Есть ли льготы на уплату земельного налога для военных пенсионеров

Какие преференции по уплате налогов физлиц действуют для военных пенсионеров?

Все граждане обязаны платить налоги — на доходы, на имущество, на транспорт и землю. Военнослужащие, а значит и военные пенсионеры, не исключение. Однако, для обычных «гражданских» пенсионеров действует целый ряд льгот. Но распространяются ли они на военных пенсионеров? Будем разбираться.

Налоговые льготы

Суть налоговой льготы заключается в полном или частичном освобождении налогоплательщика от уплаты налога. Все условия предоставления таких льгот, а также их перечень определены Налоговым кодексом РФ. Однако, по некоторым местным налогам дополнительные льготы имеют право устанавливать региональные власти. Речь идет о таких налогах физических лиц, как:

  • налог на имущество;
  • налог на транспорт;
  • налог на землю.

Все эти налоги платят как военнослужащие, так и военные пенсионеры, владеющие соответствующими объектами налогообложения. Поэтому, они вполне могут иметь в этой сфере определенные преференции. Рассмотрим их по каждому виду налогов отдельно.

Льготы военных пенсионеров по транспортному налогу

Ситуация с льготами по транспортному налогу, который, как мы уже знаем, является местным, существенно отличается. Поэтому, военные пенсионеры, проживающие в разных регионах РФ находятся в разных условиях. Есть ряд регионов, в которых в принципе отсутствуют льготы для пенсионеров. Вот их перечень:

  • Бурятия;
  • Республика Башкортостан;
  • Республика Ингушетия;
  • Республика Калмыкия;
  • Кабардино-Балкария;
  • Республика Коми;
  • Республика Мордовия;
  • Марий Эл;
  • Якутия;
  • Татарстан;
  • Северная Осетия — Алания;
  • Республика Тыва;
  • Чувашия;
  • Чечня;
  • Камчатский край;
  • Астраханская область;
  • Приморский край;
  • Волгоградская область;
  • Ивановская область;
  • Воронежская область;
  • Калининградская область;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Омская область;
  • Псковская область;
  • Пензенская область;
  • Ростовская область;
  • Смоленская область;
  • Саратовская область;
  • Ульяновская область;
  • Тверская область.

Очевидно, что перечень большой. Но жители этих регионов могут получить льготы по транспортному налогу только в особых случаях, военная выслуга лет к которым не относится. В других регионах существуют льготы в виде освобождения от уплаты налога вплоть до 100%. В некоторых случаях необходимо выполнить дополнительные условия, например иметь определенный трудовой стаж. И практически везде основным условием предоставления льготы является достижение военным пенсионером возраста:

  • 55 лет для женщин;
  • 60 лет для мужчин.

В некоторых субъектах РФ возраст установлен даже больше этих значений. Поэтому по вопросам получения такой льготы военным пенсионерам необходимо проконсультироваться в своей ИФНС. Например, в Карелии право на льготу имеют только военные пенсионеры и получатели социальных пенсий. А в некоторых регионах установлены требования к транспортным средствам, которые могут попасть под льготу. Действует заявительный порядок льготы, поэтому нужно писать заявление в налоговую службу для ее получения.

Льготы военных пенсионеров по налогу на имущество

Налоговым кодексом предусмотрены льготы по налогу на имущество для лиц пенсионного возраста. С 1 января 2019 года формулировка уточнена и льготы предоставляются лицам, которые достигли возраста:

  • 55 лет — для женщин;
  • 60 лет — для мужчин.

То есть для тех, кто по новым правилам является предпенсионерами. Но военные выходят на пенсию по выслуге лет, задолго до достижения общеустановленного пенсионного возраста. Однако льготой по налогу на имущество они могут воспользоваться только на общих основаниях, то есть после достижения соответствующего возраста.

В чем заключается такая льгота? В том, что один объект недвижимости из каждой категории:

  • жилые дома;
  • квартиры и комнаты,
  • гаражи;
  • хозяйственные капитальные постройки на садовых и дачных участках,

может быть полностью освобожден от налогообложения. Но только, при условии соответствия таким признакам:

  • стоимость менее 300 млн. рублей;
  • неиспользование в предпринимательской деятельности.

Льгота предоставляется не по умолчанию, а по заявлению налогоплательщика в орган ФНС России с выбором льготных объектов. В регионах могут быть установлены дополнительные льготы, о которых можно узнать в территориальных ИФНС.

Льготы военным пенсионерам по земельному налогу

В 2018 года все российские пенсионеры получили право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на сумму кадастровой стоимости 600 кв. метров (известные в народе как 6 соток) садового или дачного участка. Эта льгота имеет прямое отношение и к военным пенсионерам, но только после достижения ими все того же возраста:

  • 55 лет у женщин;
  • 60 лет у мужчин.

Дополнительные преференции могут быть установлены на региональном уровне, поэтому о них необходимо уточнять в территориальных ИФНС. И для получения права на льготу успеть подать заявление до 1 октября года, предшествующего году налогообложения.


Льготы по земельному налогу для военных пенсионеров являются мерой социальной поддержки, оказываемой государством. Размер компенсации зависит от того, где проживает пенсионер.

Льгота регулируется законами, принятыми на местном уровне.

Платят ли налог?

Законодатель указывает, что налоги обязательны для всех граждан. Исключениями являются ситуации, когда отдельные группы граждан освобождаются от оплаты сборов. Для военных пенсионеров предусматривается упрощенный процесс использования льготных условий, касающихся уплаты налогов. Существует группа граждан, которая вправе не делать взносы в бюджет. К ней относятся народы, проживающие на Севере. Эти правила касаются земель, которые используются для ведения быта и организации культуры.

Остальные граждане обязаны оплачивать налоги. В том числе это отнесено к военным пенсионерам. Последняя категория пользуется частичным льготными условиями. Правомочие отражено:

  • Постановление Правительства от 1993 под № 941;
  • Указ Министерства финансов от 2009 под № 03-05-06-02/80.

Данные акты закрепляют процедуру, которую проходит каждый человек. Потребуется внести оплату по начисленным налогам, после этого посетить отделение пенсионного органа и составить заявление. По окончании рассмотрения бумаг сотрудники производят выплату в части налога.


Если у военного пенсионера имеется большой срок выслуги он не освобождается от оплаты налогов. Льготы для них прекратили действие в 2004 году в связи с принятием соответствующего закона. За землю платят небольшие сборы. В среднем сумма составляет несколько сотен рублей. В некоторых ситуациях военные на пенсии применяют льготы при уплате пошлин. Данное право должно быть подтверждено властями муниципалитета.

Некоторые регионы освободили пенсионеров от оплаты пошлин в части. Закон, регулирующий положение военных пенсионеров, не предусматривает послаблений в рассматриваемом направлении. На наличие льготных условий влияет то, что прописано в муниципальных актах. Власти конкретного региона решают, в каком размере пенсионером может быть использована льгота. Если согласия властей не получено – придется платит налоги в полном объеме.

Необходимая документация

Если муниципальные органы закрепили в своих актах право на использование льгот, то получить их не удастся без прохождения обязательной процедуры. На начальной стадии составляется заявление. После этого представляются бумаги, которые нужны для использования льготных условий. На основании полученных документов фискальный орган производит перерасчет. В ФНС подают:

  • удостоверение, подтверждающее статус пенсионера;
  • справки, отражающие наличие инвалидности;
  • документация, указывающая на то, что пенсионер является собственником земли;
  • акт, посредством которого удостоверяется личность заявителя.

Указанный список документации может меняться в зависимости от того, в каком регионе человек обращается за льготой. Если у военного нет правомочий собственника на надел – обратиться за льготой он не вправе. Документ, подтверждающий льготы, обязателен к оформлению тем, кто хочет платить налоги в меньшем объеме.

Если ветераном будет составлено заявление – некоторые военные части готовы выплатить компенсации. Потребуется уточнить вопрос о возможности получения такой выплаты. Если указанное право существует – нужно составить заявление, в котором отразить просьбу на компенсационную выплату. К заявлению прикладываются бумаги и чек, подтверждающий внесение налога.

При наличии у человека выслуги больше чем 20 лет – он вправе воспользоваться компенсациями и лечением на курорте или в санатории. Поэтому в заявлении прописывается то, какое право хочет использовать пенсионер. В документе указываются основания для получения льготных условий. К ним отнесены:

  • признание человека инвалидом;
  • участие в ВОВ;
  • наличие статуса ветерана боевых действий;
  • участие в ликвидации аварий;
  • отсутствие дееспособности полностью или в части;
  • служба в подразделениях, связанных с особыми рисками.

Если основание связано с инвалидностью – нужно отразить группу, которая присвоена гражданину в результате прохождения комиссии врачей. В конце документа отражается полный список бумаг, которые к нему приложены. Принести в фискальный орган нужно документацию в оригиналах и копиях. Заверка в нотариальной конторе для перечисленных бумаг не нужна. Исключение – если это требуют муниципальные власти. При приеме бумаг сотрудник ФНС сверяет оригинал и копию.

Условия освобождения

Закон, принятый на федеральном уровне, имеющий наименование «О статусе военнослужащих» указывает, что при наличии у человека статуса военного пенсионера он может обратиться за компенсацией понесенных расходов на оплату налогов. Статус должен быть официальным. Указанные привилегии могли быть использованы военными до начала 2015 года. Сегодня это правило не применимо.

Государственной думой внесены изменения в законы. В соответствии с ними все лица пенсионного возраста освобождаются от уплаты налоговых платежей. Это касается земельных сборов. Воспользоваться льготными условиями можно, если:

  • статус пенсионера должен быть подтвержден официально;
  • права собственности на землю.

Новое законодательство указывает, что налоги неприменимы в отношении участков, площадь которых не превышает шестисот кв. м. Собственниками должны быть пенсионеры. Если размер надела больше, то налог уплачивают на площадь, из которой вычтено шесть соток.

Как уплачивается?

Часто возникают вопросы по уплате налогов пенсионерами. В том числе это касается земельного сбора. Закон, принятый в 1991 году под № 2003-1 закрепил, что граждане пенсионного возраста могут не оплачивать имущественные налоги. Данное основание указывает, что не оплачивается сбор за имущество, которым обладает пенсионер. Не облагаются налоговыми платежами строения, расположенные на наделах. Однако, указанное правило не применимо к самой земле.


Обязанность по уплате сборов распространяется на лиц, которые находятся на пенсии. Пенсионеры могут владеть наделом на основании правомочий собственника, наследуемого владения, постоянного пользования. Несмотря на то, что они обязаны платить налоги, в законах предусматриваются льготы. Ставки по таким платежам разрабатываются муниципальными властями. Указанные граждане чаще всего обладают наделами, которые используются как дача или придомовая территория. Для этих земель ставка по налогам устанавливается не больше чем 0,3 процента.

Чтобы узнать сумму налога потребуется определить проценты от общей стоимости, закрепленной в кадастре. Если гражданин, находящийся на заслуженном отдыхе, не имеет прав на льготы – он обязан внести полную сумму налога. Рассчитывается она сотрудниками фискального органа и направляется плательщику. Власти муниципалитета не несут обязанность по предоставлению льготных условий для пенсионера.

Некоторые субъекты в силу возможностей своего бюджета могут предоставить пенсионерам существенные скидки на оплату налогов. Плательщики, проживающие в Москве, могут уменьшать сумму налога с десяти тысяч до пятисот. Это относится к гражданам, проживающим на земле и пользующимся ею по назначению. Для тех, кто является арендатором надела, льготы не установлены. Власти части городов Московской области закрепили, что размер скидки для пенсионера на уплату земельного сбора составляет одну вторую от начисленной суммы. В этой ситуации применяется ограничение. Участок должен иметь площадь менее двенадцати соток.

При большем размере налог уплачивается с той площади, от которой отняли 12 соток. Для жителей Санкт-Петербурга льгота равна полной сумме налога. Это касается военных пенсионеров, которые владеют наделами с площадью не более 25 соток.

Если размер больше – оплатить сбор придется с той части участка, что превышает указанное значение. Если участок сдается в аренду – право на льготу пропадает.

Средняя часть страны не устанавливает льготных условий в этой сфере. Пермская область закрепила, что оплата налога военными пенсионерами осуществляется в размере половины насчитанной суммы. Преимущество относится к пенсионерам, которые не работают. Лица, проживающие в северных районах, освобождены в полной мере от уплаты сборов. На это не влияет то, в каком возрасте они находятся и имеют ли трудоспособность.

Для ответа на вопрос об уплате сборов пенсионерами, требуется обратиться к действующим законам. На федеральном уровне разработаны акты, которые предоставляют льготные условия:

  • лицам, имеющим статус ветеранов или героев ВОВ;
  • принимавшим участие в ликвидации катастрофы;
  • получатели пенсий, основанием для назначения которой стала лучевая болезнь;
  • другие пенсионеры, признанные инвалидами.

В перечисленных ситуациях налоговая база уменьшается на десять тысяч рублей. Данная сумма может не вноситься пенсионером в казну. Для использования указанных льготных условий пенсионеру потребуется обратиться в уполномоченный орган и написать заявление.

Не стоит забывать, что на региональном и местном уровне предусматриваются льготы для лиц, находящихся в пенсионном возрасте. Государство наделяет региональные власти возможностью относительно управления фискальной политикой.

В связи с тем, что перечисленные средства поступают в бюджеты региона и муниципалитета, власти могут самостоятельно принять решение о понижении ставки или предоставлении других льгот. Эти положения используются по усмотрению местных органов. Для получения этой информации потребуется обратиться в отделение фискального органа или администрацию муниципалитета.

Пенсионеры – налогоплательщики смогут отыскать свои преимущества перед другими категориями в Письме Министерства финансов. Разработан документ в 2015 году. Применяется акт для регламентации недопустимости понижения уровня оплаты налогов для пенсионеров при уменьшении ставки по налогам. Применяться могут понижения процентов от начислений.

Льготы по налогу для военных пенсионеров устанавливаются на региональном уровне. Субъекты вправе решить этот вопрос самостоятельно.

Как получить путёвку в санаторий министерства обороны России военным и военным пенсионерам смотрите в следующем видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Все граждане, которые достигли пенсионного возраста, имеют право на получение льгот и социальной помощи от государства. Такое правило действует и относительно земельного налога. Сумма компенсации зависит от региона и органа местного муниципалитета. Что нужно сделать для получения послабления, и какие документы необходимо оформить военным пенсионерам, чтобы платить меньше?

  • 1 Нужно ли военным пенсионерам платить налог на землю?
  • 2 Льготы на земельный налог
  • 3 Как воспользоваться льготами?
    • 3.1 Необходимые документы
  • 4 Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу
    • 4.1 Образец

Нужно ли военным пенсионерам платить налог на землю?

Вопрос, который часто задают: «Имеют ли право военные пенсионеры не платить налог?». Ответ – «платить налог нужно». Только для такой категории граждан введена специальная, упрощенная процедура реализации прав особых категорий граждан для получения послабления.

Полными льготами в соответствии с законодательством, имеют право пользоваться только:

  1. Те граждане, которые проживают на Крайнем Севере.
  2. В отношении той земли, что используется для поддержания культуры и быта.

Все остальные категории граждан, даже военные пенсионеры, обязаны выплачивать налог. Но они имеют право пользоваться частичными льготами. Такое право закреплено в двух основных документах:

  • Постановление РФ от 22.09.1993 N 941;
  • Указание Минфина от 07.11.09 № 03–05-06–02/80.

В этих документах указана процедура, которая обязательна для каждого гражданина. В соответствии с правилами необходимо:

  1. В полном объеме заплатить налог.
  2. После отправится в Пенсионный фонд вместе с чеком, где указано, что вы оплатили налог.
  3. Подать заявление, и сотрудники произведут выплату на суму налога.

Льготы на земельный налог

Даже военные пенсионеры с огромным сроком выслуги не могут уклонится от уплаты налога. Закон об отмене такой льготы был принят еще в 2004 году. Обычные пенсионеры также не имеют льготы. Сумма земельного налога небольшая, в пределах нескольких сотен рублей, но военные пенсионеры имеют право получить некоторые послабления, если такое право подтвердят местные власти.

Главная проблема заключается в том, что в законе для военных пенсионеров, налоговые льготы или уменьшение выплат не предусмотрены. Но, нормативные документы не запрещают таким гражданам получить освобождение от выплат налога.

Органы муниципалитета устанавливают налоговые льготы, и они дают разрешение на получение компенсации в каждом конкретно случае. Также именно они устанавливают размер необлагаемой налогами суммы, которую могут получить военные пенсионеры. Без их утверждения, пенсионер не получит льготы.

Как воспользоваться льготами?

Получить льготу в виде определенной суммы компенсации имеют право только те военные пенсионеры, которые имеют не меньше 20 лет выслуги, или те, которые не выслужились до этого возраста по состоянию здоровья.

Несколько нюансов получения льгот:

  • требуется обязательное написание соответствующего заявления и его подача в органы местной налоговой службы;
  • размер льгот составляет налоговый вычет в размере 10 000 руб.;
  • если органы власти согласились сделать послабление военному пенсионеру, то такая сумма будет вычисляться из общей суммы налога.

Если у вас появились вопросы относительно получения льгот, вы можете воспользоваться онлайн-консультацией и получить все ответы у наших юристов.

Необходимые документы

Когда органы муниципалитета дали свое согласие на выплату льгот, их все равно не получить без прохождения обязательной процедуры:

  1. Во-первых, необходимо подать заявление.
  2. Во-вторых, предоставить документы, которые необходимы для получения льгот и проведения перерасчета выплат.

В налоговую службу подаются такие документы:

  • удостоверение пенсионера;
  • паспорт;
  • трудовая книжка, если гражданин работает, то он не имеет право получать льготы;
  • при необходимости предоставить справку инвалидности или о полученных ранениях;
  • документ, подтверждающий, что владельцем земли является заявитель.

Перечень документов может меняться в зависимости от требований местных органов власти. Нужно учитывать, что если пенсионер не является владельцем земли, а право собственности принадлежит родственникам, то он не имеет право получить льготы. Если документ не оформлен, его следует обязательно оформить.

Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу

Если ветеран боевых действий напишет заявление, некоторые военные подразделения могут предоставить ему компенсацию. Наличие или отсутствие компенсации в каждом случае необходимо уточнять. Если такое право есть, то можно писать заявление с просьбой компенсировать уплаченные деньги за налог.

Все военные пенсионеры, у которых выслуга более 20 лет, имеют право не только на компенсацию, но и на санитарно-курортное лечение, поэтому в заявлении обязательно требуется указать перечень прав. Также в нем указываются основания для получения льготы:

  • наличие инвалидности с указанием конкретной группы;
  • участник ВОВ без инвалидности;
  • ветеран боевых действий;
  • участник ликвидации последствий ЧАЭС;
  • полная или частичная недееспособность;
  • гражданин из подразделений особого риска.

Обратите внимание на следующие нюансы:

  1. В конце заявления вам надо написать полный перечень документов, которые прилагаются к заявлению.
  2. При себе нужно иметь не только копии, но и оригиналы документов.
  3. Заверять копии у нотариуса не нужно, если это не было указано представителей органов муниципалитета.
  4. Инспектор, который принимает заявление, на месте должен сверить копии и оригинал.
  5. Налог на землю является местным, поэтому все решения относительно его уплаты и размера льгот решаются местным органом управления.

Если у вас появились вопросы относительно оформления заявления, вы можете получить всю необходимую информацию у наших юристов, воспользовавшись онлайн-консультацией.

Образец

В случае если местные власти отказали в получении льгот, не стоит расстраиваться. Ведь есть масса других программ, которые могут выплатить компенсацию за налоги. Кроме того, сам размер налога небольшой, и его вполне можно уплатить, без существенной потери.

В Налоговом Кодексе (НК) Российской Федерации указаны группы граждан, которым полагаются послабления. В частности, льготы военным пенсионерам по налогам предоставляются по личной инициативе и на один объект, удовлетворяющий граничным параметрам.

Особенности предоставления привилегий воинам-пенсионерам


К военным пенсионерам причисляют не только бывших солдат и офицеров армии РФ. В общем порядке к указанной группе относятся граждане, получившие пенсионное гособеспечение ввиду наличия выслуги в рядах таких формирований:

  • Вооруженных сил РФ;
  • органов внутренних дел;
  • подразделений Министерства чрезвычайных ситуаций;
  • некоторых иных правоохранительных органов.

Послабления предоставляется по обязательным взносам за владение:

  • недвижимостью;
  • земельным участком;
  • транспортным средством.

Внимание: не освобождается от налогообложения строение, которое используется в предпринимательской деятельности.

Важно: по налоговым послаблениям установлен срок исковой давности. Если бывший военный не воспользовался законным правом, то восстановить его можно в течение трех лет.

Порядок получения налогового послабления


Право на преференции предоставляется лицам, принадлежащим к одной из льготных категорий. Перечень их приводится в ст. 407 НК . Порядок растолковывается в подзаконных актах. В общих чертах он таков:

Подсказка: преференция предоставляется путем не перечисления средств льготником. Получить ее можно только после оповещения ФНС об имеющихся льготах.

В случае, если заявление не будет предоставлено льготником, льгота будет предоставляться на основании данных, которые имеются у налогового органа, в том числе путем запроса (Письма ФНС России от 25.06.2019 N БС-4-21/12286@, от 24.06.2019 N БС-4-21/12220).

Обращение передается налоговикам следующими способами:

  • путем личного посещения отделения, либо МФЦ (если имеется соглашение между МФЦ и налоговым органом);
  • почтовым отправлением;
  • через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
Внимание: в обязанности специалиста входит проверка подлинности документации. Если обращение поступило по почте или через интернет, то заявителю придется явиться в госорган в назначенное время с первыми экземплярами документов.

Когда необходимо подтверждать право на льготу


По правилам заявка на налоговые послабления должна оказаться в ФНС до 1 ноября года, в котором человек желает воспользоваться преференцией. Нарушение данного срока приводит к усложнению процедуры, но не лишает права. Так как по налоговым преференциям установлен срок исковой давности в три года, льготник имеет возможность обратиться за льготой в следующие периоды.

Кроме того, у претендента есть право на выбор объекта налогообложения, по которому предоставляется преференция. Его следует указать в заявлении. Как правило, право человек распространяет на самый дорогой объект, параметры которого не выходят за рамки ограничений.

Налоговые послабления для военных пенсионеров


Общероссийские преференции бывшим военнослужащим установлены в параграфах НК . Их множество. В частности, снижение налогооблагаемой базы или полное исключение одного объекта применяется к таким видам собственности:

  • недвижимости;
  • земельному участку.

Также данная категория граждан имеет право перенести остаток имущественного вычета на предыдущие налоговые периоды (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Имущественный вычет предоставляется не только при покупке недвижимости и земельных участков, но и по уплате процентов по займу/кредиту, предоставленному для приобретения/строительства жилья и земельных участков под жилье.

Подсказка: претендент обязан заявить о каждом виде послабления отдельно. В совокупности льготы не предоставляются.

Таким образом, алгоритм действий льготника таков:

  1. Самостоятельно определить один объект собственности по каждой категории, по которым полагаются преференции;
  2. Собрать необходимые документы и сделать копии;
  3. Подать заявление в отделение ФНС по каждой позиции отдельно.

Льготы по налогу на имущество


Каждый собственник ежегодно вносит в бюджет обязательный налог за объекты, находящиеся во владении. Преференция бывшему воину заключается в освобождении одного из объектов от налогообложения (ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ; Письмо ФНС России от 09.01.2017 N БС-4-21/48@). Предоставляется она в инициативном порядке. Следовательно, претендент должен:

Кроме того, региональными законами устанавливаются иные привилегии отдельным группам населения. Как правило, они предоставляются в форме вычетов (возврата внесенного налога). Подробности следует искать в нормативной базе региона проживания.

Общие правила получения льготы состоят в освобождении одного объекта налогообложения каждого вида на выбор налогоплательщика. То есть, если военный пенсионер имеет квартиру, гараж и дачный дом, то он освобождается от уплаты налога на все три объекта. Но если у него в собственности две квартиры и гараж, то он освобождается от уплаты налога на одну квартиру и гараж, а за вторую ему придется уплатить налог (п. 3 ст. 407 НК РФ).

И помимо этих льгот, предусмотрены еще налоговые вычеты с учетом вида жилого помещения. Параметры, заложенные в законодательство, таковы:

  • квартира — уменьшается на 20 кв. м.;
  • дом — на 50 кв. м.;
  • комната — на 10 кв. м.
Внимание! Чтобы не было каких-либо недоразумений, лучше подать заявление на льготу, в противном случае налоговый орган предоставит данную льготу на основании своих данных.

Также если не будет предоставлено уведомление в отношении какого объекта используется льгота до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении одного объекта с максимальной начисленной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК РФ)

Если льгота применяется впервые — подается заявление с пакетом вышеперечисленных документов. Если до 31.12.2017 уже использовалась льгота, то заявление повторно не подается (Письмо Минфина России от 09.04.2018 N 03-05-04-01/23385). Однако при появлении у льготника нового имущества, в отношении которого тоже может применяться льгота, он должен передать в ИФНС указанное уведомление.

Послабления по земельному налогу


В общероссийском законодательстве не указаны преференции бывшим воинам по налогу за земельный участок в явном виде. База налогообложения может быть уменьшена на 6 соток определенным категориям, в число которых могут входить бывшие воины. К таковым относятся:

  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны, инвалиды боевых действий;
  • военные пенсионеры, имеющие группу инвалидности (1 группа или 2 группа);
  • граждане особого риска, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации аварий на средствах вооружения и военных объектах.

В общем порядке привилегия распространяется не на число объектов. Она исчисляется в денежном выражении. К заявлению претендент обязан прикрепить документы о праве собственности с указанием адресов расположения наделов. Уведомление о выбранном участке также также предоставляется в налоговый орган не позднее 31 декабря года,с которого собираетесь использовать вычет.

В некоторых субъектах федерации бывшим воинам предоставлены льготы. Они выражаются в:

Величина налогового вычета может быть установлена в ином размере, также как и другие налоговые преимущества на региональным уровне.

Если льготник имеет несколько земельных участков и периоды владения ими в календарном году не пересекались, то вычет можно получить по каждому из них (Письмо Минфина России от 06.11.2018 N 03-05-04-02/79816).

Послабления по транспортному налогу


В соответствии со статьей 356 НК установление ставок по транспортному сбору отнесено к полномочиям регионов. Это означает, что привилегии для бывших воинов также назначают Законодательные собрания субъектов федерации. Каждый выделяет свои льготные группы, а также разрабатывает методику исчисления привилегии.

В общем случае следует придерживаться такого алгоритма:

В других регионах работа устроена со своими тонкостями и нюансами. Так, в Санкт-Петербурге освобождается от сбора по транспорту один автомобиль отечественного производства мощностью до 150 л. с., владельцем которого является пенсионер (любой). Московские жители могут претендовать на освобождение от транспортного сбора, если принадлежат к категории участников боевых действий.

Учитывается данная льготная категория еще и в таких областях:

  • Новосибирской;
  • Ярославской;
  • Сахалинской.
Важно: при установлении преференции региональные власти ориентируются на мощность автомобиля. Кроме того, послабление предоставляется на одно транспортное средство, находящееся в собственности претендента с мощностью двигателя до 150 л. с. (вплоть до нуля).

Привилегии вдовам и иждивенцам военных пенсионеров


В соответствии с законом № 76-ФЗ от 27.07.1998 к членам семейства военного относятся:

В случае гибели военнослужащего за перечисленными лицами сохраняются соцгарантии, предоставляемые при его жизни. В частности, члены семейства имею право на получение:

  • пенсионного содержания по утере кормильца;
  • компенсации затрат на проезд к месту захоронения и обратно (раз в год одному человеку);
  • пользование медучреждениями и иное.
Подсказка: Пенсия по случаю потери кормильца, назначенная супругу умершего, сохраняется и при вступлении супруга в новый брак

В рамках указанного выше закона иждивенцы погибшего воина также пользуются налоговыми послаблениями по земельному сбору. Остальные привилегии для вдов содержатся в региональных нормативных актах.

Последние изменения

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Земельный налог для военных пенсионеров входит в список обязательных платежей, которые компенсируются государством.


Функции и категории льгот

Льгота – это социальная помощь государства гражданам, имеющим особые заслуги перед страной, обладающим низким уровнем социальной защищенности или находящимся в условиях высоких профессиональных рисков. Такая помощь носит характер компенсации понесенных затрат и является скрытой формой доплаты к пенсии или зарплате.

Такие доплаты делятся на:

  • федеральные (определяются законами федерального уровня);
  • региональные (регламентируются нормами регионального уровня);
  • полные;
  • частичные.


К гражданам, имеющим право на льготы, обычно относятся пенсионеры, инвалиды, герои войны и труда, люди, выполняющие в обществе особо значимые функции, или пострадавшие в техногенных катастрофах.

Больше всего преференций приходится на действующих военных и граждан, получивших статус военных пенсионеров.

В отличие от прямых денежных выплат в виде заработной платы, пенсии или премии льготы носят строго адресный характер и зависят не только от статуса человека, но и от ситуации, в которой он находится.

Кто является военным пенсионером?

Данная категория граждан определяется очень просто – пенсия им назначается по результатам их службы в армии или иных силовых структурах. Однако, для того чтобы получить военную пенсию и соответствующие льготы, необходимо отслужить положенный срок в:

  • подразделениях Министерства обороны;
  • в органах МВД;
  • в государственной противопожарной службе;
  • в органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ;
  • в системе исполнения наказаний.

Правом выхода на военную пенсию обладают лица, отслужившие в перечисленных структурах 20 и более лет. Возраст выхода на военную пенсию значения не имеет, главным признаком является стаж.

Какие льготы есть у военных пенсионеров?


Люди, получившие статус военных пенсионеров, могут воспользоваться правом на:

  • бесплатное медицинское обслуживание;
  • санаторно-курортное лечение в санаториях и профилакториях, принадлежащих военному ведомству, с компенсацией проезда в оба конца;
  • бесплатный проезд в общественном транспорте по месту проживания;
  • льготный характер уплаты налогов.

Этот перечень касается льгот федерального уровня. Однако в каждом регионе такой список могут расширять, если у местной власти есть желание и возможности.

Льготы военных пенсионеров по земельному налогу

Земельный налог относится к категории местных платежей.

Это означает, что, опираясь на федеральные законы, местные органы власти могут расширять списки льготников или увеличивать сами преференции.

По закону все пенсионеры освобождаются от уплаты налога на недвижимость. Еще недавно ограничений по количеству такой недвижимости не существовало. Сейчас любой пенсионер может не платить только за одну квартиру или дом, за одну дачу и один гараж. Земля является недвижимостью, но в налоговом законодательстве она не приравнивается к категории недвижимости строений, зданий и сооружений.

Освобождение пенсионеров от налога на недвижимость утверждалось в 1991 году, когда земельные отношения имели иной характер, а частная собственность на землю только зарождалась. Проекция прошлого закона на нынешнюю реальность ярко проявляется в ситуациях и коллизиях нашего времени. Логика закона требует освободить от налогов на землю всех пенсионеров, а буква этого закона не позволяет налоговым органам принять льготу на земельный налог как руководство к действию.


Выход из законодательного тупика был найден на региональном и ведомственном уровнях. Региональное законодательство может распространить право земельных льгот на военных или всех пенсионеров, что позволит избежать многих бюрократических проблем.

Так платят ли налог на землю военные пенсионеры? Конечно, платят. Только для них ввели особую бюрократическую процедуру реализации прав на преференции.

В соответствии с федеральным законодательством полными льготами по земельному налогу обладают только коренные жители Крайнего Севера по отношению к участкам, которые они используют для поддержания своего быта и культуры. Все остальные категории граждан либо вносят платежи в полной мере, либо пользуются частичными льготами. Военные пенсионеры не относятся ни к одной из этих категорий.

Для них основанием для права на льготу являются два ведомственных документа: постановление Правительства Российской Федерации от 22.09.1993 N 941 и письмо Минфина от 07.11.09 № 03-05-06-02/80. В них описана простая схема: сначала человек платит налог в полном объеме, потом берет документы, подтверждающие факт оплаты, и идет с ними в Пенсионный фонд. Там принимают заявление и производят выплаты на сумму налога.

Условия реализации льгот по налогу на землю

Налог на землю – это не только фиксированный платеж. В это понятие входят:

  • субъект;
  • налоговые ставки;
  • налоговая база;
  • сроки осуществления платежей;
  • порядок внесения платежей;
  • начисления;
  • налоговый период;
  • единица налогообложения.

Главным компонентом в налогах и льготах по ним является субъект, то есть человек, который облагается обязательством платежа. Логика закона гласит: на льготный порядок налогообложения имеют право только те, кто обязан платить налоги. Поскольку налоги на землю взимаются с того, кто является ее собственником, то и наличие, величина, порядок внесения, сроки платежей определяются только по отношению к тем лицам, которые этой землей владеют или бессрочно ею пользуются на законных основаниях.

Льготы как юридическое основание могут устанавливаться только по отношению к человеку, имеющему юридические права на владение и распоряжение земельным участком.

Налоги на землю не могут платить арендаторы земельных участков или лица, имеющие право на безвозмездное срочное пользование. Поскольку они не обладают налоговой ответственностью, то не имеют права и на льготы. Налоговые органы и Пенсионный фонд не несут ответственности за наличие у них информации о льготах данного гражданина, поскольку предоставление льгот осуществляется по заявительному принципу. Это означает, что люди должны сами позаботиться о том, чтобы в соответствующих органах вовремя и правильно учли все условия налогообложения данного гражданина.

Льготы для военных пенсионеров по земельному налогу могут быть реализованы только после того, как субъект налогообложения подаст заявление и документ, подтверждающий его права на преференции.

Компенсация налога на землю военному пенсионеру может осуществиться и задним числом. Если по какой-то причине человек не смог вовремя заявить о своем праве, то он может претендовать на возврат ранее уплаченных сумм налога. При этом налогоплательщику может быть осуществлен возврат денег за последние три года.

Таким образом, земельный налог для военных пенсионеров относится к категории обязательных платежей. Это означает, что льготами могут пользоваться только те военные пенсионеры, за кем закреплена данная юридическая ответственность и которые вовремя заявили о своих правах.

Позвоните по номеру:

  • 8 (495) 137-50-02 — Москва
  • 8 (812) 424-18-02 — Санкт-Петербург
  • 8 (800) 333-45-16 (доб.968) — общий

И наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы.

Читайте также: