Выплаты неработающим пенсионерам от работодателя

В текущих условиях, когда увольнять стали намного чаще, чем принимать на работу, многих пенсионеров интересует, какие выплаты им положены при увольнении и как их получить.

Разберем, на что сейчас может рассчитывать человек, который перестал быть «работающим» и остался просто «пенсионером».

Во-первых, что ему должен работодатель

В день увольнения с работником должны провести полный расчет. Помимо заработной платы ему полагается также денежная компенсация за отпуск, если он не успел им воспользоваться.

Это относится как к ежегодному отпуску, так и к дополнительному (когда у работника есть такое право). Если сотрудник проработал в организации не менее 6-ти месяцев, по закону он может взять отпуск.

При увольнении определяется, сколько дней отпуска остались неиспользованными — и выплачивается компенсация из расчета среднего заработка за каждый такой день.

Это при условии, что было отработано не менее 11 месяцев. Если меньше — компенсация сокращается пропорционально отработанному времени.

Но право на полную компенсацию отпуска возникает уже при стаже в 5,5 месяцев, если человек увольняется по объективным причинам (сокращение штата, ликвидация организации, состояние здоровья и т. д.).

А вот когда гражданин полностью отгулял отпуск за год и увольняется, не отработав полный год, работодатель может удержать у него из расчета переплаченные отпускные.

Но обратите внимание, что удержание допускается не более 20%, а оставшийся долг работник может возместить лишь добровольно.

Более того, при увольнении по сокращению штата или в связи с ликвидацией организации удержания из зарплаты вовсе запрещены (Верховный суд РФ, дело № 59-КГ17-19).

Если пенсионера сокращают, ему дополнительно положено выходное пособие — среднемесячный заработок. За второй месяц после увольнения он может получить от работодателя еще одну среднюю зарплату, если не устроится к тому времени на работу.

Во-вторых, какие выплаты полагаются от ПФР

Получатель страховой пенсии, ему восстанавливают индексацию — с 1-го числа месяца, который следует за месяцем увольнения.

При этом нет никакой необходимости срочно бежать в Пенсионный фонд и подавать заявление, что вы теперь неработающий пенсионер. Начисление индексации происходит в беззаявительном порядке:

- работодатель подаст очередной отчет в ПФР, где пенсионер уже не числится среди работников.

На основании этих данных ПФР вынесет решение о восстановлении индексации и перечислит доплату. Деньги приходят примерно через 3 месяца после увольнения.

Также у уволенного пенсионера возникает право на те выплаты, которые полагаются только неработающим.

Если его пенсия ниже прожиточного минимума, который установлен для пенсионеров в регионе его проживания, он может обратиться за социальной доплатой.

Обращаться нужно в ПФР, если прожиточный минимум региона ниже 9 311 рублей, или в отделение соцзащиты населения — если он превышает названную сумму. Доплата назначается с 1-го числа месяца, следующего за датой обращения.

При наличии 30 лет стажа в сельском хозяйстве уволенный пенсионер может обратиться в ПФР за доплатой к пенсии, если он проживает в сельской местности. В этом году сумма ежемесячной прибавки составляет 1 421 рубль 56 копеек.

Кроме того, став безработным, пенсионер может обратиться в отделение соцзащиты населения за предоставлением льгот. Это компенсация взносов на капремонт жилья, если он собственник и достиг 70-летнего возраста.

Это могут быть льготы, положенные ветерану труда (во многих регионах они предоставляются только неработающим или малообеспеченным пенсионерам).

Также в регионах могут быть предусмотрены дополнительные выплаты неработающим пенсионерам. Например, в Московской области сейчас доплачивают 1 000 рублей ежемесячно неработающим одиноко проживающим пенсионерам старше 65 лет.

О региональных выплатах и льготах для неработающих пенсионеров нужно узнавать в местном отделении соцзащиты.

" src="https://static.life.ru/publications/2020/6/23/1163128519947.1704.jpg" loading="lazy" style="width:100%;height:100%;object-fit:cover"/>

Лайф выяснил, какие выплаты положены пожилым сотрудникам, если им приходится уйти с работы. Сколько можно получить от компании и какую прибавку к пенсии сделает ПФР?

Из-за пандемии коронавируса многие пенсионеры остались без работы или находятся на грани увольнения. Не секрет, что пожилые люди относятся к самой уязвимой категории сотрудников. Зачастую они либо не знают своих прав, либо просто боятся потребовать положенных выплат. Этим часто пользуются недобросовестные работодатели.

Какие выплаты при увольнении положены пенсионерам от работодателя

Рассмотрим несколько ситуаций. Первая — пенсионера увольняют по сокращению штата. Здесь есть несколько нюансов. Как объясняет юрист компании "Европейская юридическая служба" Сергей Болотин, в этом случае нельзя уволить работника в период его временной нетрудоспособности или во время отпуска.

— Трудовым законодательством установлены гарантии всем без исключения работникам, увольняемым по сокращению численности или штата компании, — отметил Сергей Болотин. — Распространяются они и на пенсионеров. Статья 178 ТК РФ предусматривает выплату выходного пособия. Его выплачивают в день увольнения. Размер пособия — средний месячный заработок.

Выходное пособие должны заплатить в любом случае. Вне зависимости от того, найдёт ли пенсионер в дальнейшем работу или нет.

По словам Сергея Болотина, если пенсионер не устроится на работу в течение двух месяцев, то ему выплачивается средний месячный заработок за второй месяц. А вот что касается дальнейших выплат, то тут могут возникать неоднозначные ситуации.

Больше пенсии. Какие доплаты положены супругам к юбилею совместной жизни

— Споры появляются при решении вопроса о выплате пенсионеру среднего месячного заработка в течение третьего месяца со дня увольнения (для работников Крайнего Севера — в течение четвёртого, пятого и шестого месяцев). Эта выплата производится в исключительных случаях по решению службы занятости и при условии, что человек в течение двух недель после увольнения встал туда на учёт и ему не смогли найти работу, — рассказал Сергей Болотин.

По словам юриста, суть спора заключается в том, что некоторые работодатели относят такую выплату к мерам социальной защиты безработных, поэтому не оплачивают пенсионеру третий месяц трудоустройства. Действительно, по закону о занятости населения человек, которому назначена страховая пенсия по старости или накопительная пенсия, не признаётся безработным.

Вместе с тем Роструд считает, что за уволенными пенсионерами, наравне с другими работниками, средний месячный заработок должен сохраняться в течение третьего месяца со дня увольнения. В результате, поясняет Сергей Болотин, рассматривая споры между работодателями и бывшими работниками-пенсионерами о сохранении среднего заработка за третий месяц, суды не приходят к единому мнению. Таким образом, решение о сохранении сокращённому пенсионеру среднего месячного заработка в течение третьего месяца со дня увольнения (для работников Крайнего Севера — в течение четвёртого, пятого и шестого месяцев) принимает орган службы занятости населения.

— По моему мнению, если такое решение получено организацией, то она обязана произвести указанную выплату, — говорит юрист. — Если же организация не согласна с этим решением, то она может оспорить его в суде. Впрочем, при обращении в суд следует изучить практику своего региона, чтобы оценить перспективы спора.

Задерживают зарплату? Кому положены компенсации за просрочку и как вернуть все свои деньги

Вторая ситуация — пенсионер увольняется по собственному желанию. На практике такое встречается, когда людей просто вынуждают уйти, а оформлять этот процесс как процедуру сокращения штата работодатель не хочет. Даже если произошла такая история и человек подписал заявление на уход сам, то ему положены выплаты.

— Работодатель должен оплатить неиспользованные дни отпуска (если у работника есть право на дополнительный отпуск, то обязаны оплатить и его), — рассказала независимый финансовый советник, консультант по зарубежным инвестициям и защите капитала Мария Тараско. — Расчёт производится исходя из среднего заработка, если было отработано более 11 месяцев. Если меньше — компенсация сокращается пропорционально отработанному времени.

С другой стороны, поясняет Мария Тараско, если сотрудник отгулял больше дней, чем должен был (например, был в отпуске месяц, но год не отработал), то с него удержат сумму за лишние дни отдыха. Исключение — когда увольнение происходит в связи с сокращением штата или ликвидацией предприятия.

С 1 августа повысят пенсии. Кому положена прибавка и как её получить

Какие выплаты после увольнения начнёт делать ПФР

После увольнения пожилой человек переходит в категорию неработающих пенсионеров. Это значит, что он станет получать больше от ПФР. В первую очередь Пенсионный фонд восстановит ему индексацию пенсии со следующего месяца. Ничего делать для этого не нужно. ПФР узнает об увольнении от работодателя. Правда, надо отметить, что повышенную пенсию пожилой человек начнёт получать не сразу.

— К примеру, пенсионер уволился с работы в июле, — поясняют в ПФР. — В августе в ПФР поступит отчётность от работодателя за июль с указанием того, что этот сотрудник числился работающим. В отчётности за август, которая поступит в ПФР в сентябре, он в штате компании уже значиться не будет. В октябре ПФР примет решение о возобновлении индексации, а в ноябре пенсионер получит уже повышенную пенсию. Более того, ему придёт и денежная разница между прежним и новым размером выплат за предыдущие три месяца: август, сентябрь и октябрь. То есть человек начнёт получать всю сумму спустя три месяца после увольнения, но эти три месяца будут ему компенсированы.

Жильцов переводят на новые счётчики. За что можно переплатить и как вычислить мастеров-аферистов

При наличии стажа более 30 лет пенсионер может получить доплату в размере 25% к фиксированной части пенсии, если он проживает в сельской местности. Для этого нужно обратиться с заявлением в ПФР и предоставить необходимые документы. В этом году доплата составляет 1421 рубль 56 копеек и начисляется со следующего месяца после обращения.

Неработающий пожилой человек может получить также социальные доплаты, если его пенсия ниже прожиточного минимума. Если прожиточный минимум региона ниже 9311 рублей, то для их получения нужно обращаться в ПФР. Если выше, то в отделение соцзащиты населения. Доплата назначается с первого числа следующего месяца.

В России граждане, достигшие пенсионного возраста, независимо от трудового стажа имеют право получать различные виды финансовой поддержки от государства. Выплат и пособий у неработающего пенсионера может быть несколько. Как неработающему пенсионеру разобраться, все ли они назначены? О том, какие федеральные и региональные выплаты и пособия им положены, читайте в нашем обзоре.

Страховая пенсия

В 2020 году пенсионерами по возрасту станут женщины в возрасте 56,5 лет и мужчины, достигшие 61,5 лет.

Страховая пенсия — это основная ежемесячная денежная выплата, которая обеспечивает потребности пенсионеров. Но только в том случае, если трудовой стаж человека не менее 11 лет. Это показатель для 2020 года, он увеличивается в течение всего переходного периода и к 2024 году должен достигнуть 15 лет. Также для начисления страховой пенсии необходим индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) не ниже минимального уровня. В 2020 году он равен 18,6. Стоимость единицы ИПК рассчитывается ПФ РФ на каждый год, сейчас это 93 рубля.

Используя данные величины, ПФ РФ рассчитывает страховую пенсию. Её получают бессрочно, её размер ежегодно индексируется.

Узнать свой трудовой стаж и размер ИПК можно в личном кабинете ПФ РФ — на сайте или в приложении.

Накопительная пенсия либо единовременная выплата

В 2002 году государство запустило изменения в пенсионной системе, согласно которым, кроме страховой части пенсии, начала формироваться ещё и накопительная часть. Пока будущий пенсионер работал, сумма в размере 2% от его доходов (зарплаты) направлялась на его личный счёт. Но для тех, кто родился с 1953 по 1966 годы (мужчины) и с 1957 по 1966 (женщины), период этих отчислений оказался небольшим — с 2002 по 2004 годы. Поэтому сумма накоплений у них составляет, как правило, всего несколько тысяч рублей. Тем не менее данные средства также доступны: как единовременная выплата или ежемесячная прибавка к пенсии. Первый вариант возможен, если величина ежемесячной прибавки — не более 5% от назначенной страховой пенсии.

Социальная пенсия

Её ежемесячно получают граждане, которые достигли нетрудоспособного возраста, но не имеют достаточного стажа для начисления страховой пенсии. Возрастной порог для назначения социальной пенсии выше — 65 и 70 лет для женщин и мужчин соответственно. Размер такой выплаты ежегодно индексируется.

Федеральная социальная доплата

Если доход ниже федерального прожиточного минимума, то неработающий пенсионер имеет право на дополнительное обеспечение — доплату до этого минимума из госбюджета. Получить помощь можно, лично посетив Пенсионный фонд, МФЦ «Мои документы», или (для жителей всех регионов, кроме Москвы и Московской области) через сайт «Госуслуги».

Региональная социальная выплата неработающим пенсионерам в 2020 году

Эта доплата назначается там, где уровня цен на основные товары и услуги прожиточный минимум пенсионера выше, чем установленный на федеральном уровне. В этом случае доплата производится из регионального бюджета.

Например, москвичи могут оформить заявку на региональную социальную выплату к пенсии через сайт mos.ru, а пенсионеры, проживающие в Подмосковье, через mosreg.ru. Помощь в оформлении выплаты пенсионерам также обеспечивает МФЦ.

Единая денежная выплата в 2020 году

Такую помощь выдают ежемесячно вместе с пенсией. На неё имеют право следующие льготные категории населения:

инвалиды;
ветераны ВОВ;
пострадавшие от воздействия радиации при авариях и так далее — полный список льготных категорий граждан можно найти здесь.

В сумму ЕДВ (единой денежной выплаты) входит также компенсация НСУ (набора социальных услуг), которую можно получить в денежной форме, если пенсионер не воспользовался натуральными льготами. Если оснований для получения ЕДВ несколько, то выплата будет назначена по тому из них, где сумма выплат выше. Подать заявление на ЕДВ можно в отделении Пенсионного фонда либо в МФЦ «Мои документы», а жителям Москвы — в соответствующем разделе сайта mos.ru.

Для всех дополнительных выплат потребуется одинаковый набор документов:

Паспорт.
Заявление (заполняется лично пенсионером при приёме в ПФ РФ или МФЦ), в котором должно быть указано основание для получения ЕДВ. Также нужно приложить документы, подтверждающие законность такого основания.
Обязательство пенсионера незамедлительно сообщать в ПФ РФ об изменениях обстоятельств, влияющих на получение социальных выплат. К таковым относится, например, устройство на работу.

Чек-лист: какие социальные выплаты должны получать пенсионеры

Пенсия по старости: её получают все, кто достиг 61,5 (мужчины) и 56,5 (женщины) лет — это актуально на 2020 год.
Социальная пенсия: выплачивается пенсионерам без достаточного трудового стажа после 65 и 70 лет. Этот вид дохода ниже прожиточного минимума.
Федеральная или региональная доплата к пенсии: установлена пенсионерам, у которых пенсия меньше прожиточного минимума.
Компенсация НСУ (набора социальных услуг): положена тем, кто относится к льготной категории и может пользоваться этими услугами, но отказывается от них в пользу денежной выплаты.
Другие социальные выплаты могут назначаться лишь отдельным категориям пенсионеров (узнать об этом можно в отделении ПФ РФ).

Помните! Если пенсионер устраивается на работу после перерыва, он должен уведомить региональное отделение Пенсионного фонда об этом. Зачем это нужно? Работающим пенсионерам некоторые социальные выплаты не начисляются, они не имеют права на НСУ. Если факт получения дохода (зарплаты) будет раскрыт, то получение части выплат признают незаконным. Пенсионеру придется их возвращать.

Чтобы решить многие вопросы, связанные с мобильным номером, не нужно никуда ходить. Следите за балансом, подключайте и отключайте услуги, пополняйте счёт в приложении Мой МТС.

Е. Н. Голицына, налоговый консультант

Минздравсоцразвития России выпустило ряд писем по вопросам обложения страховыми взносами отдельных выплат. Рассмотрим подробнее те из них, которые актуальны для бухгалтеров предприятий.

Выплаты, подлежащие обложению взносами

Объект обложения страховыми взносами для организаций определен Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах…» (далее – Закон № 212-ФЗ). Однако конкретный перечень облагаемых взносами выплат в этом Законе отсутствует. Поэтому рассмотрим разъяснения чиновников Министерства здравоохранения и социального развития РФ.

Выплаты, предусмотренные внутренними актами

Суммы, начисленные в пользу работников в рамках трудовых правоотношений, в том числе согласно нормам трудовых, коллективных договоров, соглашений, локальных нормативных актов предприятия, облагаются страховыми взносами согласно части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ (исключение – выплаты, указанные в ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

На этом основании, например, компенсация затрат на питание работников, выдаваемая согласно внутренним положениям организации, должна включаться в базу для расчета страховых взносов. Такие разъяснения приведены в письме Минздравсоцразвития России от 19 мая 2010 г. № 1239-19. Аналогичная ситуация с частичной оплатой за работников стоимости путевок в санатории, если данная выплата прописана в трудовых договорах (письмо Минздравсоцразвития России от 1 марта 2010 г. № 426-19).

Суммы, не являющиеся компенсационными

Выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами, перечислены в статье 9 Закона № 212-ФЗ. В частности, определено, что не включаются в базу для начисления страховых взносов установленные законодательством компенсационные выплаты. Причем в пределах законодательно установленных норм (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Соответственно, компенсации, не предусмотренные законодательством, страховыми взносами облагаются. К таковым, например, относятся:

– надбавка за разъездной характер работы. Она, по сути, является доплатой к зарплате за особые условия труда. Такая выплата не предусмотрена статьей 168.1 Трудового кодекса РФ, где указаны компенсационные выплаты, связанные с разъездным характером работы;

– компенсация, выплачиваемая работникам при увольнении по соглашению сторон. Причем даже если она прописана в дополнительном соглашении к трудовому договору и положении об оплате труда.

В частности, на данный момент обращено внимание в письме Минздравсоцразвития России от 26 мая 2010 г. № 1343-19.

А вот в письме Минздравсоцразвития России от 7 мая 2010 г. № 10-4/325233-19 рассмотрен такой вопрос: нужно ли начислять взносы при сохранении средней заработной платы работнику в случае направления его на повышение квалификации с отрывом от работы? Чиновники ответили на него положительно. Отмечено, что данная выплата не является компенсационной и не связана с возмещением расходов на повышение квалификации.

Не облагаемые страховыми взносами выплаты

Выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами, чиновники также посвятили ряд разъяснений.

Компенсационные выплаты

Итак, определено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, определенных в соответствии с законодательством РФ). В своих разъяснениях чиновники особо отметили в данной категории такие выплаты:

– суммы компенсации работнику за использование в служебных целях личного имущества (автомобиля, сотового телефона), а также суммы возмещения расходов, связанных с его эксплуатацией. При условии, что выплаты произведены с согласия работодателя (ст. 188 Трудового кодекса РФ). Основание для освобождения от обложения взносами – подпункт «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ. Обратите внимание: суммы не облагаются взносами только в пределах сумм, определяемых письменным соглашением между организацией и ее работником в соответствии со статьей 188 Трудового кодекса РФ (письмо Минздравсоцразвития России от 26 мая 2010 г. № 1343-19);

– надбавка за вахтовый метод работы взамен суточных, выплачиваемая согласно статье 302 Трудового кодекса РФ. Основание – подпункт «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ. В частности, на это обращено внимание в письме Минздравсоцразвития России от 27 февраля 2010 г. № 406-19;

– выходное пособие и среднемесячный заработок на период трудоустройства, выплачиваемые при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации (п. 1, 2 ст. 81, ст. 178, 180 Трудового кодекса РФ). Основание – подпункт «д» пункта 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ (письмо Минздравсоцразвития России от 7 мая 2010 г. № 1145-19);

– денежная компенсация отпуска, превышающего 28 календарных дней, предусмотренная статьей 126 Трудового кодекса РФ. Причем, как отметили чиновники в письме Минздравсоцразвития России от 19 мая 2010 г. № 1239-19, освобождение возможно, только если данные выплаты не связаны с увольнением работников.

Суммы, гарантированные законодательством

Законодательством предусмотрен ряд выплат, которые начисляются вне зависимости от того, оговорены они в трудовом (коллективном) договоре или соглашении или нет.

Суммы выплачивают вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу ведения трудовой деятельности и социального обеспечения.

Это, в частности:

– суммы среднего заработка работникам-донорам, начисляемые за дни сдачи крови и дополнительный выходной день (выплачиваемые согласно ст. 186 Трудового кодекса РФ);

– средний заработок при нахождении на военных сборах, начисляемый на основании пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 28 марта 1998 г. № 53-ФЗ и статьи 170 Трудового кодекса РФ;

– средний заработок за четыре дополнительных выходных дня в месяц, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами (согласно ст. 262 Трудового кодекса РФ одному из родителей (опекуну, попечителю) по его письменному заявлению);

– средний заработок работающим беременным женщинам за дни прохождения ими обязательного диспансерного обследования в медучреждениях, предусмотренный статьей 254 Трудового кодекса РФ;

– ежемесячная компенсация в размере 50 руб., выплачиваемая находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста матерям (или другим родственникам, ухаживающим за ребенком). Основание для выплаты – Указ Президента РФ от 30 мая 1994 г. № 1110 «О размере компенсационных выплат…».

Перечисленные выплаты не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании положений части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ. На этот момент обращено внимание и в письмах Минздравсоцразвития России от 27 мая 2010 г. № 1354-19, от 19 мая 2010 г. № 1239-19, от 7 мая 2010 г. № 10-4/325233-19.

Выплаты вне рамок трудовых и гражданских отношений

Выплаты, которые начислены вне рамок трудовых или гражданско-правовых отношений, не облагаются страховыми взносами. К таким суммам чиновники причисляют:

– материальную выгоду, которая возникает у работника предприятия при получении им беспроцентного займа от работодателя (письмо Минздравсоцразвития России от 19 мая 2010 г. № 1239-19);

– выплату единовременной материальной помощи бывшим работникам организации, члену семьи умершего работника, частичную оплату за членов семей (детей) работников стоимости путевок в санатории (письмо Минздравсоцразвития России от 1 марта 2010 г. № 426-19);

– вознаграждения членам совета директоров (наблюдательного совета), членам ревизионной комиссии акционерного общества, произведенные согласно пункту 2 статьи 64; статьи 85 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» по решению общего собрания акционеров (письма Минздравсоцразвития России от 1 марта 2010 г. № 421-19; от 7 мая 2010 г. № 1145-19).

Прочие необлагаемые выплаты

К прочим необлагаемым выплатам, согласно разъяснениям чиновников, можно отнести следующие.

Ежемесячная материальная помощь неработающим пенсионерам. В письме Минздравсоцразвития России от 27 мая 2010 г. № 1354-19 отмечен такой момент. Ежемесячная материальная помощь неработающим пенсионерам общества, подарки им к Новому году в виде продуктовых наборов, материальная помощь родственникам в связи с их смертью не подлежат обложению страховыми взносами.

Причина – выплаты произведены в пользу физических лиц, с которыми у организации не были заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг.

Оплата организацией добровольного медицинского страхования работников. При оплате организацией добровольного медицинского страхования работников взносы начислять не нужно. Но только при условии, что:

– срок договора не менее одного года;

– медицинская организация имеет соответствующие лицензии на оказание медицинских услуг.

Основание – пункт 5 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ. Это отметили чиновники Минздравсоцразвития России в письме от 7 мая 2010 г. № 10-4/325233-19.

Вознаграждения наследникам автора. На вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении неисключительного права использования таких произведений, страховые взносы не начисляются. Поскольку указанные физические лица не являются застрахованными лицами, в пользу которых уплачиваются страховые взносы согласно части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ (письмо Минздравсоцразвития России от 20 мая 2010 г. № 1261-19).

Порядок исчисления взносов зависит от ситуации

По некоторым выплатам порядок обложения взносами зависит от ряда условий. Поэтому чиновники пояснили и данную ситуацию.

Подарки

На стоимость переданных работникам подарков, предусмотренных трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами), не оформленных договорами дарения, следует начислить страховые взносы. Они квалифицируются как выплаты, начисленные в пользу физического лица на основании трудового договора. Таковы разъяснения Минздравсоцразвития России в письмах от 19 мая 2010 г. № 1239-19; от 27 февраля 2010 г. № 406-19.

Если работнику передают приз по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Материальная помощь

Суммы единовременной материальной помощи физлицам в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, выплачиваемой за календарный год:

– в размере до 4000 руб. на одного работника не облагают взносами;

– в размере, превышающем 4000 руб. на одного работника, облагают страховыми взносами.

Об этом напомнили чиновники в письмах Минздравсоцразвития России от 1 марта 2010 г. № 426-19, от 17 мая 2010 г. № 1212-19. Рассматриваемые выводы сделаны на основании пункта 11 части 1 статьи 9, статьи 10 Закона № 212-ФЗ.

Выдача ссуды или займа специалисту

Выплаты работнику по договору ссуды или по договору займа не включаются в базу для исчисления страховых взносов на основании части 3 статьи 7 Закона № 212-ФЗ. Так как первый договор является договором безвозмездного пользования имуществом (п. 1 ст. 689 Гражданского кодекса РФ), а второй предусматривает передачу предмета займа в собственность (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).

Но если предприятие простит человеку долг, взносы придется исчислить на основании части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ. А выплаты будут квалифицированы как выплаты, произведенные в пользу работника в рамках его трудовых правоотношений с организацией (письма Минздравсоцразвития России от 21 мая 2010 г. № 1283-19; от 17 мая 2010 г. № 1212-19).

Вопросы о страховых взносах разъясняет Минздравсоцразвития России. Также ответы можно получить от органов контроля за уплатой страховых взносов – ПФР и ФСС России.

Материальная помощь бывшим работникам-пенсионерам представляет собой меру поддержки бывшим работодателем пенсионеров, которая оказывается в денежной, либо натуральной форме (лекарствами, продуктами). О том, какие виды матпомощи могут оказываться неработающим пенсионерам, и как производятся выплаты, расскажем в статье.

В каких нормативных актах упоминается материальная помощь неработающим пенсионерам — бывшим работникам?

В законодательстве не закреплен порядок выплаты матпомощи неработающим пенсионерам, однако из положений п. 28 ст. 217 НК РФ можно сделать вывод, что такой вид материальной помощи может быть оказан. В данной норме регламентируются вопросы налогообложения рассматриваемого вида социальной выплаты.

Поскольку нет законодательного регулирования, то у работодателя по общему правилу нет обязанности выплачивать матпомощь. В то же время, в конкретной организации могут приниматься внутренние акты, на основании которых выплата может признаваться обязательной. О наличии таких актов можно узнать, обратившись к бывшему работодателю с письменным заявлением, в котором необходимо указать просьбу об ознакомлении с ними.

Если локальные акты (ст. 8 ТК РФ) или коллективные договоры (ст. 40 ТК РФ) принимались, то выплаты осуществляются в предусмотренном ими порядке. Если таких внутренних документов нет, то матпомощь может быть предоставлена на основании заявления.

Основания, по которым может быть предоставлена материальная помощь неработающим пенсионерам

Перечень оснований, по которым матпомощь нерабочему пенсионеру может быть выплачена, может:

быть определен в локальном акте или коллективном договоре (если таковые приняты в организации).
быть произвольным (если внутренних актов в организации не принималось).

Законодательством перечень оснований для выплаты не ограничен. К ним можно отнести:

Заболевание бывшего сотрудника, ушедшего на пенсию.
Смерть родственника заявителя.
Свадьба бывшего сотрудника-пенсионера.
Рождение у бывшего работника внуков.
Необходимость приобретения бывшим сотрудником лекарственных средств.
Причинение бывшему сотруднику ущерба, например, от чрезвычайных ситуаций, залива, пожара, и т.д.

При отсутствии у бывшего работодателя утвержденных внутренних документов, содержащих основания для выплаты матпомощи, бывший сотрудник-пенсионер имеет право подать заявление о предоставлении матпомощи по любому основанию, которое посчитает достаточным для осуществления выплаты.

Как подготовить заявление о предоставлении матпомощи?

Требований к порядку заполнения документа закон не предъявляет, соответственно, он может быть составлен в произвольной форме, в письменном виде. В заявлении необходимо отразить:

Наименование организации бывшего работодателя.
Сведения о заявителе (Ф.И.О., адрес, телефон, должность, занимаемая до увольнения).
Наименование документа (заявление о выплате материальной помощи бывшему работнику).
Просьбу о выплате матпомощи.
Основание для выплаты.
Ссылку на перечень документов, подтверждающих наличие оснований для выплаты материальной помощи.
Дату подписания заявления.
Подпись бывшего сотрудника-пенсионера.

Срок рассмотрения заявления не установлен законом, поэтому если в коллективном договоре или локальном акте организации нет положений о том, в течение какого периода заявление должно быть рассмотрено, оно рассматривается в разумный срок.

Образец заявления о предоставлении матпомощи бывшим сотрудникам-пенсионерам

Образец заявления может выглядеть следующим образом:

Иванову Ивану Ивановичу

г. Москва, ул. Преснинская, д. 12, офис 5

Бывшего системного администратора ООО «Заковед»

Есть вопрос? Ответим по телефону! Звонок бесплатный!

Петрова Петра Петровича,

Проживающего по адресу:

г. Москва, ул. Плюшина, д. 37, кв. 15,

Заявление

о выплате материальной помощи

бывшему работнику

Я, Петров П.П., с 01.01.2010 по 12.01.2016 работал в ООО «Заковед» системным администратором, был уволен в связи с выходом на пенсию на основании приказа директора ООО «Заковед» от 12.01.2016 № 12-П. В связи с выявленным заболеванием и необходимостью лечения и приобретения лекарственных средств, прошу предоставить мне материальную помощь в размере 20 000 рублей.

Приложение: копия заключения врачебной комиссии БУЗ г. Москвы № 10 от 12.12.2017;

Рецепт, выданный главным врачом БУЗ г. Москвы № 10 12.12.2017 года.

Петров П.П. /Петров/ 12.12.2017

Таким образом, обязанность производить выплаты у бывших работодателей отсутствует, если иное не установлены внутренними документами организации. Для получения выплаты необходимо написать заявление и передать его бывшему работодателю.

Материальная помощь бывшим работникам-пенсионерам так же, как и матпомощь другим лицам, законодательством в обязанность работодателю не вменяется. Единственный случай, когда можно говорить о неоспоримом праве действующих и бывших сотрудников на финансовую поддержку, — это наличие такого обязательства со стороны предприятия в коллективном договоре. Ниже мы рассмотрим порядок осуществления мер социальной поддержки и последствия ее оказания на налоговые и страховые обязательства организации.

Ст. 217 и 422 Налогового кодекса РФ и иные нормы о материальной помощи неработающим пенсионерам

Если действующим трудовым законодательством никак не урегулирован вопрос о социальных мероприятиях, то как же поступать и чем руководствоваться в таких случаях? Во-первых, как уже говорилось выше, обязательства по оказанию материальной помощи, в том числе бывшим сотрудникам, могут быть прописаны в коллективном трудовом договоре.

Во-вторых, каждая организация вправе издавать собственные локальные нормативные акты, которые будут обязательны для исполнения как работниками, так и руководством (ст. 8 Трудового кодекса РФ). Таким образом, сам работодатель разрабатывает документ, регламентирующий условия, порядок, виды и размер материальной помощи и руководствуется своим же внутренним правовым источником.

Наконец, разрозненные нормы о материальной помощи содержатся в различных законодательных актах. Например, в ст. 217 и 422 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). Именно из этого источника можно определить, в каких случаях бывшему работнику-пенсионеру может быть выплачена материальная помощь, в частности:

в случае смерти члена семьи пенсионера;
в качестве компенсации пострадавшим в стихийных бедствиях или при других чрезвычайных обстоятельствах, а также при террористическом акте;
в качестве компенсации за лекарства или санаторно-курортное лечение.

Порядок денежных выплат пенсионерам в связи с лечением, смертью родственника и иными жизненными обстоятельствами

Чтобы получить социальную помощь, бывший сотрудник должен написать соответствующее заявление в произвольной форме. К заявлению необходимо приложить копии документов, которые подтверждают обстоятельства, ставшие причиной оказания социальной поддержки.

Если выплаты производятся из нераспределенной прибыли юридического лица, то перед изданием приказа руководитель должен получить решение общего собрания. Если помощь оформляется как текущие прочие расходы, то исполнительный орган имеет право самостоятельно распоряжаться указанными средствами.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Основанием для начисления финансовой помощи будет являться приказ руководства. Форма его законом не установлена, поэтому используется привычный для конкретной организации бланк.

Сроки рассмотрения заявления, начисления и непосредственной выплаты материальной помощи могут быть установлены коллективным договором или иным локальным нормативным актом. В противном случае все перечисленные операции осуществляются в разумные сроки, так как вообще вся процедура носит добровольный характер.

Вопросы налогообложения и взимания страховых взносов в связи с материальной помощью бывшим работникам-пенсионерам

Что касается налога на прибыль организации, то расходы на денежную поддержку бывшим сотрудникам не упоминаются в НК РФ. Следовательно, учитывать данные выплаты с целью уменьшения доходов юридического лица нельзя.

По поводу налога на доходы физических лиц в законодательстве имеется следующая позиция. Несмотря на то что речь идет о бывших работниках, в случае оказания материальной помощи работодатель всё равно выступает налоговым агентом. Однако в силу п. 28 ст. 217 НК РФ от налогового бремени освобождаются денежные выплаты в размере не более 4 000 руб. в год.

Из п. 3 ст. 422 НК РФ следует, что в отношении неработающих пенсионеров от уплаты страховых взносов освобождаются только суммы компенсации за ущерб от стихийных бедствий, других чрезвычайных обстоятельств и террористических актов.

Таким образом, практически вся процедура оказания мер социальной поддержки бывшим сотрудникам оставлена на усмотрение работодателя. Только вопросы налогообложения и уплаты взносов во внебюджетные фонды регулируются законодательством. И здесь нужно отметить, что если нормами права предусмотрены какие-то льготы для бывших работников, то, как правило, они касаются лишь тех граждан, кто вышел на пенсию по старости или инвалидности.

Поддержку гражданам пенсионного возраста в период пандемии оказывают как на федеральном уровне, так и в регионах. В мае сделан перерасчет доплат к пенсии неработающим пенсионерам. Все принятые ранее изменения о повышении пенсий и социальных доплат сохраняются и остаются в действии.

p, blockquote 1,0,0,0,0 -->

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ О КОТОРЫХ ВЫ МОГЛИ НЕ ЗНАТЬ:

Единовременные выплаты пенсионерам c 1 апреля
Кому и на сколько повысили пенсию с 1 мая
Кому и на сколько проиндексируют пенсию с 1 июля
Льготы для пенсионеров про которые не все знают в 2020 году

Доплаты к пенсиям работающим и неработающим пенсионерам

Неработающим гражданам, выплаты которых ниже прожиточного уровня, индексация будет проводиться с учетом последних изменений в законодательстве. Раньше, начисленная пенсия индексировалась, затем прибавлялась надбавка до уровня прожиточного минимума, и это определяло денежный предел. По новому положению пенсия будет индексироваться только после зачисления надбавки до прожиточного минимума, что позволит увеличить размер выплат значительной категории граждан.

p, blockquote 3,0,0,0,0 -->

Повышение пенсий также коснется работающих пенсионеров. Индексация для них не производится, однако, если за работающего пенсионера организация перечисляет страховые взносы, то его пенсия подлежит перерасчету за предыдущий год.

p, blockquote 4,0,0,0,0 -->

Дополнительные социальные выплаты

Доплату к пенсии должен получать пенсионер, у которого есть на попечении несовершеннолетние или супруг-иждивенец. При этом пенсия увеличивается существенно: на одного иждивенца — на 1/3 часть фиксированной ставки, на двух — 2/3 ставки, на трех и более выплачивается полная ставка 5334 рублей. На граждан старше 80 лет и инвалидов 1 группы ставка удваивается.

p, blockquote 5,0,0,0,0 -->

Если пенсионер старше 80 лет или инвалид первой группы и нуждается в постоянном присмотре, а рядом находится неработающий трудоспособный человек, который готов обеспечить уход, пенсионер получает компенсацию к пенсии 1200 рублей.

p, blockquote 6,0,0,0,0 -->

Оформить все необходимые бумаги можно в Пенсионном фонде. Если же ухаживающий человек пойдет работать, надбавку не выплачивают.

p, blockquote 7,0,1,0,0 -->

Выплаты путем анализа трудового стажа

Как показывает практика, увеличить пенсию можно путем детального анализа всего трудового стажа. Часто при начислении упускаются немаловажные детали. Размер рассчитываемой пенсии зависит от места проживания, трудового стажа, льгот и других факторов. Так при начислении могут не учесть декретный отпуск или службу в армии, что стоит проверить самостоятельно.

p, blockquote 8,0,0,0,0 -->

За воспитание своих детей пенсионер тоже может получить прибавку к пенсии, при условии, что его пенсия не превышает один прожиточный минимум. Размер доплаты составляет 1500-2000 рублей, и зависит от региона проживания.

p, blockquote 9,0,0,0,0 -->

p, blockquote 10,0,0,0,0 -->

Крупные единовременные поступления человек может получить, если работал в период с 2002 по 2014 год и имеет возможность пользоваться накопительной частью пенсии. Получаемые деньги работодатель перечислил за работника Пенсионному фонду. Суммы бывают до 100 000 рублей. Выплатить их могут единовременно в течение двух месяцев, но Фонду проще отчислять ежемесячно мелкие суммы.

p, blockquote 11,0,0,0,0 -->

Региональные доплаты

Ряд надбавок выплачивают пенсионерам из местного бюджета, по оценке специалистов размеры их от 3000 до 4000 рублей. К ним относятся выплаты Ветеранам труда. Надбавка идет отдельно от расчета по прожиточному минимуму.

p, blockquote 12,0,0,0,0 -->

Присваивается звание при соответствии определенным условиям в течение рабочего стажа (непрерывность в работе, отличительные знаки и др). Оформить его можно, обратившись в местные отделения Пенсионного фонда. Размер надбавки и выплата регулируется региональным бюджетом.

p, blockquote 13,0,0,0,0 -->

Местные власти могут расширить перечень условий на получение дополнительных выплат, к примеру, за непрерывную длительную работу на отдельных предприятиях.

p, blockquote 14,0,0,0,0 -->

К региональным относятся и выплаты за труд в тяжелых, вредных условиях. Хотя принадлежность граждан к данному положению определена общегосударственным законом, порядок выплат определяется на местном уровне.

p, blockquote 15,1,0,0,0 -->

Выплата ЕДВ и ДЕМО

В Пенсионном фонде напомнили о двух добавках, знают о которых не все граждане. Это ежемесячная денежная выплата (ЕДВ), которую назначает и выплачивает по месту жительства региональный Фонд.

p, blockquote 16,0,0,0,0 -->

p, blockquote 17,0,0,0,0 -->

ветераны ВОВ;
участники боевых действий;
несовершеннолетние узники войны (концлагерей, гетто);
пострадавшие в следствии радиации.

Полный список категории граждан можно получить, обратившись в ПФР или посмотреть на сайте.

p, blockquote 18,0,0,0,0 -->

Если пенсионер имеет право надбавки по нескольким категориям, ему платится только по одной, но берется в расчет самая высокая. Сумма индексируется ежегодно. В 2020 году она повысилась при учете инфляции на 3%.

Для получения ЕДВ нужно обратиться в местное отделение ПФР, подать заявление, предоставить нужные документы. Сегодня, в условиях пандемии, все процедуры можно провести дистанционно.

p, blockquote 20,0,0,0,0 -->

Дополнительное ежемесячное материальное обеспечение (ДЕМО) назначается независимо от местонахождения. Выплачивается суммой 500 или 1000 рублей через местный Пенсионный фонд.

p, blockquote 21,0,0,0,0 -->

p, blockquote 22,0,0,1,0 -->

Размер надбавки зависит от того, к какой категории принадлежит пенсионер. Например, надбавку 1000 рублей назначают:

p, blockquote 23,0,0,0,0 -->

инвалидам и участникам ВОВ;
инвалидам, получившим травму на войне;
гражданам, которые были несовершеннолетними узниками мест принудительного содержания, гетто или концлагерей.

Надбавку в 500 рублей получат:

p, blockquote 24,0,0,0,0 -->

Военные, служившие в период с 22 июня 1941 года по 3 сентября 1945 года, но не находившиеся в зоне боевых действий;
Вдовы погибших военных, и инвалидов ВОВ;
Узники концлагерей, гетто;
Граждане отмеченные наградой «Жителю блокадного Ленинграда».

Материальное обеспечение выплачивается вместе с пенсией по месту жительства.

p, blockquote 25,0,0,0,0 -->

Пенсионерам, которые подходят под несколько положений, доплаты делаются по одному — наибольшему.
Все процедуры, связанные с уточнением, оформлением надбавок можно сделать дистанционно. Документы подаются на сайте Пенсионного фонда или через службу Госуслуги.

p, blockquote 26,0,0,0,0 -->

Доплаты обеспеченные страховым коэффициентом

При расчете страховой пенсии по возрасту, необходимо соблюсти несколько требований. Одним из них является достаточное количество страховых коэффициентов, которые зависят от взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд.

p, blockquote 27,0,0,0,0 -->

Повысить число коэффициентов можно, продолжая работать и уплачивая страховые взносы. Это даст гражданам не только возможность получения страховой пенсии, но и поможет увеличить ее.

Еще один способ повышения страхового коэффициента — ухаживать за гражданином старше 80 лет, нуждающимся в помощи, инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом. Для этого существует прибавка к пенсии подопечного, а ухаживающему начисляется 1,8 коэффициента за отработанный год.

p, blockquote 29,0,0,0,0 --> p, blockquote 30,0,0,0,1 -->

Ряд новшеств законодательного характера в пенсионном обеспечении широко освещаются в прессе и вызывают много вопросов у пенсионеров. Чтобы выяснить, положены ли дополнительные выплаты к пенсии, нужно:

Обратиться к специалистам Пенсионного фонда или юристам.
Подготовить перечень интересующих вопросов.
Иметь подтверждающие документы на право прибавки.
Уточнить сроки, условия и размер полагающихся выплат.

Читайте также: