Что такое дивиденды они входят для начисления пенсии

Налоговый Кодекс отдельно регламентирует порядок, согласно которому уплачиваются, начисляются дивиденды. ФНС заставляет отчитываться в этом направлении всех работодателей. Исключение делают только для взносов за травматизм, которые остаются подконтрольными ФСС.

В статье поговорим о том,что такое проценты от акций, облагаются ли каким-либо налогом и нужно включать дивиденды в расчет по страховым взносам

Бесплатно по России

Что это такое

Название дивидендов получил доход гражданина, связанный с долевым участием в той или иной организации. Источником для выплат служит чистая прибыль, полученная организацией.

При этом понятие дивидендов отсутствует в законе об ООО. Но зато часть его посвящена распределению чистой прибыли между участниками.

Целая глава о дивидендах включена в закон, связанный с «Акционерными обществами».

Облагаются ли какими-либо налогами

Здесь надо опираться на Главу 34 Налогового Кодекса. Нужна конкретная 420 статья. Есть база, которую облагают страховыми взносами в любом случае.

В этот список включаются следующие разновидности начислений по отношению к физическим лицам:

На основе договоров об отчуждении исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности.
По договорам авторского заказа.
По договорам ГПХ, где описаны работы и услуги.
В рамках трудовых отношений.

Ни к одному из этих пунктов не относятся выплаты участникам, сформированные из чистой прибыли. Поэтому справедлив вывод о том, что страховые взносы к дивидендам не применяют. То же правило распространяется на страховые взносы в ФСС, связанные с обязательным страхованием от несчастных случаев и заболеваний.

Отражаются в отчетах или нет

Дивиденды обычно выплачиваются участникам вне зависимости от того, есть ли у компании с получателями средств трудовые отношения. Выплаты производятся без привязки к месту, где человек осуществляет трудовую деятельность.

Эти доходы не относятся к элементам, связанным с оплатой труда. Они не причисляются к заработкам по рабочему месту. Поэтому информацию не надо включать в расчёт, связанном со страховыми взносами.

Как заполняется расчёт

Заполнение отчёта пошагово описывает ФНС, выпуская для этого соответствующие положения и приказы. Актуальная форма отчёта тоже всегда находится в открытом доступе. Есть основные моменты, которые нужно учитывать всегда.

На первый взгляд документ кажется объёмным, потому что он объединяет в себе две формы, связанные со взносами. Многие страницы остаются специфичными и заполняются далеко не во всех ситуациях.

Титульный лист с тремя разделами – основные элементы в документе. Некоторые разделы содержат дополнения.

Из обязательных частей для заполнения отмечают:

Титульный лист.
Первый раздел.
Первое приложение.
Второе приложение к первому разделу.
Третий раздел.

Если в компании есть застрахованные лица, то расчёт предоставляется именно в таком порядке. Тем более, когда на протяжении 3 последних месяцев присутствовали какие-либо отчисления.

Заполнение некоторых подразделов и дополнительных граф определяется спецификой конкретной компании. 1.3 – пример раздела, который применяется по отношению к компаниям с дополнительными тарифами по страховым взносам. Восьмое приложение к первому разделу требуется, если доход получали временно пребывающие иностранцы.

Расчёт будет нулевым, если и перечисления в компании отсутствовали.

Есть дополнительные требования, которых надо придерживаться, заполняя документ:

Рубли и копейки – обязательная единица измерения для сумм.
При ручном заполнении чернила должны быть фиолетового и чёрного, синего цвета.
Вместо текста в графах ставят прочерки, если информация вообще отсутствует. Можно использовать нули.
В электронном виде нужно следовать определённой форматности, тогда избежать нарушений проще.
Есть отдельный раздел для перечисления всех сведений, связанных с уволенными сотрудниками.
Когда документ полностью заполняют – страницы нумеруют в обязательном порядке.

Дивиденды не оказывают никакого влияния на расчёты по страховым взносам. Необходимость отражения этой информации в других бумагах тоже отсутствует. Ведь выплаты не связаны с трудовыми отношениями, к ним вообще не применяют никаких других начислений.

Что ещё учесть при заполнении документа

Обособленные подразделения исчисляют и передают страховые взносы самостоятельно. Но отчёт оформляется только в том случае, если представители головного подразделения наделили сотрудников соответствующими полномочиями. Тогда указываются только начисления и взносы, связанные с конкретным подразделением.

Особенности вычисления и выплаты

Прибыль распределяется не только от текущего года, но и по прошлым отчётным периодам. Например, если ранее доходы не распределялись по разным направлениям. Общее собрание акционеров или участников должно вынести окончательное решение относительно того, стоит ли заниматься этим вопросом в настоящее время.

Решение в обязательном порядке оформляется с помощью протокольной формы. Иначе бухгалтерия вообще не сможет оформить документы и зафиксировать хозяйственную операцию.

В отчёт 4-ФСС дивиденды тоже не включаются.

Раздел 3 бухгалтерского отчёта должен подробно описывать подобные явления. Наличие скобки говорит о нераспределённом убытке. Все суммы обязательно указываются на конкретную дату. Если за прошлые периоды сумму не распределяли, то информация о ней тоже отображается в полном объёме.

Ошибки и другие нюансы

Когда считают прибыль, не обойтись без человеческого фактора. Например, какие-то направления деятельности вообще не учитывают. Чистая прибыль искажается даже при малейших ошибках и проблемах.

Чтобы цифры соответствовали действительности, учредитель и главный бухгалтер вносят корректировки.

После устранения ошибок возникает две ситуации:

Занижение чистой прибыли. Пересчёт проведён, но появилась дополнительная сумма по доходам. Проблем не возникает, полученные доходы просто распределяют на конкретные нужды.
Дивиденды переплачены, результаты завышены.Чистая прибыль следующего периода снижается из-за переплаты в текущем. Собственники получают меньшие суммы для перераспределения.

Чистыми активами в этом случае называют разницу между активами и долгами фирмы в настоящее время. По итоговой строке третьего раздела эта информация отображается в бухгалтерском балансе.

Нераспределённая прибыль оказывает влияние на такие явления. Надо заранее узнать о том, какие требования к чистой прибыли установлены на законодательном уровне. Обычно это равенство уставному капиталу, либо чистая прибыль должна быть больше его. Иногда с этим связаны проблемы, ведь у многих компаний Уставной Капитал должен быть не больше 10 тысяч рублей.

Только при затягивании проблемных ситуаций возникают негативные последствия вроде ликвидации фирмы и других серьёзных наказаний. Пока не оплачен уставной капитал, дивиденды тоже никому не перечисляют, это основное правило. Поэтому величина чистых активов требует дополнительного контроля.

Корпоративное законодательство и устав юридического лица должны полностью описывать порядок выплаты дивидендов. Государство мало волнуется о том, как именно распределяются деньги. Поэтому так важно собирать собрания из учредителей, по которым потом оформляются официальные документы.

Устное решение допустимо, но из-за него тоже возникают проблемы. Велика вероятность, что один из участников обратится в суд для восстановление своих прав. Нельзя сослаться в суде на решение, у которого отсутствует фиксация в письменном виде. А хозяйственные операции фиксируются на основании первичных документов. При этом сам бухгалтер лишён права распределять и выплачивать дивиденды. Для этого всё равно нужно решение общего собрания.

При этом сама организация может не только выплачивать дивиденды, но и получать их. Поэтому играет роль налогового плательщика или агента в зависимости от обстоятельств. 6% — максимум ставки, если прибыль связана с российскими источниками, 15% — если с зарубежными. 30%-ной ставкой облагаются доходы тех лиц, которые не признаны официальными резидентами государства.

Заключение

Дивиденды – важная финансовая часть для многих компаний, действующих на современном рынке. Важно помнить о том, в каких документах эта информация присутствует, а в каких отсутствует. Расчёт по страховым взносам дивиденды исключает, поскольку они не относятся к объектам налогообложения.

Это упрощает оформление. Но прибыль организации всё равно надо распределять согласно действующему законодательству и внутренним нормативным актам, оформленным в компании. Иначе возникают спорные ситуации, возрастает вероятность судебных разбирательств с одним из участников.

ЖИЗНЬ НА ДИВИДЕНДЫ №2: СТРАТЕГИЯ, ДАТЫ и ЦИФРЫ. Как создать источники пассивного дохода? (Декабрь 2020).

Дивиденды могут стать твердым источником дохода при выходе на пенсию, если вы знаете, чего ожидать. В приведенном ниже руководстве объясняется, как они работают, и как устанавливать реалистичные ожидания относительно того, что произойдет, когда вы будете полагаться на доход от дивидендов при выходе на пенсию.

Основы дивидендов

Когда вы покупаете акции, вы становитесь владельцем компании, и, поскольку компания получает прибыль, вы будете участвовать в этой прибыли одним из двух способов:

Компания выплатит дивиденд, который вы получите. Дивидендом является просто компания, выплачивающая часть того, что она заработала вам - акционеру.
Компания будет использовать свою прибыль для дальнейшего развития бизнеса, и, если все будет хорошо, вы должны впоследствии увидеть, что ваш фондовый рост в цене.

Если компания выплачивает дивиденды, вы увидите, что она объявлена на основе «за акцию». Например, в 2010 году Coca-Cola Co объявила о. Дивиденды в размере 44 центов на акцию. Это означает, что для каждой доли Coca-Cola, которой вы владеете, вы получите дополнительную. 44 цента.

Частота выплаты дивидендов

Дивиденды обычно выплачиваются ежеквартально, поэтому в приведенном выше случае для каждой доли Coca-Cola, которую вы владели, вы получите 1 доллар США. 16 дивидендов в год.

Чтобы иметь право на получение дивиденда от акций, вы должны владеть акциями на его дату дивиденда. Ниже приведена информация о дате экс-дивиденда и других датах, о которых вам нужно знать:

Дата объявления - дата, когда компания объявляет о своем следующем дивиденде и когда она будет выплачена.
Ди-Дивидендная дата . Эта дата устанавливается фондовыми биржами, и вы должны владеть акциями на эту дату, чтобы иметь право на дивиденд.
Дата платежа - это дата выплаты дивидендов.

Когда вы владеете взаимными фондами, которые владеют акциями, выплачивающими дивиденды, взаимный фонд будет собирать дивиденды для вас и выплачивать их вам в соответствии с их правилами, как правило, ежеквартально или ежемесячно.

Как деньги тебе платят?

В некоторых случаях дивиденд будет отправлен вам в форме чека или вы можете связать банковский счет, чтобы он был внесен на ваш счет наличными. В других случаях вы можете участвовать в плане реинвестирования дивидендов, и в этом случае ваш дивиденд используется для покупки дополнительных акций.

В случае взаимного фонда дивиденды могут быть выплачены вам или реинвестированы; если реинвестировать, они будут покупать больше акций фонда.

Что ожидать в отставке

Дивиденды могут стать хорошим источником увеличения пенсионного дохода. Если вы посмотрите на историю выплаты дивидендов для Coca-Cola, вы увидите, что дивиденд неуклонно увеличивается с 1962 года. Это обеспечило бы источник пенсионного дохода, который увеличился бы за эти годы, чтобы помочь вашим доходам идти в ногу с инфляцией.

Чтобы найти акции с историей растущих дивидендов, посмотрите на «Авинократы дивидендов», которые представляют собой набор акций, торгуемых на бирже, которые постоянно увеличивают выплату дивидендов. Если вы являетесь специалистом по сбору акций, вы можете искать веб-сайты, которые предварительно отображали бы высокие дивидендные запасы для вас.

Вместо того, чтобы собирать свои собственные дивидендные выплаты, вы можете использовать фонд дивидендных доходов, который будет владеть многими выплачивающими дивиденды акциями, собирать дивиденды и выплачивать их вам.

Внимание: То, что вы не хотите делать, - это экранировать акции только на основе дивидендов. Часто акции имеют высокий доход, потому что компания находится в беде. Цена акций, возможно, упала совсем немного, и поэтому, когда вы смотрите на дивидендную доходность, основанную на последнем выплаченном дивиденде (который всегда смотрит в прошлое), он будет выглядеть высоко. Компания может понизить свои дивиденды в любое время; что также приводит к падению цен на акции. Не инвестируйте исключительно на основе дивидендов. Если вы не знаете, как скриншот для акций, то придерживайтесь фонда, который делает работу за вас.

Если вы строите план пенсионного дохода, основанный исключительно на получении дивидендов, убедитесь, что вы знаете, что ваш доход и основная стоимость могут и будут колебаться, а через несколько лет он может снизиться.

Пенсионер получил доход в виде дивидендов.

Повлияет это на выплату пенсии??

Ответы юристов ( 4 )

Дивиденды никак не влияют на пенсию, кроме того дивиденды не учитываются при расчете средней зарплаты для расчета отпускных и иных соц пособий. Само по себе дивиденды это альтернатива з/п + налог 9%, а не 13.

Ст.224 НК РФ
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
абзац исключен. — Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
абзац утратил силу с 1 января 2008 года. — Федеральный закон от 24.07.2007 N 216-ФЗ;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
(в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 207-ФЗ)
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
(абзац введен Федеральным законом от 21.04.2011 N 77-ФЗ)
от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
(абзац введен Федеральным законом от 07.11.2011 N 305-ФЗ)
от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
(абзац введен Федеральным законом от 04.10.2014 N 285-ФЗ)
(п. 3 в ред. Федерального закона от 19.05.2010 N 86-ФЗ)
4. Утратил силу. — Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ.
5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
(п. 5 введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 112-ФЗ)
6. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 настоящего Кодекса.
(п. 6 введен Федеральным законом от 02.11.2013 N 306-ФЗ, в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ)

Источник дивидендов ООО
Что нужно для выплаты дивидендов?
Распределение дивидендов
Порядок выплаты дивидендов
Отчетность при дивидендах
Итоги

Источник дивидендов ООО

Дивиденды (или же доходы от использования чистой прибыли) — доходы, получение которых доступно участникам ООО (п. 1 ст. 28 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Соответственно, для выдачи такого дохода необходимо, прежде всего, наличие чистой прибыли. Она определяется по данным бухучета (письмо Минфина РФ от 20.09.2010 № 03-11-06/2/147).

У ООО есть возможность выбрать периодичность выплаты дивидендов учредителям: поквартально, по полугодиям или за год — в зависимости от размера чистой прибыли за каждый из этих периодов. Учитывая, что прибыль считают нарастающим итогом за год, окончательная ее сумма будет известна по завершении налогового периода, и только тогда можно будет установить окончательную сумму возможных к выплате доходов. Поэтому во избежание ситуаций, когда выплаченные в течение года дивиденды превысят допустимую их сумму по году, лучше распределять их по завершении года по результатам утвержденной годовой бухотчетности.

О том, в каких случаях бухотчетность ООО может иметь упрощенную форму, читайте в материале «Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий за 2019 год».

Что нужно для выплаты дивидендов?

Правила выплаты дивидендов учредителям ООО в 2020 году по-прежнему базируются на ограничениях, содержащихся в ст. 29 закона № 14-ФЗ и требующих:

полной оплаты УК;
полной выплаты его доли выбывающему участнику;
превышения величины чистых активов над суммой УК и резервного фонда, в том числе и после выдачи дивидендов;
отсутствия признаков банкротства, в том числе и после выдачи дивидендов.

Соответствие этим ограничениям должно иметь место как на дату возникновения решения о выдаче, так и на момент выплаты дохода. Если решение уже принято, а к моменту выдачи условия таковы, что не позволяют осуществить выплату, то она будет сделана после исчезновения этих условий (п. 2 ст. 29 закона № 14-ФЗ).

Решение относительно выплат принимают сами участники, созывая общее собрание. Проводят его не ранее, чем за соответствующий период будет составлена бухотчетность, позволяющая судить о соответствии установленным законом ограничениям. По году отчетность должна быть утверждена. Собрание, на котором это делают, созывают не ранее 1 марта и не позднее 30 апреля года, идущего за ним (ст. 34 закона № 14-ФЗ). К этому собранию обычно приурочивают и вопрос распределения дивидендов.

Факт проведения собрания оформляют протоколом, составленным по принятой в ООО форме, в котором относительно дивидендов должна присутствовать следующая информация:

указание на год, за который хотят выплатить доход участникам;
сумма, отведенная на дивиденды;
форма выдачи и срок осуществления выплат.

В протоколе допустимо указание единой суммы, предназначающейся к выплате, т. к. в ООО порядок, согласно которому осуществляется распределение дивидендов, либо отражен в уставе, либо является результатом раздела в пропорции к долям (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ).

Формой выдачи, помимо денежной, может стать имущественная. Однако выдача имуществом приравнивается к реализации (письмо Минфина РФ от 07.02.2018 № 03-05-05-01/7294, от 25.08.2017 № 03-03-06/1/54596, от 17.12.2009 № 03-11-09/405) и будет очень невыгодной с точки зрения налогообложения. Поэтому предпочтительны денежные платежи.

Срок выдачи либо содержится в уставе, либо устанавливается собранием. Но он не может выходить за пределы периода в 60 дней с даты собрания, вынесшего решение по выплатам (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок нигде не зафиксирован, то считается, что он равен 60 дням.

В случае наличия в ООО единственного учредителя необходимость созыва собрания отсутствует, и о протоколе речь не идет. Его заменяет решение учредителя.

Распределение дивидендов

При наличии единственного учредителя вопрос распределения не встает. Он получает всю выделенную на цели выплат сумму.

Если участников несколько, распределение чаще всего будет пропорциональным доле вклада в УК. Величину дивидендов, приходящуюся на каждого, определяют умножением общей выделенной для распределения суммы на процент, отражающий долю участия.

Если распределение не будет соответствовать пропорции или алгоритму, установленному уставом, то в отношении выплат физлицам это может привести к спорам с внебюджетными фондами, в которые не производятся начисления на суммы законно выплаченных дивидендов. А суммы превышений будут сочтены обычным доходом, для которого эти начисления обязательны.

На что обратить внимание при распределении чистой прибыли предприятия, читайте в статье «Какой порядок распределения чистой прибыли (нюансы)?».

Порядок выплаты дивидендов

Как и ранее, фактическую выплату дивидендов в 2020 году осуществляют с удержанием налога. Их применяют независимо от года, за который происходит начисление, к платежам, произведенным в 2020 году:

НДФЛ у физлиц — 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) для граждан РФ и 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ) для нерезидентов;
налога на прибыль у юрлиц — 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) для российских фирм и 15% (подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ) для иностранных юрлиц.

К ситуациям выдачи дивидендов юрлицу, не менее года владеющему более чем 50% доли в УК, можно применить ставку 0% (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Вопрос об обложении налогом на прибыль дивидендов, выдаваемых юрлицу, возникает даже у того ООО, налоговый режим которого освобождает его от обычных платежей по прибыли.

Если ООО, выдающее дивиденды, является также и их получателем, то базу для определения налога, начисляемого на выплаты участникам-резидентам, можно уменьшить. Для этого из общей суммы прибыли, выделенной для распределения, вычитается общая сумма полученных дивидендов. Потом разницу надо умножить на долю участия и на ставку налога (п. 2 ст. 214 и п. 2 ст. 275 НК РФ). Для юрлиц и иностранных граждан такой порядок расчета неприменим.

Подробнее о расчете налога с дивидендов читайте в статьях:

Оплату налогов осуществляют не позднее 1-го рабочего дня, следующего за днем выплаты, независимо от того, кому платятся дивиденды:

физлицу (НДФЛ) — п. 6 ст. 226 НК РФ;
юрлицу (налог на прибыль) — п. 4 ст. 287 НК РФ.

Налоговые аспекты, а также бухучет при выплате дивидендов, подробно рассмотрели эксперты К+. Вы можете получить бесплатный пробный доступ к системе и перейти к Путеводителю.

Если дивиденды не получены участником в установленный решением срок, то он может обратиться за ними в течение 3 лет (или 5 лет, если оговорка по этому сроку есть в уставе) с даты завершения 60-дневного срока, отведенного на оплату (п. 4 ст. 28 закона № 14-ФЗ). По прошествии срока, установленного для обращения, требования о выплате не исполняют, а сумму неистребованных дивидендов возвращают в состав прибыли.

Отчетность при дивидендах

Выплату дивидендов в ООО сопровождает представление отчетности:

1) по НДФЛ — в виде:

справок 2-НДФЛ, сдаваемых в ИФНС до 1 марта года, идущего за отчетным (см. письмо Минфина России от 19.10.2015 № 03-03-06/1/59890);
отчета 6-НДФЛ, подаваемого в ИФНС ежеквартально не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом, и (по году) до 1 марта года, наступающего за отчетным;

Подробнее о внесении данных по дивидендам в форму 6-НДФЛ читайте в материале «Как правильно отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ?».

2) по прибыли — в виде декларации, в которую кроме титульного листа входят подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03, сдаваемой в ИФНС в сроки, установленные для такой отчетности: промежуточной — до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом, окончательной (по году) — до 28 марта последующего года.

Подробности налоговой отчетности при выплате дивидентов изложены в системе КонсультантПлюс. Получите пробный бесплатный доступ к системе и следуйте рекомендациям экспертов.

Итоги

Порядок выплаты дивидендов учредителям в 2020 году не изменился. До принятия решения о выплате дивидендов необходимо проверить, не нарушаются ли ограничения, при которых выплата невозможна. Налогообложение операций по выплате дивидендов зависит от формы их выплаты, срока владения долей в уставном капитале, того, получало ли ООО дивиденды от других компаний, и того, кем является получатель дивидендов — российской или иностранной организацией / физическим лицом.

ЖИЗНЬ НА ДИВИДЕНДЫ №2: СТРАТЕГИЯ, ДАТЫ и ЦИФРЫ. Как создать источники пассивного дохода? (Декабрь 2020).

Основы дивидендов

Компания выплатит дивиденд, который вы получите. Дивидендом является просто компания, выплачивающая часть того, что она заработала вам - акционеру.
Компания будет использовать свою прибыль для дальнейшего развития бизнеса, и, если все будет хорошо, вы должны впоследствии увидеть, что ваш фондовый рост в цене.

Частота выплаты дивидендов

Дата объявления - дата, когда компания объявляет о своем следующем дивиденде и когда она будет выплачена.
Ди-Дивидендная дата . Эта дата устанавливается фондовыми биржами, и вы должны владеть акциями на эту дату, чтобы иметь право на дивиденд.
Дата платежа - это дата выплаты дивидендов.

Как деньги тебе платят?

Что ожидать в отставке

В настоящей статье мы на примерах покажем, как рассчитать и выплатить дивиденды в 2020 году. Также мы перечислим условия, необходимые для выплаты дивидендов, и привели бухгалтерские проводки. Наконец, объясним, в каком размере следует удержать НДФЛ и в какие сроки перечислить его в бюджет.

Что такое дивиденды

Это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально его доле в уставном капитале этой организации. Важная деталь: дивиденды всегда выплачиваются из прибыли, которая осталась после налогообложения. Об этом прямо говорится в пункте 1 статьи 43 НК РФ .

СПРАВКА. Что такое прибыль, оставшаяся после налогообложения (ее часто называют чистой прибылью)? Ответ зависит от налогового режима, который применяет организация. При общей системе прибыль за вычетом налога на прибыль. При ЕНВД — прибыль за вычетом единого налога на вмененный доход. При ЕСХН — прибыль за вычетом единого сельхозналога. Выплата дивидендов учредителю в ООО на УСН производится из прибыли, оставшейся после уплаты единого «упрощенного» налога.

Бесплатно вести бухгалтерский и налоговый учет в веб‑сервисе

Что нужно для выплаты дивидендов

Чтобы организация могла распределить чистую прибыль между учредителями, необходимо выполнение ряда условий. Перечислим основные:

у организации есть прибыль, оставшаяся после налогообложения. При убытках дивиденды выплачивать нельзя;
уставный капитал полностью оплачен;
стоимость чистых активов больше или равна уставному капиталу. Под чистыми активами понимается разница между активами организации и ее долгами. Чистые активы — это капитал и резервы (указаны в итоговой строке III раздела бухгалтерского баланса), увеличенные на доходы будущих периодов (указаны в строке 1530 баланса) и уменьшенные на задолженность участников по оплате УК (указана в составе строки 1170 баланса).
у организации нет признаков банкротства.

Бесплатно заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме

Расчет дивидендов

Это и есть распределение чистой прибыли. Распределять можно не только прибыль текущего года, но и прошлых лет, если ранее ее не направляли на дивиденды или иные цели. Для распределения прибыли необходимо соответствующее решение общего собрания акционеров или участников.

ВНИМАНИЕ. Решение общего собрания акционеров или участников нужно оформить в виде протокола. Без этого документа бухгалтерия не вправе отразить хозяйственную операцию по начислению и выплате дивидендов.

Как посчитать дивиденды учредителям ООО (пример)

У общества с ограниченной ответственностью четыре учредителя: Иванов, Петров, Сидоров и Кузнецов. Их доли в уставном капитале составляют:

Иванов — 30%;
Петров — 30%;
Сидоров — 25%;
Кузнецов — 15%.

Чистая прибыль по итогам периода равна 600 000 руб. Все условия для выплаты дивидендов выполнены, общее собрание участников приняло решение об их выплате. Бухгалтер ООО сделал расчеты:

Иванову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
Петрову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
Сидорову — 150 000 руб. (600 000 руб. × 25%);
Кузнецову — 90 000 руб. (600 000 руб. × 15%).

Периодичность начисления дивидендов

Периодичность выплаты дивидендов в ООО может быть следующей: раз в квартал, раз в полгода или раз в год ( п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; далее — Закон об ООО ). Организация вправе выбрать любой вариант и закрепить его в своем уставе или в решении общего собрания участников.

Акционерные общества могут выплачивать деньги учредителям по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев или года ( п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об закона об акционерных обществах»; далее — Закон об АО) .

Сроки выплаты дивидендов

ООО должно делать выплаты не позднее 60 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Акционерному обществу сначала нужно определить круг лиц, имеющих право на дивиденды. На это отводится не менее 10 и не более 20 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли. После чего можно приступать к выплате. Срок перечисления для номинальных акционеров — не более 10 рабочих дней, а для прочих акционеров — не более 25 рабочих дней с даты, когда определен круг лиц, которые вправе получить дивиденды (п. 6 ст. 42 Закона об АО).

Порядок выплаты дивидендов

Чаще всего их выплачивают в денежной форме: безналом, либо наличными из кассы. При наличной выплате следует соблюдать важное правило, закрепленное в Указании Центробанка от 07.10.13 № 3073-У. Этот документ не позволяет направить наличную выручку на выдачу дивидендов. Поэтому организация обязана сдать выручку в банк, а затем снять нужную сумму специально для выдачи акционерам или участникам.

Налог на дивиденды в 2020 году (НДФЛ)

Организация, которая выплачивает дивиденды учредителю-физлицу, выступает в роли налогового агента (п. 3 ст. 214 НК РФ ). Если участник (акционер) является налоговым резидентом РФ, то бухгалтерия обязана удержать и перевести в бюджет НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ ). На руки учредитель получает сумму за минусом налога.

Покажем на примере. Допустим, участнику ООО начислили дивиденды в размере 500 000 руб. НДФЛ составляет 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%). Эту сумму бухгалтерия перечислила в бюджет. На руки учредитель получил 435 000 руб. (500 000 руб. – 65 000 руб.).

Перевести налог в бюджет нужно в сроки:

для ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
для АО — не позднее месяца с даты выплаты дивидендов (подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Дивиденды и страховые взносы

Страховые взносы начислять не нужно. Это связано с тем, что облагаемым объектом для взносов являются выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 420 НК РФ ). Раз дивиденды к таким выплатам не относятся, то от взносов они освобождены.

Проводки по выплате дивидендов

На дату протокола о распределении прибыли.

ДЕБЕТ 84КРЕДИТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» — начислены дивиденды учредителю такому-то;
ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — начислен НДФЛ на дивиденды учредителя такого-то.

На дату выплаты учредителям:

ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» КРЕДИТ 50 (или 51) — выплачены дивиденды учредителю такому-то.

На дату перечисления налога в бюджет:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51 — перечислен НДФЛ.

Отметим, что указанные проводки отражают расчет и выплату дивидендов в денежной форме. Если же компания в 2020 году производит выплату за счет основных средств или материалов, необходимо использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы». Если дивиденды выдаются за счет товара или готовой продукции, следует использовать счет 90 «Продажи». В этих случаях передача ценностей учредителю облагается НДС.

Читайте также: