Что лучше платить налоги или в пенсионный фонд

Если вы предприниматель, то обязаны платить налоги и фиксированные страховые взносы. И не стоит путать эти платежи или считать их «одним и тем же».

Итак, налоги и страховые взносы — это обязательная налоговая нагрузка любого ИП . Но складывается эта нагрузка из двух разных платежей. Эти платежи не заменяют друг друга, один платеж не исключает другого, каждый из них обязателен для выполнения. Вот в разности этих платежей мы и будем сегодня разбираться.

Налоги

Налоги — это обязательные и безвозмездные платежи с вашей предпринимательской деятельности в пользу государства или муниципальных органов.

ИП платит налог с прибыли. Размер этого налога зависит от выбранной вами системы налогообложения. Есть основная система налогообложения, а есть льготные — УСН, патент, ЕНВД и ЕСХН. На основной системе налогообложения налоговая нагрузка самая высокая, на льготных она ниже. Но не каждый ИП имеет право на льготную выплату налогов, так как надо соответствовать определённым требованиям. Если же вы соответствуете, и для вашего бизнеса такая схема уплаты налогов выгоднее, то стоит перейти на выбранную вами льготную систему налогообложения, обратившись с соответствующим заявлением в ФНС.

Чаще всего налог на прибыль платиться, если прибыль есть. Если прибыли нет, то налог не платиться. Однако есть исключения — это системы налогообложения, где налог платиться вне зависимости от того, есть у ИП выручка или нет.

Напомним, что если прибыли нет, то налог НЕ платиться на УСН и ЕСХН.

Если прибыли нет, на налог платится на патенте и ЕНВД.

С ОСНО все сложнее. Вы платите НДФЛ, если у вас есть платежи сотрудникам и по договорам ГПХ. В таких случаях налог от прибыли не зависит. Кроме того, ИП на ОСНО обязаны платить НДС. Не платить НДС можно лишь в том случае, когда сумма входящего НДС больше исходящего.

Но не только налог на прибыль платит ИП! Есть и другие налоги: налог на землю, имущество, транспорт или отраслевой налог. Если вы как предприниматель попадаете под какой-либо из перечисленных налогов, то обязаны платить. И эти налоги вообще не зависят от факта или размера вашей прибыли. Они обязательны к уплате всегда.

Взносы

Обязательные взносы ИП платит за себя. Это платежи в пенсионный и медицинский фонды. Их размер фиксирован, и оплата никак не зависит от прибыли бизнеса. Нет прибыли — ИП все равно несет эти расходы за себя и за сотрудников, если они у него есть.

Выплаченные деньги поступают в фонды. И если наступает страховой случай, предусмотренный законом, фонды делают соответствующие выплаты.

Всего существует 4 вида страховых взносов для бизнеса;

пенсионные;
медицинские;
социальные на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Напомним, что за сотрудников платятся ВСЕ страховые взносы.

Сколько платим за себя

ИП за себя обязан платить, как уже отмечалось, пенсионные и медицинские взносы. Социальные взносы он может платить по желанию.

В 2020 году ИП за себя на ОПС должен заплатить годовой взнос в размере 32 448 рублей. Если же годовой доход в конце года превысить 300 тысяч рублей, то ИП должен будет еще заплатить пенсионный взнос в размере 1% от суммы, превышающей этот лимит. Но установлен и максимум годовых пенсионных выплат — 259 584 рублей в 2020 году.

Медицинский взнос меньше. В этом году он установлен в размере 8 426 рублей. Эта сумма неизменна и не зависит от размера вашего дохода.

Сколько платим за сотрудника

Если вы имеете сотрудников (не важно ИП вы или владелец ООО), то обязаны платить ВСЕ страховые взносы за сотрудников. Причем, платит надо тем, кто работает по трудовому договору, и тем, кто работает по гражданско-правовому договору.

Размер этих взносов следующий:

пенсионные выплаты – 22%;
медицинские – 5,1%;
социальные – 2,9%;
от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – от 0,2% до 8,5% (зависит от вашей деятельности).

Обратите внимание, страховые взносы не зависят от прибыли! Их платят всегда, это обязанность. Есть льготы по ним, когда ИП временно освобождается от уплаты взносов за себя. Например, случаи, когда он проходит военную службу по призыву, когда ухаживает за ребенком до полутора лет, за инвалидом или пожилым человеком от 80 лет и старше и т.п. Обязательное условие для получения такой льготы — отсутствие в этот период предпринимательской деятельности и предоставления всех требуемых документов в налоговую инспекцию.

Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал .

Лидер ЛДПР Владимир Жириновский высказал мнение, что Пенсионный фонд России упразднят. «Пенсионный фонд, скорее всего, будет упразднен», — сказал политик перед пленарным заседанием Госдумы.

Он также отметил, что ПФР — это «огромное количество чиновников, помещений», бюрократическая структура.

«Пенсии [станут] платить напрямую гражданам. Такая цифровизация движения денег по стране», — подчеркнул лидер ЛДПР.

Недавно также и лидер «Справедливой России» Сергей Миронов высказывался о банкротстве пенсионной системы, которой не поможет никакая корректировка. Он предложил не только вернуться к выплатам пенсий из бюджета, но и пенсионные выплаты из доходов граждан направлять туда же.

Пока же средняя пенсия едва превышает прожиточный минимум, который экспертами оценивается как вдвое заниженный, а Пенсионный фонд, что называется, на ладан дышит, ведь из него осуществляются не только выплаты пожилым гражданам, но и материнский капитал и некоторые другие.

О том, почему в парламенте заговорили о реорганизации Пенсионного фонда, Накануне.RU рассказал экономист Михаил Делягин.

— Насколько вероятно банкротство пенсионной системы, о котором заговорили в Госдуме?

— Банкротство пенсионной системы случилось уже давно, причем было несколько банкротств, каждая «реформа» пенсионной системы — это банкротство, отказ от своих обязательств. Можно вспомнить 2014 год, когда нам заменили пенсии баллами, которые начисляются специально так, чтобы их нельзя было рассчитать, чтобы никто не мог спрогнозировать, какая у него будет пенсия.

В 2018 году у нас украли пять лет — это тоже банкротство. И предыдущие пенсионные «реформы», которые тоже отменяли обязательства государства по пенсионному обеспечению, просто не так явно и не так красочно, тоже были банкротствами пенсионной системы.

Сейчас идет следующий этап, потому что главная, фундаментальная причина недееспособности пенсионной системы заключается в том, что у нас регрессивная шкала обложения налогами. Чем человек богаче, тем он меньше платит государству. Чем человек беднее — тем государство с него требует больше. В результате построен налоговый рай для миллиардеров и налоговый ад для всех остальных.

Если у нас до 30 млн человек, то есть до 40% всей рабочей силы вынуждены работать в тени — то это не потому, что они преступники, а потому, что у многих зарплаты ниже прожиточного минимума, и если еще с них заплатить 30% обязательных социальных взносов, а потом 13% подоходный налог, то они не выживут. Для них вопрос ухода в тень — вопрос физиологического выживания. А у государства, если оно 40% рабочей силы выталкивает в тень, естественно, не остается денег для пенсионного обеспечения, вот и все.

— И когда будет следующее банкротство? Или о нем еще рано говорить?

— О следующей пенсионной «реформе» заговорили уже в 2018 году, как только было объявлено об этом банкротстве пенсионной системы, о краже у нас пяти лет жизни под видом повышения пенсионного возраста — сразу после этого заговорили о следующей пенсионной «реформе», которая будет у нас что-то еще отнимать. Так что это уже все на повестке дня, я думаю.

Может быть, Мишустин это притормозит, но есть общая тенденция — что если страну грабить, то в стране будет оставаться меньше денег. Если людей лишать возможности существовать в рамках закона, то они не будут платить налоги и взносы в Пенсионный фонд. Пенсионный фонд будет банкротиться — все вполне логично и естественно.

— При этом из ПФР выплачиваются не только пенсии, но и, например, материнский капитал — почему?

— Этому никакого оправдания нет, это обычное бюрократическое извращение, и таких извращений очень много в системе. Это, безусловно, недопустимо, потому что федеральный бюджет от денег захлебывается –15,6 трлн рублей валяются без движения, причем только за октябрь бюджетные резервы приросли более чем на 1,5 трлн рублей по официальным отчетам Минфина. Это такой способ переложить с больной головы на здоровую.

Вообще же можно говорить об отсутствии реального контроля за Пенсионным фондом, он там раз в году отчитывается как-то перед Госдумой, но это проблемы второстепенные, а самое главное — это регрессивная шкала налогообложения доходов граждан. Плоская шкала подоходного налога и регрессивная шкала обязательных социальных взносов.

— Можете привести пример?

— Скажем, если бы у меня были деньги, чтобы нанять налогового консультанта — я платил бы 6%, зарегистрировав индивидуальное предприятие. Обычный человек, когда регистрирует индивидуальное предприятие, очень рискует, потому что все ошибки — и его, и налоговой системы — за них отвечает только он и сразу всем своим имуществом. То есть я могу лишиться квартиры, машины, чего угодно. А если у меня есть налоговый консультант — у меня все в порядке. Поэтому богатый человек может платить не больше трети, как обычный со своих доходов, а может платить только 6% с небольшим. А если он еще и бессовестный человек, то он может прогонять свои деньги через фиктивные операции с ценными бумагами и вообще ничего не платить.

Формально это уголовное преступление, но как-то, вроде бы, ни одного такого преступления раскрыто не было за всю историю РФ.

— И что будут делать во время нового банкротства? Снова повышать пенсионный возраст?

— Нет, там много других возможностей, но давайте не будем подсказывать этим людям, как лишать нас прав. Много разнообразных возможностей, и предугадать извращенную фантазию либералов, которые нами правят, я не могу.

— А как нужно решать проблему?

— Бедные люди не должны платить никаких налогов вообще. То есть если у вас зарплата ниже двух прожиточных минимумов — вы не платите ничего. А если у вас зарплата выше условных 100 тыс. руб. в месяц, то вы платите больше. Если у вас совокупный доход больше 1 млн руб. в месяц — то вы платите уже ощутимо больше. И индивидуальные предприятия или самозанятые являются таковыми только с ограничениями по масштабу операций. Потому что если я зарабатываю миллионы, я не могу быть индивидуальным предприятием.

— То есть необходима прогрессивная шкала налогообложения?

— Да, как во всем цивилизованном мире. Почему-то наши либералы очень любят нам рассказывать байки про весь остальной мир, но вот в этой части они категорически не хотят следовать мировому опыту. Очень простое объяснение — они сами просто не хотят платить налоги, как они выражаются, «этой стране».

— А что касается повышения НДФЛ с 13% до 15%, которое предложил Владимир Путин для богатых граждан — нам говорят, что это и есть «прогрессивная шкала»?

— Это разговоры для бедных. Это незначительное повышение, которое ничего не изменит.

Обязательно или нет платить налоги в пенсионный фонд,если у меня ИП и нулевая отчётность и никаких доходов нет?

Ответы юристов ( 8 )

Основной нормативный акт, регулирующий вопросы уплаты обязательных страховых взносов, — это федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ. Обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы касается каждого человека, зарегистрированного в качестве ИП. При этом не имеет значения ведется ли фактически предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.

Обязанность по уплате страховых взносов в ПФ, возникает у индивидуального предпринимателя с момента регистрации в качестве такового и не зависит от доходов, обязанность по уплате страховых взносов прекращается только с момента прекращения в установленном порядке деятельности ИП.

Владимир! Вы обязаны платить взносы не только в ПФР, но и в ФСС, не зависимо от того, ведется ли у Вас деятельности и каковы размеры Ваших доходов. В случае не уплаты, эти платежи будут с Вас взысканы в судебном порядке.

Добрый день, Владимир! Обязательные страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования ИП платит в любом случае, вне зависимости от того, ведётся ли фактически предпринимательская деятельность и есть ли у ИП доход.

Здравствуйте! В Пенсионный Вы платите не налоги, а страховые взносы. Индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы в ПФР, ФФОМС исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда на 1 января каждого года, установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, даже если деятельность фактически не ведется или убыточна. С 01.01.2013г. есть исключения:

1) для тех, кто был призван в армию исполнять свой гражданский долг по защите Родины;

2) тем родителям-ИП, кто находился в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;

3) если предприниматель, ухаживает за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

Но данные категории предпринимателей освобождаются от уплаты лишь в том случае, если в указанный выше период времени, они не осуществляли предпринимательскую деятельность.

19622 ответа
7803 отзыва эксперт

Согласно ст.18 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» 1. Плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. 2. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

Согласно п. ч.1 ст.5 указанного ФЗ 1. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся: б) индивидуальные предприниматели;

Согласно ст.16 указанного ФЗ 1. Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона (далее в настоящей статье — плательщики страховых взносов), производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 14 настоящего Федерального закона. 2. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Таким образом, даже если у вас отсутствуют доходы, вы обязаны платить страховые взносы в ФСС и ПФР.

Это подтверждается и Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 11.08.2004 N 79
«Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании», где в п.4 указано, что индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном законом порядке, обязан уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа и в том случае, когда предпринимательскую деятельность он фактически не осуществляет.

В отличие от индивидуальных предпринимателей, плательщики налога на профессиональных доход не обязаны платить пенсионные взносы. С одной стороны, это привлекает людей с нерегулярным доходом: если нет заработка, то и платить государству ничего не нужно. С другой стороны, это же и отталкивает. Бытует мнение, что самозанятые останутся без пенсии вообще. Но это не совсем так.

Давайте попробуем разобраться, на какую пенсию точно могут рассчитывать плательщики налога на профессиональный доход, как им заработать на нормальное пособие и какими лайфхаками воспользоваться, чтобы и самозанятым быть, и пенсию нормальную получать.

Какие пенсии есть в России

Сейчас в России есть несколько видов пенсий. Самая простая и маленькая — социальная. Ее получают инвалиды, сироты, дети, потерявшие кормильца. Социальная пенсия положена и по старости — мужчинам с 70 лет, женщинам с 65. Как говорят в Пенсионном фонде РФ, «факт оплачиваемой трудовой деятельности на выплату социальной пенсии не влияет».

Размер социальной пенсии по старости — 5 606,15 руб. в месяц.

Вы можете всю жизнь не работать официально или быть самозанятым, но всё равно получите такую пенсию.

Еще есть страховая пенсия, которая относится только к участникам пенсионного страхования. Хотя её тоже называют пенсией по старости, просто без слова «социальная». Обычно она больше и наступает раньше. Чтобы её получить, нужно соблюсти сразу несколько условий:
Достичь определенного возраста. Сейчас это 65 лет для мужчин и 60 для женщин.
Накопить минимальный трудовой стаж.
Заработать нужное количество пенсионных баллов. Баллы зависят от зарплаты, начисляются за трудовой стаж, уход за ребенком или нетрудоспособным гражданином, военную службу — весь перечень перечислен в ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Сейчас норма для выхода на пенсию — минимум 15 лет стажа и 30 баллов.

Вот перечень исключений — тех, кто может выйти на пенсию раньше и накопить меньше баллов.

Размер страховой пенсии зависит от количества баллов и стажа и рассчитывается для каждого конкретного человека, но он точно будет больше социальной пенсии. Узнать, сколько у вас стажа и баллов, можно с помощью портала Госуслуг.

Страховую пенсию самозанятому просто так не дадут.

Как самозанятому получить страховую пенсию

Сейчас есть два варианта, оба законные. Суть в том, что самозанятому нужно как-то накопить на своем индивидуальном пенсионном счете трудовой стаж и пенсионные баллы.

Работать и быть самозанятым одновременно

Вы можете устроиться на работу — закон не запрещает совмещать обычную трудовую деятельность и самозанятость. Если вас берут на работу официально, по трудовому договору, то вы становитесь участником обязательного пенсионного страхования.

Взносы в пенсионный фонд, которые затем «превращаются» в баллы, будет платить работодатель. Также будет начисляться и стаж.

Если вы работаете по трудовому договору, то налоги с вашей зарплаты тоже платит работодатель — это НДФЛ, 13 %. Деньги, которые вы получаете от него, не нужно проводить через приложение для самозанятых и выдавать чек — иначе система подумает, что это ваш дополнительный доход, и насчитает ещё налог.

С зарплаты налог платит работодатель. Дополнительный доход — это самозанятость, вы выписываете чеки. Пенсионные баллы и стаж копятся без вашего личного участия.

Платить самому

Это называется добровольным пенсионным страхованием — вы можете докупить себе стажа и пенсионных баллов, если хотите получать в старости страховую пенсию.

Как начать платить за будущую пенсию

Платить нужно до 31 декабря того года, который хотите использовать в пенсии. Если хотите, чтобы 2020 год засчитали как трудовой стаж, заплатить нужно до 31 декабря 2020 года.

Подайте заявление

Чтобы стать участником программы добровольного пенсионного страхования, нужно подать заявление в Пенсионный фонд:

Можете распечатать установленную законом форму, заполнить её и отнести в ПФР вашего региона.
Либо можно сделать это через приложение «Мой налог» для самозанятых, автоматически.

В приложении нажимайте «Прочее», потом «ПФР» — это доступ к регистрации в добровольной программе.

Сколько нужно платить

У обычных граждан сумма добровольного взноса за год стажа зависит от МРОТ. Для самозанятых устанавливаются особые ставки — в 2020 году это 32 448 руб.

Уточнить актуальную стоимость можно в отделении ПФР или в приложении «Мой налог» — нужную сумму за год стажа сервис покажет после регистрации в программе. Платить взносы можно сразу всей суммой или разделив её на любые части. Если заплатите ниже фиксированной суммы, в стаж зачислят пропорциональный период.

Как переводить деньги

Реквизиты для квитанции на оплату можно сформировать через электронный сервис ПФР. Платить можно через приложение «Мой налог», с банковской карты.

Еще один вариант — стать ИП

Если вы платите раз в год всю фиксированную сумму за добровольное страхование пенсии, возможно, вам будет дешевле перейти на ИП. Например, на упрощенную систему налогообложения — там тоже нет проблем с бухгалтерией, а если работаете только с организациями, можно не покупать кассу и платить те же самые 6 % налога.

Но самое главное — индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог на сумму обязательных взносов — и пенсионных, и медицинских.

Вот как это работает, на примере. Допустим, вы работаете только с юридическими лицами. Зарабатываете в пределах 100 000 в месяц. Общий годовой доход — 1,2 млн руб.

Как самозанятый вы заплатите 72 000 руб. налогов и 32 448 руб. за добровольное пенсионное страхование. Итого — 104 448 руб. за год.

Как ИП — налоги те же самые, 72 000 руб. Взносы составят — 40 874 руб. фиксированных плюс 1 % сверх 300 000 в ПФР — это ещё 9 000 руб. Итого — 49 874 руб. Но взносы идут как вычет, поэтому платим только налоги — 72 000 руб. в год.

Нельзя сказать, что быть ИП всегда выгоднее, в том числе для получения пенсии. Как минимум всё зависит от регулярности дохода. Если вы используете самозанятость как подработку, лучше оставить всё как есть и платить взносы. Или вовсе найти работу с «белой» зарплатой.

В любом случае, перед участием в добровольной пенсионной программе, всё внимательно посчитайте. Может быть, выгоднее будет стать ИП, найти обычную работу, инвестировать эти деньги или просто положить их банк.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Обязательные страховые выплаты они же пенсионные налоги и взносы оплачиваются работодателем на каждого своего сотрудника в три внебюджетных фонда: пенсионный, медицинский и социального страхования. Значение подобных выплат заключается в том, что работодатели, включая индивидуальных предпринимателей, таким образом, формируют резерв средств, которые выплачиваются работникам при наступлении страховых случаев, например, больничного или декретного отпуска, а также при выходе на пенсию.

Пенсионные налоги и взносы - виды

Любой работодатель, как бюджетная организация, так и индивидуальный предприниматель, обязан уплачивать четыре вида страховых взносов:

пенсионный налог или взнос в Пенсионный Фонд России;
медицинский взнос, который выплачивается в Фонд обязательного мед.страхования;
обязательный страховой взнос на работников в Фонд обязательного соцстрахования на случай больничных листов и осуществления выплат, связанных с беременностью и рождением детей;
обязательные взносы в Фонд социального страхования для осуществления выплат, связанных с несчастными случаями и профессиональными заболеваниями.

Налог в пенсионный фонд включает в себя два вида выплат. Одни формируют страховую часть пенсии, вторые – накопительную.

Категории плательщиков обязательных страховых взносов

По закону, обязанность производить выплаты обязательного характера, возлагаются на следующие категории организаций;

любые организации, начисляющие заработные платы и осуществляющие выплаты наемным работникам – частным гражданам;
индивидуальные предприниматели, выплачивающие зарплату сотрудникам и наемным рабочим;
физические лица, не зарегистрированные в качестве предпринимателей, но осуществляющие выплаты зарплаты частным гражданам;
предприниматели, работающие «на себя», т.е. занимающиеся частной практикой.

На практике случаются ситуации, когда один и тот же субъект экономической деятельности, обязан платить страховые взносы одновременно по нескольким основаниям. Например, налог ИП в пенсионный фонд 2017, если предприниматель трудится «на себя», при этом имеет помощника – штатного сотрудника, то производить оплату он должен и за себя, и за сотрудника.

С чего необходимо платить налог?

Категории выплат, на которые начисляются налоги и страховые взносы – это, прежде всего, оплата труда – зарплаты штатным сотрудникам, выплаты в рамках трудовых договоров и наемным рабочим в рамках подрядных отношений. Если речь идет о штатных сотрудниках, то премии за любой период, отпускные выплаты и компенсации за неиспользованные отпуска – то на все эти виды выплат начисляется налог.

Если речь идет о внештатных сотрудниках, работающих по сделке, временному трудовому договору или в рамках гражданско- правовых трудовых отношений, то все виды выплаченных им вознаграждений за трудовую деятельность также облагаются налогом.

Таким образом, подоходный пенсионный налог взимается со всех выплат в пользу работника – физического лица. Исключения составляют работники, имеющие статус индивидуального предпринимателя. Иными словами, взносы не взимаются, если бюджетное учреждение или предприниматель привлекает к сотрудничеству для выполнения определенного вида работ другого предпринимателя, и оплачивает его услуги.

Кроме того, не происходит начисления на выплаты, которые затрагивают вопросы аренды имущества работника, например, его личного автомобиля.

Взносы в фонды социального страхования обходят стороной сотрудников, работающих в рамках договоров гражданско-правового характера и подряда. Что касается взносов, связанных со страхованием несчастных случаев на производстве, то их оплачивать обязаны организации только в том случае, если о выплатах на случай производственной травмы или ущерба здоровью в ходе выполнения работ, упоминается в самом договоре.

Кроме того, присутствует и единый перечень выплат, в отношении которых действует освобождение от внесения взносов в фонды медицинского и социального страхования, а также не взимается пенсионный взнос. Их перечень приведен в 9 статье 212 федерального закона.

В 19 лет я открыла свое дело без всякой помощи, которую мне должно государство. Я все делала сама.

За что я плачу взносы? За свою будущую пенсию или за пенсию своих родителей и бабушки с дедушкой? Плачу за воздух — не иначе. Никакой помощи малому бизнесу — одни слова.

Инспектор налоговой рассмеялась, когда увидела, что расходы превышали доходы за год. Она спросила: «И для чего ИП ? Закройтесь и шейте дома спокойно — не позорьтесь!»

Написала на нее жалобу и хочу узнать, за что я плачу налоги.

Екатерина, 22 года, Мордовия

Действительно, бесит платить государству налоги и взносы и не получать от него помощи, если вы не знаете, на что идут ваши деньги. Давайте разберемся.

На что тратятся налоги, которые поступают в бюджет

Государство собирает со всех граждан налоги и тратит их на общие нужды. На эти деньги работают детские сады, школы, университеты, общественный транспорт, суды и полиция. Эти же деньги идут на социальные программы, поддержку малоимущих, выплаты семьям с детьми, в том числе материнский капитал.

Государство формирует бюджет не только за счет наших налогов. Основной источник формирования федерального бюджета — нефтегазовые доходы. Еще в него поступают доходы от использования и продажи государственного имущества, штрафы и не только. В нижестоящие бюджеты направляются федеральные дотации и субсидии на исполнение целевых программ. Но ключевую роль в пополнении региональных и муниципальных бюджетов играют именно налоговые доходы.

Налоги с доходов, которые платят ИП , зачисляются именно в бюджеты субъектов России и муниципалитетов. Они позволяют существовать и развиваться городу и области, в которых вы живете. В законах о региональных бюджетах подробно расписано, сколько денег и на какие цели региону нужно потратить.

Разберем на примере

Вы пишете, что живете в Мордовии. В 2017 году бюджет республики получил 34,7 млрд рублей доходов. Из них 21,5 млрд рублей — за счет налогов. Это почти в два раза больше, чем дотации и прочие платежи из федерального бюджета.

890 млн рублей налога собрали благодаря применению УСН . ИП заплатили почти половину этой суммы. ИП на общей системе налогообложения и иные лица, занимающиеся частной практикой, заплатили 28 млн рублей НДФЛ .

Отчет ФНС России по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2017 г.XLSX, 1,6 МБ

Для сравнения, в Мордовии в 2017 году потратили из бюджета:

На социальное обеспечение — 7,5 млрд рублей.
На дошкольное образование — 2 млрд рублей.
На зарплаты депутатам — 63 млн рублей.

Я часто слышу от знакомых, что депутаты слишком много получают и лучше бы государство потратило их зарплату на покрытие налогов граждан. Как показывает статистика, это несравнимые категории: даже если депутаты согласятся работать бесплатно, ИП все равно придется платить налоги.

Предположим, что все предприниматели Мордовии не заплатят налоги, — тогда другие статьи расходов окажутся недофинансированными: не хватит на зарплаты учителям или на дороги.

Мы платим налоги и взамен получаем бесплатное образование, правоохранительную систему и суды, защиту от чрезвычайных ситуаций, контроль за качеством товаров.

Не все работает идеально. Без налогов не работало бы совсем.

На что идут страховые взносы

Страховые взносы — это не налоги, но платить их также обязательно. За счет этих взносов работает бесплатная медицина и выплачиваются пенсии. Пособия по уходу за ребенком и больничные также оплачиваются за счет взносов, но их ИП платят добровольно.

Взносы на обязательное медицинское страхование. Эти взносы платят все, у кого есть доход. За тех, кто не работает, взносы платит государство.

Взносы на ОМС в 2017 году по всей России

Кто платит	Сумма
Страховые взносы на ОМС	Все	1,7 трлн Р
Взносы за работающее население	Работодатели	1 трлн Р
Взносы за неработающих граждан	Государство	618 млрд Р
Взносы в фиксированном размере	ИП, адвокаты, нотариусы	14 млрд Р

За счет этих денег можно делать прививки, проходить бесплатную диспансеризацию, лечить зубы, делать дорогие операции, сдавать анализы и получать лекарства. Почти все деньги, которые получил бюджет в 2017 году, ушли на программу «Развитие здравоохранения» — в сумме 1,6 трлн рублей.

По ОМС можно лечиться бесплатно. Пределы устанавливает государство в рамках базовой и территориальной программ ОМС . Базовая действует по всей России. Территориальная программа шире, но работает только в одном субъекте России, при этом в каждом своя. Чтобы узнать, что в нее входит, обратитесь на сайт территориального фонда ОМС или в страховую компанию, которая выдала полис.

Взносы на обязательное социальное страхование. Их платят только за наемных работников. ИП не должны платить эти взносы за себя. Могут, но не должны. За счет этих взносов выплачивают больничные и декретные. Если взносы не платить, пособий не будет.

Взносы на пенсионное страхование. Самые большие взносы — на пенсионное страхование. Время, когда вы платите страховые взносы, засчитывается в страховой стаж. Сумма взносов, которую вы платите, влияет на количество баллов, из которых рассчитывается пенсия. Чем больше платите, тем больше баллов и тем потенциально выше будущая пенсия. В целом смысл такой, хотя нюансов достаточно. Пенсионный фонд предлагает посчитать примерную сумму на калькуляторе.

Чтобы получить страховую пенсию, нужно набрать минимальный стаж и минимальное количество баллов. Если их будет недостаточно, государство выплатит вам только социальную пенсию, причем на пять лет позже обычного — только с 65 лет. Это минимальная гарантия для лиц, из-за старости ставших нетрудоспособными. Средние размеры страховых и социальных пенсий в 2018 году можно посмотреть на сайте пенсионного фонда.

Я понимаю, что в 22 года пенсионные баллы — сомнительный аргумент, в то время как отчисления в казну больно бьют по карману. Взносы ИП записываются на его лицевой счет, пусть и в виде баллов. Но они не пропадают бесследно, а уходят на выплачиваемые сейчас пенсии. Кто больше заплатил, тот и получил больше баллов.

Ваше негодование по поводу пенсионных взносов можно понять. Государство постоянно меняет порядок расчета пенсий, недавно повысило пенсионный возраст. По действующим правилам ИП сложно накопить на приличную пенсию только за счет обязательных взносов. Потому что эти фиксированные взносы ИП платят таким образом, как будто зарабатывают только МРОТ — около 11 тысяч рублей в месяц. Вот с таких сумм и складывается их будущая пенсия. Хотите больше — доплачивайте добровольно. Пенсионная система России — это больно. Но она работает.

За счет ваших взносов пополняются средства на выплату текущих пенсий. Государство выплачивает их пожилым людям, инвалидам и лицам, потерявшим кормильца. Поддерживать этих людей — обязанность не только государства, но и всего общества. Взносы, которые вы платите сейчас, идут на выплату пенсий вашим бабушкам, дедушкам, больным родственникам и всем тем, о ком некому позаботиться. Это важный элемент социального государства. Если кто-то не сможет работать, государство выплатит пенсию за счет чьих-то будущих взносов.

Взносы — не единственный источник финансирования пенсионного фонда. Пенсионных взносов, которые поступают в его бюджет сейчас, не хватает, чтобы выплатить пенсии всем. Поэтому государству приходится существенно доплачивать.

Как платить меньше

Оптимизировать налоговый режим. Если вы ИП , налоги и взносы платить обязательно. С этим нужно смириться. Но можно платить меньше. Для этого нужно выбрать правильный налоговый режим и применить вычеты. Читайте об этом в разделе «Налоги для ИП ».

Стать самозанятым. Присмотритесь к новому режиму для самозанятых. Там вообще нет отчетности, низкие ставки налога и не нужно платить обязательные страховые взносы. Но себе на пенсию придется копить самостоятельно: страховой стаж у самозанятых не учитывается и баллы им не начисляются.

Закрыть ИП . Прислушайтесь к совету инспектора. Возможно, она не хотела вас обидеть. Если вы берете разовые заказы, регистрироваться в качестве ИП необязательно. Вы можете платить только НДФЛ по ставке 13% с каждого заказа. Налог можно существенно уменьшить, применив налоговые вычеты. Страховые взносы платить не нужно.

Какую помощь получит ИП от государства

Государственную и муниципальную помощь можно получить, если знать о ней и вовремя за ней обратиться. Информация публикуется на сайтах региональных министерств экономики, центров поддержки предпринимательства и центров занятости. Есть специальный сайт для поддержки и развития предпринимательства — портал Бизнес-навигатора МСП . В Москве консультируют в центрах услуг для бизнеса.

Деньги на регистрацию бизнеса. Государство помогает безработным и малоимущим организовать ИП и начать работать. Безработные должны стоять на учете в службе занятости, чтобы получить информационную помощь в развитии своего дела и финансовую помощь в оплате расходов по регистрации ИП. Размер финансовой помощи определяется субъектами РФ. В Москве он ограничен суммой 10 200 рублей.

Субсидии на развитие. Малоимущие могут получить финансовую помощь в рамках социального контракта. Государство даст им деньги на создание и развитие ИП , но будет следить за тем, как деньги расходуются и каковы результаты. Чтобы получить такую помощь, нужно иметь официальный доход ниже прожиточного минимума. Сумма устанавливается региональным законодательством. Например, в Мордовии дают 10 тысяч рублей. В Приморском крае — до 50 тысяч рублей.

Бесплатные консультации. Остальные граждане России тоже могут бесплатно получить консультации по открытию ИП в центрах поддержки предпринимательства. Они создаются в каждом регионе. На портале Бизнес-навигатора МСП можно сформировать бизнес-план. Нужно зарегистрироваться, но это бесплатно.

Льготная аренда. Во многих регионах работают бизнес-центры, в которых начинающим предпринимателям дают в аренду офисы по льготной ставке. Например, в три раза дешевле рыночной. Кроме самого помещения можно получить всю мебель, оргтехнику и даже бухгалтерские услуги бесплатно. Об этом не все знают, но два этажа в каком-то бизнес-центре в самом центре города могут оказаться бизнес-инкубатором с такими условиями.

Гранты и льготные займы. Финансовая помощь ИП включает целевые субсидии, льготные займы, кредиты и лизинг. На портале Бизнес-навигатора МСП можно выбрать варианты помощи, которые предоставляются ИП в вашем регионе.

ИП могут получить поддержку государства — это не миф. Узнавайте, какие формы поддержки действуют, и подавайте заявление. Государство создает возможности для поддержки бизнеса, но инициатива — за самими предпринимателями. Вот на это в том числе и идут ваши налоги. Но вполне возможно, их можно было бы потратить еще эффективнее.

Когда на счете недостаточно денег, чтобы заплатить все причитающиеся с фирмы налоги, бухгалтер должен выбирать, какие из них нужно перечислить в первую очередь, а с какими можно и повременить. Для этого надо знать, какие санкции предусмотрены за неуплату того или иного налога.
В данной статье мы проанализируем, что грозит за опоздание с каждым платежом, и посоветуем, как с наименьшими потерями выйти из затруднительной ситуации.

В КАКОЙ ОЧЕРЕДНОСТИ ВЫГОДНЕЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ

1. Налоги, которые перечисляются по итогам налогового периода -квартала, календарного месяца (НДС, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, ЕНВД и налог на игорный бизнес) или календарного года.
2. НДС и налог на прибыль, которые фирма уплачивает в качестве налогового агента.
3. Взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний.
4. Авансовые платежи по пенсионным взносам.

5. Авансовые платежи по налогам (ЕСН, налог на прибыль, налог на имущество, единый налог при “упрощенке”).

НАЛОГ ИЛИ АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ?

Для каждого налога, как известно, установлен свой налоговый период: это может быть месяц, квартал или год. Если в течение этого периода фирма перечисляет налог по частям, платежи называют авансовыми. Так обстоит дело с ЕСН, налогом на прибыль и налогом на имущество.

А от того, чем является платеж – налогом или авансом, зависит и порядок уплаты штрафов и пеней.

За то что организация вовремя не перечислила налог, ст.122 Налогового кодекса РФ предусматривает штраф. Он составляет 20 процентов от суммы неуплаченного налога.

А вот штрафы за то, что фирма не перечислила авансовые платежи, в Налоговом кодексе РФ не прописаны. То есть за такую провинность организацию привлечь к ответственности по ст.122 Кодекса нельзя. Эту точку зрения разделяют и арбитражные суды. В п.16 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71 указано, что налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяются только по итогам налогового периода (ст.52 Налогового кодекса РФ). К такому же выводу приходили и окружные арбитражные суды. Скажем, в спорах:
– о налоге на прибыль – Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 5 января 2004 г. по делу № А82-36/2003-А/1, ФАС Северо-Западного округа от 19 мая 2004 г. по делу № А05-14008/03-12;
– о налоге на имущество – Постановления ФАС Северо-Западного округа от 3 ноября 2003 г. по делу № А05-4508/03-258/19, от 14 апреля 2004 г. по делу № А42-5413/03-5;
– о едином социальном налоге – Постановления ФАС Московского округа от 7 марта 2003 г. по делу № КА-А40/690-03, ФАС Волго-Вятского округа от 28 октября 2003 г. по делу № А29-3094/2003А.
Причем чиновники не только не могут применять штрафные санкции за то, что предприятие вовремя не перечислило авансовые платежи. Они также не имеют права принудительно взыскивать недоимку по таким авансам.

Когда организация пропустила срок уплаты налога либо перечислила не всю сумму, ей приходится раскошеливаться еще и на пени за каждый день опоздания (ст.75 Налогового кодекса РФ). В отличие от штрафов налоговики вправе взыскивать пени в бесспорном порядке. Между тем в п.20 Постановления Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 сказано: пени следует взимать, если “в силу закона о конкретном виде налога авансовый платеж исчисляется по итогам отчетного периода”.

Возьмем ЕСН. Авансы по этому налогу платятся как по итогам отчетных периодов, так и в течение них – ежемесячно. Исходя из логики ВАС РФ, можно сделать вывод, что на суммы, которые рассчитывают внутри отчетных периодов, пени начисляться не должны. А если инспектор взыскал их, то он поступил незаконно. Пени грозят фирме, если она опоздает с платежами по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Это подтверждают и арбитражные суды РФ. Пример тому – Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 января 2004 г. № А33-6474/03-С3н-Ф02-4828/03-С1 и № А33-6474/03-С3н-Ф02-4909/03-С1, а также ФАС Центрального округа от 13 января 2004 г. № А36-181/16-03.

Похожая ситуация и с авансами по налогу на прибыль. Предположим, отчетными периодами у фирмы являются I квартал, полугодие и 9 месяцев. Тогда за то, что фирма опоздала с ежемесячным авансом, пени начислять не надо. Например, если апрельский платеж перечислен только в июне, то пеней не будет. А вот если организация заплатит налог за июнь только в августе, то инспектор имеет полное право начислить пени. К такому выводу пришел ФАС Волго-Вятского округа от 13 ноября 2003 г. по делу № А82-55/2002-А/2. Заплатить пени придется и в том случае, если предприятие перечисляет авансы ежемесячно.

Таким образом, если нужно выбирать, что заплатить вперед, учтите: авансы могут подождать. В первую очередь лучше перечислить налоги, период которых календарный месяц или квартал. Это НДС, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, ЕНВД и налог на игорный бизнес. А чтобы вообще не платить штрафы и пени, долг по авансам нужно погасить не позднее срока, который установлен для уплаты самого налога.

Пример 1.
Бухгалтер ООО “Калина” за июль 2004 г. начислил:
– авансовые платежи по ЕСН в сумме 26 000 руб.;
– НДС, равный 29 000 руб.;
– ежемесячный аванс по налогу на прибыль – 13 000 руб. (отчетными периодами у ООО “Калина” являются I квартал, полугодие и 9 месяцев).
Однако потом выяснилось, что на уплату всех начисленных сумм у фирмы денег на расчетном счете не хватает, и в августе в бюджет можно перечислить только 30 000 руб.
Вариант 1. ООО “Калина” полностью уплатило ЕСН, а также погасило часть задолженности по НДС – 4000 руб. В этом случае фирме грозят пени и штраф за несвоевременную уплату НДС – 25 000 руб. (29 000 – 4000).
Штрафов за опоздание с авансами по ЕСН и налогу на прибыль не будет. Пени начислять тоже не придется, так как недоимка образовалась внутри отчетного периода.
Вариант 2. ООО “Калина” полностью заплатит НДС – 29 000 руб. и еще 1000 руб. авансов по ЕСН или по налогу на прибыль. В этом случае штрафов и пеней вообще удастся избежать.

ВЗНОСЫ В ПФР И ФСС

Помимо налогов и сборов фирмы должны платить еще и взносы на обязательное социальное страхование в Пенсионный фонд РФ и ФСС РФ. Посмотрим, что произойдет, если перечислить их не вовремя.

За несвоевременную уплату пенсионных взносов по ст.122 Налогового кодекса РФ оштрафовать нельзя. Эти взносы не являются ни налогом, ни сбором. Ведь они не упомянуты в качестве таковых в Законе РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 “Об основах налоговой системы в Российской Федерации”.

И все же штраф за то, что предприятие не заплатило пенсионные взносы, предусмотрен. Но взыскать его может только Пенсионный фонд РФ. На это четко указано в пп.4 п.1 ст.11 Федерального закона от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ “Об основах обязательного социального страхования”. Налоговики же такого права лишены (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 октября 2003 г. по делу № А56-10846/03).

Грозят за опоздание с взносами и пени. И опять же, начисление пеней – прерогатива Пенсионного фонда РФ. Но в этом случае требовать пени сотрудники фонда могут только через суд. Таким образом, их права ограничивает п.2 ст.25 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании”.

Расчетным периодом по взносам является календарный год. А отчетными – I квартал, полугодие и 9 месяцев. Пени на ежемесячные авансовые платежи по пенсионным взносам начислять незаконно. Во всяком случае, так считают арбитражные суды. В частности, в Постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 7 марта 2003 г. по делу № А05-10532/02-527/10, от 15 сентября 2003 г. по делу № А26-2497/03-211, от 6 ноября 2003 г. по делу № А05-5398/03-241/10. Есть еще Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 8 декабря 2003 г. по делу № А79-3521/2003-СК1-3522.

А ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 4 декабря 2003 г. по делу № А05-4420/03-243/26 пошел еще дальше. Он указал, что Пенсионный фонд РФ не вправе начислять пени не только на ежемесячные платежи, но и на авансы по итогам отчетных периодов. Ведь все это лишь промежуточные платежи, они не являются окончательными суммами взносов, которые предприятие обязано перечислить за год.

Тут не следует забывать, что взносы на накопительную и страховую части пенсии уменьшают ЕСН, который предприятие начислило в федеральный бюджет. Но если в отчетном периоде сумма такого вычета превышает величину взносов, которые уже перечислены фонду, разница занижает соцналог (п.3 ст.243 Налогового кодекса РФ). Другими словами, вычет возможен только на ту сумму взносов в Пенсионный фонд РФ, которая уже уплачена. Поэтому если у предприятия не хватает денег, чтобы перечислить и ЕСН, и взносы, лучше сначала погасить долг перед фондом. В этом случае пени за неуплату соцналога будут меньше.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФСС РФ

С взносами в ФСС РФ по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний ситуация несколько иная. Ответственность за то, что их не заплатили, предусмотрена ст.19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”. А взыскивают штрафы, пени и недоимки по взносам в соответствии с правилами, установленными частью первой Налогового кодекса РФ. То есть пени и недоимку исполнительные органы фонда вправе списывать со счета фирмы, а вот штрафы взимаются исключительно через суд.

В общем, в отличие от пенсионных взносов со страховыми платежами лучше не запаздывать. Ведь не исключено, что фонд заблокирует расчетный счет, выставив инкассовое поручение на недоимку и пени.

Расчетным периодом по взносам считается календарный год, но так как отчетность сдается ежеквартально, ежемесячные авансы можно перечислять с опозданием, не опасаясь последствий. Ведь в середине квартала у фонда еще нет необходимых данных, и он не сможет начислить пени. А вот взносы по итогам квартала советуем перечислять вовремя.

В июле 2004 г., то есть по итогам полугодия, ООО “Зорна” должно перечислить в бюджет 316 600 руб. налогов и авансовых платежей, в том числе:
– НДС за июнь 2004 г. – 123 000 руб.;
– авансовые платежи по ЕСН за II квартал 2004 г. – 45 000 руб.;
– авансы по налогу на прибыль за полугодие – 62 000 руб.;
– платежи в Пенсионный фонд РФ – 74 000 руб.;
– взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 4000 руб.;
– авансовые платежи по налогу на имущество – 8600 руб.
У фирмы же на расчетном счете есть только 180 000 руб., и больше поступлений в ближайшее время не предвидится. В таком случае бухгалтер в первую очередь должен заплатить:
– НДС полностью – до 20 июля;
– страховые взносы в ФСС РФ, тоже полностью – в срок, установленный для получения денег на оплату труда за июнь.
Оставшиеся 53 000 руб. (180 000 – 123 000 – 4000) 15 июля лучше заплатить в Пенсионный фонд РФ. В этом случае ООО “Зорна” максимально уменьшит пени по соцналогу.

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК И НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ

Штрафовать за несвоевременную уплату по ст.122 могут только налогоплательщиков. К налоговым агентам эта мера ответственности не применяется. То есть наказания по данной статье можно не опасаться, когда фирма вовремя не перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников, НДС при аренде государственного имущества или налог на прибыль за иностранцев. При этом законодательство не дает чиновникам права взыскивать с агента недоимку по налогу или авансовому платежу, а также пени (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10 июня 2003 г. по делу № А33-15885/02-С3с-Ф02-1672/03-С1).

Единственное, что грозит налоговому агенту, – это штраф за то, что он не выполняет свои обязанности по удержанию и уплате налога. Правда, основание здесь другое: ст.123 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа, предусмотренный данной статьей, – 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению. Поэтому если в акте, который составил проверяющий, указано, что фирму как налогового агента наказывают по ст.122, то наказание неправомерно и этот штраф можно не оплачивать. Суды в данном случае налоговиков не поддерживают (см. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23 января 2003 г. по делу № А13-6253/02-08).

Надо сказать, что штраф за опоздание с уплатой НДФЛ вообще маловероятен. Отчитываться по этому налогу надо один раз в год. Причем сделать это нужно до 1 апреля следующего года. До того, как налоговики получат отчет, штрафовать не будут: вряд ли инспектор станет проверять НДФЛ за текущий год во время выездной ревизии. То есть в принципе в течение налогового периода фирма может задерживать этот налог без особых последствий.

И все же предположим, чиновники обнаружили, что фирма нарушила срок уплаты НДФЛ. В такой ситуации надо постараться перечислить недоимку в бюджет до того, как будет составлен акт и вынесено решение по результатам проверки. Тогда штрафа по ст.123 можно избежать. Это подтвердил недавно и ФАС Северо-Западного округа в Постановлениях от 6 мая 2004 г. по делу № А56-35882/03 и от 16 февраля 2004 г. по делу № А56-28031/03.

Таким образом, с уплатой НДФЛ можно и повременить. А вот с НДС и налогом на прибыль, которые фирма обязана заплатить в качестве агента, лучше не затягивать и перечислить их сразу после того, как заплатите свои налоги.

ЕСЛИ ФИРМА ПРИМЕНЯЕТ “УПРОЩЕНКУ”

Налоговый период по единому налогу, уплачиваемому при упрощенной системе налогообложения, – календарный год. А отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (ст.346.19 Налогового кодекса РФ). Авансовые платежи по этому налогу фирма перечисляет только по итогам отчетных периодов. Значит, штрафа за опоздание с ними можно не опасаться. Ведь, как мы уже отмечали, ответственности за несвоевременное перечисление авансов Кодекс не предусматривает. Это подтверждает и Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 февраля 2004 г. по делу № А74-3288/03-К2-Ф02-348/04-С1. А вот что касается пеней, то их за опоздание с авансами заплатить придется. Арбитражные суды здесь руководствуются Постановлением Пленума ВАС РФ № 5 (ФАС Северо-Западного округа от 11 марта 2004 г. по делу № А26-7461/03-23).
Теперь о пенсионных взносах. В отличие от организаций, которые находятся на общем режиме, “упрощенцам” с ежемесячными авансами можно не спешить. Ведь ЕСН такие организации не платят, поэтому в вычетах не нуждаются. Перечислить взносы лучше позже, в конце квартала. Тем более что на сумму уплаченных пенсионных взносов “упрощенцы” вправе уменьшить величину единого налога (авансового платежа по нему).

И.А. Заровнядный, налоговый консультант ООО «Академия успешного бизнеса»
Журнал “Главбух”, № 15, 2004

Читайте также: