Платят ли пенсионеры налог на имущество и налог на землю в казахстане

КГД МФ РК информирует граждан о том, какие физические лица могут рассчитывать на налоговые льготы по налогам на имущество, землю и транспорт.

Земельный налог

В соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан, не являются плательщиками земельного налога:

Участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими совершеннолетия по:
- земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
- придомовым земельным участкам;
- земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
- земельным участкам, занятым под гаражи;
многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», по:
- земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
- придомовым земельным участкам;
отдельно проживающие пенсионеры по:
- земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
- придомовым земельным участкам.

Налог на имущество

Не являются плательщиками налога на имущество физических лиц:

Герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры - в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды - в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста.

Налог на транспорт

Участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа», - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.

Однако, необходимо учитывать, что данные положения применяются в течение налогового периода по одному автотранспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия, связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года) независимо от того, относится ли физическое лицо, имеющее право применения положений таких подпунктов, к одной или к нескольким категориям, указанным в них.

При этом, вышеперечисленные льготы применяются на основании сведений, соответствующих уполномоченных государственных органов.

Кроме того, дополнительно сообщаем, что право на освобождение применяется с первого числа месяца, в котором возникло такое право.

Комитет государственных доходов напомнил, кто в Казахстане может рассчитывать на льготы по налогам на имущество, землю и транспорт, передает Tengrinews.kz.

В соответствии с Налоговым кодексом, не являются плательщиками земельного налога:

- Участники и инвалиды ВОВ и лица, приравненные к ним, лица, награжденные орденами и медалями СССР за труд и службу в тылу в годы ВОВ, лица, проработавшие не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими совершеннолетия по:
земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем; придомовым земельным участкам; земельным участкам, предоставленным для ведения домашнего хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки; участкам, занятым под гаражи;

- многодетные матери, удостоенные звания "Мать-героиня", награжденные подвеской "Алтын алқа",
по: земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем; придомовым земельным участкам;

- отдельно проживающие пенсионеры по:
земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем; придомовым земельным участкам.

Не являются плательщиками налога на имущество физических лиц:

- Герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий "Халық қаһарманы", "Қазақстанның Еңбек Epi", награжденные орденом Славы трех степеней и орденом "Отан", многодетные матери, удостоенные звания "Мать-героиня", награжденные подвеской "Алтын алқа", отдельно проживающие пенсионеры - в пределах 1000-кратного размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;

- участники и инвалиды ВОВ и лица, приравненные к ним, лица, награжденные орденами и медалями СССР за труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ, а также лица, проработавшие не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями, инвалиды - в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;

- дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста.

Не являются плательщиками налога на транспортные средства:

- Участники и инвалиды ВОВ и лица, приравненные к ним, лица, награжденные орденами и медалями СССР за труд и воинскую службу в тылу, а также лица, проработавшие не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий "Халық қаһарманы", "Қазақстанның Еңбек Epi", награжденные орденом Славы трех степеней и орденом "Отан", многодетные матери, удостоенные звания "Мать-героиня" или награжденные подвеской "Алтын алқа" либо "Күміс алқа", - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

- инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.

Необходимо учитывать, что данные положения применяются в течение налогового периода по одному автотранспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия, связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года) независимо от того, относится ли физическое лицо, имеющее право применения положений таких подпунктов, к одной или к нескольким категориям, указанным в них.

При этом вышеперечисленные льготы применяются на основании сведений соответствующих государственных органов. Право на освобождение применяется с первого числа месяца, в котором возникло такое право.

Казахстанцам необходимо уплатить налоги на имущество и землю за 2018 год в срок до 1 октября 2019 года. Налог на траспорт уплачивается до 31 декабря 2019 года за текущий год.

Кто оплачивает налог на имущество?

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения.

Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности.

При этом право собственности возникает с момента государственной регистрации права на недвижимое имущество. Незарегистрированное недвижимое имущество не является объектом обложения налогом на имущество физических лиц.

Кто не оплачивает налог на имущество?

Плательщиками налога на имущество физических лиц не являются:

Герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры - в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды - в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста.
Индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением жилищ и других объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 529 Налогового кодекса и налог исчисляется налоговыми органами в соответствии со статьей 532 Налогового кодекса.

Определение налогоплательщика в отдельных случаях

При передаче государственным учреждением объектов налогообложения в доверительное управление налогоплательщик определяется в соответствии со статьей 41 Налогового кодекса.
Если объект налогообложения находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц.
Плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данного объекта налогообложения по согласованию между ними.

При этом по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, по которым государственная регистрация права собственности произведена после 31 декабря 2016 года, плательщиком налога может являться один из собственников данного объекта налогообложения, указанный собственниками в заявлении на осуществление государственной регистрации права собственности на такой объект.

Как и когда оплатить налог на имущество?

Порядок исчисления и уплаты налога

Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения, независимо от места жительства налогоплательщика, путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе с учетом фактического срока владения на праве собственности по объектам налогообложения физических лиц, права на которые были зарегистрированы до 1 января года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Если в течение налогового периода объект налогообложения находится на праве собственности менее двенадцати месяцев, налог на имущество, подлежащий уплате по таким объектам, рассчитывается путем деления суммы налога, определенной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

При этом фактический период нахождения объекта на праве собственности определяется с начала налогового периода (в случае если объект находился на праве собственности на такую дату) или с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на объект, до 1 числа месяца, в котором было передано право собственности на такой объект, или до конца налогового периода (в случае если объект находится на праве собственности на такую дату).

За объект налогообложения, находящийся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог исчисляется пропорционально их доле в этом имуществе.
При уничтожении, разрушении, сносе объекта налогообложения перерасчет суммы налога производится при наличии документов, выдаваемых уполномоченным государственным органом, подтверждающих факт уничтожения, разрушения, сноса.
В случае возникновения или прекращения в течение налогового периода права на применение положений подпунктов 1), 2) и 3) пункта 2 статьи 526 Налогового кодекса такие положения:

при возникновении права - применяются с 1 числа месяца, в котором такое право возникло, до окончания налогового периода или до 1 числа месяца, в котором такое право прекращается;
при прекращении права - не применяются с 1 числа месяца, в котором такое право прекращается.

Если иное не установлено пунктом 7 статьи 532 Налогового кодекса, уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения объектом налогообложения лицом, передающим право собственности, должна быть внесена в бюджет не позднее дня государственной регистрации права собственности.

При этом в целях исчисления налога на имущество физических лиц в случае, предусмотренном частью первой настоящего пункта, используется налоговая база, определенная за налоговый период, предшествующий году, в котором произведена передача права собственности на объект налогообложения.

При изменении границ административно-территориальной единицы налог на имущество физических лиц, находящееся в населенном пункте на территории, которая в результате такого изменения границ переведена в границы другой административно-территориальной единицы, за налоговый период, в котором произведено такое изменение, исчисляется исходя из базовой стоимости, установленной для категории населенного пункта, в границах которого находился данный населенный пункт до даты такого изменения.

Налоговый период для исчисления и уплаты налога на имущество

Некоторые из нас могут не платить налоги. Налоговый кодекс это позволяет. Там расписано, кто эти люди и как они могут экономить на налогах.

Надо определиться сразу: обычный человек от налогов никак не защищен. Мы с вами и есть основная группа населения, которая содержит бюджет. Чтобы Родина была сильна – плати налоги сполна.

А для того, чтобы стать льготником, нужно или геройский поступок совершить, или попасть в те группы, которые у нас в стране признаются социально незащищенными слоями населения.

Они могут не платить налоги вовсе или претендовать на ощутимую “скидку” от комитета по госдоходам.

Льготы существуют по трем основным налогам, которые платит рядовой человек: на транспорт, на имущество и земельному налогу.

По налогу на транспортные средства

Владелец может быть освобожден от уплаты только по одному автотранспортному средству. Иначе говоря, если у вас две-три машины, то платить придется все равно. Но за одну денег не возьмут.

Согласно статье 490 Налогового кодекса, не являются плательщиками налога на транспортные средства участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям (ветераны-афганцы например), награжденные орденами и медалями бывшего СССР за труд и воинскую службу в тылу в годы ВОВ, работники трудового фронта, не награжденные орденами и медалями, Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий “Халық қаһарманы”, “Қазақстанның Еңбек Epi”, награжденные орденом Славы трех степеней и орденом “Отан”, многодетные матери, удостоенные звания “Мать-героиня” или награжденные подвеской “Алтын алқа” либо “Күміс алқа”.

Отдельным пунктом выделены инвалиды, у которых в собственности мотоколяски и автомобили.

Если машин несколько, то льгота будет применена к автомобилю с наибольшей суммой начисленного налога.

В той же статье 490 оговорено, что налог платить не надо, если автомобиль будет передан в пользование, доверительное управление или аренду.

Важно: льгота не предоставляется по легковым автомобилям с двигателем объемом больше 4 литров и зарегистрированным после 31 декабря 2013 года.

Это правило было введено в 2014 году. Тогда налоговики вдруг увидели, что на пенсионеров зарегистрировано подозрительно много роскошных и мощных внедорожников. Первая же проверка показала, что все эти машины только формально принадлежат ветеранам. На самом же деле настоящие владельцы так уходили от больших налогов на роскошь. Как казахстанцы могут отжать свои налоги у государства

По земельному налогу

Льгота положена участникам и инвалидам Великой Отечественной войны и лицам, приравненным к ним, награжденным орденами и медалями бывшего СССР, ветеранам тыла, у которых нет орденов и медалей, плюс инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими совершеннолетия. По статье 498 они также не являются плательщиками этого налога.

Все эти категории льготников не должны платить налог по земельным участкам, занятым жильем, по придомовым земельным участкам, по земельным участкам под личное домашнее или подсобное хозяйство, садоводство и дачу, а также участкам под гаражи.

А вот многодетным матерям, удостоенным звания “Мать-героиня”, “Алтын алқа”, и отдельно проживающим пенсионерам льгота предусмотрена только по земельным участкам под жилье и по придомовым участкам. Под отдельно проживающими пенсионерами комитет госдоходов понимает тех, у кого по месту жительства зарегистрированы только пенсионеры. Если в их доме или квартире живет кто-то, кто не попадает под льготу, то и пенсионеры лишаются льготы.

По налогу на имущество

Полностью от уплаты налога освобождены дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей. До тех пор, пока им не исполнится 18 лет.

Другая большая группа льготников освобождена от налогов только частично. Это отдельно проживающие пенсионеры, Герои Советского Союза и Социалистического Труда, “Халық қаһарманы”, “Қазақстанның Еңбек Epi”, кавалеры ордена Славы трех степеней и лица, удостоенные ордена “Отан”; матери-героини не платят налог на имущество в пределах 1 000 МРП от общей стоимости всех объектов налогообложения.

В 2018 году МРП составляет 2 405 тенге. Значит, собственность, за которую налог платить не надо, составит 2 миллиона 405 тысяч тенге. В будущем году МРП изменится. Также изменится и размер льготы. Акимы Костанайской области и ЗКО оказались злостными неплательщиками налогов

Инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним, награжденные орденами и медалями СССР, ветераны тыла, не имеющие орденов и медалей, освобождены от уплаты налога в пределах 1 500 МРП (3 миллиона 607 тысяч тенге в 2018 году) от общей стоимости объектов налогообложения.

Для исчисления налога на имущество КГД принимает стоимость объектов налогообложения, определяемую по состоянию на 1 января каждого года, следующего за отчетным, государственной корпорацией “Правительство для граждан”.

Как получить льготу?

Надо подтвердить свою категорию льготника. Для этого принести оригинал подтверждающего документа в районное управление государственных доходов (по налогу на транспорт – по месту жительства, по налогам на землю и имущество – по месту нахождения объекта) и предъявить документ специалисту, который внесет отметку в базу данных и сделает перерасчет налога.

Редакция informburo.kz внимательно прочла Налоговый кодекс РК и выделила все налоги и государственные пошлины, которые обязаны платить рядовые граждане.

№1. Индивидуальный подоходный налог

Этот вид пошлины в размере 10% налагается на следующие доходы физического лица:

заработная плата;
пенсионные выплаты из Единого накопительного пенсионного фонда;
доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;
стипендии;
доход по договорам накопительного страхования;
имущественный доход (к примеру, прирост стоимости при перепродаже квартиры в течение одного года с момента покупки и продажи).

№2. Налог на транспорт

№3. Земельный налог

Земельный налог обязаны платить физические лица, имеющие объекты обложения:

на праве собственности;
на праве постоянного землепользования;
на праве первичного безвозмездного временного землепользования.

От этого налога освобождаются участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, труженики тыла, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста по следующим объектам:

земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нём;
придомовым земельным участкам;
земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
земельным участкам, занятым под гаражи.

Многодетные матери, удостоенные звания "Мать-героиня", награждённые подвеской "Алтын алқа", а также отдельно проживающие пенсионеры освобождаются от налога по:

земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нём;
придомовым земельным участкам.

№4. Налог на имущество

Этот налог распространяется на всё недвижимое имущество: жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения.

От налога на имущество освобождаются участники ВОВ и приравненные к ним лица, труженики тыла, Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий "Халық қаһарманы", "Қазақстанның Еңбек Epi", награждённые орденом Славы трёх степеней и орденом "Отан", многодетные матери, удостоенные звания "Мать-героиня", награждённые подвеской "Алтын алқа", отдельно проживающие пенсионеры, а также дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими восемнадцатилетнего возраста.

Пошлина зависит от стоимости имущества. Чем дороже стоимость, тем выше налог. Стоимость квартир определяет БТИ и уже согласно этой стоимости по ст. 408 применяется налоговая ставка.

№5. Сбор с аукционов

№6. Плата за пользование земельными участками

Если вы решили взять у государства в аренду участок земли, то вам придётся оплатить налог за временное землепользование (речь не идёт о крестьянских и фермерских хозяйствах).

№7. Плата за пользование водными ресурсами

№8. Плата за пользование животным миром

Любители охоты должны получить специальное разрешение и заплатить за пользование животным миром.

№9. Плата за использование лесного фонда

Этот вид пошлины взимается за следующие виды работ на участках государственного лесного фонда:

заготовка древесины;
заготовка живицы и древесных соков;
заготовка второстепенных древесных ресурсов (коры, ветвей, пней, корней, листьев, почек деревьев и кустарников);
побочные лесные пользования (сенокошение, пастьба скота, мараловодство, звероводство, размещение ульев и пасек, огородничество, бахчеводство и выращивание иных сельскохозяйственных культур, заготовка и сбор лекарственных растений и технического сырья, дикорастущих плодов, орехов, грибов, ягод и других пищевых продуктов, мха, лесной подстилки и опавших листьев, камыша).

№10. Государственная пошлина на оформление документов

Это обязательный платёж, который взимают за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными государственными органами или должностными лицами.

с подаваемых в суд заявлений;
за совершение нотариальных действий;
за регистрацию актов гражданского состояния, а также за выдачу гражданам справок и повторных свидетельств о регистрации актов гражданского состояния;
за оформление документов на выезд из Республики Казахстан на постоянное место жительства;
за оформление приглашений на въезд иностранцев и лиц без гражданства в Республику Казахстан;
за оформление документов о приобретении гражданства Республики Казахстан, восстановлении гражданства Республики Казахстан и прекращении гражданства Республики Казахстан;
за регистрацию места жительства;
за выдачу (переоформление) удостоверения охотника (дубликата удостоверения охотника);
за выдачу разрешений на ввоз и вывоз редких и находящихся под угрозой исчезновения видов растений, животных и осетровых рыб, а также их частей и дериватов;
за выдачу документов, удостоверяющих личность;
за выдачу разрешений на приобретение, хранение или хранение и ношение, перевозку гражданского, служебного оружия и патронов к нему;
за выдачу заключений на ввоз на территорию Республики Казахстан и вывоз с территории Республики Казахстан гражданского, служебного оружия и патронов к нему;
за выдачу направления на комиссионную продажу гражданского, служебного оружия и патронов к нему;
за регистрацию и перерегистрацию каждой единицы гражданского, служебного оружия физических и юридических лиц (за исключением холодного охотничьего, сигнального оружия, механических распылителей, аэрозольных и других устройств, снаряженных слезоточивыми или раздражающими веществами, пневматического оружия с дульной энергией не более 7,5 Дж и калибра до 4,5 мм включительно);
за проставление уполномоченными Правительством Республики Казахстан государственными органами апостиля на официальных документах, совершённых в Республике Казахстан;
за выдачу водительских удостоверений, удостоверений тракториста-машиниста, свидетельств о государственной регистрации механических транспортных средств, государственных регистрационных номерных знаков;
за совершение уполномоченным государственным органом в области интеллектуальной собственности юридически значимых действий;
за выдачу удостоверения допуска к осуществлению международных автомобильных перевозок грузов и его дубликата;
за выдачу удостоверения личности моряка, мореходной книжки Республики Казахстан и профессионального диплома;
за выдачу разрешения на приобретение гражданских пиротехнических веществ и изделий с их применением.

№11. Консульский сбор

Это платёж, который взимают дипломатические представительства и консульские учреждения РК , а также МИД РК за совершение консульских действий и выдачу документов, имеющих юридическое значение:

оформление паспорта гражданина РК, за исключением оформления дипломатического и служебного паспортов Республики Казахстан;
выдача свидетельства на возвращение в Республику Казахстан;
оформление ходатайств граждан РК по вопросам пребывания за границей;
оформление документов по вопросам гражданства Республики Казахстан;
регистрация актов гражданского состояния;
истребование документов;
легализация документов, а также приём и препровождение документов для апостилирования;
совершение нотариальных действий;
хранение завещания, пакета с документами (кроме завещания), денег, ценных бумаг и других ценностей (за исключением наследственных) в консульском учреждении;
направление документов дипломатической почтой в адрес юридических лиц;
составление или заверение любой декларации или другого документа, предусмотренных законодательством РК или международными договорами, участником которых является Республика Казахстан, в отношении судов Республики Казахстан;
выдача иных документов (справок), имеющих юридическое значение.

Следите за самыми актуальными новостями в нашем Telegram-канале и на странице в Facebook

Хотите разобраться, что такое налог на землю? В статье отыщете ответ не только на этот вопрос, но и узнаете, кто является его плательщиком, как правильно рассчитать налог на земельный участок, как его оплачивать и проверять задолженность.

Фото: pixabay.com: UGC

Что такое земельный налог в РК

Земельный налог РК — плата, которая взимается с физических либо юридических лиц. Налог оплачивают владельцы земельного участка, который находится в собственности, в постоянном или безвозмездном временном землепользовании.

Объект налогообложения — земельный участок. Однако не каждый из них облагается налогом. Рассмотрим виды земельных участков, которые не попадают под налогообложение:

для общего пользования населенных пунктов;
занятые государственными автодорогами общего пользования;
занятые под объекты, которые помещены на консервацию решением уполномоченных органов РК;
купленные для содержания домов, находящихся в аренде;
занятые сооружениями и приобретенные ГИСФК в соответствии с договорами, которые были заключены по условиям выпуска исламских ценных бумаг.

Фото: pixabay.com: UGC

Как рассчитать налог на землю в РК, ставки

Рассчитывается земельный налог в зависимости от того, где располагается участок и присутствуют ли на нем постройки жилищного фонда. Используется следующая формула: Налог на землю РК = Налоговая база * Налоговая ставка.

Если говорить о налоговой базе, то она представляет собой площадь участка земли.

Для физических лиц подсчет суммы налога проводят налоговые органы. Индивидуальные предприниматели и юридические лица вычисляют эту сумму самостоятельно.

Фото: pixabay.com: UGC

Рассмотрим ставки на земельный налог на примере трех крупнейших городов Казахстана. В Алматы базовая ставка налога на землю населенного пункта, исключая земли, которые заняты жилищным фондом, составляет 28,95 тенге. Базовая же ставка на землю, занятую жилищным фондом, равняется 0,96 тенге.

В Нур-Султане показатели следующие: 19,30 и 0,96 тенге. А в Шымкенте — 9,17 и 0,58 тенге.

Если говорить о городах областного значения, за исключением Алматинской и Акмолинской областей, та первая цифра такова: 85% от ставки, которую установили для областного центра. Вторая базовая налоговая ставка составляет 0,39 тенге.

Для городов районного значения, исключая Алматинскую и Акмолинскую области, приняли показатель в 75% от ставки для областного центра. Вторая базовая ставка налога — 0,29 тенге.

Владельцы земельных участков, расположенных в поселках, должны вносить в налоговый фонд РК 0,96 и 0,13 тенге, а хозяева земель в селах или аулах — 0,48 и 0,09 тенге.

Фото: pixabay.com: UGC

Поможет разобраться таблица:

Фото: egov.kz: UGC

Налог на землю в Казахстане: сроки оплаты, как оплатить, льготы

Для юридических и физических лиц действуют разные сроки оплаты. Если говорить о первых, то им требуется производить оплату не позже 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября настоящего года. Налог оплачивается частично в равных суммах.

Если вы по каким-либо причинам не успели оплатить налог в срок, на всю сумму накладывают пеню. Она начисляется за каждый день, который был просрочен, и составляет 1,25-кратную ставку, которая была установлена Национальным банком РК.

Если же вы является физическим лицом, оплачивайте земельный налог до 1 октября года, который идет за отчетным. Например, за 2020-й нужно внести оплату не позже 1 октября 2021 года.

Фото: pixabay.com: UGC

Как оплатить земельные налоги в Казахстане? Сделать это можно следующими способами:

отправиться в налоговые органы или отделение банка второго уровня;
использовать интернет-банкинг (если эту опцию поддерживает банк, в котором вы обслуживаетесь);
посетить портал Электронного правительства и осуществить оплату онлайн.

Хотите оплатить налог в режиме онлайн? Для этого соблюдайте следующий алгоритм действий:

Зайдите на сайт http://egov.kz.
Для входа введите логин (ИИН или БИН) и пароль.
Найдите страницу «Оплата земельного налога с физических лиц».
Нажмите «Оплатить онлайн».
Выберите налоговый орган и впишите нужную сумму.
Отыщите подходящий вариант оплаты.
Укажите данные для онлайн оплаты.
Проверьте чек в «Личном кабинете».

Существуют ли льготы для граждан Казахстана? Оплаты земельного налога не требуют от следующих категорий жителей РК:

участники Великой Отечественной войны;
сироты;
ветераны труда;
люди с ограниченными возможностями и их дети;
многодетные матери;
люди, которые находятся на пенсии, и не имеют родственников.

Фото: pixabay.com: UGC

Земельный налог в РК: как проверить задолженность

Если возникла необходимость проверить задолженность по земельному налогу, посетите отделение Налоговой службы. Не забудьте взять с собой паспорт, а также БИН или ИИН.

Если же ищете более легкий способ, о задолженности можно узнать онлайн. Зайдите на сайт Электронного правительства или Комитета государственных доходов. Чтобы авторизоваться, потребуется ввести ИИН или БИН.

Фото: pixabay.com: UGC

Уплата налогов — дело нужное и важное, поэтому лучше не затягивать с этим делом. К счастью, в век информационных технологий больше не требуется долго стоять в очередях. Достаточно зайти на сайт, проверить задолженность и при необходимости оплатить.

Мы не раз описывали ситуации, когда из-за путаницы в базах данных госорганов граждане оказываются в весьма затруднительном положении. В частности, совсем недавно мы рассказывали о вполне здоровой жительнице Усть-Каменогорска, которая в списках налоговой оказалась инвалидом. Совместно с налоговым управлением города мы попробуем дать подробное пояснение этой истории. Кроме того, постараемся ответить на наиболее часто возникающие вопросы об имущественном и земельном налогах в целом. Особенно это актуально сейчас, ведь срок оплаты этих налогов заканчивается 1 октября текущего года.

Напомним, не так давно мы писали о случае, произошедшем с жительницей города. Она воспитывает сына-инвалида и полагала, что это полностью освобождает ее от уплаты земельного и имущественного налогов. Но, как недавно выяснила женщина в налоговом комитете, за ней значится долг, а сама она числится в базе данных, как инвалид.

В налоговом управлении Усть-Каменогорска подчеркивают, что предъявлять по этому поводу претензии неправильно.

- Налоговое управление не является уполномоченным органом для установления инвалидности горожан, в связи с чем сведениями о полной или частичной потере трудоспособности не располагает, - поясняют в налоговом ведомстве. - Льготы по уплате налогов предоставляются на основании подтверждающих документов и предъявляются в налоговый орган жителями самостоятельно.

То есть каждый гражданин, обладающий льготами при уплате налогов, должен эту привилегию подтверждать, причем ежегодно.

Оказалось, что героиня статьи относится к категории граждан, которые освобождаются только от уплаты земельного налога. Налог на имущество необходимо оплачивать в полном объеме.

Мы попросили начальника отдела администрирования непроизводственных платежей физических лиц налогового управления города Усть-Каменогорска Любовь Лысенко пояснить, что еще нужно знать гражданам о налогах, чтобы не попасть в трудную ситуацию. Начать решили с самого простого.

- Любовь Павловна, где можно оплатить земельный и имущественный налоги?

- В любом банке или отделении Казпочты. Последнее удобнее для налогоплательщиков, потому что по земельному, имущественному и транспортному налогу здесь не взимается комиссионный сбор. Казпочта берет комиссию только за оплату налога за земельные участки, выделенные под садоводческую деятельность.

- Что грозит тем, кто не оплатит вовремя налоги?

- В отношении таких людей с 1 октября начинается начисление пени. Мы выставляем уведомление о необходимости устранения нарушения налогового законодательства. Если необходимая сумма не будет оплачена по истечении 30 дней, неплательщик будет привлечен к административной ответственности за невыполнение законных требований налогового органа (8 МРП – 12 944 тенге) и материал передадут в суд для принудительного взыскания недоимки.

- Какая пеня предусмотрена в этом случае?

- Она начисляется в размере кратном 2,5 ставки рефинансирования, которая устанавливается Нацбанком Казахстана. Цифра эта периодически меняется, поэтому сказать точную цифру сложно. К примеру, если налог составляет 1000 тенге, то в случае неуплаты после первого октября ежедневно будет начисляться по 38 тиын.

- Какие категории граждан освобождаются от уплаты этих налогов?

- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним. Кроме того, труженики тыла; матери-героини, награжденные медалью "Алтын Алка", одиноко проживающие пенсионеры и инвалиды всех групп. И, как мы уже говорили, от оплаты земельного налога освобождается один из родителей инвалида детства.

- Почему эти люди должны подтверждать каждый раз свои льготы?

- Это - обязательное условие. Ведь группу инвалидности могут изменить. Жилищные условия одиноких пенсионеров также могут поменяться. Для того чтобы подтвердить льготы, необходимо прийти к нам в налоговое управление. Инвалиды предоставляют справку врачебной территориальной экспертной комиссии, одинокие пенсионеры – домовую книгу и пенсионное удостоверение, труженики тыла – пенсионное удостоверение со специальной отметкой. Чтобы это сделать, не обязательно присутствие самого человека, обладающего привилегией. Документы могут предоставить, к примеру, родственники. Единственная категория граждан, которым не нужно ежегодно подтверждать льготу, – участники и инвалиды Великой отечественной войны.

- Должны ли налоговые уведомления доставляться каждому плательщику лично?

- Да. Но, к сожалению, это не всегда получается. Многие люди возвращаются домой только поздно вечером. Нашим сотрудникам и работникам филиалов "Управления делами" акимата приходится по несколько раз приходить в одни и те же квартиры.

- Если человек не получил уведомление.

- Ему нужно обратиться в налоговое управление. Наши специалисты сообщат сумму, которую необходимо заплатить. Отсутствие уведомления не является уважительной причиной, освобождающей от уплаты налогов.

- Бывают случаи, когда извещения приходят на прежних хозяев недвижимости. Почему это происходит и что делать в этом случае?

- Начисление налогов мы делаем по сведениям, предоставляемым Центром по недвижимости по состоянию на 1 января текущего года. Если в феврале сменился владелец, это уже не отразится на наших данных. В случае, когда уведомление пришло на имя другого человека, нужно обязательно прийти в налоговое управление и предоставить документ, подтверждающий право собственности, – договор купли-продажи, свидетельство о праве наследования и так далее.

- А если платить по извещению, выписанному на старого хозяина?

- Этого делать не нужно. Если по той или иной причине человек был снят с регистрационного учета, такой платеж не сможет прийти на лицевой счет налогового управления. Мы даже вернуть эту сумму не сможем.

- Сейчас много вопросов возникает у граждан, получивших участки земли под строительство дома. Люди жалуются, что их просят заново оплатить налог на землю за последние годы, причем в гораздо большем размере. Почему это происходит?

- Действительно, это очень больной вопрос. Объясню, почему он возник. Раньше такая земля облагалась налогом по ставкам на придомовые земельные участки. Мы делали сверку с органами юстиции и выяснилось, что в ряде случаев на земельных участках нет строений. Значит, в отношении этих земель действует уже совсем другая ставка – на земли населенных пунктов. Он гораздо выше. К примеру, если до этого гражданам приходилось платить по 200 тенге в год за 10 соток, то сейчас эта сумма возрастет до 13 тысяч. Платить в таком размере придется до тех пор, пока на участке не будет построен дом. Поэтому в отношении ряда граждан мы сейчас делаем перерасчет земельного налога за последние пять лет.

В налоговом управлении Усть-Каменогорска признают, что в работе ведомства имеют место случаи недопонимания со стороны населения. Очень часто спорные ситуации связаны с тем, что люди совершенно не беспокоятся о своих налогах, надеясь только на ежегодные извещения. При этом налогоплательщики обязаны проявлять большую заинтересованность в этом вопросе, потому что без их участия невозможно провести правильное начисление обязательных налоговых платежей.

Читайте также: