Льготная пенсия по фз 212

Автор: Соболева Е. А., эксперт журнала

Комментарий к Определению ВС РФ от 07.09.2018 № 309 КГ18-5069.

В Определении ВС РФ от 07.09.2018 № 309-КГ18-5069 рассмотрен спор о начислении пенсионных взносов по дополнительным тарифам на суммы выплат работающим пенсионерам, которые выработали льготный стаж и получают трудовую пенсию по старости в связи с работой в особых условиях труда, но продолжают работать в тех же условиях.

Напомним, что ст. 428 НК РФ установлены дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков, а именно:

для плательщиков, поименованных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ[1], применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 9 % (за исключением случаев, предусмотренных п. 3 этой статьи);

для плательщиков, названных пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, обозначенных в п. 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 6 % (за исключением случаев, предусмотренных п. 3 этой статьи).

Согласно п. 3 ст. 428 НК РФ для плательщиков, указанных выше, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством РФ, класса условий труда взамен установленных в п. 1 и 2 этой статьи дополнительных тарифов страховых взносов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

Класс условий труда

Подкласс условий труда

Дополнительный тариф страхового взноса

В комментируемом определении рассматривается период, в котором действовал Федеральный закон № 212-ФЗ[2], положения ст. 58.3 этого закона аналогичны положениям ст. 428 НК РФ и действовали до 31.12.2016.

По рассматриваемому вопросу существует две точки зрения.

Позиция 1. На выплаты пенсионерам, которые выработали льготный стаж и получают трудовую пенсию по старости в связи с работой в особых условиях труда, но продолжают работать в тех же условиях, начисляются пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

Сотрудники Минтруда в своем Письме от 05.06.2013 № 17-3/10/2-3105 (направлено ПФР для сведения и использования в работе Письмом от 28.06.2013 № ТМ-30-26/9649) отмечают, что согласно ч. 1 и 2 ст. 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР применяются для плательщиков страховых взносов – организаций в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в видах работ, указанных в пп. 1 – 18 п. 1 ст. 27 Федерального закона № 173-ФЗ[3].

При этом упомянутые страховые взносы в ПФР по дополнительным тарифам начисляются в общеустановленном порядке на все выплаты и вознаграждения в пользу работника, признаваемые объектом обложения в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ, за исключением сумм, поименованных в ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ. Выплаты в пользу лиц, являющихся получателями пенсии, в ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ не названы.

Следовательно, на основании ч. 1, 2 ст. 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ дополнительные тарифы страховых взносов применяются в отношении выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в соответствующих видах работ, страховые взносы по дополнительным тарифам на выплаты в пользу работников, которые выработали льготный стаж для досрочного назначения трудовой пенсии по старости, пенсия которым назначена, но которые продолжают работать на работах с особыми условиями труда, начисляются в общеустановленном порядке.

Разъяснения Минтруда даны в период действия федеральных законов № 212-ФЗ и 173-ФЗ (в настоящее время это Федеральный закон № 400-ФЗ), но положения, касающиеся дополнительных страховых взносов и видов работ для льготной пенсии, не изменились.

Указанную позицию сотрудников Минтруда поддержал Верховный суд в комментируемом определении. Свою позицию ВС РФ аргументировал следующим:

страховые взносы имеют ряд особенностей, вытекающих из сущности обязательного социального страхования, в том числе пенсионного страхования. Уплатой страховых взносов обеспечиваются не только частные интересы застрахованных лиц, но и публичные интересы, связанные с реализацией принципа социальной солидарности поколений;

выплаты в пользу лиц, являющихся получателями упомянутых досрочных пенсий и продолжающих работать в особых условиях труда, не поименованы в качестве исключения из объекта обложения страховыми взносами;

из положений ст. 6 Федерального закона № 27-ФЗ[4] следует, что дополнительный тариф страховых взносов, составляя солидарную часть страхового взноса, не зачисляется на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, занятых на упомянутых видах работ;

дополнительный тариф страховых взносов, уплачиваемый организациями в целях обеспечения права работника на получение досрочной страховой пенсии по старости, имеет иное целевое назначение – обеспечение выплаты досрочных страховых пенсий в государственном масштабе.

Таким образом, с выплат в пользу работников, выработавших льготный стаж для досрочного назначения трудовой пенсии по старости и получающих пенсию, но продолжающих работать в особых условиях труда, работодатель обязан исчислять страховые взносы в Пенсионный фонд по дополнительным тарифам в общеустановленном порядке.

Аналогичные выводы были сделаны в Постановление АС ДВО от 05.12.2017 № Ф03-4649/2017, в нем арбитры пришли к выводу о том, что на выплаты в пользу лиц, которые выработали льготный стаж и получают досрочную пенсию, но продолжают трудиться в особых условиях, взносы по дополнительным тарифам начисляются в общеустановленном порядке.

Позиция 2. На выплаты пенсионерам, которые выработали льготный стаж, получают трудовую пенсию по старости в связи с работой особых условиях труда и продолжают работать в тех же условиях, пенсионные взносы по дополнительным тарифам не начисляются.

Такая позиция отражается в Постановлении АС УО от 19.01.2018 № Ф09-8054/17. В нем арбитры отметили, что оснований облагать взносами по дополнительным тарифам выплаты лицам, которые выработали льготный стаж и получают досрочную пенсию, но продолжают работать в особых условиях, нет. Данный вывод они аргументировали тем, что работающим пенсионерам учреждения уже была досрочно назначена трудовая пенсия по старости, что исключает возникновение обязательств со стороны ПФР по досрочному назначению пенсии, в связи с чем применение в такой ситуации дополнительного тарифа не соответствует целям установления последнего.

Аналогичные выводы содержит Постановление АС УО от 02.09.2016 № Ф09-8783/16.

В заключение отметим, что, судя по последней арбитражной практике, на выплаты пенсионерам, которые выработали льготный стаж и получают трудовую пенсию по старости в связи с работой в особых условиях труда, но продолжают работать в тех же условиях, начисляются пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

[1] Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

[2] Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

[3] Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

[4] Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

Определение Верховного Суда РФ от 27.05.2016 № 309-КГ16-4485

Ситуация

Сотрудники организации работали во вредных условиях ежедневно менее 80 процентов рабочего времени. В связи с этим они не имели права на досрочную трудовую пенсию по старости, которая предусмотрена законодательством только для тех лиц, которые заняты на "вредных" работах полный рабочий день. Учитывая это, организация не начисляла взносы в ПФР по доптарифам на выплаты данным сотрудникам. Однако проверяющие из ПФР признали это неправомерным.

Позиция Пенсионного фонда

Определяющим фактором для уплаты страхователем взносов в ПФР с применением доптарифов является занятость сотрудника на работах с вредными и тяжелыми условиями труда (ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ).

Наличие или отсутствие права на досрочную пенсию не имеет значения для начисления указанных взносов. Поэтому даже если сотруднику досрочная пенсия не положена, но его должность в соответствии со списками (Список № 1 и Список № 2, утв. постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10) предполагает занятость на "вредных" или тяжелых работах, работодатель обязан платить с начисленных такому физлицу выплат взносы в ПФР по доптарифам.

Позиция суда (решение в пользу страхователя)

Взносами в ПФР облагаются выплаты в пользу физлиц, занятых на работах с вредными и тяжелыми условиями труда (ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ). Целью уплаты страхователем данных взносов является поступление в бюджет ПФР средств на выплату таким физлицам досрочной трудовой пенсии по старости (ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

Правила подсчета периодов работы, которые включаются в стаж для досрочной пенсии, утверждены постановлением Правительства РФ от 11.07.2002 № 516 (далее – Правила № 516). Согласно п. 5 Правил № 516 в стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, включаются периоды работы, которая выполнялась постоянно в течение полного рабочего дня. Под полным рабочим днем понимается выполнение работы во вредных или тяжелых условиях труда в течение 80 процентов времени и более (п. 5 Разъяснений, утв. постановлением Минтруда России от 22.05.1996 № 29).

Исходя из этого, если сотрудник занят на "вредных" работах ежедневно менее 80 процентов рабочего времени, у него нет права на досрочную трудовую пенсию, т.е. у работодателя отсутствует обязанность облагать выплаты в его пользу взносами в ПФР с применением доптарифов.

Аналогичные выводы

Постановление АС Волго-Вятского округа от 21.09.2015 № Ф01-3734/2015 по делу № А82-19103/2014 (оставлено в силе определением ВС РФ от 24.12.2015 № 301-КГ15-17887)

Постановление АС Уральского округа от 03.06.2016 № Ф09-5128/16

Постановление АС Уральского округа от 18.11.2015 № Ф09-7277/15 (оставлено в силе определение ВС РФ от 09.02.2016 № 309-КГ15-19443)

Противоположные выводы

Письмо Минтруда России от 13.10.2015 № 17-3/В-502

Письмо Минтруда России от 26.11.2014 № 17-3/В-570

Рекомендации

Облагать взносами в ПФР по доптарифам выплаты лицам, должности которых поименованы в списках (Списке № 1 или Списке № 2), даже если они не имеют права на досрочную пенсию (заняты на работах с вредными или тяжелыми условиями труда менее 80 процентов рабочего времени).

Это поможет избежать претензий со стороны проверяющих из ПФР, ведь Минтруд России в разъяснениях придерживается позиции, что обязанность работодателя платить взносы по доптарифам с выплат сотрудникам не зависит от того, включается или нет период, в котором начислены данные выплаты, в стаж для назначения досрочной пенсии.

Кроме того, согласно пенсионному законодательству периоды "вредной" работы учитываются при подсчете стажа физлица для досрочной пенсии только при условии, что в это время работодатель уплачивал за него взносы по доптарифам. Такое правило прямо предусмотрено в п. 6 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ "О страховых пенсиях". Причем в данной норме ничего не сказано о продолжительности занятости в течение рабочего дня во вредных и (или) тяжелых условиях труда. Соответственно, неуплата взносов по доптарифам за сотрудника, который занят на "вредных" работах менее 80 процентов рабочего времени, ущемляет его права на получение пенсии досрочно.

Возможность не облагать вознаграждения работникам взносами в ПФР по доптарифам при отсутствии у них права на досрочную пению, скорее всего, придется отстаивать в суде.

Не пропускайте последние новости - подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
• ваш e-mail не передается третьим лицам;

Одним из основных условий назначения страховой пенсии является достижение гражданином определённого возраста. Но некоторые категории трудящихся, согласно действующему законодательству, вправе рассчитывать на досрочный уход на покой. Рассмотрим в данной статье, что такое льготная пенсия, кому она положена, и какие условия необходимы для её назначения.

Что такое льготная пенсия

Под понятием «льготная пенсия» подразумевается выход на заслуженный отдых до наступления возраста, определённого в ФЗ №350.

В перечень пенсионеров-льготников входят также и некоторые граждане по социальным и медицинским показателям. На сегодня такие льготники составляют 1/7 часть всех российских пенсионеров.

Все аспекты назначения льготных пенсий регламентируются положениями следующих законов и подзаконных актов:

• ФЗ №400. Определяет основные положения назначения страховых пенсий;
• ФЗ №426. Регламентирует процедуру оценки рабочих мест на производствах с точки зрения их вредности для здоровья человека;
• ФЗ №173. Устанавливает порядок начисления трудовых пенсий;
• ФЗ №166. Содержит перечень малых народов севера, которым положено досрочное оформление страховой пенсии;
• Правительственное постановление №665. Содержит список опасных и вредных профессий, представители которых вправе рассчитывать на льготный выход на пенсию;
• Правительственное постановление №555. Оно регламентирует процесс досрочного ухода на покой для медиков и педагогов.

Кому положена льготная пенсия

Досрочная льготная пенсия доступна при наличии нескольких обязательных условий. Первой и самое основное из них – отнесение производства к категории вредных или опасных для жизни и здоровья работника.

Существует 2 категории вредности, отнесённых к двум разным спискам:

1. I список – производства с опасными и вредными условиями труда.
2. II список – производства с тяжёлыми условиями труда.

В обоих вышеперечисленных случаях у работников высока вероятность получения опасных производственных травм, а также профессиональных заболеваний. Всё это неизбежно негативно отражается на здоровье человека, с чем и связан их досрочный выход на пенсию. Оценка вредности условий труда производится специально уполномоченной комиссией, которая действует на основании ФЗ №426.

Причинами признания производства вредным для человека выступают такие факторы:

• Высокая вероятность получения производственной травмы;
• Работа с веществами и предметами, потенциально опасными для жизни и здоровья человека;
• Высокая степень загазованности;
• Низкая степень освещённости рабочего места;
• Повышенный уровень шума;
• Наличие радиационного фона, превышающего допустимые пределы;
• Прочие воздействия, неблагоприятные для здоровья человека.

К дополнительным условиям, без которых невозможно назначение страховой льготной пенсии, относятся:

1. Определённый стаж работы на вредном производстве.
2. Наличие в активе гражданина необходимого количества лет общего рабочего стажа.
3. Количество пенсионных баллов ИПК должно превышать минимально установленный уровень.
4. Наличие российского гражданства.
5. Являться участником программы пенсионного страхования.

Также правом досрочного выхода на пенсию обладает ряд лиц, в зависимости от социального положения, или медицинских показаний:

• Многодетные матери;
• Инвалиды по зрению и по росту, инвалиды детства, или ставшие инвалидами в ходе травмы, полученной в боевых действиях;
• Жители северных регионов, и районов, приравненных к таковым.

Льготные категории граждан для выхода на пенсию

Правительственное постановление №665 устанавливает список вредных для здоровья работника производств, которым идёт льготный стаж для выхода на пенсию. Все они сгруппированы в два списка, в зависимости от степени вредности.

Список №1

В I список входят следующие производства и отрасли:

1. Горнодобывающие предприятия.
2. Обработка продукции горнодобывающих предприятий.
3. Чёрная и цветная металлургия.
4. Химическое и коксохимическое производство
5. Металлообрабатывающие предприятия
6. Электротехническая отрасль.
7. Нефтяная и газовая промышленность.
8. Переработка угля и сланца.
9. Предприятия стекольной промышленности.
10. Целлюлозно-бумажная отрасль.
11. Производства, связанные с работой с радиоактивными и токсичными веществами, в том числе атомная энергетика.
12. Производство стройматериалов.
13. Изготовление взрывчатых веществ и боеприпасов.
14. Фармацевтическая промышленность.
15. Транспортная отрасль.
16. Полиграфия.

Список №2

Во II список входят профессии и производства со сложными и тяжёлыми условиями работы.

1. Профессии, связанные с горной добычей, переработкой руды и угля, не вошедшие в I список.
2. Профессии металлургической отрасли (чёрной и цветной), не вошедшие в I список.
3. Прочие профессии отраслей, указанных в I списке, но не считающиеся опасными для здоровья.
4. Строительная отрасль.
5. Связь.
6. Отрасли сельского хозяйства, связанные с использованием ядохимикатов.
7. Электроэнергеника.

Дополнительный список льготников

Кроме представителей приведённых выше профессий, правом на досрочную льготную пенсию обладают:

1. Работники медицинских учреждений и образовательных заведений. Данные преференции установлены Правительственным постановлением №555.
2. Лица, получившие инвалидность в результате боевых действий.
3. Раньше прочих граждан выходят на пенсию трудоустроенные инвалиды по зрению, имеющие I группу, а также инвалиды, страдающие нарушением функционирования гипофиза – лилипуты и карлики.
4. Многодетные матери, воспитавшие не менее пятерых детей, могут рассчитывать на досрочное оформление пенсии.
5. Представители малых народов, и лица, трудящиеся в северных регионах, а также в районах, приравненных к таковым. Национальности и народности, представители которых входят в льготную группу, прописаны в ФЗ №166. На сегодня таких народов, обитающих в основном на севере и в дальневосточных регионах, насчитывается 39.

По каким правилам рассчитывается льготный стаж

При расчёте льготного стажа используются особые правила и коэффициенты.

Согласно КЗоТ, льготный стаж – это время, отданное человеком работе на вредном производстве. При расчете льготного стажа происходит снижение количества лет, необходимого для выхода на пенсию.

К примеру, для работников производств, входящих в I и II список вредности, снижение составляет 10 лет. Для лиц, проработавших необходимое количество лет в условиях севера, снижение необходимого для назначения пенсии стажа составляет 5 лет. На 3 года раньше могут уйти на покой женщины, воспитавшие свыше пяти детей.

Условия досрочного выхода на пенсию

Для оформления досрочной льготной пенсии, работник должен отвечать ряду обязательных требований:

• Возраст работника не должен быть меньше установленного соответствующим ФЗ для конкретной льготной категории;
• Имеется минимально необходимый общий рабочий стаж;
• В общем стаже нужное количество лет отдано работе на вредных или опасных производствах.

Расчёт льготной пенсии

При расчёте льготной пенсии используется та же формула, что и при исчислении обычных страховых пенсионных выплат. Её величина напрямую зависит от количества баллов ИПК, накопленных человеком за свою трудовую карьеру.

В представленной формуле Лп означает величину льготной пенсии, Кб – количество баллов ИПК, Сб – стоимость одного балла, Фв – фиксированная выплата, величина которой устанавливается правительством, и равна 5,4 тысячи рублей.

Сроки выхода на льготную пенсию рассчитываются в индивидуальном порядке для каждой категории.

Как рассчитывается пенсия по вредности

Лицам, работающим на вредном и опасном для здоровья производстве, положено назначение пенсии на 10 лет раньше, чем прочим трудящимся. Условия для назначения представлены в таблице:

I список вредности

II список вредности

Для лиц, работающих в условиях Крайнего Севера

Работники производств, расположенных в северных регионах страны, и в районах, по своим климатическим особенностям приравненных к таковым, также вправе претендовать на льготную пенсию.

Как рассчитать льготную пенсию учителю

ФЗ № 781 наделяет правом досрочного выхода на покой педагогов, работающих в дошкольных и общеобразовательных учебных учреждениях.

Как рассчитать льготную пенсию медработнику

Правительственное постановление №555 предоставляет возможность назначения досрочной пенсии медработникам.

Сотрудники медицинских учреждений могут выйти на пенсию, отработав по специальности установленное количество лет:

• 25 лет для медиков, трудящихся в сельской местности;
• 30 лет для работников городских медучреждений.

Для сотрудников внутренних дел

Особенностью пенсионного обеспечения сотрудников силовых ведомств, к которым относится и МВД, является отсутствие у них страховых накоплений в системе ОПС. С зарплат полицейских, служащих МинЧС и ФСБ не удерживаются налогвые сборы и страховые взносы. Их пенсионное обеспечение полностью лежит на госбюджете страны, а не на пенсионном фонде. Работники полиции относятся к льготной группе, которой полагается досрочный выход на покой.

Для военнослужащих

У кадровых офицеров, прапорщиков и солдат-контрактников с денежного довольствия также не взимаются взносы в пенсионный страховой фонд. Поэтому для военнослужащих, как и для полицейских, не существует понятия страховой стаж или баллы ИПК.

Однако, кроме стандартного исчисления выслуги, когда каждый день идёт как 1:1, в ВСРФ применяются и другие порядки расчёта:

• 1 день службы идёт за 3 дня, если боец участвует в контртеррористической операции, или в боевых действиях;
• 1 день считается за 1,5 дня у представителей некоторых военных профессий: лётчиков, моряков-подводников и моряков атомных надводных кораблей, пограничников.

При расчёте общей величины службы, льготные сроки рассчитываются отдельно, и плюсуются затем с остальным временем службы.

Как оформить льготную пенсию

Для оформления льготной пенсии, при наступлении необходимых условий, следует обращаться в местное отделение пенсионного фонда.

Вниманию сотрудников ПФ следует представить такой пакет документации:

1. Паспорт РФ, либо заменяющее его удостоверение личности.
2. Трудовая книжка в подтверждение рабочего стажа.
3. Справка о размере доходов, полученных за истёкшие 5 лет.
4. Пенсионная карточка СНИЛС.
5. Заявление с просьбой оформить досрочную пенсию.

После рассмотрения поданных документов, сотрудники ПФ в десятидневный срок принимают решение о назначении обратившемуся гражданину льготной пенсии.

Заключение

На сегодня значительное количество россиян имеют право на досрочное оформление пенсий по тем или иным мотивам. Важно только знать, когда наступают условия, необходимые для их назначения, и своевременно обратиться за начислением пенсионных выплат.

По результатам проведенной проверки ПФР начислил предприятию (сфера деятельности — ЖКХ) дополнительные страховые взносы по двум профессиям (маляр и газосварщик), так как по условиям спецоценки условий труда им присвоен класс 3.1. Однако по протоколам исследований и измерений химических факторов данным профессиям соответствует класс 2. Вредная работа занимает менее 80% всего рабочего времени по спорным профессиям. Правомерны ли действия ПФР? Вправе ли работники данных профессий выйти на пенсию досрочно?

Право на досрочное назначение страховой пенсии

Таким образом, право на льготную пенсию непосредственно связано с двумя факторами: профессией и трудовым стажем.

Согласно ч. 2 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ списки соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых назначается досрочная страховая пенсия, и правила исчисления периодов работы (деятельности) и назначения указанной пенсии при необходимости утверждаются Правительством РФ.

Где посмотреть списки

Лица названных в Списке № 2 профессий, включая маляров и газосварщиков, работающие в сфере ЖКХ, вправе претендовать на досрочную пенсию при выполнении иных условий, установленных Законом № 400‑ФЗ, в том числе по достижении определенного стажа работы по профессии из Списка № 2 и при отнесении условий труда на рабочих местах к вредному или опасному классу согласно специальной оценке условий труда.

Тарифы взносов

До 01.01.2017 такие тарифы устанавливались ст. 58.3 Закона № 212‑ФЗ [1] , после этой даты они определяются ст. 428 НК РФ. И в том, и в другом случае необходимость уплаты и размер дополнительных страховых взносов зависели и зависят от результатов спецоценки условий труда, проводимой предприятием в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 426‑ФЗ.

Важно, что условия назначения страховой пенсии досрочно применяются в том случае, если класс условий труда на рабочих местах по работам, указанным в ч. 1 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ, соответствует вредному (класс 3, подклассы 3.1 – 3.4) или опасному (класс 4) классу условий труда, установленному по результатам спецоценки.

Как указано в преамбуле, согласно результатам спецоценки условия труда маляра и газосварщика на данном предприятии отнесены к вредному классу работ (подкласс 3.1). Это говорит о том, что лица, работающие в организации по названным профессиям, имеют право на льготную пенсию, но стаж работы во вредных условиях будет определяться с учетом уплаты дополнительных страховых взносов и согласно установленным правилам (см. постановления Правительства РФ от 16.07.2014 № 665 и от 11.07.2002 № 516).

Согласно позиции Минтруда, выраженной в Письме от 06.07.2015 № 17-3/В-331, если работник числится занятым на работе с особыми условиями труда, поименованной в… ч. 1 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ, на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, в том числе, когда выполняемая работа носит периодический характер и составляет менее 80% рабочего времени, следует начислять страховые взносы по соответствующим дополнительным тарифам.

Следует признать, что действия ПФР по доначислению дополнительных взносов в рассмотренной ситуации соответствуют официальной позиции.

Опровергнуть данный подход можно через суд. Существует судебная практика, которая подтверждает право страхователя не платить дополнительные взносы с вознаграждений работникам за то время работы, которое не идет в зачет «вредного» стажа согласно правилам его расчета в целях назначения досрочной пенсии, в частности, когда выполнение работ во вредных условиях труда составляет менее 80% рабочего времени сотрудника.

Однако в конкретном суде с учетом конкретных обстоятельств дела спор может решиться и не в пользу страхователя.

Чтобы оформить досрочный выход на пенсию по новому закону в 2020 году в связи с работой в тяжелых и вредных условиях труда (так называемую льготную пенсию по вредности), необходимо выполнение нескольких условий. Какие это условия, расскажем в этой статье.

1. Новые требования для досрочного выхода на пенсию в 2020 году — что придумали в Госдуме
2. Выход на пенсию по вредности по новому закону — во сколько и кому положен
3. Сколько лет нужно отработать на вредном производстве? Можно задать вопрос юристу
4. Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда — нужно платить или нет, что делать работодателю
5. Список 1 льготных профессий для досрочной пенсии
6. Список 2 вредных профессий для досрочной пенсии
7. Малые списки льготных профессий — самый точный

Новые требования для досрочного выхода на пенсию в 2020 году — что придумали в Госдуме

Для граждан России, работающих в тяжелых и вредных условиях труда, на подземных работах или в горячих цехах (так называемые список № 1, список № 2 и «малые списки» вредных профессий РФ) законодательством предусмотрена возможность досрочного выхода на пенсию при наличии установленного количества специального стажа. Пенсионный возраст для этих категорий работников устанавливается по специальной сетке в зависимости от вида осуществляемой трудовой деятельности, а также от количества лет наработанного «вредного» стажа.

Льготная пенсия по вредности по Спискам 1 и 2 в 2020 важные изменения, новости

Выход на пенсию по вредности по новому закону — во сколько и кому положен

В связи с проведением пенсионной реформы в России с 2019 года никаких изменений в условия оформления досрочной пенсии по вредности в 2020 году вноситься не будет. По новому закону № 350-ФЗ от 03.10.2018 г. все требования к специальному стажу, общему страховому стажу, а также нормативы возраста выхода на пенсию по предусмотренным льготным спискам останутся прежними.

Таким образом, чтобы оформить досрочную пенсию по старости по новому закону в 2020 году в связи с работой в тяжелых и вредных условиях труда (так называемую льготную пенсию по вредности), необходимо выполнение нескольких условий:

1. Достичь пенсионного возраста, установленного для конкретной категории профессий.
2. Отработать необходимое количество лет на вредном производстве — т.е. иметь необходимое количество:
   • специального стажа работы во вредных (тяжелых) условиях труда;
   • общего страхового стажа.
3. Иметь необходимое количество сформированных пенсионных коэффициентов (ИПК).

Сколько лет нужно отработать на вредном производстве? Можно задать вопрос юристу

Для россиян, работающих в горячих цехах, в вредных, тяжелых условиях труда, на подземных работах, в том числе для граждан определенных профессий (так называемых «малых списков») пенсия по старости назначается досрочно — т.е. раньше достижения общеустановленного пенсионного возраста. Такая возможность предусмотрена частью 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». Однако чтобы стать пенсионером досрочно, необходимо иметь предусмотренную законом продолжительность вредного стажа — времени работы по спискам вредных профессий, установленным Постановлением Правительства РФ № 665 от 16.07.2014 г.

Таблица условий выхода на льготную пенсию для работников вредных производств по Списку 1 и 2

Пенсионный возраст для работников вредных производств по Списку 1 и 2, а также необходимое для них количество лет специального стажа по профессии и общего страхового стажа для оформления досрочной пенсии представлено в таблице ниже:

Льготная пенсия по вредности по Спискам 1 и 2 в 2020 важные изменения, новости

Если указанный в таблице вредный стаж был выработан не в полном объеме, то можно будет рассчитывать на снижение общеустановленного пенсионного возраста пропорционально наработанному специальному стажу.

Также необходимо отметить, что с 1 января 2013 года период работы на вредном (тяжелом) производстве включается в специальный стаж только при условии уплаты работодателем дополнительных страховых взносов в ПФР по специальному тарифу. Его величина определяется в зависимости от результатов спецоценки условий труда, которую обязан проводить работодатель.

Пенсия по списку 1, 2 с неполным стажем по вредности

Если гражданин не смог наработать предусмотренное количество стажа на вредном или тяжелом производстве, то согласно п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ он имеет право на уменьшение общего пенсионного возраста — т.е. снижение относительно 55 и 60 лет для женщин и мужчин (несмотря на общее повышение пенсионного возраста с 2019 года, это условие для работников вредных производств изменяться не будет).

Снижение пенсионного возраста при неполном вредном стаже возможно только при выполнении двух условий:

• наличии не менее половины установленного специального стажа (см. таблицу выше);
• наличии в полном объеме необходимого количества общего страхового стажа и ИПК.

Уменьшение возраста выхода на пенсию в этом случае осуществляется пропорционально по следующему правилу: норматив снижается на 1 год:

• при работе по Списку 1 — за каждый 1 полный год трудовой деятельности для женщин и мужчин;
• при работе по Списку 2 вредных профессий — за каждые:

• • 2,5 года вредной работы для мужчин;
  • 2 года специального стажа — для женщин.

Таблица возраста выхода на пенсию с неполным стажем работы на вредном или тяжелом производстве по Списку 1 и 2

С учетом этого, возраст выхода на пенсию с неполным стажем работы на вредном или тяжелом производстве можно представить в виде таблицы:

Примечание: СЛС — специальный льготный стаж в годах; ПВ — пенсионный возраст в годах.

Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда — нужно платить или нет, что делать работодателю

Начиная с 1 января 2013 года время работы на вредном, опасном или тяжелом производстве засчитывается в специальный стаж, позволяющий оформить пенсию досрочно, только в случае начисления и уплаты работодателем дополнительных страховых взносов в Пенсионный фонд РФ. Тариф этих дополнительных взносов устанавливается ст. 428 Налогового кодекса РФ в зависимости от класса условий труда, которые определяются в результате специальной оценки условий труда на рабочих местах.

До 31 декабря 2018 г. тариф дополнительных страховых взносов может быть определен по результатам аттестации рабочих мест, если спецоценка условий труда еще не производилась (ч. 8 ст. 35 закона № 400-ФЗ). Начиная с 2019 года дифференцированный дополнительный тариф будет введен только по профессиям, прошедшим специальную оценку.

Таблица тарифов по дополнительным взносам в ПФР

В зависимости от условий труда на рабочем месте по результатам спецоценки устанавливаются следующие тарифы доп. взносов в ПФР:

Если спец. оценка условий труда не проводилась, то уплата страховых взносов происходит по следующим дополнительным тарифам:

Льготная пенсия по вредности по Спискам 1 и 2 в 2020 важные изменения, новости

• 9% — для профессий Списка 1 (ч. 1 ст. 428 НК РФ);
• 6% — для профессий Списка 2 и «малых списков» (ч. 2 ст. 428 НК РФ).

Список 1 льготных профессий для досрочной пенсии

К Списку 1 профессий, дающих право на досрочное оформление пенсии, относятся должности, связанные с подземными работами, горячими цехами, с вредными условиями труда. Для определения права на льготное оформление пенсии применяется перечень работ, должностей, утвержденный законодательными актами:

• для периодов работ до 01.01.1992 г. применяется список, утвержденный Постановлением Совмина СССР № 1173 от 22.08.1956 г.;
• для работ после 01.01.1992 г. используется список, предусмотренный Постановлением № 10 от 26.01.1991 г.

Таблица видов производств, профессий и должностей, входящих в Список №1

В Список № 1 для периодов трудовой деятельности с 1 января 1992 г. включены 24 вида производств, в каждом из которых выделены профессии, работа по которым позволяет выйти на пенсию досрочно. Приведем в качестве примера некоторые из них в таблице ниже:

Стаж на таких видах работы после 01.01.2013 г. засчитывается в льготный (специальный), если работодатель производит отчисление дополнительных страховых взносов в ПФР в соответствии с результатами спецоценки условий труда (согласно ч. 6 ст. 30 закона № 400-ФЗ).

С полным перечнем всех предусмотренных производств, должностей, работ, подпадающих под список № 1 вредных профессий, можно перечне, утвержденном Постановлением № 10 от 26.01.1991 г. Право на льготную пенсию предоставляется при условии, что запись в трудовой книжке соответствует наименованию должности в предусмотренном перечне.

Список 2 вредных профессий для досрочной пенсии

В Список 2 профессий, позволяющих оформить пенсию досрочно, входят работы с вредными и тяжелыми условиями труда. Перечень входящих в этот список профессий устанавливается теми же нормативными актами, что и для Списка № 1: для периодов работ до 01.01.1992 г. действует Постановление № 1173 от 22.08.1956 г., с 01.01.1992 г. — Постановление № 10 от 26.01.1991 г.

В Список 2 входят 34 вида производств, в каждом из которых выделяются профессии, работа на которых позволяет выйти на пенсию досрочно.

Таблица видов производств, профессий и должностей, входящих в Список №2

Приведем некоторые примеры в таблице ниже:

Период работы по Списку № 2 после 01.01.2013 г. засчитывается в специальный льготный стаж, если работодатель осуществляет уплату дополнительных страховых взносов в ПФР по тарифам, установленным в результате специальной оценки условий труда (ч. 6 ст. 30 закона № 400-ФЗ).

Полный перечень производств, профессий и видов работ по списку № 2 приводится в официальном перечне, утвержденном Правительством. Чтобы досрочно выйти на пенсию по второму списку вредности, необходимо иметь в трудовой книжке запись о работе в соответствующей должности, предусмотренной этим перечнем.

Малые списки льготных профессий — самый точный

В пенсионном законодательстве предусмотрены условия по досрочному выходу на пенсию и для работников других профессий, которые не были закреплены в Списках 1 и 2, но тоже связаны с тяжелыми и вредными условиями труда. Перечень таких профессий называют «малыми списками», а перечислены они в пунктах 3-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Для каждого вида работ предусмотрены свои условия выхода на пенсию — определенные требования к возрасту, общему и специальному стажу.

Таблица некоторых льготных профессий, работа на которых позволяет выйти на пенсию досрочно

В представленной ниже таблице приводятся некоторые льготные профессии, работа на которых позволяет выйти на пенсию досрочно, с учетом условий по стажу и возрасту:

Примечание: ПВ — пенсионный возраст; ОСС — общий страховой стаж; СЛС — специальный льготный стаж; Ж и М — женщины и мужчины соответственно.

• В 2020 году никаких изменений в условия оформления досрочной пенсии по вредности вноситься не будет.
• По новому закону № 350-ФЗ от 03.10.2018 г. все требования к специальному стажу, общему страховому стажу, а также нормативы возраста выхода на пенсию по предусмотренным льготным спискам останутся прежними.

Резюме

Указанная информация касается жителей всех регионов России: Адыгея, Алтай, Башкирия, Бурятия, Дагестан, Ингушетия, КБР, Калмыкия, КЧР, Карелия, КОМИ, Крым, Марий Эл, Мордовия, Саха (Якутия), Северная Осетия (Алания), Татарстан, ТЫВА, Удмуртия, Хакасия, Чечня, Чувашия, Алтайский Край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский Край, Красноярский Край, Пермский Край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край, Амурская область, Астраханская область, Архангельская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область, города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, Еврейская АО, ХМАО, ЯНАО, Ненецкий и Чукотский АО.

Читайте также:

  
• Льготы пенсионерам мвд по выслуге лет в лнр
  
• Счетчики воды и газа пенсионерам льготы
  
• Какие льготы подводникам к пенсии
  
• Какие льготы положены пенсионеру ветерану труда инвалиду 3 группы
  
• Какие льготы пенсионерам с рвп