Могут ли индивидуальные предприниматели получать пенсию по инвалидности

Стартовый грант на открытие ИП

Для получения стартового гранта на открытие ИП нужно обратиться в Центр занятости населения. Удостовериться, что региональные власти поддерживают программу помощи и выделены субсидии на её реализацию. Обращение должно последовать непосредственно перед регистрацией физического лица в качестве ИП. Для рассмотрения кандидатуры будущий предприниматель должен:

встать на учет в ЦЗН;

написать заявление о желании участия в программе поддержки развития среднего и малого бизнеса;

Будущие предприниматели, имеющие инвалидность будут претендовать на получение гранта на общих основаниях. Каких-либо льгот за гражданами с ограниченными возможностями в данном случае не закреплено.

Выбор системы налогообложения

Следующим шагом после открытия ИП будет решение о выборе системы налогообложения (если заявление не было вложено в пакет документов при регистрации). Необходимо подать в налоговый орган заявление, в котором лицо должно выбрать систему налогообложения.

ИП может выбрать любой вариант уплаты налогов, наиболее приемлемый для его бизнеса. В зависимости от того, чем планирует заниматься ИП (каким видом деятельности), можно выбрать:

общую систему налогообложения (ОСНО);

патентную систему налогообложения (ПСН);

единый налог на вменяемый доход (ЕНВД);

единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

упрощенную систему налогообложения (УСН).

ИП имеющие инвалидность освобождены от уплаты НДС в случае, если размер выручки, полученной от продажи товаров или оказания услуг за 3 предшествующих последовательных месяца была менее 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ). Исключение составляют ИП:

реализующие подакцизные товары.

Кроме того, предприниматели с инвалидностью могут рассчитывать на налоговый вычет при определении размера налоговой базы (п. 2 ч. 1 ст. 218 НК РФ) в размере 500-3000 рублей в каждом налоговом периоде. Сумма вычета зависит от категории инвалидность и от причин послуживших ее наступлению.

Так, например сумма налогового вычета в размере 3000 рублей положена:

лица, ставшие инвалидами в результате аварии на ПО «Маяк»;

лица, получившие инвалидность вследствии аварии на Чернобыльской АЭС;

инвалиды Великой Отечественной войны;

военнослужащие, получившие инвалидность в результате контузии или увечья, полученного в результате защиты СССР, РФ или при исполнении обязанностей военной службы.

Налоговый вычет в размере 500 рублей в каждом налоговом периоде полагается:

инвалиды с детства;

инвалиды I и II группы.

Региональные власти могут предусматривать пониженные ставки для отдельных категорий граждан, по сравнению с общепринятыми, при исчислении единого налога. Такая льгота касается ИП использующих ЕНВД.

Льготы для ИП, имеющих инвалидность, использующих в своей деятельность УСН и ЕНВД не предусмотрены.

Все инвалиды независимо от группы получают трудовую пенсию или социальные выплаты. В связи с этим данная категория освобождена от уплаты социальных взносов в фонд социального страхования, Пенсионный фонд.

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами определен НК РФ и является исчерпывающим. Каких-либо льгот для ИП с инвалидностью налоговым законодательством не предусмотрено (ст. 422 НК РФ). Так, не подлежат обложению следующие выплаты:

материальная помощь и т.д.

Также не предусмотрено и применение пониженных тарифов при исчислении страховых взносов для предпринимателей с ограниченными возможностями (ст.427 НК РФ).

Пониженные тарифы при исчислении страховых взносов вправе применять только ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и применяющие УСН (п. 5 ч. 1 ст. 427 НК РФ). Для предпринимателей-инвалидов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, ст. 430 НК РФ преференции не установлены.

Льготы ИП инвалидам I и II групп положены при оплате госпошлины для Верховного и арбитражных судов. Например, если ИП является участником судебного процесса и подает иск для защиты своих прав. При подаче заявления в суд нет необходимости платить судебный сбор

(п. 2 ч. 2 ст. 433.37 НК РФ).

Также для инвалидов I и II групп, в том числе инвалидов-предпринимателей соответствующих групп предусмотрена скидка в размере 50% при оплате всех видов нотариальных действий (п.2 ст. 433.38 НК РФ).

Поскольку ИП в своей деятельности отвечают личным имуществом, то актуально напомнить о льготах при исчислении транспортного налога для лиц, имеющих инвалидность. Размер льготы и условия определяют региональные власти. В Санкт-Петербурге от транспортного налога освобождены семьи, воспитывающие ребенка-инвалида, при этом мощность авто должна быть не более 150 л.с. В Крыму от уплаты транспортного налога освобождены только инвалиды ВОВ I и II групп. Информацию по вашему региону можно получить обратившись в территориальное отделение ФНС.

Лица с ограниченными возможностями имеют право на получение бесплатного образования (в том числе и высшего). Учебные заведения создают квоты для инвалидов. Такие граждане имеют право на получение стипендии в период обучения.

Льготные условия для данной категории предусмотрены в других сферах социальной и экономической жизни.

Так, лица с ограниченными возможностями:

Могут пользоваться общественным транспортом бесплатно;

Имеют право получать лекарства бесплатно;

Могут получать путевки в санатории (неработающие граждане — бесплатно, работающие — со скидкой 50%);

Могут использовать ежегодный оплачиваемый отпуск — 30 дней, и дополнительный бесплатный отпуск до 60 дней;

Оплачивают услуги ЖКХ по 50% скидке;

Имеют право на получение жилья;

Имеют право на обязательную долю в наследстве;

Инвалиды I и II групп освобождены от уплаты налога на имущество.

Внимание! Чтобы лицо могло воспользоваться своими правами и льготами, положенными по закону, необходимо предъявлять документ о присвоении группы инвалидности.

Оформление пенсии ИП, нотариусами, адвокатами и прочими самозанятыми лицами осуществляется в соответствие с общими правилами, установленными федеральным законодательством. В статье разберем, может ли ИП оформить страховую пенсию по инвалидности, каковы условия назначения данного вида выплат предпринимателю, какова процедура оформления страховой пенсии по инвалидности ИП, какие документы для этого необходимы.

Может ли ИП оформить страховую пенсию по инвалидности

Назначение страховой пенсии по инвалидности самозанятыми лицам осуществляется общим порядком, в соответствие с положения статьи 4 ФЗ-400. Согласно нормативному документу, ИП вправе на получение выплат в рамках страховой пенсии при одновременном выполнении следующих условий:

Инвалидность. Основанием для назначения пенсии по инвалидности является наличие у предпринимателя акта МСЭ о присвоении группы инвалидности. Акт оформляется в Бюро МСЭ по результатам проведения медико-социального освидетельствования.
Страховой стаж от 1-го дня. Для назначения страховой пенсии инвалидности предусмотрены минимальные требования к трудовому стажу – от 1-го дня. Страховой стаж предпринимателя рассчитывается как сумма периодов, в течение которого гражданин был зарегистрирован в качестве ИП и уплачивал страховые взносы в счет обязательного пенсионного страхования (ОПС) в установленном порядке. Если до начала деятельности ИП или по ее окончанию, гражданин был официально трудоустроен, то период такого трудоустройства также засчитывается в страховой стаж, при условии уплаты страховых взносов работодателем-страхователем.

Размер страховой пенсии по инвалидности для ИП

Размер выплат страховой пенсии, назначенной и выплачиваемой ИП в связи с инвалидностью, является фиксированным и определяется в соответствие с присвоенной группой инвалидности.

С 01.01.2020 г. размер страховой пенсии по инвалидности проиндексирован в соответствие с темпами роста потребительских цен. В таблице ниже представлена информация о размере страховой пенсии по инвалидности в 2020 году:

№ п/п	Получатель пенсии	Размер страховой пенсии по инвалидности с 01.01.2020
1	Инвалид І группы	9.965,80 руб.
2	Инвалид ІІ группы	4.982,90 руб.
3	Инвалид ІІІ группы	2.491,45 руб.

В случае если ИП-инвалид содержит нетрудоспособных членов семьи, то размер страховой пенсии для него может быть увеличен на сумму до 4.982,90 руб. Доплата к пенсии за иждивенцев назначается при выполнении следующих условий:

у ИП-инвалида есть дети возрастом до 18-ти лет;
на иждивении предпринимателя находится супруга/супруг, признанная нетрудоспособной по старости/инвалидности, при условии, что ее/его пенсия меньше уровня прожиточного минимума в регионе;
ИП-инвалид содержит других нетрудоспособных родственников (родителей, внуков, братьев/сестер), при условии, что они не имеют других членов семьи, которые обязаны их содержать в законном порядке.

ИП вправе получить доплату в сумме 1.660,97 руб./мес. за каждого родственника на содержании. При этом общая сумма доплаты не должна превышать 4.982,90 руб./мес.

Порядок оформления пенсии по инвалидности самозанятым лицом

ИП, нотариусы, адвокаты и прочие самозанятые лица оформляют страховую пенсию по инвалидности в общем порядке – путем обращения в территориальный орган ПФР по месту регистрации.

Шаг-1. Подготовка документов

Первым этапом оформления страховой пенсии по инвалидности является подготовка предпринимателем необходимых документов:

Образец заполнения заявления о выборе способа доставки пенсионных выплат можно скачать здесь ⇒ Заявление о доставке социальных выплат (образец заполнения).

Шаг-2. Обращение в ПФР

ИП может обратиться в ПФР в любое время с момента приобретения права на пенсию. Фактически предприниматель может начать процедуру оформления пенсии по инвалидности при наличии всех необходимых документов.

Самозанятый гражданин может передать документы в территориальный ПФР по месту прописки:

лично;
почтой России (письмом с уведомлением и описью вложений);
в виде электронной заявки на сайте ПФР или Госуслуг.

В общем порядке дата обращения определяется на основании даты, указанной в заявлении. При отправке документов почтой датой обращения за пенсией признается дата отправки письма, указанная на почтовом уведомлении. При оформлении пенсии на сайте ПФР или Госуслуг момент обращения за пенсией – дата отправки электронного заявления.

Шаг-3. Назначение страховой пенсии по инвалидности

По истечении 15-ти рабочих дней с момента обращения за пенсией ПРФ направляет в адрес предпринимателя уведомление о назначении пенсии, либо об отказе в выплате.

Если все документы оформлены верно, предоставлены в полном объеме, не содержат ошибок и несоответствий, то ПФР назначает ИП выплату пенсии с месяца, следующего за месяцем обращения.

В случае если какие-либо из документов не предоставлены либо заполнены не верно, в тексте уведомления содержится информация о необходимости их доработки. При исправлении предпринимателем ошибок и неточностей до истечения 3-х месячного срока с момента получения уведомления, пенсия ИП назначается с месяца, следующего за месяцем первоначального обращения.

Также уведомление может содержать информацию об отказе от назначения выплаты. Это возможно в следующих случаях:

Возраст ИП – старше 60 лет (мужчины) или 65 лет (женщины). В таком случае гражданину назначается страховая/социальная пенсия по возрасту;
У предпринимателя нет необходимого стажа. При этом ИП имеет право на получение социальной пенсии по инвалидности.

Перерасчет пенсии при изменении группы инвалидности

Если по результатам очередного освидетельствования МСЭ предпринимателю была изменена (повышена/понижена) ранее присвоенная группа инвалидности, то выплата пенсии ИП осуществляется на основании перерасчета в соответствие с новой присвоенной группой.

Основанием для перерасчета пенсии является выписка из акта МСЭ, направляемая сотрудниками Бюро медико-социального освидетельствования в территориальный ПФР по месту назначения пенсии ИП.

Страховая пенсия по инвалидности в новой сумме (с учетом перерасчета) выплачивается с месяца, следующего за месяцем изменения группы инвалидности (на основании даты, указанной в акте МСЭ).

Я предпрениматель 15 лет, директор ООО 10 лет и глава Кфх 7 лет, везде платил налоги. Мне как инвалиду 2гр, ,(могут дать первую ), начислена пенсия 10000 руб. Неужели она не может быть больше, за тот период платы мною налогов, учитывая приобретенную инвалидность? И какие льготы я могу получить как действующий предпрениматель и директор, от государства РФ? Если моя пенсия будет такая и не измениться, тогда зачем мне платить налоги.) спасибо

Ответы юристов ( 3 )

Сергей, здравствуйте. А Вам начислена пенсия по инвалидности или страховая пенсия по старости в связи с достижением пенсионного возраста?

В соответствии со ст. 9 ФЗ «О страховых пенсиях»

2. Страховая пенсия по инвалидности устанавливается независимо от причины инвалидности, продолжительности страхового стажа застрахованного лица, продолжения инвалидом трудовой и (или) иной деятельности, а также от того, наступила ли инвалидность в период работы, до поступления на работу или после прекращения работы.

Согласно статье п 218 Налогового кодекса

предоставляется льгота в виде налогового вычета (в сумме 500 рублей) за каждый из месяцев налогового периода. Помимо инвалидов второй группы, она действует также в отношении инвалидов детства и первой группы. Если ИП применяет ОСН, и за три предыдущих месяца общая сумма от реализации не превышала 2 млн рублей, ИП освобождаются от уплаты налога. Это имеет место только в случае реализации товаров, не являющихся подакцизными. Также у ИП с ограниченными возможностями есть законное право на возможный социальный налоговый вычет. К примеру, этот вычет может равняться сумме денежных средств, потраченных на лечение ИП, подтверждённой соответствующими справками и документами. Получение льгот в виде налоговых вычетов осуществляется после подачи письменного заявления, заполненной налоговой декларации, подтверждающих законное право получения льготы документов.

Статья 58 Закона о страховании в ПФ и обязательном медицинском страховании предусматривает

пониженные тарифы вносимых инвалидами первой, второй, а также третьей групп сумм взносов. В последние годы применялись следующие тарифы: ПФ – 21%, ФСС – 2,4%, ФФОМС – 3,7%.
Индивидуальный предприниматель инвалид 2 группы также имеет полное право не уплачивать госпошлину по тем судебным процессам, которые идут в судах общей юрисдикции. Льгота имеет силу в случае подачи заявлений искового направления в суд, мировым судьям. Эта категория граждан имеет освобождение также от уплаты пошлины при совершении нотариальных операций.
Региональными государственными органами может также быть установлена льгота для предпринимателей-инвалидов при оплате транспортного налога. Помимо этого, не считаются объектом взимания налогов автомобили, специально оборудованные под нужды инвалидов, или полученные с помощью органов соцзащиты населения. Такой транспорт считается крайне необходимым для существования людей с ограниченными возможностями и налогообложению не подлежит.
Индивидуальный предприниматель инвалид 2 группы наравне с инвалидами 1 и 3 групп освобождаются от налога на имущество. Если субъект хозяйствования владеет землёй и использует её в коммерческих целях, согласно статье 389 НК он обязан уплачивать установленный земельный налог. Инвалиды приравниваются к плательщикам земельного налога в той же степени, что и прочие юридические, а также физические лица. В этом виде налогообложения льгот не предусмотрено.

Сергей, дело в том, что платежами как предприниматель и просто работник Вы формируете для себя пенсию по старости — не по инвалидности, которая является фиксированной. С момента достижения Вами пенсионного возраста Вы автоматически будете переведены на пенсию по старости, что и приведет к учету выплачиваемых Вами сейчас сумм. При этом пенсия по инвалидности уже начисляться не будет.

Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
Статья 19. Сроки назначения трудовой пенсии
4.1. Трудовая пенсия по старости лицу, получающему трудовую пенсию по инвалидности, достигшему возраста для назначения трудовой пенсии по старости, предусмотренного пунктом 1 статьи 7 настоящего федерального закона, и имеющему не менее пяти лет страхового стажа, назначается со дня достижения указанного возраста без истребования от него заявления о назначении трудовой пенсии по старости на основании данных, имеющихся в распоряжении органа, осуществляющего пенсионное обеспечение.

В соответствии со ст. 21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

1
. Налог на добавленную стоимость
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей (ст. 145 НК РФ). Данное положение не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.

2. Акцизы — льгот нет.

3.
Налог на доходы физических лиц
Пдп.2 п.1. ст. 218 НК РФ налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

4.
Государственная пошлина

От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются:
1) общественные организации инвалидов, выступающие в качестве истцов и ответчиков;
2) истцы — инвалиды I и II группы (ч. 2 ст. 333.36 НК РФ).
Льгота действительна при подаче в суды общей юрисдикции, а также мировым судьям исковых заявлений имущественного характера и (или) исковых заявлений, содержащих одновременно требования имущественного и неимущественного характера, если цена иска не превышает 1 000 000 рублей. В случае, если цена иска превышает 1 000 000 рублей, указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме, исчисленной в соответствии с НК РФ и уменьшенной на сумму государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей.
От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются инвалиды I и II группы — на 50 процентов по всем видам нотариальных действий и иные льготы общего порядка (ст. 333.38 НК РФ).

5.
Упрощенная система налогообложения — льгот нет.

6.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — льгот нет.

7.
Транспортный налог — льготы предусмотрены ст. 4-1 закона Санкт-Петербурга «О транспортном налоге» от 01.03.2003 г. (в редакции от 01.01.2015 г.) от уплаты налога освобождаются следующие категории граждан, зарегистрированных по месту жительства в Санкт-Петербурге:

— инвалиды 1 и 2 группы, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования), граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования) — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средствоимеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года его выпуска прошло более 15 лет. (Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2010 года Законом Санкт-Петербурга от 13 ноября 2009 года N 489-93, в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 годаЗаконом Санкт-Петербурга от 12 ноября 2012 года N 559-94,

граждане в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля легкового отечественного производства (СССР) с мощностью двигателядо 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно; (Абзац в редакции, введенной в действие с 21 декабря 2010 года Законом Санкт-Петербурга от 6 декабря 2010 года N 635-158, действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года

пенсионеры — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно; (Абзац в редакции, введенной в действие с 21 декабря 2010 года Законом Санкт-Петербурга от 6 декабря 2010 года N 635-158, действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года

возникшие с 1 января 2010 года)Налогоплательщики — физические лица в целях получения льгот, установленных настоящей статьей, предоставляют в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (транспортного средства) документы, подтверждающие их право на льготу.(Абзац дополнительно включен с 21 декабря 2010 года Законом Санкт-Петербурга от 6 декабря 2010 года N 635-158, действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года)

Налогоплательщику — физическому лицу, имеющему одновременно право на получение льготы по налогу по нескольким основаниям, предусмотренным настоящим Законом Санкт-Петербурга, льгота предоставляется по одному из них (по выбору налогоплательщика).(Абзац дополнительно включен с 20 января 2011 года Законом Санкт-Петербурга от 6 декабря 2010 года N 635-158)
От уплаты налога освобождаются

9. Земельный налог

Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков — инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности (ст. 391 НК РФ).

10.
Налог на имущество физических лиц.
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан — инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

Кроме того,не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

— стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ);
— суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов — слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ);
— материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги;
— стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.

Какие существуют льготы инвалидам-предпринимателям — этим вопросом задаются лица с ограниченными возможностями, которые хотят открыть свой бизнес. Законодатель предусмотрел некоторые особенности оформления индивидуального предпринимательства и льготные условия, которыми могут пользоваться инвалиды в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Как открыть ИП инвалиду

Каждый человек стремится заработать себе на жизнь. К сожалению, не все работодатели готовы брать на работу людей с инвалидностью. Кроме того, с некоторыми заболеваниями в принципе противопоказано заниматься той или иной трудовой деятельностью.

Как выход из ситуации — это открыть свое предпринимательское дело, которое будет приносить человеку прибыль.

Лицо с ограниченными возможностями имеет право оформить на свое имя индивидуальное предпринимательство. При этом лицо должно знать, какие льготы положены ИП — инвалидам.

Для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя нужен совсем небольшой перечень документов:

документ, удостоверяющий личность;
заявление по форме Р21001;
квитанция об уплате госпошлины;
заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (по желанию).

Внимание! От уплаты госпошлины в данном случае, согласно налоговому кодексу, освобождаются только инвалиды Великой Отечественной войны.

Стартовый грант на открытие ИП

Выбор системы налогообложения

Следующим шагом после открытия ИП будет решение о выборе системы налогообложения (если заявление не было вложено в пакет документов при регистрации).Необходимо подать в налоговый орган заявление, в котором лицо должно выбрать систему налогообложения.

общую систему налогообложения (ОСНО);
патентную систему налогообложения (ПСН);
единый налог на вменяемый доход (ЕНВД);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
упрощенную систему налогообложения(УСН).

Так, например сумма налогового вычета в размере 3000 рублей положена:

лица, ставшие инвалидами в результате аварии на ПО «Маяк»;
лица, получившие инвалидность вследствии аварии на Чернобыльской АЭС;
инвалиды Великой Отечественной войны;
военнослужащие, получившие инвалидность в результате контузии или увечья, полученного в результате защиты СССР, РФ или при исполнении обязанностей военной службы.

Налоговый вычет в размере 500 рублей в каждом налоговом периоде полагается:

инвалиды с детства;
инвалиды I и II группы.

Страховые взносы

государственные пособия;
компенсационные выплаты;
материальная помощь и т.д.

Иные льготы ИП

(п. 2 ч. 2 ст. 433.37 НК РФ).

Социальные привилегии

Льготные условия для данной категории предусмотрены в других сферах социальной и экономической жизни.

Так, лица с ограниченными возможностями:

Могут пользоваться общественным транспортом бесплатно;
Имеют право получать лекарства бесплатно;
Могут получать путевки в санатории (неработающие граждане — бесплатно, работающие — со скидкой 50%);
Могут использовать ежегодный оплачиваемый отпуск — 30 дней, и дополнительный бесплатный отпуск до 60 дней;
Оплачивают услуги ЖКХ по 50% скидке;
Имеют право на получение жилья;
Имеют право на обязательную долю в наследстве;
Инвалиды I и II групп освобождены от уплаты налога на имущество.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

Социальное такси для инвалидов в 2020 году
Налоговые льготы для инвалидов 1 и 2 группы в 2020 году
Льготы и права опекунам инвалидов в 2020 году
Налоговые льготы и привилегии для детей-инвалидов в 2020 году

инвалид 2-й группы открыл ип на енвд. положены ли льготы по оплате налогов по енвд?

Здравствуйте, я инвалид-детства 3-ей группы открывший ИП в 2012 году, почему у меня нет никаких льгот?

Обратитесь в ФНС по месту жительства. Там Вас должны проконсультировать по поводу действующих в Вашем регионе льгот для инвалидов в сфере предпринимательства и налогообложения.

Я инвалид 3 группы открыл ип налогообложения усн пока нету деятельности есть ли какие льготы по отчислениям если у меня целый год не будет деятельности с уважением Алексей

Обратитесь с вопросом о возможности применения к Вам налоговых каникул в ФНС. Такие льготы могут устанавливаться в отдельных регионах. Но перечень видов экономической деятельности там ограничен. Отдельных льгот для инвалидов в налогообложении ИП на федеральном уровне нет.

Прочитал статью, но так и не совсем понял, от чего освобождаются ИП с инвалидностью 2-й группы. Меня волнует вопрос, обязан ли ИП с инвалидностью 2-й группы за что нибудь платить, помимо процентов от самих продаж?

На федеральном уровне налоговых льгот в плане предпринимательства у инвалидов нет. По вопросу наличия таких льгот в регионе обратитесь в ИФНС по месту жительства.

Могу ли я открыть ИП в другом регионе и Смогу ли я получать льготы в другом регионе без прописки там

1. Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (по общим правилам) осуществляется в специально уполномоченном на регистрацию предпринимателей налоговом органе по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте.
2. Саму деятельность ИП не обязан осуществлять исключительно по месту регистрации.
3. В соответствии с п.п. 1, 3, 5 ст. 83 НК РФ ИП подлежит постановке на учет в налоговом органе:
1) по месту его жительства на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП;
2) по месту нахождения принадлежащих ему недвижимого имущества и транспортных средств – на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в ст. 85 НК РФ;
3) по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.
Таким образом, если Вы планируете приобрести недвижимость как ИП в другом регионе или появятся иные правовые основания (например, возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога на игорный бизнес (п. 2 ст. 366 НК РФ), налога на добычу полезных ископаемых (ст. 335 НК РФ) или ЕНВД для отдельных видов деятельности (п.п. 2, 3 ст. 346.28 НК РФ), при осуществлении предпринимательской деятельности на основе патента на территории, на которой ИП не поставлен на налоговый учет (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), и в случае возникновения обязанности уплачивать торговый сбор (ст. 416 НК РФ)), то там Вам придется также встать на учет в ФНС в другом регионе.
4. Что касается налоговых льгот, то смотря, о чем идет речь. К примеру, налоговые каникулы действуют только в пределах определенного региона. Поскольку льготная ставка должна быть установлена на территории области соответствующими законами субъекта РФ. Если Вы осуществляете деятельность в другом регионе, где есть налоговые каникулы – Вы вправе применять льготную ставку по патенту по установленной в этом регионе деятельности, даже если в Вашем регионе такой закон отсутствует.

Есть два вида пенсии: страховая и социальная по старости. Если вы задались вопросом, какая пенсия у ИП, вас наверняка интересует первая.

Ч. 1 ст. 5 ФЗ 166

Страховая пенсия

Право на страховую пенсию по старости предоставляется, если ИП:

достиг пенсионного возраста;
имеет достаточный страховой стаж;
заработал индивидуальный пенсионный коэффициент, который не ниже минимального.

Возраст

Во второй половине 2019 года и первом полугодии 2020 года пенсионный возраст составляет 55,5 года для женщин и 60,5 года для мужчин. Пенсионный возраст будет повышаться ежегодно на 12 месяцев и к 2028 году вырастет до 60 и 65 лет соответственно.

Приложение 6 к ФЗ 400

Страховой стаж

Под страховым стажем ИП подразумевается период, когда предприниматель работал и регулярно отчислял страховые взносы за себя в Пенсионный фонд (ПФР). Если за какой-то год деятельности вы не заплатили взносы, эти 12 месяцев не учтут. На 2019 год необходимый для выхода на пенсию стаж должен составлять 10 и более лет. Он будет расти ежегодно вплоть до 2024 года, пока не достигнет 15 лет.

Для того чтобы подтвердить стаж, нужно обратиться в Пенсионный фонд через любое удобное отделение, сайт или многофункциональный центр, предоставив следующие документы:

лист записи ЕГРИП;
выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
свидетельство об окончании деятельности ИП (если есть).

В страховой стаж засчитываются и периоды, когда предприниматель не работал по одной из причин:

служил в армии;
ухаживал за ребёнком в возрасте до 1,5 года, за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
находился в регионах, где невозможно трудоустроиться, вместе с супругом, служившим по контракту;
жил за границей вместе с супругом, который состоял на службе в дипломатических представительствах и консульских учреждениях Российской Федерации, международных организациях за границей.

Индивидуальный пенсионный коэффициент

От страхового стажа зависит количество баллов, которые получит будущий пенсионер, то есть его индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК).

Во второй половине 2019 года суммарный ИПК, необходимый для получения пенсии, составляет 16,2 балла, а к первому полугодию 2020-го увеличится до 18,6 балла. Показатель будет расти на 2,4 балла ежегодно до 2025 года, пока не достигнет 30.

П. 3 ст. 35 ФЗ 400

За каждый год трудового стажа можно получить определённое количество баллов, в 2019 году максимум — 9,13. Дополнительные баллы начисляются в следующих случаях:

1,8 в год — во время службы в Вооружённых силах РФ;
1,8 — пока ИП ухаживает за инвалидом или человеком старше 80 лет;
1,8 — пока ИП находится в отпуске по уходу за первым ребёнком; 3,6 балла — за вторым, 5,4 балла — за третьим.

Для того чтобы получить дополнительные баллы, нужно отнести в налоговую заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, подтверждающие, что в указанные периоды вы не вели предпринимательскую деятельность.

У каждого пенсионного балла есть стоимость. В 2020 году она составит 93 рубля. Зависимость прямая: чем больше баллов, тем выше будущая пенсия. Узнать количество уже заработанных баллов можно на сайте Пенсионного фонда.

Размер страхового взноса ИП

За наёмных сотрудников страховые взносы отчисляет работодатель — 22 % от заработной платы. В октябре 2019 года средняя зарплата составила 46 549 рублей, а соответствующий страховой взнос (22 %) — 10 240 рублей.

ИП платит страховые взносы самостоятельно. В 2019 году фиксированная часть взносов составляет 29 354 рублей, в 2020 году сумму поднимут до 32 448 рублей.

Если годовой доход превышает 300 тысяч рублей, то, кроме фиксированного взноса, надо платить ещё 1 % от разницы сумм. Например, если ваш годовой заработок — 600 тысяч рублей, отчисляйте в ПФР дополнительные 3 тысячи рублей: (600 000 − 300 000) × 1 %. Взносы нужно оплатить до 31 декабря текущего года.

Из-за размера взносов пенсия ИП, как правило, меньше, чем у человека, который работает по найму. На ситуацию можно повлиять, если делать дополнительные добровольные взносы в ПФР. Для этого нужно подать заявление в Пенсионный фонд.

Минимальный размер годового добровольного платежа рассчитывается по формуле:

Читайте также: