Размер фиксированной оплаты в пенсионный фонд

Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?

Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

• служба по призыву в армии;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

От чего зависит размер взносов

До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

Однако в связи с тем, что МРОТ повысили до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

• При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );

• При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);

• При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Однако Минфин по прежнему стоит на том, что для расчета взносов берется весь доход.

• При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

• При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.

• При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.

• Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.

Тарифы фиксированных взносов

В 2020 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

Зачем нужны тарифы взносов, если они считаются у ИП не в процентах от дохода? А от тарифа взносов ПФР зависит сколько пенсионных баллов вам начислят.

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Фиксированные взносы на 2020 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

• в Пенсионный фонд — 32 448 руб.;
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.

Всего: 40 874 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты .

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2020 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

• за пять полных месяцев 2704 руб. × 5 мес.= 13520 руб.
• за неполный месяц 2704/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1395,61 рублей.

Всего за 2019 год ИП должен будет заплатить 14 915,61 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.

Внимание! Для ИП, ведующих деятельность в пострадавших отраслях экономики, размер фиксированных взносов в ПФР в 2020 году снижен на 12 130 рублей (1 МРОТ). Таким образом, годовая сумма взносов в ПФР в 2020 году у них составит 20 318 рублей. Пострадавшая отрасль определяется только по основному коду ОКВЭД, заявленному в ЕГРИП!

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2020 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2020 год составит 32 448 + (450 000 − 300 000) × 1% = 33 948руб. Сумма взносов в ФФОМС 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2020 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2020год составила бы 32 448 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб.

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

Немногие знают, из каких составляющих рассчитывается сумма страховой пенсии по старости. Одним из таких важных параметров для формирования итогового размера пенсионного пособия является фиксированная выплата, которая имеет свои особенности и соответственно денежный размер.

Что такое фиксированная выплата к страховой пенсии?

Сумма страховой пенсии складывается из значений некоторых показателей, таких как трудовой стаж и иные периоды, учитываемые при формировании страховой выплаты по старости), количество накопленных индивидуальных баллов и их стоимость, а также фиксированная выплата.

Условия

Обязательная денежная доплата к страховому пособию полагается определенным категориям граждан:

1. Лицам, достигшим требуемого возраста и выполнившего соответствующие условия (необходимое количество баллов, стажа). Применимо только для данного материального обеспечения (страховая пенсия).
2. Людям с ограниченными возможностями. Для получения надбавки потребуется любой трудовой стаж (официальное трудоустройство), в период которого работодателем производились перечисления в Пенсионный фонд.
3. Гражданам, которые получают выплаты по случаю потери кормильца. Страховой стаж, имеющийся у умершего кормильца, позволяет лицам, которые находятся на иждивении получать страховую пенсию.

Чтобы стать получателем дополнительных выплат должны соблюдаться некоторые условия:

• Представление заявления в ПФР , а также полного пакета необходимых документов (паспорт, пенсионное удостоверение, справка о пенсионных начислениях и доходах);
• Иметь требуемый объём страхового стажа;
• Достичь необходимой возрастной границы;

Порядок получения

Для получения фиксированной надбавки следует соблюдать следующий порядок:

1. Подать заявление на получение соответствующих выплат, размер которых регламентируется нормативно-правовым актом;
2. Предоставить необходимые документы, которые подтверждают принадлежность к данной категории граждан, обладающих правом на оформление пенсии по старости (для инвалидов — документ, подтверждающий соответствующий статус);
3. Сотрудниками ПФР производится расчёт суммы выплат со всеми включаемыми обязательными показателями;
4. После суммирования начисляется надбавка к пенсии в виде фиксированной выплаты.

Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии

Сумма доплаты индивидуальна для разных категорий граждан. Именно на размер фиксированной выплаты ориентируются при индексации, которая производится каждый год, и начислении надбавок.

Размер фиксированной выплаты в 2020 году

Всем гражданам, получающим страховую пенсию, начисляется базовая фиксированная доплата, размер которой на текущий 2020 год составляет 5 686,25 руб.

Для людей с ограниченными возможностями сумма данной доплаты определяется по группе инвалидности:

• Для 3 группы – половина от фиксированной выплаты (2 667,10 руб.);
• Для 2 группы – размер выплаты на текущий год (5 334,19 руб.);
• Для 1 группы – выплата в двойном размере (10 668,38 руб.).

Сумма выплаты в 2020 году

Ежегодно осуществляется индексирование страховой пенсии, которое проявляется в пересчёте ее составляющих параметров: стоимости пенсионного балла и размера фиксированной доплаты.

В будущем 2020 году ожидается индексация на 6,6%, после которой сумма надбавки будет составлять 5 686 рублей 25 копеек.

Повышенная фиксированная выплата в 2020 году

На увеличение размера базового пенсионного обеспечения, представленного фиксированной выплатой, могут рассчитывать следующие категории граждан:

• Лица, возрастная категория которых составляет старше 80 лет. Для данных граждан выплата будет увеличена в 2 раза и составит 10 тысяч 668 рублей.
• Пенсионеры, имеющие зависимые от них нетрудоспособные лица (например, несовершеннолетние).
• Лица, осуществлявшие трудовую деятельность в районах КС (при стаже в 15 лет – 50% от ФВ, 20 лет в районах МКС – 30%).
• Граждане, деятельность которых была связана с сельским хозяйством (при стаже в 30 лет- 25% от ФВ).

• Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись
• Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП
• Рассчитайте свои обязательства с помощью схемы-подсказки
• Примеры расчета страховых платежей по ИП
• Итоги

Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись

Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

Когда ИП может не платить налоги, узнайте из этой статьи.

Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, узнайте далее.

Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

Действующие сейчас правила расчета фиксированных платежей ИП действуют с 2018 года. Они следующие:

• фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ (так было ранее);
• на ближайшие 3 года ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.

Величина взносов на 2019-2020 годы установлена в фиксированном размере:

1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС):

• в 2019 году — 29 354 руб.;
• в 2020 году — 32 448 руб.

ВАЖНО! В 2020 году в рамках мер поддержки бизнеса в связи с коронавирусом сумма пенсионных взносов для ИП, занятых в пострадавших от эпидемии отраслях, снижена и составляет 20 318 руб. Подробнее об этом читайте здесь. Узнайте также о списании налогов за 2 квартал 2020 года.

2. На обязательное медицинское страхование (ОМС):

• в 2019 году — 6 884 руб.;
• в 2020 году — 8 426 руб.

Какие суммы взносов запланированы на 2021-2024 годы см. здесь.

Кроме этого вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру ФСВ в ПФР (для 2019 года — 234 832 руб. и 259 584 руб. для 2020 года).

Срок уплаты этой дополнительной суммы страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ) — и в 2019 и в 2020 году — 1 июля (в 2020 году данный срок продлен из-за ситуации с коронавирусом на 4 месяца, то есть до 02.11.2020 — для ИП из пострадавших отраслей).

Уплата фиксированного платежа ИП за 2019 год должна была произойти не позднее 31 декабря 2019 года (п. 2 ст. 432 НК РФ). За 2020 год последний день уплаты приходится на 31.12.2020. Если этот день сделают официальным выходным, то платежный срок сдвинется на первый рабочий день 2021 года. Платежи за 2020 год можно вносить авансом в течение года, или единовременно.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили образцы платежек для ИП на перечисление фиксированных платежей. Получите бесплатный доступ к К+ и переходите к образцам.

Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 рублей в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы» (письмо Минфина от 30.09.2016 № 03-11-11/57278).

Рассчитайте свои обязательства с помощью схемы-подсказки

Рассчитайте самостоятельно свои обязательства по уплате в 2019-2020 годах страхвзносов, используя схему:

О том, что является доходом ИП при разных системах налогообложения, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите к разъяснениям, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Если затруднения в расчете взносов остались, поищите свою ситуацию в таблице из следующего раздела.

Примеры расчета страховых платежей по ИП

Расчет фиксированных платежей ИП за 2020 год (без учета "антикоронавирусного" понижения фиксированной части) покажем на примерах:

Таким образом, своевременно снявшись с учета, предприниматель значительно сэкономит на уплате взносов.

Итоги

МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2019-2020 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2020 года — 32 448 руб. на ОПС и 8 426 руб. на ОМС. А для ИП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, сумма взносов на ОПС снижена до 20 318 руб.

Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).

Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.

Граждане РФ после утраты трудоспособности имеют право на материальное обеспечение по старости.

Но поскольку пенсионная система в последние годы претерпевает множество изменений и находится в стадии крупных реформ, то о том, из каких слагаемых формируется сумма пенсии, мало кто знает.

Бесплатно по России

Одна из важных ее составляющих – фиксированная выплата (ФВ), об особенностях которой и порядке ее начисления пойдет речь в настоящей статье далее.

Что такое фиксированная выплата

Большая реформа системы пенсионного обеспечения, прошедшая в 2015 году, подвергла изменениям порядок и основания начисления материальных выплат для лиц, выходящих на пенсию. Теперь после окончания трудовой деятельности гражданин может рассчитывать только на страховую или накопительную пенсию вместе со страховой.

Страховая

Этот вид материального обеспечения зависит от показателя индивидуального пенсионного коэффициента или накопленных страховых баллов, на количество которых напрямую влияют суммы взносов, которые были уплачены работодателем за работника в ПФР.

Накопительная

Формируется в том случае, если будущий пенсионер, подходящий под соответствующие критерии, сделал выбор в пользу такого вида пенсионного обеспечения. Также накопительную пенсию формируют добровольные перечисления граждан в НПФ на основании заключенных с последними договоров.

Страховая пенсия, особенности выплаты которой во многом зависят от страхового стажа и ИПК, состоит не только из той части, которая рассчитывается по количеству баллов, но и из фиксированной выплаты. На нее вправе рассчитывать практически все получатели данного вида пенсии.

По сути ФВ является некой обязательной материальной добавкой к страховой пенсии, начисляемой после подсчета страховых баллов. Материальное обеспечение данной выплаты производится в счет солидарного процента, то есть той части взносов, которая направляется не на формирование ИПК, а в непосредственное распоряжение ПФР.

Напомним, что сумма взносов напрямую зависит от уровня зарплаты работника и выражена в процентном отношении к ней. Так, базовая ставка составляет 22%. Но только лишь 16% направляется на формирование пенсионных прав, в то время как 6% на солидарные нужды, за счет которых и выплачиваются надбавочные выплаты к пенсиям действующих пенсионеров.

ФВ начисляется автоматически при обращении гражданина за назначением ему пенсионного обеспечения, поэтому для ее получения не требуется сбора каких-либо дополнительных документов и подачи заявлений.

Кому положена

Право на начисление данного пенсии существует у следующих категорий граждан:

1. Пенсионеров, вышедших на отдых по старости. Обязательным условием в данном случае является получение именно страховой пенсии. Данный тип материального обеспечения могут получать лица, достигшие возраста, когда возникает право на пенсию по старости, а также имеющие достаточное количество лет страхового стажа и ИПК.

1. Инвалидов. Если гражданин, который имеет стойкое расстройство здоровья, не позволяющее ему вести деятельность, связанную с выполнением трудовой функции, имеет хотя бы небольшой страховой стаж, то есть период официальной работы, когда за него уплачивались соответствующие взносы в ПФР, то он может получать страховое обеспечение, частью которого является ФВ, вне зависимости от возраста и ИПК.

1. Получателей денежных средств по потере кормильца. При наличии страхового стажа у умершего кормильца, лица, находящиеся на его иждивении, получают соответствующую страховую пенсию.

Какова сумма выплаты

Размер фиксированной к страховой пенсии выплаты может быть разной. Это зависит от того, к какой категории относится получатель пенсии. Однако существует базовая сумма ФВ в размере 5334,19 рубля. Именно на нее опираются при расчете надбавок к выплате и ежегодных индексаций.

Фиксированную выплату в размере 5334,19 рубля получают все те граждане, которые получают пенсионное обеспечение по старости.

Инвалидам, получающим выплаты, сумму ФВ определяют в зависимости от группы следующим образом:

• III группа – ½ от ФВ (2667,09 рубля);
• II группа – полная сумма ФВ (5334,19 рубля);
• I группа – ФВ в двойном размере (10668,38 рубля).

Лица, получающие денежные средства, связанные с потерей кормильца, имеют надбавку в размере ½ от ФВ (2667,09 рубля), однако те из них, которые лишились сразу обоих кормильцев, получают полную сумму ФВ (5334,19).

Подлежит ли индексации

Фиксированная выплата в обязательном порядке подлежит ежегодной индексации. Повышение ФВ происходит в начале года. В соответствии с законом размер индексации напрямую зависит от рассчитанной Центральным Банком РФ инфляции.

Так, в 2016 году произошло всеобщее удорожание товаров и услуг на 5,4%, поэтому аналогично проиндексирована ФВ в 2017 году. В 2018 году возникла возможность увеличения выплаты сверх инфляционных ожиданий – на 3,7%. В 2019 году с 1 января размер ФВ увеличился сразу на 7,05%, что превышает прогноз ЦБ по инфляции в 2 раза. По мнению экспертов, такое увеличение стало возможным на фоне повышения пенсионного возраста.

Перерасчет суммы пенсии после индексации фиксированной выплаты происходит автоматически пенсионным фондом и не требует каких-либо действий со стороны пенсионеров.

Кто может рассчитывать на повышенную выплату

Отдельные категории граждан могут рассчитывать на увеличенную сумму ФВ к пенсионному довольствию. К ним следует отнести:

1. Пожилые люди в возрасте после 80 лет. Пенсионеры, которые преодолевают восьмидесятилетний рубеж жизни, могут рассчитывать на ФВ, размер которой в два раза превышает базовую сумму. В 2019 году она составляет для них 10668,38 рубля.

1. Пенсионеры, имеющие иждивенцев. Под иждивенцами следует понимать лиц, материально зависящих от пенсионера, и не имеющих возможности для трудоустройства. К ним относятся несовершеннолетние до достижения ими возраста 18 лет.

Статус иждивенца может быть сохранен и после достижения восемнадцатилетия в том случае, если гражданин обучается в учебном заведении на очной форме. В соответствии с законом за каждого иждивенца к уже начисленным выплатам положена дополнительная надбавка размере 1/3 от ФВ (1778,06 рубля). Максимальное количество иждивенцев – не более трех.

1. Ранее работавшие в условиях Крайнего Севера. На дополнительную надбавку могут рассчитывать и «северяне». Так, лица, отработавшие в районах КС не менее 15 лет, имеют надбавку в 50% от ФВ. Отработавшие не менее 20 лет в МКС вправе рассчитывать на дополнительные выплаты в размере 30% от ФВ.

1. Граждане, которые имеют периоды осуществления трудовой деятельности в сельском хозяйстве. Если пенсионер отработал не менее 30 лет в агропромышленном комплексе, то он вправе получать на надбавку в размере 25% от ФВ, но только при условии, что на момент получения пенсии он проживает в сельской местности. В случае его переезда в город право на дополнительное материальное обеспечение прекращается.

Кто получает страховую пенсию без фиксированной выплаты

Служащие Вооруженных сил и флота, государственные (муниципальные) работники, а также сотрудники структур, приравненных к армии, в большинстве своем не являются получателями страховой пенсии, поскольку, становясь пенсионерами, находятся полностью на государственном обеспечении, получая соответствующую госпенсию по выслуге или инвалидности.

Однако те из них, которые после увольнения из госструктур заработали необходимый страховой стаж, вправе получать «гражданскую» страховую пенсию. Для них она рассчитывается исходя из накопленных пенсионных баллов, фиксированная же выплата им не положена.

ФВ является важной составляющей пенсионного обеспечения граждан, особенно это касается тех случаев, когда у пенсионера небольшой страховой стаж и ИПК. Назначение фиксированной выплаты служит гарантией обеспечения минимальных материальных потребностей гражданина-пенсионера.

Полезное видео

Что нового в 2019 году в отношении фиксированной выплаты? Смотрите в видео-сюжете:

Какие взносы должны платить действующие ИП в 2020 году

ИП (даже если у них нет работников) обязаны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

В 2020 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах.

Повышение суммы страховых взносов для ИП с 2020 года

Размер фиксированных взносов в фонды, которые предприниматели платят за себя, увеличивается каждый год (ст. 430 НК РФ). В 2020 году предприниматели будут платить больше взносов. Сумма фиксированных платежей вырастет почти на 4600 руб. Перед вами сравнительная таблица платежей. Это минимальные суммы, которые бизнесмен заплатить за целый год.

Однако со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Пример расчета страховых взносов с дохода более 300 тысяч рублей в 2020 году

ИП в 2020 году вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2020 год он не позднее 31 декабря 2020 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2020 года перечислил:

• 1. На пенсионное страхование ОПС: 32 448 руб.;
• 2. На медстрахование — ОМС: 8 426 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1% Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2021 года 97 000 руб.

При этом существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2020 год может оплатить не более 268 010 рублей , из них:

• 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование (32 448 р. x 8);
• 8 426 рублей на медицинское страхование.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2020 году

На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы. Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.

Таблица: сроки уплаты страховых взносов “за себя” в 2020 году

КБК ИП: фиксированный платеж “за себя” в 2020 году

Обратите внимание, что в 2020 году установлен единый код для уплаты фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование и суммы с превышения дохода.

Фик­си­ро­ван­ные пла­те­жи ИП в 2020 году нужно упла­чи­вать по ­сле­ду­ю­щим КБК (независимо от применяемого режима).

Таблица: КБК для уплаты страховых взносов ИП в 2020 году

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование перечисляйте отдельными платежными поручениями. Платежные поручения: образцы

Вы можете скачать образец образец платежного поручения на уплату фиксированных пенсионных взносов по ссылке.

Вы можете скачать образец платежки на уплату медицинских взносов по ссылке.

Отчетность по фиксированным взносам не сдается, даже если величина дохода предпринимателя превысила 300 000 руб. за 2020 год.

Когда ИП вправе не платить взносы: новый порядок учета периодов

Существует 5 случаев, когда ИП вправе не платить страховые взносы. Они перечислены в таблице:

До 2020 года, если у ИП были освобождаемые от взносов периоды (отпуск по уходу за ребенком, военная служба и т.п.), то взносы пересчитывали исходя из количества месяцев.

Начиная с 2020 года у ИП без работников фиксированный размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование можно считать за неполный месяц. Размер платежей определяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых велась деятельность. Теперь такое правило прямо прописали в НК РФ.

Также пропорционально количеству календарных дней следует рассчитывать страховые взносы “за себя”, если ИП зарегистрировался или снялся с учета в течение 2020 года. Приведем пример:

Как платить взносы за неполный год.

• пенсионные взносы — 22 984 руб. (32 448 руб. : 12 мес. х 8 мес. + 32 448 руб. : 12 мес. : 30 дн. х 15 дн.).
• медицинские взносы — 5968,41 руб. (8426 руб. : 12 мес. х 8 мес. + 8426 руб. : 12 мес. : 30 дн. × 15 дн.).

А может выгоднее быть самозанятым?

Начиная с 1 января 2019 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На спецрежиме для самозанятых не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.

Вот список регионов, где разрешат регистрацию самозанятых с 1 января 2020 года:

• Санкт-Петербург;
• Воронежская область
• Волгоградская область;
• Ленинградская область;
• Нижегородская область;
• Новосибирская область;
• Омская область;
• Ростовская область;
• Самарская область;
• Сахалинская область;
• Свердловская область;
• Тюменская область;
• Челябинская область;
• Красноярский край;
• Пермском край;
• Ненецкий автономный округ;
• Ханты-Мансий автономный округ-Югра;
• Ямало-Ненецкий автономный округ;
• Республика Башкортостан.

4 региона, где уже проходит пилотный проект по самозанятым, тоже остаются в списке разрешенных:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Какова величина фиксированных платежей в 2020 году? Как платить взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года? Как самостоятельно оформить платежные документы для ИП? Отвечаем на эти и другие вопросы в статье.

На 2020 год сумма фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование уже была установлена несколько лет назад. Они не зависят от МРОТ и четко прописаны в ст. 430 НК РФ.

По каким направлениям платить взносы?

С 2014 года страховой и накопительный фонды объединили все взносы. Теперь все взносы уплачиваются в страховой фонд, независимо от возраста ИП. Таким образом, у ИП два направления уплаты взносов — в ПФР, на страховую часть пенсии, и ФОМС.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в 2020 году

В фиксированном размере составят 32 448 руб. – в случае, если величина дохода плательщика ограничивается суммой 300 000 руб.

Если величина дохода выходит за рамки 300 000 руб., то страховые взносы на ОПС следует считать по формуле: 32 448 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более 259 584 руб. (8 х 32 448 руб.).

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) в 2020 году

В фиксированном размере — 8 426 руб.

Итого: общая сумма страховых взносов в 2020 году составит 40 874 руб. (32 448 руб. в ПФР + 8 426 руб. в ФОМС).

В 2017 году Центробанк выпустил Методические рекомендации для кредитных организаций (утв. ЦБ РФ 21.07.2017 № 18-МР). В них содержится предупреждение о том, что следует обращать внимание на клиентов с признаками искусственного завышения размера уплачиваемых с банковских счетов налогов и других обязательных платежей с 0,5 % от дебетового оборота по счету в среднем до значения 0,9 % от дебетового оборота по счету либо до значений, незначительно его превышающих.

То есть, если взносы и налоги за квартал по отношению к дебетовому обороту по счету меньше, чем 0,9 %, со стороны банка могу возникнут вопросы и, как следствие, произойдет блокировка счета.

Таким образом, в Методических рекомендациях установлен минимальный размер налогов для организаций или ИП к общему обороту по счету, который является для банка признаком добропорядочности клиента.

Калькулятор страховых взносов

Чтобы самостоятельно рассчитать взносы, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.

Для этого выберите год, за который вам нужно рассчитать взносы, в поле «доход» укажите сумму доходов за год, если она превышает 300 000 руб. После введенных значений автоматически рассчитаются суммы взносов к уплате.

Сроки уплаты фиксированных платежей в 2020 году

Уплата ИП за себя страховых взносов с доходов не более 300 000 руб. производится не позднее 31 декабря текущего календарного года. Если доходы выходят за рамки 300 000 руб. за расчетный период, то взносы должны уплачиваться не позднее 1 июля 2021 года.

Жесткого требования о необходимости поквартальной уплаты взносов нет — можно это делать в любые сроки любыми суммами, главное — уложиться в срок до 31 декабря 2020 года. Тем не менее желательно перечислять взносы заранее — хотя бы за 10 дней, чтобы платеж успел пройти, и банк его принял.

Ведение бизнеса по закону. Сервисы для ИП и ООО

Ряд обстоятельств освобождают ИП от уплаты страховых взносов. Это периоды, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• ухаживает за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
• ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом старше 80 лет;
• проживает с супругом-военнослужащим, который проходит военную службу по контракту;
• проживает за границей с супругом, направленным в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

При этом в течение всех перечисленных периодов они не должны заниматься бизнесом, и им нужно представить в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.

В Письме ФНС РФ от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@ указывается, какие документы нужно собрать по каждому из случаев. Так, например, чтобы подтвердить период прохождения военной службы, нужно предъявить военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений.

Какой день считать стартовым для расчета взносов?

Согласно Письму Минтруда РФ от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224, первый день регистрации для начисления взносов не учитывается, то есть расчет страховых взносов следует осуществлять со дня, следующего за днем государственной регистрации ИП. Однако некоторые эксперты рекомендуют его учитывать и начинать расчет именно с этого дня, чтобы избежать возможных споров с Пенсионным фондом.

Как платить взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года?

В данном случае взносы рассчитываются пропорционально календарным дням. То есть необходимо посчитать, сколько календарных дней предприниматель осуществлял хозяйственную деятельность, и пропорционально рассчитать величину взносов по следующей формуле:

40 874 руб. / количество календарных дней в году * количество календарных дней, которые ИП осуществлял деятельность.

Как платить взносы, если ИП прекратил деятельность?

В этом случае уплата производится не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета ИП в налоговом органе.

Самостоятельное оформление платежных документов для ИП

Платежные документы можно подготовить на сайте ПФР. Для этого выберите «Заполнить платежное поручение» и действуйте по предложенному алгоритму.

Также рассчитывать взносы ИП за себя и готовить платежные поручения для их уплаты можно с помощью онлайн-сервиса Эльба.

Подпишитесь на наш канал в Telegram , чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Читайте также:

  
• Изменения при начислении пенсии с июля
  
• Сколько пенсионеры получают в германии рублях
  
• Кому сейчас нет 40 лет тот пенсию получать не будет
  
• Как пенсионеру получить 36000
  
• Что такое договор доверительного управления пенсионными накоплениями