Налоговый кредит на пенсионное

Уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (ДСВ) – это возможность застрахованным лицам увеличить будущую пенсию.

Если застрахованное лицо – участник Программы государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений * – перечисляет на свою накопительную пенсию 2 000 и более рублей в год., то такую же сумму в пределах от 2 000 до 12 000 рублей в год перечислит на его индивидуальный лицевой счет государство.

*Участниками Программы государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений являются застрахованные лица, подавшие заявление о вступлении в Программу в срок до 31.12.2014 и уплатившие первый взнос не позднее 31.01.2015.

Как платить взносы

Вариант 1: через кредитную организацию (банк):

Бланк платежной квитанции с необходимыми реквизитами можно получить в территориальном органе ПФР по месту жительства, в самом банке или скачать с сайта Пенсионного фонда www.pfrf.ru. Взносы можно перечислять равными платежами в течение года. Например, платить по 1 000 рублей в месяц. Или разовым платежом. например, в декабре перечислить 12 000 рублей.

Внимательно проверьте, правильно ли написаны в платежных документах имя, отчество и фамилия, а также номер СНИЛС застрахованного лица, который уплачивает ДСВ. Это необходимо для того, чтобы проверить, дошли ли деньги до Вашего индивидуального лицевого счета в Пенсионном фонде Российской Федерации.

Копия платежного документа пригодится, если Вы захотите получить социальный налоговый вычет.

Вариант 2: через своего работодателя:

Прежде всего, необходимо подать в бухгалтерию организации заявление в произвольной форме с указанием размера ежемесячного взноса по Программе в денежной сумме или в процентах от зарплаты. Если Вы хотите прекратить уплату взносов через работодателя или изменить их сумму, подайте новое заявление в бухгалтерию.

Кстати, Ваш работодатель по-прежнему в любой момент может подключиться и выступить еще одной стороной софинансирования в формировании Ваших пенсионных накоплений, начав перечислять на Вашу будущую пенсию из своих средств взносы работодателя, сумма которых не ограничена.

Как получить налоговый вычет

Застрахованное лицо, которое из своих средств уплатило дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (далее – ДСВ) в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ имеет право на социальный налоговый вычет с суммы уплачиваемых им ДСВ ( в пределах не более 12 000 рублей в год).

Порядок получения социального налогового вычета по расходам на уплату ДСВ определен в пункте 5 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Получить налоговый вычет можно:

- через бухгалтерию работодателя. При уплате ДСВ через своего работодателя можно оформить налоговый вычет через бухгалтерию работодателя, не дожидаясь окончания календарного года, как это было ранее. Для этого достаточно написать соответствующее заявление в бухгалтерию по месту работы;

- через налоговую инспекцию. Документы на получение социального налогового вычета плательщик может подать в налоговую инспекцию по итогам года, двух или даже трех лет. Потребуются:

- заполненная налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата ДСВ;

- справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год ( по форме 2-НДФЛ);

- справка от работодателя о суммах ДСВ, которые он перечислил – в случае, когда ДСВ удерживались из зарплаты и перечислялись работодателем по поручению застрахованного лица;

- копии платежных документов, подтверждающие фактические расходы застрахованного лица на уплату ДСВ;

- заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на уплату ДСВ, в котором необходимо указать платежные реквизиты банка и номер открытого в нем счета застрахованного лица, на который налоговый орган перечислит причитающуюся сумму социального налогового вычета.

- платежные документы, подтверждающие уплату взносов по программе софинансирования;

При подаче копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе подлинники для проверки налоговым инспектором. Проверка проводится в течение 3 месяцев, начиная с даты подачи документов в налоговый орган.

*Право вернуть НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором производилась уплата ДСВ.

Независимый блог о республике Бурятия и городе Улан-Удэ

Налоговым кредитом называют своеобразную льготу. Она обеспечивает налогоплательщику возможность переноса срока выплаты налога на некоторое время. При оформлении налогового кредита преимущества появляются не только у человека, оплачивающего счета, но и у самой банковской компании – ей предоставляется возможность вкладывать гораздо большее количество финансовых средств на развитие и популяризацию своего бизнеса.

Разновидности форм налогового кредита, предоставляемых на территории России.

На момент 2020 года законодательская ветвь власти Российской Федерации привыкло разделять понятия инвестиционного налогового кредита, отсрочки и рассрочки. Последние два пункта могут быть использованы теми предприятиями, которые имеют проблемы или мелкие трудности с возможностью оплаты счетов. Оформить такие формы налогового кредита можно на короткий отрезок времени. Как правило, это период от одного до шести месяцев.
Инвестиционный кредит же оформляют в связи с денежными затратами, которые предвидит компания в ближайшем будущем. Оформить такую форму налоговой отсрочки можно на срок не более пяти лет.
Изменение срока платежа, то есть его отсрочка, не дают компании право не выплачивать налог полностью. Такая форма помощи предприятиям предусматривает выплату налога, просто через большее количество времени.

Какие органы имеют право давать компаниям разрешение на отсрочку выплаты налогов?

Не все органы, действующие в финансовой системе нашей страны, наделены возможностью одобрять оформление налогового кредита. К числу тех организаций, которым это разрешено, относят:

Министерство финансов Российской Федерации;
Главный орган, отвечающий за финансы в каждом из отдельных субъектов страны;
Внебюджетные организации, например, различные фонды;
Сотрудники, работающие в таможенном комитете;
Органы, отвечающие за контроль внесения пошлин.

Качества, характерные для инвестиционного налогового кредита.

Существуют определённые особенности, которые ограничивают перечень подходящих для оформления инвестиционного налогового кредита факторов. Оформить этот вид кредита можно в следующих ситуациях:

Организация специализируется на создании продуктов или услуг, признанных инновационными.
Предприятие приняло решение обновить своё производство.
Главной ролью предприятия считается предоставление населению стратегически необходимых услуг.
Организация в данный момент занимается выполнением заказа, действительно важного для конкретного субъекта страны.

Как определяется срок и сумма выплаты по кредиту?

Срок использования такого кредита может варьироваться от 12 месяцев до пяти лет. Для каждой ситуации, в зависимости от внешних обстоятельств и запросов компании, определяется индивидуальный срок и размер кредита. Важно то, что максимальная сумма не может уменьшить размер суммы, приведённой к оплате, больше чем на 50 процентов.

Какие выделяют виды обеспечения налогового кредита?

В некоторых случаях отсрочить оплату налога можно только при условии, что налогоплательщик оформит обеспечение. Это может быть залог имущества или заявление о поручительстве. Заложить можно имущество любой компании, а не только той, на которую оформляется кредит по налогу. Фигурировать в других финансовых сделках заложенное имущество не может.

За хранение этого имущества обязан отвечать либо сам его владелец, либо налоговая инспекция. В случае совершения выбора в пользу налоговой, она будет отвечать за его сохранность. Если налогоплательщик не имеет возможности оплатить налог и пени, то эти обязанности должны выполняться поручителем.

Это условие, как правило, прописывается в договоре поручительства. Оформить такой договор можно исключительно после письменного согласия обеих сторон.

Законодательство имеет право на добавление оснований для отказа в отсрочке, а иногда вместо отказа просто уменьшается сумма платежа. Этим дополнительным основанием является то, что денежные средства не вовремя возвращаются в федеральный бюджет.

Несмотря на то, что внесение таких оснований на практике встречается достаточно часто, условия кредитования налогов должны определяться только налоговым законодательством. Следовательно, положения, прописанные в других нормативных актах, не имеют возможности применяться в списке условий.

Юристы часто спорят по поводу определения сроков, в течение которых может быть действительным запрет для моратория на оформление кредита по налогам. По закону Российской Федерации, этот запрет может быть действительным только в момент существования уголовного, либо административного дела. Если заведено административное дело, то производство обычно ведут вполне быстро, и дело может быть закрыто уже после вынесения постановления суда. Если же ситуация дошла до уровня уголовного дела, то обстановка становится более напряженной. Это обусловлено тем, что приостановить уголовное дело можно на неограниченное количество времени.

Отличия налогового кредита от классического.

Классический кредит подразумевает непосредственную выдачу денег. В случае оформления налогового кредита никому не выдаются денежные средства, а всего лишь обеспечивается возможность отложить оплату налогов. На использование налогового кредита имеет право абсолютно любая компания Российской Федерации, которая имеет денежные проблемы. Получить кредит можно по двум видам налогов:

На любые региональные налоги;
Налоги на прибыль.

Сроки отсрочки выплаты налогов варьируются от 3 месяцев до года. После этого периода компания обязуется оплатить долг либо одним крупным платежом, либо по системе рассрочки, несколькими небольшими выплатами.

Для оформления налогового кредита существуют некоторые основания, без которых получение отсрочки невозможно. Причинами для обращения к специалистам по финансам являются случаи, когда, например, государственная организация задержала оплату работы какой-либо компании или задержалось плановое финансирование организации государством. Причиной также может служить произошедшее природное стихийное бедствие, которое нанесло компании экономический ущерб. Если предприятие объективно близится к банкротству, также можно оформить налоговый кредит. Возможна отсрочка платежа также и в том случае, если услуги, на которых специализируется организация, оказываются клиентам сезонно (следовательно, оплату услуг компания также получает по сезонам).

Процесс получения налогового кредита

Обратиться за помощью по предоставлению инвестиционного налогового кредита в Российской Федерации можно в специальные органы, имеющие необходимые полномочия. К ним относятся ФНС РФ и налоговые органы. К первой организации можно обратиться в случае отсрочки налога на прибыль, а ко второй – если вопрос стоит о налоге местном или региональном.

Получают налоговый кредит, следуя следующему плану.

Для начала процесса компания должна подготовить своё заявление на предоставление отсрочки и отправить его в выбранный финансовый орган. Уполномоченная организация обязана в течение месяца рассмотреть полученное заявление и огласить клиентам своё решение. Если оно оказывается положительным, то компания и финансовый орган должны в течение недели подписать договор о предоставлении налогового кредита. После подписания договора его копия должна быть подана в соответствующую месту деятельности организации ФНС.

Если принято решение всё же оформить инвестиционный налоговый кредит, необходимо подготовить список нужных документов. К ним относятся:

Бизнес-план (включая инвестиционный);
Выписку по доходам и расходам за прошедший календарный год;
Все уставные документы организации;
Информация об источниках получения денежных средств (это нужно для того, чтобы финансовая организация знала, за счёт чего впоследствии будет погашен кредит);
Справка об отсутствии задолженностей;
Подробный расчёт налога, на отсрочку уплаты которого необходим кредит.

Подробно изучив всю информацию, изложенную выше, компании имеют возможность облегчить свою финансовую ситуацию или предотвратить банкротство, прибегнув к оформлению инвестиционного налогового кредита.

По материалам: GSL News

Беспроцентные ссуды для пенсионеров (Декабрь 2020).

Люди в возрасте 65 лет и старше, и те, кто рано ушел на пенсию по причине инвалидности, могут иметь право на получение федерального налогового кредита. Кредит для пожилых людей и инвалидов снижает федеральные подоходные налоги, связанные с доходами от инвалидности.

Кто подходит для пожилых людей и инвалидов?

Налогоплательщик должен быть гражданином США или резидентом-иностранцем, который:

достигло возраста 65 лет до окончания налогового года, или
Ушел на пенсию по инвалидности до окончания налогового года и был навсегда и полностью отключен, когда он вышел на пенсию

В конце года вам не исполнилось 65 лет, но вы ушли на пенсию по постоянной и полной нетрудоспособности, вы получили налогооблагаемый доход от нетрудоспособности, и вы еще не достигли обязательного пенсионного возраста на 1 января новый налоговый год

Возрастная потребность

Вы считаетесь 65 лет за день до своего 65-летия. Если вы родились 1 января 1951 года, к концу 2015 года вас считали 65 годами.

Требование к инвалидности

В разделе (e) (3) статьи 22 внутреннего налогового законодательства говорится, что «человек постоянно и полностью отключен, если он не может участвовать в какой-либо существенной доходной деятельности по причине любого физически обусловленного физического или умственного нарушения, которое, как можно ожидать, приведет к смерти или которое длится или, как ожидается, будет продолжаться в течение непрерывного периода не менее 12 месяцев. Человек не может считаться постоянно и полностью инвалидом, если только он не докажет его существование в такой форме и порядке и в такие моменты, как того требует секретарь.

Женат, поданный отдельно, и вы жили отдельно от своего супруга в течение всего года

Как рассчитать кредит

Налоговый кредит рассчитывается как 15% от первоначальной суммы за вычетом общей суммы необлагаемого социального обеспечения и некоторых других не подлежащих уплате пенсий, аннуитетов или пособий по нетрудоспособности плюс половина вашего скорректированного валового дохода за вычетом суммы ограничения AGI. Для упрощения уравнение должно было бы так: 15 процентов x A - B + ½ C - D.

A = Начальная сумма

B = Нетаксичная часть вашего Социального обеспечения и некоторые другие непалатные пенсии, аннуитеты или пособия по нетрудоспособности

C = Скорректированный валовой доход

D = Скорректированная сумма ограничения валового дохода

Эта формула дает предварительный налоговый кредит. Ориентировочная сумма затем сравнивается с федеральным налоговым обязательством, рассчитанным с использованием Листа Кредитного лимита, указанного в Инструкции для Графики R. Окончательный налоговый кредит - это меньшая размерная сумма или сумма лимита налогового обязательства.

Ваша начальная сумма - это меньший размер налогооблагаемого дохода по инвалидности или следующие установленные суммы:

Если ваш статус подачи …

Начальная сумма меньше налогооблагаемого дохода по инвалидности или следующих установленных сумм …

Отборочная вдова (э-э) с ребенком-зависимым

Женатые совместные работы и оба супруга квалифицируются

Женат, поданный отдельно, и вы проживали отдельно от своего супруга в течение всего года

Непальская часть пенсионных пособий

При измерении не подлежащей уплате части пенсионных пособий учитываются следующие предметы:

пособия по социальному обеспечению: необлагаемая часть представляет собой разницу между формой 1040, строкой 20а и 20b

Преимущества выхода на пенсию по железной дороге: не подлежащая уплате часть льгот по Уровню 1, рассматриваемых как Социальное обеспечение

Компенсационные пособия работника: согласно инструкциям по строке 13a Расписания R, «если ваши пособия по социальному обеспечению или эквивалентные льготы на выезд из школы сокращаются из-за компенсационных пособий работникам, обратитесь за компенсацией работникам преимущества как пособия по социальному обеспечению »
Пенсии ветеранов
Любые другие пособия по пенсии, аннуитету или инвалидности, которые исключены из дохода
- 2 ->
При измерении не подлежащей уплате части пенсионных пособий не включаются следующие предметы:

Пенсии по инвалидности по инвалидности

Суммы, которые рассматриваются как возврат вашей стоимости в виде пенсии или аннуитета

Ваш скорректированный валовой доход

Вы можете найти скорректированный валовой доход по строке 37 Форма 1040 или строка 21 формы 1040A.

Скорректированная сумма лимита валового дохода

Скорректированная сумма ограничения валового дохода …

Одиночная

Руководитель домашнего хозяйства > $ 7, 500

Квалификационная вдова (э-э) с ребенком-зависимым

Женат, подавая совместно > $ 10, 000

Женат, поданный отдельно, и вы жили отдельно от своего супруга в течение всего года

Источники для расчетов адаптированы из Приложения R и публикации 524, Кредита для престарелых или инвалидов, IRS. гов.

ПРИМЕЧАНИЕ. Налоговые законы периодически меняются, и вы должны проконсультироваться с налоговым специалистом

Налоговый кредит - изменение срока уплаты налога и его перенос на более поздний период. Основные статьи расхода любой компании касаются не только заработной платы, затрат на обеспечение процесса производства или продаж, но и уплаты налогов. К сожалению, на рынке случаются различные негативные и непредвиденные ситуации, и большинство организаций просто не могут уплатить все налоги, иначе они окажутся на грани банкротства. Специально для таких случаев существует налоговый кредит. Он позволяет компаниям перенести тяжелые экономические времена и продолжить свою деятельность.

Что такое налоговый кредит?

Существованием подобного типа кредита государство пытается помочь компаниям в сложных ситуациях, чтобы выплата налогов попросту не стала причиной их банкротства.

Налоговый отличается от классического кредита тем, что деньги никому не выдаются. Фактически он представляет собой отсрочку уплаты налога. Любая компания, которая испытывает в данный момент финансовые трудности, может обратиться к государству (к уполномоченному органу) и попросить отложить уплату одного или нескольких налогов.

Получить такой кредит можно по следующим видам налогов:

Срок отсрочки платежа составляет от 3 месяцев до 1 года. По истечении этого периода компания должна уплатить налог в полном объеме единовременным платежом или несколькими платежами (в формате рассрочки).

Перед тем, как получить налоговый кредит, компания должна столкнуться с одной из следующих ситуаций:

произошло неконтролируемое стихийное бедствие или катастрофа, в результате чего организации был нанесен экономический ущерб;
государственное предприятие задержало оплату своего заказа у компании;
произошла задержка государственного финансирования компании (если таковое предполагается деятельностью конкретной организации);
предприятию обоснованно угрожает банкротство, если налог будет уплачен сейчас и в полном объеме;
компания столкнулась с соответствующей ситуацией в рамках таможенного законодательства (в нем отдельно прописаны все подходящие случаи);
работы, на которых специализируется компания, носят сезонный характер (соответственно, и прибыль компания получает по периодам).

Виды налоговых кредитов включают в себя рассрочку, отсрочку платежа, а также инвестиционную форму кредитования.

Инвестиционный налоговый кредит выдается уже на срок от 1 года до 5 лет, а также в любом случае подразумевает уплату процентов.

Самым существенным отличием являются условия, при которых компаниям может рассчитывать на получение такого кредита. В самом общем смысле он направлен не столько на то, чтобы помочь компании в сложной экономической ситуации, сколько на то, чтобы создать для ее деятельности еще более благоприятные условия (отсюда и понятие «инвестиционный»).

Рассчитывать на такую форму кредита компании могут при наличии одного из следующих условий:

компания занимается производством товаров или услуг для военного комплекса страны;
организация занимается разработкой программ по защите окружающей среды;
в данный момент ведутся работы по оптимизации производства, созданию новых рабочих мест, привлечению иностранных инвестиций и т.п.;
компания выполняет работы, которые имеют определяющее социальное и экономическое значение для региона;
организация строит объекты с повышенной энергетической эффективностью.

Совпадение текущей ситуации в компании с любым из приведенных условий дает право обратиться в уполномоченный орган за выдачей кредита. Он также может касаться налога на прибыль или региональных и местных налогов. Величина кредита (налога, который может быть отсрочен) определяется индивидуально по каждой компании (но при инновационной деятельности обычно не превышает 30% от затрат на данную деятельность).

Как получить налоговый кредит?

Предоставлением инвестиционного налогового кредита или просто налоговой помощи занимаются специальные уполномоченные органы:

если речь идет о налоге на прибыль, то ФНС РФ;
если речь идет о местном или региональном налоге, то налоговые органы по месту деятельности компании.

Порядок получения данных кредитов выглядит следующим образом:

Компания готовит заявление, и подает его в уполномоченный орган.
Уполномоченный орган в течение 1 месяца рассматривает заявление, и выносит свое решение.
Если решение положительное, то компания и уполномоченный орган подписывают договор (не позднее, чем в течение недели после вынесения решения).
Копия подписанного договора подается в ФНС по месту деятельности компании.

Для рассмотрения подобного заявления могут потребоваться следующие документы:

уставные документы компании;
бизнес-план (в том числе инвестиционный план);
информация об источниках получения дохода (за счет чего будет погашен кредит);
доходы/расходы за прошедший год;
полный расчет налога, на уплату которого запрашивается кредит;
справка из налоговой службы об отсутствии задолженностей.

Независимый блог о республике Бурятия и городе Улан-Удэ

Разновидности форм налогового кредита, предоставляемых на территории России.

Какие органы имеют право давать компаниям разрешение на отсрочку выплаты налогов?

Министерство финансов Российской Федерации;
Главный орган, отвечающий за финансы в каждом из отдельных субъектов страны;
Внебюджетные организации, например, различные фонды;
Сотрудники, работающие в таможенном комитете;
Органы, отвечающие за контроль внесения пошлин.

Качества, характерные для инвестиционного налогового кредита.

Организация специализируется на создании продуктов или услуг, признанных инновационными.
Предприятие приняло решение обновить своё производство.
Главной ролью предприятия считается предоставление населению стратегически необходимых услуг.
Организация в данный момент занимается выполнением заказа, действительно важного для конкретного субъекта страны.

Как определяется срок и сумма выплаты по кредиту?

Какие выделяют виды обеспечения налогового кредита?

Отличия налогового кредита от классического.

На любые региональные налоги;
Налоги на прибыль.

Процесс получения налогового кредита

Получают налоговый кредит, следуя следующему плану.

Бизнес-план (включая инвестиционный);
Выписку по доходам и расходам за прошедший календарный год;
Все уставные документы организации;
Информация об источниках получения денежных средств (это нужно для того, чтобы финансовая организация знала, за счёт чего впоследствии будет погашен кредит);
Справка об отсутствии задолженностей;
Подробный расчёт налога, на отсрочку уплаты которого необходим кредит.

По материалам: GSL News

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой отсрочку оплаты налогов. В период его действия фирма получает право уменьшать налоговые платежи. Остаток будет превращаться в кредит и проценты. Хоть налоговый кредит и отличается особой спецификой, он практически аналогичен стандартному кредитованию. Сходства касаются срочности, платности и принципов возврата. Заем предоставляется компании, которая имеет право на такую льготу на основании пункта 1 статьи 67 НК РФ.

На каких условиях выдается кредит

Кредитование предоставляется фирмам, которые выплачивают налог на прибыль или региональный налог. Заем предоставляется не всем фирмам. Выдается он только при наличии этих условий (пункт 1 статьи 67 НК РФ):

Главной сферой деятельности фирмы является осуществление конструкторских и исследовательских работ. Также это может быть техническое переоснащение, выполняемое для обеспечения новых рабочих мест.
Компания использует инновационные технологии, которые нужны для создания материалов и сырья с новыми свойствами.
Фирма исполняет особый заказ. Он способствует развитию конкретного региона, нужен для оказания услуг первой важности населению.
Исполнение научно-исследовательских и конструкторских разработок.
Исполнение заказа для решения социально-экономических задач.
Специализация на оборонных заказах от правительства страны.
Фирма является резидентом зону территориального развития.

То есть для получения ИНК фирма должна заниматься деятельностью, важной для государства.

Для того чтобы получить кредитование, субъект может специализироваться на техническом переоборудовании, направленном на выполнение этих целей:

Создание рабочих мест.
Очистка промышленных отходов.

Важно! Если купленная техника предназначена для этих целей, то фирма может претендовать на кредит в объеме 30% от стоимости оборудования.

Особые правила кредитования могут устанавливаться, согласно пункту 7 статьи 67 НК РФ, следующими субъектами:

Власти субъектов страны относительно фирм, уплачивающих налог на прибыль.
Муниципалитеты относительно фирм, уплачивающих местные налоги.

Основанием выдачи займа могут быть и федеральные, и региональные нормы.

Основные особенности кредита

Как происходит кредитование? Компания получает кредит на определенную сумму. На протяжении всего действия программы фирма может выплачивать налог по сниженной ставке. Выплаты по кредиту производятся до тех пор, пока уплаченная сумма не достигнет суммы, прописанной в договоре. Именно рассматриваемое соглашение определяет порядок уменьшения платежей. В нем же содержится условие – фирма не имеет права передавать залоговое имущество третьим лицам в период действия программы. Если с фирмой заключается несколько соглашений, размер кредита устанавливается по каждому из них.

Продолжительность кредитования составляет от 1 года до 5 лет:

От 1 до 5 лет — для общих случаев.
От 1 до 10 лет — для резидента зоны территориального развития.

Целью программы является стимулирование важных направлений деятельности. С ее помощью можно максимально отсрочить срок выплаты налогов. Еще одно важное преимущество – возможность самостоятельно выбирать сумму уменьшения платежей. Сумма выбирается та, которая поможет достигнуть максимального инвестиционного результата.

Что нужно сделать для получения кредита

Получить кредит могут ЮЛ. Основанием для получения средств является заявление и соглашение, составленное по определенной форме. Форма эта утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-8/683 от 16 декабря 2016 года. Для получения средств необходимы эти документы:

Заявка от плательщика налогов.
Бизнес-план проекта.
Сведения о длительности кредитования и сроках погашения займа.
Расчет налоговых платежей.
Перечень собственности, которая будет являться залогом.
Баланс о прибылях и убытках.
Справка об отсутствии долгов по налогам.
Документы плательщика налогов.
Определение уровня эффективности от реализации проекта.

Кредит можно получать на несколько инвестиционных проектов. Однако в этом случае придется на каждый из них составлять отдельный бизнес-план. Этот план считается главным документом для предоставления именно инвестиционного кредита. То есть для увеличения шансов на получение средств нужно со всей внимательностью отнестись к составлению бизнес-плана. Желательно, чтобы оформлением его занимались профессионалы.

В каких случаях в кредитовании отказывают

В инвестиционном кредите отказывают, как правило, при наличии этих обстоятельств:

Фирма нарушила Налоговый кодекс, вследствие чего на ее руководителя завели уголовное дело.
В отношении руководителя возбуждено административное дело.
Фирма планирует скрыть часть своего имущества с целью ухода от обложения налогами.

То есть кредит не предоставляется в том случае, если фирма уклоняется от налогов в различных формах.

Подготовка к предоставлению кредитования

Кредитованию предшествуют эти действия:

Подготовка бухгалтерской отчетности, улучшенного структурного баланса.
Выплата всех долгов по налогам.
Разработка и утверждение бизнес-плана.
Сбор нужного перечня документов.
Подписание соглашения о кредитовании.
Формирование раздельного налогового учета для инвестиционных объектов.

Для совершения всех этих действий можно обратиться к специалисту.

Составление соглашения на инвестиционный кредит

Соглашение между ФНС и налогоплательщиком должно содержать существенные условия, оговоренные в пункте 6 статьи 67 НК РФ. Рассмотрим эти условия:

Порядок применения кредитования.
Размер кредита и процентов. Проценты не могут быть меньше ½ и не больше ¾ от ставки ЦБ. Если кредит берется фирмой, осуществляющей деятельность в зоне развития, ставка равна нулю.
Продолжительность действия договора.
Порядок покрытия займа и процентов по нему.
Вид обеспечения по кредиту (к примеру, залоговое имущество).
Ответственность сторон договора.
Условие о том, что в период действия соглашения нельзя передавать залоговое имущество третьим лицам.

В соглашении также могут быть дополнительные условия:

Порядок согласования графика покрытия долга по налогам до подписания соглашения.
Основания выдачи займа.
Отчетность перед ФНС об использовании займа.
Порядок досрочного завершения действия документа между сторонами.

Также в бумаге могут быть указаны дополнительные нюансы, которые важны для обеих сторон.

Максимальный размер кредита

Кредит выдается на сумму, не превышающую стоимость техники, приобретенной для НИОКР, или инвестиций в энергетическую эффективность. Основание – пункт 2 статьи 67 НК РФ. Объем кредитования может быть следующим:

Не более размера трат в капитальные вложения в объекты в области территориального развития.
Сумма, указанная в соглашении о налоговом кредите.

Программа позволяет снизить налог на эту сумму:

Не больше 50% от налога, начисленного на протяжении отчетного периода.
Не больше 50% от налога, начисленного на протяжении года.

Исключением является кредит для резидента области территориального развития. Размер снижения налоговой нагрузки в этом случае будет устанавливаться соглашением.

Читайте также: