О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 23 сентября 2016 года N 4139-У

О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы негосударственного пенсионного фонда, для отражения на пенсионном счете накопительной пенсии

(с изменениями на 29 августа 2018 года)

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
указанием Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У (Официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 26.10.2018).
____________________________________________________________________



Настоящее Указание на основании абзаца двадцать седьмого статьи 3, абзаца семнадцатого подпункта 1 пункта 3 статьи 34 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст.2071; 2001, N 7, ст.623; 2002, N 12, ст.1093; 2003, N 2, ст.166; 2004, N 49, ст.4854; 2005, N 19, ст.1755; 2006, N 43, ст.4412; 2007, N 50, ст.6247; 2008, N 18, ст.1942; N 30, ст.3616; 2009, N 29, ст.3619; N 48, ст.5731; N 52, ст.6450, ст.6454; 2010, N 17, ст.1988; N 31, ст.4196; 2011, N 29, ст.4291; N 48, ст.6728; N 49, ст.7036, ст.7037, ст.7040, ст.7061; 2012, N 31, ст.4322; N 47, ст.6391; N 50, ст.6965, ст.6966; 2013, N 19, ст.2326; N 30, ст.4044, ст.4084; N 49, ст.6352; N 52, ст.6975; 2014, N 11, ст.1098; N 30, ст.4219; 2015, N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4357; 2016, N 1, ст.41, ст.47; N 27, ст.4225) (далее - Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах") устанавливает порядок расчета негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы фонда (далее - средства пенсионных накоплений), для отражения на пенсионном счете накопительной пенсии.

1. В целях настоящего Указания расчетный период определяется как:

календарный год с 1 января по 31 декабря включительно;

в случае введения запрета Банка России на осуществление операций фонда по обязательному пенсионному страхованию - период с 1 января по дату введения запрета включительно;

в случае реорганизации фонда в форме слияния, присоединения, разделения - период с 1 января по дату, предшествующую дате внесения сведений о реорганизации фонда в единый государственный реестр юридических лиц включительно;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 ноября 2018 года указанием Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У.

в случае создания фонда, в том числе в результате реорганизации, - период с даты получения средств пенсионных накоплений по 31 декабря включительно;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 ноября 2018 года указанием Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У.

в случае реорганизации фонда в форме выделения - период с 1 января по дату, предшествующую дате внесения сведений о реорганизации фонда в единый государственный реестр юридических лиц включительно, в отношении застрахованных лиц, средства пенсионных накоплений которых передаются в фонд (фонды), создаваемый (создаваемые) в результате выделения.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 ноября 2018 года указанием Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У.

Для договоров об обязательном пенсионном страховании, вступивших в силу до 1 января 2018 года, начальный расчетный период должен определяться как расчетный период 2018 года. В остальных случаях начальный расчетный период должен определяться как расчетный период, в котором вступил в силу договор об обязательном пенсионном страховании.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 ноября 2018 года указанием Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У.

Последний расчетный период должен определяться как расчетный период, по состоянию на последний календарный день которого рассчитывается результат инвестирования средств пенсионных накоплений.
(Абзац дополнительно включен с 6 ноября 2018 года указанием Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У)

2. Результат инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период ( RES ) рассчитывается с точностью до копеек по формуле:

,

где:

k - порядковый номер расчетного периода;

- стоимость активов, сформированных за счет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, в том числе средств на банковских счетах, открытых для учета средств пенсионных накоплений, и ценных бумаг, учитываемых в указанной стоимости активов по стоимости, отличной от рыночной, с учетом всех корректирующих событий, подлежащих отражению в бухгалтерском учете в соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2015 года N 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 января 2016 года N 40722, 21 декабря 2016 года N 44854, 15 декабря 2017 года N 49269 (далее - расчетный портфель), по данным бухгалтерского учета на последний день расчетного периода k. При расчете показателя ценные бумаги не должны учитываться по стоимости, которая отличается от рыночной, если в соответствии с Положением Банка России от 1 октября 2015 года N 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 октября 2015 года N 39528, 20 декабря 2016 года N 44836, 5 сентября 2017 года N 48081, 7 сентября 2017 года N 48108, 15 декабря 2017 года N 49269, такие ценные бумаги оцениваются по справедливой стоимости;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 ноября 2018 года указанием Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У.

- сумма следующих величин в части, не выведенной из расчетного портфеля в расчетном периоде k и подлежащей оплате (возмещению) за счет активов, составляющих расчетный портфель:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 ноября 2018 года указанием Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У.

размер необходимых расходов управляющей компании (управляющих компаний), непосредственно связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений и оплачиваемых из средств пенсионных накоплений, за расчетный период k;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 ноября 2018 года указанием Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У.

величины вознаграждения фонда за расчетный период k;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 ноября 2018 года указанием Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У.

абзац утратил силу с 6 ноября 2018 года - указание Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У;

абзац утратил силу с 6 ноября 2018 года - указание Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У;

абзац утратил силу с 6 ноября 2018 года - указание Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У;

- средства пенсионных накоплений, отраженные на пенсионных счетах накопительной пенсии застрахованных лиц по состоянию на последний день расчетного периода, предшествующего расчетному периоду k;

t - порядковый номер дня в расчетном периоде;

Ft - денежный поток в день t расчетного периода k, равный сумме средств пенсионных накоплений, поступивших в день t в расчетный портфель, за вычетом суммы средств пенсионных накоплений, выбывших в день t из расчетного портфеля. В расчет показателя Ft не включаются суммы оплаты (возмещения) необходимых расходов управляющей компании (управляющих компаний), непосредственно связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений и оплачиваемых из средств пенсионных накоплений, и оплаты вознаграждения фонда;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 ноября 2018 года указанием Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У.

T - число дней в расчетном периоде k.

Датой поступления (выбытия) денежных средств в расчетный портфель (из расчетного портфеля) считается дата отражения соответствующей операции на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.

3. Доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период ( ) рассчитывается по формуле:

,

где:

k - порядковый номер расчетного периода;

- результат инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период k;

- средства пенсионных накоплений, отраженные на пенсионных счетах накопительной пенсии застрахованных лиц по состоянию на последний день расчетного периода, предшествующего расчетному периоду k, за вычетом:

средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, заявления о переходе (заявления о досрочном переходе) в фонд или в Пенсионный фонд Российской Федерации которых были удовлетворены в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах;

средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, в отношении размера накопительной пенсии которых в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах осуществлялась корректировка, предусмотренная статьей 8 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 424-ФЗ "О накопительной пенсии" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 52, ст.6989) (далее - Федеральный закон "О накопительной пенсии"), и (или) в отношении размера срочной пенсионной выплаты которых в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах осуществлялась корректировка, предусмотренная статьей 5 Федерального закона от 30 ноября 2011 года N 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 49, ст.7038; 2012, N 50, ст.6965; 2013, N 30, ст.4084; N 52, ст.6975; 2014, N 30, ст.4217; 2015, N 27, ст.4001) (далее - Федеральный закон "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений"), и на пенсионных счетах накопительной пенсии которых после 1 июля года осуществления таких корректировок до последнего дня расчетного периода k включительно не были отражены средства пенсионных накоплений, входящие в расчетный портфель, не учтенные при осуществлении таких корректировок;

средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, в отношении которых в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах было принято решение о доплате к единовременной выплате и на пенсионных счетах накопительной пенсии которых по истечении квартала, в котором застрахованное лицо обратилось за единовременной выплатой, до последнего дня расчетного периода k включительно не были отражены средства пенсионных накоплений, входящие в расчетный портфель, не учтенные при расчете размера доплаты к единовременной выплате;

средств пенсионных накоплений умерших застрахованных лиц, в отношении которых в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах было принято решение о дополнительной выплате правопреемникам средств пенсионных накоплений или о передаче средств пенсионных накоплений таких застрахованных лиц в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию;

средств (части средств) материнского (семейного) капитала застрахованных лиц, в отношении которых в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах было принято решение об удовлетворении заявления об отказе от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной пенсии и на пенсионных счетах накопительной пенсии которых после принятия указанного решения до последнего дня расчетного периода k включительно не были отражены средства пенсионных накоплений, входящие в расчетный портфель, не учтенные при принятии указанного решения;

средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, договор об обязательном пенсионном страховании которых по состоянию на последний день расчетного периода k не вступил в силу;

средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, у которых средневзвешенная величина средств пенсионных накоплений за расчетный период k, отраженных на пенсионном счете накопительной пенсии, являлась отрицательной величиной;

t - порядковый номер дня в расчетном периоде;

- денежный поток в день t расчетного периода k, равный сумме средств пенсионных накоплений, поступивших в день t в расчетный портфель, за вычетом суммы средств пенсионных накоплений, выбывших в день t из расчетного портфеля. В расчет показателя не включаются суммы, учтенные при расчете показателя за расчетный период, предшествующий расчетному периоду k, и суммы средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, указанных в абзацах седьмом - тринадцатом настоящего пункта;

T - число дней в расчетном периоде k.

Датой поступления (выбытия) денежных средств в расчетный портфель (из расчетного портфеля) считается дата отражения соответствующей операции на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.

4. Сумма средств пенсионных накоплений застрахованного лица с учетом результатов их инвестирования ( SUM ) рассчитывается с точностью до копеек по следующим формулам:

в случае если начальный расчетный период и последний расчетный период совпадают:

SUM = Z (1 + R ) + S ,

в других случаях:

,

где:

k - порядковый номер расчетного периода (k = 1 - начальный расчетный период, n - последний расчетный период);

- доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период k;

- сумма средств пенсионных накоплений, отраженных по состоянию на 31 декабря 2017 года на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, которому не назначена накопительная пенсия, срочная пенсионная выплата либо единовременная выплата средств пенсионных накоплений, либо сумма средств пенсионных накоплений, отраженных по состоянию на 31 декабря 2017 года на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, которые соответствуют одному или нескольким из следующих условий:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 ноября 2018 года указанием Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У.

не были учтены при определении суммы средств пенсионных накоплений для исчисления размера накопительной пенсии при ее назначении или корректировке размера накопительной пенсии, предусмотренной статьей 8 Федерального закона "О накопительной пенсии";

не были учтены при определении суммы средств пенсионных накоплений для исчисления размера срочной пенсионной выплаты при ее назначении или корректировке размера срочной пенсионной выплаты, предусмотренной статьей 5 Федерального закона "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений";

не были учтены при определении суммы средств пенсионных накоплений при вынесении решения о единовременной выплате или доплате к единовременной выплате.

В случае если договор об обязательном пенсионном страховании вступил в силу после 31 декабря 2017 года, величина Z признается равной нулю;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 ноября 2018 года указанием Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У.

- сумма средств пенсионных накоплений застрахованного лица, переданных фонду в расчетном периоде k с учетом результатов их инвестирования, включающая сумму средств, переданных в фонд предыдущим страховщиком по обязательному пенсионному страхованию, которая рассчитывается с точностью до копеек по формуле:

,

где:

t - порядковый номер дня в расчетном периоде;

- денежный поток в день t расчетного периода k, равный сумме средств пенсионных накоплений застрахованного лица, поступивших в день t в расчетный портфель, за вычетом суммы средств пенсионных накоплений застрахованного лица, выбывших в день t из расчетного портфеля;

- доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период k;

T - число дней в расчетном периоде k.

Показатель за расчетный период k признается равным нулю в целях расчета показателя SUM для застрахованных лиц, указанных в абзацах седьмом - тринадцатом пункта 3 настоящего Указания.

Датой поступления (выбытия) денежных средств в расчетный портфель (из расчетного портфеля) считается дата отражения соответствующей операции на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.

5. Результат инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период для их отражения на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица ( ) рассчитывается с точностью до копеек по формуле:

,

где:

k - порядковый номер расчетного периода;

SUM - сумма средств пенсионных накоплений застрахованного лица с учетом результатов их инвестирования на конец расчетного периода k;

t - порядковый номер дня в расчетном периоде;

- денежный поток в день t расчетного периода k, равный сумме средств пенсионных накоплений застрахованного лица, поступивших в день t в расчетный портфель, за вычетом суммы средств пенсионных накоплений застрахованного лица, выбывших в день t из расчетного портфеля;

T - число дней в расчетном периоде k.
В целях расчета показателя за 2018 год показатель принимается равным сумме средств пенсионных накоплений, отраженных по состоянию на 31 декабря 2017 года на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 ноября 2018 года указанием Банка России от 29 августа 2018 года N 4886-У.

6. Отражение результатов инвестирования средств пенсионных накоплений на пенсионных счетах застрахованных лиц осуществляется фондом в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и настоящего Указания.

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

8. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 18 мая 2015 года N 3638-У "О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 10 июня 2015 года N 37623 ("Вестник Банка России" от 9 июля 2015 года N 58).

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.Набиуллина

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации

17 октября 2016 года,
регистрационный N 44053

Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
АО "Кодекс"

УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 23 сентября 2016 года №4139-У

О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы негосударственного пенсионного фонда, для отражения на пенсионном счете накопительной пенсии

(В редакции Указания Центрального банка Российской Федерации от 29.08.2018 г. №4886-У)

Настоящее Указание на основании абзаца двадцать седьмого статьи 3, абзаца семнадцатого подпункта 1 пункта 3 статьи 34 Федерального закона от 7 мая 1998 года №75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, №19, ст. 2071; 2001, №7, ст. 623; 2002, №12, ст. 1093; 2003, №2, ст. 166; 2004, №49, ст. 4854; 2005, №19, ст. 1755; 2006, №43, ст. 4412; 2007, №50, ст. 6247; 2008, №18, ст. 1942; №30, ст. 3616; 2009, №29, ст. 3619; №48, ст. 5731; №52, ст. 6450, ст. 6454; 2010, №17, ст. 1988; №31, ст. 4196; 2011, №29, ст. 4291; №48, ст. 6728; №49, ст. 7036, ст. 7037, ст. 7040, ст. 7061; 2012, №31, ст. 4322; №47, ст. 6391; №50, ст. 6965, ст. 6966; 2013, №19, ст. 2326; №30, ст. 4044, ст. 4084; №49, ст. 6352; №52, ст. 6975; 2014, №11, ст. 1098; №30, ст. 4219; 2015, №27, ст. 3958, ст. 4001; №29, ст. 4357; 2016, №1, ст. 41, ст. 47; №27, ст. 4225) (далее - Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах") устанавливает порядок расчета негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы фонда (далее - средства пенсионных накоплений), для отражения на пенсионном счете накопительной пенсии.

1. В целях настоящего Указания расчетный период определяется как:

календарный год с 1 января по 31 декабря включительно;

в случае введения запрета Банка России на осуществление операций фонда по обязательному пенсионному страхованию - период с 1 января по дату введения запрета включительно;

в случае реорганизации фонда в форме слияния, присоединения, разделения - период с 1 января по дату, предшествующую дате внесения сведений о реорганизации фонда в единый государственный реестр юридических лиц включительно;

в случае создания фонда, в том числе в результате реорганизации, - период с даты получения средств пенсионных накоплений по 31 декабря включительно;

в случае реорганизации фонда в форме выделения - период с 1 января по дату, предшествующую дате внесения сведений о реорганизации фонда в единый государственный реестр юридических лиц включительно, в отношении застрахованных лиц, средства пенсионных накоплений которых передаются в фонд (фонды), создаваемый (создаваемые) в результате выделения.

Для договоров об обязательном пенсионном страховании, вступивших в силу до 1 января 2018 года, начальный расчетный период должен определяться как расчетный период 2018 года. В остальных случаях начальный расчетный период должен определяться как расчетный период, в котором вступил в силу договор об обязательном пенсионном страховании.

Последний расчетный период должен определяться как расчетный период, по состоянию на последний календарный день которого рассчитывается результат инвестирования средств пенсионных накоплений.

(В пункт 1 внесены изменения в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 29.08.2018 г. №4886-У)

2. Результат инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период (RESk) рассчитывается с точностью до копеек по формуле:

k - порядковый номер расчетного периода;

Vk - стоимость активов, сформированных за счет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, в том числе средств на банковских счетах, открытых для учета средств пенсионных накоплений, и ценных бумаг, учитываемых в указанной стоимости активов по стоимости, отличной от рыночной, с учетом всех корректирующих событий, подлежащих отражению в бухгалтерском учете в соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2015 года №520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 января 2016 года №40722, 21 декабря 2016 года №44854, 15 декабря 2017 года №49269 (далее - расчетный портфель), по данным бухгалтерского учета на последний день расчетного периода k. При расчете показателя Vk ценные бумаги не должны учитываться по стоимости, которая отличается от рыночной, если в соответствии с Положением Банка России от 1 октября 2015 года №494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 октября 2015 года №39528, 20 декабря 2016 года №44836, 5 сентября 2017 года №48081, 7 сентября 2017 года №48108, 15 декабря 2017 года №49269, такие ценные бумаги оцениваются по справедливой стоимости;

EXk - сумма следующих величин в части, не выведенной из расчетного портфеля в расчетном периоде k и подлежащей оплате (возмещению) за счет активов, составляющих расчетный портфель:

размер необходимых расходов управляющей компании (управляющих компаний), непосредственно связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений и оплачиваемых из средств пенсионных накоплений, за расчетный период k;

величины вознаграждения фонда за расчетный период k;

абзацы девятый - одиннадцатый утратили силу в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 29.08.2018 г. №4886-У

Lk-1 - средства пенсионных накоплений, отраженные на пенсионных счетах накопительной пенсии застрахованных лиц по состоянию на последний день расчетного периода, предшествующего расчетному периоду k;

t - порядковый номер дня в расчетном периоде;

Ft - денежный поток в день t расчетного периода k, равный сумме средств пенсионных накоплений, поступивших в день t в расчетный портфель, за вычетом суммы средств пенсионных накоплений, выбывших в день t из расчетного портфеля. В расчет показателя Ft не включаются суммы оплаты (возмещения) необходимых расходов управляющей компании (управляющих компаний), непосредственно связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений и оплачиваемых из средств пенсионных накоплений, и оплаты вознаграждения фонда;

T - число дней в расчетном периоде k.

Датой поступления (выбытия) денежных средств в расчетный портфель (из расчетного портфеля) считается дата отражения соответствующей операции на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.

(В пункт 2 внесены изменения в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 29.08.2018 г. №4886-У)

3. Доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период (Rk) рассчитывается по формуле:

k - порядковый номер расчетного периода;

RESk - результат инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период k;

LNETk-1 - средства пенсионных накоплений, отраженные на пенсионных счетах накопительной пенсии застрахованных лиц по состоянию на последний день расчетного периода, предшествующего расчетному периоду k, за вычетом:

средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, заявления о переходе (заявления о досрочном переходе) в фонд или в Пенсионный фонд Российской Федерации которых были удовлетворены в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах;

средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, в отношении размера накопительной пенсии которых в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах осуществлялась корректировка, предусмотренная статьей 8 Федерального закона от 28 декабря 2013 года №424-ФЗ "О накопительной пенсии" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, №52, ст. 6989) (далее - Федеральный закон "О накопительной пенсии"), и (или) в отношении размера срочной пенсионной выплаты которых в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах осуществлялась корректировка, предусмотренная статьей 5 Федерального закона от 30 ноября 2011 года №360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, №49, ст. 7038; 2012, №50, ст. 6965; 2013, №30, ст. 4084; №52, ст. 6975; 2014, №30, ст. 4217; 2015, №27, ст. 4001) (далее - Федеральный закон "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений"), и на пенсионных счетах накопительной пенсии которых после 1 июля года осуществления таких корректировок до последнего дня расчетного периода k включительно не были отражены средства пенсионных накоплений, входящие в расчетный портфель, не учтенные при осуществлении таких корректировок;

средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, в отношении которых в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах было принято решение о доплате к единовременной выплате и на пенсионных счетах накопительной пенсии которых по истечении квартала, в котором застрахованное лицо обратилось за единовременной выплатой, до последнего дня расчетного периода k включительно не были отражены средства пенсионных накоплений, входящие в расчетный портфель, не учтенные при расчете размера доплаты к единовременной выплате;

средств пенсионных накоплений умерших застрахованных лиц, в отношении которых в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах было принято решение о дополнительной выплате правопреемникам средств пенсионных накоплений или о передаче средств пенсионных накоплений таких застрахованных лиц в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию;

средств (части средств) материнского (семейного) капитала застрахованных лиц, в отношении которых в расчетном периоде k или в предыдущих расчетных периодах было принято решение об удовлетворении заявления об отказе от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной пенсии и на пенсионных счетах накопительной пенсии которых после принятия указанного решения до последнего дня расчетного периода k включительно не были отражены средства пенсионных накоплений, входящие в расчетный портфель, не учтенные при принятии указанного решения;

средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, договор об обязательном пенсионном страховании которых по состоянию на последний день расчетного периода k не вступил в силу;

средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, у которых средневзвешенная величина средств пенсионных накоплений за расчетный период k, отраженных на пенсионном счете накопительной пенсии, являлась отрицательной величиной;

t - порядковый номер дня в расчетном периоде;

FNETt - денежный поток в день t расчетного периода k, равный сумме средств пенсионных накоплений, поступивших в день t в расчетный портфель, за вычетом суммы средств пенсионных накоплений, выбывших в день t из расчетного портфеля. В расчет показателя FNETt не включаются суммы, учтенные при расчете показателя EXk за расчетный период, предшествующий расчетному периоду k, и суммы средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, указанных в абзацах седьмом - тринадцатом настоящего пункта;

T - число дней в расчетном периоде k.

Датой поступления (выбытия) денежных средств в расчетный портфель (из расчетного портфеля) считается дата отражения соответствующей операции на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.

4. Сумма средств пенсионных накоплений застрахованного лица с учетом результатов их инвестирования (SUM) рассчитывается с точностью до копеек по следующим формулам:

в случае если начальный расчетный период и последний расчетный период совпадают:

в других случаях:

k - порядковый номер расчетного периода (k = 1 - начальный расчетный период, n - последний расчетный период);

Rk - доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период k;

Z - сумма средств пенсионных накоплений, отраженных по состоянию на 31 декабря 2017 года на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, которому не назначена накопительная пенсия, срочная пенсионная выплата, либо единовременная выплата средств пенсионных накоплений, либо сумма средств пенсионных накоплений, отраженных по состоянию на 31 декабря 2017 года на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, которые соответствуют одному или нескольким из следующих условий:

не были учтены при определении суммы средств пенсионных накоплений для исчисления размера накопительной пенсии при ее назначении или корректировке размера накопительной пенсии, предусмотренной статьей 8 Федерального закона "О накопительной пенсии";

не были учтены при определении суммы средств пенсионных накоплений для исчисления размера срочной пенсионной выплаты при ее назначении или корректировке размера срочной пенсионной выплаты, предусмотренной статьей 5 Федерального закона "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений";

не были учтены при определении суммы средств пенсионных накоплений при вынесении решения о единовременной выплате или доплате к единовременной выплате.

В случае если договор об обязательном пенсионном страховании вступил в силу после 31 декабря 2017 года, величина Z признается равной нулю;

Sk - сумма средств пенсионных накоплений застрахованного лица, переданных фонду в расчетном периоде k с учетом результатов их инвестирования, включающая сумму средств, переданных в фонд предыдущим страховщиком по обязательному пенсионному страхованию, которая рассчитывается с точностью до копеек по формуле:

t - порядковый номер дня в расчетном периоде;

Gt - денежный поток в день t расчетного периода k, равный сумме средств пенсионных накоплений застрахованного лица, поступивших в день t в расчетный портфель, за вычетом суммы средств пенсионных накоплений застрахованного лица, выбывших в день t из расчетного портфеля;

Rk - доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период k;

T - число дней в расчетном периоде k.

Показатель Rk за расчетный период k признается равным нулю в целях расчета показателя SUM№для застрахованных лиц, указанных в абзацах седьмом - тринадцатом пункта 3 настоящего Указания.

Датой поступления (выбытия) денежных средств в расчетный портфель (из расчетного портфеля) считается дата отражения соответствующей операции на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.

(В пункт 4 внесены изменения в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 29.08.2018 г. №4886-У)

5. Результат инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период для их отражения на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица (Nk) рассчитывается с точностью до копеек по формуле:

k - порядковый номер расчетного периода;

SUMk - сумма средств пенсионных накоплений застрахованного лица с учетом результатов их инвестирования на конец расчетного периода k;

t - порядковый номер дня в расчетном периоде;

Gt - денежный поток в день t расчетного периода k, равный сумме средств пенсионных накоплений застрахованного лица, поступивших в день t в расчетный портфель, за вычетом суммы средств пенсионных накоплений застрахованного лица, выбывших в день t из расчетного портфеля;

T - число дней в расчетном периоде k.

В целях расчета показателя Nk за 2018 год показатель SUMk-l принимается равным сумме средств пенсионных накоплений, отраженных по состоянию на 31 декабря 2017 года на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.

(В пункт 5 внесены изменения в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 29.08.2018 г. №4886-У)

6. Отражение результатов инвестирования средств пенсионных накоплений на пенсионных счетах застрахованных лиц осуществляется фондом в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и настоящего Указания.

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования .

Официально опубликовано на сайте Банка России 25.10.2016.

8. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 18 мая 2015 года №3638-У "О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 10 июня 2015 года №37623 ("Вестник Банка России" от 9 июля 2015 года №58).

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Зарегистрирован в Минюсте 26 декабря 2005 г.

Регистрационный N 7301

В соответствии с подпунктом 9 пункта 2 статьи 10 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3028; 2003, N 1, ст. 13, N 46. ст. 4431; 2004, N 31, ст. 3217; 2005, N 1, ст. 9, N 19, ст. 1755) приказываю:

Утвердить прилагаемый Порядок расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.

Порядок расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с подпунктом 9 пункта 2 статьи 10 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3028; 2003, N 1, ст. 13, N 46, ст. 4431; 2004, N 31, ст. 3217; 2005, N 1, ст. 9, N 19, ст. 1755) (далее - Федеральный закон) и устанавливает правила расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных Пенсионным фондом Российской Федерации (далее - Фонд) в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по конкурсу, и государственной управляющей компании (далее - управляющие компании>.

2. Результаты инвестирования средств пенсионных накоплений рассчитываются для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц не реже одного раза в год в случае наступления каждого из ниже перечисленных событий:

завершение отчетного года;

завершение передачи средств Фонду управляющей компанией вследствие прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений.

3. Для целей отражения результатов инвестирования средств пенсионных накоплений в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц для каждого инвестиционного портфеля каждой управляющей компании рассчитываются:

относительная величина дохода, полученного управляющей компанией за расчетный период в результате инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных Фондом и сформировавших инвестиционный портфель, с учетом понесенных расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений и начисленного управляющей компании вознаграждения за данный период - коэффициент прироста инвестиционного портфеля;

относительная величина расходов, понесенных управляющей компанией за расчетный период в результате инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных Фондом и сформировавших инвестиционный портфель, включая начисленное управляющей компании вознаграждение за данный период - коэффициент расходов инвестиционного портфеля.

4. Расчетным периодом в целях настоящего Порядка является:

отчетный год с 1 января по 31 декабря включительно;

в случае прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Фондом и управляющей компанией - период с 1 января года по 1-е число месяца, следующего за месяцем года, в котором была завершена передача средств Фонду данной управляющей компанией;

в случае заключения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Фондом и управляющей компанией в течение отчетного года - период с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором средства пенсионных накоплений были впервые переданы в доверительное управление по данному договору, по 31 декабря включительно.

5. Коэффициент прироста инвестиционного портфеля (kприроста) рассчитывается для каждого инвестиционного портфеля управляющей компании с точностью до двенадцатого десятичного знака по формуле:


Sk - стоимость чистых активов, составляющих инвестиционный портфель управляющей компании по состоянию на последний рабочий день отчетного года, а в случае прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Фондом и управляющей компанией - общая сумма денежных средств, зачисленных на банковский счет Фонда вследствие прекращения договора;

So - стоимость чистых активов, составляющих инвестиционный портфель управляющей компании по состоянию на последний рабочий день года, предшествующего расчетному периоду, а в случае заключения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Фондом и управляющей компанией в течение отчетного года - сумма, впервые переданная в доверительное управление по данному договору;

Sn - суммы средств пенсионных накоплений, отраженных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, переданные Фондом управляющей компании в течение расчетного периода (в случае заключения договора доверительного управления в течение отчетного года - без учета суммы, впервые переданной в доверительное управление по данному договору);

Sm - суммы средств пенсионных накоплений, отраженные в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, переданные управляющей компанией в Фонд в течение расчетного периода (в случае прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений - без учета общей суммы денежных средств, зачисленных на банковский счет Фонда вследствие прекращения договора).

В расчете стоимости чистых активов, составляющих инвестиционный портфель управляющей компании по состоянию на последний рабочий день отчетного года (на последний рабочий день года, предшествующего расчетному периоду) должно быть отражено начисление суммы вознаграждения управляющей компании и превышения предельного размера необходимых расходов управляющей компании, рассчитанные по итогам расчетного периода (года, предшествующего расчетному периоду) в соответствии с условиями договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенного Фондом с управляющей компанией.

6. Коэффициент расходов инвестиционного портфеля (kрасходов) рассчитывается для каждого инвестиционного портфеля управляющей компании с точностью до двенадцатого десятичного знака по формуле:


R - сумма понесенных управляющей компанией за расчетный период расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений, составляющих инвестиционный портфель, но не более суммы, рассчитанной исходя из предельного размера необходимых расходов, установленного договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенным Фондом с управляющей компанией;

V - сумма вознаграждения управляющей компании, начисленного за расчетный период в размере, установленном договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенным Фондом с управляющей компанией.

7. Если в течение года прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений взаиморасчеты между Фондом и управляющей компанией не были завершены, коэффициент прироста и коэффициент расходов инвестиционного портфеля управляющей компании, договор с которой прекратил действие, за данный отчетный год принимаются равными 1.

8. Расчет коэффициента прироста инвестиционного портфеля и коэффициента расходов инвестиционного портфеля производится Фондом на основе:

расчетов стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, представленных в Фонд специализированным депозитарием в порядке, установленном пунктом 7 статьи 12 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации";

отчетов о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений, представленных в Фонд управляющими компаниями в порядке, установленном пунктом 16 статьи 12 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации";

актов передачи средств пенсионных накоплений между Фондом и управляющими компаниями.

9. Коэффициент прироста и коэффициент расходов, рассчитанные в соответствии с настоящим Порядком для инвестиционного портфеля, в состав которого входили средства пенсионных накоплений застрахованного лица на конец расчетного периода, отражаются в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица в порядке, установленном Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 14, ст. 1401; 2001, N 44, ст. 4149; 2003, N 1, ст.13; 2005, N 19, ст. 1755).

10. Коэффициенты прироста инвестиционного портфеля, рассчитанные в соответствии с настоящим Порядком и отраженные в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, используются для расчета суммы средств пенсионных накоплений застрахованного лица с учетом результатов их инвестирования (Sз/л)по формуле:


i - расчетный период (i=j - текущий год);

Si - сумма средств пенсионных накоплений, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица и переданных Фондом в доверительное управление соответствующей управляющей компании в году i. При этом Sj - сумма средств пенсионных накоплений, отраженных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц и переданных (подлежащих передаче) в текущем году соответствующей управляющей компании.

ki - коэффициент прироста инвестиционного портфеля управляющей компании, в состав которого входили средства пенсионных накоплений застрахованного лица по состоянию на конец i-го расчетного периода, рассчитанный в соответствии с настоящим Порядком за i-й расчетный период и отраженный в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.

11. Данные индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования о суммах средств пенсионных накоплений с учетом результатов их инвестирования, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, формируются с учетом пункта 10 настоящего Порядка с точностью до копеек (без учета десятых долей копеек).

Читайте также: