Налог уменьшил а пенсионные не заплатил

Понятно объясним уменьшение налога и разберём интересные случаи — например, увольнение работников посреди квартала.

«Особенно пострадавшим» статья пригодится только на будущее. Они не платят налоги за II квартал, поэтому им нечего уменьшать :)

Какие взносы платит ИП и когда

Сумма взносов складывается из пяти частей:

1. Фиксированные пенсионные взносы за ИП — 32 448 ₽ в 2020 году.

2. Дополнительные пенсионные взносы за ИП — 1% от дохода свыше 300 000 ₽.

3. Фиксированные медицинские взносы — 8 426 ₽ в 2020 году.

4. Взносы за сотрудников — от 30,2% от зарплаты.

5. Добровольное медицинское страхование для сотрудников.

«Особенно пострадавшим» ИП пенсионные взносы за 2020 год уменьшили на МРОТ — на 12 130 ₽. Соответственно, сумма взносов для уменьшения налога будет меньше.

Фиксированную часть платят в любом случае, даже если ИП приостановил бизнес или уехал в отпуск. Единственный нюанс — сумма зависит от количества дней регистрации в течение года. Если ИП зарегистрировался 1 декабря, он заплатит сумму в 12 раз меньше. Если ИП посередине года закрылся на месяц, а потом снова открылся — так тоже можно, из расчёта вычтут месяц (но придётся сдать больше отчётов).

Дополнительную часть платят до 1 июля. Для расчёта на УСН берут налогооблагаемый доход, на патенте — потенциально возможный доход, на ЕНВД — вменённый доход (строка 100 всех квартальных деклараций за год). Если вы заплатили 1% вовремя, он пойдёт на уменьшение налога за II квартал.

Взносы за сотрудников платят по итогам месяца, до 15 числа. Взносы за июнь пойдут на уменьшение налога уже за III квартал.

Кто может уменьшить налог на взносы

Уменьшение налога — опция, которая доступна на УСН «Доходы» и ЕНВД». На патенте она появится с 2021 года ( подробности — в статье ). На УСН «Доходы минус расходы» взносы списывают в расходы, а это слабо влияет на налог.

Ограничений по видам деятельности нет. У вас подходящий режим — вы вправе уменьшать налог.

Главное — не промахнуться с датами

Налог за период уменьшают взносы, которые оплатили в течение периода.

— На ЕНВД — взносы, которые уплатили в течение квартала. Например, перевели взносы 30 июня — можно уменьшить ЕНВД за II квартал. Опоздали и перевели 1 июля — взносы уже пойдут на уменьшение ЕНВД за III квартал. А за второй квартал сумма налога будет полной — и с этим уже ничего не поделать.

— На УСН — взносы, которые уплатили с начала года до конца предыдущего квартала. Перевели взносы 30 июня — можно уменьшить УСН за полугодие. Забыли перевести — можно использовать «неизрасходованные» взносы за I квартал. В любом случае, вы ничего не потеряете. Все взносы пойдут на уменьшение налога — если не сейчас, то за 9 месяцев или за год.

Главная проблема с уменьшением налога на УСН — заплатить фиксированные взносы после 31 декабря. Это бывает так. ИП думает: на УСН разрешено платить взносы в конце года (это действительно так) — так зачем спешить? А в конце года оказывается много забот, подготовка к к праздникам, новогодние акции, мероприятия. В результате ИП платит взносы в январе — а на них уменьшить налог за прошлый год уже нельзя.

Подождите, на УСН можно платить взносы в конце года?

Да, всё правильно. На УСН налоговый период — год. Взносы в конце года тоже относятся к налоговому периоду, поэтому идут на уменьшение налога за год.

Получается, взносы уменьшат налог постфактум: вы его уже заплатили. Платить авансовые платежи раз в квартал — это не право, а обязанность. Следовательно, у вас возникнет переплата. Переплату можно будет вернуть или зачесть в счёт налога за следующие годы.

Значит, вы немного прибавили себе волокиты и дали налоговой подержать свои деньги на её счёте. Пользы от этого никакой — поэтому мы советуем платить взносы каждый квартал и уменьшать налог равномерно.

Насколько максимум уменьшают налог УСН и ЕНВД?

ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью. Заплатил во II квартале 10 000 взносов, насчитал 10 000 налога — значит налог равен нулю. Подписывать платёжки придётся только на взносы.

ИП с сотрудниками и ООО могут уменьшить налог максимум наполовину. Насчитали 10 000 налога и 10 000 взносов — значит налог будет равен 5 000. Насчитали 30 000 налога и 20 000 взносов — налог можно уменьшить максимум до 15 000.

Эта особенность расчёта не зависит от спецрежима, она работает и на УСН и на ЕНВД.

Что будет, если нанять единственного сотрудника и уволить?

Желательно так не делать. На УСН вы потеряете право уменьшать налог полностью за счёт взносов и получите ограничение 50% — и не только на II квартал, а на весь 2020 год. В результате заплатите больше.

На ЕНВД — тоже самое в отношении квартала. Если наймёте сотрудника 13 июля — в любом случае потеряете право уменьшить налог за III квартал полностью. А если уже был сотрудник, и вы уволили его — уменьшение на 100% заработает только со следующего квартала.

При УСН с объектом «доходы» ИП может уменьшить налог на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Однако многие ИП плохо понимают, как это сделать на практике. Разъясняем самые острые вопросы. Следует учитывать, что слово «фиксированные взносы» сейчас не используется в Налоговом кодексе и приводится в статье просто для удобства.

1. Как правильно платить фиксированные взносы, чтобы на них можно было уменьшить налог?

Взносы можно платить в течение года любыми суммами, так, как вам удобно. Для уплаты фиксированных взносов не установлены ежемесячные или ежеквартальные сроки.

В Налоговом кодексе установлено два срока уплаты: первый для фиксированных взносов, не зависящих от дохода ИП (одинаковых для всех предпринимателей) — не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Второй срок для фиксированных взносов с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год — не позднее 1 июля года, следующего за истекшим годом, за который уплачиваются взносы (п. 2 ст. 432 НК).

В целях равномерности уменьшения налога по отчетным периодам, многим индивидуальным предпринимателям удобно уплачивать взносы ежеквартально, чтобы не переплачивать налог в течение года.

2. Можно ли уменьшать налог на взносы в ПФ, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год?

Можно. Налог можно уменьшить на взносы уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование ( п. 3.1 ст. 346.21 НК) в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ. В этом пункте есть и взносы, независящие от дохода ИП, и взносы, рассчитываемые от дохода, превышающего 300 тыс. рублей в год.

3. Может ли ИП с работниками уменьшать налог по УСН на свои взносы, ведь в Налоговом кодексе написано, что только ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут уменьшать налог на взносы в фиксированном размере?

ИП на УСН может уменьшать налог на свои взносы в фиксированном размере вне зависимости от того, есть у него работники или нет.

Дело в том, что в пп.1 п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ не конкретизировано о каких именно взносах идет речь — о взносах за работников или взносах за самого ИП. Там указано, что можно уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде.

4. Можно ли уменьшать налог текущего года на взносы, уплаченные за прошлые годы? Например, в январе 2019 года были уплачены взносы за 2018 год.

Да, можно. Взносы уменьшают налог в периоде их уплаты. При этом условия об их начислении именно в периоде уменьшения налога нет. Взносы должны быть в принципе исчислены, пусть и в более ранних периодах. Такой же точки зрения придерживаются налоговики и Минфин ( письмо ФНС России от 20.03.2015 N ГД-3-3/1067@ и письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-09/43646).

5. Можно ли уменьшать авансовые платежи по налогу на фиксированные взносы?

Да, можно. В пункте 3.1 ст.346.21 НК РФ прямо указано, что налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период. Но для того, чтобы уменьшить авансовые платежи по налогу на взносы, взносы должны быть уплачены в том отчетном периоде, за который платятся эти авансовые платежи. Например, чтобы уменьшить налог за 9 месяцев 2019 года на взносы, взносы должны быть уплачены не позднее 30 сентября 2019 года.

6. Можно ли на взносы, уплаченные в 1 квартале, уменьшить авансовый платеж по налогу за 2 квартал? Можно ли остаток взносов, которые «не влезли» в налог за 1 квартал, перенести на 2 квартал и уменьшить налог?

Дело в том, что налог при УСН не считается поквартально, он считается нарастающим итогом. Поэтому не бывает налога за 2, 3 или 4 квартал. Бывают авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и налог за год.

При расчете налога за 1 полугодие берутся доходы за 1 полугодие и взносы, уплаченные в этом полугодии. Поскольку 1 квартал входит в 1 полугодие, то, вне всяких сомнений, взносы, уплаченные в этом квартале, будут уменьшать авансовый платеж за 1 полугодие. И никаких «остатков» взносов от 1 квартала на 2 квартал переносить не нужно.

Например: вы уплатили фиксированные взносы в сумме 8000 рублей в 1 квартале, однако исчисленный авансовый платеж за 1 квартал составил всего 5000 руб., соответственно налог к уплате за 1 квартал составил 0 рублей. Взносы во 2 квартале уплачены не были, при расчете налога за 1 полугодие вы берете сумму 8000 рублей для уменьшения налога, потому что эта сумма взносов была уплачена в 1 полугодии. Не надо брать отдельно доход за 2 квартал и считать налог от него, это неверно и может привести к неправильному результату.

7. Можно ли уплатить взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2019 год в этом году и уменьшить на них налог? Или эти взносы надо уплачивать только по окончании 2019 года и уменьшать на них уже налог 2019 года?

Взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год, вы можете уплачивать сразу, как только в году доход превысит 300 тысяч. Взносы можно платить частями, не обязательно одной суммой. Они уменьшают налог того периода, в котором уплачены. Поэтому, если вы уплатите взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год, в 2019 году, то сможете уменьшить на эти взносы налог 2019 года.

Если у вас остались вопросы по расчету налога, то их можно задать на форуме в разделе «Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН)».

уменьшила сумму налога на уплаченные страховые взносы за себя, как за ИП, так предлагает эльба-контур. Я на ЕНВД. А налоговая их не видит, выставила мне за весь год долги и штрафы. Что делать?

Ответы юристов ( 3 )

Уважаемая Наталья, для того, чтобы уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, вам нужно было платить их по частям каждый квартал до 25 числа последнего месяца квартала (допустим последние до 25 декабря). Т.е. уменьшить налог за конкретный квартал можно только на сумму взносов, уплаченных в этом квартале. Для подтверждения платежей нужно предоставить квитанции либо выписку из банка о проведенных операциях по счету. Скажите, с какой периодичностью вы оплачивали взносы в ПФР?

Раз в квартал платила, но не знала, что до 25 числа. Возможно что и позже. Если позже, то в таком случае налоговые инспекторы правы.

Отмечу, что вообще-то 25 число не так уж принципиально, главное заплатить до конца квартала, поэтому наоборот, налоговики не правы.

ст. 346.32 НК РФ
2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1)страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;

Таким образом, главное, чтобы вы оплатили страховые платежи до конца квартала (прошу прощения, что ввела вас в заблуждение с 25 числом, просто помню, что налог точно оплатить до 25-го, поэтому сама и взносы в ПФР всегда оплачивала до 25). Поэтому, если есть в наличии платежные документы, смело обжалуйте действия налоговой.

взносы для этого нужно платить раньше, чем ежеквартальную сумму налога.
Унароков Тимур

Тимур, взносы нужно платить не просто раньше, чем ежеквартальную сумму налога, а именно до конца квартала, т.к. налог платится до 25 числа месяца следующего за окончанием квартала. Допустим, если заплатить взносы за 2 квартал года 1 июля, то вычесть их из налога уже будет нельзя, а если допустим 30 июня-можно.

уплаченных за тот период, но в другом квартале.
Чернобавский Дмитрий

Очень интересное постановление, конечно я бы с выводами суда поспорила, т.к. в НК четко сказано: Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму взносов, уплаченных в данном налоговом периоде, но постановление принято и меняет дело. Т.к. принято совсем недавно, то поэтому я на практике еще не встречалась с ним.

Раз в квартал платила, но не знала, что до 25 числа. Возможно что и позже. Если позже, то в таком случае налоговые инспекторы правы…
Наталья

Заплатить взносы в виде фиксированного платежа за год вы должны до 31 декабря любыми частями. 1% с дохода, превышающего 300 т.р. нужно доплатить до 1 апреля следующего года.
Уменьшить налог вы, дествительно, можете только на сумму уже уплаченных взносов. Поэтому взносы для этого нужно платить раньше, чем ежеквартальную сумму налога.
Так что, посмотрите внимательно в какой именно момент вы платили взносы и уменьшали ли вы налог на сумму уже оплаченных взносов, а не просто расчитанных.

уменьшила сумму налога на уплаченные страховые взносы за себя, как за ИП
Наталья

я правильно понимаю, что Вы ИП без работников? если так, то поскольку НК не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на уплаченные страховые взносы, то ИП вправе уменьшить сумму налога за определенный квартал на сумму страховых взносов, уплаченных за тот период, но в другом квартале.

Суды, удовлетворяя заявленные требования, исходили из того, что поскольку абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на уплаченные страховые взносы, то предприниматель правомерно уменьшил сумму налога за I квартал 2014 года на сумму страховых взносов, уплаченных за тот же период, но во II квартале 2014 года.
Выводы судов основаны на материалах дела, исследованных согласно требованиям, установленным ст. 65, 71, ч. 4, 5 ст. 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, и соответствуют законодательству.
<Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 15.12.2015 N Ф09-7629/15 по делу N А76-5549/2015 <КонсультантПлюс>>

полный текст можете посмотреть перейдя по ссылке

В отличие от индивидуальных предпринимателей, плательщики налога на профессиональных доход не обязаны платить пенсионные взносы. С одной стороны, это привлекает людей с нерегулярным доходом: если нет заработка, то и платить государству ничего не нужно. С другой стороны, это же и отталкивает. Бытует мнение, что самозанятые останутся без пенсии вообще. Но это не совсем так.

Давайте попробуем разобраться, на какую пенсию точно могут рассчитывать плательщики налога на профессиональный доход, как им заработать на нормальное пособие и какими лайфхаками воспользоваться, чтобы и самозанятым быть, и пенсию нормальную получать.

Какие пенсии есть в России

Сейчас в России есть несколько видов пенсий. Самая простая и маленькая — социальная. Ее получают инвалиды, сироты, дети, потерявшие кормильца. Социальная пенсия положена и по старости — мужчинам с 70 лет, женщинам с 65. Как говорят в Пенсионном фонде РФ, «факт оплачиваемой трудовой деятельности на выплату социальной пенсии не влияет».

Размер социальной пенсии по старости — 5 606,15 руб. в месяц.

Вы можете всю жизнь не работать официально или быть самозанятым, но всё равно получите такую пенсию.

• Еще есть страховая пенсия, которая относится только к участникам пенсионного страхования. Хотя её тоже называют пенсией по старости, просто без слова «социальная». Обычно она больше и наступает раньше. Чтобы её получить, нужно соблюсти сразу несколько условий:
• Достичь определенного возраста. Сейчас это 65 лет для мужчин и 60 для женщин.
• Накопить минимальный трудовой стаж.
• Заработать нужное количество пенсионных баллов. Баллы зависят от зарплаты, начисляются за трудовой стаж, уход за ребенком или нетрудоспособным гражданином, военную службу — весь перечень перечислен в ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Сейчас норма для выхода на пенсию — минимум 15 лет стажа и 30 баллов.

Вот перечень исключений — тех, кто может выйти на пенсию раньше и накопить меньше баллов.

Размер страховой пенсии зависит от количества баллов и стажа и рассчитывается для каждого конкретного человека, но он точно будет больше социальной пенсии. Узнать, сколько у вас стажа и баллов, можно с помощью портала Госуслуг.

Страховую пенсию самозанятому просто так не дадут.

Как самозанятому получить страховую пенсию

Сейчас есть два варианта, оба законные. Суть в том, что самозанятому нужно как-то накопить на своем индивидуальном пенсионном счете трудовой стаж и пенсионные баллы.

Работать и быть самозанятым одновременно

Вы можете устроиться на работу — закон не запрещает совмещать обычную трудовую деятельность и самозанятость. Если вас берут на работу официально, по трудовому договору, то вы становитесь участником обязательного пенсионного страхования.

Взносы в пенсионный фонд, которые затем «превращаются» в баллы, будет платить работодатель. Также будет начисляться и стаж.

Если вы работаете по трудовому договору, то налоги с вашей зарплаты тоже платит работодатель — это НДФЛ, 13 %. Деньги, которые вы получаете от него, не нужно проводить через приложение для самозанятых и выдавать чек — иначе система подумает, что это ваш дополнительный доход, и насчитает ещё налог.

С зарплаты налог платит работодатель. Дополнительный доход — это самозанятость, вы выписываете чеки. Пенсионные баллы и стаж копятся без вашего личного участия.

Платить самому

Это называется добровольным пенсионным страхованием — вы можете докупить себе стажа и пенсионных баллов, если хотите получать в старости страховую пенсию.

Как начать платить за будущую пенсию

Платить нужно до 31 декабря того года, который хотите использовать в пенсии. Если хотите, чтобы 2020 год засчитали как трудовой стаж, заплатить нужно до 31 декабря 2020 года.

Подайте заявление

Чтобы стать участником программы добровольного пенсионного страхования, нужно подать заявление в Пенсионный фонд:

• Можете распечатать установленную законом форму, заполнить её и отнести в ПФР вашего региона.
• Либо можно сделать это через приложение «Мой налог» для самозанятых, автоматически.

В приложении нажимайте «Прочее», потом «ПФР» — это доступ к регистрации в добровольной программе.

Сколько нужно платить

У обычных граждан сумма добровольного взноса за год стажа зависит от МРОТ. Для самозанятых устанавливаются особые ставки — в 2020 году это 32 448 руб.

Уточнить актуальную стоимость можно в отделении ПФР или в приложении «Мой налог» — нужную сумму за год стажа сервис покажет после регистрации в программе. Платить взносы можно сразу всей суммой или разделив её на любые части. Если заплатите ниже фиксированной суммы, в стаж зачислят пропорциональный период.

Как переводить деньги

Реквизиты для квитанции на оплату можно сформировать через электронный сервис ПФР. Платить можно через приложение «Мой налог», с банковской карты.

Еще один вариант — стать ИП

Если вы платите раз в год всю фиксированную сумму за добровольное страхование пенсии, возможно, вам будет дешевле перейти на ИП. Например, на упрощенную систему налогообложения — там тоже нет проблем с бухгалтерией, а если работаете только с организациями, можно не покупать кассу и платить те же самые 6 % налога.

Но самое главное — индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог на сумму обязательных взносов — и пенсионных, и медицинских.

Вот как это работает, на примере. Допустим, вы работаете только с юридическими лицами. Зарабатываете в пределах 100 000 в месяц. Общий годовой доход — 1,2 млн руб.

Как самозанятый вы заплатите 72 000 руб. налогов и 32 448 руб. за добровольное пенсионное страхование. Итого — 104 448 руб. за год.

Как ИП — налоги те же самые, 72 000 руб. Взносы составят — 40 874 руб. фиксированных плюс 1 % сверх 300 000 в ПФР — это ещё 9 000 руб. Итого — 49 874 руб. Но взносы идут как вычет, поэтому платим только налоги — 72 000 руб. в год.

Нельзя сказать, что быть ИП всегда выгоднее, в том числе для получения пенсии. Как минимум всё зависит от регулярности дохода. Если вы используете самозанятость как подработку, лучше оставить всё как есть и платить взносы. Или вовсе найти работу с «белой» зарплатой.

В любом случае, перед участием в добровольной пенсионной программе, всё внимательно посчитайте. Может быть, выгоднее будет стать ИП, найти обычную работу, инвестировать эти деньги или просто положить их банк.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Индивидуальные предприниматели из пострадавших отраслей смогут сэкономить на страховых взносах за себя до 12 130 Р . На эту сумму официально уменьшены фиксированные пенсионные взносы за 2020 год.

Но дополнительные взносы на пенсионное страхование не уменьшили и не отменили. Взнос на медицинское страхование тоже остался прежним. А в реальности никакой экономии из-за снижения взносов у предпринимателя может не быть. Так устроены некоторые системы налогообложения: один платеж снизится — другой на ту же сумму вырастет. Но это не значит, что сэкономить на взносах вообще никак нельзя.

Раскладываем по полочкам, что нужно знать о новой льготе, если у вас есть статус ИП.

О каких взносах речь

Все ИП, кроме самозанятых, должны платить страховые взносы за себя. Это отчисления на свое пенсионное и медицинское страхование. Даже если у предпринимателя нет доходов или есть убытки, платить взносы все равно придется. На УСН, общей системе, ЕНВД, патенте — всем надо платить взносы.

Страховые взносы ИП за себя делятся на два вида:

1. Минимальная обязательная сумма в год, которая не привязана к доходу. Она одинакова для всех ИП: на пенсионное страхование — 32 448 Р , на медицинское — 8426 Р .
2. Дополнительные взносы на пенсионное страхование — 1% с дохода сверх 300 000 Р в год. При доходе 500 000 Р нужно заплатить 2000 Р .

Также ИП платят страховые взносы за работников, если они есть. Там отдельные условия и льготы.

Из-за пандемии некоторым предпринимателям разрешили платить меньше взносов. Это касается только фиксированных взносов на пенсионное страхование.

Кому уменьшили фиксированные взносы

Фиксированные взносы на пенсионное страхование уменьшили только тем предпринимателям, у кого основной код ОКВЭД входит в перечень пострадавших отраслей. Чем на самом деле занимается ИП и как его бизнес пострадал из-за коронавируса , не имеет значения.

Если основной код ОКВЭД относился к общепиту, а на самом деле ИП продавал двери через интернет-магазин, он может уменьшить взносы, хотя отрасль не пострадала. Если у ИП была кофейня, но код ОКВЭД — из категории транспортных услуг, то льготы нет, хотя на самом деле работа прекратилась.

Менять код ОКВЭД поздно: к пострадавшим отраслям отнесли только тех, у кого нужный код был в реестре на 1 марта 2020 года.

Относиться к малому и среднему бизнесу, как требуется для некоторых других льгот, необязательно.

На сколько уменьшилась сумма взносов

Если есть право на льготу, в 2020 году фиксированные взносы на пенсионное страхование составят 20 318 Р за полный год — то есть на 12 130 Р меньше, чем без льготы.

Взносы на медицинское страхование не уменьшаются — за год нужно заплатить 8426 Р .

Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года.

Что с дополнительными пенсионными взносами

Дополнительные взносы не уменьшали и не отменяли. Если доход ИП даже из пострадавшей отрасли больше 300 000 Р в год, на пенсионное страхование нужно платить 1% от суммы превышения, как обычно.

Срок уплаты этой части взносов — до 1 июля следующего года. Исключение — для взносов за 2019 год: там перенос срока и рассрочка на год.

Почему снижение взносов поможет не всем

На большинстве режимов налогообложения страховые взносы уменьшают начисленный налог с дохода — или включаются в расходы, что тоже влияет на налог к уплате.

Например, ИП на УСН «Доходы» должен платить 6% от дохода — это налог. Также он должен заплатить страховые взносы. Эти суммы уменьшают начисленный налог на доходы, то есть вычитаются из него. В результате ИП на УСН «Доходы» даже с учетом взносов все равно заплатит в бюджет 6%. Иногда бывает, что ИП вообще платит только взносы, а налог — нет.

Пример расчета налога ИП на УСН «Доходы»

Помимо взносов ИП с доходом 700 000 Р и без работников в год заплатит только 1126 Р налога. Хотя начислит 42 000 Р . Чем меньше взносов, тем меньше сумма, на которую можно уменьшить налог. И тем больше сумма налога к уплате.

Расчет для того же ИП с учетом уменьшенных взносов

Получается, что ИП сэкономит на взносах 12 130 Р в год, но ту же сумму доплатит в виде налога с доходов.

Налоги с дохода за второй квартал или полугодие ИП списали, но ИП из нашего примера тоже ничего не сэкономит, потому что из-за уплаты взносов у него все равно не было начислений. А о списании налогов и уменьшении взносов стало известно только в конце второго квартала, когда многие уже заплатили очередную часть взносов за себя.

Если у ИП есть работники, налог он может уменьшить только на 50% уплаченных взносов. Тогда расчеты будут другими — тем более что взносы за работников с апреля по июль тоже разрешили не платить.

Кому эта льгота все-таки поможет сэкономить

Уменьшение фиксированных взносов поможет сэкономить тем ИП, кто:

1. Работает на патенте. Они не уменьшают стоимость патента на взносы, поэтому расходы за год реально сократятся на 12 130 Р .
2. Не получает дохода. В этом случае придется платить только фиксированные взносы, а налога не будет. Сумма расходов станет меньше благодаря льготе.
3. Получает доход до 479 000 Р в год. При таком доходе сумма взносов будет равна сумме налога и полностью ее перекроет. На взносах получится сэкономить 12 130 Р , а ничего доплачивать не придется. Дополнительный взнос можно платить в следующем году.
   

Как еще можно сэкономить на взносах

Если у ИП все в порядке с доходами, в уменьшении взносов нет смысла: все равно придется доплачивать деньги в бюджет в виде налога.

Но если доход снизился или вообще пропал, а права на льготу нет, можно использовать такие варианты:

1. закрыть ИП. Взносы надо платить, даже если деятельности и дохода нет. Но если прекратить регистрацию ИП на время перерыва в бизнесе, взносов не будет. Когда все наладится, можно снова зарегистрироваться. Взносы за неполный год считаются пропорционально. У нас есть инструкция, как закрыть ИП быстро и недорого. Открыть заново тоже несложно;
2. перейти на самозанятость. Если нужно сохранить статус ИП, но не хочется платить взносы в период затишья, можно применять налог на профессиональны доход. Там нет обязательных взносов, но и пенсионного стажа тоже нет. Зато есть налоговый бонус, который в 2020 году прилично вырос и может полностью идти на уплату налога.

Обратитесь за консультацией к профессионалу

Прежде чем принимать решение о смене налогового режима, прекращении регистрации или сроках уплаты взносов ради экономии, проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером. В каждом бизнесе есть нюансы. Из-за необдуманных действий предприниматели иногда теряют миллионы.

Добрый день. Помогите, пожалуйста, с расчетом суммы налога за 3 квартал.

ИП на УСН "Доходы" без работников.

Приход по кварталам (не нарастающим):

1кв.: 1 149 569,81*6%=68 974 руб

минус 1% свыше 300 000 за 2019 год 16 387 руб

Оплачено налога за 1 кв. 52 587 руб.

2 кв.: 1 585 675,45*6%=95 141 руб

в апреле оплачено ПФР за 2020 год 32 448 руб. и ФФОМС 8 426 руб

Налог не оплачивала в связи с тем, что отношусь к наиболее пострадавшим областям.

3 кв.: приход 1 257 175,46 *6%=75 431 руб

Вопрос. Какую сумму налога я должна оплатить за 3 квартал (75431 или могу уменьшить на сумму взносов)? Ведь за второй должна была оплатить 95141-32448-8426=54267 руб.

Какую сумму спишет налоговая за 2 квартал 95141 или 54267?

Взносов в ПФР переплатила на сумму 12130 руб. (32448 вместо 20318) как с этим быть?

1 % свыше 300 000 руб за 2 квартал тоже оплачиваем?

1. За 3 квартал вы можете уменьшить аванс на взносы, так как расчет производится нарастающим итогом.

2. За 2 квартал спишут сумму аванса - 95141,так как списывают именно аванс за полугодие, уменьшенный на аванс за 1 квартал. Про уменьшение на взносы не сказано ни слова.

3. По поводу переплаты в ПФР, думаю, вам нечего волноваться, так как вы эту переплату зачтете в счет уплаты 1% с превышения. 1% с превышения вы можете заплатить в любое время до 1 июля 2021 года. Считают превышение над 300000 за год. Если будете рассчитывать частями, не ошибитесь с базой для расчета взносов.

Здравствуйте, в продолжение вопроса о сумме налога. Сегодня дозвонилась в налоговую. Там сказали, что списывать будут сумму налога к уплате, а не исчисленного.

Если я оплачу за третий квартал сумму как советовали здесь, то чем это гозит? Пени?

Или это просто сотрудник не совсем компетентен

Обычно я допускаю, что сотрудники налоговой не всегда понимают, о чем идет речь.

Но в данном вопросе я не буду столь однозначана.

Выскажу свое мнение. Считаю вопрос спорным. Для каких-либо однозначных оценок следует ждать официальных разъяснений специалистов. Я пока таковых не встречала. Если коллеги видели и дадут ссылки - буду благодарна. Я написала свое мнение, опираясь на прямую цитату закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ:

". освобождаются от обязанности уплатить авансовые платежи по налогам. по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года".

То есть про уменьшение на взносы слов нет. Но, соглашусь, это спорная ситуация. Безопасный вариант - сделать так, как сказали в налоговой. Более того, поразмыслив, тоже сколняюсь к этому варианту, как беспроблемному.

Но хочу сделать езе небольшую ремарку к вашей ситуации. Вы переплатили взносы. А учесть переплату при расчете аванса к уплате - нельзя.

"Но хочу сделать езе небольшую ремарку к вашей ситуации. Вы переплатили взносы. А учесть переплату при расчете аванса к уплате - нельзя."

Марина, если я правильно Вас поняла, то уменьшить налог за 2 квартал могу не на 32448 в ПФР, а на 20318 р?

Тогда как это отразить в декларации? Эти 12130 где я должна отразить? Да, в налоговой сказали, что они пойдут в переплату.

Тане4ка, я тоже считаю, что за 2 квартал спишется сумма 95141.

А вот про 1% с суммы свыше 300 тысяч, думаю, что их надо оплачивать за все кварталы, включая второй. Ведь прописано, что освобождение действует в части авансового платежа УСН, то есть при начислении 1% с сумм, превышающих 300 тысяч, вы должны учитывать полный годовой доход.

Спасибо большое за ответ. Но я в полном замешательстве. В трех налоговых сказали, что спишется сумма, уменьшенная на сумму взносов, указанная в декларации. 1% уже оплатила. А вот с налогом

Знаете Тане4ка, ключевое слово в вашем ответе "сказали". Напишите письменный запрос! И получите письменный ОФИЦИАЛЬНЫЙ ОТВЕТ! Тогда и не будем . .

Ситуация в вашем случае и правда неоднозначная. Не знаю, как они собрались уменьшать то, чего нет. Хотя на сайте "проверка возможности освобождения от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года" фраза указана такая, дословно:

"в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года.

Способ освобождения:Cумма, указанная в декларации, уплате не подлежит. Учет освобождения от обязанности по уплате производится налоговым органом самостоятельно."

Обращаем внимание на слова: "Cумма, указанная в декларации". А в декларации вы уменьшили ее на платежи в ПФР.

Советую обратиться письменно и нам сообщить результат.

Запрос в налоговую есть , оформила через личный кабинет несколько дней назад , только ответ в течение 30дней, а срок уплаты 26. Поэтому и спрашиваю совета.

Упрощенная система налогообложения – прекрасная возможность снизить налоговую нагрузку для малого бизнеса. Причем низкие ставки – это не единственная льгота на УСН. Уменьшение налога на сумму страховых взносов, перечисленных за работников или ИП за себя, позволяет дополнительно снижать платежи в бюджет. Как это сделать легальным путем? Расскажем всё в подробностях и с примерами.

Что облагается налогом на УСН

Для начала немного теории. На упрощенной системе два разных объекта налогообложения:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на расходы.

В первом случае налогом облагаются полученные доходы (от реализации товаров, работ, услуг, а также некоторые внереализационные). Расходы, даже необходимые для бизнеса, в расчет не принимаются. Стандартная ставка на УСН Доходы – 6%, но субъекты РФ вправе снижать ее до 1%.

Во втором случае доходы перед налогообложением уменьшаются на расходы: доказанные, экономически обоснованные и входящие в перечень статьи 346.16 НК РФ. То есть налоговой базой являются не все доходы, а разница между доходами и расходами. Обычная ставка для этого варианта УСН – 15%, при этом многие регионы по некоторым видам деятельности снижают ее до 5%.

Какие страховые взносы платят на УСН

Страховые взносы – это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц. Работодатели перечисляют взносы за своих работников, а ИП – сами за себя. Учредители ООО, если они не включены в штат, взносы за себя не платят.

Совокупный тариф страховых взносов в общем случае составляет 30% от выплат работникам. Дополнительно взимается взнос на страхование от травматизма и профзаболеваний по ставке от 0,2% до 8,5% (зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности бизнеса).

Суммы взносов ИП за себя установлены в фиксированной сумме. В 2019 году это 36 238 рублей, а в 2020 – 40 874 рубля. Если годовой доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, то надо перечислить дополнительный взнос – 1% от дохода свыше этого лимита. Эти платежи обязательны для всех систем налогообложения, кроме налога на профессиональный доход (НПД вправе применять только ИП без работников).

И хотя взносы – это не налоги, но они существенно влияют на общую фискальную нагрузку бизнеса. Поэтому НК РФ разрешает учитывать взносы, уплаченные за работников и предпринимателей, на всех режимах, кроме ПСН.

Почему налог УСН можно уменьшать на уплаченные взносы

Итак, мы разобрались, какие налоги и взносы платят упрощенцы. Но выше мы уже отметили, что на упрощенке с объектом «Доходы» никакие расходы в расчет не принимаются. Можно ли уменьшить налог УСН на уплаченные взносы? На каком основании?

Да, можно, и об этом прямо сказано в статье 346.21 НК РФ: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде».

Что касается варианта «Доходы минус расходы», то уменьшение УСН на сумму страховых взносов происходит на основании 346.16 НК РФ. Расходы на страхование перечислены в перечне затрат, которые можно учитывать при расчете налоговой базы.

Важный нюанс: на УСН Доходы уменьшается сумма самого исчисленного налога, а на УСН Доходы минус расходы – налоговая база, с которой взимается налог.

Имеет ли значение, за какой период начислены взносы? Нет, главное, когда они были реально перечислены. Например, дополнительный взнос ИП с дохода, полученного в 2019 году, может быть оплачен до 1 июля 2020 год. При этом учитываться эта сумма будет для налогов, начисленных на доходы 2020 года.

Еще одна частая ситуация – ИП не успел перечислить взносы в фиксированном размере до конца текущего года, а заплатил их уже в январе следующего. Например, в письме Минфина от 04.03.19 № 03-11-11/13909 рассмотрена ситуация, когда предприниматель заплатил взносы за 2018 год в начале 2019. Ведомство подтвердило, что страховые платежи, перечисленные за прошлый год, уменьшают налог УСН, но только тот, который начислен в 2019 году.

Вы можете узнать, как уменьшить налог на перечисленные страховые взносы, обратившись на бесплатную консультацию по налогообложению.

Примеры уменьшения УСН на взносы

Порядок уменьшения УСН на сумму страховых взносов в 2019 году зависит от объекта налогообложения и наличия работников.

Обратите внимание: для простоты в примерах приводятся расчеты с годовой суммой налога, без разбивки на авансовые платежи. Но общая сумма налоговых платежей будет той же самой.

Пример 1. Уменьшение налога для ИП на УСН Доходы без работников

Это как раз тот случай, когда на вопрос, можно ли уменьшить налог на страховые взносы за себя до нуля, ответ будет положительным. Дело в том, что НК РФ позволяет ИП без работников учитывать все перечисленные взносы и снижать налог без ограничений.

Предположим, предприниматель заработал в 2019 году 650 000 рублей. Исчисленный налог по ставке 6% составит 39 000 рублей. Теперь посчитаем, сколько взносов за себя должен заплатить ИП при таких доходах:

• фиксированная сумма — 36 238 рублей;

• дополнительный взнос – (650 000 – 300 000) * 1% = 3 500 рублей.

Общая сумма взносов в размере 39 738 рублей была перечислена в течение 2019 года, поэтому исчисленный налог уменьшается полностью (39 000 – 39 738)

Читайте также:

  
• Нужно ли платить земельный налог пенсионерам ветеранам труда
  
• Если у пенсионера две машины должен ли он платить транспортный налог
  
• Налог на имущество у супругов один из них пенсионер
  
• Имеют ли пенсионеры право на налоговый вычет при покупке земельного участка
  
• Пенсионный налог сдача квартиры