Начисляется ли пенсия по договору гпх

Пенсионер ушел на пенсию в марте, пенсия была проиндексирована, сейчас заключил договор ГПХ на оказание услуг. Договор ограничен определенной суммой, которая может быть исчерпана через несколько лет (или вообще никогда). Работы выполняются и оплачиваются в разовом порядке с неопределенной периодичностью. Отчисления в ПФ выплачиваются. Как это может повлиять на выплату индексации? Если работа будет оплачена в июле и больше работ не будет, сколько не будут платить индексацию?

Никак не повлияет. Пенсия будет индексироваться в установленном порядке. Согласно положениям статьи 26.1 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

В соответствии с пунктом 13 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденные постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 г. №555 от 02.10.2014 №1015 периоды работы по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, подтверждаются указанным договором, оформленным в соответствии с гражданским законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений, и документом работодателя об уплате обязательных платежей.

При этом продолжительность периода работы, включаемого в страховой стаж, определяется согласно сроку действия договора гражданско-правового характера, соответствующему периоду уплаты обязательных платежей. В случае если срок действия договора не установлен, продолжительность указанного периода определяется исходя из периода уплаты обязательных платежей.

В случае выполнения условий, указанных выше период выполнения работ по договору гражданско-правового характера будет учитываться в страховой стаж и соответственно у пенсионера очередные индексации пенсии производиться не будут до момента прекращения данной трудовой деятельности.

Если отчисления в ПФ производится не будут, то индексация будет производится.

1. Пенсионерам, осуществляющим работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", суммы страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии), в том числе полученные в связи с перерасчетом, предусмотренным частями 2, 5 - 8 статьи 18 настоящего Федерального закона, выплачиваются в размере, исчисленном в соответствии с настоящим Федеральным законом, без учета индексации (увеличения) размера фиксированной выплаты к страховой пенсии в соответствии с частями 6 и 7 статьи 16 настоящего Федерального закона и корректировки размера страховой пенсии в соответствии с частью 10 статьи 18 настоящего Федерального закона, имеющих место в период осуществления работы и (или) иной деятельности.

1. Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающие на территории Российской Федерации:

работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг

.Индексируется пенсия два раза в год по Постановлению Правительства РФ с учетом уровня инфляции. При наличии отчислений в ПФ РФ на работающих пенсионеров автоматически пересчитывают пенсию

На основании вышеизложенного, сам факт заключения договора ГПХ на оказание услуг является основанием для приостановления индексации пенсии. При этом значения не имеет периодичность оказания услуги и периодичность ее оплаты

чтобы возобновить индексацию пенсии-нужно расторгать этот договор

Я получаю пенсию по потере кормильца от военкомата, так как отец был военный, и учусь на очном отделении, мне 21. Устроился на работу по договору гпх, становлюсь ли я трудоспособным и могу ли я продолжить получать пенсию?

Задался этим вопросом, так как в военкомате мне сказали, что после того, как я устроюсь работать то трудовой книжке, мне нужно будет написать отказ от пенсии, но это гпх.

С ГПХ идут отчисления НДФЛ

Ответы юристов ( 5 )

Вам надо знать будут ли с вашего договора идти отчисления платежей в налоговую и пенсионный. Тогда конечно пенсионные органы про получение вами зарплаты и про вашу подработку узнают. По закону О страховых пенсиях от 28.12.2013 г. работающие не могут получать пенсию и зарплату одновременно. Статья 10. Поэтому вы рискуете, устраиваясь по ГПХ.

НДФЛ отчисления есть

Тогда как вы собираетесь скрыть? Если только совсем деньги на руки получать что называется в конверте, без отчислений куда-то

Отсутствует право на получение социальной пенсии у лиц, которые до достижения указанного возраста выполняют оплачиваемую работу, т.е. работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера (например, договору возмездного оказания услуг). Это из комментария к ст. 10 Закона о страховых пенсиях..

Я заключил контракт в середине месяца, должен ли я отдавать деньги за этот месяц или только за последующие?

Нашел такую выдержку:

"В соответствии со статьей 41 Закона РФ № 4468-1 данная выплата может быть прекращена . В этом случае денежные средства будут выплачены последний раз в том месяце, в котором произошло это изменение.

Только со следующего вам должны прекратить платить. Вам может и не сразу прекратят платить. Пока это все до пенсионного фонда дойдет. Может через год к вам только предъявят требования по поводу возврата денег, если конечно вы сами к ним не пойдете.

Сначала вас попросят вернуть без суда. Это можно сделать даже в рассрочку. Если вы откажитесь, то вправе обратится в суд с иском о взыскании.

Добрый вечер, по договору ГПХ идут все отчисления в Фонды! Кроме отчислений ФСС от несчастных случаев (они платятся по желанию работодателя). НДФЛ с суммы Вашего заработка перечисляет компания куда Вы устраиваетесь. Компания выступает в качестве налогового агента.

Эти сведения (о перечислении НДФЛ с Вашего дохода) автоматически передаются. Поэтому, Вас обоснованно предупредили, что выплата пенсии по потере кормильца прекратится с момента заключения договора ГПХ.

Если пенсию по потере кормильца Вы будете получать и одновременно работать, то эту сумму Вам необходимо будет вернуть государству.

Я заключил контракт в середине месяца, должен ли я отдавать деньги за этот месяц или только за последующие?

Нашел такую выдержку:

«В соответствии со статьей 41 Закона РФ № 4468-1 данная выплата может быть прекращена… В этом случае денежные средства будут выплачены последний раз в том месяце, в котором произошло это изменение.
Виктор

Вам должны прекратить платить со следующего месяца.

В отношении Вашего вида пенсии действуют отдельные положения законодательства, регулирующие ее назначение.

ЗАКОН
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, Федеральной службе войск национальной гвардии Российской Федерации, и их семей

РАЗДЕЛ IVПЕНСИЯ ПО СЛУЧАЮ ПОТЕРИ КОРМИЛЬЦА

Статья 28. Условия, определяющие право на пенсию по случаю потери кормильца
Пенсия по случаю потери кормильца семьям лиц, указанных в статье 1 настоящего Закона, назначается, если кормилец умер (погиб) во время прохождения службы или не позднее трех месяцев со дня увольнения со службы либо позднее этого срока, но вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, полученных в период прохождения службы, а семьям пенсионеров из числа этих лиц — если кормилец умер в период получения пенсии или не позднее пяти лет после прекращения выплаты ему пенсии. При этом семьи бывших военнослужащих, умерших во время пребывания в плену (при соблюдении условия, указанного в части первой статьи 18 настоящего Закона), и семьи военнослужащих, пропавших без вести в период военных действий, приравниваются к семьям погибших на фронте.

Статья 29. Члены семьи, имеющие право на пенсию

Нетрудоспособными членами семьи считаются:
а) дети, братья, сестры и внуки, не достигшие 18 лет или старше этого возраста, если они стали инвалидами до достижения 18 лет, а проходящие обучение в образовательных организациях по очной форме (за исключением образовательных организаций, обучение в которых связано с поступлением на военную службу или службу в органах внутренних дел), — до окончания обучения, но не долее чем до достижения ими 23-летнего возраста. Братья, сестры и внуки имеют право на пенсию, если у них нет трудоспособных родителей;(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 сентября 2013 года Федеральным законом от 2 июля 2013 года N 185-ФЗ.
б) отец, мать и супруг, если они достигли возраста: мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет, либо являются инвалидами;
в) супруг или один из родителей либо дед, бабушка, брат или сестра независимо от возраста и трудоспособности, если он (она) занят уходом за детьми, братьями, сестрами или внуками умершего кормильца, не достигшими 14-летнего возраста, и не работает;
г) дед и бабушка — при отсутствии лиц, которые по закону обязаны их содержать.

Статья 39. Период, на который назначается пенсия
Пенсия по случаю потери кормильца назначается на весь период, в течение которого член семьи умершего считается нетрудоспособным в соответствии со статьей 29настоящего Закона, а членам семьи, достигшим возраста: мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет, — пожизненно.

Т.е., из этого следует, что пенсия Вам назначена на весь период до окончания обучения по очной форме при этом предельный возраст для получения пенсии при обучении по очной форме 23 года, это и есть главное основание для ее выплаты, прекращение обучения по очной форме, соответственно будет являться основанием для прекращения выплаты пенсии.

Для того чтобы разобраться, идет ли стаж по договору подряда, следует сначалауяснить, чем он отличается от трудового договора.

В отличие от трудовых отношения подрядчика и заказчика при заключении подрядного договора регулируются Гражданским кодексом России. Целью любого договора подряда является выполнение исполнителем своих обязанностей, за что он получает вознаграждение; при этом он самостоятельно должен организовать свой труд и обеспечить себя всем необходимым для выполнения заказа.

Исполнитель по договору подряда не должен выполнять внутренний трудовой распорядок заказчика, не обязан отчитываться о своих перемещениях и сам беспокоится об организации своего рабочего времени. Однако он также лишен определенных трудовых и социальных гарантий, например на тот случай, если заболеет.

Что делать, если работодатель не отдает трудовой договор
Чем отличается коллективный договор от трудового договора
Ученический договор с работником предприятия: образец 2020 года
Условия оплаты труда в трудовом договоре: образец 2020 года
Уйти в декрет с биржи труда
Уведомление о продлении срочного трудового договора: образец 2020 года
Уведомление о прекращении срочного трудового договора: образец 2020 года

к содержанию ↑

Идет ли стаж по договору ГПХ?

Согласно абз. 2 п.

1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ и п.

Трудовая инспекция: образец жалобы 2020 года, как написать жалобу, как обратиться, порядок обращения
Судебная практика по трудовым спорам
Стаж для выхода на пенсию: минимальный, досрочное оформление пенсии по стажу
Ст. 123 ТК РФ график отпусков в редакции 2020 года
Ст 74 ТК РФ изменение условий трудового договора в редакции 2020 года
Ст 193 ТК РФ служебное расследование в редакции 2020 года
Ст 212 ТК РФ обязанности работодателя по обеспечению безопасных условий труда в редакции 2020 года

1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ физлицо, оказывающее услуги по гражданско-правовому договору, является застрахованным.

То есть с его дохода подрядчик должен удержать не только подоходный налог, но и социальный взнос на пенсионное обеспечение.

Как указано в ч. 1 ст.

11 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в страховой стаж включаются все периоды выполнения физлицом работы (оказания услуг), если за это время за него уплачивались взносы на пенсионное соцстрахование. Согласно ч.

1 ст. 4 закона № 400-ФЗ все застрахованные лица имеют право на получение страховой пенсии при достижении определенного возраста.

Что касается трудового стажа, то после проведения пенсионной реформы 2002 года этот термин трансформировался в страховой стаж, т. е. период выполнения работы по подрядному договору, если подрядчик не забывал делать отчисления в ПФР, входит в общий стаж, дающий право на получение пенсии по старости.

В том случае, когда договоры ГПХ заключаются с ИП, период его работы также идет в стаж, но заказчик не удерживает с дохода исполнителя страховые взносы. Это объясняется тем, что предприниматели должны самостоятельно их уплачивать в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ.

Итак, в связи с тем, что заказчик, заключивший подрядный договор с физлицом, должен уплачивать за него страховые взносы на пенсионное обеспечение, для исполнителя период работы по договору засчитывается в страховой стаж. Этот стаж дает право на оформление пенсии по возрасту, а размер перечисленных взносов повлияет на величину будущей пенсии.

Трудовой договор подряда входит в трудовой стаж

Работа, осуществлявшаяся по договору подряда до 1 января 1992 г., не включается ни в страховой, ни в общий трудовой период. Трудовая деятельность, осуществлявшаяся после указанной даты, стала включаться в пенсионный стаж, но только при соблюдении конкретных условий:

в общий трудовой при наличии подрядного договора и акта выполненных работ;
в страховой, если по данному соглашению осуществлялись перечисления страховых взносов в ПФР.

Данный момент обозначен в ст. 11 гл. III Закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ. В ней говорится о том, что в страховой стаж входят только такие периоды трудовой деятельности, которые проводились в России и по которым рассчитывались и перечислялись пенсионные страховые взносы.

Включается ли работа по гражданско-правовому договору страховой стаж?

Так как при осуществлении трудовой деятельности по соглашениям гражданско-правового характера в обязательном порядке начисляются взносы в ПФР и ОМС, все время такой трудовой деятельности включается в стаж.

Чтобы время работы было включено в трудовой стаж, нужно предоставить документы, которые подтверждают такую деятельность и указывают ее сроки. Необходимые документы будут рассмотрены ниже, так как они точно такие же, как и документы, которые нужны для подтверждения страхового стажа.

Пенсионное обеспечение граждан с января 2002-го года осуществляется согласно закону 173-ФЗ от 17.12.2001-го года. Согласно действующему законодательству, порядок подтверждения стажа строго контролируется правилами подсчета и подтверждения для пенсий (постановление N 555 и четвертый пункт тринадцатой статьи закона 173-ФЗ).

По первому пункту десятой статьи закона N 173-ФЗ в страховой стаж включаются все периоды трудовой деятельности лица, которое застраховано согласно с правилами ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в РФ”, которые выполнялись на территории РФ, если за это время уплачивались страховые взносы в ПФ.

Если человек работал по гражданско-правовому соглашению, предметом которого было оказание услуг, и с суммы вознаграждения начислялись страховые взносы, то время такой работы будет учтено в страховом стаже.

Чтобы подтвердить работу по договору об оказании услуг, нужно предоставить договор, оформленный согласно ГК РФ, действовавший во время возникновения данных правоотношений. Также нужно предоставить документ, подтверждающий, что работодатель уплатил все обязательные платежи согласно восьмому пункту правил подсчета и подтверждения трудовых пенсий.

Стоит отметить, что время работы по гражданско-правовому соглашению, которое будет включено в страховой стаж при подсчете пенсии, определяется продолжительностью действия соглашения. При этом чтобы стаж был засчитан, работодателем в течение всего срока действия соглашения должны уплачиваться обязательные платежи.

Для того чтобы разобраться, идет ли стаж по договору подряда, следует сначалауяснить, чем он отличается от трудового договора.

Периоды работы по договору гражданско-правового характера – в страховой стаж

Барнаул, 2 апреля 2013г. В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Федерального закона от 17.12.

2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» в страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации, при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Нужно учесть, что к периодам работы относятся, в том числе, периоды работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, на вознаграждение по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы.

В соответствии с пунктом 8 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 24.07.

2002 № 555, периоды работы по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ, или оказание услуг, подтверждаются указанным договором, оформленным в соответствии с гражданским законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений, и документом работодателя об уплате обязательных платежей.

При этом продолжительность периода работы, включаемого в страховой стаж, определяется согласно сроку действия договора, соответствующему периоду уплаты обязательных платежей. В том случае если срок действия договора не установлен, продолжительность указанного периода определяется исходя из периода уплаты обязательных платежей.

В соответствии с пунктом 34 данных Правил периоды работы и (или) иной деятельности, включаемые в страховой стаж, после регистрации гражданина в качестве застрахованного лица подтверждается документами об уплате соответствующих обязательных платежей, выдаваемых в установленном порядке территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета.

Таким образом, периоды работы по договорам гражданско-правового характера включаются в страховой стаж при условии уплаты за них страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Фирмам бывает невыгодно брать специалиста в штат. Это происходит, когда работа носит разовый или кратковременный характер.

Можно либо заказать необходимую услугу у специализированной компании (аутсорс), либо нанять нужного работника по договору гражданско-правового характера (договору ГПХ). Специалистам также может быть выгодно сотрудничество в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений.

Но при таком сотрудничестве часто возникает вопрос о том, входит ли занятость по ГПХ договорам в стаж для пенсии.

Официальное трудоустройство сегодня встречается все реже и реже. Многие работодатели оформляют работников частично «по-белому», и с этой части уплачивают пенсионные взносы, а остаток выплачивают «серой», и с этой части никаких взносов не уплачивают. А в некоторых организациях пошли еще дальше и заключают с работниками договоры гражданско-правового характера, т.е. подряда или оказания услуг. Что же происходит с этими работниками относительно пенсионных отчислений в эти периоды работы? Или они совсем «выпадают» из страхового стажа, обязательного для начисления пенсии?

В каком случае период работы включат в стаж?

В соответствии с Постановлением Правительства от 24.07.2002 г. № 555, периоды, когда человек работал по договору ГПХ, а именно выполнял работы или оказывал услуги, подтверждаемым этим договором, и договор был оформлен согласно нормам действующего на тот момент гражданского законодательства, и имеется документ о том, что работодатель уплатил соответствующие обязательные платежи, срок, равный периоду, когда работодатель уплачивал взносы, а договор действовал, включается в страховой стаж.

Если взносов не производилось

Если работодатель не платил взносов, не делал отчислений, при этом человек оказывал услуги или выполнял работы по договору гражданско-правового характера, к сожалению, этот период не войдет в страховой стаж и не сможет быть использован при начислении пенсии.

Это же произойдет, если взносы производились не в полном объеме или не за весь период времени.

Достоинства и недостатки договоров гражданско-правового характера

Договор ГПХ имеет плюсы и минусы как для работника, так и для работодателя.

Достоинствами договора ГПХ для работодателя являются:

отсутствие необходимости выделения рабочего места и социального пакета для работника;
уверенность в том, что работа в объеме, который указан в договоре, будет выполнена к установленному документом сроку. Если она не будет выполнена, значит, работодатель лишается обязанности ее оплатить;

нет нужды в оплате полиса ОМС;

не нужно предоставлять социальные гарантии, предусмотренные для работника Трудовым кодексом РФ;

оплата производится один раз – когда работа будет выполнена, или услуга оказана;

обязательное соцстрахование работника не требуется, как и уплата взносов за это;

если работник при выполнении работ или оказании услуг использует имущество, принадлежащее ему, работодателю не нужно возмещать его затраты.

Что касается работника, ему при выполнении работ или оказании услуг по договору ГПХ не нужно соблюдать правила внутреннего трудового распорядка работодателя, а также ему не нужно принимать участие в мероприятиях корпоративного значения.

Если говорить о недостатках, то работодатель лишен возможности контролировать действия работника и не может привлекать его ни к субботникам, ни к другим корпоративным мероприятиям. Кроме того, если работник обратится в суд с требованием признать отношения по договору ГПХ фактически трудовыми, есть риск, что суд встанет на сторону работника.

Что касается работника, если он выполняет работы или оказывает услуги, требующие его регистрации в качестве ИП, но не имеет такой регистрации, он рискует быть привлеченным к ответственности за то, что незаконно осуществляет предпринимательскую деятельность.

Обзоры КонсультантПлюс

Что такое договор ГПХ

Это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, заключенный между организацией и физическим лицом. К нему, в частности, относятся контракты:

по нормам статьи 779 Гражданского кодекса РФ на оказание услуг;
по нормам статьи 702 ГК РФ на выполнение работ, подряда;
по нормам статьи 1288 ГК РФ — авторского заказа;
другие.

После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги. Происходить это может как по этапам, так и за весь объем сразу. Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг. При этом оно может:

иметь статус индивидуального предпринимателя;
не иметь статуса индивидуального предпринимателя.

Это играет решающее значение для заказчика. Почему это так важно? Потому что от этого у организации или предпринимателя зависит обязанность платить налоги и страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых исполнителям. В частности, по такому соглашению с ИП никаких подобных обязанностей у заказчика работ или услуг не возникает, он должен платить налоги самостоятельно. А вот если исполнитель — обычный гражданин, то вопрос о том, какими взносами облагается договор гражданско-правового характера, должен заинтересовать руководство организации еще до его подписания. Потому что если чего-то недоудержать или недоплатить, можно получить крупный штраф от налоговиков. Но обо всем по порядку.

Договор ГПХ: налоги и взносы

По нормам статьи 226 Налогового кодекса РФ организация или ИП, которые осуществляют выплаты в пользу физических лиц, становятся их налоговым агентом. Это значит, что они должны удержать из выплаченного дохода НДФЛ и заплатить его в бюджет. Поэтому если организация заключила гражданско-правовое соглашение о выполнении работ (оказании услуг) с обычным гражданином (не ИП), то с суммы выплачиваемого ему вознаграждения она должна будет удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. При этом если даже условиями контракта предусмотрено, что исполнитель самостоятельно должен уплатить НДФЛ, это не отменяет обязанность налогового агента удерживать налог. Ведь нормы НК РФ, как напомнил Минфин России Письме от 09.03.2016 № 03-04-05/12891, в этом случае имеют большую юридическую силу, чем договоренность между сторонами.

Ставка налога на доходы физических лиц в этом случае стандартная — 13 %. В некоторых отдельных ситуациях нужно применять повышенные ставки. Работников в рамках ГПХ также нужно включать во все отчеты: форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Кроме того, у заказчика, который заключил гражданско-правовой договор, возникает обязанность платить за исполнителя страховые взносы. Правда, договор ГПХ взносы обязывает платить не такие, как с заработной платы, а в урезанном варианте. Как это происходит?

Страховые взносы исполнителей по ГПХ

По нормам статьи 420 НК РФ заказчик должен, если заключает с физлицами договоры ГПХ, страховые взносы платить на:

обязательное пенсионное страхование (ОПС);
обязательное медицинское страхование (ОМС).

Но только при условии, что речь идет о работах или услугах. Если предметом соглашения является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также передача имущества в пользование (аренду), то страховые выплаты не начисляются (Письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-07/41602 и ФНС от 25.06.2018 № БС-4-11/12184).

Также не нужно начислять взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также «на травматизм». Это следует из норм статьи 422 НК РФ. Однако если страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве прямо предусмотрено соглашением ГПХ, то платежи в Фонд социального страхования делать нужно обязательно (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Ведь если произойдет несчастный случай, заказчик будет обязан выплачивать исполнителю компенсацию или оплачивать больничный.

Пенсионные и медицинские сборы по гражданско-правовым отношениям начисляются по общеустановленным тарифам:

на пенсионное страхование — 22 %;
на медицинское страхование — 5,1 %.

Все льготы и право на применение пониженных тарифов, которые имеют организации, распространяются и на отношения ГПХ. Исполнителей по таким соглашениям включают в отчетность РСВ на общих основаниях.

Особенности обложения сборами на ОПС и ОМС договоров подряда

Иногда по договоренности исполнителя и заказчика, кроме непосредственного вознаграждения за труд, предусмотрена выплата исполнителю по ГПХ возмещение понесенных им расходов, связанных с исполнением обязательств. Это могут быть затраты на инструменты, сырье, материалы и даже на проезд к месту работы — все то, что предусматривает сам договор подряда; взносы на эти суммы платить не нужно, как это прописано в пп. 2 п. 1 статьи 422 НК РФ. А вот НДФЛ с этих сумм все равно удерживается.

При этом все расходы такого рода должны быть подтверждены документами. Это необходимо для того, чтобы при проведении проверки организации не доначислили страховые взносы и на эти суммы, выплаченные в пользу физлица.

Когда человек устраивается на работу, то в первую очередь интересуется размером заработной платы, которую он получит. Поэтому многие люди готовы трудиться неофициально, не задумываясь о дальнейшем, считая, что если зарплату обещают хорошую, то можно трудоустроиться и без записей в трудовой книжке. Однако встречаются и исключения, когда человек нанимается на выполнение работы по гражданско-правовому договору.

Что такое работа по ГПД и его отличие от трудового

Гражданско-правовое соглашение заключается, когда организации, ИП, юридическому лицу нет смысла нанимать постоянного сотрудника. Деятельность носит разовый и краткосрочный по времени характер, за которую выплачивается вознаграждение. Отношения между работником и нанимателем подпадают под действие Гражданского кодекса РФ.

Если при заключении трудового соглашения служащий должен выполнять определенные функции в строго установленных рамках, то работающий по ГПД человек, не имеет таких ограничений. Главное для нанимателя — получить результат, а когда и как исполнитель будет выполнять задание — дело его самого. Главное, чтобы работа была сдана в установленный срок.

Условия приема на работу по договору ГПХ РФ

Для заключения подобного документа нужно соблюдение нескольких условий:

Работа не должна носить продолжительный характер.
Имеют значение конкретные сроки исполнения и результат труда.
Не имеет смысла брать на службу постоянного сотрудника.

Когда эти условия соблюдаются, то работодатель имеет полное право заключить с соискателем договор гражданского правового характера на выполнение указанных объемов работ.

Что не учитывается при оформлении на работу по ГПД

Трудоустройство по гражданско- правовому договору обладает и минусами:

не предусмотрены никакие дополнительные выплаты, если работник трудится сверхурочно или ночью;
работник не может рассчитывать на социальные гарантии (больничный лист, оплаченный отпуск и т.п.);
если работодателя не удовлетворит результат, то он может не оплатить;
исполнитель самостоятельно обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работы (если в соглашении не указанно, что нужным материалом и инструментарием его снабжает работодатель).

С кем заключается гражданско-правовой договор

ГПД заключается с физическим лицом или ИП, которое берется за исполнение нужной работы. Кроме того, подобное соглашение может быть заключено с иностранными гражданами. Но, чтобы в дальнейшем не возникло затруднений с ФМС или налоговой инспекцией, нанимателю необходимо удостовериться, что у иностранного гражданина есть патент или разрешение на работу на территории страны.

Несовершеннолетние тоже являются участниками ГПД, но только при достижении 14-летнего возраста и при условии, что будет письменное согласие родителя или опекуна на трудоустройство подростка.

Так же ГПД заключается и с постоянным работником, если от того требуется исполнение обязанностей, не входящих в его должностные рамки. Но при такой ситуации возможен конфликт интересов, поэтому делать это советуется только в крайних случаях.

ГПД на выполнение работ и как его заключить

Соглашение на выполнение работ чаще носит характер подряда, когда одна сторона исполняет предусмотренные договором действия, а вторая — принимает результат и выплачивает деньги. Намного реже в этот пункт входят соглашения НИОКР и ДДУ. При заключении договоров подряда нужно помнить, что они подразделяется на:

Бытовые.
Строительные.
Подрядно-изыскательные.
Подрядные для служб городского управления и государственные.

Подобное соглашение заключается на любой вид работ — от заказа пластиковых окон до ремонта техники. Договор подряда носит разноплановый характер. Когда обслуживание окончено, нанимателем оформляется акт приема-сдачи и исполнителю выплачивается соответствующее вознаграждение. Поскольку каждое соглашение носит индивидуальный характер, то и аспекты в чем-то будут отличаться, но имеются общие пункты, которые соблюдаются во всех договорах подряда.

всегда прописывается, что именно и где делает исполнитель, а, главное — какой результат ожидается;
сроки, в течение которых исполнитель предоставляет результат труда;
условия, существенные для исполнения соглашения (аванс, гарантия на работы, кто закупает материалы и т. д.).

Стоимость работ не обязательный пункт, но большинство нанимателей предпочитают указывать.

Образец гражданско -правового договора на выполнение работ:

При приеме на работу по гражданско-правовому договору трудовой стаж начисляется только в том случае, если наниматель платит страховые взносы в ПФР. Исполнитель имеет право на выплату соответствующих взносов, поэтому стоит обговорить этот вопрос с работодателем заранее.

Налоги и другие выплаты

По закону физическое лицо, заключившее и оформившее ГПД, застраховано, поэтому работодатель обязан платить соответствующие взносы и налог НДФЛ. Но поскольку вычеты идут из конечного вознаграждения, то некоторые исполнители предпочитают обходиться без них. Хотя это нарушение закона. Так же обязательны для нанимателя выплаты в ПФР за человека, с которым было заключено соглашение. Исключение составляют:

студенты очного отделения, работающие при господдержке;
ИП;
иностранные граждане.

В остальных случаях наниматель обязан удерживать с вознаграждения исполнителя взносы, предусмотренные законом РФ.

Видео по теме

Заключение гражданско-правового договора имеет плюсы. Важно не забывать и тщательно обговаривать, а лучше прописывать нюансы подобных соглашений. Точное соблюдение нормативов, которые предусмотрены ГК РФ, в конечном счете принесет больше пользы, чем бездумная погоня за личной выгодой.

Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации. Моя свекровь в этом году вышла на пенсию. На протяжении 2-х предшествующих лет работала по договору ГПХ в страховой компании, получала достойную ЗП. Сейчас занимается этим время от времени, ЗП за последние 3 месяца составила 1700 р, в индексации пенсии ей отказывают, т.к. считается "работающим пенсионером".

Вопрос: является ли она работающим пенсионером, т.к ее доход не ежемесячный и по сути копеечный? Спасибо

Здравствуйте! Если она устроена официально и за нее идут отчисления, то неважно что у нее небольшой доход, считается работающим пенсионером

Здравствуйте. Если за нее страховая выплачивает все налоги, то тогда ваша свекровь считается устроенной на работу и действия ПФР правомерны.

К сожалению те, кто работает по гражданско-правовому договору являются работающими пенсионерами.

Также Верховный Суд РФ своим Решением от 04.03.2015 N АКПИ14-1547) относит к работающим пенсионерам пенсионеров, которые осуществляют деятельность по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, осуществляет иную деятельность, за которую получает вознаграждение, являющееся объектом обложения страховых взносов, и относится к застрахованным лицам.

В период выполнения любой деятельности, за которую производятся отчисления страховых взносов в Пенсионный фонд (работа по трудовому или гражданско-правовому договору), страховая пенсия выплачивается без учета индексации.

Восстанавливается индексация с 1-го числа месяца, который следует за месяцем увольнения.

Основной критерий, по которому можно отличить работающих от завершивших трудовую деятельность пенсионеров, состоит в продолжении процесса НАЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ взносов и стажа.

Сейчас все кто работает и (или) выполняет иную оплачиваемую деятельность (работодатель при этом проводит начисления, выплачивает СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ) и одновременно получает пенсию, считаются «работающие пенсионеры».

Но для этого Вашей свекрови нужно сразу же после увольнения сообщить в Пенсионный фонд РФ о том,что она уже неработающая и ей с 1 числа месяца который следует за месяцом увольнения восстановят индексацию и пенсионер считается неработающим.

Как только она снова устроиться на работу и работодатель начнет проводить на нее страховые отчисления в ПФ она станет работающим пенсионером.

Разъяснение ПФ РФ:

Пенсионеры, осуществляющие работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом № 167-ФЗ,*** являются работающими пенсионерами.

К данной категории относятся:

-работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения (науки, литературы, искусства);

-самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями);

- являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

-работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации;

- являющиеся членами семейных (родовых) общин малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

- осуществление работы и (или) иной деятельности за пределами нашей страны.

Т.о., уровень получаемого дохода, который выплачивается по договору ГПХ, а также регулярность получения выплат по договору ГПХ, не влияют на статус работающего пенсионера, т.е. по закону ваша свекровь является именно работающим пенсионером со всеми вытекающими последствиями.

Читайте также: