Есть ли льготы для пенсионеров инвалидов при продаже квартиры

Нужно ли платить пенсионеру налог с продажи квартиры ? Отечественное законодательство отвечает на данный вопрос положительно. Продавцу пенсионного возраста потребуется продекларировать доход и погасить налог с продажи недвижимости, находящейся в собственности. Для каждого налогоплательщика устанавливаются рваные правила, при этом возраст человека непринципиален. Однако существуют ситуации, при которых налог с реализации имущества отсутствует.

Если пожилой человек продает квартиру, то с полученных денежных средств ему придется погасить налог в размере 13%. Предельная сумма налога в рассматриваемой ситуации – 260 тысяч рублей . Требовать большей суммы работники налоговых органов не вправе.

Налог с продажи квартиры для пенсионеров в 2020 году

В настоящее время российским пенсионерам предоставляются самые разные преференции, субсидии, дотации, социальные выплаты. Надо отметить, что такого рода послабления и льготы обеспечиваются государством в достаточно большом количестве, затрагивая разнообразные направления и условия жизнедеятельности граждан, актуальные на современном этапе развития общества.

В итоге закономерен вопрос — за что же платится. Ответим — уплачивается НДФЛ (на доходы физических лиц) 13% при продаже имущества, которое и считается доходом. Налог с продажи квартиры в 2020 году новый закон Вопрос о том, налог от продажи квартиры в 2020 г. Действуют в РФ льготы стандартные и социальные, имущественные и профессиональные. В отношении сделки купли-продажи, действуют имущественные налоговые льготы. Предоставляются они в виде вычета.

Если перед пенсионером встал вопрос, надо ли платить налог при продаже квартиры в 2020 году и сколько это будет стоить, если минимальный период владения недвижимостью не соблюден, в качестве снижения суммы вполне возможно воспользоваться фиксированным имущественным вычетом. В 2020 году он по-прежнему составляет 1 миллион рублей.

Вопрос этот важен для рассмотрения, потому что для многих пенсионеров начисляемая пенсия – единственный источник дохода, и зачастую для многих уплата дополнительных взносов, в том числе налогов, тяжелое бремя.

Применение имущественного вычета

Теперь в налоговой инспекции будет учитываться не только стоимость квартиры, указанная в договоре купли-продажи. Налоговики произведут свой расчет – умножат кадастровую стоимость объекта на коэффициент 0,7, и если размер полученной суммы будет выше, чем указано в налоговой декларации, расчет стоимости будет произведен по полученному результату, а не по указанному гражданином.

Иногда при расчете стоимости необходимого налога могут возникнуть определенные вопросы. Как правило, они возникают вследствие того, что кадастровая стоимость, то есть кадастровая оценка объекта на первый день года заключения сделки не определена еще. В этом случае налог на доходы физических лиц будет браться с той стоимости объекта, которую прописывают в договоре.

Налог с продажи квартиры в 2020 году

Таким образом, если у пенсионера имеется две квартиры и два гаража, освобождение от налога от получает только по 1 квартире и 1 гаражу. За владельцем сохраняется право выбора, какой из объектов выбрать для освобождения от налога. В целях экономии, как правило, выбирают более дорогую недвижимость.

Доходы больше расходов . Тогда НДФЛ уплачивают с разницы. Например, Иванова получила квартиру в дар от сына, но вложила в ремонт свои деньги в размере 450 000 руб. Через 2 года она продала жилье за 2 000 000 руб. Т. к. минимальный срок не прошел, то платить налог придется. Однако его можно уменьшить, предоставив документы и чеки по ремонту. Тогда НДФЛ будет удержан из разницы, т. е. с 1 550 000 руб. Плата составит 201 500 руб.
Доходы равны расходам или меньше их . Тогда НДФЛ платить не придется. Например, такое возможно, если человек продает квартиру по той же или меньшей стоимости, чем он купил.

Важный нюанс – нужно правильно определить дату, от которой будет начинаться отсчет этих 3 – 5 лет. Иначе можно попасть в ситуации, когда налог все же придется уплатить.

– Моя мама – пенсионерка, – приобрела квартиру 30 июля 2016 года, а продает в январе 2019 г. Нужно ли ей платить налог, подчиняется ли она общим правилам, будучи пенсионеркой?

Отвечает эксперт по недвижимости центра оказания услуг «Новостройка» Светлана Кириллова:

При определении налоговой базы при продаже квартиры нужно прояснить три основных момента.

Срок владения – от него зависит, есть ли у продавца право на получение имущественного налогового вычета.
Основание приобретения права собственности – от него зависит срок владения, необходимый для применения права на вычет.
Является ли продавец налоговым резидентом РФ – от этого зависит ставка налога.

По общему правилу имущественный налоговый вычет в размере полной стоимости имущества при продаже предоставляется, если срок владения имуществом не менее пяти лет. Но есть исключения. Этот срок сокращается до трех лет, если имущество приобретено:

по договору дарения от близких родственников;
по наследству от близких родственников;
в порядке приватизации;
по договору ренты.

Имущественным налоговым вычетом могут воспользоваться только налоговые резиденты. Никаких дополнительных льгот для пенсионеров в части уменьшения НДФЛ закон не предусматривает.

В Вашем случае срок владения составляет менее трех лет. Поэтому вне зависимости от основания приобретения права собственности максимальный имущественный налоговый вычет составит 1 млн рублей.

Однако есть и другой способ сократить налоговое бремя. Это уменьшение суммы полученного от продажи дохода на сумму расходов, связанных с покупкой этой квартиры.

Формула расчета налога: (доход – стоимость квартиры) х 13%.

Если квартира была приобретена без отделки, и это указано в договоре, в сумму расходов можно также включить расходы на отделку. Правда, только официально подтвержденные документами. Подтверждением будет чек, приходный ордер, договор поставки, договор выполнения работ, подряда и т. д. Это касается и подтверждения стоимости самой квартиры. Расписка продавца в получении оплаты квартиры признается подтверждающим документом.

Для получения имущественного налогового вычета необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Если квартира продана в 2019 году, декларация подается в 2020 году. Налог нужно заплатить до 1 июля 2020 года.

Отвечает юрист Аркадий Емельянов:

НК РФ, к сожалению, безразлично относится к социальному статусу продавца квартиры – пенсионер или трудоспособный гражданин. Таким образом, пенсионеры подчиняются общим правилам исчисления налога с доходов, полученного от продажи недвижимого имущества.

Как следует из вопроса, срок владения квартирой составляет менее пяти лет. Однако в зависимости от ряда обстоятельств, перечисленных в ст. 217.1. НК РФ (получение объекта в дар от членов семьи, приватизации, в порядке наследования), срок может быть равен и трем годам.

С учетом норм НК РФ и сведений в вопросе, доход, полученный от продажи такой квартиры, включается в налоговую базу в полном объеме (ст. 217 и 217.1 НК РФ).

Однако не все так безнадежно и в этой ситуации. Есть статья 220 НК РФ, где подробно указаны легальные способы минимизации налоговых обязательств перед государством.

При реализации квартиры пенсионер может уменьшить свой доход на вычеты:

1 млн рублей (что, например, для Москвы ничтожно мало);
или вместо этого вычета можно из суммы дохода вычесть расходы, понесенные на оплату квартиры (при наличии документов по оплате, включая и расписки от продавца); это, конечно, предпочтительнее, если сумма продажи квартиры существенно не занижалась продавцом.

При этом можно дополнительно при наличии расходов у пенсионера на лечение, приобретение лекарств, взносов на добровольное медицинское страхование для себя и/или супруга в 2019 году уменьшить доход от продажи квартиры на эти суммы в пределах 120 тысяч рублей (ст. 219 НК РФ). А еще можно уменьшить сумму доходов и на стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ), но размер их мал.

Все указанные вычеты необходимо обязательно заявить при подаче декларации о доходах пенсионера в налоговый орган в 2020 году.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Для пенсионеров нет льгот при налоге с продажи. Единственное, на что может рассчитывать Ваша мама, – это предоставление всех стандартных налоговых вычетов, которые предусмотрены для резидентов РФ.

Можно предложить следующий вариант: при заполнении налоговой декларации заявить при продаже сумму, за которую данная квартира была приобретена, и попросить предоставить налоговый вычет в данной сумме. Учитывая, что объект был приобретен после 1 января 2016 года, к нему применяются новые правила налогообложения: налогооблагаемая база будет составлять 70% от кадастровой стоимости. В случае, если при продаже стоимость данного объекта будет превышать 70% или ранее была указана иная сумма, налог придется заплатить с разницы между суммой, указанной в договоре, и суммой, за которую был приобретен данный объект.

Отвечает налоговый юрист ООО «Лирио» Лилия Григорьева:

Поскольку минимальный срок владения квартирой (пять лет по общим основаниям и три года в случае получения квартиры в дар, наследство, по договору ренты или в рамках приватизации) не выдержан, налог на доходы физических лиц должен быть уплачен в полном объеме. Это 13% от суммы дохода, то есть стоимости продажи квартиры.

Данную сумму можно уменьшить за счет имущественного налогового вычета. При этом пенсионеры могут заявлять вычет не только на текущий и следующие периоды, но и на предыдущие периоды, но не более трех лет. Других льгот по налогу на доходы физических лиц для пенсионеров нет. Сумму дохода также можно уменьшить на сумму подтвержденного расхода при приобретении квартиры. Тогда налог будет исчисляться не со всей стоимости продажи, а с разницы между ценой покупки и ценой продажи квартиры.

Обращаем внимание, что получение налогового вычета – право, а не обязанность налогоплательщика. Налог будет начислен по общим основаниям на всю сумму продажи квартиры. Для уменьшения суммы налога к уплате необходимо подать в налоговый орган налоговую декларацию и комплект документов для получения налогового вычета или уменьшения дохода за счет учета произведенных расходов.

Отвечает руководитель отдела правового сопровождения компании «НДВ – супермаркет недвижимости» Ксения Буслаева:

Пенсионеры освобождаются от имущественного налога, но не от налога на доход от продажи имущества (в частности, недвижимости). Продажа всех объектов недвижимости, приобретенных с 1 января 2016 года, не облагается налогом по истечении пяти, а не трех лет с момента перехода прав собственности. Квартиру, купленную 30 июля 2016 года, продать без уплаты налога можно только после 30 июля 2021 года.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Каждый гражданин, получивший деньги от продажи квартиры, обязан оплатить налог.

Можно ли уменьшить его сумму или вообще не платить НДФЛ, при каких условиях гражданин может использовать право на вычет?

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (812) 467-39-65 . Это быстро и бесплатно !

Основные правила удержания НДФЛ

Все физические лица, осуществляющие сделки с недвижимым имуществом на территории страны, обязаны платить налоги. Согласно положениям ст. 210 НК РФ все средства, вырученные от такой деятельности, признаются доходом и подлежат обложению НДФЛ по ставкам:

13 % для граждан РФ;
30% для иностранцев (лиц, находящихся в стране менее 183 календарных дней в году).

До 2016 года НДФЛ рассчитывался как процент от стоимости квартиры, обозначенной в договоре, заключенном между продавцом и покупателем.

С начала 2016 года порядок исчисления этого налога изменился, цена реализации используется только в том случае, если она не меньше 70 % от цены, указанной в государственном кадастре.

Например, недвижимость реализована за 4 000 000 рублей, а в реестре ее оценка соответствует 6 000 000 рублей. Налог начисляется с большей, кадастровой оценки, умноженной на 0.7, т.е. с суммы в 4 200 000 рублей.

Согласно п.1 и п.2 ст.220 НК РФ плательщики (как граждане РФ, так и иностранцы) могут вычесть из налогооблагаемой базы сумму фактически понесенных затрат на покупку недвижимости, либо получить вычет до 1 000 000 рублей.

Пользоваться вычетом можно каждый год, но не более одного раза.

Гражданин обязан самостоятельно исчислить и оплатить сумму НДФЛ в бюджет, а также предоставить декларацию в инспекцию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за датой сделки.

То есть, по сделкам с жилой недвижимостью, совершенным в течение 2019 года, нужно отчитаться, подав декларацию до 30 апреля 2020 года. Если указанный срок будет пропущен, налоговая имеет право провести проверку и взыскать сумму в принудительном порядке.

Гражданин обязан оплатить исчисленный налог в срок до 15 июля года, следующего за годом совершения сделки. Также перечислить средства можно одновременно с подачей декларации.

Если гражданин пропустит указанный срок и вовремя не сделает платеж, налоговая имеет право начислить пени или взыскать штраф в размере до 20% от суммы сделки. Более суровое наказание грозит злостным уклонистам, им могут насчитать сумму штрафа порядка 40%.

Советуем почитать:

Законные способы сэкономить: как не платить налог с продажи квартиры?
Порядок уплаты налога с продажи квартиры. Расчет суммы и освобождение от НДФЛ
Всегда ли платится налог с продажи квартиры и с какой суммы взимается НДФЛ?
Налоги при продаже старой и покупке новой квартиры. Нюансы для жилья, находящегося в собственности менее 3 лет
Как сэкономить на выплате налога с прибыли при продаже квартиры, приобретенной в ипотеку?

Кто освобождается от уплаты?

Особенности предоставления льгот по НДФЛ оговорены в ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ.

Согласно этим статьям, продавец получает освобождение от уплаты налога, если владел жильем более установленного законом минимального срока, составляющего 5 лет.

Это правило распространяется только на недвижимость, купленную после января 2016 года (по сделкам, осуществленным до этой даты, действует прежний срок, равный 3 годам).

Если продавец получил квартиру в дар, по наследству от близкого родственника, по договору ренты или в результате приватизации, он может продать её через 3 года и также будет освобожден от уплаты налога.

Например, жилье было куплено 16.05.2017 года, следовательно, пятилетний срок истечет только 16.05.2022 года. Исключением являются случаи, когда имущество переходит в порядке наследования от близкого родственника. Здесь срок отсчитывается с того момента, когда стало известно об открытии наследства, а не с момента получения свидетельства.

НК РФ (п. 6 ст. 217.1) наделяет региональные власти полномочиями самостоятельно устанавливать минимальный срок как для отдельных льготных категорий граждан, так и для всех налогоплательщиков. По решению властей срок может быть не только уменьшен, но и приравнен к нулю.

Ст. 217.1 дает продавцу квартиры право использовать при расчете НДФЛ вычеты – имущественный (не более 1 000 000 рублей) или в виде суммы расходов, понесенных на покупку недвижимости. При реализации недвижимости, приобретенной после 2016 года, продавец может не платить НДФЛ, если:

цена продажи составляет не менее 70% от той, которая значится в кадастровом реестре;
разница между ценой продажи и имущественным вычетом отрицательная или равна 0;
разница между ценой продажи и затратами на покупку, ремонт квартиры отрицательная или равна 0.

В последнем случае налоговая инспекция обязательно потребует предоставления декларации и документов, подтверждающих факт оплаты расходов, которые заявлены к вычету. Если налогоплательщик не соблюдет данное требование, в предоставлении льготы ему откажут.

Платит ли НДФЛ инвалид?

Гл. 23 НК РФ не содержит особого перечня лиц, которые бы полностью освобождались от уплаты НДФЛ.

Плательщиками являются как резиденты, так и нерезиденты, получающие прибыль от трудовой деятельности на территории страны.

Инвалиды всех групп не являются исключением из правил, как и остальные граждане, они обладают правом использовать льготы, предоставляемые ст. 217.1 НК РФ.

При расчете сумм, с которых исчисляется данный налог, каждый гражданин имеет право применить один из двух видов льгот и уменьшить сумму НДФЛ за счет:

имущественного вычета, сумма которого не превышет 1 000 000 рублей;
вычета, равного сумме фактических затрат, связанных с приобретением недвижимости в собственность.

В законе нет никаких ограничений по размеру такого вычета, главное условие – траты должны быть документально подтверждены счетами-фактурами, актами выполненных работ, чеками и товарными чеками с синими печатями и подписями.

Как и все остальные категории граждан, инвалиды освобождаются от уплаты НДФЛ при условии, если квартира находилась в собственности у продавца не менее предусмотренного ст. 217.1 НК РФ минимального срока владения:

более 5 лет для квартир, приобретенных после 2016 года;
более 3 лет для квартир, приобретенных до 2016 года.

Сборы при реализации собственности близкому родственнику

В отличие от дарения или наследования, продажа квартир родственнику, считающемуся по закону близким, облагается НДФЛ по ставке 13%. При этом продавец имеет право на получение вычета, а вот покупатель – нет.

Объяснения содержатся в ст. 220 НК РФ, которая прямо указывает на то, что покупка объектов недвижимости лицом, признаваемым по закону взаимозависимым, вследствии родственных отношений, может негативно сказываться как на условиях договора, так и экономических результатах.

Например, родственники могут договориться между собой о переоформлении права собственности на квартиру без фактической передачи денежных средств, что повлечет необоснованное возмещение сумм налога из бюджета.

Согласно п. 1 ст. 20 НК РФ взаимозависимыми считаются лица, состоящие в близком родстве:

супруги, состоящие в официальном браке;
родители, опекуны или усыновители;
дети (родные, усыновленные или взятые под опеку);
сестры и братья.

Сделку могут проверить на «экономическую целесообразность», например, на соответствие продажной и рыночной цен (для квартир, приобретенных до 2016 года) и в случае большого расхождения доначислить налог продавцу.

По жилью, приобретенному после 2016 года, проводится проверка на соответствие кадастровой стоимости, а при отсутствии последней – рыночной.

Так же вопросы у налоговой могут возникнуть в случае отсутствия должным образом оформленного договора и документов, подтверждающих факт передачи денежных средств.

Если пакет документов не предоставлен или цена продажи объекта занижена, сделку могут признать недействительной, а в отношении участников возбудить уголовное дело.

При продаже недвижимости, находившейся в собственности более минимального срока владения, установленного ст. 217.1 НК РФ, бывший владелец так же освобождается от уплаты НДФЛ.

Минимизировать или вообще избежать уплаты налога можно, главное правильно применить положения ст. 227.1 НК РФ.

Не нужно подавать декларацию и платить НДФЛ, если квартира была в собственности более минимально установленного срока владения. Также стоит помнить о штрафных санкциях за неуплату, либо занижение суммы НДФЛ.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас

льгот особых для данной категории граждан нет. Можете воспользоваться льготой - доходы - расходы или уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн руб.

Есть ли обязанность по уплате налогов собственником при продаже акций, если акции в собственности более 3 х лет?

Елена, добрый день!

При продаже акций освобождаются от налога лица, во владении которых акции более 5 лет - ст. 217 НК РФ. Если менее 5 - необходимо платить налоги.

Облагается ли налогом при продаже доля квартиры полученная в дар от супруга, находящаяся в собственности менее 3-х лет?

Да, облагается. При этом Вы имеете право на налоговый вычет в размере 1 млн. руб.

Есть ли льготы на проезд в электричках и междугородних автобусах для инвалида 3 группы и пенсионера по возрасту, со стажем 45 лет.

На 2019 год предусмотрен следующий список льгот на проезд инвалидам 3 группы в общественном транспорте:

бесплатный проезд для инвалидов 3 группы на общественном транспорте городского и пригородного сообщения;

льготы на ЖД билеты инвалидам 3 группы составляют 50% от его стоимости в период с 1 октября по 15 мая; а также скидка в 50% на одну поездку в иное время года.

Пенсионеру со стажем положено

бесплатный проезд в общественном транспорте, включая метро, исключением является проезд на частном такси.

ПЕРЕЧЕНЬ КАТЕГОРИЙ ПАССАЖИРОВ, ИМЕЮЩИХ ПРАВО БЕСПЛАТНОГО ПРОЕЗДА НА ГОРОДСКОМ И ПРИГОРОДНОМ ОБЩЕСТВЕННОМ ПАССАЖИРСКОМ ТРАНСПОРТЕ

N п/п Наименование категорий граждан Нормативные акты, предусматривающие право бесплатного проезда

Инвалиды (группа "И")

1 Инвалиды войны Положение о льготах для инвалидов ВОВ и семей погибших военнослужащих, утв. Постановлением СМ СССР от 23 февраля 1981 г. N 209. Федеральный закон "О ветеранах" от 2 января 2000 г. N 40-ФЗ

2 Военнослужащие лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей)-"-3 Инвалиды всех других категорий, в том числе: Федеральный закон "О социальной защите инвалидов в РФ" от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ

3.1 Инвалиды, не имеющие двух конечностей или с параличом двух конечностей Положение о льготах для инвалидов ВОВ и семей погибших военнослужащих, утв. Постановлением СМ СССР от 23 февраля 1981 г. N 209. Постановление ЦК КПСС, СМ СССР и ВЦСПС от 27 марта 1986 г. N 400 "О мерах по дальнейшему улучшению условий жизни инвалидов с детства"

3.2 Дети - инвалиды по зрению Постановление ЦК КПСС, СМ СССР и ВЦСПС "О мерах по дальнейшему улучшению условий жизни инвалидов с детства" от 27 марта 1986 г. N 400

3.3 Дети-инвалиды, лицо, сопровождающее ребенка-инвалида (родители, опекуны, попечители и социальные работники, осуществляющие уход за детьми-инвалидами) Федеральный закон "О социальной защите инвалидов в РФ" от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ

3.4 Инвалиды вследствие Чернобыльской катастрофы и аварии на ПО "Маяк" Федеральный закон "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" от 11 декабря 1996 г. N 149-ФЗ. Федеральный закон "О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ

4 Лицо, сопровождающее инвалида войны 1 группы Федеральный закон "О ветеранах" от 02.01.2000 N 40-ФЗ

5 Лица, сопровождающие инвалидов других категорий По решению соответствующих органов власти субъектов РФ

Пенсионеры и ветераны (группа "П")

6 Ветераны труда (при выходе на пенсию) Федеральный закон "О ветеранах" от 2 января 2000 г. N 40-ФЗ

7 Участники Великой Отечественной войны-"-8 Военнослужащие, проходившие военную службу в воинских частях, учреждениях, военно учебных заведениях, не входивших в состав действующей армии, в период с 22 июня 1941 г. по 3 сентября 1945 г. не менее шести месяцев, и военнослужащие, награжденные орденами или медалями СССР за службу в указанный период-"-9 Лица, работавшие на предприятиях, в учреждениях и организациях города Ленинграда в период блокады с 8 сентября 1941 г. по 27 января 1944 г. и награжденные медалью "За оборону Ленинграда", и лица, награжденные знаком "Житель блокадного Ленинграда" Федеральный закон "О ветеранах" от 2 января 2000 г. N 40-ФЗ

10 Лица, работавшие в период ВОВ на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, операционных зон действующих флотов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог

11 Лица, проработавшие в тылу в период с 22 июня 1941 г. по 9 мая 1945 г. не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в период ВОВ Федеральный закон "О ветеранах" от 2 января 2000 г. N 40-ФЗ

12 Ветераны боевых действий-"-13 Ветераны военной службы и ветераны государственной службы (по достижении возраста, дающего право на пенсию по старости). Родители и супруги погибших (умерших) инвалидов войны, участников ВОВ и ветеранов боевых действий-"-14 Бывшие несовершеннолетние узники фашизма Указ Президента РФ "О предоставлении льгот бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны" от 15 октября 1992 г. N 1235

15 Лица, подвергшиеся политическим репрессиям в виде лишения свободы, ссылки, высылки, направления на спецпоселение, привлечения к принудительному труду в условиях ограничения свободы и иным ограничениям прав и свобод, необоснованно помещавшиеся в психиатрические лечебные учреждения и впоследствии реабилитированные, имеющие инвалидность или являющиеся пенсионерами Закон РФ "О реабилитации жертв политических репрессий" от 3 сентября 1993 г. N 5698-1

16 Другие категории пенсионеров По решениям соответствующих органов власти субъектов РФ (за счет средств местных бюджетов)

Военнослужащие (группа "ВС")

17 Военнослужащие Минобороны России (офицеры, прапорщики и мичманы, курсанты военных образовательных учреждений, сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву или поступившие на военную службу по контракту) Федеральный закон "О статусе военнослужащих" от 27 мая 1998 г. N 76-ФЗ

18 Военнослужащие МЧС России-"-19 Военнослужащие Минсвязи России-"-20 Военнослужащие Минатома России-"-21 Военнослужащие железнодорожных войск-"-22 Военнослужащие строительных войск-"-23 Военнослужащие органов Федеральной службы безопасности Российской Федерации Федеральный закон "Об органах Федеральной службы безопасности в Российской Федерации" от 3 апреля 1995 г. N 40-ФЗ

24 Военнослужащие внутренних войск МВД России Федеральный закон "О внутренних войсках Министерства внутренних дел РФ" от 6 февраля 1997 г. N 27-ФЗ

25 Личный состав Государственной противопожарной службы (при исполнении служебных обязанностей) Федеральный закон "О пожарной безопасности" от 21 декабря 1994 г. N 69-ФЗ

26 Офицеры, прапорщики и мичманы, уволенные с военной службы, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более Федеральный закон "О статусе военнослужащих" от 27 мая 1998 г. N 76-ФЗ

27 Граждане из подразделений особого риска Закон РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" от 18 июня 1992 г. N 3061-1

28 Жены погибших военнослужащих Закон СССР "О неотложных мерах по улучшению пенсионного обеспечения и социального обслуживания населения" от 1 августа 1989 г. N 313-1

Работники органов власти и управления (группа "ВА")

29 Члены Совета Федерации Федерального Собрания РФ Федеральный закон "О статусе члена Совета Федерации Федерального Собрания и статуса депутата Государственной Думы Федерального Собрания РФ" от 5 июля 1999 г. N 133-ФЗ

30 Депутаты Государственной Думы Федерального Собрания РФ-"-31 Помощники, сопровождающие депутатов Государственной Думы Федерального Собрания РФ-"-32 Лицо, сопровождающее депутата Государственной Думы Федерального Собрания РФ - инвалида I группы-"-33 Судьи Конституционного Суда РФ (действующие и ушедшие в отставку) Указы Президента РФ от 14 сентября 1995 г. N 941 "О мерах по обеспечению материальных гарантий независимости судей Конституционного Суда РФ" и от 15 сентября 1995 г. N 947 "Об обеспечении деятельности Конституционного Суда РФ"

34 Судьи (действующие и ушедшие в отставку) Закон Российской Федерации "О статусе судей в РФ" от 26 июня 1992 г. N 3132-1

35 Судебные приставы-исполнители Федеральный закон "О судебных приставах" от 21 июля 1997 г. N 118-ФЗ

36 Мировые судьи Федеральный закон "О мировых судьях в Российской Федерации" от 17 декабря 1998 г. N 188-ФЗ

37 Прокуроры и следователи, научные работники (прокурорские работники) Федеральный закон "О прокуратуре" от 17 ноября 1995 г. N 168-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 10 февраля 1999 г. N 31-ФЗ)

38 Должностные лица таможенных органов Федеральный закон "О службе в таможенных органах РФ" от 21 июля 1997 г. N 114-ФЗ

39 Сотрудники оперативных подразделений и подразделений физической защиты федеральных органов налоговой полиции Закон РФ "О федеральных органах налоговой полиции" от 24 июня 1993 г. N 5238-1

40 Сотрудники милиции, следователи органов внутренних дел Закон РФ "О милиции" от 18 апреля 1991 г. N 1026-1

41 Сотрудники федеральной фельдъегерской службы Федеральный закон "О федеральной фельдъегерской связи" от 17 декабря 1994 г. N 67-ФЗ

42 Работники уголовно-исполнительной системы Закон РФ "Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы" от 21 июля 1993 г. N 5473-1

43 Работники Российской транспортной инспекции Положение о Российской транспортной инспекции Министерства транспорта РСФСР, утвержденное Постановлением Правительства РСФСР от 26 ноября 1991 г. N 20

44 Депутаты законодательных органов власти субъектов Федерации, городов и районов По решениям соответствующих органов власти субъектов РФ

45 Работники других местных органов власти и управления По решениям соответствующих местных органов власти (за счет средств местных бюджетов)

Работники других организаций и прочие категории граждан (группа "ПР")

46 Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы Закон РФ "О статусе Героев Советского Союза, Героев РФ и полных кавалеров ордена Славы" от 15 января 1993 г. N 4301-1

47 Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Трудовой славы Федеральный закон "О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда и полным кавалерам ордена Трудовой Славы" от 9 января 1997 г. N 5-ФЗ

48 Граждане, награжденные знаком "Почетный донор России" или "Почетный донор СССР" Закон РФ "О донорстве крови и ее компонентов" от 9 июня 1993 г. N 5142-1

49 Участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986 - 1987 гг. и аварии на ПО "Маяк" в 1957 - 1958 гг. Закон РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" от 11 декабря 1996 г. N 149-ФЗ. Федеральный закон "О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ

50 Водители и кондукторы автобусов предприятий транспорта общего пользования Постановление Совета Министров РСФСР от 1 июля 1969 г. N 399. Распоряжение Совета Министров СССР от 30 декабря 1987 г. N 2807

51 Водители троллейбусов и трамваев Распоряжение Совета Министров СССР от 30 декабря 1989 г. N 2289-р

52 Работники дорожных органов Постановление Совета Министров РСФСР от 25 января 1972 г. N 64

53 Работники санитарно-эпидемиологической службы (в пределах обслуживаемых административных территорий) Постановление Правительства РФ от 1 апреля 1993 г. N 264

54 Почтальоны организаций федеральной почтовой связи (при исполнении ими служебных обязанностей) Федеральный закон "О почтовой связи" от 17 июля 1999 г. N 176-ФЗ

55 Социальные работники, занятые в государственном и муниципальном секторах социального обслуживания (если их профессиональная деятельность связана с разъездами) Федеральный закон "О социальном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов" от 2 августа 1995 г. N 122-ФЗ

56 Члены добровольных народных дружин при исполнении обязанностей по охране общественного порядка Постановление Совета Министров СССР от 20 мая 1974 г. N 379

57 Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, находящиеся в детских домах, в школах-интернатах, средних профессионально-технических училищах, высших и средних специальных учебных заведениях Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 31 июля 1987 г. N 872 "О мерах по дальнейшему улучшению воспитания, обучения и материального обеспечения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей"

58 Дети и их родители из многодетных семей Указ Президента РФ "О мерах по социальной поддержке многодетных семей" от 5 мая 1992 г. N 431

59 Другие категории граждан По решению соответствующих местных органов власти (за счет средств местных бюджетов)

Платит ли пенсионер налог с продажи квартиры? Отечественное законодательство отвечает на данный вопрос положительно. Продавцу пенсионного возраста потребуется продекларировать доход и погасить налог с продажи недвижимости, находящейся в собственности. Для каждого налогоплательщика устанавливаются равные правила, при этом возраст человека непринципиален. Однако существуют ситуации, при которых налог с реализации имущества отсутствует.

Основные сведения

Если пожилой человек продает квартиру, то с полученных денежных средств ему придется погасить налог в размере 13 %. Предельная сумма налога в рассматриваемой ситуации – 260 тысяч рублей. Требовать большей суммы работники налоговых органов не вправе.

Период нахождения квартиры в собственности, вычет, получение имущества в порядке наследования – все это влияет на наличие или отсутствие обязанности выплачивать НДФЛ с продажи жилья и предоставлять декларацию.

Период владения квартирой

Если жилье находилось у пожилого человека в собственности менее 3 лет, оно подвергается налогообложению. В том случае, когда пенсионер владел ею в течение 3 лет и дольше, то погашать налоги и декларировать продажу не придется. Раньше от налога высвобождались собственники квартир, которые владели жильем в течение 3 лет и больше, однако правительство РФ посчитало, что данный срок недостаточно продолжительный.

Иногда пенсионеры путают НДФЛ, уплачиваемый с проданного жилья, и имущественный налог. Ошибочно полагать, что освобождение от имущественного налога лишает их обязанности платить НДФЛ.

Имущественный вычет

Помимо этого, в качестве уменьшения суммы можно воспользоваться вычетом, если пожилой человек продает жилье и покупает новую квартиру в одном и том же налоговом периоде.

Его размер составляет 1 млн рублей. Вследствие этого полученный доход будет уменьшен на сумму вычета, который не больше 1 млн. Налог 13 % выплачивается с суммы денег, вырученных пенсионером при проведении сделки, за вычетом 1 млн.

Налог с недвижимости, полученной по наследству

С доставшейся по наследству недвижимости налог с ее продажи не оплачивается, если жилье было в собственности пенсионера в течение 3 лет и дольше. То же самое можно сказать и о недвижимости, полученной в дар либо переданной плательщику ренты по соглашению пожизненного содержания с иждивением.

Для подобного жилья наименьший период владения, после которого налоги не оплачиваются, не изменился и составляет по-прежнему 3 года. Также в этой ситуации необязательно подавать декларацию.

Как рассчитать длительность владения недвижимостью

Для того чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ при реализации жилья, потребуется установить период владения им.

Период нахождения жилья в собственности в случае с наследством начинает свой отсчет с того момента, как наследодатель скончался, то есть с даты открытия дела.
Если пенсионер приобрел жилье по ДДУ или по уступке права требования, то период владения недвижимостью начинается с даты оформления права собственности на нее.
В ситуации с покупкой квартиры у ЖКС период владения исчисляется с того момента, когда сумма паевых взносов целиком выплачена, а акт приема-передачи жилья оформлен и подписан.
Если жилье было приватизировано, то период владения им начинается с момента заключения соответствующего договора (при проведении процедуры до 1998 или оформления права собственности (после 1998).
В случае долевого владения период исчисляется с даты регистрации права на построенный объект. Дата подписания акта приема-передачи с компанией-застройщиком непринципиальна.

Как составить декларацию

Пожилой человек должен предоставить декларацию о полученных денежных средствах до 30 апреля того года, который идет за отчетным, – не позже. Если предельный срок выпадает на субботу или воскресенье, то документ необходимо вручить сотрудникам налоговых органов в ближайший рабочий день, следующий за крайним сроком.

Заполнить и сдать декларацию допускается в электронном и бумажном варианте – на выбор пенсионера. В последнем случае потребуется использовать темно-синюю или черную ручку. Необходимо избегать корректировок и помарок, иначе сотрудники налоговой службы не примут документ.

Налог оплачивается с 30 апреля по 15 июля, после того как заполненная декларация сдана.

Особенности уплаты налога

Следующим шагом пенсионеру потребуется направиться в локальное отделение ФНС, вручив сотрудникам учреждения такой пакет документации:

распечатанная декларация;
паспорт заявителя;
ИНН;
заявление на погашение налога после продажи жилья;
соглашение по купле-продаже имущественного объекта.

Данный список не является исчерпывающим.

Помимо личного посещения, есть и альтернативные варианты передачи документов:

отправка справок и бумаг в дистанционном режиме, через интернет, воспользовавшись веб-порталом госуслуг или официальным сайтом ФНС РФ;
отправка Почтой России заказным письмом с описью вложения.

Работники налоговых органов проверяют документы и предоставляют реквизиты для погашения налога.

Если заявитель не заполнит и не вручит декларацию в установленные законом сроки, а также допустит просрочку погашения налога, то за каждые 24 часа просрочки ему будут начисляться штрафные санкции.

Дополнительные нюансы

1. Некоторые продавцы ошибочно полагают, что если не заполнить декларацию и не вручить ее налоговым работникам в установленные сроки, то ФНС не будет проинформирована о совершившейся сделке. Однако в действительности данный налоговый орган узнает о проведении процедуры, когда в Росреестре будет зарегистрирован передачу права собственности или когда покупатель обратится к ним за налоговым вычетом в связи с приобретением жилья.

2. Помимо этого, некоторые собственники имущества специально занижают стоимость квартиры с целью предотвращения налогообложения. Однако при этом ст. 217 НК РФ утверждает следующее правило: сумма продажи недвижимого объекта не должна быть меньше 70 % от размера его кадастровой стоимости на начало того года, когда она была реализована.

3. Нерезиденты при продаже недвижимости вынуждены погасить налог в размере 30 % от полученной прибыли, при этом они не вправе воспользоваться преимуществами вычета.

Чтобы рассчитать налог на недвижимость, стоит воспользоваться онлайн-калькулятором, который находится на сайте ФНС. Потребуется выбрать вид налога, налоговый период, субъект РФ, после чего внести кадастровый № квартиры и другие запрашиваемые данные.

Подводим итоги

Таким образом, пенсионеры не могут воспользоваться какими-либо льготами при погашении налога с реализации жилья – ни на федеральном уровне, ни на региональном. Правительство РФ постановило, что вопрос об отмене налогового бремени для пожилых людей окончательно решен и в дальнейшем пересмотру не подлежит.

Предельный размер налога – 260 тысяч рублей.

Если пожилой человек продает квартиру после 5 и более лет владения либо стоимость жилья – 1 млн рублей и меньше, то от налогообложения он освобождается. Помимо этого, человек вправе воспользоваться преимуществами вычета на установленную законно сумму.

Заявителю потребуется грамотно заполнить декларацию и вручить ее вместе со всей документацией налоговым работникам, которые передадут реквизиты для погашения налога.

Специалисты советуют укладываться в сроки вручения документации и оплаты налогов, чтобы не столкнуться в дальнейшем с юридическими проблемами.

Читайте также: