Налоги с дивидендов для пенсионеров

Пенсионер получил доход в виде дивидендов.

Повлияет это на выплату пенсии??

Ответы юристов ( 4 )


Дивиденды никак не влияют на пенсию, кроме того дивиденды не учитываются при расчете средней зарплаты для расчета отпускных и иных соц пособий. Само по себе дивиденды это альтернатива з/п + налог 9%, а не 13.

Ст.224 НК РФ
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
абзац исключен. — Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
абзац утратил силу с 1 января 2008 года. — Федеральный закон от 24.07.2007 N 216-ФЗ;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
(в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 207-ФЗ)
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
(абзац введен Федеральным законом от 21.04.2011 N 77-ФЗ)
от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
(абзац введен Федеральным законом от 07.11.2011 N 305-ФЗ)
от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
(абзац введен Федеральным законом от 04.10.2014 N 285-ФЗ)
(п. 3 в ред. Федерального закона от 19.05.2010 N 86-ФЗ)
4. Утратил силу. — Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ.
5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
(п. 5 введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 112-ФЗ)
6. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 настоящего Кодекса.
(п. 6 введен Федеральным законом от 02.11.2013 N 306-ФЗ, в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ)

Получение дивидендов с имеющихся в наличии акций считается доходом физического или юридического лица, а значит, подлежит налогообложению. Получатель прибыли в большинстве случаев не обязан высчитывать сумму налоговых отчислений и выплачивать государству полагающийся по закону процент. Эту обязанность берет на себя его брокер или компания, выплачивающая дивиденды. Процедура регламентирована законодательно и имеет ряд важных особенностей. Размер выплаты зависит не только от суммы полученного дохода, но также и от его источника – российских или иностранных акций.

Как регулируется налогообложение дивидендов с акций?

Дивиденды – это прибыль, которую акционеры получают за вложенные ранее в развитие предприятия средства. Они начисляются только в том случае, если деятельность организации прибыльна. Начисленный доход может быть выплачен в денежном эквиваленте каждому держателю акций или направлен на развитие деятельности компании. Получение прибыли со вложенных средств облагается налогом независимо от статуса плательщика, суммы дохода и того, каким образом процент был выплачен.

Правила налогообложения дивидендов прописаны в главе 8 НК РФ. Налоговая ставка зависит от статуса налогоплательщика:

- физическое или юридическое лицо;

- резидент РФ или нерезидент.

За правильностью и своевременностью расчетов следит налоговая инспекция, в которую подаются данные о сумме прибыли и расчеты по исчислению взносов. Деньги выплачиваются в бюджет в соответствии с установленным по закону сроком – один раз в год на основании годовой декларации по доходам или ежеквартально, если речь идет о юридических лицах.

Какой налог заплатит резидент?

Физические лица обязаны выплачивать с любого вида полученного дохода, в том числе и с дивидендов, НДФЛ в размере 13 %. Так как обязанность перечисления налога лежит прежде всего на организации, которая выплачивает дивиденды держателям акций, то акционер получает на руки чистую прибыль за вычетом указанных процентов. Предприятие производит расчеты по дивидендам одновременно с перечислением НДФЛ в государственный бюджет.

Налоговая ставка 13 % применяется исключительно к лицам, которые по закону являются резидентами РФ. Резидентами могут быть признаны как граждане РФ, так и иностранные подданные.

Российскими резидентами признаются лица, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней. Время пребывания суммируется за 12 месяцев, по итогу полученной цифры налогоплательщик признается резидентом или нерезидентом. В соответствии со статьей 207 НК РФ нахождение за рубежом по уважительной причине (учеба или лечение) не учитывается в общем периоде отсутствия.

Налог для нерезидента

Акционеры, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются повышенной налоговой ставкой и выплачивают 15 % от общей суммы полученного дохода.

Иностранные компании, которые выплачивают дивиденды акционерам, обязаны перечислять указанные 15% в бюджет страны. Исключения из этого правила существуют. При заключении договора об избежании двойного налогообложения могут быть указаны другие ставки, если для этого есть международные основания. Некоторые страны-партнеры достигают обоюдных договоренностей о снижении процентных ставок в целях привлечения большего количества инвесторов.

Как платить налоги юридическому лицу?

Исчисление налога на дивиденды с юридических регламентируется законодательно статьей 284 НК РФ. Размеры сбора определяются отдельно для:

  • российских компаний – 13%;
  • иностранных предприятий – 15% или индивидуально установленный процент, который оговорен международным договором о препятствовании двойному налогообложению;
  • совместных организаций, в которых есть доля иностранной и российской собственности – 0 % (обязательно, чтобы доля последних была не менее 50 %).

Совместные предприятия на основании п. 3.1 ст.284 НК РФ могут выплачивать часть прибыли акционерам без отчисления налоговых взносов. Такую преференцию они получают только после предоставления соответствующих документов о том, что владеют не менее 50 % акций в совместном предприятии, в инспекцию и получения разрешения на освобождение от сборов.

Юрлица, которые выплачивают налоги по спецрежимам, обязаны платить взносы со всех видов доходов, полученных от участия в деятельности других предприятий.

Если дивиденды получены от американских акций

Американские акции приобретаются акционерами через брокеров. Налоговые выплаты по полученной прибыли производятся двумя способами:

  1. При покупке американских бумаг на российской бирже – за исчисление и выплату несет ответственность брокер.
  2. Американские брокеры такими начислениями не занимаются, поэтому в этом случае обязанности по уплате налогов ложатся на самого инвестора.

Перед выплатой дивидендов по американским акциям с них удерживается 10 %, если была использована специальная форма для избежания двойного налогообложения. Инвестор получает на руки доход, который должен отслеживать и контролировать на предмет уплаты налогов. Если 10% было удержано, то ему остается доплатить в бюджет РФ недостающие 3%.

При инвестировании в американские компании обязательно подписывается форма W-8BEN. Этот документ подтверждает, что инвестор не является американским резидентом, что позволит выплачивать 13%, а не повышенную ставку в размере 30%.

Налог уплачивается стандартно один раз в год, после окончания отчетного периода. Инвестор заполняет декларацию и подает данные в ФНС по месту регистрации.

Нюансы налогообложения ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) позволяет физлицам воспользоваться получением налоговой льготы. Владельцу брокерского счета предлагается два варианта льготного исчисления:

  1. Тип А позволит получать налоговый вычет в размере 13% от размера внесенной на счет суммы. Установлен предельный вычет – 52 000 за год. Вариант подходит только лицам с официальным доходом, с которого вычитается 13% НДФЛ.
  2. Тип Б освобождает от уплаты процента с полученного дохода.

ИИС открывается на 3 года. Максимальная сумма инвестирования – 1 миллион рублей в год. Акционер имеет право в любой момент продать бумаги и вернуть вложенные средства. При досрочном закрытии счета инвестор теряет право на получение налоговых льгот за прошедший период. Вся полученная за это время прибыль будет обложена 13%-ной ставкой.

Если дивиденды выплачены не в денежной форме

Не всегда дивиденды выплачиваются в денежном эквиваленте. В зависимости от ситуации и договоренности с компанией акционер может получать доход:

- другими имущественными ценностями.

Если дивиденды в натуральной форме выплачиваются российской компанией, то именно она обязана уведомить налоговую инспекцию о расчете в натуральной форме. Компания уведомляет ФНС о невозможности перечисления средств. Заявление автоматически перекладывает обязанность по совершению выплаты на получателя. В случае с американскими акциями, обязанность по исчислению всегда лежит на акционере.

Акционер, получивший доход в имущественном или товарном виде, по итогу расчетного периода заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ. В бланк вносится стоимость полученного имущества и рассчитывается процент налога. В установленные по закону сроки выплата производится налогоплательщиком самостоятельно в бюджет.

При реализации полученного имущества налогоплательщик подпадает под условия двойного налогообложения. Ему придется заплатить и налог с дивидендов, полученных в натуральной форме, и процент с дохода от продажи имущества. Избежать двойных выплат довольно сложно, даже в судебном порядке доказать необоснованность исчисления крайне проблематично.

Есть ли налоговые льготы для налога на дивиденды?

Вступая в паевой инвестиционный фонд (ПИФ) инвестор получает освобождение от налогообложения. Именно этот привлекает акционеров к вступлению в ПИФы. Но стоит учитывать, что такие фонды берут регулярную оплату за управление счетами, что зачастую сводит прогнозируемую экономию на нет.

Налоговые льготы, подразумевающие применение нулевой ставки к полученным дивидендам, применяются в следующих случаях:

  • акционер вложил в компанию не менее 500 миллионов рублей;
  • инвестор выкупил не менее 50 % акций предприятия.

Фактически налоговые льготы распространяются только на крупных инвесторов. Остальным приходится выплачивать положенные 13 или 15 % с суммы полученного дополнительного дохода.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Имеются ли льготы на налог на дивиденды для неработающих пенсионеров?


Нет, льгот однозначно не имеется. Льготами вы можете воспользоваться например, при оплате налога на имущество.


В ООО учредителем является гражданин Республики Беларусь. Оплатили ему дивиденды, не удержав сумму налога 15%. В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды был оплачен в РБ, получателем дивидендов. Налоговая служба требует, чтобы ООО оплатило налог на дивиденды, независимо от того, что налог был оплачен на территории РБ гражданином РБ. Насколько правомерно данное требование? Обязано ли ООО оплачивать налог?


Сама деятельность ведется в РФ? Считаю, что данное требование не правомерно т.к. в таком случае действительно возникает двойное налогообложение. А согласно соглашению между Правительством РФ и Правительством республики Беларусь, налоги с дивиденда может быть уплачен в государстве в котором постоянно живет участник общества. Оплаты налога как требуют? Письменно? Есть требование или что?


Имеют ли налоговую льготу по налогу на дивиденды пенсионеры и инвалиды?


Льгот на дивиденды не имеют и др.

9% со всех дивидендов платит тот кто Вам их начисляет.


Физ. лицо является учредителем ООО. Получает дивиденды и платит с них налог 9%. Это налог - НДФЛ, так? Данное физ. лицо приобрел квартиру и имеет право на налоговый вычет. Может ли данное лицо получать вычет в размере уплаченного налога на дивиденды? Это ведь тоже НДФЛ. Или вычитается НДФЛ только с зарплаты (13%).



В приведенном вами случае налоговый вычет не возможен.


Директор за счет дивидендов оформил на себя офис а налог на доходы не заплатил признают ли сделку недействительной.


Вопрос о распределении дивидендов относится к компетенции общего собрания участников ООО и акционеров АО.


Если речь идёт о договоре купли продажи офиса, то для продавца не имеет значение откуда покупатель взял средства на оплату договора. Акционеры имеют право взыскать не полученную часть дивидендов, а налоговая инспекция на взыскание не уплаченной части налогов.


Скажите, пожалуйста, как сейчас исчисляется налог на наследование акций и дивидендов и какие берутся нотариальные сборы?


Алексей, добрый день!

Согласно ст.5 Закона Российской Федерации от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" оценка другого имущества, в том числе акций, производится экспертами на день открытия наследства.

В соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" право оценивать акции, переходящие по наследству, имеют организации, получившие лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг или лицензию фондовой биржи.

Что касается ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и, соответственно, не имеющих биржевой котировки, то они должны оцениваться для исчисления данного налога по номинальной стоимости.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 29 апреля 2002 г. N 04-04-10/2

МНС на своем официальном сайте дало разъяснения по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения. Так, в частности, налоговики из Департамента налогообложения доходов и имущества физ лиц разъяснили, что полученная в наследство денежная сумма на счете в банке налогом не облагается, поскольку объектом налогообложения являются только суммы во вкладах. Налог уплачивается не по месту проживания наследника, а по месту нахождения имущества, так как согласно ГК РФ, наследство оформляется по месту нахождения наиболее ценной части имущества. Если вы получили в наследство акции, для исчисления налога их нужно оценить. Закон № 2020-1 о налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения указывает, что делать это должны некие «эксперты». Налоговики конкретизировали, какие именно, - это организации, получившие лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по организации торговли на этом рынке, или лицензию фондовой биржи. С полученных в дар или наследство земельных участков налог, по их мнению, платить не нужно, потому как участки не включены в перечень объектов налогообложения.

Нотариальные сборы рассчитываются от суммы оценки ценных бумаг: наследникам первой очереди - 1 процент от стоимости наследуемого имущества; другим наследникам - 2 процента от стоимости наследуемого имущества.

Наследники первой очереди - это дети (в том числе усыновлённые), супруг и родители (усыновители) умершего, а также ребёнок умершего, родившийся после его смерти.

Функционирование государственной структуры во многом обусловлено налоговыми поступлениями. В роли объектов налогообложения выступают, в том числе, и получаемые доходы. Одной из их разновидностей являются дивиденды, которые представляют собой часть дохода от действующего бизнеса, который распределяется между его владельцами исходя из полученной организацией прибыли. Рассмотрим, более детально вопрос о том, что скрывает под собой понятие налог на дивиденды и на кого накладывается обязательство его оплачивать.


Облагаются ли дивиденды налогом

В силу того что дивиденды представляют собой одну из разновидностей доходов, то их сумма облагается налогом. Однако размер налога на дивиденды зависит от ряда факторов. В первую очередь, играет роль то, к какой категории относится плательщик: физическое лицо или юридическое. Также большое значение имеет факт того, является ли плательщик резидентом Российской Федерации.


Налог на дивиденды для физических лиц в 2020

Последнее повышение процентной ставки налога на дивиденды имело место в 2015 году. Сейчас для физических лиц налоговая ставка на дивиденды составляет:

  • 13% для резидентов;
  • 15% для нерезидентов.

Не нужно путать статус резидента страны с имеющимся у него гражданством. Следует помнить, что статус резидента Российской Федерации присваивается при условии того, что лицо находилось на ее территории в сумме не менее 183 календарных дней за последний год. Важно отметить, что в общий зачет идут также дни, которые были проведены за границей по уважительной причине (например, из-за необходимости прохождения лечения или обучения). Следовательно, резидентом может быть и иностранный гражданин.


Налог на дивиденды для юридических лиц

Отдельно стоит затронуть вопрос о том, какой налог на дивиденды 2020 должны выплачивать юридические лица. Данная тема рассматривается в конкретной статье Налогового Кодекса РФ. Здесь определяющую роль играет тот факт, является компания российской или иностранной собственностью. Отдельной строкой выделяется ситуация, когда уставный капитал представлен как иностранной собственностью, так и российской, однако последний составляет более 50%. В таком случае дивиденды налогом не облагаются. Для получения подобного преференциального режима необходимо представить в налоговую инспекцию подтверждающие документы.

Юридические лица, которые работают по специальным режимам, платят налог с доходов, которые получают при участии в деятельности других компаний.

Физ­ли­цо – ре­зи­дент РФ

Физ­ли­цо – нере­зи­дент РФ

15% или став­ка, преду­смот­рен­ная меж­ду­на­род­ным со­гла­ше­ни­ем об из­бе­жа­нии двой­но­го на­ло­го­об­ло­же­ния

Рос­сий­ская ор­га­ни­за­ция (кроме ука­зан­ной ниже ка­те­го­рии)

Налог на при­быль

Рос­сий­ская ор­га­ни­за­ция, вла­де­ю­щая не менее чем 50%-нойдолей в УК ООО, вы­пла­чи­ва­ю­ще­го ди­ви­ден­ды, не менее 365 ка­лен­дар­ных дней до дня при­ня­тия ре­ше­ния о вы­пла­те ди­ви­ден­дов

Налог на при­быль

Налог на при­быль

15% или став­ка, преду­смот­рен­ная меж­ду­на­род­ным со­гла­ше­ни­ем об из­бе­жа­нии двой­но­го на­ло­го­об­ло­же­ния

Как платить налог с дивидендов

Ответственность за перечисление требуемых налогов из суммы дивидендов в пользу бюджета лежит на самой компании. Другими словами, лица, которые входят в число учредителей, получают дивиденды уже после того, как было произведено их налогообложение. Таким образом, в том случае, если данный вид доходов выплачивается в денежной форме, то в роли налогового агента выступает сама организация.

Если дивиденды выплачены не в денежной форме

Отдельного внимания стоит рассмотрение ситуации, когда выплата дивидендов происходит в иной форме (например, как передача основных средств, товаров или любого другого имущественного объекта). При таких обстоятельствах организация должна поставить в известность налоговую инспекцию о невозможности проведения требуемых платежей, после чего обязанности уплатить налоги на дивиденды физических лиц переходят на самого гражданина. Их погашение происходит следующим образом: по итогам отчетного периода необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и произвести соответствующую выплату в пользу бюджета самостоятельно. Следует иметь в виду, что получение дивидендов в форме имущества усложняется еще и за счет того, что рассматривается представителями налоговой службы как реализация товара, вследствие чего облагаемая налогом стоимость высчитывается исходя из того, какой системы налогообложения придерживается компания. В том случае, если принятая система накладывает обязательства по выплате дополнительного налога на реализацию в силу проведения сделки по передаче имущества, происходит двойное налогообложение. Даже в том случае если дело доведено до суда, последние не всегда признают отсутствие процесса реализации, поэтому таких ситуаций при возможности лучше всего избегать.


Налоги с дивидендов по акциям

Ставка налога зависит от статуса, в котором находится инвестор:

  • физическое лицо или фирма;
  • резидент или иностранный гражданин (компания).

Если дивиденды от акций США

Все американские акции покупаются исключительно через брокеров. Налоги платятся двумя способами:

  • когда акции США покупаются на российской бирже – в этом случае ответственность за начисление и выплаты будет нести брокер;
  • если акции покупали через американского брокера – налоги с дивидендов по акциям США придется платить самому инвестору.

Чтобы избежать двойного налогообложения, нужно использовать специальную форму и удержать 10%. Если они были удержаны, то останется только доплатить бюджету оставшиеся 3%. Если человек инвестирует в американские компании, то ему следует подписать форму W-8BEN. Эта бумага подтвердит, что человек не является гражданином США, поэтому 30% ему платить не придется.

Платят налоги один раз в год. Для этого инвестор заполняет декларацию и отправляет ее в ФНС. Сделать это нужно по месту регистрации.

Налоги с дивидендов по акциям российских компаний составляют 13% от суммы полученных дивидендов. 15% платит иностранная компания, если покупает российские акции.


Налог с дивидендов по ИИС

Использование индивидуального счета дает право клиентам получить налоговую льготу. Есть два варианта, по которым можно получить льготные условия:

  • Вариант А. Можно получить налоговый вычет - 13% от той суммы, которая была внесена на счет. Есть предельный вычет, на который имеет право клиент, это 52 000 рублей. подходит вариант только людям, которые имеют официальный доход, с которого исчисляется 13%.
  • Вариант Б. Можно не платить проценты с полученного дохода.

Всего ИИС может быть открыт на 3 года. Инвестировать можно максимум 1 миллион рублей ежегодно. При этом акционер может в любой момент продать бумаги и забрать все вложенные средства. Но если инвестор закрывает счет досрочно, то он теряет право получить налоговую льготу за прошедший период. Вся прибыль, которая была получена за открытый период, будет обложена ставкой налога, величиной в 13%.

Есть ли налоговые льготы для налога на дивиденды

Нулевой ставкой облагаются дивиденды внутри материнской компании, если на момент принятия решений у нее есть минимум 50% от уставного капитала и это длится минимум 365 дней.

Еще один нюанс – налоги платятся только в случае, когда есть зафиксированный финансовый результат. Если плательщик купил акции, которые потом выросли в стоимости, но гражданин их не продает, то и налоги платить не нужно. Налогооблагаемая база появляется только в случае, если человек продает акции с прибылью.

Самые главные налоговые льготы возникают у инвестора, если он пользуется ИИС, о чем мы говорили выше.

Вторая льгота – за трехлетнее владение. Если гражданин покупает ценные бумаги и держит их у себя более 3 лет, то даже большую прибыль платить не придется. Сюда относятся все бумаги, которые были куплены, унаследованы или подарены до 2017 года. Но стоит помнить, что это не относится к ИИС, так как там есть ограничение в размере 9 миллионов рублей за 3 года (по 3 миллиона рублей за год).

И третья льгота – перенос убытков, которые были в прошлые годы. Если ранее клиент получил убытки от инвестирования, а в этом году вышел на прибыль, то он имеет право уменьшить базу на убытки, которые были получены в прошлом периоде. Единственный нюанс – убытки должны быть не старше 10 лет. Чтобы зачесть эти убытки, их нужно задекларировать и приложить справку об убытках, а также – отчет брокера. Можно даже засчитывать убытки, полученные за счет другого брокера.


Кандидат экономических наук, эксперт сайта.

Самая незащищенная категория граждан Российской Федерации – пенсионеры. Им нужна подмога во всем, начиная с помощи по хозяйству и заканчивая поддержкой в финансовом плане. Тех социальных пособий, что платит государство, недостаточно для полноценного образа жизни после выхода на пенсию. Многим старикам помогают дети и другие родственники. Но часть из них лишена такой поддержки. Понимая проблемы пожилых людей, государство установило налоговые льготы для пенсионеров в 2020 году.

Какие это льготы и как ими воспользоваться, на сайте ВКредитБе.Ру уже подробно рассказывалось. Обобщим материал и сведем все льготы и преференции в один материал.

От каких налогов освобождены пенсионеры

Во всех странах мира каждый гражданин своей страны должен платить в казну государства налоги на доходы и имущество. Налоговые платежи могут по-разному именоваться, иметь отличающуюся, от общепринятой, базу налогообложения, рассчитываться по различным формулам и т.д. Но налоги есть и их надо платить.

В России все физические лица платят следующие виды налогов:

  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
  • имущественный (за жилье, здания, постройки и сооружения);
  • транспортный (за наземные, водные и воздушные транспортные средства);
  • земельный (за выделенные участки земли для индивидуального строительства, ведения личного подсобного хозяйства и т.д).

Платят ли пенсионеры подоходный налог

Из перечисленных налогов пенсионеры освобождены только от уплаты подоходного налога на пенсионные выплаты. Платят ли пенсионеры подоходный налог, если оформили пенсию, но с работы не уволились?

Если пенсионер продолжает работать и за свой труд получает вознаграждение в виде зарплаты, то работодатель обязан производить удержание из «грязной заработной платы» НДФЛ.

Кроме этого, пенсионеры обязаны уплачивать налог на доходы в размере 13% за:

  • сдачу в аренду или в наем недвижимости (квартира, дом, гараж, земля и т.д.) и транспортных средств (с появлением экспериментального налога на профессиональный доход сдачу в наем жилья можно оформить как самозанятость и платить всего 4 процента от полученной выручки);
  • реализацию авторских прав;
  • дивиденды и проценты, начисленные на акции, ценные бумаги и банковские вклады;
  • полученные от продажи ценных бумаг, движимого и недвижимого имущества и т.д.;
  • выплаты от страховых компаний при наступлении страхового случая;
  • иные доходы.

Других видов налогов, по которым проводится освобождение пенсионеров от уплаты в законодательных актах, попросту нет – только различного рода льготы федерального, регионального и местного уровня.

Практика показывает, что многие пенсионеры «потихоньку» получают дополнительные доходы и скрывают их от налоговой инспекции. Особенно распространена это при сдаче жилья в наем – вероятность того, что фискальные службы узнают о дополнительном приработке до последнего времени была минимальная.

Все изменилось с появлением экспериментальной системы налогообложения: фискальные службы разработали и внедрили в жизнь несколько способов выхода на нелегальных арендодателей, о которых подробно рассказано в работе «Что такое самозанятость и как стать самозанятым?».

По каким налогам пенсионеры имеют льготы и какие

Налоговые льготы – это система преференций при уплате налогов, позволяющие уменьшить налоговую нагрузку на определенные группы граждан.

На налог с пенсионеров в 2020 году, независимо от того по каким причинам получена пенсия, предусмотрены различные льготы. При этом они могут быть федеральными, региональными и местными. В свою очередь льготы федерального уровня могут предоставляться:

  • разными ФЗ и Постановлениями правительства РФ – касаются сразу всех видов налогов для той категории пенсионеров, по которой принимался закон или публиковалось правительственное постановление;
  • непосредственно Налоговым кодексом: только по тому виду налога, который рассматривается в разделе.

Также на уровне региона или муниципального образования льготы каждой группе пенсионеров даются не «оптом», а применительно к конкретному виду налога.

Чтобы каждый раз не возвращаться к вопросу льгот по уплате налогов, предоставленных Думой и правительством РФ в разных законодательных актах, приведем список таких пенсионеров:

  • лица, которым присвоено звание Героя Советского Союза или России, а также Героя Социалистического труда;
  • полные кавалеры Орденов Славы, в том числе и трудовой (3, 2 и 1 степени);
  • инвалиды I или II группы;
  • ветераны ВОВ (военнослужащие и партизаны), а также принимавшие активное участие в военных действиях в разных частях света (по некоторым пенсионерам есть закрытые Постановления Правительства РФ);
  • лица, получающие пенсию по потере кормильца, погибшего при выполнении воинского долга;
  • военные пенсионеры, вышедшие на заслуженный отдых после 20 лет службы в ВМФ, СА СССР и ВС России, МВД и других силовых ведомствах;
  • участвовавшие в ликвидации последствий аварии на атомной станции в Чернобыле и служившие на полигонах для испытания ядерного оружия и т.д.

Предоставляются льготы в виде:

  • налоговых вычетов (имущественный и социальный);
  • понижения налоговой ставки (на региональном и местном уровне по земельному и транспортному налогу);
  • освобождения от уплаты налогов;
  • уменьшения суммы налогового платежа за счет исключения из налогооблагаемой базы отдельных объектов налогообложения.

Рассмотрим, какие налоговые льготы имеют пенсионеры по каждому виду налогообложения.

В соответствии со статьями 208 и 217 НК РФ все виды пенсий, независимо от причин назначения и источников выплат, не облагаются подоходным налогом. С других источников дохода, в виде заработной платы, выручки от продажи имущества, реализации авторских прав, процентов, дивидендов и т.д., платить НДФЛ в размере 13% придется.

Налоговый вычет

Пенсионеры могут оформить имущественный и социальный налоговый вычет, но только при условии оплаты подоходного налога. При этом только у лиц, к которым на порог пришла старость, есть эксклюзив: право вернуть уплаченный НДФЛ за 4 года при покупке жилья, для чего нужно оформить четыре пакета документов (на каждый год).

При этом возврат осуществляется:

  • при продаже собственной квартиры из 1 млн. руб.;
  • покупке жилья или земельного участка под строительство за счет собственных средств – 2 млн. руб.;
  • приобретению квартиры (дома) за счет ипотеки или потребительского кредита – 3 млн. руб.

Еще один важный момент: за неработающего пенсионера вычет может получить близкий родственник (дети, супруга).

Получение социального вычета за лечение можно посмотреть в работе «Возврат налога за лечение зубов».

Транспортный налог

Транспортный налог отдан на откуп регионам: они устанавливают льготы для всех категорий граждан. Поэтому в одних федеральных образованиях они есть, в других нет. При этом за основу могут браться самые разные критерии: в одних регионах не платят налог на отечественные автомобили, в других на автотранспорт мощностью до 100 л.с. и т.д.

О наличии льгот можно узнать в налоговой инспекции по месту жительства, на сайте местных органов управления либо на веб-ресурсе ФСН.

Подробно вопросы льгот для пенсионеров при уплате транспортного налога можно посмотреть здесь.

Земельный налог

Земельный налог, как и транспортный, поступает в бюджет регионов. Поэтому они могут самостоятельно устанавливать льготы для лиц пенсионного возраста при его уплате. Но здесь есть преференция, принятая на федеральном уровне и закрепленная в ФЗ и НК РФ: каждый пенсионер освобождается от уплаты земельного налога на участок площадью 600 м кв. (6 соток).

Как рассчитывается и начисляется этот вид налога для пенсионеров, сроки его уплаты и другие нюансы налогообложения приведены в статье «Земельный налог для пенсионеров».

Имущественный налог

Наиболее существенные послабления лицам пенсионного возраста сделаны при уплате налога на имущество: из налогооблагаемой базы убирается по одному объекту каждого вида (всего 5). При этом выбирать должен сам налогоплательщик, что позволяет более эффективно воспользоваться представляющейся преференцией – убрать из перечня имущества тот объект, за который нужно больше платить.

На уровне регионов во многих местах так же есть льготы, например, малочисленным народам Крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Детальная проработка оформления льгот пенсионерами при уплате этого налога проведена здесь.

Порядок оформления льгот

Все льготы имеют заявительный характер, что на бытовом уровне означает: подал соответствующее заявление в инспекцию по налогам и сборам – получил льготы. Не оформил – послаблений в уплате налогов ожидать не приходится.

Оформление производится поэтапно:

  1. скачивается, а затем распечатывается бланк заявления (скачать можно здесь). Отметим, что форма бланка для всех видов налога одна;
  2. заполняется заявление на льготы (для каждого вида налога пакет документов, в том числе и заявление, оформляется отдельно);
  3. собираются нужные бумаги;
  4. пакет документов передается в налоговую по месту жительства.

Заявление

Заявление пишется на бумажном носителе. В нем указываются:

  • орган, куда обращается заявитель (ИФНС);
  • фамилия и полные имя и отчество пенсионера, ходатайствующего о применении льготного режима;
  • дата и место рождения;
  • данные паспорта: серия, номер, кем и когда выдан;
  • основание для получения льготы;
  • перечень имущества на которые должны устанавливаться льготы (недвижимое имущество, земля, транспортные средства);
  • список документов, прилагаемый к заявлению.

Состав пакета документов

Для получения льготы или вычета, в перечень документов входят:

  • заявление с бумагами, подтверждающими право собственности;
  • копия паспорта – основные страницы (оригинал желательно иметь при себе);
  • копия удостоверения пенсионера.

Подача документов в ИФНС

Заполненное заявление можно подать:

  • лично в налоговую инспекцию;
  • в МФЦ;
  • переслать заказным письмом с уведомлением о вручении.

В последние несколько лет оформить льготу можно онлайн, через Личный кабинет на сайте ФНС. Инструкцию такого метода обращения можно посмотреть в работе «Транспортный налог для пенсионеров».

Как быть, если после оформления льгот изменений не последовало

Появление в почтовом ящике или на сайте ИФНС в Личном кабинете уведомления о полной уплате налога там, где оформлялись льготы, может быть результатом двух совершенно разных ситуаций:

  • документы на льготный режим налогообложения приняты, уведомление о предоставлении преференций пенсионеру выслано, но сами бумаги затерялись: попросту попали в личное дело другого налогоплательщика до внесения изменений в программу, формирующую налоги, что происходит часто. Как результат – выслано уведомление о налоге без учета льгот;
  • поданные документы на предоставление льгот не утверждены. Причины могут быть разные: не хватает какой-то бумажки, на запрос из налоговой инспекции не пришел ответ и т.д.

В любой из возникших ситуаций, вначале нужно обратиться к исполнителю, который формировал уведомление, лично или позвонить на рабочий номер телефона (всегда указывается в уведомлении). Затем действовать по обстоятельствам.

Если бумаги просто утеряны, подсказать инспектору ИФНС примерное время подачи заявления. По регистрации он должен убедиться, что действительно подача пакета документов была. Независимо от результата, они должны быть в деле пенсионера.

Если их нет, вина инспекции по налогам и сборам. Личный опыт показывает, что приносятся извинения и вносятся коррективы в уведомление. Если сотрудник фискальной службы требует повторного оформления бумаг, нужно сначала попасть на прием к начальнику инспекции, этого, как правило, достаточно, а затем, если проблема не разрешилась, в вышестоящую налоговую службу. Дело до суда в таких случаях не доходит.

Сложнее, если на документах стоит резолюция с отказом. Здесь в первую очередь устанавливаются причины, по которым льготный режим не применяется. Если не хватает какой-либо бумаги, или они оформлены с ошибками, то все переписывается и переделывается.

Настоящие проблемы возникают, если налоговики считают, что льгота не положена по статусу. Здесь вначале производится обжалование действий ИФНС в вышестоящей организации, а затем, при необходимости, в суде.

Следует помнить, что в спорных ситуациях даже при абсолютной уверенности пенсионера в своей правоте, налог нужно оплачивать вовремя. Ведь если вышестоящая организация или суд отменят первичное решение низшего органа фискальной службы, истцу будут возвращены все суммы льгот, при этом за 3 последних года (если о льготе пенсионер узнал с опозданием).

Заключение

Рассмотрев вопрос, от каких налогов освобождены пенсионеры, сделаем краткие выводы:

  • не уплачивается НДФЛ на пенсию;
  • у пенсионеров есть право на имущественный и социальный вычет, при условии, что они уплачивают подоходный налог;
  • получить вычет за пенсионера могут его близкие родные: дети и жена (муж), но только при правильно оформленных документах;
  • по остальным видам налогов предоставляются льготы, без полного освобождения от уплаты. О наличии льготного режима налогообложения можно узнать в инспекции по налогам и сборам, администрации региона или на сайте ФСН.

Читайте также: