Ип енвд налоги в пфр если доход за год превышает 300000 рублей

Вы ИП, ваш бизнес приносит стабильный неплохой доход и вы исправно платите налоги? Поздравляем, вы должны государству еще 1 % с дохода свыше заработанных 300 000.

Помимо фиксированной суммы обязательных взносов в ПФР в размере 32 448 рублей на 2020 год, вам необходимо правильно рассчитать размер дополнительного взноса на ОПС (обязательное пенсионное страхование).

А если вы этого не сделаете, то ФНС будет начислять вам налоговую задолженность в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждые сутки просрочки. На 02.09.2020 ставка составляет 4,25 %, значит вам будет ежедневно плюсоваться 0,0142 % к долгу.

Кому платится этот 1%

Не вполне правильно называть этот взнос налогом. Указанный 1 % платится в пользу Пенсионного Фонда России и является дополнительным взносом на обязательное пенсионное страхование.

Законом установлены условия и сроки его уплаты — при превышении лимита дохода вы оплачиваете процент с разницы за прошедший год до 01.07 следующего года. Соответственно, в 2020 году оплата проходила за доход 2019 года.

Как правильно считать взнос

В подсчете налога нет ничего сложного — вы должны заплатить 1% от суммы сверх заработка в 300 000 рублей. Сложности заключаются в правильной оценке вашего дохода и здесь ФНС установила свои формулы, о которых поговорим ниже.

Считаем для ОСНО

Если вы работаете на ОСНО , то для для расчета вам нужно определить разницу между суммарным доходом и профвычетами. То есть, ИП на ОСНО должны взять все заработанные суммы, вычесть из них уплаченные обязательные взносы и если оставшаяся сумма больше, чем 300 000, то 1% платить нужно.

Такой порядок установлен 1 п. 9 статьи 430 и статьей 210 Налогового кодекса, а также письмом Минфина № БС-19-11/160@ (от 25 октября 2016 года).

Считаем для УСН

Если вы применяете «упрощенку» 6% (доходы), то формула для расчета выглядит так: (ваш доход за год – 300 000) × 1 %. То есть, вы берете весь заработок и оцениваете, превысили ли вы 300 000, если да, то платите 1% от суммы превышения.

Предприниматели на «упрощенке» 15 % (доходы минус расходы) должны поступить иначе. В этом случае ИП используют для расчета не саму разницу между доходами и расходами, что было бы логично, а полную сумму за год.

То есть, вы опять берете полную сумму дохода, ничего из нее не вычетаете и при превышении 300 000 платите 1%.

В отличии от ОСНО, для УСН этой категории рассчитывать следует все доходы без вычета расходов в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса. По этому поводу есть официальное сообщение Минфина — письмо № 03-15-05/63068 от 04.09.2018, где разъясняется, что изменить порядок расчета можно только путем внесения поправок в НК РФ.

Считаем для ЕНВД

Менее актуален порядок расчета для ИП на ЕНВД, поскольку режим просуществует до января 2021, но тем не менее.

Здесь вам нужно учитывать только вмененный доход, а не фактическую прибыль. Руководствоваться нужно все той же привычной для ЕНВД статьей 346.29 Налогового кодекса. Формула расчета вмененного дохода останется прежней:

ВД = базовая доходность × сумма физического показателя × корректирующий коэффициент *1 × корректирующий коэффициент *2.

А чтобы определить годовую доходность, просто сложите вмененные доходы по всем квартальным декларациям за год.

Считаем для патента

Для ИП на патенте этот процент рассчитывается от потенциально возможной доходности в рамках патента. Если он — на несколько месяцев, то потенциальная доходность считается соответственно их количеству.

Предположим, что у вас парикмахерская с работниками и патент куплен на год. Доходность, установленная законодательно, составляет в вашем случае 1 760 000 и не имеет значения, получите ли вы фактически такую прибыль. Для расчёта вы берете именно 1 760 000, вычитаете из суммы 300 000 и высчитываете 1% от полученной суммы.

(1 760 000-300 000)*1% = 14 600 руб.

Что будет, если не платить

Вам будет ежедневно насчитываться пеня. Но помимо этого, налоговая будет списывать долг с вашего р/с. Если же на счете не будет средств, то за дело возьмутся судебные приставы. А как только задолженность сменит статус налоговой на судебную, ИП будет обязан отвечать по обязательствам личным имуществом. В свою очередь это значит, что под угрозой списаний окажутся ваши личные банковские счета.

И вишенка на торте — приставы могут взыскать с ИП штраф. Такое «письмо счастья» вы получите, если случайно обсчитались или намеренно занизили доходы:

еще 20 % от суммы превышения в первом случае;
и 40 % при попытке обмануть налоговиков.

А вы платите взносы вовремя? Были ли у вас сложности с исчислением и уплатой пресловутого 1 %?

Не оставайтесь равнодушными, эта информация может принести пользу вашим друзьям и знакомым!

Подписывайтесь на канал ЗДЕСЬ — так вы не пропустите новое и полезное!

ЕНВД доход свыше 300000

Тема расчета взносов очень уж болезненная для ИП в России, корни её в том, что много лет государство требует уплаты взносов в обязательном порядке даже тем, кто бизнес не вёл, например временно простаивал, или кто работал “в ноль”, или кто получает пенсию. По старой привычке тема вызывает грустное внимание, в частности когда у бизнеса на ЕНВД доход свыше 300000 руб в год, то как правильно делать расчет взносов? Ведь не в том, чтобы правильно отчитаться и расплатиться с государством, а чтобы сделано это правильно для бизнеса, ведь от расчета взносов зависит уменьшение налога. Государство затеяло с бизнесом игру угадай и запомни правила – а недавно ещё и усложнила их – когда у ЕНВД доход свыше 300000 рублей, то придется не просто платить, а ещё и доказывать, что расходы свыше 300000 рублей являются поводом уменьшить облагаемую одним процентом сумму для расчета взносов.

Как уже всем известно, когда доход ИП более 300000 руб в год, то он дополнительно должен платить 1 процент свыше 300000 при ЕНВД и при УСН (у патента есть особенности), но какие доходы облагаются этим дополнительным взносом и до какого предела сумма взносов будет увеличиваться в течение года? Ведь товарооборот может быть очень большим, превышение будет уже в первом месяце, ну и сумма может, теоретически, стать огромной.

Итак, начнем с самого понятие “вмененный налог”. Иногда глаз замыливается, язык закручивается, и обычные слова становятся туманно непонятными. Что делать в таком случае? Подобрать синоним. Вмененный налог – это налог, который вменили, или же налог, который вам приписали. То есть вы ещё ничего не заработали, но государство уже определило, какой доход у вас будет и сколько налога оно захочет с вас получить. Так вот, вмененный (приписанный вам государством) доход, если вы ИП на ЕНВД, определяется по формуле: базовая доходность по НК РФ * (сумма физических показателей) * корректирующие коэффициенты К1 * К2.

Соответственно, бизнес на ЕНВД при доходе свыше 300000 в год должен будет заплатить 1 процент свыше 300000 руб. Но 1 при ЕНВД если доход более 300000 руб платится не от всего возможного дохода, всё же законодатели нашли в себе силы остановиться – есть ограничение на максимальную сумму взносов ЕНВД в год, которые выплачивается когда есть на ЕНВД превышение 300000 рублевого дохода в год, а именно, в 2017 году предельная сумма – это 187 200 руб. Она определяется по формуле (8 * МРОТ * 12 * 26%).

Когда рассчитываете налог ЕНВД и взносы, нужно помнить, что взносы ЕНВД при доходе свыше 300000 руб можно уплачивать таким образом, что будет уменьшен налог. При этом важно не ошибиться, ведь ИП на ЕНВД страховые взносы свыше 300000 может платить когда хочет, но если их заплатить в конце года, то размер уплаченных взносов может превысить разрешенный законом размер уменьшения налога. А уменьшать нужно в течение одного отчетного периода, в который взносы были уплачены. Предельным сроком уплаты взносов ЕНВД при доходе свыше 300000 руб. является 1 июля следующего года.

Конечно, при этом нужно иметь ввиду, что чем больше в текущем квартале вы заплатите взносов, тем больше сможете уменьшить сумму налога за этот же квартал, данное правило, конечно, действует не для всех и каждого – всё зависит от размера доходов, которые превысили 300 тыс. руб. Ну то есть если в первый квартал год ИП получил доходы более 300 тыс. руб, и заплатил в первые квартал обязательнную фиксированную часть взносов в её полном годовом размере, то за первый квартал ИП может уменьшить налог очень сильно. А в последующие кварталы ИП будет платить из взносов только 1%. Естественно, для многих лучше будет делать это поквартально, чтобы каждый квартал уменьшать налог на уплаченные взносы.

Чтобы не мучиться с самостоятельными расчетами налогов и взносов бизнеса на ЕНВД при доходе свыше 300000, или иметь возможность их проверить, можно воспользоваться бесплатным калькулятором налогов и взносов ЕНВД в веб-сервисе “Контур Эльба”. Веб-сервис крайне популярен и интересен, но для банальной задачи расчета взносов, времени их уплаты, расчета налога, времени уплаты налога ЕНВД, и уменьшение налога на уплаченные взносы вполне достаточно использовать калькуляторные возможности веб-сервиса. Можно войти в демо-версию Эльбы, но данные там не сохраняются, гораздо лучше создать учетную запись, и при необходимости вернуться к цифрам ещё раз, регистрация бесплатная, при желании можно получить месяц работы в подарок, а также квартал в подарок при первом переходе на платный тариф, промокод акции 5000, Эльба его принимает только в окне регистрации. Зарегистрироваться:

Все индивидуальные предприниматели уплачивают предусмотренные законодательством налоги и сборы. Налоговые поступления направляются в бюджет, взносы идут в фонды: пенсионный и медицинского страхования. Такие взносы получили название страховых, их уплата позволяет получать пенсионные выплаты в пожилом возрасте, а также бесплатно пользоваться медуслугами по полису. Кроме того, если доход ИП свыше 300 000 1% платится дополнительно.

Сколько должен платить ИП при доходе свыше 300 000
На УСН
На ЕНВД
Патентная система
ОСНО
Как рассчитать 1% при доходе выше 300 тысяч
Срок оплаты
Реквизиты и КБК
Можно ли оплатить частями
Возврат страховых взносов

Сколько должен платить ИП при доходе свыше 300 000

Для ИП устанавливаются фиксированные размеры взносов, указанные в НК РФ. Для бизнесменов с доходом ниже 300 000 взнос на пенсионное страхование составляет 29 354 рубля, на медстрахование – 6 884 рубля.

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП взимается дополнительно к указанной сумме. Расчет зависит от применяемой системы налогообложения.

На УСН

УСН – это упрощенная система налогообложения, весьма популярная в предпринимательской среде. Воспользоваться таким вариантом могут ИП, у которых:

меньше 100 наемных работников;
доход за год ниже 150 млн.руб.;
остаточная стоимость основных средств за год не превышает 150 млн руб.

Такая система предлагается в двух вариантах. Первый предусматривает обложение всего дохода налогом в размере 6%. Во втором варианте 15-процентным налогом облагается разница между доходами и расходами. Имеются ввиду только подтвержденные расходы.

Каждый бизнесмен сам выбирает подходящую схему с учетом специфики деятельности. Вторая форма выгодна тем ИП, у которых в общей сумме доходов на долю расходов приходится от 60%. Указанные ставки являются максимальными, местные власти вправе вводить льготы для определенных видов деятельности.

На УСН 1 процент от дохода свыше 300 000 рублей уплачивается по обеим схемам. При этом учитываются доходы, которые облагают Единым налогом, указанные в графе 4 в книге расходов и доходов. На упрощенке доходами считаются все средства, полученные наличными деньгами либо на расчетный счет.

При этом уплата налогов не предусмотрена с:

займов, кредитов, банковских гарантий;
пополнений счета личными средствами;
залогов;
безвозмездной помощи, оказанной родственниками;
возвратов переплат налоговой или поставщикам;
целевого финансирования, грантов.

Принимая наличность, предприниматель пробивает кассовый чек либо выписывает бланк строгой отчетности. Сумма, указанная в этой документации, и есть доход, из которого нужно рассчитать налог.

На ЕНВД

Единым налогом на вмененный доход называется выплата, предусмотренная для определенных видов деятельности. В их число входят оказание бытовых услуг, розничная торговля, аренда помещений, пассажирские перевозки и некоторые другие.

Применять такую схему вправе предприниматели, не нанимающие более 100 человек, не сдающие в аренду автозаправки или газовые заправочные станции и не работающие по договорам доверительного управления либо простого товарищества.

Под вмененным доходом понимается не реальная прибыль, заработанная предпринимателем, а предполагаемый объем дохода, который возможен в определенной сфере. Рассчитывается показатель, исходя из базовой доходности для каждого вида деятельности.

ЕНВД освобождает от уплаты налога на имущество, принадлежащее ИП, а также от НДС и НДФЛ. Но предусмотрены платежи:

НДС на продукцию, которая ввозится из-за рубежа;
сбора за использование биологических ресурсов;
налога на полезные ископаемые;
водного налога;
транспортного сбора;
земельного налога;
госпошлин.

Ставка ЕНВД установлена на уровне 15%. Для некоторых категорий предпринимателей действует льготная ставка в 7,5%.

Преимуществами ЕНВД считаются:

Простота ведения налогового и бухгалтерского учета – предприниматель вполне может справиться с этой задачей самостоятельно и сэкономить на оплате услуг профильного специалиста.
Фиксированный размер платежа – особенно это выгодно для бизнесменов с высокими прибылями.
Возможность снижения налога на размер обязательных платежей страхового характера, перечисляемых во внебюджетные фонды. Так, ИП, работающий без наемных сотрудников, получает возможность полностью компенсировать налог от страховых выплат. При наличии работников компенсация составит 50% страховки, выплаченной с их зарплаты.

Но работать по такой схеме разрешается лишь по месту регистрации. Есть определенные ограничения – по размерам торговых площадей и другие. Нельзя работать по НДС, поэтому крупные партнеры могут отказаться от сотрудничества с ИП на ЕНВД.

Для расчета 1% в ПФР для ИП на ЕНВД учитывается вмененный доход. Показатель можно посчитать, умножив базовую доходность по конкретному виду деятельности на физический показатель и коэффициенты коррекции.

Под физическим показателем подразумевается количество метров, единиц транспорта, человек и т.п. Коэффициентов коррекции всего два. Индекс-дефлятор К1 устанавливается законодательно на годовой период, исходя из уровня роста цен.

Второй коэффициент К2 определяется для каждого субъекта РФ. Чтобы узнать этот показатель, нужно:

Зайти на сайт ФНС.
Вверху выбрать свой регион.
Нажать ссылку на действующие налоги и сборы.
Кликнуть по «ЕНВД».
Выбрать раздел, посвященный особенностям региональных законов.
Найти нормативный акт, относящийся к нужному району.
Открыть документ и найти К2.

Сумма налога рассчитывается с учетом фактического ведения деятельности ИП, т.е. количества отработанных дней.

Патентная система

Налогообложение по патентной системе (ПСН) предполагает авансовую уплату налога по упрощенной схеме. Сам патент представляет собой бумагу, выданную налоговиками и подтверждающую выполнение налоговых обязательств. В качестве объекта налогообложения рассматривается потенциально возможный доход, определенный законодательством для конкретного вида деятельности.

Патент является весьма удобным вариантом для предпринимателей, деятельность которых связана с сезонностью. На эту систему можно переходить на любой необходимый срок в пределах года. Плюсом данного варианта является и фиксированный размер налоговых выплат, позволяющий прогнозировать финансовые показатели своей деятельности.

ИП на ПСН достаточно учитывать доходы в специальной книге, но отдельно по каждому из патентов. Подавать декларацию налоговикам не нужно, что экономит время и упрощает взаимоотношения с ФНС. Предпринимателям разрешено вместо использования ККТ выдавать клиентам по требованию документ-подтверждение приема денег, но это должен быть бланк установленного образца.

Получать патент можно в любой инспекции, без привязки к региону ведения деятельности. Документ действителен на всей территории субъекта РФ. Если ИП работает в нескольких регионах, для получения патента он может выбрать любой из них. Однако стоимость патента придется заплатить заранее, авансом, а предвидеть уровень будущих доходов не всегда реально. Патент нужно получать отдельно на каждый вид деятельности.

На доходы свыше 300000 рублей по ИП 1% рассчитывается от потенциального дохода, а не от реального. Так, если возможный доход установлен на уровне 1 млн. руб., а предприниматель реально заработал 1,2 млн., налог будет уплачиваться с первой суммы.

ОСНО – это схема налогообложения, которую еще называют основной. Ее используют предприниматели, которые:

не соответствуют требованиям, позволяющим перейти на льготный режим;
являются плательщиками НДС;
попадают в число льготников по уплате налога на прибыль;
не знают о преимуществах других систем.

Для данной схемы характерна наиболее высокая налоговая нагрузка. Зато здесь нет ограничений по видам деятельности, объему получаемых доходов, численности наемных сотрудников, стоимости имущества и другим критериям.

Доходом, с которого считается налог 1 процент от оборота для ИП 2020 на ОСНО, считается объем доходов минус профессиональные вычеты. Если применяется несколько схем налогообложения, всех доходы от предпринимательства суммируются.

Как рассчитать 1% при доходе выше 300 тысяч

Предприниматели рассчитывают долю страховых взносов по 1%-ной ставке от полученного дохода. В зависимости от применяемой схемы налогообложения, методика расчета может отличаться. При этом действует правило: предельная сумма составляет 212 360 рублей. Больше этого уровня платить не придется, даже если один процент превышает данный показатель.

На УСН при работе по 6%-ной ставке и поступлении через кассу 850 тыс. руб. выручки нужно заплатить (850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 руб.
На УСН по схеме «Доходы минус расходы» при выручке в 1 100 000 руб. платеж рассчитывается как 1 100 000 х1% = 11 000 руб., т.е. затраты не учитываются.
На ЕНВД размер квартального дохода умножается на 4, из суммы вычитается 300 000 руб. и от остатка рассчитывается 1%.
На ПСН из предполагаемого дохода для определенного вида деятельности вычитается 300 000 руб. и от полученного показателя высчитывается 1%.
На ОСНО при выручке ИП в 1 090 000 руб. и подтвержденных доходах в 680 000 руб. расчетная сумма взноса составит (1 090 000 – 680 000) = 410000 — 300000 = 110000 х 1% = 1 100 руб.

Для уточнения расчетов можно воспользоваться в режиме онлайн калькуляторами, размещенными на многих сайтах. Если предприниматель сочетает несколько схем налогообложения и получает доход свыше трехсот тысяч рублей, 1%-ый взнос подсчитывается по каждому направлению отдельно.

Срок оплаты

Российским предпринимателям необходимо уплачивать сборы в ПФР в срок: до истечения календарного года. Срок оплаты 1% свыше 300 000 для ИП за 2020 год – до 1 июля.

Реквизиты и КБК

Чтобы не столкнуться с проблемами, нужно хорошо представлять, куда платить ИП 1 процент свыше 300 тысяч 2020 КБК. Аббревиатура КБК означает код бюджетной классификации – цифровое обозначение, позволяющее группировать статьи госбюджета.

КБК прописывается в платежном поручении при уплате налогов. В случае превышения порогового уровня доходов в 300 000 рублей, получателем средств в платежке указывается ИФНС, а не ПФР. При уплате 1% ИП КБК будет 182 1 02 02140 06 1110 160, как и для остальных выплат на ОПС. В качестве назначения платежа указывается уплата страховых взносов ОПС с превышением 300 000 рублей и период, за который они перечисляются.

Можно ли оплатить частями

Для равномерного распределения налоговой нагрузки для ИП предусмотрена возможность перечисления 1%-го налога частями. Однако вся сумма должна быть перечислена до установленного срока, т.е. до 1 июля.

Возврат страховых взносов

При наличии переплаты по взносам за период до 2017 года и отсутствии долгов перед ПФР, ИП вправе подать заявку на возврат в подразделение фонда по месту регистрации. Вернуть можно деньги, поступившие с начала 2017 года на КБК 182. К заявке надо приложить копии платежной документации, подтверждающей проведение оплаты. Нужно также обозначить счет и наименование, а также банковские реквизиты.

Для возврата на карту-счет требуется распечатка с реквизитами из банковского учреждения.

ЕНВД, или вмененка, как ее называют в народе, используется предпринимателями, как удобный способ уплаты налогов всего одним единственным платежом. Вместо того, чтобы платить НДС, налог на прибыль и имущество, ИП осуществляет один единственный заранее установленный для его вида деятельности платеж четыре раза в год.

Тем не менее, ни один вид налогообложения для ИП не отменяет обязательных страховых и пенсионных выплат, как за самого индивидуального предпринимателя, так и за своих работников. При этом, для ЕНВД действует своя система расчета выплат в Пенсионный фонд, которая отличается от других. В ежеквартальный платеж предпринимателя на ЕНВД уже включен НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Формула расчета 1 % платежа в ПФР

Как посчитать налоги с дохода свыше 300 000 рублей

Так как ИП на ЕНВД должны платить фиксированный налог, Налоговый кодекс РФ не обязывает их фиксировать реальный доход, подтверждать его документами, предоставлять эти данные в декларации, иметь кассовое оборудование, если не осуществляется розничная продажа и пр.

Когда выручка предпринимателя превышает 300 тыс. руб.*, к списку налоговых сборов присоединяются страховые и пенсионные взносы. Причем это касается не только предпринимателей на ЕНВД, но и на УСН и всех остальных. Взнос 1 процент в ПФР для ИП добавляется к основному (в 2019 г. — 29 354 руб.) в том случае, если идет превышение 300 000 тыс. у ИП 2019 году.

Как понять, что доход превышает эту сумму? Предпринимателям на ЕНВД насчитывают вмененный доход, по которому считается налогообложение один раз в квартал. То есть, например, у ИП есть точка по продаже носков. Ему налоговики насчитали вмененный доход 70 тыс. руб. в квартал. С этих денег он и будет выплачивать налог. При этом, если посчитать годовой вмененный доход, то получается 70 тыс. руб. х на 4 квартала = 280 тыс. руб. В таком случае, 1 % в Пенсионный Фонд не оплачивается. Если сумма дохода за четыре квартала превышает 300 тыс. руб., налог оплачивается.

На ЕНВД

Как посчитать доход свыше 300000 ИП на ЕНВД и патенте? Тут все просто: расчет 1 % в ПФР для ИП на ЕНВД и ПСН происходит по общей формуле.

Вмененный квартальный доход умножается на четыре квартала. Получается годовой доход. Годовой доход минус 300 тыс. руб. дает ту сумму, которая подлежит дополнительному налогообложению. Теперь ее умножают на 1 %, и получается сумма, подлежащая к оплате.

Для большей ясности можно взять калькулятор и рассчитать на примере. Допустим, вмененный доход составляет 100 тыс. руб. Умножив его на четыре квартала, получается 400 тыс. руб. От 400 тыс. руб. отнять 300 тыс. руб., получается 100 тыс. руб., подпадающих под закон 1 %. Умножив 100 тыс. руб. на 1 %, получится 1000 руб. дополнительного налога.

Обратите внимание! Для тех, кто по каким-либо причинам забыл или не знает сумму своего вмененного дохода, его можно посмотреть в декларации по ЕНВД в строке № 100. Также его можно посчитать самостоятельно.

Схема расчета вмененного дохода для ЕНВД

При УСН

Примерно такая же картина с превышением 300000 руб. для ИП на УСН. Согласно упрощенной системе, оплате подлежат 6 % от дохода либо 15 % от чистого дохода («Доходы минус Расходы»). Как же посчитать доход ИП свыше 300 000 на упрощенке? Тут действует все та же формула, что и на ЕНВД.

Допустим, предприниматель за год заработал 1 млн руб. без вычета расходов. В случае обложения по системе 6 % предприниматель отнимает от дохода 300 тыс. руб., в примере это 1 млн руб., и эту сумму умножает на 1 %. Получается (1 000 000 руб. — 300 000 руб.) х 1 % = 7000 руб., которые предприниматель перечислит на счет ПФР.

Важно! Если ИП осуществляет платежи по упрощенке «Доходы минус Расходы», то сначала от суммарного дохода вычитаются расходы и уже от этой суммы отнимается 300 000 и умножается на 1 %. Если эта сумма меньше 300 000, то дополнительный налог не оплачивается.

Оплата страховых взносов при превышении 300 тыс. руб.

Такая же история состоит и с обязательными страховыми взносами на медицинское страхование, которые, так же, как и пенсионные, оплачивает каждый предприниматель независимо от системы налогообложения. Алгоритм расчета будет абсолютно таким же. От суммы годового дохода отнимается 300 000, а полученное значение умножается на 1 %.

Важно! Законом предусматривается максимально возможная сумма уплаты однопроцентного налога. Для любого режима налогообложения сумма 1 % налога не может превышать 234 832 руб. Если по подсчетам сумма выходит больше, то ИП оплачивает только максимально установленную сумму.

Фиксированные платежи ИП и максимальная ставка на 1 % на 2019-2020 гг.

Нужно ли платить 1 % в ПФР

Для ИП уже предусмотрены обязательные пенсионные платежи с немаленькой суммой. В 2019 г. предпринимателям за себя придется внести 36 238 руб., а в 2020 г. еще больше, но взнос в 1 % при доходе свыше 300 000 обязателен для всех ИП независимо от обстоятельств и вида деятельности.

В случае просрочки платежа ИП начисляются пени, которое составляет 1/300 часть от облагаемой суммы за каждый день просрочки. Таким образом, просрочив платеж на 30 дней, предприниматель заплатит вдвойне.

Важно! При уплате однопроцентного налога в 2017 г. нужно было применять отдельный КБК. Теперь оплачивать нужно не вместе с обязательными пенсионными отчислениями, а по отдельной квитанции с актуальным КБК, который при переходе на новый финансовый год может меняться, поэтому его лучше уточнить онлайн на сайте Федеральной налоговой службы.

Актуальные на 2019 г. коды КБК для ИП на ЕНВД при оплате пенсионных взносов, 1 % налога, пени и штрафов

Сроки уплаты

Часто происходят недоразумения. Многие ИП при открытии своего дела до конца не ознакомлены с вменяемыми им налоговыми ставками и сроками их оплаты, из-за чего в дальнейшем приходят квитанция на оплату огромных сумм. Чтобы этого не было, нужно уплачивать все вовремя. В 2019 г. оплата налоговых сборов в российских регионах перенесена с первого апреля на первое июля, тогда как пенсионные и страховые взносы за себя должны быть оплачены не позднее последнего рабочего дня календарного года, то есть 31 декабря.

Сроки уплаты взносов ИП в 2019 г.

Можно ли платить 1 % постепенно

Да, как уже сказано выше, за предыдущий год предприниматель должен заплатить не 1-го апреля, а до 1-го июля. Таким образом, никто не окажется против, если бизнесмен будет постепенно вносить оплату. Например, если по итогам первого квартала доход превысил отметку в 300 тыс. руб., можно смело платить, ведь постепенная уплата поможет снизить налоговую нагрузку в будущем.

К сведению! В 2019 г. сроки ежеквартальной отчетности и уплаты налогов определены 25 числом последнего месяца квартала, в этот же день можно производить оплату 1 % ПФР. Последние месяцы квартала считаются от января — 25 апреля, 25 июля, 25 октября и конец декабря.

Есть ли отличия при наличии сотрудников

Как известно, на ЕНВД ИП может работать как самостоятельно, так и нанимать сотрудников. При этом их число не должно превышать 100 человек, иначе придется переходить на другую систему налогообложения.

Как только предприниматель берет на работу сотрудника, он обязан зарегистрироваться в ПФР как работодатель-страхователь. ИП будет оплачивать такие страховые взносы, как:

пенсионные;
медицинские;
на временную нетрудоспособность;
при возникновении несчастных случаев;
по беременности и родам.

С наймом сотрудника все эти взносы ложатся на плечи ИП. Тем не менее, не все так плохо. При наличии сотрудников предприниматель может применить льготу 1 % с закона 300 тысяч для ИП и не выплачивать дополнительный взнос.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2019 года. Особенно спешат =) в этом вопросе ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2020 года.

А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…

Поэтому, чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.

В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2019 года

Напомню, что оплатить этот 1 процент за 2019 год необходимо до 1-го июля 2020-го .

Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2019 году “за себя”, даю ссылки на две статьи с полным раскладом:

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.

Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2019 год составил 600 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:

29 354 руб. + (600 000 – 300 000)*1% руб. = 29 354 + 3 000 = 32 354 рублей.

Причем, 29354 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2019 года
А 3000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2020 года.

Разумеется, не забываем, что наш ИП еще должен оплатить взносы на обязательное медицинское страхование «за себя» (см. статью выше).

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2019 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2019 году ограничена предельной величиной.

Она рассчитывается по следующей формуле:

29354*8= 234 832 руб.

Кстати, обратите внимание, что начиная с 2018 года, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.

Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?

Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:

Имеет ли смысл оплатить 1% за 2019 год до 1 апреля 2020 года?

Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2020 года.

Можно ли платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года. Многие ИП так делают.

На пенсионное страхование «за себя» 18210202140061110160
На медицинское страхование “за себя” 18210202103081013160
По итогам 2019 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование.

Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?

Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2020 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2020 года.
Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2020 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:

У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…

Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2020 года (по итогам 2019-го).

Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?

Есть много постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.

Но никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

Повторяться не буду, много раз рассказывал про эту ситуацию в отдельной рубрике: https://dmitry-robionek.ru/category/fiksirovannye-vznosy

Давно обсуждается возможность внесения правок в НК РФ, о чем рассказывал здесь:

Как быстро эта инициатива будет оформлена в виде поправок в НК РФ – мне неизвестно. Как будут новости по этому вопросу, то напишу. Следите за обновлениями блога, так как я отслеживаю эту тему.

А что если у меня ЕНВД? Как считается доход?

В этом случае доход нужно считать исходя из того, что доход ИП на ЕНВД приравнивается к вмененному доходу.

А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Как считать взносы, если ИП работал неполный год?

Я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мои калькуляторы:

ИП с сотрудниками тоже платят 1%?

Да, платить нужно.

Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?

В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”

А если мой доход за 2019 год меньше, чем 300 000 рублей?

Просто не платите этот 1%.

А если у меня вообще не было дохода за 2019 год и я на УСН?

Значит, не платите этот 1%.

Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2019 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Также учтите, что для ИП, которые стали самозанятыми в 2019 году и платят НПД (но при этом не закрыли ИП) ситуация другая, о чем писал здесь.

Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Советую прочитать:

И снова про обязательные взносы ИП «за себя» в 2019 году
Так на какие КБК платить взносы ИП “за себя” за 2019 год?
На какие КБК платить взносы ИП «за себя» в 2020 году?

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

27 комментариев к “Пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2019 года”

Добрый день!
А не подскажете, как лучше назначение платежа прописать в платежке по этому самому 1%?

Добрый день
Я пишу «Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода». Это стандартная формулировка в 1С.

Однако когда пользуешься сервисом налоговой, он просит дать названия из списка. Там есть несколько похожих, выбрать трудно (наверно один из последних двух?):
«Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии»
«Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии»
«Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной пенсии»
«Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии»

Добрый день.Подскажите,этот самый 1%,как то отдельно отражать в декларации?Или он включается в сумму фиксированных взносов ,я на ЕНВД. Заранее благодарю.

Лариса.
Спасибо Дмитрий, за вашу важнейшую информацию. Пожалуйста, подскажите,если я открыла ИП 9 декабря 2019г,как рассчитать налог ? У меня УСН без работников 6%.Заранее благодарна.

Пожалуйста.
Вы про расчет взносов или налога по УСН спрашиваете?
Можете посмотреть в разделе «калькуляторы»

Нашла письмо ФНС РФ от 07.03.2017г № БС_4-1117/4091 ГДЕ РАЗЪЯСНЯЮТ,ЧТО 1% НАЛОГА,КТО НА енвд РАССЧИТЫВАЕТСЯ ДОХОД ,облагаемый налогом,как сумма строк 100 в налоговой декларации.Если сумма больше 300 т.р.,то платите,если меньше,то нет

Добрый день!
Я на УСН 6%.
Подскажите, пожалуйста, если у меня счёт выставлен был в декабре 2019 года, а оплата по нему поступила уже в январе 2020 года. Эта сумма идёт в доход 2019 или 2020?
Запуталась надо с 1% платить сейчас.

Алена, этот доход пойдет в доход за 2020 год.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно рассчитать этот 1%. У меня два патента на сдачу в аренду помещений. Следует рассчитать отдельно по каждому патенту исходя из потенциально возможного дохода, затем сложить и оплатить полученный результат? Или суммировать сначала потенциальные доходы и уже от этой суммы считать?
Спасибо.

Добрый день! Подскажите как платить налог за себя если ИП открыто 17. 01.2020, а аренда открыта с 01,02,2020 года. Спасибо!

Добрый день. Подскажите, у меня 1% за 2019г. превышает 8кратное. Сколько я должен оплатить — 234 832 руб.?
Или 234 832 руб. — 29354 оплаченные в декабре 2019 ? Спасибо

Спасибо. Значит правильно понимал что
234 832 руб. — 29354 = 205478 к доплате

Здравствуйте. Вот это не поняла:
«29 354 руб. + (600 000 – 300 000)*1% руб. = 29 354 + 3 000 = 32 354 рублей.
Причем, 29354 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2019 года»

Если у меня в фонды уже все уплачено за 2019 год, надо ли также их прибавлять к налогу? У меня например сумма (1% от годового дохода) составляет 4098р.

Здравствуйте. Я — ИП на УСН доходы, без работников. За 2018 доход был 503000 р., и 1% был 2030 р. Оплатила его 01.04.2019. Но авансовых платежей в 2019 у меня не было, т.к. страх. взносы ОПС+ОМС больше налога, покрывают его. За 2019 страх. взносы оплатила в полном объеме, в 1, 3 и 4 кварталах. Можно ли теперь как-то вычесть 1%? Или страх. взнос за 1 кв. 2020 уменьшить на 2030 р.? И платить ли сейчас новый 1% за 2019, который тоже небольшой 2070 р., и авансовых платежей опять нет за 1 кв. 2020? Спасибо.

Добрый день. Когда объясняете на ютубе как платить сумму , превышающую 1% ,говорите и у вас написано до 01.07.2021 года. Надо до 01.07.20 года.

Вы, похоже, смотрели видео, в котором рассказывал про 1% от суммы, превышающей 300 000 дохода за 2020 год.
В видео про 1% за 2019 год указана дата до 1 июля 2020 года.

Добрый день! У меня вопрос-если я заплатила 1% за 2018 год до 1 июля 2019 года и не высчитала его из налога во 2 квартале 2019 года, могу я его высчитать сейчас из общего налога по УСН за 2019 год.?

Добрый вечер. Подскажите, если 1% за 2019 год.начислен 52000 руб.будет уплачен 30 марта 2020года, можно ли уменьшить налог УСН 6% на эту сумму за 2019 год, который будет уплачен 20 апреля 2020 года?

При заполнении в марте/апреле 2020 г. платежного поручения для уплаты 1% за 2019 г. в поле Основание платежа указываем ЗД или ТП? Никак не могу найти разъяснение.

С уважением, Наталья.

Добрый день! Подскажите пожалуйста у меня в 2018 году было ИП УСН (расход минус доходы) в 2019 году перешли на УСН (доходы). Могу ли я уменьшить налог на страховые взносы 1% за 2018 год оплаченный в 2019г

Здравствуйте. Я ИП на ПСН. Потенциально возможный доход 695844 руб. Патент на 12 месяцев. (695844-300000 x1%=3958руб. 44 коп.) Скажите, пожалуйста, нужно ли округлять копейки до рубля или платить с копейками? Спасибо.

Добрый день
Взносы «за себя» нужно платить с точностью до копейки

Читайте также: