Что такое налогообложение пенсий

Подоходный налог – сумма, выплачиваемая государству с дохода, который получают физические лица на территории страны. По общему правилу на данный момент он составляет 13%.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – именно таково его правильное наименование, является прямым налогом, который оплачивают не только граждане РФ, но и иностранцы при условии получения какой-либо прибыли на территории страны.

Бесплатно по России

Те из них, которые не являются налоговыми резидентами, обязаны отчислять 30%. При этом НДФЛ берут не с любого дохода, к примеру, не облагаются им социальные выплаты, а в ряде случаев, предусмотренных действующим российским законодательством, предусмотрены так называемые вычеты – уменьшение налоговой базы по определенным основаниям.

Облагается ли пенсия подоходным налогом

По своей сути, пенсия представляет собой социальную выплату, на которую могут рассчитывать граждане, нуждающиеся в особой материальной поддержке. Круг ее получателей довольно широк и это далеко не только лица пожилого возраста. Пенсия выплачивается:

военным, имеющим определенную выслугу;
инвалидам;
несовершеннолетним в связи с потерей кормильца.

Данные социальные выплаты НДФЛ не облагаются.

Однако большинство пенсионеров – лица преклонных лет, достигшие соответствующего возраста и имеющие необходимый трудовой стаж. Как же формируется такая пенсия?

Каждый месяц работодатель платит за каждого работника так называемые страховые взносы. Их сумма составляет определенный процент от заработной платы сотрудника. Часть этих средств идет в ФСС, ФОМС, ТФОМС. Это социальное и медицинское страхование. Большая же часть денежных средств, оплачиваемых работодателем, уходит в ПФР на формирование будущей пенсии сотрудника. Она, в свою очередь, состоит из страховой и накопительной частей.

Согласно действующему законодательству, накопительную часть гражданин может оставить в государственном пенсионном фонде, а может выбрать негосударственный пенсионный фонд (НПФ). НПФ предлагают более высокие проценты на эти накопления, поэтому ожидается, что величина пенсии, получаемой через них в будущем, будет выше.

Разобравшись, какие же бывают пенсии и из чего они состоят, можно ответить на вопрос, относительно обложения пенсионных выплат подоходным налогом.

С выплат от государственного фонда НДФЛ не удерживается. Если же пенсия приходит от негосударственного источника, то в таком случае она облагается подоходным налогом. Однако здесь существуют исключения. Так, не платится НДФЛ с пенсий, которые выплачиваются НПФ, имеющими соответствующую лицензию.

Также распространены случаи, когда крупные работодатели самостоятельно заключают договора с выбранными ими НПФ или имеют свой фонд. Их работники по выходе на заслуженный отдых также налог не платят. Иными словами, НДФЛ берется только с только накопительной части пенсии, выплачиваемая НПФ, не имеющим государственной лицензии, с которым работник заключил договор непосредственно от своего имени.

Законодательная база

То правило, что государственные пенсионные выплаты не облагаются налогом, подкреплено п. 2 ст. 217 Налогового Кодекса РФ. Однако эта же норма устанавливает, что подоходный налог берется с добровольного страхования накопительной части пенсии.

Какие налоги платят работающие пенсионеры

В России распространена ситуация, когда многие граждане, имеющие право на пенсию в связи с достижением соответствующего возраста, стараются сохранить прежнее место работы или продолжают трудовую деятельность в другом месте. С точки зрения действующего законодательства никаких препятствий и ограничений для получения пенсионных выплат в таком случае нет. При этом работающие пенсионеры остаются плательщиками различных налоговых сборов.

Так, они уплачивают НДФЛ со своей заработной платы в полном объеме, равно как и остальные граждане страны. Для налоговых резидентов эта сумма составляет 13%.

Также они уплачивают НДФЛ и с других видов доходов, например, выигрышей, дивидендов, от предоставления услуг и продажи товаров и имущества. Облагается налогом и часть пенсии, выплачиваемой по договорам с НПФ, о чем говорилось ранее.

Кроме НДФЛ, существуют и иные, более специфические платежи, обязанность по уплате которых лежит на гражданах. Это имущественный, земельный и транспортный налоги.

Пенсионеры, в том числе и работающие, полностью освобождены от уплаты сбора на имущество.

Что касается земельного и транспортного налога, то они относятся к категории местных пошлин. Это означает, что возможность освобождения от них устанавливается на региональном уровне. Таким образом, в части субъектов работающие пенсионеры их платят, а в части нет.

Возврат налога при покупке недвижимости

Налоговый вычет при приобретении недвижимости может получить любой налогоплательщик при условии его официального трудоустройства. Это касается и работающих пенсионеров.

Никаких особенностей в порядке его оформления для этой категории граждан нет. Для возвращения налогового вычета пенсионеру необходимо предоставить в ИФНС следующие документы:

декларацию по форме 3НДФЛ;
правоустанавливающие бумаги на объект недвижимости;
справку о сумме ранее уплаченных налогов.

Пенсия, по большей части, является социальной выплатой, которая не облагается налогами. Исключение составляет ее накопительная часть, выплачиваемая НПФ при условии добровольного страхования. Однако обязанность по уплате большинства остальных видов налогов за пенсионерами сохраняется в полном объеме.

Полезное видео

Предлагаем посмотреть видео-сюжет о возврате налога за покупку недвижимости пенсионерами:

Обязательные страховые выплаты они же пенсионные налоги и взносы оплачиваются работодателем на каждого своего сотрудника в три внебюджетных фонда: пенсионный, медицинский и социального страхования. Значение подобных выплат заключается в том, что работодатели, включая индивидуальных предпринимателей, таким образом, формируют резерв средств, которые выплачиваются работникам при наступлении страховых случаев, например, больничного или декретного отпуска, а также при выходе на пенсию.

Пенсионные налоги и взносы - виды

Любой работодатель, как бюджетная организация, так и индивидуальный предприниматель, обязан уплачивать четыре вида страховых взносов:

пенсионный налог или взнос в Пенсионный Фонд России;
медицинский взнос, который выплачивается в Фонд обязательного мед.страхования;
обязательный страховой взнос на работников в Фонд обязательного соцстрахования на случай больничных листов и осуществления выплат, связанных с беременностью и рождением детей;
обязательные взносы в Фонд социального страхования для осуществления выплат, связанных с несчастными случаями и профессиональными заболеваниями.

Налог в пенсионный фонд включает в себя два вида выплат. Одни формируют страховую часть пенсии, вторые – накопительную.

Категории плательщиков обязательных страховых взносов

По закону, обязанность производить выплаты обязательного характера, возлагаются на следующие категории организаций;

любые организации, начисляющие заработные платы и осуществляющие выплаты наемным работникам – частным гражданам;
индивидуальные предприниматели, выплачивающие зарплату сотрудникам и наемным рабочим;
физические лица, не зарегистрированные в качестве предпринимателей, но осуществляющие выплаты зарплаты частным гражданам;
предприниматели, работающие «на себя», т.е. занимающиеся частной практикой.

На практике случаются ситуации, когда один и тот же субъект экономической деятельности, обязан платить страховые взносы одновременно по нескольким основаниям. Например, налог ИП в пенсионный фонд 2017, если предприниматель трудится «на себя», при этом имеет помощника – штатного сотрудника, то производить оплату он должен и за себя, и за сотрудника.

С чего необходимо платить налог?

Категории выплат, на которые начисляются налоги и страховые взносы – это, прежде всего, оплата труда – зарплаты штатным сотрудникам, выплаты в рамках трудовых договоров и наемным рабочим в рамках подрядных отношений. Если речь идет о штатных сотрудниках, то премии за любой период, отпускные выплаты и компенсации за неиспользованные отпуска – то на все эти виды выплат начисляется налог.

Если речь идет о внештатных сотрудниках, работающих по сделке, временному трудовому договору или в рамках гражданско- правовых трудовых отношений, то все виды выплаченных им вознаграждений за трудовую деятельность также облагаются налогом.

Таким образом, подоходный пенсионный налог взимается со всех выплат в пользу работника – физического лица. Исключения составляют работники, имеющие статус индивидуального предпринимателя. Иными словами, взносы не взимаются, если бюджетное учреждение или предприниматель привлекает к сотрудничеству для выполнения определенного вида работ другого предпринимателя, и оплачивает его услуги.

Кроме того, не происходит начисления на выплаты, которые затрагивают вопросы аренды имущества работника, например, его личного автомобиля.

Взносы в фонды социального страхования обходят стороной сотрудников, работающих в рамках договоров гражданско-правового характера и подряда. Что касается взносов, связанных со страхованием несчастных случаев на производстве, то их оплачивать обязаны организации только в том случае, если о выплатах на случай производственной травмы или ущерба здоровью в ходе выполнения работ, упоминается в самом договоре.

Кроме того, присутствует и единый перечень выплат, в отношении которых действует освобождение от внесения взносов в фонды медицинского и социального страхования, а также не взимается пенсионный взнос. Их перечень приведен в 9 статье 212 федерального закона.

Содержание статьи:

НДФЛ при назначении пенсии

Пенсия – это ежемесячные выплаты, служащие компенсацией утраченного дохода при наступлении пенсионного возраста, получении инвалидности или лишении кормильца.

По своей сути пенсии являются доходом гражданина, но подоходный налог на пенсию не уплачивается. Статья 217 Налогового Кодекса устанавливает исключения, не подлежащие налогообложению:

страховые пенсии;
государственные пенсии;
военные пенсии;
накопительные пенсии, находящиеся в государственных фондах;
социальные доплаты к пенсиям;
единовременные денежные выплаты или адресная поддержка пенсионеров.

От необходимости уплаты НДФЛ освобождены все виды пенсионного обеспечения, назначаемого самому пенсионеру или его семье при утрате кормильца.

Налог с работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры составляют особую группу, поскольку они получают доходы и по пенсионному обеспечению, и за счет заработной платы.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефону: 8 800 350-83-46 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

Правила к этой группе применяются такие же:

получаемая пенсия относится к доходам, освобожденным от налогообложения;
заработная плата облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13%.

В связи с тем, что налоги в государственную казну регулярно отчисляются, трудоустроенные пенсионеры могут воспользоваться налоговыми вычетами любого вида:

Стандартные (ст. 218 НК РФ) для инвалидов, ветеранов, чернобыльцев, а также родителей или опекунов детей.
Социальные (ст. 219 НК РФ) за обучение, внесение пожертвований, медицинские услуги, взносы на накопительную пенсию.
Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) при получении денежных средств от реализации ценных бумаг.
Имущественные (ст. 220 НК РФ) при продаже или покупке недвижимого имущества: квартиры, земельного участка, строительство дома, ипотеку и за любые связанные расходы.
Профессиональные (ст. 221 НК РФ), связанные с ведением любой профессиональной деятельности, за которую был получен доход.

С зарплаты пенсионера уплачивается не только НДФЛ, но и взносы в Пенсионный Фонд в размере 22%. Это дает право на ежегодный перерасчет и повышение пенсии, который проводится 1 августа каждого года. Формула перерасчета:

П – размер пенсии после повышения;

Пд – размер пенсии до перерасчета;

ИПК – сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов, полученных за год работы. Исчисляется в зависимости от заработной платы, но учитываются не более 3 ИПК.

СИПК – стоимость ИПК на момент перерасчета. В 2017 году – 78,58 рубля, в 2018 – 81,49 рубля.

Налоги на пенсию в НПФ

Исключением, при котором подоходный налог с пенсии будет уплачиваться, является заключение договора с негосударственными пенсионными фондами. При этом сами взносы в фонд налогообложению не подлежат.

Законодательное регулирование вопроса осуществляется:

ст. 219.1 Налогового кодекса;
письмом Минфина от 08.10.12 г. №03-04-05/8-1158.

Налог будет также удерживаться, если договор заключен между гражданином и НПФ в пользу третьего лица. При этом у пенсионера также появляется право на оформление налоговых вычетов при наличии оснований.

После оформления основной пенсии и получении права на осуществление выплаты из НПФ, фонд будет обязан самостоятельно удержать с итоговой суммы НФДЛ и определить размер ежемесячной надбавки.

Налоговые льготы для пенсионеров

Пенсионеры, получающие обеспечение по любому из оснований, относятся к группе социально-незащищенного населения. В качестве одной из мер социальной поддержки им предоставляются налоговые льготы. Их перечень:

Транспортный. Льготы предоставляются на региональном уровне. Наиболее распространены ситуации, когда от налогообложения освобождены автомобили, специально переоборудованные для инвалидов или имеющие мощность не более 100-150 лошадиных сил.
Имущественный. Пенсионеры не уплачивают налог на один объект из каждой категории недвижимости, указанной в статье 407 НК РФ: квартира, дача, гараж и так далее. Важно, чтобы имущество находилось в собственности и не использовалось для ведения предпринимательства.
Земельный. Льгота также предоставляется региональным законодательством. Полное освобождение от уплаты не предусмотрено, но действует снижение ставки на 10 000 рублей для некоторых категорий пенсионеров: инвалидов, ветеранов ВОВ и боевых действий, Героев РФ И СССР, чернобыльцев.
Налоговый вычет. Положен только для работающих пенсионеров в видах, описанных выше.

Налоговые льготы для пенсионеров носят заявительный характер. Для их получения пенсионеру необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу, подав ряд документов:

паспорт;
удостоверение пенсионера (справку о пенсии) – главный подтверждающий документ на льготу;
документы, подтверждающие право собственности на недвижимое имущество или автомобиль.

Удержания с пенсии

Получение пенсии не является основанием отказа от исполнения долговых обязательств по соглашениям, исполнительным листам и иным документам. Удержания из пенсии могут осуществляться в следующих ситуациях:

При начислении излишних сумм. Если пенсия была назначена в более высоком размере, чем положена, решением Пенсионного фонда могут быть назначены удержания до полного погашения переплаты.
По решениям судов на основании исполнительных документов.
По решениям судов на основании злоупотреблений пенсионера.
На основании иных соглашений: алиментных, кредитных договоров.

Размер удержания также строго регулируется. В зависимости от основания, процентное соотношение долга к пенсии максимально может составлять:

70% на удержание алиментов с пенсии, компенсации причиненного вреда здоровью, в том числе повлекшего смерть, возмещение ущерба, вызванного противоправными действиями;
50% на удержание из пенсии по исполнительному листу;
20% при начислении излишних сумм пенсионного обеспечения.

Как уменьшить сумму удержания

Размер удержания с пенсии может быть уменьшен, если:

материальное положение пенсионера ухудшилось;
пенсионер имеет необходимость оплаты медицинских услуг при проблемах со здоровьем.

Для рассмотрения заявки о снижении размера вычета, пенсионеру необходимо обратиться в организацию, которая вычет инициировала (ПФР, суд, кредитная компания). Как законно снизить проценты удержания из пенсии:

подать заявку на снижение удержаний;
предоставить обоснованность снижения (к примеру, заключение врача о необходимости дорогостоящих процедур).

Пример по удержанию из пенсии

Коммунальные платежи Петра Григорьевича составляют 3056 рублей, однако с февраля 2017 года их размер резко сократился до 1856 рублей. Значению этому пенсионер не придал и оплачивал счета суммой, указанной в извещении.

В октябре 2017 года управляющая компания обнаружила ошибку и оповестила Петра Григорьевича о накопившейся задолженности за 7 месяцев, которую пенсионер уплачивать отказался. Тогда управляющая компания подала исковое заявление в суд о необходимости уплаты 8400 рублей долга. Суд вынес положительное решение и постановил удерживать 20% от пенсии до полного погашения.

Пенсия Петра Григорьевича составляет 11278 рублей, значит, ежемесячно будет удержано:

11278 * 20% = 2255,6 рубля

На руки пенсионер будет получать 11278 — 2255 = 9023 рубля. Образовавшийся долг он выплатит за 4 месяца, после чего пенсия будет восстановлена в прежнем размере.

Заключение

Облагается ли пенсия налогом, разъясняет статья 217 НК РФ.
С пенсии по страховому и государственному обеспечению подоходный налог не удерживается.
Работающие пенсионеры уплачивают НДФЛ только с заработной платы, что дает им право на получение различных налоговых вычетов.
Берется ли налог из накопительной пенсии, зависит от фонда, в котором она расположена.
Пенсионные выплаты, полученные по договорам с негосударственными пенсионными фондами, облагаются налогом по ставке 13%.
Удержания с пенсий в счет долгов, алиментов, излишне уплаченных сумм могут осуществляться по решению ответственных органов – судов или пенсионных фондов.
Размер удержания устанавливается индивидуально, однако не может составлять более 70% от общей суммы обеспечения.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налогам с пенсии

Вопрос: Добрый день. Мне 28 лет, инвалид с детства 2 группы. Проживаю в двухкомнатной квартире со своим братом и его женой, они не работают, дома появляются редко. Поскольку мы оба являемся собственниками жилья, квартплату договорились платить поровну, свою часть я регулярно оплачиваю. В этом месяце с моей пенсии удержали 50% в счет уплаты долга моего брата. Скажите, что мне делать в этой ситуации? Вероника.

Ответ: Здравствуйте, Вероника. В Вашей ситуации необходимо обращаться в суд с исковым заявлением о взыскании средств на оплату долга по коммунальным платежам с Вашего брата. Также необходимо обратиться к приставам, которые осуществили списание с заявлением об отмене списания пенсии. Приложите к обращению решение суда о взыскании задолженности с Вашего брата, а также квитанции, подтверждающие факт добросовестной оплаты ЖКХ Вами.

Список законов

Статья 217 Налогового Кодекса
Статья 220 НК РФ

Подоходный налоговый сбор — это средства, отчисляемые с оплаты труда каждого трудящегося гражданина в России. Соответственно, если иностранец служит на территории нашего государства, то он также уплачивает налог на доход физического лица. В связи с обновленными положения в НК РФ и новой пенсионной реформой, закономерно возникает интерес, какие налоги на пенсию существуют.

Уплачивается ли подоходный налог с пенсии в России

В соответствии с нормами НК России, в частности, ст. № 217, пенсионные выплаты признаны доходами, получаемые физическими лицами. Тем не менее, пособия не облагаются налоговой ставкой, т. к. они считаются пассивом.

Подоходный налог с пенсии

Подоходный налог на пенсии для пенсионеров, продолжающих трудится, не распространяется в следующих случаях:

социальные субсидии;
накопительная часть пенсии, а также страховая;
повышение выплат в связи с индексацией;
финансовая помощь от работодателя;
оплачиваемое лечение, медпомощь, санаторный отдых и другое, при условии, что отчисления производились в адрес лица, который вышел на отдых по выслуге лет или при наличии инвалидности;
покупка медикаментов пенсионером.

Возврат подоходного налога пенсионерам

гражданин трудится и получает оплату труда, подлежащую налогообложению;
ведение предпринимательской деятельности или иного труда за последние 3 года;
отчисления производились из НПФ ;
добровольные выплаты в накопительную часть пособия.

Скрытый комиссии на пенсию в виде карты «Мир» — миф или реальность

В 2017 году в российских газетах стали публиковать статьи, вызвавшие панику у населения, в отношении обязательного перехода на карты «Мир». При этом сообщалось, что средства будут облагаться НДФЛ . Основанием для таких заявлений стала абонентская ежегодная плата в 750 руб., в т. ч. и для пенсионеров. Однако фактически эти статьи были очередной «уткой».

Тем не менее, Сбербанк, предоставляющий услуги населению, в т. ч. гражданам, вышедших на пенсию, предложил особые условия:

оплата за обслуживание карты «Мир» минимальна;
на остаток средств учреждение начисляет 3,5% в год.

Таким образом, пенсионеры могут даже заработать на своеобразном вкладе, если не будут торопиться обналичивать деньги.

Есть ли сборы с пенсий, про которые пенсионеры не знают

Налоги на пенсию в 2020 году не имеют скрытых форм. Однако не каждый гражданин понимает, что в цену товаров и услуг заложен налог на добавленную стоимость. Поэтому при их оплате, человек автоматически будет платить за НДС .

Аналогичная ситуация касается квитков за коммунальные расходы, лекарственные препараты и даже услуги массажиста. При этом не имеет значения — освобожден ли конкретный товар от НДС или нет, в его стоимость уже заложена наценка.

НДФЛ с пенсионных выплат

Объем пенсионных отчислений на территории России неодинаков в отношении разных людей. На это влияют различные обстоятельства — возраст, трудовой стаж, здоровье и другое. Налоговая база также будет различаться.

Нормативно-правовые положения

Рассматривая статью № 224 НК РФ, можно сделать вывод, что пенсия, как вид социальной помощи не всегда облагается подоходным налогом. При этом следует учитывать размеры ставок — 9, 13, 30 и 35%. В отношении пенсионных отчислений действует 30%, но не во всех случаях — зависит от учреждения, где находится накопительная и страховая часть.

На заметку: при потере кормильца в результате которой без финансовой поддержки остались нетрудоспособные лица, государство берет обязательства по регулярным компенсациям.

Пенсионеры обладают правом получать такие компенсации из следующих источников:

Исключительные случаи

В ряде случаев налог перечисляется совместно с пенсией, если платить пособие будут из ПФР или другого государственного фонда. В данном контексте речь касается накопительного размера, который образуется в результате добровольных отчислений.

Иными словами, пенсия по выслуге лет находится на лицевом счете, а владелец является застрахованным лицом. Страховая часть облагается сборами, но из-за нахождения в госучреждении деньги перечисляют без удержаний.

Категория лиц полностью освобожденных от уплаты сборов

В силу того, что размер пенсионных отчислений ниже средней оплаты труда, то большинство физических лиц России изыскивают варианты получения дополнительной прибыли. К примеру, при возникновении права на получение пособия по старости лет, многие продолжают работать.

Полезно! Если человек продолжает вести трудовую деятельность, то налог при выходе на пенсию не взимается. Чаще всего речь в этом случае идет о лицах с группой инвалидности или иной категории льготников.

Большинство доходов физических лиц на территории России облагается НДФЛ. Например, данный налог удерживается с заработной платы наемного работника, доходов от предпринимательской деятельности, других источников заработка. Но существуют доходы, с которых данный сбор не взимается. Узнать, облагается ли налогом пенсия по старости, можно из настоящей статьи.

НДФЛ при начислении пенсионной выплаты

Согласно пункту 2 статьи 217 НК РФ, пенсионная выплата не облагается налогом с доходов физических лиц. Но при этом существуют исключения. Если делались добровольные взносы на накопительную пенсию в НПФ (негосударственный пенсионный фонд), то в ряде случаев пенсионная выплата подлежит налогообложению. Условно говоря, «негосударственная пенсия» может облагаться НДФЛ.

Налог с работающих пенсионеров

Такая категория лиц, как работающие пенсионеры, получает заработную плату и пенсионную выплату одновременно. Облагается ли пенсия подоходным налогом в этом случае? Правила, которые действуют в отношении работающих пенсионеров, заключаются в следующем:

Страховая пенсия по возрасту освобождается от налогообложения.
Официальная заработная плата облагается налогом по стандартной ставке.

Хоть работающим пенсионерам приходится платить налоги, в этом можно найти свои преимущества. Например, пожилые граждане вправе пользоваться следующими налоговыми вычетами:

В соответствии со ст. 218 НК РФ, инвалидам, ветеранам, лицам, пострадавшим от радиационных катастроф, родителям и опекунам предоставляется стандартный вычет.
Согласно ст. 219 НК РФ, социальный вычет предоставляется за пожертвования, услуги медицинского характера, обучение, взносы на накопительную пенсионную выплату.
Ст. 219.1 НК РФ предусматривает возможность инвестиционного вычета при получении денег от реализации ЦБ.
На основании ст. 220 НК РФ, предоставляется имущественный вычет при реализации или приобретении недвижимости (квартиры, участка земли, дома, ипотеки и сопутствующие этому расходы).
Ст. 221 Н РФ предполагает получение профессионального вычета, то есть за ведение любой профессиональной деятельности, которая является источником дохода.

Расчет пенсии работающего пенсионера

Помимо НДФЛ, с заработной платы выплачиваются взносы в Пенсионный фонд, размер которых составляет 22 %. Благодаря этому пенсия работающего пенсионера ежегодно пересчитывается и увеличивается на количество баллов, которые начислены за прошедший период. Но пенсионер может получить за год максимум 3 балла (в то время как молодой человек – 10 баллов). Если он заработал больше, то оставшиеся баллы переходят на следующий год, и так далее. Перерасчет осуществляется первого августа и основывается на применении следующей формулы - Пу = Пдп + ИПК * Сипк, где:

Пу – величина пенсии после увеличения.
Пдп – величина пенсии до перерасчета.
ИПК – индивидуальный пенсионный коэффициент за прошедший год работы.
Сипк – стоимость коэффициента, которая действует в период перерасчета. В 2018 г. она составляет 81,49 руб., а в 2019 г. будет равна 87,24 руб.

Налог с накопительной пенсионной выплаты

Вопрос о том, облагается ли пенсия подоходным налогом в России, если заключен договор с НПФ, зависит от конкретных обстоятельств. В ряде случаев придется платить подоходный налог с получаемой пенсионной выплаты. Но непосредственно взносы в НПФ не облагаются налогом. Данный вопрос регулируется следующими положениями:

Ст. 219.1 НК РФ.
Письмом Министерства финансов №03-04-05/8-1158.

Облагается ли пенсия налогом, если договор был заключен между гражданином и фондом в пользу 3-го лица? Ответ в этом случае положительный. Вместе с этой обязанностью у пенсионера появится право оформить налоговый вычет, если на это имеются соответствующие основания.

Облагается ли налогом пенсия, если договор с НПФ заключил работодатель? Такие случаи встречаются в основном в крупных компаниях. Нередко при этом в качестве НПФ выступают фонды, являющиеся дочерними компаниями предприятия, где трудится будущий пенсионер. В такой ситуации накопительная пенсия также будет подлежать налогообложению.

Но гражданину не нужно беспокоиться о том, чтобы заплатить необходимые средства в ФНС. Этим будет заниматься НПФ.

Особые категории граждан

Ни для кого не секрет, что военнослужащие и сотрудники МВД находятся на особом счету у государства. Помимо стандартной страховой пенсии по возрасту, им выплачивается государственное пособие за выслугу лет. Облагается ли налогом пенсия МВД и МО за выслугу лет? Ответ на этот вопрос можно найти в ст. 217 НК РФ. В соответствии с ней, выплаты по государственному пенсионному обеспечению наряду со страховыми пенсиями освобождаются от налога на доходы с физических лиц. Следовательно, пенсионная выплата бывшим военнослужащим и сотрудникам МВД не подлежит налогообложению.

Налоговые льготы

Вне зависимости от того, облагается ли пенсия налогом в России и являются ли работающие пенсионеры плательщиками НДФЛ (который удерживается из заработной платы), они признаются одной из социально уязвимых групп населения. Поэтому государство предоставляет им разные меры социальной поддержки. В частности, пожилые люди имеют право на следующие налоговые льготы:

Согласно ст. 407 РК РФ, пенсионеры не платят имущественный налог за объект каждой категории недвижимости, а именно: дачу, гараж, квартиру и прочее. При этом имущество обязательно должно принадлежать пенсионеру по праву собственности и не использоваться в предпринимательских целях.
Вычетом могут пользоваться только те граждане, которые платят НДФЛ (вне зависимости от того, облагается ли пенсия налогом или заработная плата).
Региональные власти предоставляют гражданам транспортный налог. В регионах предусматриваются разные условия для граждан. Но в основном от его уплаты освобождаются собственники транспортных средств мощностью, не превышающей 100-150 л. с.
Земельный налог также предоставляется на региональном уровне. Обычно от налога не освобождают полностью, но в отношении некоторых категорий пенсионеров действует пониженная ставка.

Налоговые льготы не устанавливаются в автоматическом порядке. Чтобы их получить, необходимо подать заявление в налоговую службу по месту жительства. Кроме заявления, нужно предоставить:

Удостоверение личности.
Пенсионное удостоверение.
Документы, доказывающие факт, что объект недвижимого или движимого (автомобиль) имущества принадлежит пенсионеру по праву собственности.

Удержания

Достижение пенсионного возраста и выход на заслуженный отдых или наступление инвалидности не означает освобождение гражданина от обязательств по исполнительным листам, соглашениям и прочим подобным документам. Облагается ли налогом пенсия по инвалидности (по старости) или нет? С целью обеспечения исполнения обязательств осуществляются удержания с пенсионной выплаты. Ситуации в данном случае могут быть следующими:

Перечисление лишних сумм пенсии. При этом ПФР назначает удержания вплоть до полного погашения переплаченных ранее денег.
Исполнительные листы, выданные судебными органами.
Алименты, кредиты и прочие соглашения.

Размер удержаний строго регулируется и не может быть выше установленных процентных отношений, а именно:

20 %, если были начислены лишние суммы пенсионной выплаты.
50 %, если оплата производится по исполнительному документу.
70 %, при удержании алиментов, компенсации за вред здоровью (наступлении смерти), за ущерб, нанесенный вследствие совершения преступления.

Уменьшение суммы удержания

Несмотря на максимальный размер удержания с пенсии, установленный законом, в ряде случаев сумма может быть уменьшена. Такое решение принимается, если у пенсионера ухудшилось финансовое положение, появились проблемы со здоровьем и возникла необходимость воспользоваться платными медицинскими услугами.

Для этого нужно обратиться в ту организацию, которая инициировала удержания с пенсионной выплаты, то есть ПФР, суд или в кредитное учреждение. Вместе с заявлением нужно предоставить документальное подтверждение основания для уменьшения удержания с пенсии.

Удержание из пенсионной выплаты: пример

Понять, как удерживаются средства по обязательствам с пенсии, поможет следующий пример. Иванов А. А. ежемесячно вносил коммунальные платежи в размере 4 000 руб. В какой-то момент сумма сократилась на 1 тыс. руб. и стала составлять 3 000 руб. Иванов не обратил на это внимания и продолжил оплачивать суммы, указанные в квитанции.

Спустя полгода управляющая компания обнаружила ошибку и уведомила об этом Иванова А. А., потребовав выплатить образовавшуюся задолженность. Однако пенсионер отказался это делать. Тогда представители УК обратились в суд с требованием о том, чтобы Иванов оплатил 6 000 руб. задолженности. Суд принял положительное решение по делу и обязал Иванова оплачивать ежемесячно 20 % от суммы пенсионной выплаты до тех пор, пока задолженность не будет погашена.

Пенсия Иванова А. А. составляет 12 000 руб. Удержания в размере 20 % составляют 2 400 руб. Таким образом, два последующих месяца Иванов будет получать на руки 9 600 руб., а в третий месяц – 10 800 руб.

Заключение

Теперь читатель знает, облагается ли пенсия налогом или нет. В основном, если речь идет о страховой пенсии по старости, НДФЛ платить не нужно. Обязанность может появиться лишь при формировании накопительной пенсии, но не всегда. Вывод о том, облагается ли налогом негосударственная пенсия, можно сделать на основании заключенного договора с НПФ.

У работающих пенсионеров НДФЛ с заработной платы удерживается в стандартном порядке. При этом у них появляется право на получение налогового вычета. В то же время, вне зависимости от того, продолжает ли пенсионер вести трудовую деятельность или нет, у него появляются налоговые льготы. А те обязательства, которые он имел до выхода на пенсию, продолжают действовать. В соответствии с ними осуществляются удержания с пенсионной выплаты.

Пенсия – это социальная денежная выплата, которую получают слои населения, нуждающиеся в особой поддержке государства. А также те, кто сам озаботился накоплением определенной суммы денег «на старость» и сложил свои сбережения в специальный фонд. Однако, такие выплаты – это и доход. У большинства тех, кто в скором времени станет пенсионером, возникает логичный вопрос – нужно ли платить налог на пенсию?

Облагается ли пенсия НДФЛ?
Новый налог на пенсию
Исключительные случаи, когда взимается налог с государственной пенсии.
Когда налог не взимается с негосударственных пенсий.
Налоговый вычет для пенсионеров.

Облагается ли пенсия НДФЛ?

Материальные выплаты пенсионерам происходят регулярно. Обычно, ежемесячно. Нужно отметить, что пенсия может быть назначена не только за выслугу лет, но и по потере трудоспособности, инвалидности, потере кормильца, военные пенсии. То есть, круг людей в нашей стране гораздо шире, чем мы себе представляем, когда слышим слово «пенсионер».

В РФ установлена обязанность по уплате налога с сумм полученного дохода. Налоговый кодекс РФ устанавливает сразу четыре процентных ставки такого налога: 9 %, 13 %, 30 %, 35 %. Основная ставка – 13 %.

Значит ли это, что пенсионные выплаты тоже облагаются налогом в 13 %? Да, но не всегда.

Для того, чтобы выяснить будет ли взиматься налог с пенсии, нужно определить к какой категории относится эта выплата. Это зависит от источника поступления денежных средств:

Государственный: денежные средства, выплачиваемые из государственных пенсионных фондов, не облагаются подоходным налогом. Это происходит потому, что выплата производится уже с учётом налога. Эта норма содержится в ст. 217 НК РФ.
Негосударственный. Если граждане выбрали источником выплаты пенсионных сумм фонд, который не принадлежит государству, то с таких выплат необходимо будет заплатить налог в 13 %. Это требование НК РФ п. 2 ст. 213.1.

Значит, подоходный налог с пенсии в России платится, если средства размещены, а негосударственной организации или в государственной, но по договору добровольного страхования.

Новый налог на пенсию

В средствах массовой информации появились сообщения о том, что с 2018 года Центробанк вводит налог на получение пенсий. Он будет связан с обслуживанием банковских карт, на которые происходит перечисление выплат.

С января 2018 года начался перевод всех социальных платежей на новые банковские карты «МИР». Таким образом, налог планируют взимать за пользование картой. Такой налог не будет исчисляться в процентном отношении. Он будет фиксированным.

Планируемая сумма вычета за пользование картой – 60 рублей. Получается, что в год пенсионеру придется заплатить – 750 рублей. Надо полагать, что большинству пенсионеров такая система не понравится, поскольку сумма ежемесячной пенсии у некоторых категорий пенсионеров такова, что и эти 750 рублей будут значительными.

Сумма будет одинаковой для всех, независимо от размера пенсии.

Однако, есть выбор. От пользования картой можно отказаться. Тогда такой налог платить не придётся. Но появится и неудобство – получать деньги придется в офисе Сбербанка, других вариантов не будет.

Такая информация не нашла своего подтверждения, в АО «Национальные системы платежных карт» заявили, что обслуживание социальных платежных карт «МИР» осуществляется на бесплатной основе. Оплата производится только за смс-информирование. Никаких иных платежей вводить не планируется.

Кроме того, миновала уже половина 2018 года, но на официальном сайте Сбербанка, в разделе карты «МИР», указано: годовое обслуживание карты бесплатное.

Исключительные случаи, когда взимается налог с государственной пенсии.

Закон предусматривает случаи, когда существует обязанность уплаты налога с пенсии, размещенной в государственно фонде. Это средства, которые будущий пенсионер добровольно отчислял в накопительную часть своей пенсии. На эти средства необходимо уплатить НДФЛ.

Однако, ситуация с налогообложением этого вида пенсионных накоплений может измениться в скором времени. Существует проект, согласно которому накопительную пенсию освободят от налогов.

Минфин и ЦБ РФ совместно разработали положения проекта, начало реализации которого планируют на 2019 год. Будет введена система ИПК (индивидуального пенсионного капитала). Теперь пенсионные накопления граждан будут формироваться именно в этом капитале. Управление будет возложено на негосударственные фонды, с которыми нужно будет заключить договор.

Такие отчисления будут освобождены от уплаты НДФЛ, облагаться налогом будет заработная плата за вычетом отчислений. Для граждан, которые будут осуществлять выплаты в ИПК, планируется установить пониженную ставку подоходного налога. Эти меры должны стимулировать граждан к увеличению своих будущих выплат.

Когда налог не взимается с негосударственных пенсий.

Есть исключения и в случае налогообложения негосударственных пенсий. НДФЛ не отчисляется случаях:

лицензированный негосударственный фонд. При наличии у негосударственного фонда лицензии, дающей ему право на выплату пенсий, отчислять с этих выплат НДФЛ не должны;
договор заключен не самим физическим лицом, а его работодателем. Часто работодатели сотрудничают с негосударственными фондами, имеющими лицензию на выплату пенсий, или имеют свои фонд. Если работодатель заключил с таким фондам соглашение, то пенсионер, бывший его сотрудник, освобождается от уплаты НДФЛ;
договор заключается третьим лицом (например, родственником) будущего пенсионера, в его пользу. Организация, с которой заключается договор должна иметь лицензию;
накопление пособий. В случае поступления материальных средств, получаемых за счёт пенсионных пособий, эти материальные средства не облагаются налогом.

Налоговый вычет для пенсионеров.

Закон закрепляет право всех плательщиков подоходного налога на получение налогового вычета. Налоговый вычет может предоставляться в формах:

налог не платится с части доходов;
возвращается часть уже уплаченного налога. Это возможно, если налогоплательщик понес расходы, которые закреплены в Налоговом кодексе РФ, как основания для получения налогового вычета (на лечение, обучение, покупку недвижимости).

Пенсионер, который получает отчисления из негосударственного пенсионного фонда, обязан платить НДФЛ. Значит, как и все плательщики налога, он имеет право получить налоговый вычет.

Возможно это в случаях:

когда доход пенсионера складывается из пенсии и зарплаты;
когда пенсионер работал и получал доход, с которого выплачивался налог, в течении трех лет до получения вычета;
денежные средства переводились в негосударственный фонд или в часть накопительной пенсии государственного фонда.

Пенсионеры получают доход в виде социальных выплат от государственных и негосударственных организаций. В большинстве случаев они освобождены от уплаты подоходного налога, по ставке 13 %. Если же доходы пенсионера, в виде пенсии, облагаются налогом. То у него возникает право на получение льготы – налогового вычета.

Читайте также: