Налог на репетиторство пенсионеров


Вам это не выгодно, сообщать и платить налог с дохода. Сразу переведут в разряд работающего пенсионера и пенсия уменьшится.

И зарегистрировав ИП, придется отдавать 37 тысяч в год на оплату взносов в пенсионный фонд и фонд мед страхования.

Желаю Вам удачи и всех благ!


Какие документы нужно предоставить в ИФНС для прекращения предпринимать. Деятельности. Я физ. лицо, отчисляла налоги ЕНВД.


согласно ст.22.3 ФЗ "e; О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"e;

Порядок государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

1. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов: а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме (Р 26001) , утвержденной Правительством Российской Федерации; б) документа об уплате государственной пошлины; в) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона "e; Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"e;.

(пп. "e; в"e; введен Федеральным законом от 19.07.2007 N 140-ФЗ)

2. Государственная регистрация при прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в связи со смертью данного лица осуществляется на основании поступивших в регистрирующий орган в установленном законодательством Российской Федерации порядке сведений о государственной регистрации смерти данного лица.

3. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) осуществляется на основании копии решения суда о признании его несостоятельным (банкротом), поступившей в регистрирующий орган в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

4. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке по решению суда осуществляется на основании поступившей в регистрирующий орган в установленном законодательством Российской Федерации порядке копии решения суда о прекращении деятельности данного лица в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке.

5. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с вступлением в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, осуществляется на основании поступившей в регистрирующий орган в установленном Правительством Российской Федерации порядке информации о вступлении в силу указанного приговора суда.

6. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с аннулированием документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончанием срока действия указанного документа осуществляется на основании поступившей в регистрирующий орган в установленном Правительством Российской Федерации порядке информации об аннулировании указанного документа или на основании окончания срока его действия с учетом содержащихся в государственном реестре сведений о таком сроке.

7. Представление документов для государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 9 настоящего Федерального закона.

8. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в сроки, предусмотренные статьей 8 настоящего Федерального закона.

9. Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу после внесения об этом записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 10 и 11 настоящей статьи.

10. В случае смерти физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, признания его судом несостоятельным (банкротом), прекращения в принудительном порядке по решению суда его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, вступления в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, государственная регистрация такого лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу с момента соответственно его смерти, принятия судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) или о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, вступления в силу указанного приговора суда.

11. В случае аннулирования документа, подтверждающего право иностранного гражданина либо лица без гражданства временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончания срока действия указанного документа государственная регистрация данных гражданина либо лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу со дня аннулирования указанного документа или окончания срока его действия.


Минэкономразвития провело совещание с представителями Минфина и Федеральной налоговой службы (ФНС) по вопросам налогообложения самозанятых, сообщил глава ведомства Максим Орешкин. Новый налоговый режим, параметры которого чиновники пока не раскрывают, может начать действовать с середины 2019 года.

Ранее замминистра финансов Илья Трунин заявлял, что няни, репетиторы и другие категорий самозанятых должны платить специальный налог, если их годовой доход достигает 10 млн рублей. Ставка налога может составить 3% для самозанятых, оказывающих услуги физлицам, и 6%, если услуги оказываются юрлицам.

Речь идет о налоге на профессиональный доход. "Это доход, который получает человек, не привлекая дополнительных работников", - рассказал чиновник. В пилотном режиме переход на налогообложение по предложенной схеме может начаться с 2019 года в нескольких регионах. Рассчитаться с государством люди смогут через мобильное приложение. По словам замглавы Минфина, документ с предложениями в общих чертах готов и будет опубликован на портале правовой информации в мае.

Это не первая попытка заставить платить налоги самозанятых граждан. Правительство уже внесло в Госдуму ряд законопроектов, регулирующих их работу.

Сейчас и в 2019 году для самозанятых россиян действуют налоговые каникулы. Они позволяют им не платить налог на доходы физлиц (НДФЛ), а работодатели-физлица, пользующиеся услугами самозанятых, не платят за них страховые взносы.

Кто такие самозанятые

Многие россияне зарабатывают тем, что оказывают другим гражданам различные услуги: помогают вести домашнее хозяйство, занимаются с детьми, присматривают за пожилыми родственниками, делают маникюр на дому, шьют платья для детских праздников, пекут торты на заказ.

Впрочем, нередко эти люди "могут где-то числиться и получать небольшую зарплату, но основную часть деятельности осуществлять в тени, не регистрируясь в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей (ИП)", рассказал заведующий Центром анализа социальных программ и рисков НИУ ВШЭ Сергей Смирнов.

Для многих самозанятых их бизнес вырос из хобби. "Человек шил одежду, она пользовалась спросом, и хобби становилось основным видом деятельности. А потом люди свои товары и услуги начинают продвигать в инстаграме и других соцсетях", — приводит типичный пример развития бизнеса самозанятых руководитель Центра экспертизы и аналитики проблем предпринимательства "Опоры России" Олеся Сапа.

Как правило, доходы самозанятых не слишком велики. Первое время они зарабатывают 30 или 40 тыс. рублей в месяц и не могут при этом платить тысячи рублей налогов, иначе бизнес становится нерентабельным, он не покрывает расходы на материалы и продвижение, говорит эксперт.

Доход самозанятых, которые работают по совместительству, еще меньше — как правило, он не превышает 100 тыс. рублей в год, сообщила представитель "Опоры России": "Это дополнительный заработок, маленькие деньги".

Есть еще сезонная занятость, отмечает Сергей Смирнов. В теплое время года многие люди зарабатывают сбором и продажей ягод и грибов, этим и живут. "Сезонные" самозанятые работают ограниченное время, хотя получают приличные деньги, не платят налогов и живут в своей экономической капсуле, говорит он.

При всем многообразии занятий, этих людей объединяет то, что работают они сами на себя, за свой труд получают деньги от физлиц и не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей.

Сам себе работодатель

Количество самозанятых в России исчисляется миллионами, но точной цифры не знает никто.

  • Кабмин вносит в Госдуму законопроекты, регулирующие работу самозанятых граждан
  • Медведев поручил Минюсту закрепить статус самозанятых граждан к середине 2018 года
  • В Минфине заявили, что наделение самозанятых статусом ИП усложнит им ведение бизнеса

Так, Росстат фиксирует теневую занятость — это и ИП, и работающие без оформления, и получающие часть зарплаты в конверте, и самозанятые. Таких насчитывается около 20 млн человек.

Фонд обязательного медицинского страхования считает самозанятыми 15 млн человек. Это те люди, которые обращаются за медпомощью, утверждают, что имеют работу, но за них никто не отчисляет страховых взносов.

По оценкам "Опоры России", число именно самозанятых достигает 6 млн человек.

Между тем официально — по закону — самозанятыми в России являются три категории лиц: репетиторы, уборщики жилых помещений (сюда же относятся экономки, домработницы), а также те, кто занимается присмотром и уходом, — няни и сиделки. Сейчас они могут сообщить о себе в Федеральную налоговую службу (ФНС) и воспользоваться налоговыми каникулами, которые действуют с 2017 года. По данным на 1 апреля 2018 года, это сделали всего 1289 человек.

Предполагается, что по окончании каникул, которые правительство планирует продлить и на весь 2019 год, самозанятые должны прекратить заниматься своей деятельностью, стать индивидуальными предпринимателями или уплачивать НДФЛ по ставке 13% со своего дохода. Но большинство самозанятых — и статистика тому свидетель — не стремится показывать свои доходы, опасаясь, что со временем правила изменятся и фискальные платежи возрастут, пояснила Олеся Сапа.

Платить налог должно быть просто

Государство давно пытается найти способ заставить людей, работающих на себя, платить налоги.

Так, Минэкономразвития подготовило предложения по специальному налоговому режиму для самозанятых, сообщал глава ведомства Максим Орешкин.

Чиновники предполагают, что размер платежа мог бы составить 6%. "Есть упрощенная система налогообложения, есть уровень 6%. Вот на этот уровень нужно ориентироваться с точки зрения той ставки, которая могла бы быть", — считает Орешкин. Он подчеркнул, что налогообложение самозанятых должно быть максимально простым и прозрачным, а для этого должен применяться "единый платеж, который будет "расщепляться" на уровне налоговых органов".

Сейчас, по его оценке, эта модель успешно реализуется в сервисах типа "Яндекс.Такси", когда люди готовы отдавать 10–15% дохода, чтобы больше не беспокоиться о налогах и не получать в конце года требование заплатить "35 тыс. рублей или больше".

Список должен быть расширен

Перечень видов деятельности, которыми сейчас занимаются самозанятые, не полон, считают эксперты. "В список самозанятых надо добавить тех, кто имеет право на патент, — людей, оказывающих бытовые услуги, услуги по ремонту, пошиву, они тоже самозанятые", — считает Олеся Сапа. Иначе, ограничивая перечень профессий, государство само не пускает их в правовое поле, пояснила эксперт.

Заниматься бизнесом, купив патент, могут предприниматели, чья деятельность обозначена в статье 346.43 Налогового кодекса.

Там прописано 63 вида деятельности, но регионы могут увеличить этот список. Они же определяют стоимость патента.

Чем плох патент

Сейчас россияне, работающие сами на себя, могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и воспользоваться упрощенной системой налогообложения (УСН). При этом они смогут выбирать — платить 6% с дохода или 15% с оборота.

Обладатели патента каждый месяц отчисляют государству несколько тысяч рублей (сумма зависит от региона и вида деятельности).

  • Минфин предлагает не рассматривать самозанятых как бизнес с точки зрения налогов
  • Опрос: почти каждый третий россиянин получает зарплату "в конверте"
  • "Опора России": более половины субъектов малого бизнеса Кавказа работают без регистрации

"Проблема в том, что в эти платежи не включены страховые взносы, которые эти люди обязаны платить", — говорит Олеся Сапа. Получается, что ИП заработал 40 тыс. рублей в месяц, он должен заплатить 6 тыс. рублей налога и несколько тысяч рублей страховых взносов. Взносы на обязательное медицинское страхование составляют 5840 рублей в год, а на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей в год. Если годовой доход ИП превысит 300 тыс. рублей, то ему придется перечислить 1% дохода на пенсстрах с суммы, превышающей этот лимит.

Вычесть страховые взносы из суммы налога могут лишь ИП, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Его размер устанавливают региональные власти. Но платить ЕНВД могут лишь коммерсанты, занимающиеся развозной розничной торговлей, размещением рекламы на транспорте и автоперевозками.

Помимо обязанности платить налоги и страховые взносы, самозанятым, зарегистрировавшимся ИП, придется соблюдать массу других требований: например, пользоваться онлайн-кассами, вести и сдавать отчетность. Заниматься этим они не хотят.

Обязанность платить страховые взносы останавливает самозанятых от регистрации в качестве ИП еще и потому, что для многих это не основной вид деятельности. Например, репетиторы, как правило, работают в школе или вузе, а после уроков и лекций проводят занятия за отдельную плату. За них страховые взносы уже платит работодатель, их пенсионные права формируются, и платить второй раз они не хотят.

"Россияне, работающие сами на себя, готовы платить налоги, но ставка должна быть невысокой, а процедура уплаты простой", — говорит Олеся Сапа. Предложенная Минэкономразвития ставка в 6% — это хороший вариант, "но в ней должны быть уже учтены страховые взносы; сам платеж должен быть единым", считает эксперт.

Пока законопроект Минфина не опубликован и не ясно, включены ли в предложенные к уплате ставки налога взносы во внебюджетные фонды.


До 2020 года репетиторам везло: для этой категории правительство устроило налоговые каникулы. Каково репетиторам будет в новом году? Обязательно ли оформлять официальные отношения с государством и во сколько это обойдётся? Сервис по подбору репетиторов Tutor.ru разобрался в налоговых тонкостях работы коллег.

В 2020 году для обычных физлиц ничего не изменится, а вот индивидуальные предприниматели на УСН 6% будут платить фиксированные взносы (пенсионный фонд + фонд ОМС) в общем размере 40 874 рубля (примерно на 10% больше, чем в 2019), плюс 1% от суммы, превысившей годовой доход в 300 тысяч рублей. Отчисления в фонды обязательны, даже если ИП не получил в отчётном периоде никакого дохода. В 2019 году появилась более выгодная альтернатива — налоговый режим НПД (налог на профессиональную деятельность), или самозанятость.

Репетиторы одни из первых в России получили статус самозанятых и в довесок — льготы по уплате налогов. Наступающий год отменяет все «плюшки» и приравнивает репетиторов к остальным, ставшим самозанятыми только в 2019-м.

С 1 января 2020 года к эксперименту с НПД присоединятся Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ, а также Республика Башкортостан.

С 2020 года репетитор сможет работать:

  • официально — платить налоги как плательщик НПД (самозанятый) или как ИП;
  • неофициально — не платить налоги, что чревато штрафами от ФНС и запретом на работу.

Что значит «самозанятый» в 2020 году


Самозанятым может стать:

  • физическое лицо — гражданин РФ, чья репетиторская деятельность может быть как основной, так и дополнительной (подработкой);
  • индивидуальный предприниматель, если у него нет сотрудников в подчинении, а доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год;
  • иностранный гражданин из государства, входящего в Евразийский экономический союз (ЕАЭС). На данный момент это Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия. Он должен иметь ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика.

Физлицо или ИП должны проживать или работать в регионе проведения эксперимента. Если репетитор живёт в другом регионе, но работает онлайн с учениками из разных концов страны, то может зарегистрироваться. Штрафных санкций от ФНС за это не будет.

Зачем репетитору быть самозанятым


1. Легальная работа. Самозанятому репетитору можно не бояться, что за ним придут налоговые органы, наложат штраф и запретят преподавать.

2. Можно совмещать. Репетитор может работать сразу в нескольких направлениях: преподавать в школе и дополнительно брать учеников «на дом». Если в первом варианте он оформлен по трудовому договору, то во втором может быть самозанятым, чтобы не попасть в немилость к ФНС.

3. Нет дохода — нет налога. Самозанятых освободили от обязательных взносов в пенсионный фонд, а взносы в ОМС вычитаются государством из сумм уплаченного НПД. Сумма налога зависит от объёма заработка. Если дохода нет, то и платить налоги не нужно.

4. Минимальная налоговая ставка. Если репетитор работает с физическими лицами, налог будет 4% от дохода. Более того, государство «подарило» самозанятым налоговый вычет в 10 000 рублей, которые пойдут на оплату 1% налога. Фактически самозанятый платит только 3%, пока вычет не исчерпается. Репетитор также может получать оплату от юридических лиц, в этом случае налог повышается до 6% (4% с учетом вычета).

5. Нет отчётности. Те, кто был ИП, знают, каково это — высчитывать налоги, составлять отчётность, плюс регулярные проверки. Самозанятому всё это не нужно. Единственная его отчётность — это чек о получении денег, который формирует приложение «Мой налог». Оно же автоматически подсчитает сумму налога и напомнит, что пора платить.

6. Быстрая и простая регистрация. Для оформления в качестве плательщика НПД не нужно ехать в налоговую, собирать и подавать документы. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нём. На всё уходит 10–20 минут. Также легко можно отказаться от НПД.

7. Налог не изменится до 2028 года. Государство обещает сохранить минимальную налоговую ставку по НПД на 10 лет, то есть до 2028 года включительно.

Марина К., Москва:

«Я законопослушная гражданка и, как только в 2017 году объявили о самозанятости и налоговых каникулах, поспешила оформить всё официально. В новом году тоже сделаю всё, чтобы нормально работать. Считаю, что 4% — прекрасная возможность спокойно зарабатывать, не просыпаясь по ночам от страха, что тебя застукают и всё отберут».

Галия У., Казань:

«Считаю, что многие проблемы у нас в стране происходят потому, что люди не хотят платить налоги. А раз я не плачу, значит не имею права ничего требовать от государства. Я плачу налоги и на официальной работе, и на репетиторстве».

Лена К., Москва:

«Я студентка и подрабатываю репетиторством, за месяц выходит немного — не больше 10–15 тысяч. Когда узнала о самозанятости, подумала: „Да зачем это мне, копейки же — максимум 500 рублей“. Но после того, как к девушке с параллельного потока привязалась налоговая и ей пришлось закрыть свой маленький бизнес, я задумалась. Что такое 500 рублей? Две-три чашки кофе, зато живёшь спокойно и даже немного гордишься и хвастаешься друзьям, что ты бизнес-вумен».

Если репетитор уже оформился


Как самозанятый

Если репетитор ранее регистрировался в ФНС как самозанятый, но не через приложение «Мой налог», то в начале 2020 года необходимо пройти регистрацию через приложение.

Как ИП

ИП может перевестись с других налоговых режимов на режим НПД. Для этого нужно подать заявление в налоговую инспекцию о переводе и зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Такой репетитор будет иметь статус ИП, а налоги платить по выгодным сниженным ставкам.

В каких случаях вы не сможете оформить НПД:

  • если вы руководитель и у вас есть подчинённые сотрудники, с которыми оформлены трудовые отношения;
  • если вы работаете в интересах другого лица по договору поручения, договору комиссии либо агентскому договору (кроме случаев с применением продавцом контрольно-кассовой техники (ККТ);
  • если ваш работодатель по трудовому договору уже платит за вас подоходный налог как за физическое лицо, то вы не сможете числиться на этом рабочем месте в качестве самозанятого;
  • если ваш доход от профессиональной деятельности превышает 2,4 миллиона в год (в среднем 200 тысяч рублей в месяц).

Сколько нужно платить в итоге

Допустим, ваш доход от репетиторской деятельности в месяц составил 30 000 рублей. Налоговая ставка при работе с физическими лицами — 4%. Значит, сумма к оплате — 1200 рублей. Государство даёт самозанятым 10 000 рублей налогового вычета, из которых сумма налога к оплате автоматически уменьшается на 1%. Пока вычет не исчерпался, сумма налога с учётом него составит 3% и будет равна 900 рублям. Если репетитор работает с юридическим лицом, то с той же суммы дохода заплатит 1800 рублей, а с учётом вычета — 1200 рублей.

Как зарегистрироваться


  1. Выделите 20–30 минут свободного времени.
  2. Приготовьте российский паспорт, номер ИНН.
  3. Сделайте и/или скачайте на устройство, с которого будете регистрироваться, качественную фотографию, похожую на фото в паспорте.
  4. Скачайте приложение «Мой налог» на смартфон в Google Play/App Store или веб-версию для компьютера. Лучше сделать это с официального сайта ФНС.
  5. Выполните все указания системы. Обратите внимание, что уже после ввода ИНН и пароля ФНС начнет идентифицировать вас в качестве самозанятого.
  6. Если возникли проблемы, можно зарегистрироваться через портал Госуслуг или обратиться в один из уполномоченных банков.
  7. Граждане государств ЕАЭС могут зарегистрироваться по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица. По иностранному паспорту зарегистрироваться нельзя.
  8. Чтобы отказаться от НПД, физическому лицу нужно нажать на специальное поле в приложении «Мой налог», а ИП придётся дополнительно подать заявление в налоговую о переводе на другой режим.

Недостатки НПД


  • Вы сами заботитесь о своей пенсии. Поскольку самозанятые освобождены от уплаты обязательных взносов в ПФР, то и пенсию за период работы в этом статусе государство не заплатит. Отчисления можно делать самостоятельно.
  • Отсутствие помощи от ФСС (Фонд социального страхования). В ФСС нельзя вносить деньги самому, а значит, придётся отказаться от декретных, больничных и других социальных выплат фонда.
  • Самозанятому не идет рабочий стаж.
  • В НПД учитывается только доход. Его нельзя уменьшить на сумму расходов как по УСН 15%, зато налоговая ставка значительно меньше.
  • Налогоплательщикам необходим интернет. Приложение «Мой налог» работает через интернет: если вы на длительный срок оказались вне зоны доступа, то рискуете стать должником.
  • Если налог выходит больше 3500–4000 рублей в месяц — лучше оформить ИП. В этом случае сумма налога будет равна налогу ИП, но там идут отчисления в ПФР и учитывается рабочий стаж.

Кирилл З., Подольск:

«Я не верю, что налог останется таким же низким в течение 10 лет. Сейчас государство всех легализует, а потом — бац, сюрприз! Зарегистрируюсь в тот же момент, как меня убедят в обратном».

Ксения Г., Петергоф:

«Не буду регистрироваться 100%! Мне эти деньги самой нужны. У меня трое детей, которых я обеспечиваю без мужа, и отдавать 2000 рублей в месяц государству я не хочу, лучше лишний раз детей в парк свожу или в кино».


С 2020 года у репетиторов, нянь, сиделок и помощников по хозяйству больше нет налоговых каникул. До этого в течение трех лет они могли спокойно работать, получать сколько угодно денег и ничего не платить в бюджет. Достаточно было уведомить о своем статусе налоговую инспекцию. Больше такой льготы нет.


Если государство в курсе вашей подработки, нужно принимать меры, чтобы не задолжать ему или не оказаться незаконным предпринимателем.

Какие налоговые каникулы были у репетиторов и нянь?

Три года подряд репетиторы, няни, сиделки и помощники по дому могли получать доход без уплаты налога: их официально освободили от НДФЛ. До того как появился налог на профессиональный доход, именно эту категорию налогоплательщиков называли самозанятыми. Чтобы получить льготу, им нужно было подать в налоговую уведомление. После этого не надо было больше подавать декларацию — даже если репетитор зарабатывал 150 тысяч рублей в месяц. Налога с этих доходов тоже не было. Учителя могли не бояться, что родители ученика пожалуются в налоговую.

Такие налоговые каникулы действовали в 2017, 2018 и 2019 годах. Сначала их ввели сразу на два года, потом продлили на 2019 год. А вот на 2020 не продлили. И теперь доходы от такой деятельности будут облагаться налогами, а обязанность подавать декларацию станет такой же, как и для всех остальных людей.

Например, репетитор в Химках зарабатывает на занятиях математикой 50 тысяч рублей в месяц. В 2017, 2018 и 2019 годах эти суммы не нужно было декларировать. В 2020 году это придется делать. Если доход регулярный, а декларации и налогов нет, есть риск получить доначисления и штрафы.


Сейчас самое время подумать о том, как быть с такими доходами. У репетиторов, нянь и сиделок есть несколько вариантов легализации.

Стать самозанятыми — в 23 регионах

С 2019 года действует льготный налоговый режим: налог на профессиональный доход. Он подходит и репетиторам, и няням, и сиделкам, и помощникам по дому. Все они могут зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и платить 3% с поступлений от физических лиц. Вообще ставка для поступлений от физлиц — 4%, но с учетом вычета получается 3%.

Пока этот режим экспериментальный — в 2020 году его можно применять только в 23 регионах. Репетитор должен вести деятельность в этом регионе, но там необязательно жить или иметь прописку. Если есть постоянная регистрация, проблем не будет — можно смело регистрироваться, формировать чеки на каждое поступление и раз в месяц платить налог, который посчитает налоговая инспекция. Обязательных взносов нет, касса не нужна, регистрировать ИП необязательно.

Если у репетитора нет прописки в регионе эксперимента, можно использовать хитрость: достаточно провести несколько дистанционных уроков с учеником из тестового региона. А потом выбрать этот регион как место ведения деятельности. Тогда все остальные доходы репетитора тоже попадут под НПД. Даже квартиру можно будет сдавать по льготной ставке. Это абсолютно законная схема.

Например, репетитор по английскому языку живет в Брянске, где нет налога на профессиональный доход. Каждый день к нему приходят местные ученики. Но раз в неделю есть занятия по скайпу со студентом из Москвы, где НПД применяется. Под льготный режим попадет весь доход от уроков, а не только те деньги, что платит москвич. Если репетитор при этом на пенсии, самозанятость не лишит его права на индексацию.

Вот наша подборка статей о налоге на профессиональный доход:

  • Что такое НПД
  • Сложные вопросы о налоге на профессиональный доход
  • Как зарегистрироваться в приложении «Мой налог»
  • Как оформить самозанятость по разным видам деятельности

Зарегистрировать ИП и работать на УСН или патенте

Еще репетитор может работать как индивидуальный предприниматель — например на упрощенке или патенте, если он есть на такую деятельность в конкретном регионе. Этот способ легализации подойдет тем, у кого доход больше 2 млн рублей в год. Или тем, кто не ведет деятельности в тестовом регионе для НПД.

На всех спецрежимах, кроме налога на профессиональный доход, предпринимателю нужно будет платить обязательные страховые взносы. А на упрощенке придется еще и подавать декларацию — это нужно делать до 30 апреля следующего года. Покупать кассу пока не надо: если репетиторы и сиделки оказывают услуги без наемных работников, у них отсрочка до 1 июля 2021 года.

С поступлений от учеников репетитор может платить 6% на упрощенке в любом регионе. В эту сумму войдут страховые взносы, которые повлияют на пенсию. Правда, независимо от дохода, в 2020 году нужно заплатить 40 874 Р взносов. Если для репетитора или сиделки это подработка, доход может быть даже меньше этой суммы, а уменьшить ее нельзя.

Например, женщина на пенсии подрабатывает сиделкой и хочет легализоваться. Ее доход — около 5 тысяч рублей в месяц. Если она зарегистрирует ИП на УСН, то получит за год 60 тысяч рублей за свою работу, а 41 тысячу должна будет отдать в бюджет в виде взносов. При этом она автоматически потеряет право на ежегодную индексацию пенсии, потому что станет работающей. То есть сиделка обязана отдавать в бюджет деньги, а государство на ней при этом еще и экономит.

В такой легализации есть преимущество: родители учеников, занимающихся у этого репетитора, смогут возвращать НДФЛ с расходов на его услуги. Они применят вычет на обучение. Лицензия не нужна, достаточно указать в ЕГРИП подходящий вид деятельности. С сиделками и помощниками по дому так не получится.


Вот статьи для тех, кто решил стать ИП:

Если решите легализоваться через ИП, проконсультируйтесь с бухгалтером и найдите надежный способ разобраться с отчетностью. Репетитор может блестяще знать английский язык, а потом из-за ошибки в сроках оплаты патента потерять сотни тысяч рублей.

Платить НДФЛ и подавать декларацию о доходах

Доходы физических лиц облагаются НДФЛ. Обычно этот налог удерживает работодатель. Но если есть доходы кроме зарплаты, считать и отчитываться придется самостоятельно. Раньше доходы репетиторов и сиделок были в списке исключений — они освобождались от НДФЛ.

Так как этой льготы больше нет, нужно сообщить государству о заработке с помощью налоговой декларации. Ее нужно подать, если у вас нет статуса ИП или регистрации на НПД. Срок — 30 апреля следующего года.


Это самый дорогой способ легализации, потому что ставка не льготная, а обычная. Зато начисленный налог можно уменьшать с помощью вычетов: при покупке квартиры, обучении или лечении.

Например, воспитатель детского сада подрабатывает няней по выходным. Это нерегулярный доход, поэтому можно работать без регистрации ИП. В год удается заработать 30 тысяч рублей. С этой суммы нужно отдать 13% НДФЛ — 3900 Р . Но в том же году воспитатель заплатила за лечение зубов своего ребенка 10 тысяч рублей и внесла предоплату за курсы вождения — 20 тысяч рублей. Она заявит эти расходы к вычету и ничего не заплатит в бюджет со своей подработки. Правда, и вернуть из бюджета ничего не сможет: налог к возврату пойдет в счет начисленного к уплате из-за подработок.

Если решите подавать декларацию, сделать это нужно через год, в 2021 году. Но уже сейчас, в 2020, стоит разобраться, что вам предстоит. Будет время выбрать другой способ легализации — самозанятость или ИП.


Не вести самостоятельную деятельность

Репетиторы, няни и сиделки должны платить налоги и отчитываться, только если они самозанятые — то есть работают на себя, а не по трудовому договору или как подрядчики.

Няня может устроиться в агентство, а репетитор — стать штатным сотрудником школы английского языка. Тогда налоги и взносы за них будут платить работодатели или заказчики. И сведения о доходах тоже станут чужой заботой.

Сняться с учета в налоговой инспекции

Чтобы использовать налоговые каникулы, нужно было подать уведомление — то есть сообщить государству, что вы занимаетесь репетиторством, ухаживаете за стариками или убираете в квартирах. Так делало не очень много людей — около 4 тысяч человек за все три года на всю страну. Налоговые каникулы действовали только для них. Остальные должны были использовать другие способы легализации: НПД, ИП или НДФЛ.

Те четыре тысячи репетиторов и сиделок теперь на примете у налоговой. Они сами сообщили о своей деятельности — и с 2020 года должны платить налог с доходов от нее. Если деятельности больше нет, можно подать уведомление, чтобы сняться с учета. Это та же форма, только с кодом «2». Но теперь у налоговой могут появиться вопросы: а точно ли нет деятельности? Или это репетитор просто не хочет платить налог, а сам работает через «Профи-ру» и каждый месяц получает на карту по 50 тысяч? А что это за ежедневные поступления от разных людей с пометкой «за уборку»? А налог где?

Налоговая инспекция все еще не получает доступ к переводам автоматически и не может следить за всеми поступлениями на карту. Но она может провести проверку, если заподозрит, что кто-то не платит налоги, хотя должен. Ну и бояться жалоб от учеников теперь все-таки стоит. Хотя у нас на это есть разбор на примере тортиков: он поможет избежать давления налоговиков и поставить на место скандального родителя.

Если готовы продолжать бизнес или подработки, но не собираетесь делать это легально, почитайте, что бывает за такое:

Здравствуйте! Вышла на пенсию и занялась репетиторством. Доход небольшой, но хочется, чтобы все было законно. Если оформить ИП, не потеряю я право на получение пенсии, если от московской доплаты я откажусь?

Ответы юристов ( 7 )


Здравствуйте! Наличие у Вас ИП никак не повлияет на возможность получения пенсии. Но Вы должны знать, что при регистрации ИП у Вас появится обязанность платить в ПФР страховые взносы, не зависимо от того, что Вы уже получаете пенсию, и даже если у Вас не будет дох


Если оформить ИП, не потеряю я право на получение пенсии,
Евгения

Нет, право на пенсию вы не потеряете, открытие Ип никак не связано с начислением пенсии Вы его откроете для того, чтобы законно вести предпринимательскую деятельность

если от московской доплаты я откажусь?
Евгения

Для чего вам от нее отказываться? Для этого нет необходимости, открывайте ИП и спокойно работайте, делая во время отчисления в ПФ РФ

Евгения, право на общероссийскую пенсию Вы не потеряете. А вот с доплатой действительно придется расстаться.
Колковский Юрий Валерьевич

Данные ограничения уже сняты


  • 2854 ответа
  • 1394 отзыва

Если оформить ИП, не потеряю я право на получение пенсии, если от московской доплаты я откажусь?
Евгения

Право на получение пенсии вы не потеряете, но приобретет дополнительные расходы связанные с осуществлением ИП такие как страховые взносы. От московской доплаты не следует отказываться


Если оформить ИП, не потеряю я право на получение пенсии, если от московской доплаты я откажусь?
Евгения

Евгения, право на общероссийскую пенсию Вы не потеряете. А вот с доплатой действительно придется расстаться.

А, прошу прощения, п.26 постановления Правительства Москвы №1005-ПП был удален, что позволяет судя по всему и доплату получать. До 2009 года было ограничение для предпринимателей, потом оно было снято.

При этом естественно следует иметь в виду, что фиксированные платежи в фонды придется уплачивать. Они в следующем году составят примерно 25000 в год. В настоящий момент — 22261,38 руб.


  • 153 ответа
  • 31 отзыв

Согласно п. 5 Порядка назначения и выплаты неработающим пенсионерам региональной социальной доплаты к пенсии, утв. Постановлением Правительства Москвы от 17.11.2009 N 1268-ПП, право на получение региональной социальной доплаты к пенсии имеют неработающие пенсионеры, получающие пенсию или пожизненное содержание в городе Москве (независимо от вида получаемой пенсии и органа, которым она выплачивается) и зарегистрированные в городе Москве по месту жительства или по месту пребывания.Кнеработающим пенсионерам относятся пенсионеры, не осуществляющие работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Согласно ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» к застрахованные лица — лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели).Кроме того, исходя из смысла п. 5 Порядка на период, когда пенсионер будет привлекаться к работе, он будет лишаться соответствующей надбавки. Поэтому, к в случаи регистрации ИП Вы можете потерять право рассчитывать на региональные социальные доплаты к пенсии. Поэтому, я бы Вам не рекомендовал открывать ИП, чтобы не терять региональные социальные доплаты к своей пенсии, либо создать не ИП, а юридическое лицо на своих родственников.

Читайте также: