Налоги для работающих пенсионеров в латвии

Справедливости ради заметим, что по крайней мере четыре из минимум двадцати разного рода обещаний коалиция в контексте бюджета на будущий год приняла.

Первое и главное обещание — это повышение в размере 20 процентов зарплат медикам. На эти цели выделено дополнительно порядка 190 миллионов евро.

Второе обещание из выполненных — это повышение окладов школьных учителей и преподавателей вузов. Также в бюджет–2021 заложено повышение минимальной зарплаты до 500 евро. Впрочем, это решение весьма неоднозначное, учитывая, что оно приведет к росту расходов в государственном и муниципальных бюджетах. Да и для частного бизнеса повышение минималки будет весьма обременительно: придется по цепочке повышать оклады тем, кто сейчас получает в пределах 500–600 евро.

Также власти выполнили свое давнее обещание вывести общественные СМИ с рекламного рынка. На эти цели в бюджете удалось изыскать 9 миллионов евро.

Какие налоги изменятся

На этом перечень выполненных обещаний заканчивается. И начинаются… очередные налоговые изменения. Правительство широким жестом со следующего года снижает на один процент взнос в фонд обязательного соцстрахования.

Особо, правда, наемные работники это не почувствуют, поскольку для них соцналог понизится всего на 0,5%. На столько же меньше за каждого наемного работника будет платить в фонд соцстрахования работодатель.

Все попытки оппозиции и даже части коалиции добиться в кризисный год снижения НДС на основные продукты питания не увенчались успехом. Максимум что удалось выбить из минфина — добро на сохранение льготного НДС в размере 5% на сезонные овощи и фрукты.

Лишь после вмешательства президента и громких протестов творческих работников сейм сжалился над обладателями авторских гонораров и отказался от требования обязательного отчисления с гонораров не менее 170 евро в фонд социального страхования. Система налогообложения авторских вознаграждений будет более гибкой.

А вот микропредприятиям и их владельцам совсем не повезло. Налог на микропредприятие со следующего года можно будет применить только в отношении одной персоны — самого владельца МП. При обороте до 25 тысяч евро в год ставка налога на МП будет 25%, а свыше 25 тысяч евро в год — 40%. Если же у микропредприятия будут наемные работники, то за них придется платить налоги в том же размере, как платятся за работников в обычных налоговых режимах.

Очередное ужесточение налогового режима микропредприятия (МП) приведет к закрытию большей части МП и, как следствие, к росту безработицы. Представитель сеймовской оппозиции, в прошлом министр финансов Дана Рейзниеце–Озола заявила, что в кризис малый и средний бизнес не дождался необходимой поддержки от властей. Более того, своими инициативами по микропредприятиям, в отношении творческих работников и самозанятых правительство фактически выстрелило этой категории работающих латвийцев в ногу.

"Вот получается, что чисто экономически Covid–19 выстрелил в одну ногу, а правительство — во вторую", — сказала госпожа Рейзниеце–Озола.

Примечательно, что на 200 евро увеличивается сумма ежемесячного дохода, к которой применяется необлагаемый минимум: если в этом году это было 1600 евро, то в следующем — 1800. Однако уже подсчитано, что все предлагаемые правящими меры если и увеличат доход работающих, так только тех, у кого нет детей. Работающие с иждивенцами никакой прибавки не увидят.

Суд депутатам не указ?

В принципе, на улучшение жизни не смогут в следующем году рассчитывать и малоимущие, поскольку пособия будут увеличены минимально. Юристы сейма, а также оппозиция уже обвинили правящих в игнорировании решений Конституционного суда.

Да, в следующем году минимальный гарантированный доход вырастет с 64 евро до 109 евро. Но, во–первых, и на эти деньги в месяц прожить крайне сложно, а во–вторых — вопреки требованию Конституционного суда правящие так и не разработали методику ежегодного начисления пособий.

Как мы уже писали, правящие все–таки отказались от идеи ввести специальный налог на первичную регистрацию подержанных авто. Скорее всего, к идее этого налога минсообщения вернется через год. Однако второе предложение минсообщения — о повышении налога на использование служебных машин с мощным двигателем (объем — начиная от 3,5 литров) — было поддержано парламентом.

По традиции со следующего года повысятся акцизы на сигареты и табачные изделия. Удивительно, но акциз на алкоголь пока решили не повышать.

Что поют финансы?

Как мы уже сообщали, бюджет на следующий год рекордно уйдет в минус — дефицит достигнет 3,8% от ВВП. И если, как мы уже писали выше, депутат Павлютс назвал бюджет "человечным", то оппозиция с еще большей долей правды называет его "бюджетом неизвестности".

Если пандемия продолжится минимум еще до лета следующего года, то велик риск дальнейшего сокращения доходной части бюджета. При этом, как предупредила оппозиция сейма, еще не факт, что Латвия сможет уже в следующем году воспользоваться средствами нового фонда ЕС по оздоровлению экономики.

Высчитывается ли налог с пенсии, а если да, то с какой суммы? Можно ли сделать перерасчет пенсии, если пенсионер работает? Будут ли индексироваться пенсии в этом году? Эти и другие вопросы – постоянно в почте читателей.

Напомним, что уже в 2020 году не облагаемый налогом минимум для получателей всех видов пенсий повысился и составил 300 евро, тогда как в 2019–м он был 270 евро.

Уже с 2018 года подоходный налог на жителя (IIN) составляет 20% — при доходе до 1 667 евро в месяц. Надо знать, что IIN взимается с части пенсий, превышающей минимум, — по возрасту, по выслуге лет, потере кормильца и других, а также с пенсий по инвалидности:

* 20% — при доходах, которые не превышают 1 667 евро в месяц, или 20 004 евро в год;
* 23% — при доходах, которые превышают 1 667 евро в месяц, или 20 004 евро в год.

Если пенсионеру назначена пенсия 350 евро в месяц, то при расчете суммы для выплаты ежемесячной пенсии Государственное агентство социального страхования (VSAA) применяет не облагаемый налогом минимум 3 000 евро в месяц. С той части пенсии, которая превышает 300 евро, высчитывается IIN в размере 20%. В данном случае налог взимается с 50 евро – это 10 евро.

Пенсионер при назначенной пенсии в 350 евро за вычетом налога получает в месяц 340 евро (350 минус 16 евро).

Если пенсия – единственный доход пенсионера и она составляет сумму, не превышающую 55 000 евро в год, то годовую декларацию о доходах для перерасчета IIN в Государственную службу доходов (VID) подавать не надо.

V Перерасчёт пенсии

Например, работающий пенсионер обратился в Госагентство социального страхования с заявлением о перерасчете пенсии. Или вследствие осенней индексации пенсия выросла и превысила размер не облагаемого налогом минимума. Однако чаще изменения увеличивают пенсии.

Если, например, пенсия при перерасчете выросла с 298 до 310 евро, то с 10 евро (310 евро минус 300) будет высчитываться подоходный налог в размере 20% — 2 евро, и пенсия составит 308 евро.
Аналогичные изменения могут произойти вследствие индексации пенсии.

Работающему пенсионеру
Какие доходы облагаются налогом?

Если пенсионеры или люди с инвалидностью работают или получают другие доходы: от хозяйственной деятельности, творческие гонорары, дивиденды и другие, в том числе разовые финансовые поступления, то им необходимо платить налог в зависимости от размера и вида доходов.

Служба госдоходов (VID) разъясняет:

1 Пенсионерам, а также жителям, которым присвоена инвалидность, если они также работают, пенсия выплачивается в полном размере, без дополнительных вычетов. Налог взимается согласно закону о налогообложении: с пенсии – IIN с учетом не облагаемого налогом минимума, с зарплаты – все положенные налоги с учетом дифференцированного не облагаемого налогом минимума.

2 Если пенсия – не единственный доход, то по окончании года рекомендуется подать в Службу госдоходов декларацию о доходах за 2020 год: чтобы определить применение не облагаемого доходом минимума и размер уплаченного IIN.

В таком случае Служба госдоходов рассчитывает всю годовую сумму доходов жителя, в том числе пенсию и другой не облагаемый налогом минимум. В результате чего может образоваться переплата налога или, наоборот, долг по уплате IIN, который в таком случае необходимо будет уплатить.

V Позаботьтесь заранее

В первую очередь о дополнительных к пенсии доходах следует сообщить в VID (если общие доходы выше 1 667 евро в месяц брутто):

— подать письменное заявление с просьбой применить в таксационном году 23–процентную ставку IIN и таким образом предотвратить создание долга IIN (закон «О подоходном налоге с жителя», 15–я статья, 23–я часть).

Пособия и налоги
Какая сумма высчитывается с пособия?

Многие жители получают поддержку в виде государственных и социальных пособий. Взимается ли налог с пособий – государственных и социальных? Также с прошлого года введен новый вид помощи – выплата вдове или вдовцу половины пенсии умершего супруга. Как облагается налогом «вдовья пенсия»: сумма добавляется к уже назначенной — или по–другому?

С 1 января 2019 года вступили в силу поправки к 37–й статье закона «О государственных пенсиях» о выплате пособий пережившим супругов пенсионерам в размере 50% от пенсии умершего супруга. Часть пенсии умершего супруга в виде пособия могут получать пенсионеры, которым полагается пенсия ЛР по возрасту, по инвалидности, по выслуге лет или специальная государственная пенсия (в течение 12 месяцев после его смерти).

Помощь рассчитывается на основании пенсии супруга с учетом доплат за пенсионный стаж до 1 января 1996 года.

(!) ВНИМАНИЕ! Пособие не назначается автоматически. Вдове (вдовцу) следует написать заявление в Государственное агентство социального страхования (VSAA) — не позднее 6 месяцев со дня смерти супруга. Лучше написать раньше, потому что срок выплаты пособия – 12 месяцев – рассчитывается не со дня подачи заявления, а со дня смерти супруга. То есть если заявление поступило через три месяца после смерти, то пособие будет выплачиваться только в течение 9 месяцев.

(!) Пособие по случаю смерти супруга (с учетом доплаты) не облагается налогом, так как к пособиям, в отличие от пенсий, не применяется налоговая ставка.

Индексация пенсий
Ожидаемая осенняя добавка

Индексация пенсий по старости происходит ежегодно с 1 октября для пенсий, назначенных и пересчитанных на 30 сентября.

Ежегодное индексирование – это традиционная прибавка к небольшим государственным дотациям для стариков и инвалидов, которую они ожидают каждую осень. На размер индексирования значительно влияет накопленный страховой стаж пенсионера.

Напомним, что в последние два года произошли определенные положительные изменения в расчете пенсионного индекса – в сторону увеличения для пенсионеров, заработавших большой стаж.

Индексируется вся сумма пенсии или ее часть и какая? — спрашивают пенсионеры.

Механизм индексирования таков:

1. Если пенсия или пособие не превышает 420 евро, то сумма будет полностью проиндексирована.
2. Если пенсия или пособие превышает 420 евро, то будет проиндексирована часть суммы в размере 420 евро.

(!) Полностью пенсия индексируется для таких категорий жителей, как:

— политически репрессированные;
— лица с инвалидностью 1–й группы;
— участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС.

Пенсии жителей со страховым стажем до 30 лет (29 лет и менее) индексируются с применением 50% от реального прироста суммы размеров страховых взносов:

* для пенсионеров со страховым стажем от 30 до 39 лет (в том числе для тех, кто работал во вредных и тяжелых условиях труда) предусмотрен индекс в размере 60%;
* для пенсионеров со стажем от 40 до 44 лет (в том числе для тех, кто работал в очень вредных и тяжелых условиях труда) — индексирование 70%;
* для тех, чей страховой стаж составит 45 лет и более, индекс пенсии составит 80% от процента реального прироста суммы зарплат страховых взносов;
* пенсии, которые назначены за работу во вредных и тяжелых или особо вредных и тяжелых условиях, для тех, чей страховой стаж составляет 45 и более лет, индексировались в размере 80%.

Размер доплаты за один год страхового стажа, который накоплен до 31 декабря 1995 года (в данный момент 1,50 евро для пенсий, которые назначены до 1996 года, и 1 евро – для пенсий, которые назначены с 1997 года), в октябре был пересмотрен с учетом фактического индекса потребительских цен и 50% от процентов реального прироста суммы размеров страховых взносов.

Получатели пенсии имеют право на перерасчет пенсии в связи с накопленным пенсионным капиталом, если продолжают работать. На этот раз мы попытаемся разобраться, когда можно просить перерасчет, куда обращаться и другие нюансы.

Статьи по теме:

Итак, сейчас, по официальной статистике, в Латвии более 70 тысяч работающих пенсионеров. И они продолжают платить социальные взносы, хотя ставка взносов для них и меньше. Исходя из этих отчислений они регулярно могут просить пересмотра пенсий. Чтобы в этом разобраться, начнем с размеров соцвзносов.

Нюансы соцвзносов

Министерство благосостояния указывает: в общем случае ставка взносов составляет 35,09% (24,09% уплачивает работодатель, 11% отчисляется из заработной платы самого работника). Ставка для работника на пенсии составляет 30,87% (работодатель уплачивает 21,31%, работник — 9,56%).

Ставка меньше, потому что работники пенсионного возраста не застрахованы на случай инвалидности и безработицы. Для самозанятого лица, достигшего пенсионного возраста, ставка меньше: 30,34%.

Как же можно сделать перерасчет? Официальное издание Latvijas Vēstnesis рассказывает об этом.

Минимальный срок — 1 год

Для перерасчета пенсии пенсионер должен подать заявление в Государственное агентство социального страхования (ГАСС). Это можно делать не чаще одного раза в год. Первый перерасчет пенсии можно сделать по выбору получателя пенсии — после окончания трудовых отношений или в любой другой период времени. Однако если человек продолжает работать (то есть платить взносы), следует учитывать, что следующий перерасчет может быть произведен не ранее чем через 12 месяцев после последнего перерасчета независимо от количества отработанных месяцев.

Перерасчет пенсии производится с первого дня того месяца, в котором пенсионер потребовал перерасчета пенсии, если заявление он подал до 15–го числа включительно. Перерасчет пенсии производится с первого дня следующего месяца в том случае, если заявление подано после 15–го числа.

Приведем пример расчета: к примеру, пенсионерка родилась 30 июня 1956 года, работала и 30 декабря 2019 года достигла пенсионного возраста (63 года 6 месяцев), подала заявление на пенсию, но при этом продолжает работать.

Впервые она потребовала перерасчет пенсии за новый накопленный капитал 10 июля 2020 года, так как первый перерасчет пенсии можно запросить в любое время, не ожидая одного года. На основании этого запроса ей пересчитали пенсию с 1 июля 2020 года.

Если после 1 июля пенсионерка работает, независимо от проработанного времени (год или несколько месяцев), она имеет право на следующий перерасчет пенсии не ранее чем с 1 июля 2021 года (через 12 месяцев от предыдущего перерасчета).

Однако перерасчет пенсии может происходить и реже, то есть после более длительного периода.

Расчеты и фактор "г"

Чем больше новый накопленный капитал, тем больше дополнительная часть, которую можно прибавить к предыдущей пенсии.

Приведем пример расчета: если брутто–зарплата составляет 700 евро в месяц и работодатель делает все положенные взносы, то в пенсионный капитал в месяц зачисляются 140 евро, в год — 1680 евро.

Пенсии рассчитывают по формуле: П = К/Г.

П — годовая пенсия, двенадцатая часть которой является месячной пенсией;

K — пенсионный капитал застрахованного лица;

Г — количество лет (в среднем), которое может прожить латвиец на пенсии. То есть Г — это применяемый для исчисления пенсии период времени (в годах), на который с года назначения или перерасчета пенсии планируется выплата пенсии по старости.

Следует добавить, что при с каждым годом этот самый Г уменьшается, так как это прогнозируемое время выплаты пенсии, которое для всех пенсионеров одного года равно и зависит от возраста человека.

Поэтому, если просить перерасчета пенсии реже, ежемесячная сумма будет больше. Например, при перерасчете пенсии в 2020 году к лицу в возрасте 64 лет будет применен коэффициент Г в 17,66, а в 68 лет — Г в 15,05.

Нюансы с досрочной пенсией

Как многие знают, пенсию можно получить и досрочно, только сумма выплат составляет 50%. Ее можно оформить за 2 года до достижения пенсионного возраста при определенном стаже и других нюансах.
Однако если человек продолжает работать, преждевременную пенсию ему не выплачивают. Начинают выплачивать, причем в полном размере, только когда достигнут полный (установленный законом) пенсионный возраст.

Что существенно: если человек все же продолжает работать уже при досрочно установленной пенсии — пока он НЕ получает пенсию (хотя мог бы), у него копится пенсионный капитал. С этого капитала начисляется та часть пенсии, которую добавляют к назначенному размеру, когда достигнут полный пенсионный возраст.

Не путать с индексацией!

Еще раз стоит подчеркнуть: это не ежегодная индексация, которую в октябре ГАСС обеспечивает автоматически (без заявления). О вышеописанном перерасчете надо позаботиться самим.

И еще: не забудьте удостовериться, что ваш работодатель перечисляет все необходимые суммы отчислений в бюджет, чтобы не было неприятных сюрпризов.

Заявление о пересчета удобнее всего подать в электронном виде. Это делается на портале latvija.lv. Нужно в поисковом окошке ввести “E-заявление на услуги VSAA” (“E-iesniegums VSAA pakalpojumiem”) после проверки личности через интернет-банк откроется список e-заявлений.

Заполнить нужно “E-заявление на перерасчет пенсии по возрасту в связи с накопленным пенсионным капиталом” (“E-Iesniegums vecuma pensijas pārrēķināšanai sakarā ar uzkrāto pensijas kapitālu”).

Антон ГОРОДНИЦКИЙ.

Страницы:

Работа в законе для пенсионеров: примеры расчёта налогов
Кому обязательно подавать декларацию
Какая пенсия вам полагается?

Кстати, по данным ГАСС, в январе 2018 года пенсию по возрасту получили 455 667 человек, пенсию по инвалидности - 74 458 человек, по выслуге лет - 10 703 человек. То есть, всего сейчас в Латвии 540 828 получателей пенсий.

Где искать работу и учиться

Латвийская федерация пенсионеров (ЛФП) проявляет инициативу: помогает тем, кто ушел на пенсию, вернуться на рынок труда. Там уже провели опрос, чтобы выяснить мнение самих пенсионеров на этот счет.

Что выяснилось: так называемые молодые пенсионеры - до 70 лет - активнее всего хотят вернуться на работу. Отправная точка для таких мыслей - неплохое здоровье. Самый сильный мотивирующий фактор - желание увеличить свои доходы. Этот упоминают 48% респондентов. 25% хотели бы иметь возможность в рабочем коллективе создавать новые контакты, 15% - проводить время с пользой, а 11% готовы работать даже волонтерами.

Половина респондентов при этом считает, что у них достаточно знаний, опыта и имений, чтобы качественно обслуживать клиентов, давать консультации, обучать, помогать принимать решения; 40% считают, что они могут делать конкретные дела или практическую работу, связанную, например, с сантехникой, строительством, садоводством, пчеловодством; 80% охотно работали бы на некоем рабочем месте, и только 20% предпочли бы работу из дома. При этом 85% отдают предпочтение неполному рабочему времени, чаще всего от 2 до 4 дней в неделю.

На вопрос, в чем вы видите ограничения, третья часть признала, что это навыки обращения с компьютером, другая треть - иностранные языки, ещё одна треть ссылается на проблемы со здоровьем, из-за которых не сможет выполнять определенные обязанности. Например, поднимать тяжести. Почти все респонденты признают, что готовы учиться, в том числе и у работодателя.

Что делать, чтобы вернуться на рынок труда практически? Отправляться в ближайший филиал Государственного агентства занятости, чтобы зарегистрироваться как искатель работы. Чтобы не потерять этот статус, нужно активно искать работу, встречаться с консультантами, создавать план поиска работы.

Что существенно: пенсионерам не платят пособие, как обычным безработным и перечень предложений для них ниже. Однако у них есть право получать неформальное образование. В том числе, осваивать иностранные языки и компьютер. К сожалению, за многие курсы придется заплатить из своего кармана. Но есть и бесплатные курсы от Госагентства занятости. Поинтересуйтесь программой «Konkurētspējas paaugstināšanas pasākumi» («Мероприятия по повышению конкурентноспособности»). Многие учебные заведения также предлагают бесплатное обучения для сениоров.

В чем может быть преимущество пенсионеров на рынке труда? В их опыте, житейской мудрости, стрессоустойчивости. Кроме того, как ни странно, работник в возрасте может меньше болеть и меньше пропускать работу. Ведь многие страдают чем-то хроническим, с чем они уже давно научились жить и справляться. Если такие болезни контролировать, особых проблем они работодателю могут и не доставлять.

Что еще стоит учесть: многим начать работу мешают амбиции. Если человек ушел на пенсию с хорошей должности, то он надеется и сеньором поработать начальником. Но, возможно, пришло время задуматься не о вертикальном построении карьеры, а о горизонтальном, и освоить что-то новое и менее нервное.

О налогах: необлагаемый минимум - один

Итак, если вы подумываете о возвращении на работу, то стоит задаться вопросом: на какой доход рассчитывать? Как известно, пенсии у нас доход, облагаемый налогом, однако у пенсии есть необлагаемый минимум. Зато, если пенсионер работает, то второго необлагаемого минимума - с зарплаты - у него нет.

С нынешнего года ввели прогрессивный налог с населения, поэтому разобраться, сколько высчитывают с пенсионеров, если они работают - непросто. Однако приведем примеры от Государственного агентства социального страхования (ГАСС, VSAA), чтобы можно было прикинуть, сколько вы получите на руки, договариваясь с работодателем о конкретной сумме.

* Если у вас просто пенсия

В 2018 году для всех, кому присвоена пенсия, полагается необлагаемый минимум 3000 евро в год (или 250 евро в месяц). Для пенсионеров, которые являются ещё и инвалидами I или II группы, предусмотрено право на дополнительные льготы - 1848 евро в год (или 154 евро в месяц). Для III группы инвалидности дополнительные льготы составляют 1440 евро в год (120 евро в месяц).

Всем пенсионерам нужно платить налоги. Если нет дополнительных льгот, сумма отчисляется от всего, что выше 250 евро в месяц. (Пенсионерам, которым приходится платить налоги, по подсчетам ГАСС, на январь было 326,5 тысяч человек).

Если сумма пенсии менее 1667 евро в месяц, то ставка подоходного налога - 20%, если доходы превышают 1667 евро в месяц, то ставка 23%.

Как это выглядит на практике? ГСАА комментирует ситуацию так. Допустим, единственный доход пенсионера - это пенсия в 400 евро. Необлагаемый минимум - 250 евро. С остального отсчитывается подоходный налог в 20%. Здесь "лишние" - 150 евро, вот с них и удержат налог. В итоге пенсионер на руки получит 370 евро.

Далее, допустим, пенсионер официально получает 1950 евро в месяц. Снова отнимаем необлагаемый минимум в 250 евро. С отметки 250 евро до суммы в 1677 отсчитывает налог по ставке 20%, с остальной части, которая превышает 1667 евро (в данном случае, это 283 евро) - 23%. Итого после всех удержаний пенсионер получает на руки 1601,51 евро.

Если единственный доход пенсионера не превышает 55000 евро в год, то налоговую декларацию, чтобы сделать перерасчет подоходного налога, подавать не нужно.

* Налоги с работающих пенсионеров

Для работающих пенсионеров, как уже сказано выше, повторного необлагаемого минимума нет. Зарплату облагают налогами уже с первого евро.

Если заглянуть в интернете в систему EDS от Службы госдоходов (СГД), то там в зарплатной книжке указан прогнозированный необлагаемый минимум. Так что, все получатели пенсий увидят в этой графе нули.

Стоит отметить, что у пенсионера могут быть разные дополнительные доходы, не только с зарплаты. Например, с хозяйственной деятельности, авторские отчисления и т.д. Получая такие доходы, раз в год обязательно нужно подавать декларацию.

Что касается отчислений, то необлагаемый минимум с пенсии ГАСС применит сам по вышеприведённым расчётам. Если работник внес свою зарплатную книжку по рабочему месту, то работодатель сам будет высчитывать подоходный налог (20% с дохода до 1667 евро, 23% - если доход больше).

Если зарплатная книжка не внесена работодателю, то, даже если зарплата менее, чем 1667 евро, с неё удерживают 23%. Если пенсионер работает на нескольких работах, а зарплатная книжка внесена только на одной из них, то на остальных к его зарплате применяют ставку 23%.

Если общий доход не превысит 20 004 евро, то по налогам получится переплата. Её можно будет получить обратно, внеся годовых декларацию о доходах.

Если же пенсия и зарплата превышают 20 004 евро, а в течение года с обоих источников дохода снимали только 20% дохода, то образуется часть дохода, с которой придется заплатить 23%.

В таком случае также лучше подать декларацию в следующем году. Тогда СГД посчитает все доходы и все налоги. Забавно, но в этот момент может образоваться и переплата, и недоплата одновременно.

Все о том, какие налоги платят пожилые люди, отправившиеся на подработку, и что для них изменилось в 2018 году!

Полмиллиона пенсионеров, каждый пятый работает

По данным Государственного агентства социального страхования, на январь 2018 года 455 667 жителей Латвии получали пенсию по возрасту, 74 458 жителей – пенсию по инвалидности, еще 10 703 лица получали пенсию по выслуге лет. Суммировав эти цифры, мы получим 540 828 пенсионеров.

Конечно, часть пенсионеров по-прежнему работает. В январе 2018 года в качестве трудозанятых и самозанятых лиц официально были зарегистрированы 67,6 тысячи получателей пенсии по возрасту, 28,4 тысячи пенсионеров-инвалидов и 5,7 тысячи работников, которые получают пенсию по выслуге. Выходит, что дополнительный доход имеется как минимум у 100 000 пенсионеров.

Необлагаемый минимум пенсионера

В 2018 году необлагаемый минимум пенсионеров по возрасту и инвалидности составил 3000 евро (или 250 евро в месяц). Инвалиды первой и второй групп имеют право на дополнительный необлагаемый минимум в размере 1848 евро в год (154 евро в месяц), дополнительный минимум для инвалидов третьей группы – 1440 евро в год (120 евро в месяц).

Прогрессивная ставка подоходного налога

Увы, социальная система в Латвии устроена так, что подоходный налог платят многие пенсионеры – даже если они не трудоустроены. Получается, что налог надо платить с той части пенсии, которая превышает 250 евро в месяц (если нет дополнительных льгот, например, за инвалидность).

По данным ГАСС, в январе 2018 года пенсию более 250 евро (вместе с доплатами) получали 326,5 тысячи пенсионеров по возрасту, 12,4 тысячи пенсионеров по инвалидности, 9,1 тысячи пенсионеров по выслуге лет.

Старший эксперт ГАСС Инара Люта говорит, что подоходный налог пенсионера зависит от размера его суммарных доходов. Если доход не превышает 1667 евро в месяц, ставка налога – 20%, если доход превышает 1667 евро в месяц, ставка налога повышается до 23%.

Рассмотрим несколько примеров.

Единственный доход пенсионера – это пенсия в размере 400 евро, присвоенная ГАСС. При подсчете пенсии, которую выплатят пожилому человеку на руки, ГАСС применяет необлагаемый минимум в размере 250 евро, а часть пенсии, превышающую 250 евро, облагает 20-процентным налогом. В нашем примере это 150 евро. Получается, что после удержания подоходного налога пенсионер получит 370 евро.

А теперь предположим, что единственный доход пенсионера – это пенсия в размере 1950 евро. При подсчете пенсии, которую такому богатому человеку выплатят на руки, ГАСС применяет необлагаемый минимум в размере 250 евро. Получается, что к части пенсии от 250 до 1667 евро в месяц применяют подоходный налог по ставке 20%, а для части пенсии больше 1667 евро в месяц применяют ставку в 23%. Получается, что пенсионер после удержания налога получит на руки 1601,51 евро.

Если пенсия является единственным доходом человека и не превышает 55 000 евро в год (да-да, бывают в нашей стране и такие пенсии!), пожилой человек не должен подавать Службе госдоходов годовую декларацию о перерасчете подоходного налога.

Работающие пенсионеры получают зарплату без применения необлагаемого минимума

Законом предусмотрено, что необлагаемый минимум для работающего человека является дифференцированным. Но это не распространяется на пенсионеров, которые, как уже сказано выше, имеют свой необлагаемый минимум.

Если пенсионер работает, его зарплата облагается подоходным налогом с первого же евро. Это правило распространяется на получателей всех видов пенсий – по возрасту, по выслуге и по инвалидности. В налоговой книжке (она доступна человеку в электронном виде в системе VID EDS) предусмотрена отметка о прогнозируемом необлагаемом минимуме, о котором СГД сообщает работодателю. Для пенсионера этот прогнозируемый минимум составляет 0,00 евро.

Если имеются другие доходы, нужно подавать декларацию о доходах

Пожилой человек может иметь и другие доходы, кроме пенсии (зарплата, доход от хозяйственной деятельности, авторское вознаграждение и т. п.).

Если работающий пенсионер предоставил работодателю налоговую книжку, то к его зарплате до 1667 евро в месяц будут применять 20-процентный подоходный налог, а если налог выше 1667 евро – то 23-процентный налог.

Если пенсионер не предоставил работодателю налоговую книжку, любая его зарплата будет облагаться 23-процентным подоходным налогом. Если такой пожилой человек работает в двух и более местах, а налоговая книжка подана только одному работодателю, то в других местах его зарплата будет облагаться 23-процентным налогом.

Если годовой доход работающего пенсионера не превысит 20 004 евро, но с какой-нибудь части его дохода будет взят 23-процентный подоходный налог, это значит, что за человеком образуется переплата по налогу. Переплаченные деньги можно получить после заполнения годовой декларации о доходах.

В свою очередь, если годовой доход от пенсии и зарплаты превысил 20 004 евро, но в течение года к зарплате и пенсии такого человека применяли 20-процентный подоходный налог, то в течение года накопится часть дохода, за который надо платить 23%. Недоплаченный налог также придется вернуть при заполнении годовой декларации.

Получается, что если пенсия не является единственным доходом пожилого человека, то в следующем году он должен будет подать в СГД годовую декларацию о доходах, чтобы уточнить применяемый необлагаемый минимум и размер подоходного налога. Все доходы пенсионера СГД суммирует. Следовательно, за работающим пенсионером может накопиться как переплата, так и долг по подоходному налогу.

Декларацию за 2018 год обязательно должны подать следующие налогоплательщики:

■ получатели дохода от хозяйственной деятельности,

■ лица, которые обязаны доплатить подоходный налог в связи с применением прогрессивной ставки.

Если коротко, то если ваш совокупный доход за год превысил 20 004 евро, но не превысил 55 000 евро, то к этой части будет применена 23-процентная ставка подоходного налога. Если же годовой доход превысил 55 000 евро, то эта его часть будет облагаться 31,4-процентным подоходным налогом.

Если пенсионер, который получает доход не только от пенсии, знает, что его совокупный доход превышает 1667 евро, то он может подать в отделение ГАСС письменное заявление с просьбой применять ставку подоходного налога в размере 23% «с первого евро». Таким образом за человеком не будет накапливаться налоговый долг. Такое же письменное заявление можно подать своему работодателю.

Необлагаемый минимум пенсионера можно перенести на другие доходы

Если пенсия пожилого человека меньше, чем установленный необлагаемый минимум (меньше 250 евро в месяц), но у человека есть другие доходы (зарплата), то при подаче декларации неиспользованную часть необлагаемого минимума можно перенести на зарплату и получить обратно переплаченный подоходный налог. Правда, такой возможностью не могут воспользоваться пенсионеры, работающие на микропредприятии.

Для пенсионеров – меньший социальный налог

Для пожилых людей есть хорошие новости: если лица трудоспособного возраста платят социальный налог по ставке 35,09%, из которых 11% взимаются с зарплаты самого работника, то для работающего пенсионера ставка социального налога меньше – 30,87%, из которых только 9,56% платит сам работник.

Пенсию можно пересчитать

Работающие пенсионеры по возрасту и по выслуге лет могут просить перерасчета пенсии в связи с накоплением дополнительного пенсионного капитала. В свою очередь работающие инвалиды первой и второй групп могут обращаться за перерасчетом пенсии за те периоды после присвоения пенсии, в которые работодатель производил или должен был производить социальные выплаты на инвалидную пенсию работника. Перерасчет пенсии производят не чаще чем раз в год.

Если пенсионер платит подоходный налог, то он имеет право декларировать оправданные расходы, например, за медицинские расходы, и при заполнении годовой декларации о доходах получать переплаченный налог.

Согласно действующему законодательству, все резиденты Латвийской Республики, старше 62 лет и имеющие минимум 15 лет рабочего стажа, имеют право получать пенсионное пособие от государства.

Латвийские пенсионеры получают одну из самых низких пенсий в ЕС

Средняя пенсия

Размер средней пенсии в Латвии в 2020 году равен 304 евро. Но стоит понимать, что не все пенсионеры получают такие пенсионные выплаты. Данное значение является средним показателем, который рассчитывается исходя из суммы общих пенсионных выплат и количества пенсионеров этого государства.

Согласно статистическим данным в 2020 году на территории Латвийской Республики проживает около 450 тысяч пенсионеров.

Размер пенсии человека напрямую зависит от его стажа работы, заработной платы, должности и т.д. Поэтому жители Латвии получают разные суммы пенсионных выплат. Около 5,1% жителей этой страны ежемесячно получают минимальную пенсию в размере до 134 евро. Согласно выводам экспертов, это очень маленькая сумма, поэтому пенсионеры этой категории бедствуют и не могут позволить себе многого.

6,6% жителей Латвии получают пенсионные выплаты от 134 до 200 евро. Большая часть населения (48,2%) получает пенсию в размере от 200 до 300 евро. Государственное пенсионное пособие в размере от 300 до 400 евро получает только 24,4% граждан этой страны, а пенсию от 400 до 500 евро получает всего 7,4% жителей.

От 500 до 1 500 евро получает 8,3% населения, а пенсию от 1 500 евро получает только 1 836 человек из 455 667.

Из этого можно сделать вывод, что большая часть людей преклонного возраста получают среднюю пенсию, которой им вполне хватает для комфортного проживания.

Понятия минимальной пенсии в Латвии не существует. Как уже ранее отмечалось размер данного пособия полностью зависит от стажа работы.
Где найти работу в Латвии? Ответ найдёте, перейдя по ссылке.

О латвийских пенсиях подробнее на видео.

Расчёт пенсии и структура пенсионной системы

Для того чтобы понимать, как правильно рассчитать пенсию в Латвийской Республике, необходимо сначала узнать о самой пенсионной системе этого государства.

Пенсионная система Латвии состоит из 3 уровней. Первые 2 уровня – это государственная система, которая обеспечивает пенсиями всех людей старше 62 лет с 15-летним стажем работы. Пенсия выплачивается на основании ранее отчисленных социальных ежемесячных платежей. Социальный налог в 2020 году равен 34%, но большая часть налогового взноса оплачивается непосредственно работодателем. С заработной платы человека удерживается только 10,5% от ежемесячного оклада.

Уровни пенсионной системы

Первый уровень представляет собой выплату пенсий из совокупности денежных средств, отчисляемыми работоспособным населением Латвии.
Второй уровень – это пенсия, которую государство накапливает именно на определённого пенсионера. Не стоит путать это с добровольным пенсионным страхованием. Под 2 пенсионный уровень подпадают все жители Латвийской Республики, которые родились после 1.07.1971.

Пенсионная система Латвии

Для того чтобы рассчитать предположительную пенсию по старости, самостоятельно стоит воспользоваться калькулятором на этом портале http://www.manapensija.lv/ru/. Для расчёта потребуется узнать пенсионный капитал.

Таблица: размер пенсии в зависимости от трудового стажа

Рабочий стаж (выражено в годах)	Сумма пенсионных выплат (выражено в евро)
До 20	134
От 21 до 30	159
От 31 до 40	184
От 41	208

Где взять данные о пенсионном капитале:

Портал госуслуг Латвии можно просматривать и на русском языке

Возраст выхода на пенсию

Согласно законам выходить на пенсию и претендовать на пособие по старости могут лишь люди старше 62 лет. Но есть исключения, которые позволяют осуществить выход на заслуженный отдых пораньше.

Наличие рабочего стажа не менее 30 лет. Данная привилегия позволяет претендовать на пенсионное обеспечение в возрасте 60 лет.
Претендовать на ранний уход на пенсию может родитель или опекун, имеющий минимум 25 лет стажа, который не меньше 8 лет воспитывал ребёнка с инвалидностью или 5 детей.
Льготы доступны ликвидаторам последствий аварии на Чернобыльской атомной электростанции. Требование: стаж – 15 лет. Выйти можно на 5 лет раньше положенного срока.

По закону латвийцы выходят на пенсию в 62 года

Также право на досрочный выход на пенсионное обеспечение имеют:

Женщины-инвалиды.
Люди, лишённые возможности видеть.
Карлики.
Те, кто до 1996 года работал на предприятиях с вредными условиями труда, представляющими опасность для жизни человека.

Пенсия военнослужащим

Военнослужащие с российским гражданством благодаря несению службы в Латвии получали пенсию в неродной стране. Данная ситуация сложилась весьма давно. Многим известно, что во времена существования СССР военных посылали служить в различные регионы Советского Союза. После развала СССР Латвия приняла решение поощрять военных (не граждан Латвии, а резидентов России) за прошлую службы и назначила им пенсию.

Военные пенсионеры в Латвии долгое время получали пенсии от двух государств: Латвии и РФ. Но в 2011 году ситуация изменилась. Государственным контролем Латвийской Республики был установлен данный факт, поэтому Латвия прекратила выплаты за такие периоды, которые ранее оплачивались Россией:

Срок несения обязательной воинской службы.
Несение сверхурочной службы в составе вооружённых сил Союза Советских Социалистических Республик.
Несение службы в МВД и его структурных подразделениях.

Борьба за права русских в Латвии. Подробнее в следующем видеоролике.

Российские военные на пенсии получают пенсионные выплаты со стороны Латвии только за стаж работы. В среднем военный пенсионер с российским гражданством получает пособие в сумме 550 евро в месяц.

Льготы людям пенсионного возраста

Как и в любой цивилизованной стране в Латвии старикам предоставляются льготы:

Пенсионеры, проживающие в Риге и дожившие до 100 лет, имеют право претендовать на разовую выплату в размере 150 евро.
Предоставление бесплатного проезда в общественном транспорте.
Старикам с пенсией меньше 128 евро в месяц выплачивается дотация.

Пенсии россиян в Латвии

Резиденты Российской Федерации, которые проживают на территории Латвийской Республики, могут претендовать на начисление пенсионных выплат на таких условиях:

Стаж – 15 лет.
Возраст – 62 года.

Подать заявление можно на получение латвийской пенсии можно в электронном виде

Для оформления пенсии по старости необходимо посетить ГАСС (Агентство социального и государственного страхования) и предъявить пакет бумаг, состоящий из:

Паспорта заявителя.
Заявления, в котором указано, что заявитель желает продлить выплату пенсии.
Номера банковского счёта. Очень важно, чтобы счёт был оформлен в латвийском банке.
Информации относительно нового места жительства (адрес и контактный номер телефона).

Пенсия по инвалидности

Размер пенсии по инвалидности представлен в таблице.

Страховой стаж	Минимальный размер пенсии в евро	Минимальный размер пенсии инвалидам с детства в евро
До 20 лет	88,00	134,96
От 21 года до 30 лет	104,00	159,50
От 31 года до 40 лет	120,00	184,04
Свыше 41 года	136,00	208,57

Пособие по безработице

Таблица: размер пособия по безработице

Рабочий стаж (выражено в годах)	Размер пособия по безработице (исчисляется в % от средней заработной платы платежей)
До 9	50
10-19	55
20-29	60
Больше 30	65

Прогноз на будущее

Правительство Латвии планирует провести индексацию пенсий, которые не превышают 349 евро. Власти намерены индексировать пенсии с коэффициентом 1,0439, а это значит, что ожидает увеличение пенсионных выплат в пределах от 3 до 15 евро.

План по индексации пенсий в Латвии

Кроме этого планируется до 2025 года поднять пенсионный возраст до 65 лет и увеличить обязательный трудовой стаж до 20 лет. Правительство уверяет, что это единственный выход из сложившейся ситуации. Всё дело в том, что уже сейчас количество людей на пенсии увеличивается, в то время как детей до 14 лет становится все меньше в стране.

Это означает, что в ближайшем будущем стране грозит дефицит государственного бюджета за счёт того, что предоставленных денег работоспособным населением не будет хватать на выплату пенсий.

Специалисты уверяют, что молодое поколение Латвии стремительно эмигрирует в другие страны Европейского Союза с целью заработка, но большая часть из них остаются в этих государствах на ПМЖ из-за более высокого уровня жизни и заработных плат.

Читайте также: