Подоходный налог с пенсии ржд

ОБ ОБЛОЖЕНИИ НДФЛ ОПЛАТЫ СТОИМОСТИ ПРОЕЗДА НА

ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ ТРАНСПОРТЕ БЫВШИМ РАБОТНИКАМ

ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА, НАГРАЖДЕННЫМ НАГРУДНЫМ

ЗНАКОМ «ПОЧЕТНЫЙ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНИК».

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

9 февраля 2010 г.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел

письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц оплаты

стоимости проезда на железнодорожном транспорте бывшим работникам

железнодорожного транспорта и в соответствии со ст. 34.2 Налогового

кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Пунктом 6 ст. 25 Федерального закона от 10.01.2003 N 17-ФЗ «О

железнодорожном транспорте в Российской Федерации» установлено, что

организации железнодорожного транспорта общего пользования независимо

от форм собственности оказывают социальную поддержку неработающим

пенсионерам-железнодорожникам в порядке и на условиях, которые

предусмотрены отраслевым тарифным соглашением и коллективными

Согласно Отраслевому тарифному соглашению по федеральному

железнодорожному транспорту на 2001 — 2003 годы лица, проработавшие в

организациях железнодорожного транспорта не менее 20 лет, при уходе на

пенсию из этих организаций, в том числе и по инвалидности (в связи с

трудовым увечьем, профессиональным заболеванием или иным возникшим не

по вине работника повреждением здоровья), имеют право бесплатного

проезда по годовому билету в пригородном или местном (при отсутствии

пригородного) сообщении на расстояние двух направлений до 150 км и

разовому билету прямого сообщения для проезда по личным надобностям в

купейном вагоне пассажирского поезда.

Лица, награжденные знаком «Почетный железнодорожник», пользуются

правом бесплатного проезда по разовому билету в соответствии с

Положением о знаке «Почетный железнодорожник».

Оплата проезда на железнодорожном транспорте осуществляется за

счет средств соответствующих организаций в порядке и на условиях,

которые предусмотрены Отраслевым тарифным соглашением и коллективными

В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой

базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы

налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной

Перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от

налогообложения) налогом на доходы физических лиц, установлен ст. 217

При этом в число доходов, не подлежащих обложению налогом на

доходы физических лиц, стоимость проезда на железнодорожном транспорте

пенсионеров-железнодорожников не включена.

и таможенно-тарифной политики

9 февраля 2010 г.

Можно ли считать материальной помощью бесплатный проезд на железнодорожном транспорте, предоставляемый пенсионерам — бывшим работникам?

Письмо Департамента налоговой и таможенно — тарифной политики Минфина РФ от 27 июня 2011 г. N 03-04-05/6-449 «О налогообложении НДФЛ стоимости проезда на железнодорожном транспорте неработающих пенсионеров — бывших работников железнодорожного транспорта».

Налоговая база по НДФЛ определяется с учетом всех доходов физического лица, полученных как в денежной, так и в натуральной формах.

Если пенсионерам — бывшим работникам железнодорожного транспорта предоставляется бесплатный проезд на нем, то это признается их доходом в натуральной форме.

Вместе с тем от НДФЛ освобождаются доходы, не превышающие 4 000 руб., полученные по определенным основаниям за налоговый период. В частности, подарки от организаций. Материальная помощь, которую работодатель оказывает своим бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию.

Доход в виде возмещения стоимости проезда на железнодорожном транспорте, полученный неработающими пенсионерами от организации в качестве подарков или материальной помощи, освобождаются от НДФЛ в пределах указанного выше ограничения.

В отношении данного дохода в части, превышающей 4 000 руб., могут быть предоставлены стандартные налоговые вычеты, если они не были получены по иным доходам.

Отдел новостей ИА «Клерк.Ру».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Никакого налога нет.

Сколько уж можно писать об этом.

Ирина, да уж требования налоговиков "в печенках сидят".

Есть ст. 208 НК РФ -

"Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации"

Это определение тех доходов, с которых может удерживаться налог.

Никакой "компенсации" за билеты в ней нет. Нет и "доходов от дарения".
А на "неопредленные доходы" (к исчислению налога) налог не может быть начислен/исчислен.

Если налоговики будут нести ерунду, что "там дальше в льготах и вычетах есть что-то такое" - ткните их носом в ч. 7 ст. 3 НК.
"Все неустранимые противоречия - в пользу налогоплательщика".

Пока среди подлежащих налогообложению доходов нет "доходов от дарения" - посылайте их очекнь далеко.
Пусть исправляют Кодекс. У них (у Правительства) есть право законодательной инициативы, а у нас - нет. Но мы пользуемся "неустранимыми противоречиями".

Алекс, не прав,ИМХО:confused:

Пенсионерке была оказана безвозмездная благотворительная помощь. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного в результате оказания благотворительной помощи?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 12 сентября 2011 г. N 20-14/088174

Статьей 210 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
В соответствии с положениями ст. 211 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода от организаций в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке ст. 40 НК РФ.
Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти.
При этом единовременной материальной помощью признается материальная помощь, которая предоставляется налогоплательщику на определенные цели не более одного раза в налоговом периоде по одному основанию.
На основании п. 33 ст. 217 НК РФ не подлежит налогообложению НДФЛ помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки, которые получены ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, в части, не превышающей 10 000 руб. за налоговый период.
Таким образом, в случае если благотворительная помощь в 2011 г. была оказана в размерах, превышающих суммы необлагаемой помощи (п. п. 8 и 33 ст. 217 НК РФ), в соответствии со ст. ст. 228 и 229 НК РФ налогоплательщику необходимо представить в срок не позднее 30 апреля 2012 г. в ИФНС по месту жительства налоговую декларацию по НДФЛ и уплатить исчисленную самостоятельно сумму налога в срок не позднее 15 июля 2012 г.
Не подлежат налогообложению суммы пенсий, пособий и иных аналогичных выплат, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством.

И.о. заместителя
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
Ю.Ю.ШИЛОВА
12.09.2011

Так что превышение стоимости билетов над суммой 4 тыс.руб.- есть база по НДФЛ по ставке 13%.

"учитываются все доходы налогоплательщика" - а определение доходов в ст. 208.

Статья 210. Налоговая база

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

А определение опять-таки в ст. 208.

Нет налога с этого дохода. Пусть законодатели исправят ст. 208.

Алекс,211ст. тут работает

211 идет "в связке " с п/п 10 части 1 ст. 208: "иные доходы" - да, в том числе по ст. 211, но "в результате осуществления им деятельности".

Если мне дарят - деятельности нет по определению. Это же дарение, т.е. изначально "безвозмездное" действие.
Вот если будете мне оплачивать коммуналку и это будет в трудовом договоре или оплачивать работникам проезд из районов Крайнего Севера - это будут выплаты/компенсации, связанные с деятельностью. Нет трудовых отношений - нет компенсаций.

Кстати, были вопросы по определенным выплатам и налогам. В отноешнинии работников был подход один - "вытекает из трудовых отношений", в отношении членов семей - совершенно другой, "просто дарение".

Так что для неработающего пенсионера - налога нет.

З.Ы. за очепятки - сорри.

2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой;

Мне как-то всё в этих словах понятно.
про деятельность- ну, с умерших налог не берут, а жив=значит, деятелен, подарок получил, действие совершил:confused:
отказался от дара- нет налога. smiling:

А про
Если мне дарят - деятельности нет по определению- прям Жирик вспомнился сразу-он всё любит на дареном жить, емнип:grinning:

Ну мы разок с этим стоклнулись, "по смыслу" написал выше.
И подход (не наш, мы пытались понять "невозможное". ) - "работники имеют право на выплаты и для них этот доход влечет такие-то последствия, члены семей тоже имеют - но последствия иные, ибо члены семей не связаны с работодателем никакими отношениями".

Вроде как вопрос стоял о налоге с компенсаций за детские путевки. Т.е. "компенсация на работников" - это одно, а компенсация на членов семей - "а это совсем другое. " Именно налоговые последствия.

Алекс, ну автору тогда и надо с 217 ст.работать- если
8.2) суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями;
докажут ,что оплачивали благ.фонды в соответствии с их благ.программами- то не будет и вопросов по НДФЛ.

Вообще, чем больше спортс-менов, -вуменов (вуменок? :confused: )и пивцов ( :creepy: ) в Госдуме - тем нам лучше.
Ибо наши шаловливые ручки та-а-акие дырочки в законах расковыривают. :grinning:

Алекс-озорник и диверсант НК:grinning:

А энто всем известно! :tongue:

Вообще, вопрос серьезный.

Мой подход - как в "белом солнце пустыни: "за державу обидно".

Чиновникам - не обидно. Им наплевать. Ну получайте в ответ "аналогичное".

налоговики у себя на сайте обожают отвечать, что "налог платить нужно"..
вот, например:
http://www.r71.nalog.ru/ns/3913604/

Я пенсионерка, но как бывший работник РЖД получаю билеты на проезд в пригородных электричках. Нужно ли мне заполнять налоговую декларацию и платить налоги в связи с получением билета? Тамара Сидорова, Тула.

– Налог на доходы физических лиц в связи с получением дохода в натуральной форме (в виде билета) платить нужно, а вот с декларацией не торопитесь. Первым делом вам нужно обратиться в бухгалтерию той организации, которая предоставляет вам билеты. Все зависит от того, как они проводят эти билеты по бухгалтерии. Возможно, вам будет достаточно заплатить НДФЛ по ставке 13% в кассу организации и подавать декларацию не придется.

– Я получил налоговое уведомление на сумму 1069 рублей за предоставленный мне в 2008 году бесплатный билет от ОАО «РЖД». Прошу разъяснить, почему в данном случае взимается налог?
Юрий Кошкин, пенсионер вагонного депо Серов-сортировочный

Отвечает заместитель начальника Свердловского регионального общего центра обслуживания Елена Бобкова:

По условиям Коллективного договора ОАО "РЖД" право бесплатного проезда по личным надобностям сохраняется также за неработающими пенсионерами, работниками Роспрофжела, детьми в возрасте до 18 лет, находящимися на иждивении работников ОАО "РЖД" или Роспрофжела, детьми работников ОАО "РЖД", погибших в результате несчастного случая на производстве, пенсионерами ОАО "РЖД" и организаций железнодорожного транспорта (далее - иные лица).
Перевозки, совершенные в соответствии с условиями Коллективного договора ОАО "РЖД" лицами, не являющимися работниками железнодорожного транспорта общего пользования, в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации подлежат налогообложению, в т.ч. налогом на доходы физических лиц. В обязанности ОАО "РЖД" входит представление сведений о перевозках, совершенных такими лицами, в налоговые органы.

в ПК титульной СПС в 2010 году была вот такая консультация:

Вопрос: Депутатам внутригородского муниципального собрания в городе Москве предоставлено (решением руководителя) право на бесплатный проезд. Депутат получает в бухгалтерии на руки проездной билет в начале месяца и сдает предыдущий, расписываясь в ведомости. Стоимость проездного билета - 2140 рублей (городской тариф). НДФЛ удерживается только с заработной платы по месту работы депутата. За прошедший год в начале текущего года бухгалтерия муниципалитета выдала депутату справку о НДФЛ, где указана сумма НДФЛ, не удержанного со стоимости проездного билета.
Верно ли это, включается ли стоимость проездных билетов в налоговую базу по НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Во избежание разногласий с налоговыми органами стоимость проездных билетов в рассматриваемой ситуации следует включить в налоговую базу по НДФЛ. При этом налогоплательщик должен представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию, а также самостоятельно исчислить (если он не получал налогового уведомления) и уплатить налог.

Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды,
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.
В то же время ст. 217 НК РФ содержит перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ.
Так, в силу п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), в частности, все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в том числе, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей и возмещением иных расходов.
По мнению должностных лиц УФНС России по г. Москве, в ст. 217 НК РФ предусмотрен исчерпывающий перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. При этом стоимость проезда на всех видах городского транспорта депутатам внутригородского муниципального собрания в городе Москве не входит в предусмотренный в п. 3 ст. 217 НК РФ перечень выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ (письмо УФНС России по г. Москве от 10.07.2009 N 20-15/3/070938).
В то же время хотелось бы обратить внимание на постановление ФАС Московского округа от 07.03.2007 N КА-А40/1017-07, в котором судьи посчитали, что в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ, в том числе, оплата проезда депутатам муниципального собрания.
Однако данное судебное решение единственное, и поэтому говорить о сложившейся положительной для налогоплательщиков арбитражной практике оснований не имеется.
Если Вы последуете логике контролирующих органов и включите стоимость проездных билетов в налоговую базу по НДФЛ, то необходимо учитывать следующее.
Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами, которые обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
В дальнейшем налог должен быть уплачен физическим лицом на основании налогового уведомления, которое направит ему налоговый орган. В уведомлении, исходя из данных, представленных налоговым агентом, будет указана сумма НДФЛ к уплате (п. 5 ст. 228, п. 5 ст. 226 НК РФ). Форма налогового уведомления на уплату НДФЛ утверждена приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-04/440@.
При этом налог должен быть уплачен равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты (п. 5 ст. 228 НК РФ).
Если налогоплательщик не получал налогового уведомления, то, по мнению Минфина России, он должен самостоятельно уплатить налог по истечении налогового периода до 15 июля года, следующего за налоговым периодом (письмо Минфина России от 17.04.2009 N 03-04-05-01/225).
Кроме того, пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ устанавливает, что исчисление и уплату налога производят физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами. Такие физические лица самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Учитывая изложенное, считаем, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщику следует представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по НДФЛ.

Подоходный налог – сумма, выплачиваемая государству с дохода, который получают физические лица на территории страны. По общему правилу на данный момент он составляет 13%.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – именно таково его правильное наименование, является прямым налогом, который оплачивают не только граждане РФ, но и иностранцы при условии получения какой-либо прибыли на территории страны.

Бесплатно по России

Те из них, которые не являются налоговыми резидентами, обязаны отчислять 30%. При этом НДФЛ берут не с любого дохода, к примеру, не облагаются им социальные выплаты, а в ряде случаев, предусмотренных действующим российским законодательством, предусмотрены так называемые вычеты – уменьшение налоговой базы по определенным основаниям.

Облагается ли пенсия подоходным налогом

По своей сути, пенсия представляет собой социальную выплату, на которую могут рассчитывать граждане, нуждающиеся в особой материальной поддержке. Круг ее получателей довольно широк и это далеко не только лица пожилого возраста. Пенсия выплачивается:

военным, имеющим определенную выслугу;
инвалидам;
несовершеннолетним в связи с потерей кормильца.

Данные социальные выплаты НДФЛ не облагаются.

Однако большинство пенсионеров – лица преклонных лет, достигшие соответствующего возраста и имеющие необходимый трудовой стаж. Как же формируется такая пенсия?

Каждый месяц работодатель платит за каждого работника так называемые страховые взносы. Их сумма составляет определенный процент от заработной платы сотрудника. Часть этих средств идет в ФСС, ФОМС, ТФОМС. Это социальное и медицинское страхование. Большая же часть денежных средств, оплачиваемых работодателем, уходит в ПФР на формирование будущей пенсии сотрудника. Она, в свою очередь, состоит из страховой и накопительной частей.

Согласно действующему законодательству, накопительную часть гражданин может оставить в государственном пенсионном фонде, а может выбрать негосударственный пенсионный фонд (НПФ). НПФ предлагают более высокие проценты на эти накопления, поэтому ожидается, что величина пенсии, получаемой через них в будущем, будет выше.

Разобравшись, какие же бывают пенсии и из чего они состоят, можно ответить на вопрос, относительно обложения пенсионных выплат подоходным налогом.

С выплат от государственного фонда НДФЛ не удерживается. Если же пенсия приходит от негосударственного источника, то в таком случае она облагается подоходным налогом. Однако здесь существуют исключения. Так, не платится НДФЛ с пенсий, которые выплачиваются НПФ, имеющими соответствующую лицензию.

Также распространены случаи, когда крупные работодатели самостоятельно заключают договора с выбранными ими НПФ или имеют свой фонд. Их работники по выходе на заслуженный отдых также налог не платят. Иными словами, НДФЛ берется только с только накопительной части пенсии, выплачиваемая НПФ, не имеющим государственной лицензии, с которым работник заключил договор непосредственно от своего имени.

Законодательная база

То правило, что государственные пенсионные выплаты не облагаются налогом, подкреплено п. 2 ст. 217 Налогового Кодекса РФ. Однако эта же норма устанавливает, что подоходный налог берется с добровольного страхования накопительной части пенсии.

Какие налоги платят работающие пенсионеры

В России распространена ситуация, когда многие граждане, имеющие право на пенсию в связи с достижением соответствующего возраста, стараются сохранить прежнее место работы или продолжают трудовую деятельность в другом месте. С точки зрения действующего законодательства никаких препятствий и ограничений для получения пенсионных выплат в таком случае нет. При этом работающие пенсионеры остаются плательщиками различных налоговых сборов.

Так, они уплачивают НДФЛ со своей заработной платы в полном объеме, равно как и остальные граждане страны. Для налоговых резидентов эта сумма составляет 13%.

Также они уплачивают НДФЛ и с других видов доходов, например, выигрышей, дивидендов, от предоставления услуг и продажи товаров и имущества. Облагается налогом и часть пенсии, выплачиваемой по договорам с НПФ, о чем говорилось ранее.

Кроме НДФЛ, существуют и иные, более специфические платежи, обязанность по уплате которых лежит на гражданах. Это имущественный, земельный и транспортный налоги.

Пенсионеры, в том числе и работающие, полностью освобождены от уплаты сбора на имущество.

Что касается земельного и транспортного налога, то они относятся к категории местных пошлин. Это означает, что возможность освобождения от них устанавливается на региональном уровне. Таким образом, в части субъектов работающие пенсионеры их платят, а в части нет.

Возврат налога при покупке недвижимости

Налоговый вычет при приобретении недвижимости может получить любой налогоплательщик при условии его официального трудоустройства. Это касается и работающих пенсионеров.

Никаких особенностей в порядке его оформления для этой категории граждан нет. Для возвращения налогового вычета пенсионеру необходимо предоставить в ИФНС следующие документы:

декларацию по форме 3НДФЛ;
правоустанавливающие бумаги на объект недвижимости;
справку о сумме ранее уплаченных налогов.

Пенсия, по большей части, является социальной выплатой, которая не облагается налогами. Исключение составляет ее накопительная часть, выплачиваемая НПФ при условии добровольного страхования. Однако обязанность по уплате большинства остальных видов налогов за пенсионерами сохраняется в полном объеме.

Полезное видео

Предлагаем посмотреть видео-сюжет о возврате налога за покупку недвижимости пенсионерами:

С этого года пенсионерам, получающим от ОАО «РЖД» льготы, не придётся заполнять
налоговые декларации

В редакционной почте в прошлом году этот вопрос чаще всего встречался среди обращений вышедших на заслуженный отдых железнодорожников: «Почему я должен платить налог за бесплатный проезд и ещё тратить время в очередях в налоговую, чтобы заполнить декларацию?»

Действительно, в соответствии с Налоговым кодексом граждане, получающие доходы в денежном выражении или в виде товаров или услуг, обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это 13% от величины дохода. К доходам в натуральном выражении закон относит и услуги, которые ОАО «РЖД» предоставляет своим работникам и пенсионерам по коллективному договору, в том числе бесплатный проезд по железной дороге и оказание медицинской помощи в больницах или поликлиниках компании.

При этом выплатившая доход организация обязана выполнять функции посредника (налогового агента) между государством и физическим лицом – удержать с гражданина НДФЛ и в этот же день перечислить его в бюджет России (ст. 226 НК). Удерживается налог из денежных средств, выплачиваемых человеку. Но если гражданин получил доход в виде товаров или услуг, организации не из чего удерживать НДФЛ. Поэтому в таких случаях налоговый агент обязан сообщить о стоимости предоставленного дохода в налоговые органы, а гражданин по итогам года обязан самостоятельно задекларировать его по форме 3-НДФЛ и уплатить налог (ст. 226, ст. 228 НК).

Если организация не удержит налог или не сообщит о полученном доходе, налог с которого не может удержать, её оштрафуют. Аналогичная ответственность предусмотрена и для физических лиц, если ими не будет исполнена обязанность по самостоятельному декларированию и уплате налога.

– Для пожилых людей необходимость заполнять лишние бумаги и ходить по инстанциям – достаточно большое обременение, не менее тяжёлое, чем сам налог. Именно поэтому весь 2009 год мы вели работу по упрощению порядка налогообложения пенсионеров, – рассказал заместитель начальника департамента налоговой политики и методологии налогового учёта ОАО «РЖД» Алексей Колокуцкий. – Действовали по двум направлениям. Во-первых, вышли на Госдуму с предложением об изменении порядка налогообложения бесплатного проезда. Правда, в законодательном органе данный вопрос пока не решён. Во-вторых, постарались упростить для пенсионеров порядок уплаты налога.

В конце прошлого года в компании был разработан и принят новый порядок предоставления социальных гарантий, предусмотренных коллективным договором ОАО «РЖД». Теперь эти услуги пенсионеры будут получать через НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ», а железнодорожники, не имеющие права на получение корпоративного пенсионного обеспечения, – через Благотворительный фонд «Почёт».

Через данные фонды будет оплачиваться стоимость оказанных пенсионерам услуг по лечению и безденежному проезду железнодорожным транспортом. «Это значит, что компания будет начислять пенсионерам дополнительные средства на увеличение негосударственной пенсии, которые будут направляться, скажем, на оплату бесплатного проезда, – поясняли «Гудку» специалисты НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ». – В этом случае наш фонд, осуществляющий выплаты корпоративных пенсий, получит возможность сразу же удерживать из неё НДФЛ за предоставленную по коллективному договору услугу. Выполнив обязанность налогового агента и удержав налог, НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ» тем самым освободит пенсионера от обязанности идти в налоговую инспекцию.

Аналогично будет производиться удержание налога фондом «Почёт» из сумм материальной помощи.

Данный порядок вступил в силу с 1 января 2010 года. При этом, чтобы получить транспортные требования для бесплатного проезда или высокотехнологичные виды медицинской помощи, пенсионерам не потребуется дополнительно обращаться в фонды. Для получения социальных гарантий по коллективному договору ОАО «РЖД» сохранится действующий порядок оформления документов.

К сожалению, на пенсионеров, которые совершили поездки в 2009 году, новая схема ещё не распространяется, так что в этом году им придётся сдавать налоговую декларацию, отмечают в ОАО «РЖД». А вот все поездки с отправлением 1 января и позднее будут оформляться уже по новому правилу.

– Мы считаем, что это значительно упростит жизнь нашим пенсионерам, – говорит Алексей Колокуцкий. – Понимаем, что это ещё не окончательное решение проблемы. Окончательным было бы внесение изменений в законодательство по отмене налога за бесплатный проезд, и над этим вопросом мы будем продолжать работать.

Материальная помощь через Благотворительный фонд «Почёт» выплачивается 457,4 тыс. пенсионерам отрасли. Корпоративную пенсию из НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ» получают около 200 тыс. железнодорожников.

В случае возникновения дополнительных вопросов пенсионеры компании могут обращаться в отдел кадров предприятий, где они состоят на учёте.

Пенсия работникам железной дороги начала выплачиваться еще в 1930 году после вступления в силу постановления ЦИК СССР. В 1956 году у некоторых работников ж/д, имеющих определенный стаж в этой сфере, появилось право выходить на пенсию раньше срока.

Сегодня пенсия ОАО РЖД выплачивается через государственный ПФ, кроме того, работники могут принять участие в негосударственном пенсионном страховании.

Досрочная железнодорожная пенсия

Работники ОАО РЖД, как и все прочие, по достижении определенного возраста получают право на выход на пенсию. Досрочно по старости получить такое право могут работники при соблюдении основных требований:

Возрастная планка – 50 (женщины), 55 (мужчины) лет. Это минимальный возраст, когда сотрудник РЖД может претендовать на оформление выплаты.
Мужчины/женщины в РЖД для досрочного ухода на пенсию должны иметь определенное количество лет стажа работником в локомотивной бригаде, в сфере безопасности движения на железной дороге и прочее.

При оформлении выплаты профессия заявителя должна находиться в Перечне профессий, которые дают ему право на досрочный уход на отдых. Перечень достаточно велик:

дежурные ж/д станций;
кондукторы;
диспетчеры;
бригадиры ремонтных бригад;
кочегары;
мастера;
машинисты и их помощники;
осмотрщики;
механики;
слесари;
составители и прочие.

Список профессий в сфере железнодорожного транспорта, которые предполагают досрочный выход на отдых, был впервые опубликован в 1956 году и с тех пор не претерпел практически никаких изменений. Кроме соответствия профессии важно и наличие стажа. Так, для женщин установлен его размер 10 лет, для мужчин-железнодорожников – 12 с половиной лет. Общий же стаж также важен – минимально необходимый размер его составляет 25 и 20 лет соответственно.

Досрочный выход на отдых возможен и при недостаточном количестве лет спецстажа. Условие таково: получить льготную пенсию могут те работники, которые до начала 1992 года отработали в сфере РЖД минимум 6 лет и 3 месяца либо 5 лет. Однако в этом случае уменьшение пенсионного возраста составит не 5 лет как в общем случае, а 2,5 и 2 года соответственно.

НПО в сфере РЖД

Негосударственное обеспечение железнодорожников осуществляется в рамках корпоративной системы обеспечения сотрудников. НПФ «Благосостояние» выступает гарантом для всех работников РЖД, принимающих участие в программе формирования пенсии.

Сегодня уже более 600 тысяч железнодорожников принимают участие в этой корпоративной системе, а почти 300 тысяч – получают пенсию из резерва фонда. Корпоративная пенсия РЖД в прошлом году имела средний размер на уровне 6 тысяч рублей.

Корпоративная пенсия формируется как двойное отчисление средств от работника ОАО РЖД и работодателя. Часть средств в накопительную часть пенсии удерживается из зарплат, остальное «докладывает» ОАО РЖД. Сотрудники имеют возможность выбрать оптимальную для себя схему накопления части пенсии:

Страховая схема предлагает осуществлять работникам наиболее низкие взносы. К недостатку можно отнести факт, что такая часть негосударственной выплаты не может переходить по наследству.
Сберегательно-страховая. Пенсия может наследоваться, однако не ранее и не позднее установленной даты.
Страхово-сберегательная. Наследовать средства можно сразу же после назначения негосударственной выплаты, но не до нее.
Сберегательная. Наследовать средства можно в любой момент.
Схема 6 предусматривает наследование денег только ближайшим родственником (или несколькими) даже до назначения выплаты.

Накопительная часть пенсии может быть получена после выхода работника РЖД на пенсию после достижения установленного возраста. Важен и размер стажа, в период которого активно осуществлялись взносы, - не менее 5 полных лет. Права на накопленную часть при выборе другого НПФ сохраняются за сотрудником в случае, если новый гарант является партнером РЖД.

Размер корпоративной выплаты определяется заработной платой, имеет минимальный объем, максимальная планка не ограничена. Например, сотрудники ПФ могут показать расчет пенсии работника РЖД машиниста тепловоза по размеру его последних заработных плат – 18–26 тысяч рублей ежемесячно в зависимости от региона. В стаж, необходимый для начисления выплаты, могут учитываться только дни, отработанные в полном объеме, на следующих должностях:

непосредственно в системе РЖД;
в МПС России или СССР;
в организациях, входивших в состав указанных организаций;
в комсомольских/партийных учреждениях в сфере железнодорожного транспорта;
в учреждениях здравоохранения железной дороги;
НПФ «Благосостояние», а также «Жилдорипотека», «Жилсоципотека»;
органы исполнительной власти в сфере ж/д и так далее.

Средний размер негосударственной выплаты растет год от года. Если в 2008 году ее размер составлял 2736 рублей, то сегодня она достигла значения в 6 тысяч рублей ежемесячно. Сумма зависит от сделанных взносов, наличия стажа и прочих условий. Программу выбирает работник. Кроме обязательных взносов в соответствии с выбранной схемой отчислений, каждый сотрудник может производить дополнительные платежи, чтобы еще больше увеличить будущую пенсию.

Льготные пенсии государственного ПО призваны компенсировать железнодорожникам затраты здоровья, поскольку выполнение трудовых обязанностей в сфере РЖД часто сопряжено со сложностями. Корпоративная же пенсия призвана увеличить размер выплаты и поддержать сотрудников материально после выхода на заслуженный отдых.

Содержание статьи:

НДФЛ при назначении пенсии

Пенсия – это ежемесячные выплаты, служащие компенсацией утраченного дохода при наступлении пенсионного возраста, получении инвалидности или лишении кормильца.

По своей сути пенсии являются доходом гражданина, но подоходный налог на пенсию не уплачивается. Статья 217 Налогового Кодекса устанавливает исключения, не подлежащие налогообложению:

страховые пенсии;
государственные пенсии;
военные пенсии;
накопительные пенсии, находящиеся в государственных фондах;
социальные доплаты к пенсиям;
единовременные денежные выплаты или адресная поддержка пенсионеров.

От необходимости уплаты НДФЛ освобождены все виды пенсионного обеспечения, назначаемого самому пенсионеру или его семье при утрате кормильца.

Налог с работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры составляют особую группу, поскольку они получают доходы и по пенсионному обеспечению, и за счет заработной платы.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефону: 8 800 350-83-46 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

Правила к этой группе применяются такие же:

получаемая пенсия относится к доходам, освобожденным от налогообложения;
заработная плата облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13%.

В связи с тем, что налоги в государственную казну регулярно отчисляются, трудоустроенные пенсионеры могут воспользоваться налоговыми вычетами любого вида:

Стандартные (ст. 218 НК РФ) для инвалидов, ветеранов, чернобыльцев, а также родителей или опекунов детей.
Социальные (ст. 219 НК РФ) за обучение, внесение пожертвований, медицинские услуги, взносы на накопительную пенсию.
Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) при получении денежных средств от реализации ценных бумаг.
Имущественные (ст. 220 НК РФ) при продаже или покупке недвижимого имущества: квартиры, земельного участка, строительство дома, ипотеку и за любые связанные расходы.
Профессиональные (ст. 221 НК РФ), связанные с ведением любой профессиональной деятельности, за которую был получен доход.

С зарплаты пенсионера уплачивается не только НДФЛ, но и взносы в Пенсионный Фонд в размере 22%. Это дает право на ежегодный перерасчет и повышение пенсии, который проводится 1 августа каждого года. Формула перерасчета:

П – размер пенсии после повышения;

Пд – размер пенсии до перерасчета;

ИПК – сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов, полученных за год работы. Исчисляется в зависимости от заработной платы, но учитываются не более 3 ИПК.

СИПК – стоимость ИПК на момент перерасчета. В 2017 году – 78,58 рубля, в 2018 – 81,49 рубля.

Налоги на пенсию в НПФ

Исключением, при котором подоходный налог с пенсии будет уплачиваться, является заключение договора с негосударственными пенсионными фондами. При этом сами взносы в фонд налогообложению не подлежат.

Законодательное регулирование вопроса осуществляется:

ст. 219.1 Налогового кодекса;
письмом Минфина от 08.10.12 г. №03-04-05/8-1158.

Налог будет также удерживаться, если договор заключен между гражданином и НПФ в пользу третьего лица. При этом у пенсионера также появляется право на оформление налоговых вычетов при наличии оснований.

После оформления основной пенсии и получении права на осуществление выплаты из НПФ, фонд будет обязан самостоятельно удержать с итоговой суммы НФДЛ и определить размер ежемесячной надбавки.

Налоговые льготы для пенсионеров

Пенсионеры, получающие обеспечение по любому из оснований, относятся к группе социально-незащищенного населения. В качестве одной из мер социальной поддержки им предоставляются налоговые льготы. Их перечень:

Транспортный. Льготы предоставляются на региональном уровне. Наиболее распространены ситуации, когда от налогообложения освобождены автомобили, специально переоборудованные для инвалидов или имеющие мощность не более 100-150 лошадиных сил.
Имущественный. Пенсионеры не уплачивают налог на один объект из каждой категории недвижимости, указанной в статье 407 НК РФ: квартира, дача, гараж и так далее. Важно, чтобы имущество находилось в собственности и не использовалось для ведения предпринимательства.
Земельный. Льгота также предоставляется региональным законодательством. Полное освобождение от уплаты не предусмотрено, но действует снижение ставки на 10 000 рублей для некоторых категорий пенсионеров: инвалидов, ветеранов ВОВ и боевых действий, Героев РФ И СССР, чернобыльцев.
Налоговый вычет. Положен только для работающих пенсионеров в видах, описанных выше.

Налоговые льготы для пенсионеров носят заявительный характер. Для их получения пенсионеру необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу, подав ряд документов:

паспорт;
удостоверение пенсионера (справку о пенсии) – главный подтверждающий документ на льготу;
документы, подтверждающие право собственности на недвижимое имущество или автомобиль.

Удержания с пенсии

Получение пенсии не является основанием отказа от исполнения долговых обязательств по соглашениям, исполнительным листам и иным документам. Удержания из пенсии могут осуществляться в следующих ситуациях:

При начислении излишних сумм. Если пенсия была назначена в более высоком размере, чем положена, решением Пенсионного фонда могут быть назначены удержания до полного погашения переплаты.
По решениям судов на основании исполнительных документов.
По решениям судов на основании злоупотреблений пенсионера.
На основании иных соглашений: алиментных, кредитных договоров.

Размер удержания также строго регулируется. В зависимости от основания, процентное соотношение долга к пенсии максимально может составлять:

70% на удержание алиментов с пенсии, компенсации причиненного вреда здоровью, в том числе повлекшего смерть, возмещение ущерба, вызванного противоправными действиями;
50% на удержание из пенсии по исполнительному листу;
20% при начислении излишних сумм пенсионного обеспечения.

Как уменьшить сумму удержания

Размер удержания с пенсии может быть уменьшен, если:

материальное положение пенсионера ухудшилось;
пенсионер имеет необходимость оплаты медицинских услуг при проблемах со здоровьем.

Для рассмотрения заявки о снижении размера вычета, пенсионеру необходимо обратиться в организацию, которая вычет инициировала (ПФР, суд, кредитная компания). Как законно снизить проценты удержания из пенсии:

подать заявку на снижение удержаний;
предоставить обоснованность снижения (к примеру, заключение врача о необходимости дорогостоящих процедур).

Пример по удержанию из пенсии

Коммунальные платежи Петра Григорьевича составляют 3056 рублей, однако с февраля 2017 года их размер резко сократился до 1856 рублей. Значению этому пенсионер не придал и оплачивал счета суммой, указанной в извещении.

В октябре 2017 года управляющая компания обнаружила ошибку и оповестила Петра Григорьевича о накопившейся задолженности за 7 месяцев, которую пенсионер уплачивать отказался. Тогда управляющая компания подала исковое заявление в суд о необходимости уплаты 8400 рублей долга. Суд вынес положительное решение и постановил удерживать 20% от пенсии до полного погашения.

Пенсия Петра Григорьевича составляет 11278 рублей, значит, ежемесячно будет удержано:

11278 * 20% = 2255,6 рубля

На руки пенсионер будет получать 11278 — 2255 = 9023 рубля. Образовавшийся долг он выплатит за 4 месяца, после чего пенсия будет восстановлена в прежнем размере.

Заключение

Облагается ли пенсия налогом, разъясняет статья 217 НК РФ.
С пенсии по страховому и государственному обеспечению подоходный налог не удерживается.
Работающие пенсионеры уплачивают НДФЛ только с заработной платы, что дает им право на получение различных налоговых вычетов.
Берется ли налог из накопительной пенсии, зависит от фонда, в котором она расположена.
Пенсионные выплаты, полученные по договорам с негосударственными пенсионными фондами, облагаются налогом по ставке 13%.
Удержания с пенсий в счет долгов, алиментов, излишне уплаченных сумм могут осуществляться по решению ответственных органов – судов или пенсионных фондов.
Размер удержания устанавливается индивидуально, однако не может составлять более 70% от общей суммы обеспечения.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налогам с пенсии

Вопрос: Добрый день. Мне 28 лет, инвалид с детства 2 группы. Проживаю в двухкомнатной квартире со своим братом и его женой, они не работают, дома появляются редко. Поскольку мы оба являемся собственниками жилья, квартплату договорились платить поровну, свою часть я регулярно оплачиваю. В этом месяце с моей пенсии удержали 50% в счет уплаты долга моего брата. Скажите, что мне делать в этой ситуации? Вероника.

Ответ: Здравствуйте, Вероника. В Вашей ситуации необходимо обращаться в суд с исковым заявлением о взыскании средств на оплату долга по коммунальным платежам с Вашего брата. Также необходимо обратиться к приставам, которые осуществили списание с заявлением об отмене списания пенсии. Приложите к обращению решение суда о взыскании задолженности с Вашего брата, а также квитанции, подтверждающие факт добросовестной оплаты ЖКХ Вами.

Список законов

Статья 217 Налогового Кодекса
Статья 220 НК РФ

Читайте также: