Пенсионные выплаты негосударственных пенсионных фондов в украине

По состоянию на 31 марта 2020 года, негосударственные пенсионные фонды (НПФ) выплатили своим участникам более 986,7 млн грн. Об этом «Минфину» сообщили в Украинской ассоциации администраторов пенсионных фондов (УААПФ).

По данным отчета за 1 квартал 2020 года, всего участниками НПФ есть 878,3 тыс. человек.

Самые щедрые пенсионные фонды

Абсолютным рекордсменом по выплатам пенсий стал корпоративный пенсионный фонд Нацбанка — более 610 млн грн.

Второе место занял корпоративный пенсионный фонд Укрэксимбанка. По состоянию на 31 марта 2020 года, его участники получили чуть больше 63 млн грн.

В тройку самых щедрых также вошел открытый негосударственный пенсионный фонд «Эмерит-Украина», который выплатил более 58 млн грн.

Негосударственные пенсионные фонды, которые выплатили наибольше пенсий, по состоянию на 31 марта 2020 года

Источник: УААПФ

Каким НПФ доверяют украинцы

По данным первого квартала 2020 года, наибольшее количество участников в профессиональном негосударственном пенсионном фонде «Магистраль» — более 326 тыс. человек.

На втором месте по количеству участников открытый негосударственный пенсионный фонд «Европа». Ему доверили свои сбережения почти 134 тыс. человек.

Третье место занял открытый негосударственный пенсионный фонд «Эмерит-Украина», который управляет финансами чуть больше 70 тыс. человек.

Самое большое количество участников по состоянию на 31 марта 2020 года в таких негосударственных пенсионных фондах

Источник: УААПФ

Как писал «Минфин», каждый четвертый негосударственный пенсионный фонд в 2019 году оказался в минусе, в некоторых НПФ доходность достигала 20% годовых.

Комментарии - 40

НПФам вообще не везет на правильное освещение их деятельности.

''Самые щедрые НПФы''.
Начнем с того, что НПФ, в отличие например от СК, в сущности лишен возможности влиять на выплату участникам.
Закон ''об НПО'' написан хорошо, и перечень оснований для выплат НПФ исчерпывающий:
Достижение пенсионного возраста (+/-10 лет), инвалидность, критическое заболевание, смерть участника НПФ, выезд на ПМЖ за границу, перевод накоплений в др.НПФ.
Если АПФ выплату задержит — закон предусматривает штрафные санкции к НПФ.
Играть с ''правилами страхования'', как делают в СК, просто невозможно.

Третье — ''каким НПФ доверяют украинцы''.
И тут автор статьи продемонстрировал, что не понимает разницы между открытыми, корпоративными и профессиональными НПФ.
А в этой разнице и кроетс

На первом месте оказался ПрофНПФ железнодорожников ''Магистраль''.
Означает ли это наибольшее доверие?
Нет, причина другая:
В давние времена, когда в Украине планировали вводить второй уровень пенс.системы, была идея создать специальные НПФы для людей одной профессии, профсоюза или предприятия.
Просто ''человек с улицы'' не может стать участником такого НПФ.
Ему надо устроится работать на предприятие, которое работает с таким НПФ.

Организации, вроде ''Укрзализныци'' стали в рамках соц.пакета заключать пенсионные контракты в пользу работников, и платить в их пользу деньги.
Сами работники вряд ли выбирали ''Магистраль''.
Или тем более говорили ''зачем мне этот НПФ, хочу в другой''.

Некоторые из этих НПФ, создававшиеся как корпоративные, потрм стали работать как открытые.
И их участником может быть любой желающий.
Наприер, так стало с ''Эмерит-Украина''.

Потому, судить о ''доверии'' клиента НПФ можно относительно открытых НПФ.
Второй критерий - посмотреть на количество переходов участников из одного НПФа в другой.
Очевидно, меньше доверяют тому, из которого переводят средства в другой.
Но и этот критерий неоднозначен:
Например, человек работал в ''Укрэксимбанке'', у него был контракт с их КНПФ.
Потом уволился, деньги остались в собственности работника на пенс.счету, но из КНПФа он должен уйти в открытый (или другой ''специальный'' НПФ).
И перевести туда накопления.

Ну и по лидерам:
В ''Магистрали'' записаны работники ''Укрзализныци'', не помню, по какому критерию, все сразу подписывали контракт, или только часть.
НПФ ''Европа'' — с ним была интересная история в далеком прошлом.

Первоначально его основателями были чехи, тоже расчитывали на быстрый старт второго уровня пенс.системы.
Для того, чтоб набрать побольше участников, они стали работать по принципам, похожим на распостранение ''накопительных'' полисов страхования жизни.
Наняли множество агентов, а те стали ''набивать базу'', предлагать подписать пенс.контракт, и внести самые минимальные деньги.
В результате набрали кучу участников, большинство из которых сделали первый и единственный взнос.
В результате, если разделить СЧА на количество участников, выйдет смешная сумма.
А чехи под ипотечный кризис увидели, что 2й уровень не стали запускать, и продали НПФ.

Что касается ''Эмерита'', это первоначально был КНПФ ''Укртелекома'', который впоследствии решили сделать доступным для всех желающих.

И чуть не забыла — еще одним критерием ''доверия'' участников к НПФ будет динамика заключения новых пенс.контрактов.

Законодательство Украины определяет три уровня пенсионного обеспечения.

По первому государство гарантирует пожилым людям пенсии и социальные выплаты за счет средств Пенсионного фонда, который наполняется взносами работающих граждан. Если этих денег не хватает, а в последние годы так и есть, то потребность в пенсиях покрывается из государственного бюджета, передает «АКМЦ».

Такая система называется общеобязательному государственному пенсионному страхованию. То есть те, кто сейчас работает и отчисляет из своей зарплаты Единый социальный взнос, обеспечивает пенсиями тех, кто вышел на пенсию.

Второй уровень – накопительная система общеобязательного государственного пенсионного страхования. Она предусматривает обязательное накопление средств работающим человеком в Накопительном фонде, которые затем вернутся ему в виде доплат к «основной» пенсии.

Второй уровень в Украине так и не был воплощен, хотя соответствующий закон приняли еще в 2003 году.

А вот третий уровень, которой также прописан данным законом, – система негосударственного пенсионного обеспечения, заработал почти сразу. Согласно закону о негосударственном пенсионном обеспечении, участие граждан в формировании пенсионных накоплений является добровольным, вложения делаются в выбранный человеком Негосударственный пенсионный фонд (НПФ). При этом выплаты «основной» пенсии из Пенсионного фонда остаются. Деятельность НПФ регулирует Национальная комиссия, осуществляющая государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг (Нацкомфинуслуг).

Стоит отметить, что этот вид пенсионного обеспечения не стал популярным среди украинских, впрочем количество участников постепенно растет. По данным Нацкомфинуслуг, по состоянию на 1 апреля, общее количество участников негосударственных пенсионных фондов составляла 878,3 тыс. человек (годом ранее их было на 20 тыс. меньше), из них получили или получают пенсионные выплаты 84,9 тыс. человек.

Накопление пенсии в НПФ

Чтобы начать накапливать на альтернативную пенсию, необходимо определиться с фондом. На сайте Нацкомфинуслуг содержится информация о каждом из них – дата регистрации, адрес, основатель, количество участников, объем пенсионных взносов, стоимость активов и тому подобное.

Выбрав понравившееся учреждение, заключаете с ним договор и выбираете пенсионную схему: размер и периодичность взносов, срок накопления. Во время участия в НПФ можно изменять размер взносов, но это обсуждается соглашением. В фонде сразу могут просчитать, какой примерно будет будущая пенсия.

Негосударственные пенсионные фонды не просто хранят деньги участников – их еще и защищают от инфляции. Для этого в указанных законом пропорциях активы размещают на банковских депозитах, вкладывают в государственные ценные бумаги и акции. То есть диверсифицируют с целью получить максимально возможный доход при минимальном риске.

Собственно, сам НПФ не распоряжается деньгами участников. Этим занимаются три лицензированные компании:

администратор фонда – работа с участниками, заключения пенсионных соглашений, ведение бухгалтерии и аудита.
компания по управлению активами (КУА) – профессиональная инвестиционная компания, занимающаяся инвестированием активов фонда.
банк-хранитель –банк, в котором хранятся активы фонда.

По данным Нацкомфинуслуг, средняя доходность активов НПФ за прошлый год составила 9,8%.

Получение накопленной пенсии

Закон позволяет осуществлять два вида негосударственных пенсионных выплат:

одноразовая пенсионная выплата – может выплачиваться досрочно, в случае тяжелой болезни, при выезде за границу, в случае наследования после смерти участника НПФ;
пенсия на определенный срок – его размер, периодичность и продолжительность выплат зависят от объема средств на собственном пенсионном счете вкладчика и условий договора.

Важно! Негосударственные пенсии облагаются налогом:

выплаты на определенный срок – 60% от каждой выплаты облагается НДФЛ (налог на доходы физических лиц, составляет 18%) и военных сбором (1,5%);
одноразовая пенсионная выплата – 100% от суммы выплаты облагается НДФЛ (18%) и военным сбором (1,5%).

При этом в период накопления вкладчик может воспользоваться налоговой скидкой и вернуть уплаченный НДФЛ (18%) из суммы пенсионных взносов. Для получения налоговой скидки нужно включить информацию о таких взносах в налоговую декларацию за год.

Реформирование сферы государственного пенсионного обеспечения происходит достаточно медленными темпами. Так, в Украине по сей день не заработал второй, накопительный уровень системы общеобязательного пенсионного страхования. Вместе с тем, украинцы могут сами накапливать себе на дополнительную пенсию, обратившись к субъектам негосударственного пенсионного обеспечения. Сегодня Prostopravo расскажет, какие виды пенсионных выплат предлагают негосударственные пенсионные фонды и страховые компании.

Виды пенсионных выплат от пенсионных фондов

Негосударственный пенсионный фонд – это юридическое лицо, которое имеет статус неприбыльной организации (непредпринимательского общества), функционирует и осуществляет деятельность исключительно с целью накопления пенсионных взносов в пользу участников пенсионного фонда с последующим управлением пенсионными активами, а также осуществляет пенсионные выплаты участникам указанного фонда в определенном законами Украины порядке.

Пенсионные фонды могут осуществлять следующие виды пенсионных выплат: 1) пенсия на определенный срок; 2) единовременная пенсионная выплата.

Размер пенсионных выплат зависит от суммы средств на индивидуальном пенсионном счету пенсионера и продолжительности выплат.

Основаниями для осуществления пенсионных выплат пенсионными фондами являются:

достижение участником фонда пенсионного возраста;
признание участника фонда инвалидом;
медицински подтвержденное критическое состояние здоровья (онкозаболевание, инсульт и т.п.) участника фонда;
выезд участника фонда на постоянное проживание за пределы Украины;
смерть участника фонда.

Пенсионный возраст, по достижении которого участник фонда имеет право на получение пенсионной выплаты, определяется по заявлению самого участника фонда. В этом же заявлении он указывает желаемый вид выплат: пенсия на определенный срок или единовременная выплата. Такое заявление подается администратору пенсионного фонда не позднее, чем за два месяца до наступления пенсионного возраста, определенного участником фонда.

При этом, пенсионный возраст, определяемый участником фонда, может быть меньше пенсионного возраста, который дает право на пенсию по общеобязательному государственному пенсионному страхованию, но не более чем на 10 лет, если иное не определено законом. Пенсионный возраст, определяемый участником фонда, может быть больше пенсионного возраста, который дает право на пенсию по общеобязательному государственному пенсионному страхованию, без каких-либо ограничений.

Участник фонда имеет право изменить определенный им пенсионный возраст путем подачи об этом заявления администратору, но не позднее, чем за 15 рабочих дней до наступления определенного им пенсионного возраста.

Пенсия на определенный срок

Выплата пенсии на определенный срок начинается со дня достижения участником фонда возраста, определенного в его заявлении, с осуществлением первой выплаты в течение 45 рабочих дней. Пенсия на определенный срок рассчитывается исходя из срока не менее десяти лет с начала осуществления первой выплаты.

В течение периода выплаты пенсии участник фонда в любое время может:

перейти в другой пенсионный фонд с целью дальнейшего получения пенсии выбранного вида. При этом пенсионный фонд, к которому перешел участник фонда, продолжает выплату такой пенсии в течение оставшегося срока;
заключить со страховой организацией договор страхования пожизненной пенсии с оплатой такого договора за счет пенсионных средств, которые учитываются на его индивидуальном пенсионном счете в пенсионном фонде.

Единовременная пенсионная выплата

Пенсионная выплата может осуществляться администратором единовременно по требованию участника фонда в случае:

медицински подтвержденного критического состояния здоровья (онкозаболевание, инсульт и т.п.) или наступления инвалидности участника фонда;
когда сумма принадлежащих участнику фонда пенсионных средств на дату наступления пенсионного возраста участника фонда не достигает минимального размера суммы пенсионных накоплений, установленного национальной комиссией, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг;
выезда участника фонда на постоянное проживание за пределы Украины.

Пенсионная выплата, которая осуществляется единовременно, определяется исходя из суммы пенсионных средств, которые учитываются на индивидуальном пенсионном счете участника фонда на день подачи заявления на получение такой выплаты. Единовременная пенсионная выплата осуществляется в течение пяти рабочих дней после получения соответствующего заявления и необходимых документов. В случае нарушения этого срока, администратор за собственный счет уплачивает получателю пенсионной выплаты пеню в размере двойной учетной ставки Национального банка Украины в расчете на 1 день от суммы, подлежащей выплате, за каждый день просрочки платежа.

Кроме того, пенсионная выплата осуществляется единовременно наследникам участника фонда. Если администратор имеет информацию о смерти участника фонда или объявлении такого лица умершим, администратор обязан письменно сообщить в течение 10 рабочих дней со дня получения указанной информации лиц, указанных таким участником, а также государственную нотариальную контору по месту жительства участника фонда. Наследник, принявший наследство, обязан в течение двух месяцев после истечения срока для принятия наследства подать администратору заявление об оформлении права на наследство.

Пожизненная пенсия

Пожизненные пенсии (пожизненные аннуитеты) выплачиваются участникам фондов страховыми организациями, с которыми эти участники заключили договор страхования пожизненной пенсии, за счет денежных средств, перечисленных страховой организации.

Договор страхования пожизненной пенсии заключается между участником фонда и страховой организацией после наступления пенсионного возраста, определенного участником фонда.

Для заключения договора страхования пожизненной пенсии участник фонда подает страховой организации справку администратора об объеме принадлежащих ему пенсионных средств.

Участник фонда сообщает администратору об избранной им страховой организации и подает письменное заявление о перечислении в этой страховой организации принадлежащих ему пенсионных средств, полностью или частично.

Страховая организация рассчитывает размер пожизненной пенсии, который указывается в договоре страхования пожизненной пенсии, на основе актуарных расчетов согласно сумме, определенной лицом, заключающим договор, и справкой, выданной администратором пенсионного фонда, о наличии у такого лица этой суммы пенсионных средств . Страховая организация обязана предоставить участнику фонда, с которым заключен договор, письменное уведомление о поступлении денежных средств от пенсионного фонда и их размере в течение семи рабочих дней после их получения, а также о скорректированный размер пожизненной пенсии в случае проведения такой корректировки. Для обеспечения выплаты пожизненной пенсии страховой организацией администратор обязан на основании заявления участника фонда о перечислении пенсионных средств страховой организации обеспечить перечисление соответствующей страховой организации пенсионных средств, принадлежащих участнику фонда, в течение пяти рабочих дней после получения заявления.

В случае несвоевременного перечисления пенсионных средств участника фонда страховой организации администратор за собственный счет уплачивает участнику фонда пеню в размере двойной учетной ставки Национального банка Украины в расчете на 1 день от суммы, подлежащей перечислению, за каждый день просрочки платежа.

Негосударственное пенсионное страхование и НПФ: добровольное накопительное страхование пенсий в Украине.

Краткое содержание и ссылки по теме

Что же такое НПФ?
Как работает НПФ?
Раздел и наследование пенсионных активов
Пожизненная пенсия
Банковские услуги для пенсионеров
Депозиты для пенсионеров
Кредиты для пенсионеров онлайн

Последние изменения в государственном пенсионном обеспечении ясно дали понять украинцам, что надеяться только на государство в обеспечении безбедной старости не стоит. И если нынешним пенсионерам приходится приспосабливаться к новым условиям, то у молодежи еще есть шансы попытаться взять ситуацию в свои руки. Сегодня мы поговорим о негосударственных пенсионных фондах как альтернативе государственной пенсии. Что такое НПФ, какими они бывают и как работают узнавал Prostopravo.com.ua

Напомним, что негосударственное пенсионное обеспечение в Украине может осуществляться тремя организациями:

негосударственными пенсионными фондами путем заключения пенсионного контракта с вкладчиком;
страховыми организациями путем страхования пожизненной пенсии, риска наступления инвалидности или смерти;
банками путем открытия пенсионных депозитных счетов.

Сегодня мы поговорим о негосударственных пенсионных фондах. Их деятельность регулируется Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» от 09.07.2003г. Несмотря на то, что Закон действует уже почти десять лет этот вид негосударственного пенсионного обеспечения так и не стал популярным среди украинцев, которые предпочитают более надежные и понятные способы накопления пенсии, как-то банковский депозит. В то же время, в основном, неосведомленность является причиной недоверия к НПФ.

Что же такое НПФ?

Негосударственный пенсионный фонд является юридическим лицом, которое имеет статус неприбыльной организации (непредпринимательского общества), функционирует и осуществляет свою деятельность исключительно с целью накопления пенсионных взносов в пользу участников пенсионного фонда с дальнейшим управлением пенсионными активами, а также осуществляет пенсионные выплаты участникам указанного фонда в определенном Законом порядке.

НПФ бывают трех видов: открытые, корпоративные и профессиональные.

Участниками открытого пенсионного фонда могут быть любые физические лица, независимо от места и характера их работы.

Корпоративный пенсионный фонд основывается одним или несколькими юридическим лицами-работодателями, в дальнейшем к нему могут присоединяться другие работодатели-плательщики. Право участия в таком фонде принадлежит всем сотрудникам юридического лица-основателя или плательщика, кроме тех, которые сами отказались от такого участия, работают сезонно или приняты на испытательный срок.

Профессиональный пенсионный фонд учреждается организациями работодателей, их объединениями, объединениями граждан, профессиональные союзами, их объединениями или физическими лицами, связанными по роду их профессиональной деятельности. Участниками такого фонда могут быть исключительно физические лица, связанные по роду их профессиональной деятельности (занятий), определенной в уставе фонда, а также физические лица, которые являются работниками организаций работодателей, их объединений, членами или работниками профессиональных союзов, их объединений, которые создали такой фонд.

10 причин, по которым негосударственным пенсионным фондам можно доверять:

Негосударственное пенсионное обеспечение является для фондов исключительным видом деятельности.
С целью защиты имущественных интересов участников и предотвращения банкротства НПФ активы самого фонда и его участников разграничиваются и учитываются отдельно. В случае ликвидации НПФ средства участника с его счета переводятся на счет в другом фонде, банке или страховой организации по его заявлению.
Размер пенсионных выплат зависит от сумм пенсионных средств, учтенных на индивидуальном пенсионном счету участника фонда.
Размеры тарифов на услуги, которые предоставляются НПФ регулируется государством.
Не реже, чем раз в год проводится аудиторская проверка деятельности НПФ, результаты которой подлежат обнародованию.
НПФ не может быть прекращен путем раздела или преобразования, не может быть объявлен банкротом и ликвидирован согласно законодательства о банкротстве.
Инвестиционная декларация НПФ подлежит обязательной регистрации в Национальной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг.
Существуют законодательные ограничения по составу и целям использования пенсионных активов.
Пенсионные активы не могут быть предметом залога, на них не может быть обращено взыскание по обязательствам учредителей пенсионного фонда, работодателей-плательщиков, лиц, осуществляющих управление активами пенсионного фонда, администратора, хранителя такого фонда и страховой организации.
Требования к составу информации о фонде, которая подлежит обнародованию и ее периодичности устанавливается Национальной комиссией.

Как работает НПФ

Участниками НПФ могут быть как граждане Украины, так и иностранцы, и лица без гражданства. При этом, можно быть участником одновременно нескольких НПФ.

Вкладчиком пенсионного фонда в пользу третьего лица может быть работодатель, профсоюз или профсоюзное объединение, члены семьи (супруги, дети, родители, братья и сестры, бабушки и дедушки, дети и родители супругов).

С каждым вкладчиком заключается пенсионный контракт, в котором обязательно должны быть указаны: выбранная вкладчиком фонда пенсионная схема; срок действия пенсионного контракта, условия его изменения и расторжения; порядок расчетов между пенсионным фондом и участником фонда в случае досрочного расторжения пенсионного контракта или ликвидации пенсионного фонда; права, обязанности, ответственность сторон и порядок разрешения споров; размер пенсионных взносов и условия их изменения.

Вместе с экземпляром (копией) пенсионного контракта вкладчику или участнику предоставляется:

памятка с разъяснениями основных положений пенсионного контракта;
копия указанной в пенсионном контракте пенсионной схемы;
по требованию вкладчика или участника - извлечение из основных положений устава или копия всего устава пенсионного фонда.

Условия и порядок пенсионного обеспечения устанавливаются пенсионными схемами, которых в каждом НПФ может быть несколько. Вкладчик имеет право выбирать между существующими пенсионными схемами, а также менять их, но не чаще, чем раз в полгода.

В НПФ возможны два вида выплат: пенсия на определенный срок и единовременная пенсионная выплата.

Размеры пенсионных выплат определяются исходя из сумм пенсионных средств, которые учитываются на индивидуальном пенсионном счете участника фонда, продолжительности выплаты и формулы расчета величины пенсии на определенный срок в соответствии с методикой, утвержденной Национальной комиссией.

Выплаты осуществляются в случае:

достижения участником фонда пенсионного возраста;
признания участника фонда инвалидом;
медицински подтвержденного критического состояния здоровья (онкозаболевание, инсульт и т.п.) участника фонда;
выезда участника фонда на постоянное жительство за пределы Украины;
смерти участника фонда.

Пенсионный возраст определяется либо по заявлению участника фонда, либо условиями контракта. Если пенсионный возраст определяется по заявлению участника фонда, он не может быть ниже пенсионного возраста, установленного законодательством для общеобязательного государственного пенсионного страхования, более чем на 10 лет.

Единовременная выплата осуществляется в случае:

медицински подтвержденного критического состояния здоровья (онкозаболевание, инсульт и т.п.) или наступления инвалидности участника фонда;
когда сумма принадлежащих участнику фонда пенсионных средств на дату наступления пенсионного возраста участника фонда не достигает минимального размера суммы пенсионных накоплений, установленного Национальной комиссией;
выезда участника фонда на постоянное жительство за пределы Украины;
наследования пенсионных выплат.

Раздел и наследование пенсионных активов

Нужно учитывать, что пенсионные средства, накопленные за время пребывания в браке одним из супругов в пенсионном фонде являются общим имуществом супругов, если иное не предусмотрено брачным контрактом. В случае распределения пенсионных средств в связи с расторжением брака каждая из сторон определяет соответственно пенсионный фонд или банковское учреждение, которое имеет право на открытие пенсионного депозитного счета, для передачи принадлежащей ей части пенсионных средств, о чем уведомляет администратора пенсионного фонда.

Важным аргументом в пользу негосударственного пенсионного обеспечения является и то, что пенсионные средства наследуются в соответствии с гражданским законодательством Украины.

Если администратор имеет информацию о смерти участника фонда или объявлении лица умершим, он обязан письменно уведомить в течение 10 рабочих дней со дня получения указанной информации лиц, указанных таким участником, а также государственную нотариальную контору по месту жительства участника фонда.

Наследник, принявший наследство, обязан в течение двух месяцев после истечения срока для принятия наследства подать администратору заявление об оформлении права на наследство. Унаследованные пенсионные средства выплачиваются наследникам как единовременная пенсионная выплата.

Пожизненная пенсия

Договор страхования пожизненной пенсии заключается между участником фонда и страховой организацией после наступления пенсионного возраста, определенного участником фонда.

Официальный сайт

Главная /
Важная информация /
Негосударственное пенсионное обеспечение в Украине

Негосударственное пенсионное обеспечение в Украине 13 февр. 2014 г.

В данное время в Украине поэтапно вводится система негосударственного пенсионного обеспечения граждан.

Система негосударственного пенсионного обеспечения – это составная часть системы накопительного пенсионного обеспечения, которая основывается на принципах добровольного участия физических и юридических лиц в формировании пенсионных накоплений с целью получения участниками негосударственного пенсионного обеспечения дополнительных помимо общеобязательного государственного пенсионного страхования пенсионных выплат.

Закон Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении" создал законодательную базу для развития системы добровольного пенсионного обеспечения и предоставил гражданам возможность осуществлять дополнительные накопления к старости.

Накапливать средства для дополнительной негосударственной пенсии можно через:

- негосударственные пенсионные фонды путем заключения пенсионных контрактов между администраторами пенсионных фондов и вкладчиками таких фондов;

- страховые организации путем заключения договоров страхования пожизненной пенсии, страхования риска наступление инвалидности или смерти участника фонда;

- банковские учреждения путем заключения договоров об открытии пенсионных депозитных счетов для накопления пенсионных сбережений в пределах сумм, определенных для возмещения взносов Фондом гарантирования взносов физических лиц.

Стать участниками системы негосударственного пенсионного обеспечения могут все граждане Украины, иностранцы и лица без гражданства. Так, участниками негосударственного пенсионного обеспечения могут быть физические лица, которые самостоятельно платят пенсионные взносы в свою пользу и имеют право самостоятельно выбирать пенсионный фонд – это может быть открытый либо профессиональный негосударственный пенсионный фонд.

В случае, если работодатель осуществляет пенсионные взносы в пользу своих работников в корпоративный или профессиональный пенсионный фонд, работник имеет право самостоятельно платить дополнительные взносы в свою пользу в такой фонд. Физическое лицо может быть участником нескольких пенсионных фондов одновременно и платить пенсионные взносы в любые фонды в размерах и в порядке, установленном пенсионным контрактом.

Негосударственные пенсионные фонды могут выплачивать своим участникам такие виды пенсионных выплат: пенсия на определенный срок; одноразовая пенсионная выплата; пожизненная пенсия

Пожизненная пенсия является пенсионной выплатой, которая осуществляется страховой организацией на основании договора страхования пожизненной пенсии на протяжении жизни физического лица периодически после достижения ним пенсионного возраста в соответствии с законодательством о страховании.

Размеры пенсионных выплат определяются с учетом сумм пенсионных средств, которые накапливаются на индивидуальном пенсионном счете участника фонда, продолжительности выплаты и формулы расчета величины пенсии на определенный срок в соответствии с методикой, утвержденной Государственной комиссией по регулированию рынков финансовых услуг Украины. Пенсионные выплаты осуществляются в денежной форме в национальной валюте Украины.

Пенсионные выплаты выплачиваются участнику либо его наследникам в денежной форме за счет денежных средств, которые накоплены в фонде и учтены на индивидуальном пенсионном счете участника, при условии обретения права на негосударственную (дополнительную) пенсию в соответствии с действующим законодательством.

Основанием для получения пенсионных выплат из негосударственного пенсионного фонда может быть:

- достижение участником фонда пенсионного возраста, определенного ним в заявлении о пенсионных выплатах. Пенсионный возраст, который определяется участником фонда, может быть менее или более пенсионного возраста, который дает право на пенсию по общеобязательному государственному пенсионному страхованию, не более чем на 10 лет, если иное не определено законом;

- признание участника фонда инвалидом;

- медицинские подтвержденное критическое состояние здоровья (онкозаболевание, инсульт и т.п.) участника фонда;

- выезд участника фонда на постоянное проживание за пределы Украины (в случае выезда участника фонда на постоянное проживание за пределы Украины он имеет право получить одноразовую пенсионную выплату без ограничений относительно пенсионного возраста, для чего подает соответствующее заявление);

смерть участника фонда (в случае смерти участника фонда пенсионная выплата осуществляется его наследникам).

Пенсионные выплаты участникам негосударственных пенсионных фондов осуществляются независимо от получения выплат по общеобязательному государственному пенсионному страхованию или из других источников.

Как сейчас?

На сегодняшний день в Украине работают два из трех уровней пенсионной системы.

Первый уровень — это всем известная солидарная система. Ежемесячные отчисления — 22 % ЕСВ с застрахованных лиц «сверху» — как раз производятся в рамках солидарной системы.

Третий уровень пенсионной системы, как и первый, тоже давно работает. Но, правда, не пользуется популярностью. Речь идет о добровольно-накопительном уровне пенсионной системы. Основу его составляют негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Те, кто желает получать дополнительные выплаты к пенсии, выбирают НПФ и добровольно перечисляют туда взносы.

Второй уровень пенсионной системы, который мы сейчас рассматриваем, также базируется на основах накопления средств застрахованных лиц в НПФ и финансировании расходов на оплату договоров страхования пожизненных пенсий и одноразовых выплат. В отличие от третьего уровня — он обязательный, а не добровольный.

То есть второй уровень пенсионной системы — накопительный, предполагает, что

удержания из зарплаты (дохода) будут аккумулироваться на накопительных счетах НПФ персонифицированно

И в дальнейшем могут использоваться лично застрахованным лицом и только им (или его наследниками). Или как вариант — деньги будут перечисляться в Накопительный пенсионный фонд, который должен был создать ПФУ, как это предусмотрено на сегодняшний день ч. 5 ст. 78 Закона № 1058*.

Получается, с введением накопительной пенсионной системы, кроме отчислений в Пенсионный фонд в солидарную систему (22 % ЕСВ «сверху»), украинцев обяжут делать взносы на свой личный счет, которым будут распоряжаться НПФ.

С чего сыр-бор?

Уже с 1 января 2019 года в Украине должна начать функционировать накопительная пенсионная система. Это прописано в Законе Украины от 03.10.2017 г. № 2148. При этом Кабмину было поручено к 1 июля 2018 года подготовить ряд документов, чтобы накопительная пенсионная система смогла заработать. Что он и сделал (см. законопроекты от 06.11.2018 г. № 9224-1 и от 10.07.2017 г. № 6677). Но, увы, депутаты их не утвердили…

Когда же ожидать, что накопительная пенсионная система заработает? Возможно, запуск второго уровня накопительной системы будет отложен на год— до 1 января 2020 года. Что не удивительно ввиду неготовности законодательной базы под новую «пенсионную волну», хотя до часа «Х» осталось совсем немного.

Но, скорее всего, с 2019 года мы все-таки начнем делать накопления на будущее.

Окончательный вариант всех пенсионных изменений пока предсказать сложно, ведь непонятно, какие из них заработают, а какие будут отбракованы. Но, в общем, картина уже просматривается. Чего нам стоит ожидать?

Сколько заплатим?

Предполагается, что стартовать будем с 2 % отчислений от зарплаты (дохода).

Но на этом останавливаться никто не собирается. С каждым годом размер взносов будет увеличиваться на один процент. И так, пока сумма отчислений не достигнет 7 %.

Согласитесь, сумма не маленькая, учитывая, что с зарплаты традиционно удерживают НДФЛ (на сегодня — по ставке 18 %), а также 1,5 % ВС. Понимают это и законодатели.

Предполагается, что КМУ разработает предложения о постепенном на протяжении 2020 — 2022 гг. снижении размера НДФЛ до 15 % с одновременным направлением освобожденных средств в НПФ, а также постепенной, на протяжении 2022 — 2023 гг. отмены ВС.

Накопительные взносы не считаются составной частью ЕСВ.

Они уплачиваются отдельно в виде удержаний «снизу» из зарплаты по аналогии с НДФЛ и ВС

Удерживать и перечислять накопительные взносы должны будут работодатели.

Ну а если лицо застраховано самостоятельно (например, ФЛП или независимые профессионалы, такие как адвокаты, нотариусы) и не имеет агента-страхователя, то в этом случае страховые взносы уплачивать будет само застрахованное лицо.

Средства накопительной системы пенсионного страхования учитываются на накопительном пенсионном счете до достижения пенсионного возраста, а в случае отсрочки времени назначения пенсии по возрасту в период после достижения такого возраста — со дня окончания срока отсрочки даты назначения пенсии по возрасту в солидарной системе.

Также предусмотрено, что если лицо не уплачивало страховые взносы во время учебы, в период признания инвалидом, временного выезда за границу и т. п., за ним сохраняется право на приобретенный страховой стаж и право на пенсионные активы, учтенные на его накопительных пенсионных счетах в накопительной системе пенсионного страхования.

Кто может не платить?

Потенциальных участников накопительной системы можно разделить на три лагеря: (1) обязательные участники, (2) добровольцы и (3) лица, которые не имеют права участвовать в накопительной системе.

1. Предполагается, что участниками накопительной пенсионной системы являются лица, которые по состоянию на 1 января 2019 года (или другую дату ее введения) подлежат общеобязательному государственному пенсионному страхованию. С этих лиц до достижения пенсионного возраста будут удерживаться пенсионные взносы в накопительную систему.

2. В виде исключения застрахованные лица, которым на указанную дату осталось менее 10 лет до пенсионного возраста, имеют право не платить страховые взносы в накопительную систему пенсионного страхования.

если вам осталось меньше 10 лет до пенсионного возраста, платить или не платить «накопительные» взносы, решаете лично вы

Интересный момент. Лица, которым на 1 января 2019 года остается 11 лет до достижения пенсионного возраста, оказались «на перепутье». Если накопительная система заработает с этого года, они будут в числе плательщиков взносов. Если же введение накопительной системы отложат на год, они уже из числа плательщиков выбывают.

Обратите внимание: пенсионный возраст в солидарной системе и обязательной накопительной пенсионной системе будет определяться по одним и тем же правилам. То есть, если лицо достигнет пенсионного возраста по условиям солидарной системы, то и в накопительной системе оно станет пенсионером. Правила игры, по которым определяется пенсионный возраст, скорее всего изменят. О том, как определить пенсионный возраст в 2018 году, читайте в «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 5 с. 24.

3. А вот лица, которые уже достигли пенсионного возраста, в том числе и работающие пенсионеры, не смогут быть плательщиками взносов в накопительный фонд, даже если очень этого захотят.

Куда уходят денежки?

Как мы уже упоминали, пенсионными накоплениями по накопительной системе будут заниматься НПФ.

НПФ — это фонды, которые созданы и действуют по законодательству о негосударственном пенсионном обеспечении

НПФ можно будет выбрать самостоятельно. При этом если в отведенный срок вы этого не сделаете, работодатель сможет сам определить такой фонд. Но при этом за вами сохраняется право в любой момент перейти в другой НПФ (при желании).

Перечисленные средства в виде удержаний из зарплаты будут оседать на накопительном пенсионном счете — субсчете индивидуального пенсионного счета в системе персонифицированного учета НПФ.

Затем между участником накопительной пенсионной системы и страховой организацией будет заключаться договор страхования пожизненной пенсии, с тем чтобы после достижения «участником» пенсионного возраста можно было получать пенсионные накопления (подробнее об этом мы расскажем ниже).

И еще момент. Несмотря на то, что накопленные средства перечисляются НПФ, за ПФУ останется, скажем так, роль куратора. Так, ПФУ будет решать вопросы, связанные с ведением учета пенсионных активов застрахованных лиц на накопительных пенсионных счетах, осуществлять администрирование и учет страховых взносов в накопительную систему общеобязательного государственного пенсионного страхования, их направления в избранных застрахованными лицами НПФ.

Что получим в итоге?

Участники накопительной пенсионной системы имеют право на пенсионные выплаты в рамках солидарной системы как застрахованные лица. То есть ежемесячная пенсионная выплата в солидарной системе страхования, которую получает лицо при достижении пенсионного возраста (в других случаях), остается.

А уже вдобавок к обычной пенсии застрахованному лицу будут причитаться выплаты в рамках накопительной системы. Давайте посмотрим, на что можно будет рассчитывать.

Предполагается, что участник накопительной системы может получить пожизненную пенсию (аннуитет) и/или единовременную выплату.

Аннуитет. Выплату аннуитета будет осуществлять страховая организация, выбранная застрахованным лицом (участником накопительной системы). Чтобы получить такую пенсию, по достижении пенсионного возраста участник накопительной системы должен заключить договор страхования пожизненной пенсии со страховой организацией. Также необходимо будет сообщить в Пенсионный фонд (или администратору НПФ) о выбранной страховой организации.

Соответствующий пенсионный фонд должен обратиться в банк (к хранителю), в котором открыт накопительный счет, с требованием перечислить страховой организации средства, находящиеся на накопительном счете такого лица.

Получать пожизненную пенсию лицо будет согласно условиям договора страхования пожизненной пенсии

Размер такой пенсии будет рассчитывать страховая организация, учитывая, среди прочего, сумму накоплений, инвестиционный доход от этих сумм, а также среднюю величину продолжительности жизни для мужчин и женщин.

Одноразовая выплата. Одноразовую выплату можно будет получить лишь при определенных обстоятельствах. И в определенных суммах.

Давайте посмотрим, что это за случаи.

1. Если средств не хватает. Сначала уточним: для того, чтобы участник накопительной системы смог получить право на пожизненную пенсию, накопленная сумма на его персональном счете должна быть не меньше минимальной суммы, необходимой для оплаты договора страхования пожизненной пенсии. Минимальный размер суммы пенсионных накоплений будет устанавливать Нацфинуслуг.

А если средств не хватает? В этом случае предполагается два варианта: либо лицо вносит необходимую сумму на свой накопительный пенсионный счет и заключает договор со страховой компанией, либо получает право на одноразовую выплату.

2. Выезд за границу. Если участник накопительной системы решил переехать на постоянное место жительства за границу, он тоже может (при желании) вместо пожизненной пенсии взять накопленные средства в виде одноразовой выплаты.

3. Форс-мажор. Будут четко определены случаи, при которых участник накопительной пенсионной системы будет иметь право получить свои средства (их часть) при наступлении каких-то сложных жизненных ситуаций. Таких, например, как инсульт, онкозаболевание. При этом для выплаты таких средств нужны будут медицинские подтверждения критического состояния здоровья.

Ранее планировался более широкий диапазон форс-мажорных обстоятельств, при которых возможна одноразовая выплата. Например:

— лечение тяжелых заболеваний участника накопительной пенсионной системы и близких родственников — до 100 %;

—наступление для участника критических жизненных ситуаций (пожар, стихийные бедствия) — до 70 %;

—приобретение недвижимости — не более 50 %;

—оплата обучения участником, детьми участника — не более 30 %.

Более детальные условия и порядок получения выплат из накопительной системы должен будет разработать и установить КМУ.

Но, опять же, на сегодняшний день пока сложно сказать, на каком варианте остановятся законодатели. Возможно, одноразовую выплату ограничат только тяжелыми заболеваниями самого участника накопительной системы. Но не исключено, что вариантов взять свое сразу будет больше.

4. Наследование. В случае смерти участника накопительной системы принадлежащие ему средства не «пропадут». На эти деньги могут претендовать его наследники. Естественно, речь идет о случае, когда смерть участника накопительной системы произошла до достижения им определенного пенсионного возраста.

При этом участник накопительной системы имеет право в любое время определить наследниками одно или несколько физических лиц (независимо от наличия у него с такими лицами семейных, родственных отношений), которые имеют право на получение в случае его смерти средств в сумме, учтенной на его накопительном пенсионном счете, а также определить размер долей, в которых они должны быть распределены между указанными лицами.

В таком случае участник накопительной системы составляет завещание в соответствии с ГКУ.

Лица, которые имеют право на получение в наследство средств накопительной системы пенсионного страхования в сумме, принадлежащей умершему участнику накопительной системы, могут подать заявление о направлении таких средств на свой накопительный пенсионный счет.

Вот примерно такая картина вырисовывается с накопительной пенсионной системой. В завершение еще раз подчеркнем, что на данный момент законодательная база под эту систему еще не готова, поэтому четко сказать, как она в реалиях будет выглядеть, невозможно, можно ориентироваться только на нормы, содержащиеся в законопроектах по этому вопросу. И надо учитывать, что они могут быть приняты в измененном виде или не приняты вообще. Так что это пока только наброски эскиза, а готовый результат — чуть позже. ☺

Читайте также: