Транспортный налог для пенсионеров дальнего востока

Калькулятор транспортного налога

Ставки транспортного налога в Приморском крае

Примечание к таблице: приведены значения в Приморском крае на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Владивосток, Уссурийск, Находка, Артем, Арсеньев, Спасск-Дальний, Большой Камень, Партизанск, Лесозаводск, Дальнегорск, Дальнереченск, Фокино и других населенных пунктах Приморского края.

В Пермском крае ежегодно в бюджет поступает более 2 миллионов рублей в результате оплаты транспортного налога гражданами и юридическими лицами. Правила сбора этих средств были зафиксированы законодателями в Законе № 24-КЗ от 28.11.2002 г.

Начисление и сроки уплаты налога для организаций

Организация признается плательщиком транспортного налога, если на нее должным образом зарегистрированы ТС, отнесенные указанным законом в ст. 2 к объектам налогообложения.

Юридические лица оплачивают транспортный налог путем внесения авансовых платежей по итогам первого, второго и третьего кварталов. Они имеют право перечислить средства в течение всего периода, но не позднее одного месяца после его окончания.

Итоговый платеж вносится в конце года и определяется как разница между внесенным авансом и общей суммой налога. Срок расчета — 1 марта после налогового периода.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2020 году:

• за 2019 год — не позднее 1 марта 2020 года
• за 1 квартал 2020 года — не позднее 30 апреля 2020 года
• за 2 квартал 2020 года (6 месяцев) — не позднее 31 июля 2020 года
• за 3 квартал 2020 года (9 месяцев) — не позднее 31 октября 2020 года
• за 4 квартал и весь 2020 год — не позднее 1 марта 2021 года

Правила и сроки оплаты налога для физических лиц

Граждане освобождены от необходимости производить самостоятельный расчет по налогу. При необходимости можно узнать сумму к оплате, умножив налоговую базу на принятую в регионе ставку. Однако вся эта информация будет отображена в налоговом уведомлении, которое направит подразделение налогового органа гражданину по адресу проживания. В том случае, если нет возможности получить письмо, стоит воспользоваться сервисом Налог.ру.

Уведомление отображает информацию по объектам налогообложения, сроку владения ТС, действующей ставке и сроку оплаты. Налоговые обязательства должны быть погашены до 1 декабря года, идущего за отчетным.

Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2020 году:

• за 2019 год — не позднее 1 декабря 2020 года
• за 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года

Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Льготы для юридических лиц

На территории края для юридических лиц не предусмотрено иных льгот, чем тех, что установлены НК РФ.

Льготы для физических лиц

Граждане не оплачивают транспортный налог, если относятся к одной из следующих категорий:

• ветераны ВОВ и боевых действий, дети ВОВ, а также инвалиды 1, 2 групп (в отношении одного легкового или грузового автомобиля с двигателем мощностью до 150 л.с., либо мотоцикла);
• Герои СССР, РФ, Социалистического труда, полные кавалеры ордена Славы (по одному ТС);
• граждане, пострадавшие от радиации после аварии в Чернобыле (по одному автомобилю или мотоциклу);
• один из опекунов в многодетной семье, если доход на человека менее двукратного прожиточного минимума (на легковые, грузовые авто с двигателями до 150 л.с., а также автобусы с моторами до 200 л.с.).

Владельцы транспортных средств обязуются ежегодно выплачивать налог. Это правило применяется и в отношении пенсионеров. В 2019 году был введён ряд мер, направленных на предоставление льгот по транспортном налогу для лиц, находящимся на пенсии. Нововведения носили федеральный характер. Однако на региональном уровне действуют свои субсидии. О том, платят ли транспортный налог пенсионеры в России, по какой ставке, могут ли они избежать платежей, поговорим ниже.

Общие сведения о транспортном налоге

Налог на транспорт взимается со всех граждан, в распоряжении которых имеются зарегистрированные транспортные средства, подходящие под представленные государством критерии. Размер платежа обычно зависит от целого ряда факторов: регион проживания, мощность и класс автомобиля. Транспортный налог является обязательным платежом. Граждане обязуются выплачивать его ежегодно. Россияне обязуется делать взносы при использовании легковых автомобилей, мотоциклов, грузовых машин, самоходных средств передвижения.

Сумма налогового сбора зависит преимущественно от мощности двигателя машины, а также от региона проживания гражданина, который её использует. В некоторых территориальных субъектах РФ действуют свои льготы для некоторых категорий граждан, в том числе и для пенсионеров.

Платят ли пенсионеры налог на транспорт?

Ответ на вопрос о том, платят ли пенсионеры налог на машину, зависит в первую очередь от мощности двигателя транспортных средств, на которых они передвигаются. Лица, вышедшие на пенсию, освобождаются от налоговых обязательств в том случае, если мощность моторов в машине составляет меньше 100 л. с. При превышении этих показателей пенсионер обязуется платить налог по установленной в регионе ставки.

Пример. Гражданин Н., являющийся пенсионером, владеет автомобилем, мощность которого составляет 110 лошадиных сил. В регионе, где он проживает, действует ставка — 10 р. за 1 л. с. Следовательно, гражданин должен вносить ежегодно 1100 рублей налога за использование транспортного средства.

Важно! В некоторых регионах действуют дополнительные льготы для пенсионеров, воспользоваться которыми могут все лица, независимо от того, работают они на данный момент или нет. Это также касается граждан, которые вышли на пенсию раньше положенного срока в связи с работой на вредных для здоровья предприятиях.

Региональная налоговая ставка для пенсионеров

Региональный взнос налога на авто для пенсионеров варьируется в пределах 5-25 рублей за 1 л. с. В каждом территориально субъекте устанавливаются свои ставки в зависимости от средних доходов граждан, а также качества дорог. Поэтому владельцы машин одинаковых марок и моделей в разных регионах России заплатят за них разный налог. Правительство некоторых территориальных субъектов создаёт дополнительные субсидии для инвалидов, пенсионеров, ветеранов. Подобные привилегии можно наблюдать в следующих регионах:

• Санкт-Петербург. Пенсионеры города получают льготы на транспортный налог. Но только на один автомобиль. При этом его мощность должна быть не выше 150 лошадиных сил.
• Новосибирск. Пенсионеры Новосибирска получают льготы в размере 20 % при внесении налогового сбора. Мощность автомобилей при этом также должна быть меньше 150 лошадиных сил.
• Киров. Граждане Кирова могут претендовать на льгот в размере 50 % при оплате транспортного налога (мощность транспорта — до 150 лошадиных сил. Если лицо, вышедшее на пенсию, дополнительно имеет статус инвалида 2 и 3 группы, размер скидки пенсионера на налог на машину увеличивается до 70 %. Инвалиды 1 группы освобождаются от выплаты налоговых сборов.
• Самара. Дорожный налог для пенсионеров оплачивается со скидкой 50 %. При этом мощность транспортных средств в этом случае не учитывается.

В столице на 2020 год нет льготных условий для пенсионеров, касающихся оплаты налогового сбора. Исключением становятся случаи, когда лицо, находящееся на пенсии, является инвалидом или ветеранов ВОВ. В этом случае ему полагаются субсидии на общих основаниях.

Федеральные льготы

Действующее Законодательство РФ подразумевает начисление налоговых ставок на транспорт преимущественно на региональном уровне. Но в некоторых случаях государство может вводить собственные законы, распространяющиеся на все субъекты РФ. Сюда можно отнести льготы для инвалидов, ветеранов боевых действий. При этом граждане не обязательно должны находиться на пенсии. Субсидии также полагаются родителям детей-инвалидов, которые водят машины, оборудованные под людей с ограниченными возможностями.

Важно! Федеральные льготы распространяются на автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, которые были приобретены социальными службами для инвалидов.

Что касается пенсионеров, для них специальных субсидий на федеральном уровне нет. Исключением служат лишь те случаи, когда лица, находящиеся на пенсии, дополнительно имеют статус ветерана ВОВ или инвалида. Тогда граждане получат субсидии в любом случае. В остальном необходимо ориентироваться на Налоговую ставку и условия платежей в своём регионе.

Оформление льготы на транспортный налог

Чтобы получить субсидии на оплату транспортного налога, пенсионеры должны самостоятельно подавать заявку в Налоговую Службу. Работники ФНС не могут лично информировать каждого о пенсионера о действующих льготах и скидках. Поэтому гражданам необходимо самостоятельно знакомиться с действующими правилами и процентной ставкой по налогам в своем регионе. Если в месте проживания заявителя действуют субсидии для лиц вышедших на пенсию, ему потребуется подготовить следующие документы:

• Паспорт гражданина РФ (оригинал и копии).
• Пенсионное удостоверение.
• Документация на транспортное средство (ПТС, свидетельство о постановке на учёт).
• ИНН.

В Налоговой Службе пенсионер должен будет заполнить заявление на предоставление льгот и внести в него следующие данные:

• Наименование государственной структуры, куда непосредственно подаётся документ.
• Паспорт не данные.
• Номер ИНН.
• Основания для получения субсидии.

Важно! В конце заявления ставится дата подачи и подпись заявителя.

Способы подачи заявления

Подать заявление на получение льготных привилегий можно несколькими способами:

• Лично. Пенсионер должен самостоятельно прийти в Налоговую с пакетом документов и предоставить их сотруднику государственного учреждения.
• Почтой. В этом случае заявление отправляется в виде заказного письма на почте.
• Онлайн. Подача документации возможна через портал Госуслуги.
• Через законного представителя. Пенсионеры могут доверить личные дела третьим лицам, которые смогут подавать документы в Налоговую от их лица. Недостаток этого способа в том, что предварительно потребуется оформить нотариальную доверенность на распоряжение документами лица, находящегося на пенсии.

При отправке данных почтой заверять их у нотариуса не потребуется. В некоторых регионах РФ может применяться более упрощённая форма подачи заявок и иной перечень необходимой документации. Поэтому перед составлением заявления лучше позвонить в ФНС и ознакомиться с требованиями, которые выдвигаются для его заполнения в конкретном регионе.

Какие субсидии могут полагаться пенсионерам?

Установление налоговых субсидий на транспорт — прерогатива региональных властей. Поэтому в разных субъектах страны действуют иные правила оплаты транспортного налога. В этом случае выделяют два подхода, которые используются местными властями:

• Пенсионеры платят транспортный сбор по сниженной ставке. Это преимущество действует на определённые категории транспорта. Подобные меры практикуются в Карачаево-Черкасской республике, Карелии, Новосибирской, Кировской областях.
• Пенсионеры не получают льготы. Исключением становятся только инвалиды и ветераны Войны. Такие меры действуют в республике Адыгея, Башкортостане, Волгоградской, Калужской области).

В некоторых субъектах субсидии предоставляются только на легковой вид транспорта, выпущенного отечественным производителем. В большинстве случаев субсидии даются только на одно транспортное средство, зарегистрированное на пенсионера.

Есть ли льготы на роскошный автотранспорт?

Обязаны ли платить взносы пожилые люди, которые ездят на дорогом автотранспорте? Если пенсионер владеет дорогим автомобилем, стоимость которого превышает 3 млн рублей, он обязуется выплачивать налоговые сборы в стандартном режиме. Независимо от цены транспортного средства, оплата транспортного налога пенсионерами должна проводиться в полном объёме на общих или региональных основаниях.

Важно! В действующем Законодательстве нет никаких привилегий по оплате налога для пенсионеров, которые владеют машинами премиум-класса. Рассчитывать в этом случае можно только на региональные субсидии.

Льготы на грузовой транспорт

Если пенсионер владеет большегрузным транспортом, он не получает никаких скидок при оплате налога. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, владеющих подобным автотранспортом. До конца 2018 года пенсионеры, владеющие большегрузными машинами, могли рассчитывать на полное освобождение от уплаты налога или на получение хорошей скидки. Полностью избавиться от налоговых сборов можно было в следующих случаях:

• Транспорт был зарегистрирован в системе «Платон».
• Оплата в системе «Платон» по большегрузу превышала сумму транспортного налога или была равна ей.

Если сумма налогов была больше, чем внесённые в систему платежи, гражданам предоставлялись льготы. Но с 2019 такие привилегии стали недоступными.

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Хабаровском крае на 2019-2020 г. установлены Законом Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (с соответствующими изменениями, действующим в 2020 г.). Он распространяется на все города края. Административный центр – город Хабаровск. Крупные города и населенные пункты: Комсомольск-на-Амуре, Амурск, Советская Гавань, Николаевск-на-Амуре, Бикин, Ванино, Вяземский, Солнечный, Чегдомын, Эльбан, Хор, Некрасовка, Князе-Волконское, Заветы Ильича, Переяславка, Новый Ургал, Хурба, Октябрьский, Корфовский, Берёзовый.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Хабаровском крае

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налогоплательщики-организации в течение налогового периода по итогам отчетных периодов уплачивают авансовые платежи по налогу в сроки не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, уплачивается в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Начиная с уплаты налога за налоговый период 2020 года налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

С 01.01.2021 налоговые декларации по транспортному налогу в налоговые органы не представляются за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды.

Важно. В связи с принимаемыми мерами по борьбе с распространением коронавирусной инфекцией, Правительством РФ принято постановление от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики".

В соответствии с данным постановлением для организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (перечень утвержден постановлением Правительством Российской Федерации от 03.04.2020 № 434), и включенных по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, установлены следующие сроки уплаты авансовых платежей:

• за I квартал 2020 г. - не позднее 30 октября 2020 г;
• за II квартал 2020 г. - не позднее 30 декабря 2020 г.

Справочно. Транспортный налог за 2020 год организациями уплачивается до 01 марта 2021 года

Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

С 2016 года изменился срок уплаты налога на автомобили для физических лиц - теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 01 октября).

Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2019 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2020 г., за 2020 г. – до 1 декабря 2021 г., а за 2021 год - до 1 декабря 2022 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в Хабаровском крае в 2020 году - до 01 декабря 2020 г. (налог уплачивается за 2019 г.)

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Ставки транспортного налога в Хабаровском крае

Налоговые ставки по транспортному налогу на 2019-2020 годы в Хабаровском крае установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, а также от даты выпуска автомобиля в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях) на 2018-2019, 2020 годы

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 30 л.с. (свыше 14,7 кВт до 22,06 кВт) включительно

свыше 30 л.с. до 40 л.с. (свыше 22,06 кВт до 29,42 кВт) включительно

свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Действующие ставки транспортного налога в Хабаровском крае на 2020 год, а также ставки налога на предыдущие годы, отражены по ссылке.

Для того чтобы рассчитать транспортный налог самостоятельно необходимо мощность Вашего автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по транспортному налогу в Хабаровском крае

Законодательством края установлены льготные категории граждан и организаций, которые освобождены от уплаты налога либо платят его в меньшем размере со скидкой. Разберемся, кто не платит транспортный налог в Хабаровском крае.

Освобождены от уплаты налога следующие категории налогоплательщиков-организаций:

• общественные организации инвалидов, в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, в случае, если предпринимательская деятельность данными организациями не осуществляется, - в отношении автобусов, легковых и грузовых автомобилей.

От уплаты транспортного налога освобождены следующие категории физических лиц:

1) родители (усыновители, опекуны, попечители), осуществляющие уход за ребенком-инвалидом, пользующимся правом на обеспечение автотранспортом на основании заключения учреждения медико-социальной экспертизы (МСЭ); родители (усыновители, опекуны, попечители), осуществляющие уход за ребенком-инвалидом, признанные малоимущими гражданами; родители (усыновители, опекуны, попечители), осуществляющие уход за инвалидом с детства, которому установлена I группа инвалидности, - за одно транспортное средство (легковой автомобиль или мотоколяска) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

2) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы и других радиационных катастроф, - за один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

3) ветераны Великой Отечественной войны:

• за один автомобиль легковой с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, или мотоцикл, или мотороллер - по выбору налогоплательщика;
• за катер или моторную лодку с мощностью двигателя до 60 л.с. (до 44,13 кВт) включительно, зарегистрированный (зарегистрированную) до 1 июля 2003 года, - по выбору налогоплательщика.

4) лица, которым в соответствии с действующим законодательством присвоено звание "Ветеран боевых действий" или "Ветеран труда";

• лица, имеющие трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - соответственно 35 и 30 лет). Право на применение льготы у лица, владеющего транспортным средством и не являющегося инвалидом, возникает при достижении им возраста: у мужчин - 60 лет, у женщин - 55 лет (для лиц, вышедших на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - соответственно 55 и 50 лет);
• инвалиды - за один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно или специально оборудованный для использования инвалидами.

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии представления в налоговые органы подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

• заявления о предоставлении льготы с указанием транспортного средства;
• документа, подтверждающего принадлежность к льготной категории граждан (удостоверения ветерана боевых действий; удостоверения ветерана труда; пенсионного удостоверения, трудовой книжки установленного образца и (или) иных документов о трудовой деятельности, подтверждающих в установленном порядке трудовой стаж; справки учреждения медико-социальной экспертизы (МСЭ) об установлении инвалидности);
• справки учреждения социальной поддержки населения по месту жительства о признании гражданина малоимущим;
• свидетельства о регистрации транспортного средства или выданного до введения свидетельств о регистрации транспортных средств технического паспорта (технического талона) транспортного средства, если не произведена его замена.

Ставки налога устанавливаются в размере 10 процентов от установленных ставок налога, в отношении автомобильных транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, для следующих категорий налогоплательщиков:

• организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, в том числе признаваемых таковыми сельскохозяйственных потребительских кооперативов в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства".
  • Право на применение пониженной налоговой ставки предоставляется, если за год, предшествующий налоговому периоду, доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства, включая продукты ее первичной переработки, а для сельскохозяйственных потребительских кооперативов - от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов и (или) от выполненных работ (услуг) для членов данных сельскохозяйственных потребительских кооперативов составляла не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) организации;
• крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей, производящих сельскохозяйственную продукцию и реализующих данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки.

Право на применение пониженной налоговой ставки предоставляется, если по итогам за налоговый период доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляла не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) крестьянского (фермерского) хозяйства и индивидуального предпринимателя.

Предоставление налоговой льготы осуществляется на основании следующих документов (их копий или содержащихся в них сведений):

• заявления о предоставлении налоговой льготы по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
• информации о доходах, полученных от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции;
• свидетельства о регистрации транспортного средства или выданного до введения свидетельства о регистрации транспортных средств технического паспорта (технического талона) транспортного средства, если не произведена его замена;

четверг, 4 июня 2015, 11:39

Министерство финансов Сахалинской области в связи с поступающими от граждан вопросами подготовило разъяснения по транспортному налогу: кому следует его платить, какие льготы действуют в Сахалинской области, кто устанавливает налоговые ставки и т.д.

- Кто является плательщиком транспортного налога?

- Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, то есть собственники транспорта.

- Какие транспортные средства облагаются транспортным налогом?

- Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

- Как считается транспортный налог?

- Налоговым кодексом РФ для транспортных средств, имеющих двигатели, установлена мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.). Сумма налога рассчитывается путем умножения мощности двигателя на налоговую ставку, установленную региональным законом.

- Кто устанавливает налоговые ставки?

- Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. В Сахалинской области ставки налога установлены статьей 5 Закона области от 29.11.2002 № 377 «О транспортном налоге» (далее – Закон № 377).

- Правда ли, что на Сахалине установлены самые высокие и максимальные ставки налога?

- В Сахалинской области предусмотрена гибкая система налоговых ставок. Для легковых автомобилей мощностью до 200 л.с. базовые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ, увеличены от 4 до 7 раз (до 100 л.с. - в 4 раза, от 100 до 150 л.с. - в 6 раз, от 150 до 200 л.с. - в 7 раз) при возможном увеличении в 10 раз. Для более мощных легковых автомобилей предусмотрены максимальные ставки налога.

Максимальные ставки транспортного налога для легковых автомобилей мощностью свыше 200 л.с. установлены не только в Сахалинской области, но и в Амурской, Белгородской, Самарской областях, Краснодарском крае и ряде других субъектов РФ.

Для сравнения приведем ставки налога в отдельных субъектах Дальневосточного федерального округа:

Указанные ставки действуют в нашей области с 2005 года. В ряде регионов ставки налога пересматриваются в сторону увеличения (в Камчатском крае с 2014 по 2016 годы предусмотрено ежегодное повышение ставок, с 2015 года увеличены ставки в Приморье).

- Предусмотрены ли льготы по уплате налога?

- В Сахалинской области льготы установлены статьей 6 Закона №377 в виде полного освобождения отдельных категорий налогоплательщиков от уплаты налога. Кроме того, предусмотрено снижение в два раза налога для транспортных средств, работающих на газомоторном топливе.

Необходимо отметить, что в Сахалинской области самый большой объем льгот по транспортному налогу в Дальневосточном регионе - 320 млн рублей за 2013 год. Для сравнения: в Амурской области льготы предоставлены в объеме 31 млн рублей. В других субъектах РФ льготы отдельным категориям не предоставляются вообще, либо предоставляются со значительными ограничениями по мощности двигателя автомобиля либо по финансовому положению граждан (например, льготы пенсионерам в Хабаровском крае предоставляются только в случае признания их малоимущими, пенсионерам в Амурской области – на автомобиль мощностью до 100 л.с.).

До 1 января 2015 года каждому налогоплательщику-физическому лицу на один легковой автомобиль мощностью до 200 л.с. предоставлялась льгота в виде специальной ставки, понижающей сумму транспортного налога. С 1 января 2015 года спецставки отменены при одновременном снижении ставок налога.

- Кто освобождается от уплаты налога?

- В Сахалинской области от уплаты транспортного налога освобождаются граждане, если они являются:

- Героями Советского Союза, Героями Российской Федерации, лицами, награжденными орденом Славы трех степеней;

- лицами, подвергшимися воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы;

- инвалидами I и II групп, инвалидам с детства;

- одним из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), совместно проживающим с ребенком-инвалидом (детьми-инвалидами), - на легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с.;

- гражданами, получающими страховые пенсии по старости (мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет; лица, вышедшие на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, соответственно 55 и 50 лет);

- ветеранами Великой Отечественной войны, боевых действий, а также бывшими несовершеннолетними узниками фашистских концлагерей;

- членами многодетных семей, состоящих на учете в органах социальной защиты как «малоимущие».

До 1 января 2014 года от уплаты налога также освобождались ветераны труда.

- Почему отменена льгота для ветеранов труда?

- Звание «Ветеран труда» гражданин может получить до достижения пенсионного возраста. В Сахалинской области зафиксированы случаи, когда граждане, имеющие государственные или ведомственные награды, уже в возрасте 33 лет обращались за присвоением им звания «Ветеран труда» и имели право не платить налог. При этом они продолжали трудовую деятельность, получали заработную плату и по этой причине не относились к категории социально незащищенных граждан. По этим причинам предоставление льготы для ветеранов труда признано неэффективным.

Ветераны труда, достигшие пенсионного возраста (в Сахалинской области это женщины – 50 лет, мужчины – 55 лет), могут воспользоваться льготой как пенсионеры.

- Правомерен ли отказ налогового органа в предоставлении льготы военному пенсионеру?

- В соответствии с пенсионным законодательством военнослужащим назначается пенсия за выслугу лет. Законом №377 льгота для пенсионеров в Сахалинской области установлена с 2005 года только для лиц, получающих страховые (до 1 января 2015 года – трудовые) пенсии по старости. Гражданам, получающим пенсии по другим основаниям (в том числе по выслуге лет), льгота не предусмотрена, поэтому отказ налогового органа правомерен.

Однако законодательством также предусмотрено, что при достижении пенсионного возраста по старости и при наличии страхового стажа не менее 5 лет «военные пенсионеры» вправе обратиться за назначением страховой пенсии по старости, которая будет выплачиваться им наряду с выплатой пенсии за выслугу лет и даст право на получение льготы по транспортному налогу.

Это означает, что если гражданин до начала военной службы или после ее окончания осуществлял трудовую деятельность более пяти лет в организациях, не относящихся к военной службе, то ему может быть назначена страховая пенсия по старости, которая дает право на получение льготы по транспортному налогу. Для этого нужно обратиться в отделение Пенсионного фонда РФ по Сахалинской области за назначением страховой пенсии и затем в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы как пенсионеру по старости.

- Куда обратиться и как получить льготу по транспортному налогу?

- Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства и представить подтверждающие документы (например, копию пенсионного удостоверения и водительское удостоверение).

Важно: при наличии нескольких оснований для получения льгот льгота предоставляется по одному из оснований по выбору гражданина.

- Как предоставляется льгота, если гражданин имеет несколько транспортных средств?

- Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

- На основании какого документа физические лица уплачивают транспортный налог?

- На основании налогового уведомления, направляемого в адрес гражданина. Исчисление налога производится налоговыми органами Сахалинской области, при этом централизованную печать и массовую рассылку документов в 2014 году осуществлял филиал ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в Кемеровской области, поэтому на конвертах с налоговыми уведомлениями в качестве отправителя указывалась эта организация.

- Нужно ли уплачивать транспортный налог в случае неполучения уведомления?

- Да. Если вы являетесь собственником транспортного средства, то налог нужно уплачивать обязательно. Такая обязанность возникает у граждан в силу статьи 57 Конституции РФ. Если в срок до 1 сентября гражданин не получил уведомление, то ему необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Кроме того, налогоплательщикам-физическим лицам можно не дожидаться, пока придет налоговое уведомление, а распечатать его и уплатить налог с использованием электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Обращаем внимание, что в соответствии с изменениями Налогового кодекса с 1 января 2015 года физические лица обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов налогообложения, в том числе транспортных средств, в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения ими. Это предусмотрено статьей 23 Налогового кодекса РФ.

- Нужно ли уплачивать налог за транспорт, который фактически не используется, либо используется не круглый год?

- В соответствии с Налоговым кодексом РФ обязанность по уплате налога зависит от регистрации транспортного средства в регистрирующих органах, исчисление налога прекращается в случае снятия с учета транспортного средства. Таким образом, если автомобиль или другое транспортное средство зарегистрировано на гражданина, но не используется им по разным причинам, налог все равно придется платить, пока транспорт не снят с учета в органах ГИБДД (Гостехнадзора).

Например, если гражданин владеет старым транспортным средством и не ездит на нем и оно стоит в гараже, можно рассмотреть вопрос о снятии автомобиля с учета в ГИБДД. Налог в этом случае начисляться не будет.

- Кто платит за автомобиль, проданный по доверенности?

- Плательщиком является физическое лицо, на которое зарегистрирован автомобиль в органах ГИБДД, то есть собственник транспорта.

- Надо ли платить налог в случае кражи автомобиля?

- Согласно Налоговому кодексу РФ не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документами, выдаваемыми органами МВД РФ. Для освобождения от уплаты транспортного налога владельцу необходимо представить в налоговый орган подлинник документа, подтверждающего факт кражи автомобиля.

- Как узнать о задолженности по транспортному налогу?

- За сведениями можно обратиться непосредственно в налоговый орган или посмотреть на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Доступ к сервису (логин и пароль) можно получить в налоговом органе.

- Куда идет транспортный налог?

- Транспортный налог в полном объеме поступает в местный бюджет и является источником формирования муниципальных дорожных фондов. За счет транспортного налога содержатся, ремонтируются и строятся автомобильные дороги. Следует отметить, что кроме транспортного налога на эти цели направляются и другие доходы бюджета. Так, в 2014 году в Сахалинской области поступило 651 млн рублей транспортного налога (с учетом налога от организаций), а на дороги потрачено из местных бюджетов 5,7 млрд рублей и 8,6 млрд рублей из областного бюджета.

Читайте также:

  
• К инструментам автоматической фискальной политики относят налоги пенсии
  
• Сроки уплаты в пенсионный по единому налогу
  
• Если ип на каникулах налоговых нужно ли платить пфр свыше 300
  
• Платят ли налоги за квартиру когда еще нет трех лет в собственности пенсионеры
  
• Берут ли налог с пенсии по уходу за ребенком инвалидом