Налоговая пенсионный соцстрах одним словом

Что такое «ФНС», «ФСС», «ПФР», «ФФОМС», «Росприроднадзор» и другие, и что я им должен?

Часто начинающие предприниматели задают вопросы: как избежать проблем с регулирующими органами?

Для того чтобы не знать с ними проблем, для начала нужно как минимум знать, какие вообще существуют надзорные, регулирующие и контролирующие органы.

В настоящее время полномочия по государственному контролю и инспектированию деятельности хозяйствующих субъектов в РФ предоставлены таким государственным органам, как:

1. Федеральная налоговая служба (ФНС) – это первый и главный орган, с которым знакомится любая фирма (как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель).

Помимо сбора налогов, на налоговые органы возложены функции:
регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
регистрации и контроля за применением контрольно-кассовой техники;
учета всех налогоплательщиков, ведения Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и Единого государственного реестра налогоплательщиков;
приостановления операций по счетам налогоплательщика при нарушении законодательства о налогах и сборах, и др.

2. Фонд социального страхования, или ФСС — один из трех внебюджетных фондов, наделенных полномочиями по
Если у Вас ООО, то Вам придется столкнуться с ФСС в любом случае: даже если деятельность не ведется, вы обязаны ежеквартально (4 раза в год) сдавать отчетность по форме 4-ФСС. Если же деятельность ведется, то, помимо сдачи отчетности, необходимо ежемесячно (до 15 числа следующего месяца) уплачивать страховые взносы за своих работников.

Если же Вы – индивидуальный предприниматель, то Вам общение с ФСС предстоит только в случае, если у Вас будут наемные работники: с момента появления у Вас первого наемного работника необходимо в течение 10 дней зарегистрироваться в ФСС в качестве работодателя, и в дальнейшем – ежеквартально (4 раза в год) сдавать отчетность по форме 4-ФСС и ежемесячно (до 15 числа следующего месяца) уплачивать страховые взносы за своих работников.
Если же у вас нет наемных работников, то ничего платить «за себя» индивидуальному предпринимателю в ФСС не нужно, только если он не решил добровольно застраховать себя в ФСС и уплачивать взносы в добровольном порядке. Отчетности у ИП без наемных работников в ФСС никакой нет.

В каких же еще случаях Вам предстоит общение с ФСС?

Страховой случай

Что делаете вы как работодатель?

Что делает ФСС?

Болезнь работника / болезнь члена семьи работника

Выплачиваете пособие по временной нетрудоспособности

Возмещает Вам выплаченное пособие (частично)

Выплачиваете пособие по беременности и родам

Возмещает Вам выплаченное пособие (полностью)

Уход за ребенком

Выплачиваете единовременное пособие по уходу за ребенком

Возмещает Вам выплаченное пособие (полностью)

Выплачиваете ежемесячное пособие по уходу за ребенком на протяжении полутора лет

Возмещает Вам выплаченное пособие (полностью)

Смерть работника или несовершеннолетнего члена его семьи

Выплачиваете социальное пособие на погребение

Возмещает Вам выплаченное пособие (полностью)

Несчастный случай на производстве, произошедший с вашим работником

Выплачиваете пособие по временной нетрудоспособности

Возмещает Вам выплаченное пособие (полностью)

3. Пенсионный фонд РФ, или ПФР – государственный внебюджетный фонд РФ, созданный для управления средствами пенсионной системы и обеспечения прав граждан на получение пенсий.
Отношения организаций с ПФР аналогичны отношениям с ФСС: юридическое лицо, даже не ведущее деятельность, обязано ежеквартально (4 раза в год) сдавать отчетность по форме РСВ-1. Если же деятельность ведется, то, помимо сдачи отчетности, необходимо ежемесячно (до 15 числа следующего месяца) уплачивать страховые взносы за своих работников.

Если же Вы – индивидуальный предприниматель, то Вам общение с ПФР предстоит в 2 случаях:

1. Если нет наемных работников, Вам в любом случае нужно уплачивать взносы в ПФР и ФФОМС «за себя», даже если деятельность не ведется – см.статьи Налоги и отчетность у ИП и Фиксированные взносы ИП: что это и сколько?). Отчетности у ИП без сотрудников никакой нет;

2. Если у Вас будут наемные работники, то с момента появления у Вас первого наемного работника необходимо в течение 30 дней зарегистрироваться в ПФР в качестве работодателя, и в дальнейшем ежеквартально (4 раза в год) сдавать отчетность по форме 4-ФСС и ежемесячно (до 15 числа следующего месяца) уплачивать страховые взносы за своих работников.

А также любому работодателю общение с ПФР предстоит в случае выхода его сотрудников на пенсию.

4. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — внебюджетный фонд, созданный для обеспечения бесплатного медицинского обслуживания всех граждан РФ.

В настоящее время юридические лица и ИП не контактируют напрямую с этим фондом, однако уплачивают в ФФОМС страховые взносы в размере 5,1% от начисленной заработной платы работников. Отдельная отчетность специально для ФФОМС не предусмотрена: суммы начисленных и уплаченных взносов отражаются в отчете РСВ-1, который сдается в ПФР.

А индивидуальные предприниматели должны уплачивать фиксированные взносы в ФФОМС, которые составляют 3 650,58 руб. в 2015 г. (см. статью Фиксированные взносы ИП: что это и сколько?).

5. Росприроднадзор, или Федеральная служба по надзору в сфере природопользования Министерства природных ресурсов РФ – это орган исполнительной власти РФ, осуществляющий функции по надзору в сфере природопользования, а именно — осуществляет контроль и надзор за использованием и охраной недр; за состоянием, охраной и защитой лесного фонда, водных объектов, объектов животного мира; за использованием минеральных и живых ресурсов на континентальном шельфе; за соблюдением законодательства в области охраны морской среды.

Казалось бы, все перечисленное выше не имеет к Вам никакого отношения? Тем не менее, любая организация – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель – выступает в отношениях с Росприроднадзором в роли природопользователя, который обязан ежеквартально (4 раза в год) вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду и ежеквартально (4 раза в год) сдавать Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду (подробнее см. статью «У меня нет даже офиса! Что еще за плата за экологию?!»).

Вот четыре основных органа государственного контроля и надзора за деятельностью хозяйствующих субъектов, которые вправе интересоваться финансово-хозяйственной деятельностью абсолютно любого субъекта предпринимательской деятельности.
Однако существует еще целый ряд узкоспециализированных регуляторов, которым Вы будете интересны в зависимости от осуществляемого вами вида деятельности.

Примеры таких органов:

6. Федеральная антимонопольная служба (ФАС) – орган исполнительной власти, с которой может столкнуться в процессе своей деятельности практически любой бизнес. Полномочия данной службы достаточно широки:

— контроль и надзор за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках;
— защиты конкуренции на рынке финансовых услуг;
— контроль цен на продукты питания;
— контроль цен на топливо;
— контроль за размещением заказов при проведении открытых аукционов в электронной форме;
— контроль за соблюдением законодательства о рекламе,
— контроль за осуществлением иностранных инвестиций.

7. Федеральная таможенная служба (ФТС). Общения с этой службой Вам не миновать при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

8. Федеральная миграционная служба (ФМС) будет интересна вам, а вы – ей, если у вас есть иностранцы среди наемных работников.

9. Федеральная служба по тарифам (ФСТ). Вы столкнетесь с этой службой и с ее региональными представительствами (в лице Департамента по тарифам) только в случае, если вы являетесь субъектом естественных монополий и осуществляете деятельность в области электроснабжения, водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, транспортировки нефти, газа по магистральным трубопроводам, занимаетесь перевозками в сфере железнодорожного транспорта, оказываете услуги портов, аэропортов и транспортных терминалов… В общем, в этом списке Вы вряд ли себя нашли.

10. Росфинмониторинг, или Федеральная служба по финансовому мониторингу. Регулирует отношения в рамках 115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Кому же предстоит знакомство с данной службой? Эти субъекты перечислены в статье 5 федерального закона № 115-ФЗ:

— кредитные организации;
— профессиональные участники рынка ценных бумаг;
— страховые организации и страховые брокеры;
— лизинговые компании;
— организации федеральной почтовой связи;
— ломбарды;
— организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения;
— организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме;
— управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
— организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;
— операторы по приему платежей;
— коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов;
— кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;
— микрофинансовые организации;
— общества взаимного страхования;
— негосударственные пенсионные фонды, имеющие лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;
— операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи.

11. Роспотребнадзор, или Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека. Наиболее частые претенденты на встречу с этим органом — это те, кто непосредственно работает с населением: оказывает ему услуги, в том числе бытовые, занимается реализацией лекарств, продуктов питания и непродовольственных товаров, оказывает услуги общественного питания и др.).
Что проверяет Роспотребнадзор:
— Техническую документацию предприятия на предмет соответствия ее санитарно-гигиеническим, эпидемиологическим нормам.
— Наличие санитарных книжек, документов об образовании.
— Исследование профессиональных вредностей, действующих на сотрудников.
— Проверка хранения, реализации и производства продукции на предмет соответствия ее санитарно-гигиеническим нормам.
— Соответствие площади предприятия предлагаемому ассортименту продукции.
— Исследование помещений предприятия на предмет вентиляции, загрязненности, освещения и некоторых других показателей.
— Исследование производственного инвентаря, технологии приготовления, хранения и реализации пищевых продуктов.
— Предоставление гарантий потребителям, правильное оформление договоров об оказании услуг.
— Документация по проведению текущей и генеральной дезинфекции помещения и оборудования.
— Четкие ценники на товарах с указанием точной цены, срока изготовления и срока годности товара, подписи ответственных лиц с указанием даты.
— Измерение освещенности, температуры воздуха, влажности в помещениях.
— Исследование сроков хранения и реализации товаров.
— Предоставление потребителю полной и адекватной информации о препарате путем нанесения ее на ценник.

Этот перечень не является исчерпывающим: в своей деятельности вы можете встретить Россельхознадзор, Росздравнадзор (Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения), Роскомнадзор (Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций), Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии), Росалкогольрегулирование (Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка), Государственную инспекцию труда и других. Ну и, конечно же, не забывайте о полиции, прокуратуре и о пожарной инспекции.

Не хотите общаться с регулирующими и надзорными органами?
Обращайтесь, и это сделаем за Вас мы

Далеко не все сотрудники знают, какие отчисления с заработной платы осуществляют их работодатели. Некоторые наивно полагают, что все сборы в пользу государства ограничиваются исключительно уплатой налога на доходы физических лиц в размере 13 %. Однако в реальности общая сумма отчислений с заработной платы в несколько раз больше. Давайте узнаем, сколько на самом деле наемные работники уплачивают в государственный бюджет.

Отчисления с заработной платы

Для некоторых данный вид дохода может быть единственным. Согласитесь, это несправедливо, что многие сотрудники не знают, сколько на самом деле отчислений выплачивает работодатель. Ведь именно он исполняет функцию налогового агента. С точки зрения законодательства заработная плата – это прибыль, поэтому с нее нужно уплачивать установленные государством налоги.

От доходов любого наемного сотрудника государство получает примерно сорок процентов. Удивлены? Ведь эта сумма значительно превышает НДФЛ, но при этом о данных сборах, как правило, умалчивают. Налоговым агентом для нанятого персонала выступает работодатель и теоретически делает данные отчисления из собственных доходов. Но фактически выплаты всех отчислений перекладываются на каждого сотрудника в отдельности.

Формально социальные отчисления с заработной платы не называются налогами. Они считаются обязательными к уплате со стороны всех юридических лиц. Эти средства не должны удерживаться из зарплаты сотрудников. Законодательство обязывает работодателей уплачивать эти средства за свой счет. По этой причине нередко сотрудников принимают на работу неофициально, чтобы избежать выплаты внушительных отчислений. Однако нужно понимать, что данные действия незаконны.

Проценты

Давайте, наконец, узнаем, какие отчисления с заработной платы идут в государственные фонды.

Всем известный налог на доходы физических лиц, который составляет тринадцать процентов, обязателен к уплате. Если наемному сотруднику начислили десять тысяч рублей, то из них 1 300 рублей придется уплатить в пользу государства. Однако прежде, чем перечислить зарплату сотруднику, работодатель совершает еще три вида отчислений, о которых известно не всем:

• Взносы в Пенсионный фонд.
• Взносы в Фонд социального страхования (ФСС).
• Взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Давайте о каждом виде отчислений узнаем подробнее.

Налог на доходы физических лиц

Стоит отметить, что далеко не всегда он составляет тринадцать процентов. Данная ставка действительна только для резидентов Российской Федерации. Для нерезидентов действуют несколько иные условия. Ставка в данном случае составляет уже тридцать процентов. При расчете НДФЛ нужно учитывать абсолютно все доходы, полученные сотрудником, а именно зарплаты, премии и т. д. Аналогичный порядок исчисления НДФЛ действует для работников, которые наняты работодателем на условиях договора подряда.

Важный нюанс состоит в том, что каждый работник, исправно оплачивающий НДФЛ в пользу государства, имеет право заявить налоговый вычет при определенных условиях. Например, в случае наличия двух несовершеннолетних детей сумма, на которую будет начисляться НДФЛ, должна быть уменьшена на две тысячи восемьсот рублей. Таким образом, при зарплате в десять тысяч рублей, НДФЛ должен быть начислен не на всю сумму, а на семь тысяч двести рублей.

Также право на вычет появляется у тех, кто оплачивает медикаменты, дорогостоящее лечение и приобретает недвижимость. Таким способом удается вернуть часть отчислений налогов с заработной платы. Это довольна обширная тема, поэтому в рамках данной статьи она не рассматривается подробно.

Пенсионные отчисления с заработной платы

Это важная и самая внушительная категория. Ее размер составляет двадцать два процента. Таким образом, если сотрудник зарабатывает все те же десять тысяч рублей, его работодатель должен перечислить в Пенсионный фонд две тысячи двести рублей.

Стоит также отметить, что до экономического кризиса, случившегося в 2014 году, все отчисления делились на две категории. Шестнадцать процентов работодатели перечисляли на страховую часть пенсии, то есть на выплаты текущим пенсионерам. Шесть процентов составляла накопительная часть пенсии, которой работник мог распоряжаться по собственному усмотрению.

Конечно, государство не позволяло обналичивать эти средства, но у работника существовал выбор: оставить средства в Пенсионном фонде или перевести в другую организацию, которая будет приумножать сбережения. Однако данную возможность заморозили. Теперь работникам вместо денежных средств начисляют баллы, которые государство в дальнейшем предлагает обменять на пенсионные выплаты.

Фонд социального страхования

Это самая небольшая категория. Процент отчислений с заработной платы составляет 2,9. Таким образом, при зарплате в размере десяти тысяч рублей сотрудник перечисляет в ФСС всего двести девяносто рублей. Эти средства тратятся на выплаты в период декрета, а также на оплату больничных. В случае если работник подпадает под одно из условий, Фонд социального страхования компенсирует ему средства, которые ранее были уплачены работодателем.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Размер отчислений составляет 5,1 %. Если сотруднику начисляют десять тысяч рублей, то в ФФОМС работодатель перечисляет пятьсот десять рублей. Это расходы на медицинское обслуживание. Благодаря осуществлению данных отчислений государство содержит систему здравоохранения, а для граждан это означает некоторые гарантии. Каждый, у кого оформлен полис ОМС, имеет закрепленное законодательством право получить медицинскую помощь при необходимости.

Примеры расчета отчислений

Все цифры кажутся довольно абстрактными, если не рассматривать их на конкретном примере. Давайте попробуем определить, какие будут осуществляться отчисления в фонды с заработной платы на уровне 20 тысяч рублей.

НДФЛ (13 %) – 2 600 рублей. Эти средства вычитаются из суммы, начисленной сотруднику.

Все остальные суммы идут из фонда работодателя. Так как он выступает в качестве налогового агента, сотрудник может не догадываться об оплате иных средств.

Пенсионные отчисления (22 %). В нашем примере в денежном эквиваленте они составят 4 400 рублей.

ФФОМС (5,1 %). Это отчисления на медицину. С зарплаты в нашем примере они составляют 1 020 рублей.

ФСС (2,9 %). В нашем примере 580 рублей.

Итого, при зарплате 20 тысяч рублей сотруднику перечисляют 17 400 рублей. Также, помимо 2 600 рублей НДФЛ, 6 000 рублей работодатель дополнительно перечисляет в различные фонды.

Теперь вы знаете, сколько отчислений с заработной платы производится не только за счет заработной платы сотрудника, но и из прибыли работодателя.

Период уплаты

Законодательство устанавливает требования не только к размеру уплачиваемых отчислений. Не менее важна периодичность, с которой они должны осуществляться. Итак, отчисления в Пенсионный фонд, а также ФФОМС должны производиться ежемесячно до пятнадцатого числа следующего за отчетным месяца, в котором была начислена заработная плата.

Если данное число попадает на праздничный или выходной день, допустимо выполнять перевод средств на следующий за ним ближайший рабочий день. Если просрочить установленную законом дату, неначисленные взносы признаются недоимкой и в обязательном порядке взыскиваются с работодателя. Контроль осуществляет Федеральная налоговая служба.

Несмотря на то что работодатель перечисляет заработную плату двумя частями, налоговые отчисления должны осуществляться раз в месяц. При этом при расчетах используется полная сумма за месяц.

Если просуммировать все выплаты, то окажется, что это довольно внушительная цифра. По этой причине нередко работодатели действуют по старой схеме, выплачивая сотрудникам небольшой оклад официально, а остальную часть зарплаты выдают наличными, чтобы не осуществлять оплату налогов. В данном случае сотрудник может потерять часть средств по социальным гарантиям, например, по выплате больничных или декретных, поскольку они будут зависеть от размера перечисленных в фонды сумм.

Обязательные страховые выплаты они же пенсионные налоги и взносы оплачиваются работодателем на каждого своего сотрудника в три внебюджетных фонда: пенсионный, медицинский и социального страхования. Значение подобных выплат заключается в том, что работодатели, включая индивидуальных предпринимателей, таким образом, формируют резерв средств, которые выплачиваются работникам при наступлении страховых случаев, например, больничного или декретного отпуска, а также при выходе на пенсию.

Пенсионные налоги и взносы - виды

Любой работодатель, как бюджетная организация, так и индивидуальный предприниматель, обязан уплачивать четыре вида страховых взносов:

• пенсионный налог или взнос в Пенсионный Фонд России;
• медицинский взнос, который выплачивается в Фонд обязательного мед.страхования;
• обязательный страховой взнос на работников в Фонд обязательного соцстрахования на случай больничных листов и осуществления выплат, связанных с беременностью и рождением детей;
• обязательные взносы в Фонд социального страхования для осуществления выплат, связанных с несчастными случаями и профессиональными заболеваниями.

Налог в пенсионный фонд включает в себя два вида выплат. Одни формируют страховую часть пенсии, вторые – накопительную.

Категории плательщиков обязательных страховых взносов

По закону, обязанность производить выплаты обязательного характера, возлагаются на следующие категории организаций;

• любые организации, начисляющие заработные платы и осуществляющие выплаты наемным работникам – частным гражданам;
• индивидуальные предприниматели, выплачивающие зарплату сотрудникам и наемным рабочим;
• физические лица, не зарегистрированные в качестве предпринимателей, но осуществляющие выплаты зарплаты частным гражданам;
• предприниматели, работающие «на себя», т.е. занимающиеся частной практикой.

На практике случаются ситуации, когда один и тот же субъект экономической деятельности, обязан платить страховые взносы одновременно по нескольким основаниям. Например, налог ИП в пенсионный фонд 2017, если предприниматель трудится «на себя», при этом имеет помощника – штатного сотрудника, то производить оплату он должен и за себя, и за сотрудника.

С чего необходимо платить налог?

Категории выплат, на которые начисляются налоги и страховые взносы – это, прежде всего, оплата труда – зарплаты штатным сотрудникам, выплаты в рамках трудовых договоров и наемным рабочим в рамках подрядных отношений. Если речь идет о штатных сотрудниках, то премии за любой период, отпускные выплаты и компенсации за неиспользованные отпуска – то на все эти виды выплат начисляется налог.

Если речь идет о внештатных сотрудниках, работающих по сделке, временному трудовому договору или в рамках гражданско- правовых трудовых отношений, то все виды выплаченных им вознаграждений за трудовую деятельность также облагаются налогом.

Таким образом, подоходный пенсионный налог взимается со всех выплат в пользу работника – физического лица. Исключения составляют работники, имеющие статус индивидуального предпринимателя. Иными словами, взносы не взимаются, если бюджетное учреждение или предприниматель привлекает к сотрудничеству для выполнения определенного вида работ другого предпринимателя, и оплачивает его услуги.

Кроме того, не происходит начисления на выплаты, которые затрагивают вопросы аренды имущества работника, например, его личного автомобиля.

Взносы в фонды социального страхования обходят стороной сотрудников, работающих в рамках договоров гражданско-правового характера и подряда. Что касается взносов, связанных со страхованием несчастных случаев на производстве, то их оплачивать обязаны организации только в том случае, если о выплатах на случай производственной травмы или ущерба здоровью в ходе выполнения работ, упоминается в самом договоре.

Кроме того, присутствует и единый перечень выплат, в отношении которых действует освобождение от внесения взносов в фонды медицинского и социального страхования, а также не взимается пенсионный взнос. Их перечень приведен в 9 статье 212 федерального закона.

Когда контрольные полномочия передаются от ведомства к ведомству, возникает некоторая путаница. В такой обстановке плательщик страховых взносов легко может поплатиться штрафом за несвоевременную постановку на учет или пропущенный срок сдачи отчетности.

Чем именно с 1 января 2017 года займутся налоговые органы? Администрирование означает, что налоговики будут выполнять только отошедшие в их компетенцию функции: принимать расчеты, проверять уплату страховых взносов, оформлять возврат или зачет. Проведение проверок, взыскание недоимки, штрафов, пени - это также теперь компетенция налоговых органов. Прочие вопросы социального внебюджетного обеспечения остаются за внебюджетными фондами.

Страховым взносам в Налоговом кодексе отвели отдельную главу 34 (Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Порядок перераспределения функций между ведомствами доведен письмом ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/12929.

С 1 января 2017 года Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ утрачивает силу. С этого момента порядок исчисления и уплаты взносов будут разъяснять ФНС или Минфин России. Все письма, инструкции, распоряжения фондов в части администрирования страховых взносов прекращают свое хождение. До 31 декабря 2016 года эти документы продолжают действовать.

ФНС России приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 утвердила форму расчета по страховым взносам, которая будет применяться, начиная с 2017 года. Новый расчет заменит собой формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и действующую форму 4-ФСС.

Что остается в ведении фондов

До 1 февраля 2017 года фонды передадут в ФНС сведения о расчетах с каждым страхователем. Окончательный расчет фондов с ФНС должен произойти к 1-му апреля 2017 года.

Совет. Компаниям рекомендуется в декабре 2016 года пройти сверку с фондами, чтобы в налоговом органе неожиданно не всплыла задолженность.

С 1 января 2017 года сотрудники ФСС могут участвовать во внеплановых проверках страхователей, чтобы проконтролировать произведенные ими расходы. Камеральные проверки по взносам будут проводиться по тем же правилам, что и налоговые.
При обнаружении факта неуплаты взносов в сроки, предусмотренные законодательством, налоговые органы направят плательщикам требования об уплате взносов, в частности ( п.1 ст.70 НК РФ):

• в течение трех месяцев со дня обнаружения недоимки по взносам, если сумма задолженности более 500 рублей;
• в течение одного года, если сумма менее 500 рублей;
• в течение 20 дней, если задолженность выявлена по результатам налоговой проверки.

Уточненные декларации за прошлый период

Взыскивать недоимки по страховым взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, по пенсионным платежам, по дополнительным страховым взносам, которые уплачиваются в рамках спецоценки рабочих мест, будет налоговая служба.

Что предпринять плательщику взносов на обязательное социальное страхование по правоотношениям, возникшим до 01.01.2017 года

• Представить в ФСС РФ расчеты по страховым взносам (форма 4-ФСС) за 2016 год, в том числе уточненные, в порядке, действовавшем до 01.01.2017 года.
• Подать заявление в ФСС на возврат переплаты страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), перечисленных и поступивших за период до 31.12.2016 года.
• Подать заявление в ФСС на возмещение расходов по выплате страхового обеспечения по ВНиМ.
• При необходимости провести с ФСС РФ сверку расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам. Получить акт сверки расчетов по обязательствам, исполненным до 31.12.2016 года.
• Уплатить взносы по ВНиМ в ФСС РФ до 31.12.2016 года на действующий код бюджетной классификации (КБК) 393 1 02 02090 07 1000 160, в том числе за декабрь 2016 года, если фактическая уплата производится в 2016 году. С 1 января 2017 года взносы уплачивать на новый КБК, открытый ФНС , в том числе за декабрь 2016 года, если фактически уплата происходит уже в 2017 году.
• Обжаловать решения, вынесенные ФСС РФ по результатам камеральных проверок расчетов по страховым взносам (форма 4-ФСС) за 2016 год, в том числе уточненных, а также решения, принятые по результатам проверок до 01.01.2017 года.

Возврат излишне уплаченных взносов

Сначала нужно обратиться с заявлением в фонд. Там проверят задолженность и после этого поставят в известность органы ФНС, действуя при этом по внутренним регламентам без участия плательщиков. В итоге суммы вернутся плательщику со счетов федерального казначейства. Правила возврата переплаты определены Федеральным законом от 03.07.2016 № 250-ФЗ.

Не упустите, что до 31 декабря 2020 года сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно уменьшить на расходы, произведенные на эти цели (такие изменения внесены в п. 2 ст. 431 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ другим Федеральным законом, от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

Куда платить взносы

С 2017 года платежки по страховым взносам будут такими же, как по налогам. В поле 101 "Статус плательщика" надо будет проставлять код 01, код 08 сохранится только для взносов «на травматизм». Порядок заполнения налоговых платежек и платежек по страховым взносам теперь можно найти в приложении 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107. Напомним, прежде платежкам по взносам было отведено приложение № 4 к этому же приказу.

Екатерина Костакова, эксперт Контур.Школы, учебного центра компании СКБ Контур

внесены в п. 2 ст. 431 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ другим Федеральным законом, от 30.11.2016 № 401-ФЗ

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

• На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
• На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
• На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

• на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
• на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
• на ОМС – предельная величина отменена.

О том, как применять предельную базу для начисления страховых взносов в 2020 году читайте в этой статье.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

• КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
• КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

• за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
• за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
• за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
• за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
• за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

• В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Читайте также:

  
• На что я имею право если плачу налоги пенсионному фонду
  
• Платят ли пенсионеры налог с продажи квартиры которая в собственности более 5 лет
  
• Единый налог для ип для пенсионеров в беларуси
  
• Как не платить задолженность по налогам в пенсионный
  
• Если платеж отправлен в пфр вместо налоговой