Что такое государственная поддержка формирования пенсионных накоплений

Уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (ДСВ) – это возможность застрахованным лицам увеличить будущую пенсию.

Если застрахованное лицо – участник Программы государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений * – перечисляет на свою накопительную пенсию 2 000 и более рублей в год., то такую же сумму в пределах от 2 000 до 12 000 рублей в год перечислит на его индивидуальный лицевой счет государство.

*Участниками Программы государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений являются застрахованные лица, подавшие заявление о вступлении в Программу в срок до 31.12.2014 и уплатившие первый взнос не позднее 31.01.2015.

Как платить взносы

Вариант 1: через кредитную организацию (банк):

Бланк платежной квитанции с необходимыми реквизитами можно получить в территориальном органе ПФР по месту жительства, в самом банке или скачать с сайта Пенсионного фонда www.pfrf.ru. Взносы можно перечислять равными платежами в течение года. Например, платить по 1 000 рублей в месяц. Или разовым платежом. например, в декабре перечислить 12 000 рублей.

Внимательно проверьте, правильно ли написаны в платежных документах имя, отчество и фамилия, а также номер СНИЛС застрахованного лица, который уплачивает ДСВ. Это необходимо для того, чтобы проверить, дошли ли деньги до Вашего индивидуального лицевого счета в Пенсионном фонде Российской Федерации.

Копия платежного документа пригодится, если Вы захотите получить социальный налоговый вычет.

Вариант 2: через своего работодателя:

Прежде всего, необходимо подать в бухгалтерию организации заявление в произвольной форме с указанием размера ежемесячного взноса по Программе в денежной сумме или в процентах от зарплаты. Если Вы хотите прекратить уплату взносов через работодателя или изменить их сумму, подайте новое заявление в бухгалтерию.

Кстати, Ваш работодатель по-прежнему в любой момент может подключиться и выступить еще одной стороной софинансирования в формировании Ваших пенсионных накоплений, начав перечислять на Вашу будущую пенсию из своих средств взносы работодателя, сумма которых не ограничена.

Как получить налоговый вычет

Застрахованное лицо, которое из своих средств уплатило дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (далее – ДСВ) в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ имеет право на социальный налоговый вычет с суммы уплачиваемых им ДСВ ( в пределах не более 12 000 рублей в год).

Порядок получения социального налогового вычета по расходам на уплату ДСВ определен в пункте 5 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Получить налоговый вычет можно:

- через бухгалтерию работодателя. При уплате ДСВ через своего работодателя можно оформить налоговый вычет через бухгалтерию работодателя, не дожидаясь окончания календарного года, как это было ранее. Для этого достаточно написать соответствующее заявление в бухгалтерию по месту работы;

- через налоговую инспекцию. Документы на получение социального налогового вычета плательщик может подать в налоговую инспекцию по итогам года, двух или даже трех лет. Потребуются:

- заполненная налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата ДСВ;

- справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год ( по форме 2-НДФЛ);

- справка от работодателя о суммах ДСВ, которые он перечислил – в случае, когда ДСВ удерживались из зарплаты и перечислялись работодателем по поручению застрахованного лица;

- копии платежных документов, подтверждающие фактические расходы застрахованного лица на уплату ДСВ;

- заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на уплату ДСВ, в котором необходимо указать платежные реквизиты банка и номер открытого в нем счета застрахованного лица, на который налоговый орган перечислит причитающуюся сумму социального налогового вычета.

- платежные документы, подтверждающие уплату взносов по программе софинансирования;

При подаче копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе подлинники для проверки налоговым инспектором. Проверка проводится в течение 3 месяцев, начиная с даты подачи документов в налоговый орган.

*Право вернуть НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором производилась уплата ДСВ.

Для большинства россиян вопросы, связанные с их будущим пенсионным обеспечением, стоят довольно остро и это и неудивительно, поскольку только уже действующих пенсионеров в стране насчитывается более 40 миллионов и имеющиеся проблемы практически у всех на слуху.

Однако больше всего трудоспособные граждане задаются вопросом о том, как получать именно достойную пенсию в старости, особенно видя пример старшего поколения, уровень пенсионного обеспечения которого весьма невысок. Для них предусмотрена возможность самостоятельно формировать источники материальных средств в форме накопительной пенсии, о которой речь пойдет далее.

Бесплатно по России

Понятие накопительной пенсии

Впервые понятие «накопительная пенсия» было введено в 2002 году в ходе масштабного реформирования пенсионной системы в Российской Федерации. В соответствии с первоначальной редакцией Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12.2001 года № 167-ФЗ соответствующие отчисления являлись частью единого социального налога, уплата которого была обязательной. Первоначально формировать накопительную часть пенсии могли практические все трудящиеся граждане.

Следует отметить, что такая практика существовала крайне недолго и уже в 2005 году в законодательство были внесены изменения, согласно которым накопительную пенсию могли формировать посредством страховых взносов только граждане, родившиеся в 1967 году или позже. При этом работники более старшего возраста могли копить себе на достойное материальное обеспечение в старости, участвуя в программах добровольного пенсионного страхования.

На сегодняшний день действующее законодательство предполагает возможность участия граждан в формировании подобного рода накоплений, однако по факту на данный момент это право ограничено. Дело в том, что в 2014 году, на фоне значительных экономических сложностей и связанным с ними дефицитом средств в государственном пенсионном фонде, был объявлен мораторий на соответствующие отчисления. Это предполагает то, что все денежные средства со страховых взносов и иных источников будут направляться только на страховую часть пенсии, что по факту означает возможность для государственного пенсионного фонда исполнить свои обязательства перед ныне живущими пенсионерами.

Изначально предполагалось, что данный запрет будет временным, однако впоследствии Правительство каждый год принимало соответствующее решение о его продлении.

В конце 2018 года было определено, что заморозка накопительной пенсии будет продлена вплоть до 2021 года включительно.

Несмотря на негативный информационный фон, сложившийся вокруг ситуации с мораторием, Правительство уверяет, что данная процедура не затронет самих пенсионных накоплений, которые уже сформированы. Иными словами, об изъятии данных денежных средств речи не идет.

Как формируется выплата

Вопросы, связанные с порядком формирования и выплатой накопительной пенсии, имеют довольно жесткое нормативное регулирование. При этом порядок ее начисления предполагает ряд особенностей и отличий по сравнению с выплатами страховой пенсии. Разберем эти тонкости более подробно

Основания назначения

В соответствии с действующим законодательством право на получение данного вида обеспечения возникает в момент достижения пенсионного возраста. Тут же следует отметить, что если по тем или иным причинам гражданин утратил трудоспособность раньше установленного срока либо имеет определенные льготы, связанные с возможностью выхода на пенсию досрочно, то накопительную часть он может получать также раньше.

Возможность выбора организации, где будет формироваться пенсия

Граждане могут самостоятельно определять, какая организация будет аккумулировать их накопления. Так, средства могут находиться в государственном пенсионном фонде или в негосударственных фондах. Последние же привлекательны тем, что за счет осуществления инвестиционной деятельности граждане могут рассчитывать на значительную прибавку к своей пенсии за включение в нее данного вида дохода.

Накопления входят в наследственную массу

Если гражданин, формирующий накопительную часть, умирает раньше, чем у него возникло право на материальное обеспечение по старости, то аккумулированные на счетах в ПФР или НПФ средства становятся частью наследственной массы. Иными словами, на них могут рассчитывать наследники.

Из чего и как формируется выплата

Существует несколько источников формирования накопительной пенсии:

  1. Страховые взносы. В соответствии с российским законодательством за каждого наемного работника работодатель уплачивает взносы в пенсионный фонд. Их размер составляет 22% от заработной платы. Однако если гражданин изъявил желание формировать накопительную часть, то 6% от нее будет направляться на нее. Оставшиеся же 16 в счет страховой пенсии и солидарного тарифа. С 2014 года страховые взносы полностью направляются на формирование страховой пенсии в связи с действием моратория, речь о котором шла выше.
  2. Средства материнского капитала. Одной из форм распоряжения материнским капиталом является направление его средств на пенсионный счет женщины.
  3. Участие в программесофинансирования пенсий. В рамках действия данной госпрограммы граждане могли внести на свой счет в ПФР определенную денежную сумму, а государство удваивало ее. Программа полностью прекратила свое действие в 2015 году, просуществовав около 7 лет. О возможности ее возобновления на данный момент речи не идет.
  4. Добровольные перечисления. Граждане по своей инициативе вправе самостоятельно вносить личные денежные средства на накопительный счет.

Размер накопительной пенсии

Для расчета накопительной пенсии используется следующая формула:


НП = ПН/Т, где:

НП – накопительная пенсия.

ПН – общая сумма пенсионных накоплений.

Т – период дожития.

Так называемый «период дожития» вызывает наибольшее количество вопросов у будущих пенсионеров. Он рассчитывается исходя из ожидаемой продолжительности жизни в конкретный год. Так, в 2019 году период дожития составляет 252 месяца. В предыдущие периоды значение этого параметра несколько отличались от нынешнего.

Зная же период дожития, а также накопленную сумму, можно рассчитать размер дополнительного пенсионного обеспечения.

Пример

Гражданка Иванова к моменту выхода на пенсию скопила в счет накопительной пенсии 800 тысяч рублей. Соответственно, выйдя на заслуженный отдых в 2019 году, можно рассчитать:

800000/252 = 3174,60. То есть, ежемесячно гражданка Иванова будет получать 3174,60 рубля как накопительную часть пенсионного обеспечения.

Как узнать размер накоплений и где они находятся

Узнать размер накоплений довольно просто. Сделать это можно, зайдя на сайт ПФР или негосударственного пенсионного фонда. Такая информация содержится в личных кабинетах.

Чтобы получить доступ к личному кабинету на сайте государственного пенсионного фонда, необходимо иметь подтвержденный аккаунт в ЕСИА (на портале «Госуслуги»).

Кроме этого, с данной же целью или в тех случаях, когда местонахождение сбережений неизвестно, гражданин может обратиться в отделение государственного пенсионного фонда по месту жительства, где он получит всю информацию, касающуюся данного вопроса.

Полезное видео

Как можно получить накопительную пенсии? Смотрите в видео-сюжете:

Понятие и цели дополнительного пенсионного страхования

Пенсионная реформа, проведенная в 2001г., не привела к существенному повышению пенсий и улучшению благосостояния пенсионеров. Средний уровень трудовых пенсий ненамного превышает величину прожиточного минимума в целом по России. Индексация не соответствует уровню инфляции. По расчетам специалистов, существует устойчивая тенденция к дальнейшему снижению уровня трудовых пенсий.

В целях стимулирования формирования пенсионных накоплений и повышения уровня пенсионного обеспечения граждан государство создает механизм уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и обеспечивает поддержку формирования пенсионных накоплений. Основа правового регулирования дополнительного пенсионного страхования заложена Федеральным законом от 30.04.2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Государственная поддержка заключается в уплате дополнительных взносов на софинансирование пенсионных накоплений за счет средств Фонда национального благосостояния, образованного в составе федерального бюджета. Взносы перечисляются в бюджет ПФР в пользу застрахованного лица, вносящего в добровольном порядке дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Работодатель также может платить добровольные взносы на счет застрахованного лица.

Реализация права на дополнительное пенсионное страхование

Реализовать право на НЧ трудовой пенсии с учетом дополнительных взносов можно будет с 1 января 2009 года.

Дополнительное пенсионное страхование осуществляется на основании заявления застрахованного лица, которое может подаваться в территориальный орган ПФР лично гражданином по месту жительства или через работодателя.

Заявление также может быть подано иным способом, при этом установление личности и проверка подлинности подписи гражданина осуществляются в соответствии с п.4 ст.32 Федерального закона от 24.07.2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

В заявлении должны быть указаны фамилия, имя, отчество, страховой номер индивидуального лицевого счета, место жительства. Форма заявления и инструкция по его заполнению утверждены ПФР.

Работодатель обязан в течение трех рабочих дней передать полученные заявления в территориальный орган ПФР по месту своей регистрации в качестве страхователя. Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, то работодатели представляют полученные заявления в территориальный орган ПФР в электронной форме, который должен рассмотреть их не позднее 10 рабочих дней и известить гражданина о принятом решении.

При отсутствии у гражданина индивидуального лицевого счета одновременно с подачей заявления представляются сведения, необходимые для регистрации в качестве застрахованного лица. Персональные данные застрахованных лиц, связанные с уплатой дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, являются государственным информационным ресурсом, а ПФР выполняет функции его оператора.

Финансирование дополнительных пенсионных накоплений

Застрахованный гражданин самостоятельно определяет размер дополнительного страхового взноса на НЧ трудовой пенсии. В заявлении об уплате дополнительных взносов, подаваемом работодателю, должен быть указан их размер в твердой сумме или в процентах. Застрахованный гражданин имеет право в любое время изменить их размер.

В случае увольнения работника или прекращения гражданско-правового договора о выполнении работ или оказания услуг перечисление взносов прекращается автоматически.

Дополнительные страховые взносы на НЧ трудовой пенсии включаются в состав пенсионных накоплений застрахованного лица.

При самостоятельной уплате дополнительных страховых взносов застрахованное лицо не позднее 20 дней со дня окончания квартала должно представлять в территориальный орган ПФР копии платежных документов с отметками кредитной организации.

Исчисление дополнительных страховых взносов на НЧ трудовой пенсии производится работодателем ежемесячно отдельно в отношении каждого застрахованного лица. Изменение размеров взносов, прекращение либо возобновление их уплаты производится по заявлению застрахованного лица с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Работодатель имеет право производить уплату взносов на НЧ трудовой пенсии сверх дополнительных взносов работника. Соответствующее положение может включаться в коллективный или трудовой договор. Размер взносов работодателя рассчитывается ежемесячно в отношении каждого работника, в пользу которого они уплачиваются.

Дополнительные страховые взносы на НЧ трудовой пенсии и взносы работодателя перечисляются в бюджет ПФР в порядке и сроки, которые установлены Федеральным законом от 15.12.2007 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Дополнительные страховые взносы на НЧ трудовой пенсии и взносы работодателя зачисляются на отдельные банковские счета ПФР.

Одновременно с перечислением дополнительных страховых взносов на НЧ трудовой пенсии работодатель формирует реестр застрахованных лиц (работников), в котором должны содержаться следующие сведения:

  • общая сумма перечисляемых средств, в том числе дополнительные страховые взносы работника и работодателя;
  • номер платежного поручения и дата его исполнения;
  • фамилия, имя, отчество и страховой номер ИЛС работника;
  • сумма дополнительных страховых взносов на НЧ трудовой пенсии работника;
  • сумма взносов работодателя, уплачиваемых в пользу работника.

Указанные сведения должны быть заверены кредитной организацией, через которую осуществлялось перечисление дополнительных страховых взносов на НЧ трудовой пенсии.

Реестры застрахованных лиц представляются работодателем в территориальный орган ПФР не позднее 20 дней со дня окончания квартала, в течение которого производились перечисления. Форма реестра и порядок его представления утверждены ПФР.

Работодатель обязан информировать работника о произведенных в его пользу перечислениях.

Поступившие в ПФР суммы страховых взносов до их отражения в специальной части ИЛС застрахованного лица инвестируются в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

Суммы страховых взносов, отраженные в специальной части ИЛС, передаются управляющим компаниям и негосударственным пенсионным фондам для инвестирования не позднее трех месяцев со дня получения территориальным органом ПФР реестров застрахованных лиц либо копий платежных документов за истекший квартал.

Застрахованные лица вправе выбрать инвестиционный портфель (управляющую компанию) либо перевести средства пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд в соответствии с Федеральными законами от 24.07.2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» и 07.05.1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».

Мужчины 1953-1966 года рождения и женщины 1957-1966 года рождения, в пользу которых страховые взносы на НЧ трудовой пенсии уплачивались с 2002 по 2004 год, также имеют право выбрать инвестиционного портфеля (управляющей компании) либо перевести средства пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд (НПФ).

ПФР производит перевод средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд или управляющей компании не позднее трех месяцев со дня получения заявления застрахованного лица.

Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений

Право на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений имеют застрахованные лица, вступившие в правоотношения по уплате дополнительных страховых взносов на НЧ трудовой пенсии в период с 1 октября 2008 года до 1 октября 2013 года.

Право на получение государственной поддержки приобретают застрахованные лица, которые уплатили в предыдущем календарном году дополнительные страховые взносы на НЧ трудовой пенсии в сумме не менее 2000 руб.

Размер взноса на софинансирование пенсионных накоплений определяется исходя из суммы дополнительных страховых взносов, уплаченной застрахованным лицом за истекший календарный год, но не может превышать 12000 руб. в год. Если застрахованное лицо достигло пенсионного возраста, но не обратилось за назначением ни одной из частей трудовой пенсии, то размер государственной поддержки определяется исходя из суммы дополнительных страховых взносов, внесенной застрахованным лицом за истекший календарный год и увеличенной в четыре раза, но не может превышать 48000 руб. в год.

Размер взноса на софинансирование пенсионных накоплений рассчитывается ПФР в отношении каждого застрахованного лица на основании данных индивидуального персонифицированного учета. Взносы на софинансирование включаются в состав пенсионных накоплений застрахованных лиц.

До 20 апреля года, следующего за годом уплаты дополнительных страховых взносов на НЧ трудовой пенсии, ПФР направляет заявку о переводе из федерального бюджета необходимой суммы. Указанный перевод должен быть произведен в течение 10 дней со дня получения заявки.

Средства федерального бюджета, поступившие в бюджет ПФР, передаются управляющим компаниям и негосударственным пенсионным фондам не позднее 15 мая года их получения.

Государственная поддержка осуществляется в течение 10 лет с года, следующего за годом начала уплаты застрахованными лицами дополнительных страховых взносов на НЧ трудовой пенсии.

Краткое содержание:


Начиная с 1 января 2019 года граждане, достигшие предпенсионного возраста, могут обратиться в Пенсионный фонд за назначением единовременной выплаты средств пенсионных накоплений или за назначением накопительной пенсии.

Кто имеет право на получение средств пенсионных накоплений

Выплата пенсионных накоплений полагается по достижении предпенсионного возраста. Следовательно, мужчины, достигшие 60 лет, и женщины, достигшие 55 лет вправе обратиться за такой выплатой.

На получение данных выплат могут претендовать следующие категории граждан:

  • граждане, родившиеся в 1967 году и позднее;
  • мужчины, родившиеся с 1953 по 1966 г., и женщины, родившиеся с 1957 по 1966 г., работавшие официально в 2002 – 2004 годах;
  • участники Программы пенсионного софинансирования;
  • те, кто перевел материнский капитал в счет будущей пенсии.

У тех, кто входит в эти возрастные группы и работал официально в 2002 году и позже, право на выплату, скорее всего, есть. А те, кто старше, могут получить выплату, если в свое время участвовали в программе государственного софинансирования и добровольно отчисляли взносы на накопительную часть пенсии.

Как узнать, положена вам выплата или нет

Выплата пенсионных накоплений производится за счет страховых взносов на накопительную часть пенсии. Поэтому положены вам данные выплаты или нет зависит от того, есть ли на вашем лицевом счете такие взносы.

Проверить это можно, запросив в ПФР выписку из лицевого счета. Сделать это можно через личный кабинет на сайте ПФР или при непосредственном обращении в ПФР.

Информация о пенсионных накоплениях содержится в разделе 3 или 4 выписки (в 3-м разделе — если накопления у вас хранятся в ПФР, в 4-м — если они переведены в негосударственный ПФ).

К выплате полагается сумма средств пенсионных накоплений с учетом результата их инвестирования.

Куда обращаться за выплатой

Выплата производится пенсионным фондом, в котором хранятся накопления.

Если вы никуда не переводили свои пенсионные накопления, обращаться нужно в Пенсионный фонд России. А если перевели — выплатить должен соответствующий негосударственный пенсионный фонд.

Узнать, где хранятся накопления, можно по выписке из лицевого счета.

Единовременная выплата или накопительная пенсия?

При единовременной выплате вы получаете сразу все пенсионные накопления одной суммой.

Выплата пенсионных накоплений производится единовременно в двух случаях:

  • когда по достижении предпенсионного возраста у гражданина не набирается необходимой продолжительности стажа и баллов (в 2020 году, в частности, требуется 11 лет стажа и 18,6 баллов);
  • когда суммы его пенсионных накоплений недостаточно, чтобы назначить накопительную пенсию пожизненно. То есть не преодолевается 5%-ный порог в соотношении с суммой страховой и накопительной пенсией вместе взятых.

Когда и стажа, и взносов достаточно, гражданину полагается накопительная пенсия, которая выплачивается пожизненно ежемесячно.

Ее размер в 2020 году рассчитывается исходя из ожидаемого периода выплаты – 258 месяцев.

Чтобы рассчитать ежемесячный размер выплаты, надо общую сумму пенсионных накоплений, учтенную в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, по состоянию на день, с которого назначается выплата, разделить на 258 месяцев.

Наследуются ли средства пенсионных накоплений?

Пенсионные накопления могут перейти к правопреемникам, если гражданину при жизни не назначали выплату.

Если он гражданинхотя бы за один месяц получил накопительную пенсию, то остаток неиспользованных накоплений «сгорает» и не наследуется.

Исключение составляет лишь срочная пенсионная выплата: если гражданин не получил по ней все взносы до конца, то остаток могут получить его правопреемники. Но срочная пенсионная выплата назначается только за счет целевых взносов (это средства материнского капитала или добровольно уплаченные взносы по программе государственного софинансирования).

Пенсионные накопления по закону переходят к близким родственникам (в первую очередь — это супруг, дети, родители, а при их отсутствии, во вторую очередь могут получить взносы братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки).

Гражданин вправе изменить этот порядок наследования, направив в пенсионный фонд заявление о назначении других правопреемников.

О государственной поддержке формирования пенсионных накопленийС 1 октября 2008 года вступает в силу Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Цель закона - стимулирование формирования пенсионных накоплений и повышение уровня пенсионного обеспечения граждан. Государство через софинансиро-вание и налоговые преференции вводит экономическое стимулирование участия граждан в формировании своей пенсии.

Закон значительно расширил круг лиц, которые имеют возможность принять активное участие в формировании накопительной составляющей своей будущей пенсии.

1. Кто может участвовать в добровольном пенсионном накоплении?

Закон предоставляет право любому физическому лицу, постоянно или временно проживающему в РФ, вне зависимости от возраста, и независимо от того работает или нет, участвовать в системе.

Право на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений будут иметь граждане, вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Если на гражданина не открыт индивидуальный лицевой счет в Пенсионном фонде РФ (например, он официально не работал), одновременно с заявлением об уплате дополнительных взносов на накопительную часть пенсии ему нужно будет представить сведения, необходимые при первичной регистрации в Пенсионном фонде.

Вступить в программу можно в любой момент в течение пяти лет: с 1 октября 2008 года до 1 октября 2013 года. Срок поддержки определен в течение 10 лет, начиная с года, следующего за годом уплаты работником дополнительных взносов. Таким образом, для тех, кто начнет перечислять взносы в 2009 году, соплатеж со стороны государства будет перечислен в 2010 году. Причем закон дает возможность работнику приостановить дополнительные платежи и вновь возобновить их в любой момент.

2. Сколько денег можно вносить в качестве добровольного взноса и сколько добавит государство?

Сколько платить определяет застрахованное лицо. Однако, право на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений предоставляется только застрахованным лицам, уплатившим не менее 2 000 рублей в год.

Взносы могут перечисляться самостоятельно (через кредитную организацию) либо через работодателя.

Размер взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений, будет составлять сумму, равную средствам, уплаченным гражданином за соответствующий год, но не более 12 тыс. рублей в год. Эти взносы будут осуществляться за счёт средств Фонда национального благосостояния, образованного в составе федерального бюджета.

Уплату в пользу застрахованных лиц, перечисляющих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, вправе осуществлять также и работодатель (взносы работодателя). Обратите внимание! Взносы работодателя со-финансироваться за счёт средств федерального бюджета не будут.

3. Как подать заявление о добровольной уплате дополнительных пенсионных взносов?

Заявление подается в Пенсионный фонд. Передано заявление может быть как через работодателя, так и непосредственно в территориальный орган Пенсионного фонда по месту жительства.

Если заявление пишется по месту работы, то работодатель обязан в течение 3 рабочих дней передать его в Пенсионный фонд. Заявление можно отправить по почте, но в таком случае работнику потребуется заверить свою подпись в установленном порядке.

Территориальный орган ПФ в течение 10 рабочих дней после получения заявления должен сообщить гражданину о дате вступления в правоотношения по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии.

4. Софинансирование для граждан, достигших пенсионного возраста и не обратившихся за установлением пенсии.

В целях стимулирования продолжения трудовой деятельности граждан по достижении пенсионного возраста, Федеральным законом предусматривается увеличение размера взноса на софинансирование из средств федерального бюджета при условии отказа гражданина от назначения трудовой пенсии. Размер этого взноса будет определяться исходя из увеличенной в четыре раза суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченной застрахованным лицом, но не более 48 тыс. рублей в год.

5. Об инвестировании средств пенсионных накоплений

Перечисленные дополнительные страховые взносы застрахованного лица, средства софинансирования работодателя и средства федерального бюджета- софинансирование государства направляются в состав пенсионных накоплений.

Средства на накопительную часть пенсии инвестируются в соответствии с распоряжением будущего пенсионера. Если он выбирает одну из управляющих компаний или один из негосударственных пенсионных фондов, средства пенсионных накоплений передаются в них Пенсионным фондом в срок не превышающий три месяца со дня получения соответствующего заявления. Если работник такого распоряженияне давал, по умолчанию этими средствами будет распоряжаться государственная управляющая компания (Внешэкономбанк).

Суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплачиваемых застрахованным лицом, будут инвестироваться в порядке, установленном для инвестирования страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

В случае, если застрахованное лицо сделало свой выбор и передало основные средства пенсионных накоплений в УК или НПФ, то его дополнительные страховые взносы присоединяются к основным.

6. Выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц.

Средства пенсионных накоплений по дополнительному пенсионному страхованию выплачиваются правопреемникам застрахованного в случае его смерти в том же порядке, который предусмотрен для выплаты пенсионных накоплений в системе обязательного пенсионного страхования. Эти выплаты производятся правопреемникам в том случае, если работник умер до момента оформления пенсии. Если пенсия была оформлена, все накопления переходят в собственность государства и используются Пенсионным фондом для выплаты пенсий по солидарному принципу.

7. Налоговые льготы при уплате дополнительных страховых взносов у застрахованных лиц и работодателей

Федеральным законом от 30.04.2008г. №55-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона №56-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся исключения из базы по налогу на доходы физических лиц взносов, направляемых из средств федерального бюджета на софинансирование формирования пенсионных накоплений, а также взносов работодателя, уплачиваемых в пользу работника (не более 12 тыс. рублей в год).

Работодателю предоставляются следующие налоговые льготы:
освобождение от уплаты единого социального налога взносов работодателя в размере производимого им софинансирования (не более 12 тыс. рублей а год),
а также включение сумм софинансирования в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Кроме того, с 1 января 2009г. размер предоставляемого социального налогового вычета увеличивается до 120 тыс. рублей в год, а в перечень целей, на которые он может использоваться, помимо расходов на образование, здравоохранение и добровольное пенсионное страхование, включены и дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

– взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, осу­ществляемые за счет средств Фонда национального благосостояния, образован­ного в составе федерального бюджета, и передаваемые в бюджет Пенсионного фонда РФ в пользу застрахованного лица, уплатившего дополнительные стра­ховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии на условиях и в поряд­ке, установленном законодательством РФ.

Досрочная трудовая пенсия по старости– вид трудовой пенсии по ста­рости, назначаемой ранее достижения общеустановленного пенсионного воз­раста. Списки соответствующих работ, профессий, должностей, специально­стей и учреждений (организаций), с учетом которых назначается досрочная трудовая пенсия по старости, и правила исчисления периодов работы (деятель­ности) и назначения указанной пенсии утверждены Правительством РФ.

Инвестирование средств пенсионных накоплений– деятельность управляющей компании по управлению средствами пенсионных накоплений.

Конвертация (оценка) пенсионных прав– преобразование пенсионных прав, приобретенных застрахованным лицом по состоянию на 1 января 2002 года, в сумму расчетного пенсионного капитала, иными словами – пенсионные права в денежном выражении, приобретенные гражданином трудовой стаж и заработок на указанную дату.

Обеспечение по обязательному социальному страхованию (страховое обеспечение)– исполнение страховщиком, а в отдельных случаях, установлен­ных федеральными законами, - также и страхователем своих обязательств пе­ред застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством страховых выплат или иных видов обеспечения, установленных федеральными законами о конкретных видах обязательного медицинского страхования.

Общий трудовой стаж– суммарная продолжительность трудовой и иной общественно полезной деятельности до 1 января 2002 года, учитываемая в ка­лендарном порядке в целях оценки пенсионных прав застрахованных лиц.

Обязательное пенсионное страхование– система создаваемых государ­ством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застра­хованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.

Пенсионные накопления– совокупность учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета средств, сформированных за счет поступив­ших страховых взносов на обязательное накопительное финансирование трудо­вых пенсий и дохода от их инвестирования.

Пенсионный фонд Российской Федерации –самостоятельное финансо­во-кредитное учреждение, образованное в целях государственного управления финансами пенсионного страхования и обеспечения.

Перерасчет размера пенсии– это действия, посредством которых на ос­новании заявления пенсионера производятся изменения размера пенсии, уста-64

новленного при ее назначении, в случаях, предусмотренных законодатель­ством.

Расчетный пенсионный капитал– учитываемая в порядке, определяе­мом Правительством РФ, общая сумма страховых взносов и иных поступлений в Пенсионный фонд РФ за страхованное лицо и пенсионные права в денежном выражении, приобретенные до 1 января 2002 года, которые являются базой для определения размера страховой части трудовой пенсии.

Социальная пенсия– вид пенсии по государственному обеспечению, которая назначается при отсутствии права на трудовую пенсию либо на иной вид пенсии.

Специальная часть индивидуального лицевого счета застрахованно­го лица– раздел индивидуального лицевого счета застрахованного лица в си­стеме индивидуального (персонифицированного) учета, в котором учитывают­ся сведения о поступивших за это лицо страховых взносах, направляемых на формирование накопительной части пенсии, доходе от их инвестирования и о выплатах, произведенных за счет пенсионных накоплений.

Страховой стаж– учитываемая при определении права на трудовую пен­сию суммарная продолжительность периодов работы и (или) иной деятельно­сти, в течение которых уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, а также иных периодов, засчитываемых в страховой стаж.

Трудовая пенсия– ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые получали застрахо­ванные лица перед установлением им трудовой пенсии, либо утратили нетрудо­способные члены семьи застрахованных лиц в связи со смертью этих лиц, пра­во на которую определяется в соответствии с законодательством РФ.

Фонд национального благосостояния- часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учёту и управлению в целях обеспече­ния софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан Рос­сийской Федерации, а также обеспечения сбалансированности (покрытия дефи­цита) бюджета Пенсионного фонда РФ.

Изучаемые вопросы:

1. Виды страхового обеспечения, осуществляемого Пенсионным фондом Российской Федерации по системе обязательного пенсионного страхования

2. Виды трудовых пенсий, порядок их назначения и выплаты

3. Условия и порядок выплат за счет средств пенсионных накоплений Пенсионным фондом РФ

4. Виды пенсий, выплачиваемых Пенсионным фондом РФ за счет средств федерального бюджета. Категории лиц, имеющих право на получение пенсий по государственному пенсионному обеспечению

5. Виды государственной социальной поддержки Пенсионным фондом
РФ отдельных категорий пенсионеров

6.1. Виды страхового обеспечения, осуществляемого Пенсионным фон­дом Российской Федерации по системе обязательного пенсионного страхова­ния

В соответствии с Законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 года (в редакции Закона № 213-ФЗ от 27 июля 2009 года), к обязательному страховому обеспечению от­носятся следующие виды выплат:

- обеспечение граждан трудовыми пенсиями (по старости, инвалидности или по случаю потери кормильца);

- выплата правоприемникам умершего застрахованного лица средств пен­сионных накоплений, учтенных в специальной части его индивидуального ли­цевого счета;

- единовременная выплата средств пенсионных накоплений;

- срочная пенсионная выплата;

- социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не подлежа­щих социальному страхованию по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти.

6.2. Виды трудовых пенсий, порядок их назначения и выплаты
Согласно Федеральному закону «О трудовых пенсиях в Российской Феде­
рации» № 173-ФЗ от 15 декабря 2001 года, в Российской Федерации установле­
ны следующие виды трудовых пенсий:

- по случаю потери кормильца.

Порядок назначения, расчета, перерасчета и индексации трудовых пен­сий Пенсионным фондом РФ установлен Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» № 173-ФЗ от 17 декабря 2001 года.

Право на трудовую пенсию по старости имеют лица, достигшие пенсион­ного возраста при наличии не менее 5 лет страхового стажа.

Трудовую пенсию по инвалидности назначают в случае установления за­страхованному лицу инвалидности по медицинским показаниям независимо от причины его инвалидности и продолжительности страхового стажа.

Право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудо­способные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении, независимо от продолжительности страхового стажа кормильца, а также при­чины и времени наступления его смерти.

При наступлении соответствующих оснований граждане подают заявле­ние о назначении им пенсии в территориальный орган Пенсионного фонда РФ по месту их жительства.

Пенсию назначают со дня обращения за ней, но не ранее дня приобрете­ния права на пенсию.

Выплачивают начисленные суммы пенсии за текущий календарный ме­сяц.

6.3. Условия и порядок выплат за счет средств пенсионных накоплений
Пенсионным фондом РФ

В ноябре 2011 года был принят Закон № 360-ФЗ "О финансировании вы­плат за счет средств пенсионных накоплений", который предусматривает не только нормы о финансировании выплат накопительной части трудовой пенсии за счет средств пенсионных накоплений, но и возможность различных вариан­тов их получения пенсионерами.

Таких вариантов может быть три.

Во-первых, пенсионные накопления можно получить в виде единовре­менной выплаты. Право на это имеют:

- пенсионеры, у которых накопительная часть их трудовой пенсии по
старости не более 5% общего размера этой пенсии;

- получатели пенсии по инвалидности или по случаю потери кормильца
при условии, что они не приобрели права на трудовую пенсию по старости из-
за отсутствия необходимого страхового стажа, но достигли общеустановленно­
го пенсионного возраста.

Во-вторых, срочная пенсионная выплата, право на получение которой имеют только участники Программы государственного софинасирования пен­сий и обладатели сертификата на материнский (семейный) капитал, передавших его Пенсионному фонду РФ на формирование своих пенсионных накоплений. Продолжительность такой выплаты определяет сам пенсионер на срок 10 и бо­лее лет. В случае смерти получателя до окончания периода выплат остаток пен­сионных накоплений передается правоприемникам.

И третий вариант – это ежемесячная выплата пенсионных накоплений, определенная с учетом ожидаемого периода выплаты пенсии, который в 2012 году равен 18 годам или 216 месяцам.

При этом последние два варианта можно комбинировать.

6.4. Виды пенсий, выплачиваемых Пенсионным фондом РФ за счет

средств федерального бюджета. Категории лиц, имеющих право на получение

пенсий по государственному пенсионному обеспечению

Согласно Федеральному закону «О государственном пенсионном обеспе-

чении в Российской Федерации» № 166-ФЗ от 15 декабря 2001 года, в Россий­ской Федерации назначаются следующие виды пенсий по государственному пенсионному обеспечению:

- пенсия за выслугу лет (государственным служащим, военнослужащим, а
с 2010 года – космонавтам и работникам летно-испытательного состава);

- государственная пенсия по старости (гражданам, пострадавшим в ре­зультате радиационных или техногенных катастроф);

- государственная пенсия по инвалидности (военнослужащим, участни­кам Великой Отечественной войны, гражданам, награжденным знаком «Жите­лю блокадного Ленинграда», гражданам, пострадавшим в результате радиаци­онных или техногенных катастроф, а с 2010 года – космонавтам и работникам летно-испытательного состава);

- государственная пенсия по случаю потери кормильца (членам семей по­гибших (умерших) военнослужащих, граждан, пострадавших в результате ра­диационных или техногенных катастроф, а с 2010 года – космонавтов);

- социальная пенсия (нетрудоспособным и некоторым другим категориям граждан, если они не имеют необходимого стажа для получения трудовой пен­сии).

6.5. Виды государственной социальной поддержки Пенсионным фондом РФ отдельных категорий пенсионеров

Виды государственной социальной поддержки и их получатели показаны в таблице 6.5.1.

С 1 января 2010 года органами Пенсионного фонда РФ осуществляется выплата федеральной социальной доплаты к пенсии неработающим пенсионе­рам, материальное обеспечение которых не достигает прожиточного минимума пенсионера.

Таблица 6.5.1 Виды государственной социальной поддержки и их получатели

Виды государствен­ной социальной поддержки Получатели
Дополнительное ежемесячное мате­риальное обеспече­ние (ДЕМО) 1. Граждане, имеющие особые заслугиперед Россий­ ской Федерацией (Закон №21-ФЗ от 04.03.2002г.). 2. Граждане, осуществлявшие трудовую деятельность в организациях ядерного оружейного комплексаРос­ сийской Федерации (Постановление Правительства РФ от 01.09.2005г. № 549)
Ежемесячная де­нежная выплата (ЕДВ) 1. Ветераны: инвалиды войны; участники войны и иных боевых действий; «блокадники» Ленинграда; члены семей погибших (умерших) инвалидов, участни­ков войны (Закон «О ветеранах» №5-ФЗ от 12.01.1995г).; 2 Несовершеннолетние узники фашизма(Закон №122-ФЗ от 22.08.2004г.); 3. Инвалиды(Закон №181-ФЗ от 24.11.1995г.); 4. Граждане, пострадавшие в результате радиацион­ ныхи техногенных катастроф (Закон №122-ФЗ от 22.08.2004г.)
Набор социальных услуг Получатели ЕДВ(Закон «О государственной социаль­ной помощи» №178-ФЗ от 17.07.1999г.)

Вопросы и задания для самоконтроля

1) Какие виды страхового обеспечения можно выделить в системе обяза­тельного пенсионного страхования?

2) Каковы условия и порядок назначения трудовых пенсий по старости, инвалидности и по потере кормильца?

3) Из каких частей состоят трудовые пенсии?

4) Для чего предназначена фиксированная базовая часть трудовой пен­
сии?

5) Каким образом образуется накопительная часть трудовой пенсии, кому
и кем она выплачивается?

6) Какие виды выплат осуществляются за счет средств пенсионных
накоплений? Каков порядок их выплат?

7) Какие виды пенсионного обеспечения осуществляется за счет феде­рального бюджета в России?

8) Какие категории лиц имеют право на получение пенсии по государ­ственному пенсионному обеспечению?

Лекция 7. Порядок выплат страхового обеспечения из Фонда соци­ального страхования Российской Федерации

Аннотация:

Ключевые слова:несчастный случай на производстве, профессиональ­ное заболевание, обеспечение по обязательному социальному страхованию (страховое обеспечение), социальный страховой риск, средний заработок, сред­ства обязательного социального страхования, страховой риск, страховой случай по обязательному социальному страхованию, Фонд социального страхования Российской Федерации.

Методические рекомендации по изучению темы: Рекомендуемые информационные ресурсы:

1. Вафин Э.Я., Журкина Н.С., Капкаева Н.З. Внебюджетные фонды: учеб­
ное пособие/Э.Я.Вафин, Н.С.Журкина, Н.З.Капкаева. – Казань: Изд-во Инсти­
тута экономика и финансов К(П)ФУ, 2011. – стр.117– 127.

2. Добрынина С.А. Сокращаем уровень производственного травматизма за счет Фонда социального страхования РФ // Кадры предприятия. – 2007. -№12. – стр.18-34.

3. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: учебник. – 6-е изд., испр. и доп. – М.: Дашков и К., 2007. – стр.244-249.

4. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды: учеб. пособие / Под ред. проф. В.В.Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2008. – стр. 94-122.

5. Яшин С.Н., Авдеева А.М. Актуальные проблемы участия Фонда соци­ального страхования Российской Федерации в финансировании предупреди­тельных мероприятий, направленных на снижение профессиональных рисков // Финансы и кредит. – 2009. - №41. – стр. 11-18.

Список сокращений по теме:

ДЗ– количество календарных дней заболевания

ЕдСВ– единовременная страховая выплата

ЕжСВ– ежемесячная страховая выплата

МВ– максимальная сумма страховой выплаты

СЗ– среднемесячный (или среднедневной) заработок работника до наступления несчастного случая

УТ– степень утраты работником трудоспособности (в%%), указанная в заключении учреждения медико-социальной экспертизы

ФСС РФ– Фонд социального страхования Российской Федерации

Глоссарий по теме:

Несчастный случай на производстве- событие, в результате которого застрахованный получил увечье или иное повреждение здоровья при исполне­нии им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных настоя­щим Федеральным законом случаях как на территории страхователя, так и за ее пределами либо во время следования к месту работы или возвращения с места работы на транспорте, предоставленном страхователем, и которое повлекло необходимость перевода застрахованного на другую работу, временную или стойкую утрату им профессиональной трудоспособности либо его смерть.

Профессиональное заболевание- хроническое или острое заболевание застрахованного, являющееся результатом воздействия на него вредного (вред-

ных) производственного (производственных) фактора (факторов) и повлекшее временную или стойкую утрату им профессиональной трудоспособности.

Обеспечение по обязательному социальному страхованию (страховое обеспечение)– исполнение страховщиком, а в отдельных случаях, установлен­ных федеральными законами, - также и страхователем своих обязательств пе­ред застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством страховых выплат или иных видов обеспечения, установленных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Социальный страховой риск– предполагаемое событие, влекущее из­менение материального и (или) социального положения работающих граждан, в случае наступления которого осуществляется обязательное социальное страхо­вание.

Средний заработок- средняя сумма выплаченных страхователем в поль­зу застрахованного лица в расчетном периоде заработной платы, иных выплат и вознаграждений, исходя из которой в соответствии с настоящим Федеральным законом исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беремен­ности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, а для лиц, добро­вольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхо­ванию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, -минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на день наступления страхового случая.

Средства обязательного социального страхования– денежные сред­ства и имущество, которые находятся в оперативном управлении страховщика конкретных видов обязательного социального страхования.

Страховой риск –предполагаемое событие, при наступлении которого у страховщика возникает обязанность по предоставлению застрахованному лицу страхового обеспечения.

Читайте также: