Единый налог 3 группа пенсионный фонд

Люди, страдающие определенными расстройствами здоровья, получают поддержку от государства. В настоящем материале рассматриваются выплаты и льготы инвалидам 3 группы , на каких условиях и каким категориям лиц они могут предоставляться, как происходит начисление пособия по инвалидности и какие нужно предоставить документы, что представляют собой и каким образом могут быть оформлены различные виды социальной поддержки.

Кого причисляют к инвалидам 3 группы

Основополагающим нормативно-правовым актам, регулирующим проблемы, возникающие в связи с инвалидностью, выступает федеральный закон № 181. Правила проведения медико-социальной экспертизы в отношении инвалидности установлены приказом Минтруда № 1024н за 2015 год. В качестве главного показателя, наличие которого позволяет установить какому-либо лицу III группу, что предполагает в дальнейшем определенные социальные выплаты, указывается диагностирование лечащим врачом и подтверждение обследованием МСЭ расстройства здоровья в умеренно выраженной форме. Такое нарушение здоровья сказывается на ограничении в некоторых сферах жизнедеятельности и может сужать возможности трудовой деятельности, вплоть до того, что гражданину придется оказывать социальную поддержку в связи с невозможностью трудоустройства.

позволяет самостоятельно обслуживать собственные потребности, без вспомогательных средств и посторонней помощи передвигаться в общественных местах;
требует уменьшения нагрузок и дополнительного времени для отдыха и восстановления сил.

Каким образом рассчитывают пенсию инвалиду III группы

Соцобеспечение лицу, которому актом МСЭ установлена инвалидность, предоставляется в виде одной из пенсий:

Социальной. Право на нее федеральным законом № 166 предоставлено всем российским гражданам, постоянно живущим в стране, независимо от возраста.
Трудовой.

Трудовую пенсию мужчинам и женщинам с III группой инвалидности, достигшим возраста, соответственно, 60 и 55 лет, переводят в пенсию по старости. При наличии определенных оснований она устанавливается и ранее этого возраста.

Назначение страховой пенсии при III группе связано с соблюдением двух условий:

наличия трудового стажа, хотя бы однодневной продолжительности;
ненамеренного приобретения инвалидности.

Куда и с какими документами обращаются, оформляя пенсии и пособия при инвалидности III группы

Заявление с пакетом документов, чтобы назначили положенные выплаты, подается в районное управление ПФР. Процедуру постарались, упростить, насколько это оказалось возможным, учитывая, что возможности самостоятельно передвигаться у многих заявителей ограничены. К заявлению обязательно потребуется приложить копии основных документов:

паспорта;
СНИЛС;
трудовой;
акта МСЭ.

Чтобы не тратить зря собственное время и усилия, о перечне документов лучше справиться в районном управлении ПФР заблаговременно.

На какие выплаты и в каком размере можно рассчитывать

В первую очередь, будет назначен один из видов пенсии, дополненный ЕДВ, включающей набор социальных услуг (НСУ). А также возможно начисление:

выплачиваемого ежемесячно дополнительного материального обеспечения (ДЕМО);
федеральной социальной доплаты;
компенсации определенных расходов в денежной форме.

Какие пенсии платят при инвалидности 3 группы

Социальную подняли до 4 215,90 руб. Что касается трудовой, то ее начисление происходит в индивидуальном порядке, принимая в расчет два важнейших показателя:

Фиксированную выплату.
Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК).

Повысят пенсию и в случаях, когда инвалиду приходится содержать иждивенцев. В зависимости от их количества ежемесячная выплата составит (в рублях):

при одном – 1 661;
двух – 3 322;
трех – 4 983.

Какова ежемесячная денежная выплата, установленная инвалидам 3 группы

По заявлению, поданному в районное управление ПФР, можно каждый месяц получать ЕДВ величиной 2 087, 67 руб. Эта сумма может быть изменена в индивидуальном порядке в случае отказа от любой из полагающихся льгот НСУ, если отдано предпочтение выплатам в денежной форме. Только подать соответствующее заявление сотрудникам ПФР нужно своевременно, до 1-го октября.

НСУ

Его предоставляют как составляющую ЕДВ. Набор предполагает использование таких услуг (исчисленных в рублях):

бесплатных лекарств в аптеках по рецептам лечащего врача – 833, 79;
санаторно-курортного лечения – 128,99;
проезда в обе стороны для получения санаторно-курортного лечения – 119,75.

ДЕМО: за что назначают

В месяц при инвалидности третьей группы полагается выплата 1 000 руб, установленная:

как инвалиду ВОВ;
как участнику ВОВ, если он относится к одной из категорий, перечисленных в подпунктах а) – ж) подпункта 1 ст. 1 федерального закона № 5;
как бывшему несовершеннолетнему узнику концлагеря, гетто или иного места принудительного заключения, которое создали во время Второй мировой войны нацисты и их приспешники;
вследствие травмы или ранения, полученных во время прохождения воинской службы;
вследствие принадлежности к особой категории российских граждан, например, к специалистам, разрабатывавшим/обслуживавшим ядерное оружие.

как вдове инвалида ВОВ или участника ВОВ, войн с Финляндией или Японией;
как ленинградскому блокаднику;
как бывшему совершеннолетнему узнику концлагеря, гетто или иного места принудительного заключения, которое создали во время Второй мировой войны фашисты и их пособники.

Чтобы получать ДЕМО, учрежденное президентскими указами в 2005 году, необходимо подать в местное управление ПФР:

удостоверение льготника или архивную справку;
акт МСЭ.

Вдовы инвалидов и участников ВОВ для назначения выплаты дополняют эти документ:

извещением о гибели мужа;
свидетельством смерти мужа;
свидетельством о браке или копией акта гражданского состояния.

С 1993 года под видом ДЕМО в России, основываясь на президентском указе, установили так называемую усмотренческую доплату, по сути, персональную пенсию.

Рядом других нормативно-правовых актов ДЕМО установили также:

государственным служащим;
действительным членам и членам-корреспондентам российских государственных академий;
на основании нормативно-правовых актов, принятых законодательными собраниями субъектов федерации или органами местного самоуправления.

Право на федеральную социальную доплату

Ее обязательно предоставляют детям-инвалидам, а прочим лицам с инвалидностью – при наличии двух обязательных условий:

Отсутствия официального трудоустройства.
Уровня пенсионного обеспечения не выше 4 700 руб.

За что при инвалидности могут назначить денежную компенсацию расходов

Третья группа инвалидности дает право получить выплату денежной компенсации за определенные расходы, которая оформляется через местное управление соцзащиты. Получить денежную выплату можно вместо таких льгот:

проезда в общественном транспорте;
приобретения лекарств;
оплаты услуг жилищно-коммунального комплекса;
проезда в профилакторий для прохождения санаторно-курортного лечения.

Какими льготами можно воспользоваться при третьей группе инвалидности

Они охватывают различные сферы общественной жизни, так что в совокупности оказываются достаточно значительными. Наличие инвалидности становится основанием воспользоваться льготами:

Налоговыми:
не платить сбор, регистрируя собственную недвижимость;
при приобретении имущества;
получить освобождение от уплаты транспортного налога, если мощность автомобиля, приобретенного с помощью органов соцзащиты, не превышает 100 л. с.
Образовательными:
поступать в высшие и средние учебные заведения вне конкурса при условии успешной сдачи вступительных экзаменов;
получать стипендию.
Трудовыми:
в виде ежегодного отпуска продолжительностью тридцать дней и дополнительного – до шестидесяти;
получения путевок со скидкой;
права не работать по праздникам и в ночные часы, не предоставив согласия;
оплаты лечения работодателем в случае производственной травмы или профессионального заболевания.

Жилищными – при покупке жилья и земельного участка.
Коммунальными — возвратить часть средств на оплату услуг или топлива.
Медицинскими:
пройти протезирование бесплатно или со скидкой;
оздоровиться в профилактории/санатории;
получить соответствующие услуги, аппараты либо бесплатно, либо со скидкой;
неработающим – приобретать лекарства и аппараты со скидкой в 50%;
при пенсии ниже минимальной – получать необходимые лекарства бесплатно.

Как выглядит пошаговая инструкция при оформлении выплат при инвалидности

Предоставление соответствующего статуса происходит, когда:

инвалид проходит лечение;
предоставил на МСЭ необходимые документы медицинского характера, получив от лечащего врача заключение;
прошел обследование МСЭ;
по его результатам в трехдневный срок издан акт, который направят в Федеральное бюро МСЭ и в ПФР;
будут выданы справка и программа реабилитации.
Лечение и полное обследование для установления инвалидности.

Итак, первым шагом становится прохождение лечения, в ходе которого лечащим врачом подготавливаются документы для предоставления на МСЭ.

В ходе обследования МСЭ:

дают общую оценку самочувствия обследуемого;
устанавливают картину, вытекающую из данных клинических и функциональных анализов;
собирают сведения о том, в каких условиях проживает и какую трудовую карьеру прошел обследуемый кандидат на установление инвалидности;
рассматривают психологическую характеристику.

Официальное установление инвалидности

Когда принятое комиссией МСЭ решение окажется положительным и третью группу инвалидности признают, то дальнейшее протекает уже без участия обследованного. Акт подготовят и отправят и в вышестоящие инстанции, и в местное управление ПФР. Когда инвалид принесет туда прочие документы, акт МСЭ будет уже в распоряжении сотрудников ПФР.

Подготовка документов для предоставления в ПФР

Понадобится скопировать паспорт, СНИЛС и трудовую книжку, а также заранее выяснить у сотрудников ПФР, какие еще справки могут понадобиться.

Обращение в управление ПФР

Подача документов на установление выплат в связи с инвалидностью возможно несколькими способами:

через сайт госуслуг;
через МФЦ;
непосредственно в управление ПФР – лично или через законного представителя. Подавляющее большинство лиц с инвалидностью предпочитает именно вариант личной подачи, традиционный и привычный.

Заявление, чтобы предоставили выплаты, связанные с инвалидностью, лучше заполнять при помощи сотрудников управления ПФР.

Как правило, лицам с III группой инвалидности подтверждать ее приходится ежегодно, проходя переосвидетельствования. Исключения, когда справку выдают бессрочно, установлены для:

пенсионеров;
детей, у которых установлены определенные группы заболеваний.

Видео о выплатах и льготах при инвалидности

Об особенностях назначения групп инвалидности

О выплате пенсий при инвалидности

В качестве заключения отметим, что собрать нужный пакет документов при желании достаточно просто. Необходимо лишь четко следовать алгоритму, установленному государством.

Да, Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Он не устанавливает льгот для Вас.

Обязаны платить согласно ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования": "Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

б) индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное."

Нет в нём льгот для Вас.

Да, и группа инвалидности не является основанием для льгот по налогам ИП

Взносы в Пенсионный фонд снижаются для индивидуальных предпринимателей с годовым доходом до 300 тысяч рублей. Их страховой взнос будет исчисляться, исходя из одного минимального размера оплаты труда. В соответствии с изменениями, внесенными в Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда», с 1 января 2014 года минимальный размер оплаты труда составит 5 554 рубля в месяц.

Таким образом, совокупный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование составит 20 727 рублей 53 копейки в год, из них в ПФР – 17 328 рублей 48 копеек. В 2013 году эти показатели составляют 35664 рублей 66 копеек и 32479 рублей 20 копеек соответственно.

Для предпринимателей, чей годовой доход превысит 300 тысяч рублей, взнос на обязательное пенсионное страхование будет исчисляться исходя из одного МРОТ плюс 1% от суммы превышения величины фактически полученного годового дохода. То есть каждые 100 тысяч рублей годового оборота сверх 300 тысяч рублей будут увеличивать годовую сумму взносов на ОПС на одну тысячу рублей. Установлен потолок взносов на ОПС для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих страховые взносы за себя - сумма, исчисленная исходя из 8 МРОТ. То есть с учетом величины МРОТ в размере 5554 рублей максимально возможная сумма взносов на ОПС составит 138 627 рублей 84 копейки в год. Действия Закона распространяется на всех индивидуальных предпринимателей, в том числе имеющих наемных работников, и прочих частнопрактикующих лиц в части их взносов «за себя».

Сведения о доходах в ПФР будут поступать из налоговой инспекции. Предпринимателям и частнопрактикующим не надо будет самостоятельно отчитываться перед ПФР о полученных доходах. Налоговые органы будут делать это в срок до 15 июня года, следующего за расчетным. Расчетным периодом является год. При этом предприниматели будут самостоятельно исчислять и уплачивать 1% от доходов за прошедший год не позднее 1 апреля.

Доход, от которого начисляется 1% для расчета взносов, определяется следующим образом:

- для применяющих налог на доходы физических лиц, упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) - учитываются их доходы;

- для уплачивающих единый налог на вмененный доход базовой для 1% будет вмененный доход;

- для применяющих патентную систему налогообложения - потенциально возможный к получению доход;

- для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Инвалид 3 группы индивидуальный предприниматель Должен я платить взносы в ПФР?

Да, должны. Но однако:

Согласно Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" установлен переходный период с 2011 по 2014 г. В течение этого периода ставки страховых взносов для них будут увеличиваться постепенно: до 20,2% - на период 2011 - 2012 гг. , до 27,1% - на период 2013 - 2014 гг., но с 1 января 2015 г. ставка страховых взносов составит 34%. и в 2014 г. принято решение о снижении ставки страховых взносов с 34% до 30%

Льгот инвалидам нет.

В соответствии с ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Федеральный закон № 212-ФЗ не предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами, от уплаты страховых взносов в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Уменьшение размера страховых взносов, определяемых из стоимости страхового года, для отдельных категорий граждан также законодательно не предусмотрен.

Безусловно должны, ВЫ РАБОТАЮЩИЙ ПЕНСИОНЕР, в се в соответствии с ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

ВЫ ДОЛЖНЫ УПЛАЧИВАТЬ ВЗНОСЫ (П. 1 СТ. 14 ФЗ №212-ФЗ).

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ

(ред. от 02.04.2014)

"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

Апелляционное определение Калининградского областного суда от 14.05.2014 по делу N 33-2015/2014

В иске о признании незаконным отказа в освобождении от уплаты страховых взносов как пенсионера и инвалида отказано, так как законодательством не предусмотрено освобождение предпринимателей, признаваемых страхователями, являющихся получателями пенсии по инвалидности, достигшими пенсионного возраста, от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа.

Апелляционное определение Челябинского областного суда от 15.10.2013 по делу N 11-686/2013

В удовлетворении заявления о признании незаконными и отмене постановлений о взыскании страховых взносов, пени и штрафов за счет имущества плательщика отказано, поскольку истец, являющийся военным пенсионером и получающий пенсию, обязан уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда на обязательное пенсионное страхование, однако данная обязанность в добровольном порядке заявителем исполнена не была.

Апелляционное определение Липецкого областного суда от 19.09.2012 N 33-2229/2012

Поскольку государство предоставило военным пенсионерам дополнительную социальную гарантию без изъятий из общего порядка формирования пенсионных накоплений (за свой счет), у данной категории пенсионеров возникла обязанность уплачивать страховые взносы. Требование о взыскании задолженности по страховым взносам подлежит удовлетворению.

Апелляционное определение Тамбовского областного суда от 04.06.2012 N 33-1364

Решение суда по делу о взыскании страховых взносов, финансовой санкции оставлено без изменения, поскольку индивидуальные предприниматели, являющиеся военными пенсионерами, получившие право на получение пенсии за выслугу лет, обязаны уплачивать страховые взносы и предоставлять сведения, необходимые для осуществления индивидуального учета в системе обязательного пенсионного страхования, что не было своевременно выполнено ответчиком.

Определение Приморского краевого суда от 11.04.2012 по делу N 33-3133

Заявленные требования о взыскании суммы недоимки по страховым взносам и пени на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование удовлетворены правомерно, поскольку ответчик - военный пенсионер, будучи адвокатом, является плательщиком страховых взносов, но не исполнил свое обязательство по их уплате.

Определение Санкт-Петербургского городского суда от 15.12.2011 N 18624

Отсутствие у военного пенсионера, занимающегося адвокатской практикой, намерения реализовать право на получение трудовой пенсии по старости на момент предъявления к нему требования об уплате страховых взносов не имеет правового значения для дела о взыскании задолженности по страховым взносам и пеней, поскольку указанное обстоятельство не предусмотрено законом в качестве основания для освобождения от уплаты названных платежей.

Я инвалид III группы с 2012 года. В 2014 году зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель. В 2015 году мне дали III группу бессрочную.

Страховые взносы за 2016 год я оплатила полностью из пенсионных денег. Имею ли я право не платить страховые взносы как инвалид? Какие положены льготы инвалидам предпринимателям III группы?

Ответы юристов ( 2 )

Инвалидам III группы предоставляется:

1.освобождение от уплаты налогов на имущество физических лиц (только для инвалидов с детства) (документ 10, пункт 1, статья 4);

2. освобождение от уплаты регистрационного сбора с физических лиц, изъявивших желание заниматься предпринимательской деятельностью (только для инвалидов третьей группы с детства) (документ 24, пункт 2, приложение №6);

3 освобождение от уплаты сбора за выдачу ордера на квартиру (только для инвалидов третьей группы с детства) (документ 24, пункт 3, приложение №4);

4.освобождение от уплаты налога в отношении легковых автомобилей, специально оборудованных для использования инвалидами, а также в отношении легковых автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил, полученных через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке (документ 28, статья 358);

5. 50% скидка при приобретении лекарств, изделий медицинского назначения, перевязочных материалов по рецептам врачей (только для инвалидов, признанных в установленном порядке безработными) (документ 20, приложение №2);

6.оказание квалифицированной медицинской помощи бесплатно или на льготных условиях в стационаре и амбулаторно (документ 4, статья 13);

7.освобождение от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости РФ, Фонд обязательного медицинского страхования (для инвалидов, занимающихся предпринимательской деятельностью и получающих пенсии по инвалидности) (документ 16, статья 6, п. «в»);; 8. бесплатное обеспечение необходимыми техническими средствами реабилитации, протезно-ортопедическими изделиями (документ 4, статья 28); 9. 50% скидка за пользование телефоном и радиоточкой (документ 4, статья 28); 10. 50% скидка по оплате жилья (в домах государственного, муниципального и общественного жилищного фонда) и коммунальных услуг (независимо от принадлежности жилищного фонда), а в жилых домах, не имеющих центрального отопления, — топлива, приобретаемого в пределах норм, установленных для продажи населению (документ 4, статья 17); voi-kursk.ru/index.php/2010-02-04-19-10-13/11--iii-.html

Инвалиду 3 группы можно свободно открыть ИП и оформить соответствующие льготы. Данную возможность гарантирует государственное законодательство Российской Федерации. Официальным подтверждением факта инвалидности является справка МСЭК, именно этот документ и будет основой для того, чтобы получить льготы по налогам. Несмотря на создание всех необходимых условий для самореализации инвалидов 3 группы, особо значимые льготы государством не предусмотрены. Человек с ограниченными возможностями может открыть ИП в любой момент, но оплачивать налоги соответственно выбранного типа налогообложения ему все же придется.

Последовательность действий при оформлении индивидуального предприятия инвалидом 3 группы

Людям с ограниченными возможностями придется заплатить за государственную регистрацию, так же, как и всем остальным индивидуальным предпринимателям. На этапе открытия таким гражданам полагается особая поддержка – льготы в виде выплат пособий за двенадцать месяцев. По мнению государственных органов, данной суммы должно хватить для обеспечения рисков при оформлении ИП. Такие выплаты можно расценивать своеобразным кредитом, который отличается безвозвратностью.
Обратите внимание! Для получения пособий за двенадцать месяцев инвалиду 3 группы необходимо обратиться в административные территориальные органы (по месту прописки). Предоставление заключения МСЭК станет веским аргументов для оформления годовых выплат по пособию и открытия ИП.

Льготы подобной формы регламентированы правом граждан с ограниченными возможностями, которые в экономической структуре страны числятся безработными.

Оценив все аспекты поддержки нетрудоспособного населения, можно сделать вывод о том, что мотивация со стороны государства обусловлена не только гуманными мотивами. Повышение экономической активности населения играет главную роль в общей успешности государства.
Любой инвалид 3 группы сможет позволить себе открыть ИП, так как налог за открытие собственного дела составит всего десять процентов от суммы минимальной оплаты труда. Льгота по отмене налога за открытие ИП инвалидам с детства регламентирована решениями территориального края, области или республики. Разрешение отмены данного налога требует от гражданина предъявления соответствующего документа.

Выбор системы налогообложения
В сфере выбора системы налогообложения инвалиды 3 группы имеют такие же права, как и остальные ИП. Они могут самостоятельно выбирать метод выплаты налогов, в последующем совершая выплаты на уровне обычного индивидуального предпринимателя. Государство позволяет пользоваться большим разнообразием альтернативных систем налогообложения. Упрощенная налоговая модель на сегодняшний день является наиболее распространенной и выгодной для большинства молодых бизнесменов. Еще одним отличным вариантом является покупка патента. ИП с ограниченными возможностями может получить льготы при покупке патента. 30%-ная скидка поможет выгодно приобрести разрешение на осуществления торговли в конкретном направлении и быстро получить первую прибыль.
Региональное законодательство предлагает незначительные льготы в форме снижения налога по упрощенной системе налогообложения на 1%. Обычно ИП платят налог в размере 6% от полученной прибыли. Государственная программа поддержки малого бизнеса гарантирует снижение данной налоговой ставки до 5%.

Важным вопросом в сфере предпринимательства людей с ограниченными возможностями является совершение социальных выплат. Любой инвалид является получателем фиксированной пенсии, поэтому социальные отчисления предпринимательской деятельности отсутствуют. Государство освобождает бизнесменов с ограниченными возможностями от следующих выплат: отчисления в социальные фонды; отчисления в пенсионные фонды; отчисления в страховые и медицинские государственные фонды.

Иногда такие льготы играют важную роль в принятии решения об открытии ИП, их действие обусловлено государственными дотациями и постановлениями. Именно поэтому каждому начинающему предпринимателю необходимо знать все аспекты предоставления льгот гражданам с ограниченными возможностями.

Обратите внимание! От осуществления всех социальных выплат в сфере предпринимательства освобождаются только те граждане, которые имеют статус безработных. Инвалид, который является учредителем компании или имеет официальное трудоустройство, обязан выплачивать налоги по государственному законодательству Российской Федерации.
Физические лица, которые утратили трудоспособность временно, также обязаны выплачивать полную сумму государственной пошлины. Однако ИП с ограниченными физическими возможностями всегда могут рассчитывать на льготы в процессе судебного разбирательства. Помощь со стороны государства в данном случае может выражаться в определенных дотациях или рассрочке выплат по налогам.
Инвалид – предприниматель в процессе своей хозяйственной деятельности может рассчитывать на ряд мероприятий, которые будут призваны поддержать и упростить бизнес человека с ограниченными возможностями. Сокращение выплат по подоходному налогу существенно облегчает работу бизнесмена на старте карьеры. Государство освобождает ИП от выплаты 500 рублей каждый месяц, такая незначительная сумма за несколько лет может вылиться в денежное накопление, которое сможет решить некоторые проблемы бизнеса предпринимателя, поэтому есть смысл воспользоваться данной льготой.
Рассчитать необходимую к выплате сумму налога сможет любой инвалид – предприниматель. Люди с ограниченными возможностями могут претендовать и на другие виды льгот налогообложения, это касается имущества и социальной сфере.
Обратите внимание! Инвалид 3 группы полностью освобождается от выплаты налогов, если его ежемесячный доход не превышает 100 000 рублей. Если сумма дохода превысила общий минимум, тогда инвалид обязан выплатить налог на прибыль на уровне с другими индивидуальными предпринимателями.

01 сентября 2020 Пригодится для: Предприниматели

ЕН платите от дохода: 5% или 3%, раз в квартал подаёте декларацию, лимит дохода — 7 млн грн в год.

Виды деятельности и контрагенты

Производство, торговля, предоставление любых услуг, ресторанный бизнес, перевозки — этими бизнесами можно заниматься на 3-й группе.

Ограничение только по видам деятельности, запрещённым для всех единщиков.

Вашими контрагентами и клиентами могут быть обычные физлица, плательщики единого налога, ФЛП Физическое лицо — предприниматель и юрлица на общей системе, иностранные компании и физлица и даже коммунальные предприятия.

Получать доход вы можете в гривне и в валюте, наличными и по безналу.

Как заполнить декларацию по единому налогу за три квартала 2020 года

Ограничение по доходу в 2020 году

За календарный год разрешено получить 7 млн грн дохода. Превысите лимит — надо перейти на общую систему.

Как же рассчитывается предельный объём дохода в 2020 году.

Старый лимит дохода в 5 млн грн действовал с 1 января по 1 апреля включительно, т.е. 92 календарных дня. Новый, со 2 апреля по 31 декабря, т.е. 274 к. д.

5 млн грн × 92/366 к. д. = 1256 830,60 грн;
7 млн грн × 274/366 к. д. = 5240 437,16 грн.

Лимит на весь 2020 год для 3-й группы равен 6497 267,76 грн , т. е. меньше чем 7 млн грн.

Как вести учёт

Единщики ведут упрощённый учёт доходов. В дни, когда была выручка, вносите наличные и безналичные поступления в книгу учёта доходов. Потом переносите её в декларацию.

С 1 января 2021 года отменят обязательную регистрацию книги учёта доходов. Вы сможете самостоятельно решить — вести книгу учёта или нет, до этого времени вести книгу обязательно.

Если потом решили не вести, у вас должны быть первичные документы, подтверждающие доход (чеки, квитанции на каждую продажу), их могут запросить во время проверки

Всё, что нужно знать предпринимателю о книге учёта доходов

А доходом считается вся ваша выручка, полученная наличными и на счёт. Расходы на закупку товаров, аренду, налоги вы не учитываете.

Правда, есть поступления, которые не надо включать в налогооблагаемый доход на 3-й группе:

Возвраты авансов, предоплаты или полной суммы покупки клиентам. Сначала отображаете как доход, но потом корректируете на сумму возврата.
Возвратная финпомощь. Если вернули в течение 12 месяцев с даты получения.
Положительная курсовая разница — может возникнуть, если у вас валютный доход. 70% выручки вы можете включить в налогооблагаемый доход по одному курсу, а реально продать дороже, эту разницу в доход не включают.
Ошибочное поступление денег на счёт — но такие деньги надо вернуть и позаботиться о документах, чтобы подтвердить возврат.
Транзитные деньги по посредническим договорам: когда принимаете оплату, всю сумму указываете в книге, а когда часть заказчика передадите ему, доход скорректируйте. В декларацию по ЕН попадает только ваше вознаграждение.

Что является доходом предпринимателя-единщика

Использование РРО

Принимаете наличные и безналичные оплаты. Значит, как только превысите лимит в 1 млн грн, со следующего же квартала обязаны использовать кассовый аппарат.

Работает только с безналом. Использовать РРО Регистратор расчётных операций (кассовый аппарат). не нужно, если клиенты перечисляют вам деньги на счёт со своего счёта или через кассу банка.

Как предпринимателям использовать РРО с 1 августа

Обязаны использовать РРО, если торгуете пивом, сидром, перри, лекарствами, медизделиями, технически сложными товарами, а это холодильники, квадрокоптеры, хлебопечки и даже самокаты. Весь список на сайте Кабмина.

С 19 апреля 2021 года все ФОП обязаны будут использовать РРО.

Работники

Можете нанять сколько угодно работников — ограничений нет.

Как предпринимателю оформить наёмного работника

Как стать ФЛП 3-й группы

При регистрации ФЛП подать заявление о применении упрощённой системы налогообложения:

в п. 5.1 указать дату регистрации ФЛП, с этой же даты вы будете считаться плательщиком ЕН;
п. 5.2: группа 3-я, ставка ЕН 5% — если хотите быть неплательщиком НДС, 3% — для плательщиков.

Можно перейти на 3-ю группу с ОС Общая система налогообложения или 1–2-й групп, подаёте заявление в налоговую минимум за 15 дней до начала квартала.

Ставка и уплата ЕН

ФЛП 3-й группы уплачивают ЕН от суммы всего поступившего дохода (п. 293.3 НКУ):

5% — неплательщики НДС Налог на добавленную стоимость ;
3% — для плательщиков НДС.

Дохода нет — единый налог не платите .

В НКУ прописано особое условие для предпринимателей, которые производят, поставляют и продают ювелирные и бытовые изделия из драгметаллов и камней, полудрагоценных камней: они платят ЕН по ставке 5% и не могут быть плательщиками НДС.

Группы единого налога для ФЛП

Когда платить ЕН. Раз в квартал, после того, как задекларировали доходы — в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН.

Единый налог за III квартал 2020 года надо уплатить до 19 ноября включительно .

Когда последний день уплаты — выходной или праздничный, он переносится на предшествующий ему рабочий день.

Штраф положен за просрочку уплаты и неуплату ЕН (п. 126.1 НКУ):

10% от суммы долга по ЕН, если задолженности меньше 30 дней;
20% от суммы задолженности, если ходите в должниках более 30 дней.

Пеню начинаете начислять с 91-го дня просрочки оплаты до момента погашения задолженности, если сами обнаружили недоплату.

За долгами по налогам следит ГФС и отправляет должникам уведомления-решения, в них налоговики начисляют пеню с первого рабочего дня, который следует за последним днём предельного срока уплаты ЕН (пп. 129.1.1 НКУ).

Налоговый отпуск ФЛП 3-й группы не положен.

Как поменять группу единого налога

ЕСВ предпринимателя

Раз в квартал обязательно надо уплачивать ЕСВ Единый социальный взнос , даже если нет дохода.

Начисляется ЕСВ ежемесячно по ставке 22% от минимальной зарплаты, установленной на момент уплаты:

с января по август 2020 года минимальный квартальный платёж — 3117,18 грн или 1039,06 грн в месяц;
с 1 сентября минимальная зарплата — 5 тыс. грн, а минимальный платёж по ЕСВ — 1100 грн в месяц.

Можно платить ЕСВ с большей суммы, чем минималка, но база начисления не должна превышать сумму 15 минимальных зарплат.

С марта по май 2020 года предпринимателям можно было не платить ЕСВ из-за карантина.

Когда платить ЕСВ. Последний день уплаты ЕСВ в 2020 и сумма за квартал, с учётом освободения от уплаты с марта по май:

за I квартал 2020 — 2078,12 грн, до 20 апреля включительно;
за II квартал — 1039,06 грн, до 20 июля;
за III квартал — 3178,12 грн, до 19 октября;
за IV квартал — 3300 грн, до 19 января 2021 года.

Если последний день уплаты выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий.

Когда первый раз платить ЕСВ. За месяц, в котором вы стали предпринимателем, вы обязаны платить ЕСВ, даже если зарегистрировались в средине или в конце месяца. Ваш минимальный платёж по взносу — 1039,06 грн, с сентября по декабрь — 1100 грн.

Штраф за просрочку и неуплату ЕСВ: 20% неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм взноса и пеня — 0,1% недоплаты за каждый день просрочки.

От уплаты единого социального взноса освобождены единщики — пенсионеры по возрасту и инвалиды (ч. 4 ст. 4 ЗУ «О ЕСВ»).

А если заболеете и есть больничный, при этом нет задолженности по ЕСВ, можете получить больничное пособие от Фонда соцстраха.

Реквизиты на уплату налогов

Можно найти на сайте налоговой вашей области. А ещё в кабинете плательщика ГФС, в пункте меню «Стан розрахунків з бюджетом». Там же можно посмотреть код платежа.

Отчётность

Декларация по единому налогу. Подавать надо за каждый квартал — четыре раза в год. Срок подачи — в течение 40 дней после окончания отчётного квартала (пп. 49.18.2 НКУ).

Если последний день подачи — выходной или праздничный, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Если наделали ошибок, можно подать уточнёнку и всё исправить.

Штраф за неподачу или подачу декларации с опозданием — 340 грн (п. 120.1 НКУ).

Отчёт по ЕСВ (форма Д5), в нём вы отчитываетесь об уплаченных суммах ЕСВ.

Подаёте раз в год — до 10 февраля, за прошедший год отчитаться нужно в текущем. Уточнёнки по ЕСВ нет, так что заполняйте внимательно.

За неподачу или несвоевременную подачу штраф 340 грн.

Работаете сами — подаёте только эти два отчёта.

Отчётность за работников, с которыми у вас подписаны трудовые договоры, и за контрагентов по договорам ГПХ Договор гражданско-правового характера .

Отчёт по ЕСВ (форму Д4) подавать надо каждый месяц, показывать доход, который выплачиваете работнику или исполнителю-физлицу, и ЕСВ, который начислен и уплачен с этого дохода.

Срок подачи — в течение 20 дней после окончания отчётного месяца.

Налоговый расчёт по форме 1ДФ. Подаёте каждый квартал за работников, показываете выплаченный им доход и начисленный НДФЛ Налог на доходы физических лиц и ЕСВ с этого дохода.

За контрагентов по договорам ГПХ — физлиц и предпринимателей подаёте форму № 1ДФ только за квартал, в котором выплачивали им доход.

Когда подавать — в течение 40 дней после окончания квартала.

Как подавать отчётность

Заполнять на бумаге и лично нести в налоговую.
Через кабинет плательщика или другой онлайн-сервис. Нужно получить ключ ЭЦП Электронная цифровая подпись .
По почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью содержимого письма.

За что выгоняют с упрощёнки

Регистрацию плательщика единого налога аннулируют и переводят на общую систему за нарушение правил работы на ЕН:

получили доход от запрещённых для единщиков видов деятельности;
использовали неденежные формы расчётов (бартер, взаимозачёт, электронные деньги).

С запрещённого дохода надо уплатить 15% ЕН .

Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки

И за 10 календарных дней до начала нового квартала подать в ГФС заявление о переходе на общую систему.

Не перейдёте сами — вас переведёт налоговая, когда обнаружит нарушения, с 1-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение (п. 299.11 НКУ).

Это может произойти и задним числом. За весь период, что продолжали работать на ЕН, налоговики обложат ваши доходы НДФЛ и ВС, ведь вы должны были работать на ОС. И это не всё: вам придётся уплатить штрафы за неведение учёта, возможно, за неиспользование РРО и пр.

Превысили лимит 7 млн грн. С суммы превышения надо уплатить 15% ЕН и также перейти на общую систему. Подать заявление надо до 20-го числа месяца, который следует за кварталом, в котором случилось превышение лимита.

Получили доход от видов деятельности, которые не зарегистрировали у госрегистратора и не внесли в Единый госреестр и в реестр единщиков. Такой доход облагается 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора, а со следующего квартала после его получения надо перейти на общую систему (консультация в ЗІР, подкатегория 107.10).

Получили доход по КВЭДу, который внесли только в Единый госреестр, но не внесли в реестр единщиков. Облагаете его по ставке — 15%. Со следующего квартала переходите на общую систему. Или вам аннулируют регистрацию плательщика ЕН.

А вот если такой доход показали в декларации, но подали заявление о внесении нового КВЭДа в реестр единщиков вместе с декларацией за период, в котором получен доход от такого вида деятельности, — можно продолжать работать на ЕН.

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Как перейти на 1–2-ю группу

Вы, конечно, можете по своему желанию перейти на одну из «младших» групп ЕН. Нужно подать заявление о переходе, крайний срок — за 15 календарных дней до начала нового квартала (пп. 298.1.5 НКУ).

Если ваши виды деятельности запрещены на этих группах, вас не переведут.

А ещё вас не переведут, если у вас больше работников, чем можно нанять: на 2-й группе — 10 человек, на 1-й — вообще ни одного.

Читайте также: