Оплата налогов ип кбк на енвд пенсионный

В последний раз КБК обновлялись 14 апреля 2019 г. Если в законодательство не будут внесены изменения, данные КБК продолжат действовать и в 2020 г. Для многих налогоплательщиков понятие «КБК» остается достаточно размытым, поэтому им будет полезно ознакомиться с нижеприведенной информацией.

Что такое КБК

Бесплатно по России

Расшифровка КБК – код бюджетной классификации. Это сочетание цифровых символов, по которому при оплате налога устанавливается предназначение платежа, а также распределяются деньги. Иначе говоря, это код, по которому денежные средства поступают в соответствующую ячейку бюджета.

Утверждением КБК занимается Минфин. Регулируются коды указом данного министерства от 1 июля 2013 г. номер 65. Этот законодательный акт постоянно изменяется, к примеру, в 2017 г. в него внесли 7 изменений. Сведения о внесенных изменениях опубликовываются на сайте Минфина. Ознакомиться с ними может любой желающий, так как эта информация находится в открытом доступе.

Все КБК, которые действуют на данный момент, возможно просмотреть в приведенном выше указе. Это те числа, которые необходимо написать в платежке о зачислении денег в пользу бюджета в специальном поле.

Основные назначения финансовых транзакций, выполняемых с использованием КБК:

• налоги, сборы;
• госпошлины (включая оплату данных, которые были предоставлены государственными органами);
• страховые отчисления в госфонды и НПФ;
• оплата использования недр, добычу полезных ископаемых;
• уплата штрафов, пени.

КБК заключает в себе 20 символов, содержащих такие сведения:

1. 1-е три символа – административные данные. Они назначают получателя, определяют счет, на котором копятся деньги по этому типу платежей.
2. Следующие 10 символов – доходная группа, которая необходима, чтобы определить тип прибыли, а также группы, куда отправляются деньги.
3. Следующие 4 символа – программная группа. Требуется для дополнительной детализации назначения платежа.
4. Последние 3 символа – группа классификаций. Обозначает область хозяйственно-экономической деятельности.

КБК независим от субъекта РФ. Данные коды одинаковы для всего государства.

Кто платит по КБК в ПФР

По этому коду вносят платежи все налогоплательщики:

• физлица;
• индивидуальные предприниматели;
• юридические лица.

При этом по КБК не только платят налоги, но и совершают страховые взносы, оплачивают медицинские страховки. Подобные цифровые коды используются в самых разных сферах деятельности.

Кому перечисляются страховые взносы по КБК

Страховые взносы по КБК, в зависимости от конкретного кода, перечисляются в:

• Пенсионный фонд Российской Федерации за сотрудников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. С 1 января 2017 г. сбором взносов занимаются налоговики, а не сам фонд. Порядок внесения платежей регламентируется главой 34 НК Российской Федерации;
• Фонд социального страхования за сотрудников юридических лиц и предпринимателей. Страховые платежи на случай нетрудоспособности либо декретного отпуска получает налоговая служба. Фонд получает только деньги на страхование от производственных травм, соответственно с ФЗ номер 125 от 24 июля 1998 г.;
• Федеральный фонд ОПС за сотрудников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. До 2017 г. взносы получал Пенсионный фонд. Однако теперь их собирает ФНС.

Кроме того, индивидуальные предприниматели могут делать платежи за себя. На пенсионное/медицинское страхование платежи совершают все, независимо от того, нанимают они физлиц на работу или нет. При этом юрлица платят взносы, величина которых зависит от заработка сотрудников, тогда как предприниматели уплачивают фиксированные суммы.

На социальное страхование должны делать взносы лишь те наниматели, которые оформили минимум 1 контракт с работником. Предприниматели, не нанимающие физлиц, могут делать взносы в фонд социального страхования только по своей инициативе.

Таблица КБК по страховым взносам

Дабы платеж своевременно дошел до налоговиков, необходимо правильно прописывать в квитанциях реквизиты.

Далее вы можете ознакомиться с информацией по заполнению платежек:

1. Поле 101 – статус лица, которое оформило квитанцию. Если страховой взнос перечисляется в налоговую инспекцию, тут нужно писать «01». Если оплату осуществляет ИП, тут пишется «09».
2. Получатель – название Федерального казначейства и в скобках – название учреждения ФНС, в которое переводятся деньги.
3. 104 – КБК, указываемый соответственно с законодательной базой России.
4. 105 – ОКТМО учреждения ФНС, в которое перечисляются деньги.
5. 106 – вид платежа («ТП»).
6. 107 – временной промежуток, за который перечисляются деньги.
7. 108, 109 – при оплате страховых взносов в стандартном порядке здесь нужно писать «0». Если уплачиваются пени либо штрафы, в поле 108 пишется идентификатор требования, в поле 109 – дата требования.
8. 110 – не подлежит заполнению.

Таблица КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников:

КБК по фиксированной выплате у ИП

С даты, когда был зарегистрирован ИП, он должен делать фиксированные взносы за себя, величина которых является фиксированной. Даже в ситуации, когда ИП не работает, не имеет дохода – он все равно должен вносить платежи. Оплачивать ИП нужно взносы на пенсионное страхование, равные 29354 руб. (плюс 1 процент от прибыли свыше 300000 руб.), и на медицинскую страховку, равные 6884 руб.

КБК по фиксированным выплатам для ИП при прибыли до 300000 руб. и свыше 300000 руб. различаются. Так, в 1-м случае КБК – 182 1 02 02140 06 1100 160, во 2-м – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Ошибка в коде в квитанции

Случается, что налогоплательщики неправильно заполняют поле 104 в квитанции. Платежку с кодом, которого не существует, банковская организация сразу же отправит плательщику. При указании неправильного кода уплаченные деньги будут причислены к невыясненным платежам. Также уплаченная сумма может быть переведена на счета другого ведомства.

Все-таки, как правило, сумма, переведенная с неправильным кодом, попадает на счета Федерального казначейства. Следовательно, организация, которая неверно указала код, не считается нарушителем законодательных норм (при условии своевременного перечисления денег).

Если компания, которая вовремя выполнила обязательства перед Федеральным казначейством, получает от администратора платежа извещение о непоступлении денег, ей потребуется разобраться в ситуации и, если необходимо, уточнить платежные реквизиты. Для этого необходимо сверить расчеты с ИФНС, а также отправить налоговикам ходатайство об уточнении реквизитов квитанции. Заявление оформляется в произвольной форме.

Знать КБК необязательно, но полезно. Чем больше информации вы имеете о получателе производимых вами платежей, тем проще вам будет разрешать спорные ситуации, которые могут возникать при уплате налогов и совершении страховых взносов.

Подробнее о том, что делать, если допущена ошибка в коде в видео:

Согласно НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан оплачивать «за себя» страховые взносы. Размер личных взносов фиксирован и платится отдельно от отчислений за работников. После перехода контроля над взносами от ПФР и ФФОМС к налоговой службе — КБК для уплаты фиксированных платежей ИП изменились. Действующие коды и фиксированные суммы взносов на 2020 год смотрите в нашей статье.

Фиксированные платежи ИП в 2020 году

Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев).

После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.

Так в 2020 году обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 8 426 рублей.

Пенсионные отчисления в ФНС 2020 году, как и уплачиваемый ранее взнос в ПФР, зависят от доходов предпринимателя (в рублях):

• доход в пределах трехсот тысяч — сумма взносов на ОПС равна 32 448 рублей;
• доход, превышающий триста тысяч — сумма взносов на ОПС состоит из фиксированного платежа (32 448) и 1% от суммы, превышающей триста тысяч.

Пример 1. В 2020 году предприниматель Иванов И.И. получил доход в размере 430 000 рублей. Сумму взносов к уплате на ОПС он рассчитал так:

32 448 + 1% × (430 000 − 300 000) = 33 748 рублей.

Отметим, что отчисление на пенсионное страхование не должно превышать максимальной величины, которая равна произведению фиксированного пенсионного платежа на восемь. Для 2020 года ее размер равен 259 584 рубля (32 448 × 8).

Личные взносы предприниматель может перечислить единовременно в установленном размере или частями в течение года, чтобы применять налоговый вычет. В любом случае взносы на ОМС и ОПС в фиксированной сумме за 2019 год необходимо оплатить до 31 декабря 2020, а пенсионный 1 % взнос — до 01 июля 2021.

Пример 2. В 2020 году предприниматель Овечкин К.К. получил доход в размере 22 500 000 рублей. Сумму пенсионных взносов к уплате он рассчитал по формуле:

32 448 + 1% × (25 500 000 − 300 000) = 284 448 рублей.

Так как полученная сумма больше максимально допустимой по пенсионным взносам, то уплатить нужно установленную законом предельную сумму — 259 584 рубля. При этом 32 448 рублей Овечкин К.К. должен уплатить до 31 декабря 2020, а оставшиеся 227 136 рублей — до 01 июля 2021 г.

Что касается отчислений на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ), то «за себя» предприниматели платить не обязаны, но по своему желанию могут встать на учет в соцстрахе и перечислять взносы на соцстрахование. Срок уплаты аналогичен взносам на ОМС и ОПС, а вот размер установлен исходя из МРОТ на начало 2020 года и составил 4 280 руб. 4 коп.

КБК ИП фиксированный платеж 2020

Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:

ОПС (включая 1% сверх 300 тыс.)

Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180.

Для погашения долгов ИП по личным взносам, образовавшимся до 2017 года, используют другие коды, которые отличаются от приведенных в таблице 14-17 знакоместами:

• в «медицинском» коде 16-17 знакоместа меняются на «11»;
• в «пенсионном» коде 14-17 знакоместа принимают значение «1100»;
• в «пенсионном — 1%» коде на 14-17 знакоместа ставится «1200».

Платежные поручения 2020 по личным взносам ИП

Предприниматель при заполнении платежного документа на уплату личных взносов на ОМС должен внимательно заполнить следующие поля:

• 101 — статус адресанта — код индивидуальных предпринимателей «09»;
• 6 — сумма — часть или весь фиксированный платеж;
• 104 — КБК — код медицинских взносов;
• 105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
• 106 — основание платежа — код «ТП», так как для ИП уплата взносов — это текущий платеж;
• 107 — период — ИП должны указывать отчетный год, за который платят взносы, например, за 2020 год код «ГД.00.2020».

Образец платежного документа ИП на уплату личных взносов на ОМС в полной сумме:

Платежное поручение по личным фиксированным пенсионным взносам будет отличаться только суммой, КБК и назначением:

С 2018 года КБК для перечисления 1% пенсионных взносов предпринимателя и суммы отчислений с дохода до трехсот тысяч одинаковый. Поэтому реквизиты приведенного выше платежного документа, за исключением суммы и назначения, останутся неизменными.

При перечислении взносов на ВНиМ «за себя» важно помнить, что получателем добровольных отчислений ИП будет ФСС, а не ФНС. Поэтому в платежном документе указывается отделение фонда, где предприниматель встал на учет, и соответствующий КБК.

Образец платежки на уплату добровольных взносов ИП в ФСС в 2020 году:

Чтобы перечисленные суммы взносов не зависли среди невыясненных платежей, проверяйте КБК платежного документа. Ранее контролирующие органы подтверждали, что ошибка в КБК не критична и штрафы предпринимателю не грозят, но подать заявление на уточнение придется.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Платите взносы без ошибок из облачного сервиса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет в нашем сервисе, платите зарплату, налоги, взносы, автоматически формируйте отчетность и отправляйте через интернет. Экономьте время и деньги, избавьтесь от аврвлов и рутины.

Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?

Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

• служба по призыву в армии;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

От чего зависит размер взносов

До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

Однако в связи с тем, что МРОТ повысили до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

• При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );

• При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);

• При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Однако Минфин по прежнему стоит на том, что для расчета взносов берется весь доход.

• При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

• При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.

• При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.

• Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.

Тарифы фиксированных взносов

В 2020 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

Зачем нужны тарифы взносов, если они считаются у ИП не в процентах от дохода? А от тарифа взносов ПФР зависит сколько пенсионных баллов вам начислят.

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Фиксированные взносы на 2020 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

• в Пенсионный фонд — 32 448 руб.;
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.

Всего: 40 874 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты .

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2020 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

• за пять полных месяцев 2704 руб. × 5 мес.= 13520 руб.
• за неполный месяц 2704/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1395,61 рублей.

Всего за 2019 год ИП должен будет заплатить 14 915,61 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.

Внимание! Для ИП, ведующих деятельность в пострадавших отраслях экономики, размер фиксированных взносов в ПФР в 2020 году снижен на 12 130 рублей (1 МРОТ). Таким образом, годовая сумма взносов в ПФР в 2020 году у них составит 20 318 рублей. Пострадавшая отрасль определяется только по основному коду ОКВЭД, заявленному в ЕГРИП!

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2020 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2020 год составит 32 448 + (450 000 − 300 000) × 1% = 33 948руб. Сумма взносов в ФФОМС 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2020 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2020год составила бы 32 448 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб.

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

Вмененка для ИП

ЕНВД является одним из налоговых спецрежимов, заменяющих расчеты по нескольким основным налогам. На режим ЕНВД (с 2013 года на добровольной основе) могут перейти и юрлица, и ИП. Переход возможен в случае соблюдения условий, изложенных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Подробнее об этих условиях читайте здесь.

ВАЖНО! ЕНВД с 2021 года утрачивает силу на территории всей РФ. Подробности см. здесь.

Основная особенность налога состоит в том, что его сумма зависит не от фактического дохода, а от расчетного. Размер расчетного дохода устанавливается государством и предъявляется (вменяется) плательщику-предпринимателю или организации.

Вмененка освобождает ИП от уплаты основных налогов, уплачиваемых на ОСН (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), но не освобождает от уплаты страховых взносов за себя и за работающих у него наемных лиц.

Сумма ЕНВД за квартал направляется в бюджет до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для правильного зачисления взносов в бюджет в платежках нужно указать КБК.

Образец платежки на перечисление ЕНВД, а также комментарии от экспертов К+ по ее заполнению, вы можете увидеть в Путеводителе по ЕНВД. Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс.

Про порядок и сроки уплаты ЕНВД читайте здесь.

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и ФОМС

В настоящее время платежи на ОПС и ОМС предприниматели перечисляют не в фонды, а в налоговую. Основная особенность при расчетах по пенсионному и медицинскому страхованию для ИП на ЕНВД заключается в том, что кроме взносов за наемных работников ИП еще уплачивают обязательные платежи за себя.

Суммы выплат за себя определяются следующим образом:

• при доходе до 300 000 руб. они являются фиксированными, соответствующими конкретной сумме, которую надо уплатить за год (в 2017 году она зависела от величины МРОТ, установленного на начало года, а на период 2018–2021 годов в НК РФ для каждого года приведены конкретные значения платежей);
• при доходе свыше 300 000 руб. к фиксированному платежу добавляется сумма, рассчитанная как 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вторая часть расчета (1% с доходов свыше 300 000 руб.) относится только к пенсионным взносам.

Подробнее про взносы ИП читайте здесь.

Ст. 346.32 НК разрешает:

• уменьшить величину ЕНВД к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, причем если ИП без работников, то уменьшение возможно на полную сумму взносов;
• уменьшить величину ЕНВД к уплате на сумму страховых взносов за работников, если у ИП есть работники (в этой ситуации допускается уменьшение подлежащего уплате ЕНВД на величину до 50%);
• применить вычет на расходы по приобретению ККТ.

Подробнее о том, как происходит уменьшение рассчитанного налога на взносы, читайте здесь.

Чтобы использовать право на вычет по страховым взносам, они должны быть фактически уплачены. Для этого тоже понадобится указать верные КБК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы пеней и штрафов по страховым взносам относить в уменьшение вмененного налога нельзя.

Расчеты ИП по соцстраху

У ИП нет обязанности платить за себя на социальное страхование. Но за нанятых работников взносы на социальное страхование уплачиваются им в стандартном порядке. Получателем взносов на страхование от ВНиМ является ФНС.

Поскольку сам индивидуальный предприниматель не является застрахованным лицом, он теряет право на получение пособий ФСС, например, в случае материнства. Также пропадает страховой стаж для расчета страховых выплат в будущем.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Добровольные платежи на социальное страхование делаются именно в сам ФСС, а не в ИФНС, в отличие от обязательных страховых взносов.

Делая такие перечисления в соцстрах, также нужно ставить верные КБК в платежках.

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД

В таблице приведены КБК для 2020-2021 годов, которые могут понадобиться ИП, работающему на вмененке.

ВАЖНО! В 2021 году перечень КБК регламентирован приказом Минфина от 08.06.2020 №99н. В 2020 году перечень кодов КБК определяется новым приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н, но КБК по ЕНВД он не изменил. Какие КБК поменялись, узнайте здесь.

Платеж

Что оплачивается

КБК 2020-2021

Сам налог, включая долги и дополнительные расчеты

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

Взносы за работников за периоды с 2017 года

182 1 02 02010 06 1010 160

Взносы ИП за себя (в 2019-2021 годах для фиксированной части и для 1% с суммы годового дохода сверх 300 000 руб. используется единый КБК)

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы за работников за периоды с 2017 года

182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы ИП за себя за периоды с 2017 года

182 1 02 02103 08 1013 160

Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников за периоды с 2017 года

182 1 02 02090 07 1010 160

Взносы по несчастным случаям и травматизму за работников

393 1 02 02050 07 1000 160

Итоги

Знание КБК для ЕНВД в 2020-2021 годах поможет ИП не только без ошибок перечислить в бюджет и внебюджетные фонды платежи, но и уменьшить сумму вмененного налога за счет уплаченных страховых взносов. Причем, когда ИП не имеет наемных работников, величина такого уменьшения не ограничивается, т. е. вмененный налог может быть уменьшен до 0.

Как и все граждане, индивидуальные предприниматели также оплачивают налоги. Для их уплаты в России используют специальные коды бюджетной классификации. И если обычным работникам они никогда не пригодятся, то предприниматели должны понимать, как работают КБК, где они могут их узнать, где их нужно указывать и какие коды действуют для его режима налогообложения, ведь даже для основных они будут разными.

Что такое КБК

Итак, чтобы иметь полную картину, как в РФ уплачиваются налоги и как они распределяются стоит более подробно разобраться, что такое КБК, для чего оно нужно и как работает.

Код бюджетной классификации — это последовательность из 20 чисел, которые стоят в специальном порядке. Каждое число привязано к определенной группе бюджета, и именно туда будут направлены налоговые отчисления. Для каждого вида оплаты, будь то сам налог, штрафные пени, проценты и прочее предусмотрены разные коды.

Пример отличия КБК для разных видом оплаты

То есть, когда предприниматель заплатит налоги, по коду в компьютерной базе ФНС можно будет посмотреть, кто заплатил деньги и куда они пошли.

К сведению! Конечно, до введения такой числовой системы в платежках также присутствовало назначение платежа и его конечный получатель, но этой информации было мало для составления полной картины движения средств бюджета. Благодаря этой системе правительство может более эффективно разрабатывает бюджет на следующий год.

Где можно узнать этот код

Получается, что для уплаты налоговых сборов очень важно правильно указать числа, иначе сбор может быть вовсе не засчитан, возвращен обратно или пойдет не по назначению. Те, кто тесно связан с платежами, знают, что налоговики никогда не будут сами исправлять неверно заполненные документы. Поэтому, чтобы таких недоразумений не происходило, нужно знать свой КБК для ЕНВД для ИП.

Узнать код, как нестранно, можно:

• в налоговой по месту осуществления деятельности, где, собственно, и будет происходить оплата;
• в самой платежке (в ФНС иногда есть готовые распечатки);
• если оплата будет производиться онлайн, то на официальном сайте ФНС по ссылке можно увидеть актуальные для ЕНВД в 2019 году для ИП КБК — https://www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/yul/snr/envd/. Не стоит переживать, что на сайте указаны данные для московского региона, ведь они едины для всей страны и будут действовать как в Москве, так и в Крыму или на Камчатке.

КБК присутствует не только в налоговой практике для ИП. Например, оплачивая транспортный налог или школу для ребенка, в квитанции также будет присутствовать этот код, только соответствующий назначению оплаты. Хотя, имея квитанцию, код уже будет указан в платежке, его можно узнать в полном справочнике, который есть в открытом доступе в Интернете.

Важно! Коды могут меняться с наступлением нового календарного года, как это было в 2017 г., поэтому следует следить за изменениями и уточнять актуальность старых в налоговой. Ответственность за указание правильного кода лежит на плательщике.

Какие КБК для ИП на ЕНВД действуют сейчас

Налог на единовременный доход — очень удобный способ отбросить все бюрократические изыскания. ИП, чей вид деятельности есть в списке разрешенных для ЕНВД, могут делать всего один платеж в квартал. Не нужно платить НДФЛ, налог с прибыли, налоги на имущество, НДС и проч. Уплата производится в последний месяц квартала до 25 числа, то есть в апреле, июле, октябре и январе.

Важно! Для тех, кто опаздывает с платежами в указанные сроки, предусмотрены штрафные санкции и пени, для которых существует отдельный код для оплаты.

КБК для ЕНВД в 2019 г. для ИП остались прежними. Последние изменения произошли в 2017 г. Для вмененки существует всего четыре кода бюджетной классификации, что означает, оплачиваемые налоги распределяются только на четыре сферы бюджета:

• оплата самого единого налога происходит по одному основному коду — 182 1 05 02010 02 1000 110;
• для пени — 182 1 05 02010 02 2100 110;
• для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110;
• для процентов — 182 1 05 02010 02 2200 110.

Код единого платежа одинаков как для предпринимателей, так и организаций разных форм управления, а оплата штрафов, пени и процентов уже отличается.

К сведению! Хоть предприниматель и освобожден от обязательной оплаты социального страхования за себя, если у ИП задействованы наемные рабочие, за них платятся отдельные налоги, и, соответственно, предусматривается другой код бюджетной классификации.

Так, КБК на работников будут следующие:

• по обязательному пенсионному страхованию за работника — 182 1 02 02010 06 1010 160, за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160 (за себя ИП оплачивает в ПФР 1 % от совокупного годового дохода, оплата производится раз в год);
• отчисления по обязательному медицинскому страхованию за работника оплачиваются по — 182 1 02 02101 08 1013 160. За себя медицинскую страховку предприниматели могут не оплачивать, но для них код тоже предусмотрен — 182 1 02 02103 08 1013 160;
• отчисления в Фонд социального страхования на работника производится по — 182 1 02 02090 07 1010 160, за себя — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Важно! Взносы в Фонд социального страхования оплачиваются не в ФНС, а в самом ФСС.

Где указывается код бюджетной классификации

Каждый предприниматель при оплате налога может найти код бюджетной классификации в самой платежке, которую он может получить по месту уплаты налога, либо распечатать самому. Платежка для ЕНВД имеет свой определенный вид и код указывается в поле «104».

Формулировка «поле 104» мало что говорит рядовому предпринимателю. Поэтому лучше взглянуть на саму платежку. Внизу прямо под словом «Получатель» есть поля с нумерацией. Первое поле с набором из 20 чисел и будет кодом. Перед каждой уплатой платежа стоит обращать внимание на соответствие чисел, указанных на официальном сайте ФНС.

Пример кода бюджетной классификации в платежке для ЕНВД

Образец платежного поручения для ЕНВД

Чтобы не терять время на заполнение платежек в налоговой, предприниматель может заполнить их самостоятельно заранее, для этого нужно распечатать образец платежного поручения и правильно заполнить.

Образец платежного поручения для ЕНВД

В первом случае указан КБК на оплату единого основного налога, а во втором он меняется в соответствии с назначением платежа.

Получается, что все отчисления в казну, которые осуществляют граждане страны, имеют свой код бюджетной классификации. КБК нужен для отслеживания и формирования бюджетных средств по определенному назначению. Оплачивая транспортный налог по соответствующему КБК, гражданин пополняет раздел бюджета по ремонту дорог, оплачивая налог по ЕНВД, деньги идут в бюджет муниципалитета, на территории которого осуществляет деятельность ИП.

Образец платежки по пенсионным отчислениям за работника ИП на ЕНВД

При осуществлении платежа ИП должен самостоятельно проверять актуальность КБК на сайте ФНС или непосредственно в самой налоговой. Для оплаты единого налога, пени, штрафа, процентов, отчислений за наемных работников и за самого предпринимателя предусмотрены разные кода, приведенные выше. Для оплаты платежей по ЕНВД предусмотрена своя форма платежки.

При открытии своего дела или регистрации ИП возникает обязанность платить налоги. Список налогов зависит от выбранной системы налогообложения.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Если предприниматель по виду экономической деятельности подходит под условия (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и выбрал ЕНВД (Единый налог на вмененный доход), то необходимо ознакомиться с порядком оплаты в бюджет, сроками и правильностью оформления платежных поручений.

Что это такое

В УФК (отделении федерального казначейства), куда производят платежи по сборам и налогам все индивидуальные предприниматели (ИП), юридические лица, общественные и некоммерческие организации, чтобы налоговый платеж попал куда нужно, необходимы соблюдение двух основных условий заполняя платежное поручение:

1. Указание места ведения экономической деятельности по ОКТМО — общероссийскому классификатору территориальных муниципальных образований. Состоит обычно из 8, максимум из 11 цифр. Расшифруем:
   • 1-2 – код субъекта РФ.
   • 3-5 – код населенного пункта.
   • 6-8 — код сельской местности и городского поселения или территории между ними.
   • 9-11 – код населенного пункта в составе муниципалитета.
2. Указание вида налогового платежа, так называемый идентификатор налога или код бюджетной классификации (КБК). Устанавливается Министерством финансов РФ через приказ. Состоит из 20 цифр. Расшифруем:
   • 1-3 – получатель налоговых платежей.

1. • 4-13 – вид доходов. Показывает, в какую статью бюджета, группу или элемент бюджета относится налог. Четвертая цифра – группа:

• • 5 и 6 цифры – подгруппа;

• • 7 и 8 цифра – статья;
  • 9 и 10 – подстатья – в соответствии с классификацией доходов бюджета РФ.;
  • 11-12 цифры – Элемент – указывает уровень бюджета:

• • 14-17 знак – Программа. (Код 1000 – налог, 2000 – пени, 3000 — штрафы);
  • 18-20 – классификация экономическая.;

Когда нужно платить

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) следует платить 1 раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

КБК для уплаты налога

Чтобы правильно заплатить налоговые или страховые платежи, необходимо указывать корректные КБК при осуществлении перечислений в бюджет. По каждому налогу, сбору КБК предусматривает сам налог, пени или штраф. Отличия внутри кодов. Рассмотрим несколько типичных ситуаций.

Без работников

При оплате ЕНВД не важно, есть работники или нет, налог платится с площади помещения.

Штрафы

Страховые взносы в ПФР за себя

Предприниматель оплачивает страховые взносы за себя в пенсионный фонд по следующим кодам:

Как заполнить платежное поручение

Важный вопрос – правильно заполнить платежное поручение по налогам, корректная работа бухгалтеров, ведущих учет деятельности.

Поля плательщика в платежном поручении заполняются в соответствии с реквизитами из уставных и банковских документов:

• поле ИНН плательщика;
• КПП плательщика (значение «ноль», если ИП);
• 1 – наименование плательщика, указывается ФИО индивидуального предпринимателя, его адрес;
• 2 – если ИП, указывается код 09.Поле «Сч. №» – банковский счет;
• Банк плательщика – соответственно название банка, в котором открыт счет ИП (юридического лица), БИК банка и корреспондентский счет банка.

Заполнение по полям получателя налогового платежа:

• поле Банк получателя – Наименование отделения Банка России;
• БИК – код отделения Банка России;
• Получатель – Название налогового органа. Обычно выглядит так «УФК по г. (название) (ИНФС № г. (название));
• ИНН налоговой, поле КПП налоговой;
• 3 – Вид оплаты (налог — 01);
• 4,5,6 – указывается дата документа. Поле необязательное. Можно во всех трех полях ставить «ноль»;
• 7 – указывается период, например КВ.01.2018 – за 1 квартал 2020 года;
• 8 – показатель платежа, например «текущий платеж» (ТП);
• 9 – ОКТМО, код места предпринимательской деятельности;
• 10 – Указывается КБК налога, страхового взноса;
• поле назначение платежа — указывается какой налог и за какой период. Пример – «Оплата ЕНВД за 1 квартал 2020 года».

При ошибках в любом из этих полей, платеж уйдет на ошибочные реквизиты, попадет на счет не той налоговой инспекции, либо попадет на невыясненные платежи, и налог будет считаться неоплаченным.

Это влечет за собой штрафные санкции (пени и штрафы) со стороны налоговых органов. Впрочем, можно оспорить некоторые ошибки.

Образец заполнения:

Что делать если допустили ошибку

Рассмотрим самые распространенные ошибки при осуществлении платеже по налогам и взносам:

1. Ошибочный КБК по взносам на пенсионное/социальное страхование.

В таком случае налоговая инспекция часто не признает взнос оплаченным, а плательщик, неожиданно для себя, становится должен государству по налогу (сбору) и переплачивает по штрафным санкциям.

Юридическая коллизия:

• Пенсионный фонд или фонд соцстрахования зачесть ошибочные суммы между собой в таком случае не может, не имеет на это полномочий (законы 250 ФЗ, 243 ФЗ);
• платеж по штрафам становится переплатой и эти же фонды имеют полномочия вернуть налогоплательщику данные излишне оплаченные деньги.

Способ решения:

• первым шагом оплатить налог, взнос повторно, по правильным КБК и реквизитам;
• оформить заявление на возврат переплаты по штрафам в ПФР или ФСС;
• дождаться решения (10 рабочих дней). Решение будет отправлено в налоговую инспекцию для исполнения.

1. Вместо налога в платеже в ИФНС, указан код бюджетной классификации (КБК) штрафа, пени.

Важный нюанс: Налогоплательщик поручил своему банку оплатить налог (оформил платежное поручение). На расчетном счете денег на оплату этого налога хватило. Банк с расчетного счета денежные средства перечислил.

Важно! В платежном поручении по оплате налога обнаружена ошибка, но налог фактически перечислен в бюджет, то есть уплачен государству (письмо Минфина № 03-02-08/79774 от 01.12.2017).

Расшифруем комментарий Минфина: Налоговая инспекция не может считать, что налог не уплачен, фактически деньги государству перечислены.

Варианты, считать налог неоплаченным, регламентируется Налоговым кодексом в статье 45, пункт 4.

Способ решения:

• письменно заявить в налоговую о желании уточнить платеж, указать на ошибку и какие реквизиты (код бюджетной классификации, статус плательщика, налоговый период и пр.) являются корректными;
• приложить документы, чтобы подтвердить, что налог перечислен на соответствующий счет управления казначейства, то есть в бюджет.

Для того чтобы не вступать с налоговыми органами в излишнюю переписку, возвращать, зачитывать неверно уплаченные налоги, необходимо интересоваться всеми изменениями в налоговом законодательстве, правильно заполнять платежи и можно спокойно работать на благо себя, свое семьи и коллектива работников.

Видео по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Читайте также:

  
• При усн какие налоги не платят пенсионеры
  
• Платят ли пенсионеры земельный налог в татарстане
  
• 15 процентный налог на пенсию отменили
  
• Пенсионное обеспечение налоговый кодекс украины
  
• Как узнать номер пенсионного фонда по номеру налоговой