Пенсионный налог ооо или ип для
Что случилось?
Основное отличие ИП и ООО
Итого: ИП – это просто статус физического лица, наподобие профессии, а ООО – отдельно существующее образование, долю в котором можно продавать, дарить, передавать по наследству.
Что проще зарегистрировать
- комплект документов для регистрации ИП;
- комплект документов для регистрации ООО.
Госпошлина за регистрацию ИП в 5 раз меньше, чем для ООО: 800 рублей против 4 000. И да, не забудьте про уставный капитал. В течение 4-х месяцев после создания компании надо внести уставный капитал, его минимальный размер – 10 000 рублей.
Итого: зарегистрировать ИП проще и дешевле, чем организацию. В регистрации ООО из-за разных бюрократических условностей отказывают чаще.
У кого больше финансовых рисков
Но и положение учредителя ООО тоже нельзя назвать полностью безопасным. С 2009 года активно растёт практика привлечения владельцев компаний к субсидиарной ответственности. Это означает, что если учредителя признают виновным в доведении фирмы до банкротства, то за долги придётся отдать не только внесённый уставный капитал (те самые 10 000 рублей), но и личную собственность. Особенно рискованно иметь долги по налогам, за них можно даже получить судимость.
Итого: Долги по бизнесу опаснее для ИП, его имущество забрать проще. Судиться с учредителями ООО готовы не все кредиторы, потому что результат не гарантирован. В утешение и тем, и другим – есть список имущества, которое нельзя отобрать ни у кого. Например, единственное жилье.
Кому проще вывести доход от бизнеса
У индивидуального предпринимателя с выводом денег нет никаких проблем – хоть на карту переводи, хоть в кассе наличными забирай. Никаких условностей и дополнительного налогообложения, главное, чтобы своё дело действительно приносило доход. Кроме того, многие банки не берут комиссию за вывод денег с расчётного счёта ИП на его карту физлица.
Итого: получение денег от бизнеса ИП выгоднее. Учредитель при получении доходов платит дополнительный налог от 13% (дивиденды) до 49% (взносы на зарплату и НДФЛ).
У кого выше налоговая нагрузка
Понятия «фирма», «компания», «организация» звучат не только гордо, но и дорого. За такой статус собственник бизнеса расплачивается дважды: первый раз налоги платит юридическое лицо, а второй – сам участник, получая дивиденды. Но двойным налогообложением это не признаётся, ведь учредитель и его ООО – это разные налогоплательщики.
Итого: ИП выгоднее и в плане налогообложения самой предпринимательской деятельности, а не только при выводе денег. Налоговая нагрузка предпринимателя может быть вдвое ниже, чем у аналогичного ООО.
Чей бизнес масштабнее
Конечно, есть и такие предприниматели, которые по оборотам приближаются к крупным фирмам. Да и свой бизнес ИП тоже может передать другому лицу, просто для этого придётся полностью переоформлять документы. Но вот для партнёрства возможностей минимум – всё только на честном слове, легально ввести компаньонов в бизнес предпринимателя не получится.
Итого: ООО удобнее с точки зрения роста за счёт привлечения партнёров, пайщиков, кредиторов и инвесторов. Кроме того, если вы начинаете бизнес с другом или родственником, не стоит надеяться на добрые отношения и регистрировать ИП на одного из вас. Практика показывает, что в таком случает рушится и бизнес, и сама дружба. Регистрируйте компанию и фиксируйте все договорённости на бумаге.
К кому лояльнее относятся проверяющие
Административная нагрузка компаний перед фондами (ПФР и ФСС) тоже существеннее. Сразу после регистрации ООО ставят на учёт как страхователя, даже если работников ещё нет и не предвидится. К этому прилагается обязательная отчётность работодателей, и не важно, что она будет нулевой. Забыл или сдал с ошибками – пожалуйте на разборки. А ещё есть вечный неразрешимый вопрос по поводу права (обязанности) директора-единственного учредителя заключать с собой трудовой договор. Как ни поступи, всё равно какой-нибудь надзорный орган будет не согласен.
Итого: перечень претензий у проверяющих к ООО гораздо больше, чем к ИП. Без бухгалтера или самостоятельного учёта в специализированной программе после регистрации фирмы не обойтись.
Кто платит в случае простоя бизнеса
Итого: в периоды простоя при прочих равных условиях ИП несёт расходы на оплату взносов за себя, а ООО – нет. Чтобы прекратить уплату взносов, предпринимателю имеет смысл сняться с учёта на период простоя и снова открыться, когда потребуется.
Что проще закрыть
ИП достаточно заявить о закрытии, подав одно единственное заявление и заплатив 160 рублей пошлины. Предпринимателя снимают с учёта всего за 5 рабочих дней, даже с долгами по налогам и взносам. Их, правда, всё равно придётся выплатить. ИП закрылось, но ведь гражданин никуда не делся.
Итого: закрыть ООО значительно сложнее и дольше, чем ИП. Но у учредителя есть вариант – не ликвидировать ООО, а просто продать фирму или долю в ней.
Равенство ИП и ООО перед законом
По неизвестным причинам юридическое лицо в принципе считается более финансово устойчивым и платёжеспособным, хотя минимальный уставный капитал ООО составляет всего 10 000 рублей. Как следствие, штрафы для организаций за многие административные нарушения на порядок выше, чем для ИП. Кроме того, наказывается не только сама компания, но и отдельно её руководитель.
Итого: спрос с юридического лица строже, чем с предпринимателя. Если вы не планируете заниматься бизнесом, не разрешённым для физического лица, то проще и спокойнее быть ИП.
5 примеров, когда лучше иметь ИП:
- вы продаёте ваши услуги (например, вы программист, репетитор, сапожник, таксист, водитель-экспедитор);
- вы владелец небольшой розничной точки продаж без алкогольной продукции (сувениры, цветы) или небольшого онлайн-магазина без алкогольной продукции;
- вы хотите попробовать новую нишу или новый бизнес в определённый период времени и на собственные деньги, и хотите иметь возможность быстро свернуть дело в случае неудачи;
- вы не имеете и не планируете привлекать партнёров;
- предполагаемый доход не очень велик, поэтому вы не хотите платить дополнительные налоги при выводе денег из бизнеса.
- у вас есть партнёры или вы планируете в будущем их привлекать;
- вас интересует серьёзный бизнес, без каких-либо ограничений по видам деятельности;
- вы имеете другие источники доходов, поэтому для вас достаточно получать дивиденды раз в квартал и реже;
- предполагаемый доход позволит вам нанимать бухгалтера и платить дополнительные налоги за вывод денег;
- вы планируете масштабировать бизнес, и в какой-то момент отойти от дел, получая пассивный доход.
ИП или ООО – вот в чем вопрос
Юрлицо — это как официальный брак: его нужно регистрировать, когда уже нельзя не регистрировать, шутят предприниматели. Их можно понять: многие предпочитают сначала получить первые деньги, а уже затем официально регистрировать компанию.
«Тянуть с этим не стоит, потому что юрлицо при ведении бизнеса — это не только соблюдение законодательства, но и репутация», — уверен серийный предприниматель Артем Субботин. Сам он занимался «бизнесом» с 14 лет: все время что-то покупал и перепродавал, но в какой-то момент понял, что это уже перестало быть «халтурой», поэтому решил зарегистрировать ИП. Сейчас у предпринимателя доля в нескольких ООО, а вот ИП Субботин уже закрыл.
Но многие стоят перед выбором — регистрироваться как ООО или ИП?
Ключевые различия ИП и ООО
Основное отличие этих двух форм регистрации бизнеса заключается в том, что ИП отвечает по долгам и обязанностям перед кредиторами и контрагентами своим личным имуществом, а ООО — лишь уставным капиталом. Регистрировать ООО может несколько человек, выступающих партнерами в новом предприятии, в отличие от ИП, где собственником выступает только одно частное лицо. Доля в бизнесе распределяется между партнерами пропорционально доле участия в уставном капитале организации. Скажем, если эта сумма составляет 110 000 руб., и двое из партнеров внесли по 50 000, а третий — 10 000, соответственно, на долю первых двух придется по 45,45%, а третий получит остальные 9%.
Какую роль играет доля в уставном капитале? Во-первых, именно процентное соотношение участия в ООО играет решающую роль при регулировании взаимоотношений партнеров: например, при принятии решений на общем собрании учредителей ООО при голосовании учредитель обладает процентом от общего числа голосов, равным размеру его доли. Во-вторых, от размера доли зависит и распределение дивидендов, которое прописывается в уставе общества.
Простота регистрации
Чтобы стать ИП, необходимо всего лишь заявление о государственной регистрации, копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины в размере 800 руб., свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе. Как правило, весь процесс занимает 5 дней. В течение недели после регистрации предприниматель обязан самостоятельно встать на налоговый учет и предъявить соответствующие документы в Пенсионный фонд. Кроме того, ИП может работать в любой точке России, даже не имея официальной печати и расчетного счета. Но при этом он будет зарегистрирован в налоговой инспекции исключительно по месту прописки, кроме случаев, когда применяется схема вмененного налога (ЕНВД).
Подготовьте документы для регистрации ООО бесплатно за 10 минут с помощью пошагового мастера.
В случае если вы решили создать ООО, придется повозиться. Многие предпочитают обращаться за помощью к сторонним специалистам, но весь пакет документов вполне можно собрать самостоятельно. Минимальный размер уставного капитала — 10 000 руб., но вместо «живых» денег вполне можно использовать ценные бумаги, иное имущество. Однако для этого необходимо привлечь независимого оценщика (денежная оценка неденежных средств, вносимых в уставный капитал организации, не может быть выше той, что установлена независимым экспертом), а также получить одобрение остальных участников ООО. Иными словами, если в качестве доли в уставном капитале организации вы решили внести ноутбук, который оценен в 30 000 руб., вы не можете рассчитывать на долю, эквивалентную 40 000 руб., даже если ваши партнеры согласны с более высокой оценкой.
Помимо участия в уставном капитале потребуется внести госпошлину за регистрацию юрлица в размере 4000 руб., а также подготовить документы, содержащие полную информацию о месте нахождения нового предприятия (юридический адрес), количестве учредителей (паспортные данные всех участников), размере уставного капитала и его распределении по долям между учредителями. Заранее необходимо определиться с видами экономической деятельности ОКВЭД (чем будет заниматься ООО), выбрать систему налогообложения, а также позаботиться о наличии печати и открыть расчетный счет. Процесс может занять от нескольких дней до месяца: к подготовке документов нужно подходить со всей внимательностью и аккуратностью, поскольку налоговая и Пенсионный фонд могут вернуть документы при наличии ошибки. Впрочем, сегодня есть полуавтоматизированные сервисы, которые за разумные деньги помогут подготовить документы, соответствующие нормативам, при открытии юрлица.
«Открывать ООО, конечно, муторно: нужно подготовить гораздо больше документов, чем при регистрации ИП, — делится опытом Максим Лагутин, основатель компании «Б152». – Хотя с появлением онлайн-сервисов процесс упростился».
Что выгоднее — ИП или ООО
Любой ИП, даже с нулевой отчетностью, платит фиксированную законодательством сумму в пенсионный фонд. Если еще в 2012-ом она составляла 17 208,25 руб., то в 2013 году сумма увеличилась до 35 664,66 руб. Для ООО обязательно ведение бухгалтерского учета, для чего, скорее всего, потребуется привлечение специалиста, что выльется в дополнительные расходы.
В случае налоговых или административных нарушений штраф для ООО будет в разы выше, чем для ИП. Нарушение кассовых операций, например, будет стоить ИП 5000 руб., в то время как ООО ошибка обойдется штрафом до 80 000 руб. Кстати, кроме взыскания с фирмы применяется и взыскание с руководителя.
Налоги ИП и ООО
Для ИП нет ограничений на доходы и стоимость основных средств при УСН. А вот для ООО форма УСН доступна только в случае, если доходы предприятия не превышают 60 млн руб. в год, численность сотрудников не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств менее 100 млн руб. Но эти цифры могут меняться каждый год.
ИП вполне может функционировать без наёмных работников. В этом случае он платит только налог на доходы от своей предпринимательской деятельности и фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС. А вот деятельность ООО предполагает наличие сотрудников, что влечет за собой, помимо налогов на полученные доходы, страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) от суммы начисленной заработной платы (в сумме порядка 34%).
Подготовьте документы для регистрации бизнеса и откройте расчетный счет в одном месте
Если вы работает по обычной системе налогообложения (ОСНО), то ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут.
Ограничения
ИП не может заниматься некоторыми видами бизнеса: производить и продавать алкоголь, выступать в качестве страховщика, осуществлять деятельность ломбардов и быть туроператором. Если ваш бизнес касается одной из вышеперечисленных сфер, вам следует открывать ООО.
С другой стороны, ООО, в отличие от ИП, не может «вынуть деньги из кассы» в любой момент. Несмотря на то, что с прошлого года ИП, как и ООО, обязаны вести учет кассовых операций, ИП могут вывести всю выручку — наличную и безналичную — без всякого отчета. А в случае с ООО это намного сложнее, ведь это доходы компании, и расходоваться они должны только на необходимые нужды, которые могут быть документально запротоколированы. Поэтому часто бизнесмены заводят ИП в дополнение к ООО — чтобы была возможность при необходимости снимать через него деньги со счета.
Престиж и репутация
Немаловажным фактором при ведении бизнеса является название компании, ее репутация. «Многие по-прежнему больше доверяют «неИП», — говорит Максим Лагутин. – Поэтому если вы хотите выглядеть солиднее в глазах клиентов, лучше потратить больше времени и создать ООО». Это особенно актуально, если ваши заказчики — средние и крупные компании. С рациональной точки зрения это не совсем обосновано, ведь иметь дело с ООО, у которого уставный капитал всего 10 000 не тоже самое, что вести бизнес ИП, отвечающим всем своим имуществом в случае невыполнения взятых им обязательств.
Факт остается фактом: если ваши контрагенты — крупные компании, лучше выбрать ООО. К тому же ИП руководит бизнесом сам, а у ООО может быть директор.
Простота ликвидации
Закрывать ИП, как и открывать его, гораздо проще: предприниматель просто подает заявление на ликвидацию и квитанцию на оплату госпошлины (160 рублей) и через неделю получает решение об исключении из ЕГРИП. Правда, возможна проверка налоговых органов. А вот ликвидация ООО может затянуться больше, чем на полгода. Процесс, мало того, что долгий, так еще и затратный: необходимо подавать объявление в специальный журнал, рассчитываться с кредиторами, выплачивать выходное пособие работникам, сдавать промежуточный и ликвидационный баланс. Впрочем, размер госпошлины такой же, как и у ИП.
И еще об ООО
Распределение дивидендов в ООО возможно не реже одного раза в квартал. Эти выплаты облагаются налогом в размере 9%.
Кроме того, в ООО есть возможность продать свою долю. Так, учредитель, который участвовал в ООО с момента его создания, может принять решение о выходе из бизнеса. В таком случае он может продать свою долю другому лицу, которое будет иметь статус участника, но с правами, равными правам учредителей (соответственно доле).
Итого
«Если вы фрилансер, и ваши клиенты — это небольшие фирмы, то вам однозначно проще и выгоднее регистрировать ИП, — объясняет Артем Субботин. – Рисков практически нет, так как вы не берете много кредитов, объемы заказов редко исчисляются миллионами, а документация предельно проста». Впрочем, в случае с иными видами бизнеса, такими как мелкая розничная торговля, оказание услуг, предприниматель тоже советует начинать с ИП, ведь открыть ООО всегда можно, а вот закрывать неликвидное предприятие долго и затратно. Однако если вы решили сразу же войти в «Большую игру» и инвестировать значительные средства в создание серьезного бизнеса, который планируете масштабировать, необходимо сразу же остановить выбор на ООО. Впрочем, окончательный выбор за вами.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Краткое содержание:
Начинающий предприниматель рано или поздно приходит к выводу о том, что, с точки зрения деловой репутации, целесообразно зарегистрировать свой бизнес, то есть в официальном порядке оформиться как полноценный участник бизнес-сообщества.
В большинстве отраслей услуг и работ, предлагаемых предпринимателями, клиенты, деловые партнеры, естественно, больше доверия проявят к исполнителю, имеющему официальную регистрацию.
Бизнес по оказанию, например, юридических услуг находится где-то посередине (то есть может быть разным) между услугами, оказываемыми мастерами по красоте, когда официальная регистрация не столь важна для клиента, и предпринимателями, которые занимаются строительством жилых домов – к исполнителю такого договора подряда клиент проявит большую требовательность. Но показателем успешности юридического бизнеса, как и другого бизнеса как единственного источника дохода, является появившаяся необходимость в официальной регистрации.
Для разрешения сомнений в вопросе о том, что выбрать, ООО или ИП, выделим десять критериев для сравнения двух форм ведения бизнеса. Итак, в чем отличия двух форм ведения бизнеса?
Размер и порядок уплаты налогов ООО и ИП
Кроме общей системы налогообложения (ОСНО) существуют следующие четыре специальных налоговых режимов для индивидуального предпринимателя:
• Упрощенная система налогообложения (УСН)
При выборе режима «УСН ДОХОДЫ» налоговая ставка равна 6 %, а при выборе режима «УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ» (для тех, у кого действительно есть существенные расходы, то есть, например, репетиторам и юристам этот режим налогообложения, как правило, не подходит) – налоговая ставка составит 15 % (в отдельных регионах в некоторых случаях – 5 %). Ограничений для режима минимум – подходят практически все основные категории предпринимателей. Однако, например, адвокатский кабинет или нотариус упрощенкой воспользоваться не имеют права в соответствии с НК РФ.
Упрощенная система налогообложения заслуженно популярна у предпринимателей еще и по причине возможности уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов. То есть, при таком удачном зачете предприниматель с небольшим доходом (налог с которого не был бы более 36 238 тысяч рублей, не платит никаких налогов вообще, а просто регулярно уплачивает страховые взносы в ПФР и ФСС. Все выплаты в бюджет, таким образом, составят сумму страховых взносов – 36 238 руб. Это пожалуй самая удобная и экономная система налогообложения для начинающего предпринимателя в сфере услуг.
УСН для ООО выглядит примерно так же, как и для ИП. Ограничение дохода размером 150 млн и количества работников 100 человек. Налоговая ставка по УСН ДОХОДЫ – от 1 % в некоторых регионах – до 6 %, по УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ – в общем случае 15 %. Также есть необходимость вносить квартальные авансовые платежи по налогу, если в периоде был доход.
- Патентная система налогообложения (ПСН)
Данная система налогообложения подходит для парикмахерских, ремонта (в том числе обуви), сдачи в аренду помещений, розничной торговли в небольшом, площадью до 150 кв. м, магазине.
Никаких деклараций в ФНС не предусмотрено. Действия предпринимателя ограничиваются лишь покупкой патента на срок в полгода или год, стоимость которого рассчитывается налоговой службой исходя из планируемого к получению дохода, а также ведением специальной книги учета доходов. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн рублей в год. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе (так как действует патент только на территории того субъекта РФ, в котором выдан).
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Подходит для таких видов деятельности как перевозка, ветеринарные услуги, розничная торговля и др.
Смысл слова «вменить» – это счесть или оценить как что-нибудь. В данном случае государство считает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать от нее определенный доход. Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях, таких как численность работников, площадь помещений, единиц транспорта. Такой подход необъективен для расчета реальных налогов, но в этом и его достоинство – возможность выжать из тех же самых показателей больше, чем конкурент, и заплатить налогов столько же.
Для ООО ЕНВД также предусматривает занятие только определенными видами деятельности, а налоговая ставка составляет 15 % (в некоторых регионах – до 7,5 %), отчетность сдается ежеквартально.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Как и следует из названия, данный режим предназначен строго для сельхозпроизводителей и рыбохозяйственного бизнеса. Расчет налогов происходит аналогично УСН «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ», но исходя из ставки в 6 %.
Если специальный режим налогообложения не выбран, предприниматель автоматически использует ОСНО (Общая система налогообложения).
В таком случае для индивидуального предпринимателя обязательными к уплате становятся НДФЛ (в общем случае - ставка 13%) и НДС (ставка 20%, 18 %, 10 % или 0%). ОСНО намеренно может быть избрана, например, теми бизнесменами, у которых основные клиенты и покупатели являются плательщиками НДС. Это позволяет покупателям выгодно учесть входящий НДС, поэтому они более охотно делают выбор в сторону партнеров-плательщиков НДС.
Для ООО ОСНО означает уплату налога на прибыль исходя из ставки в 20 % (ежегодно), НДС по ставке от 0 % до 20 % (ежеквартально), налога на имущество по ставке до 2,2% (ежегодно). Все налогоплательщики без ограничений могут использовать данную систему налогообложения, если им это удобно.
Между нерегулярностью доходов и выбором налоговой системы существует прямая связь, и, исходя из этого, стоит сделать расчет предполагаемых доходов хотя бы на квартал вперед. На режимах УСН, ЕСХН и ОСН налоговая база, т.е. та сумма, с которой будут рассчитываться налоги, возникает только тогда, когда предприниматель начинает получать реальные доходы. На режимах ЕНВД и ПСН основой таких расчетов являются другие показатели, указанные в Налоговом кодексе, поэтому в этих случаях платить налоги ИП должен независимо от размера получаемых доходов, в том числе, если доходов нет совсем.
При отсутствии регулярных доходов в начале деятельности рекомендуем выбирать упрощёнку, с которой потом можно перейти на ЕНВД или патент, предварительно рассчитав суммы налогов на этих режимах и убедившись, что в вашем случае это будет выгоднее.
Размер и порядок уплаты страховых взносов ООО и ИП
В отличие от уплачиваемых налогов, размер которых можно регулировать, правильно выбрав систему налогообложения, страховые взносы – это фиксированная сумма. Налоги ИП платить не должен, если деятельность им еще не ведется, но страховые взносы за себя перечислять надо все то время, пока данные предпринимателя числятся в ЕГРИП, т.е. сразу после регистрации.
Под страховыми взносами понимают отчисления на пенсионное и медицинское страхование, а также в ФСС, если у ИП есть сотрудники. Размер страховых взносов не зависит от выбранного налогового режима или от того, ведется ли вообще предпринимательская деятельность.
- Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование
Страховые взносы ИП на ОПС в 2019 году составляют фиксированную сумму, установленную Правительством РФ - 29 354 рублей за полный год. Такая формула действует при расчете взносов, если только доходы ИП за 2019 год не превысят 300 тыс. руб. Если же полученный доход больше, то сумма страховых взносов увеличивается еще на 1% доходов, полученных сверх этого лимита. Предусмотрен и верхний предел размера страховых взносов в ПФР - не более 234 832 рублей.
- Взносы ИП на обязательное медицинское страхование
Страховые взносы ИП на ОМС на 2019 год установлены в размере 6 884 руб. Обратите внимание – взносы на ОМС при росте доходов не увеличиваются, и составляют неизменную сумму.
Итого, взносы ИП в 2019 году за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 36 238 рублей.
Предприниматели, зарегистрированные не с начала года, страховые взносы рассчитывают не в полной сумме, а с учетом дней, прошедших с даты регистрации ИП.
Взносы в фонды на страхование работников ИП составят 30% от заработной платы, плюс 0,2% - 0,5% составит страховая премия от несчастных случаев, а также необходимо будет перечислять НДФЛ из заработной платы работников.
В ООО должен быть как минимум один работник, а значит обязательны к уплате в 2019 году будут взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 22% заработной платы, взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства в размере 2,9% (1,8%), а также взносы на обязательное медицинское страхование в размере 5,1%. Для некоторых организаций в зависимости от видов и характера деятельности предусмотрены льготные ставки по взносам.
Размер и порядок уплаты государственной пошлины при регистрации ООО и ИП
Госпошлина за регистрацию ИП составляет 800 руб.
Госпошлина за регистрацию ООО составляет 4 000 руб.
Принят закон об отмене государственной пошлины за регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и ряд подобных юридических значимых действий при их совершении в электронном виде. Соответствующие поправки вносятся в статью 333.35 («Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций») второй части Налогового кодекса.
Пункт 3 вышеуказанной статьи НК, в котором перечисляются случаи отсутствия государственной пошлины, дополняется положением о неуплате пошлины «за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 1, 3, 6 и 7 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса, в случаях направления в регистрирующий орган документов, необходимых для совершения таких юридически значимых действий, в форме электронных документов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Однако заметим, что оформление электронной цифровой подписи, необходимой для подачи документов на регистрацию в электронном виде, стоит денег, в среднем не меньше, чем сумма госпошлины за регистрацию ООО. Это удобный вариант для тех, кто намерен пользоваться электронными подписями и дальше - для сдачи отчетности и для внесения изменений в единые государственные реестры.
Уставный капитал и расчетный счет ООО и ИП
В отличие от учредителя общества с ограниченной ответственностью, индивидуальный предприниматель не обязан вносить уставный капитал на расчетный счет, да и не обязан иметь расчетный счет в принципе.
В соответствии с п. 1 ст. 16 Закона об обществах с ограниченной ответственностью каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества и не может превышать четырех месяцев с момента государственной регистрации общества.
Юридический адрес ООО и ИП
Юридическим адресом ООО может быть как нежилое помещение, принадлежащее его участнику на праве собственности или, например, арендованное помещение (в таком случае при регистрации ООО необходимо будет предоставить гарантийное письмо от собственника помещения о заключении с будущим ООО договора аренда указанного помещения), а также при регистрации можно указать в качестве юридического адрес регистрации учредителя или директора – место нахождения постоянного исполнительного органа общества (в этой ситуации необходимо будет предоставить в налоговую службу согласие всех собственников помещения).
Индивидуальный предприниматель регистрируется по месту его постоянного или временного проживания. Именно этот адрес будет для него юридическим, независимо от того, где он арендует или имеет в собственности другие площади. В отличие от ООО, обязанного регистрировать смену адреса или появление обособленного подразделения при ведении бизнеса в другом регионе, ИП в выборе места фактического своего нахождения абсолютно свободен.
Бухгалтерский и налоговый учёт ООО и ИП
В соответствии с действующим законодательством, ООО обязано вести бухгалтерский учет (то есть формирование документированной систематизированной информации об объектах налогообложения), а ИП ведет лишь налоговый учет (то есть систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов). То есть, проще говоря, деятельность индивидуального предпринимателя в этом направлении нередко ограничивается хранением в течение 3 лет первичной документации. Общества с ограниченной ответственностью, как правило, прибегают к помощи квалифицированных сотрудников для подготовки и сдачи бухгалтерской отчетности, неся таким образом дополнительную ответственность и дополнительные расходы.
Юридическая ответственность ООО и ИП
Размер штрафных санкций за совершение налоговых и административных правонарушений индивидуальным предпринимателем в разы (а то и в десяток раз) меньше, чем размер ответственности юридического лица за те же правонарушения. Кроме того, штрафуются также и должностные лица юридического лица (правда, не всегда вместе с самим ООО. Нередко служащие государственных органов идут навстречу бизнесу и налагают штрафные санкции только на должностных лиц ООО. Но и в этом случае их размер не меньше, чем размер штрафов для физического лица).
Если при ведении бухгалтерии индивидуальному предпринимателю начислены штрафы, то в судебном порядке размеры законно начисленных штрафов в ряде случаев ИП может оспорить. Аргументом для снижения размеров сумм штрафов может послужить плачевное финансовое состояние предпринимателя и его семьи. При осуществлении ведения деятельности ИП основная группа штрафов у индивидуального предпринимателя ниже, чем у организации в 10 раз. Сказанное касается и штрафов за административные правонарушения.
Индивидуальный предприниматель по всем своим долгам отвечает всем своим личным имуществом. В случае, если предполагаемый к ведению бизнес, содержит элементы нарушения закона, чреватый налоговыми рисками доначисления больших сумм штрафов, отдавайте себе отчет в том, что после того, как штрафы начислят, изменить что-либо будет уже практически невозможно. Факт закрытия ИП не означает прекращения долгов, возникших в период деятельности индивидуального предпринимателя.
Участники общества с ограниченной ответственностью отвечают по долгам Общества только в предел
Учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника.Участник юридического лицанесет риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.
Виды деятельности ООО и ИП
При регистрации бизнеса следует обратить внимание на ряд ограничений, существующих в законодательстве относительно видов деятельности для каждой организационно-правовой формы. Например, индивидуальный предприниматель не имеет права продавать алкоголь, не имеет права быть страховщиком, туроператором, а также не имеет права оказывать услуги ломбарда.
Вывод денежных средств ООО и ИП
Участник ООО не имеет возможности в любое время и в краткие сроки вывести необходимую сумму со счета компании. Расходы общества должны быть обоснованы и учтены надлежащим образом. В частности, дивиденды выплачиваются участникам общества один раз в квартал и облагаются налогом по ставке в 9 %.
Индивидуальный предприниматель, зачастую лишенный счета в банке, вправе распоряжаться своей кассой по своему усмотрению в любое время и в любом размере. Однако это не освобождает от обязанности вести учёт кассовых операций в тех случаях, когда это предусмотрено законом.
Организационные вопросы ООО и ИП
Закон об обществах с ограниченной ответственностью налагает на все общества обязанность по проведению ежегодных очередных собраний участников, где должны обсуждаться определенные вопросы повестки дня, в том числе распределение дивидендов. Эту обязанность соблюдают немногие ООО.
Гораздо сложнее для компаний оплачивать расходы на нотариальное засвидетельствование подписей на различных заявлениях, подаваемых при внесении изменений в ЕГРЮЛ и в учредительные документы, а также состава участников общества при принятии решений на общем собрании участников (в том случае, если участников несколько).
Изменения в деятельности общества необходимо зачастую отражать в государственных реестрах (ЕГРЮЛ, ЕФРСФДЮЛ – Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц), а ликвидация юридического лица, особенно с задолженностью, особенно «подозрительного» в глазах налоговой службы, - сложный процесс, осложняющийся порой настолько, что легче просто бросить ООО и открыть новое. Прекращение индивидуального предпринимательства не только так же просто, но и в четыре раза дешевле, чем его открытие. Данный критерий не будет решающим при выборе организационной формы бизнеса, но при прочих равных условиях может сыграть свою роль.
У каждого предпринимателя, несомненно, есть свой набор обстоятельств и индивидуальных особенностей, связанных как его личностью, так и с отраслью, в которой он работает, который влияет на выбор им для регистрации собственного бизнеса ту или иную форму. Мы рассмотрели наиболее общие, применимые ко всем начинающим предпринимателям, критерии для сравнения двух форм ведения бизнеса, которые напрямую влияют на принятие решения, что регистрировать, общество с ограниченной ответственностью или индивидуальное предпринимательство.
Вопросом «открыть ИП или ООО» задаются многие начинающие предприниматели. Решение принимается в соответствии с планируемой деятельностью и уровнем дохода. От этого зависит, какую систему налогообложения при той или иной организационно-правовой форме выбрать выгоднее всего. В этой статье мы сравнили налоги ООО и ИП, чтобы под рукой была шпаргалка для принятия быстрого решения
Разница в налогообложении ИП и ООО
- Общая система налогообложения (ОСН).
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- Патентная система налогообложения (ПСН) (не предусмотрена для ООО).
Что выгоднее: ООО или ИП с точки зрения уплаты налога
Объект налогообложения и ставка
Особенности применения ИП
Особенности применения ООО
Разница между доходами и расходами.
ИП уплачивают налог по ставке 13% (НДФЛ), а юридические лица по ставке 20% (налог на прибыль).
Дополнительно предприниматели должны уплачивать НДС по ставке 0, 10 или 20 процентов и налог на имущество физических лиц.
Аналогично ООО должны уплачивать НДС по ставке 0, 10 или 20 процентов и налог на имущество организаций.
Есть ряд ограничений для ИП. Например, нет права торговать крепким алкоголем.
УСН «Доходы»
Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при УСН «Доходы»
Объект налогообложения и ставка
Особенности применения ИП
Особенности применения ООО
Налог по ставке 1-6% (устанавливается субъектами РФ), уплачивается со всей суммы поступивших доходов.
При применении спецрежима предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество (за исключением имущества, оцененного по кадастровой стоимости).
При этом нужно соответствовать двум критериям:
численность работников не более 100 человек;
сумма доходов не превышает 112,5 миллиона рублей за последний отчетный период.
Юридическое лицо получает освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль.
При этом организация обязана продолжать вести бухгалтерский учет.
ИП или ООО на данном режиме могут заниматься любым производством, торговлей или оказанием услуг, кроме ограниченных пунктом 3 статьи 246.12 НК РФ.
Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не больше, чем на половину (если у ИП нет официально трудоустроенных работников, данное ограничение не действует).
УСН «Доходы минус расходы»
Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при УСН «Доходы минус расходы»
Объект налогообложения и ставка
Особенности применения ИП
Особенности применения ООО
Разница между доходами и расходами облагается по ставке 5–15% (устанавливается субъектами РФ).
Применение спецрежима освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ, налога на имущество (за исключением оценного по кадастровой стоимости) и НДС.
При этом ИП обязан вести книгу учета доходов и расходов и подтверждать понесенные расходы чеками и накладными.
Ограничение по применению аналогичны УСН «Доходы».
Юрлица освобождаются от уплаты всех других налогов, кроме налога на имущество, оцененного по кадастровой стоимости.
Организация обязана вести бухгалтерский учет и книгу учета доходов и расходов.
Применение спецрежима допустимо при любом производстве, торговле или оказании услуг. Ограничения указаны в пункте 3 статьи 246.12 НК РФ.
Специалисты советуют применять данный режим, когда имеется много расходов, связанных с основной деятельностью (например, торговля).
В статье 346.16 НК РФ указан закрытый перечень расходов, которые можно учитывать при использовании спецрежима.
Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ЕНВД
Объект налогообложения и ставка
Особенности применения ИП
Особенности применения ООО
Учитывается потенциально возможный размер дохода от той или иной деятельности, рассчитанный с определенным коэффициентом.
Базовые показатели доходности различных сфер деятельности зафиксированы в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.
Потенциальная величина вмененного дохода облагается по ставке 15%.
Размер фактических доходов не учитывается, документальное подтверждение понесенных расходов не требуется.
При применении данного режима предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и других налогов. Уплачивается налог только на то имущество, которое оценено по кадастровой стоимости. Транспортный и земельный налоги уплачиваются на общих основаниях.
Юридическое лицо освобождается от уплаты всех налогов, кроме налога на имущество, используемого в деятельности по ЕНВД и оцененного по кадастровой стоимости. Он рассчитывается в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости.
Также остается обязательство вести бухгалтерский учет.
В рамках ЕНВД можно заниматься торговлей и оказанием услуг, зафиксированными в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ.
Чаще всего, данным режимом пользуются торговые организации.
Коэффициенты, которые применяются при расчете налоговой базы, могут меняться в каждом квартале. Поэтому рекомендуется уточнять их величину в своей ИФНС перед совершением уплаты налога.
Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ЕСХН
Объект налогообложения и ставка
Особенности применения ИП
Особенности применения ООО
Объектом налогообложения признается разница между доходами и расходами. Налогом является 6% от разницы.
В рамках данного режима есть определенный порядок учета расходов и доходов, который определен в статье 346.5 НК РФ.
За индивидуальным предпринимателем остается обязанность вести книгу учета доходов и расходов, чтобы можно было определить размер налоговой базы.
В рамках спецрежима ИП освобождается от уплаты НДФЛ и налога на имущество.
Общество с ограниченной ответственностью освобождается от уплаты всех налогов, кроме НДС, транспортного и земельного налогов.
Пользоваться специальным режимом могут производители сельскохозяйственной продукции и фермерские хозяйства.
Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ПСН
Объект налогообложения и ставка
Особенности применения ИП
Особенности применения ООО
Потенциально возможный годовой доход облагается по ставке 6%. Для некоторых налогоплательщиков, определенных в пункте 3 статьи 346.50 НК РФ, налоговая ставка установлена на уровне 0%.
ИП могут применять ПСН, если численность работников не превышает 15 человек (включая самого предпринимателя) и доход по облагаемым ПСН видам деятельности не превышает 60 миллионов рублей за отчетный период.
Юридические лица не могут применять патентную систему налогообложения.
Список деятельностей, к которым можно применять ПСН, ограничен пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ.
Для получения патента необходимо подать соответствующее заявление. Он выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Необходимо продление каждый год.
Воспользовавшись любой таблицей и проведя некоторые расчеты (исходя из планируемых доходов и расходов), можно определить, на каком налоговом режиме будет работать выгоднее .
Дополнительное сравнение ООО и ИП можно посмотреть в видеоролике ниже. Внимательный просмотр позволит открыть дело с наиболее выгодными организационно-правовой формой и системой налогообложения.
Читайте также: