Установить вид дохода и размер налоговой ставки по ндфл пенсия

В середине сентября 2020 года Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект (№ 1022669-7) об увеличении НДФЛ. Расскажу, кому и сколько налогов придется платить со своего дохода.

Два вида ставок по НДФЛ

Законопроект изменяет пункт 1 статьи 224 НК РФ. Он устанавливает ставку налога на доходы граждан в размере 13%. После принятия поправок в России начнут использовать сразу две ставки НДФЛ — 13% и 15%.

Порядок применения ставок

Порядок применения ставок зависит от размера дохода. При годовом доходе в 5 000 000 рублей и меньше человек будет уплачивать 13% НДФЛ. А если доход превысит 5 миллионов рублей, то заплатить придется 650 000 рублей с 5 000 000 и 15% от суммы, превышающей этот доход. Например, россиянин заработал 5 500 000 рублей. Значит он заплатит 650 000 рублей с пяти миллионов и 15% НДФЛ с 500 000 рублей. Следовательно, НДФЛ с 5 500 000 рублей составит 725 000 (650 000 + 75 000) рублей. Иными словами, при доходе свыше 5 000 000 рублей государство применит сразу две налоговые ставки в 13% и 15%. Ведь 650 000 — это и есть 13% от пяти миллионов рублей. А сумма свыше 5 000 000 рублей станет облагаться по ставке 15%.

Налоговая база для 13% и 15%

Для исчисления НДФЛ и определения общего дохода используется совокупность (сумма) налоговых баз, другими словами, совокупный доход от разных источников дохода, который и будет облагаться налогом. В эту совокупность войдёт прибыль от долевого участия, по займам ценными бумагами, выигрышам в лотерею и азартные игры, операциям с ценными бумагами, прибыли, полученной от инвестиционного товарищества и так далее. У нерезидентов РФ в совокупную базу для подсчёта НДФЛ внесут еще и доходы от реализации недвижимости, долей в праве собственности на недвижимость и доходы в виде объекта, полученного по договору дарения. Кроме того, совокупность баз включит иные доходы, прямо не поименованные в новых нормах (п. 2.1 и 2.2. ст. 210) — зарплаты, премии, пенсии и т.д. Авторы проекта назвали такие доходы — основной налоговой базой.

Как следует из проекта, в совокупность баз для расчета НДФЛ в размере 13% и 15% по-прежнему не войдут выигрыши и призы, полученные на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых для рекламы товаров, работ и услуг, суммы экономии на процентах, плата за использование денег членов кредитного потребкооператива (пайщиков) и т.д. Эти доходы облагаются налогом в 35%.

Особенности расчета баз, вычеты и льготы

Расчет налоговой базы по каждому виду дохода пройдет с учетом особенностей уже установленных НК РФ. Так, прибыль от долевого участия определяется исходя из положений статьи 275 НК РФ, а база по доходам от инвестиционного товарищества — из статьи 214.5 того же кодекса. То есть ничего нового в этом нет.

При расчете основной налоговой базы (зарплаты, премии и т.д.) будут по-прежнему учитываться вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК РФ. Напомню, что право на налоговые льготы имеют чернобыльцы, Герои СССР и РФ, инвалиды ВОВ, блокадники, усыновители и так далее. Кроме того, останутся вычеты при продаже долей ООО, недвижимости, по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами. Доходы, не относящиеся к основной налоговой базе (выигрыши участников азартных игр и лотерей и т.д) либо не перечисленные в новых пунктах статьи 210 НК РФ не предусматривают вычеты.

Порядок уплаты НДФЛ при превышении дохода в 5 000 000 рублей

НДФЛ для уплаты 15% рассчитывается нарастающим итогом. Налоговый агент (источник дохода для гражданина (работодатель) удерживает и перечисляет платеж в бюджет. Если на момент очередного удержания и уплаты НДФЛ агент увидит, что исчисленный и удержанный с начала года налог (с учетом последней выплаты) превышает 650 000 рублей, то НДФЛ уплачивается двумя частями: налог в части, недостающей до 650 000 рублей, относящийся к доходу до 5 000 000 рублей, и налог, относящийся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (по ставке 15%). К последующим выплатам применяется ставка 15%. Россияне, получившие иные виды дохода (оказание услуг, выигрыш в азартные игры, доходы от долевого участия и т.д.) должны будут рассчитывать и уплачивать 15% налога самостоятельно. Кроме того, уведомление о необходимости оплаты может прийти и из ФНС.

Социальная направленность

Закон разработан в соответствии с поручением Президента РФ № Пр-1081. Доходы, полученные от повышения НДФЛ «для богатых» пойдут на лечение детей с тяжелыми заболеваниями. По крайней мере пока так планируется.

Проект рассматривается в Госдуме «ударными» темпами. Закон примут до нового года, и вступит в силу он с 01.01.2021 г. Да, он не коснется большинства граждан. Мало кто в России получает более 5 миллионов рублей в год или выигрывает в казино подобные суммы. Поэтому речь идет о топ-менеджерах богатых компаний и удачливых дельцах. Впрочем, нормативный акт затронет ИП, находящихся на ОСНО. Ведь при получении прибыли более 5 000 000 рублей предприниматели заплатят 15% суммы, превышающей этот доход.

К новеллам закона относятся понятия совокупной и основной баз. Разработчики проекта раскрывают эти термины через разбросанные по статье признаки (совокупная база), либо указывают в скобках, что доходы относятся к основной базе. Откуда пошла такая мода раскрывать термины — непонятно. Раньше законодатель, вводя новое понятие, скрупулезно раскрывал содержание в первых статьях нормативного акта (например, ст.11 ч.1.НК РФ). Теперь же авторы проектов ленятся формулировать понятия, а пользователи вынуждены самостоятельно анализировать термины, искать разбросанные по тексту признаки и раскрывать содержание. Это неудобно.

Ну и наконец, о цели увеличения налога. Направить деньги детям — это благородная задача. Однако в таком исполнении она напоминает эпизод из романа «12 стульев», когда Остап Бендер убеждал олухов на заседании тайной организации «Меча и Орала» «скинуться» на помощь детям. «Одни лишь маленькие дети находятся . без призора. Мы, господа присяжные заседатели, должны им помочь. . Владелец «Быстроупака» был чрезвычайно доволен. «Красиво составлено, - решил он, - под таким соусом и деньги дать можно». Поэтому в тексте закона следует указать, что деньги пойдут именно на помощь детям, и обязать Правительство (и ФНС) разработать механизм аккумулирования и расходования этих средств. В противном случае деньги уплывут в руки новых Бендеров и Воробьяниновых.

Налог на доходы в России платят все работающие граждане. Самый простой пример — удержание 13% с заработной платы. Но на этом исчисление НДФЛ не заканчивается. Например, знали ли вы, что с некоторой прибыли нужно платить 35%? Или те, кто не живет большую часть года в стране должны платить по более высокой ставке?

Вместе со специалистом по юридическому, налоговому и финансовому планированию Галиной Бугаёвой рассказываем о тонкостях уплаты налога на доходы для физических лиц в 2020 году.

Ставка налога на доходы

В России на 2020 год приняты несколько ставок налога на доходы. Но для начала расскажем про один важный термин из законодательства.

Налоговая делит плательщиков на резидентов и нерезидентов. Резиденты — это те, кто живет в России не менее 183 календарных дней в году. Гражданство значения не имеет.

Теперь к существующим ставкам.

5% – с дивидендов по акциям (долям) международных компаний при выплате нерезидентам;

9% – с выплат дохода по облигациям с ипотечным покрытием;

13% – практически для всех доходов, например, с зарплаты или продажи имущества;

15% – на доходы нерезидентов с дивидендов от российских компаний;

30% – с выплат иностранным работникам и по доходам нерезидентов не облагаемым другими ставками;

35% – с доходов выигрышей, превышающих 4 000 рублей, а также по ценным бумагам на счете депо иностранного номинального держателя.

Расчет налога на доходы

Налог на доходы физических лиц можно посчитать по простой формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Объясним на примерах. Например, с зарплатой. Предположим, вы получили 50 тысяч рублей.

50 000 x 0,13 = 6 500

6 500 рублей составляет налог на доход. Работодатель сам переведет эти деньги в налоговую, а вам перечислит оставшиеся 43 500 рублей.

Пример с налоговым вычетом. Подробнее про их виды мы напишем ниже. Разберем ситуацию при продаже квартиры. В некоторых случаях можно применить вычет в 1 миллион рублей. Например, вы продали квартиру за 2 млн рублей.

(2 000 000 - 1 000 000) x 0,13 = 130 000

130 000 рублей в данном случае ваш налог на доход. Вы должны подать декларацию в ФНС и оплатить налог.

Сроки уплаты налога на доходы

Если говорить о зарплате, то беспокоится не стоит. За вас все сделает работодатель. Но если вы должны уплатить налог на доход от других поступлений, тогда следует озаботиться заполнением и подачей декларации 3-НДФЛ. Можете разобраться в нюансах самостоятельно и подать онлайн на сайте налоговой, либо заплатить специалисту и он заполнит за вас, а вы уже сдадите готовый документ.

Декларацию 3-НДФЛ следует сдать не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. Оплатить налог необходимо до 15 июля.

ВАЖНО: В связи с распространением коронавирусной инфекции, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики, принято решение продлить на три месяца срок представления налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговых деклараций, расчетов, бухгалтерской (финансовой) отчетности и других документов по расчету НДФЛ. Таким образом, в 2020 году декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля.

Льготы на налог на доходы

В Налоговом кодексе есть виды дохода, с которых НДФЛ не удерживают. Вот наиболее популярные:

пенсии, алименты, стипендии;

пособие по беременности и родам;

пособие при увольнении;

гранты и субсидии;

материальная помощь сотруднику в связи со смертью членов семьи и членам семьи погибшего работника;

доходы от продажи продукции подсобных хозяйствах, например, овощей с огорода;

доход от продажи недвижимости, полученной по наследству, подаренной близкими родственниками, в результате приватизации (с условием, что у вас нет другого жилья в собственности и срок владения больше трех лет);

продажа недвижимости, срок владения которой больше пяти лет.

Также в Налоговом кодексе есть понятие вычета. Строго говоря, это не льгота, но обыватели трактуют именно так. Правильно будет назвать это суммой, на которую уменьшается полученный доход и уже из остатков рассчитывается НДФЛ.

Важное замечание: вычеты применяют только к доходам, с которых платится 13%.

Налоговым кодексом предусмотрено семь групп вычетов:

1) стандартные для льготных категорий, а также физлиц с детьми;

2) расходы на лечение, обучение, страховая часть пенсионных отчислений;

3) вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг;

4) приобретение жилья и участков, продажа некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для нужд государства или муниципалитета;

5) для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по ГПХ или получают авторское вознаграждение;

6) при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе.

Для каждого вида вычета установлен свой размер и порядок применения.

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы, конкретный перечень документов зависит от вида вычета.

Если у вас нет дохода облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то вычеты не положены.

Новость о новом порядке расчета НДФЛ озвучил Президент РФ в телеобращении к гражданам России 23 июня 2020 года. Вскоре соответствующие поправки появятся и в Налоговом кодексе. В народе новый порядок окрестили «налогом на богатых». Для чего его ввели, как он будет рассчитываться и затронет ли обычных граждан и ИП, расскажем в нашем материале.

Почему НДФЛ решили повысить

Разговоры о введении прогрессивной ставки НДФЛ ведутся давно. В свете коронавирусных потрясений эти разговоры зазвучали активнее. Параллельно обсуждался вопрос и об отмене НДФЛ для граждан с низким уровнем дохода.

В итоге законодатели не стали кардинально менять систему расчета НДФЛ, а лишь повысили на два процентных пункта действующую ставку налога с существенной оговоркой —облагаться повышенной ставкой будут не все получаемые гражданами доходы, а только превышающие законодательно установленный лимит.

Гадать о том, почему был выбран именно такой вариант корректировки ставки НДФЛ, мы не будем. Остановимся на том, что по прогнозам государства эта мера позволит бюджету получать ежегодную прибавку 60 млрд руб. Направлены эти деньги будут на конкретные цели ? лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями, закупку дорогостоящих лекарств, средств реабилитации, а также проведение высокотехнологичных операций.

Что меняется в расчете НДФЛ

С 2001 года по сегодняшний день мы применяли в расчетах НДФЛ 13% ? по этой фиксированной ставке в настоящее время ведутся расчеты налогов с доходов большинства граждан нашей страны. С 2021 года эта система видоизменится и будет выглядеть так:

Кого затронет новый порядок расчета НДФЛ

Путем нехитрых вычислений с учетом базовых знаний гл. 23 НК РФ можно сделать такие выводы ? уплата НДФЛ по повышенной ставке затронет тех налогоплательщиков, чей заработок в среднем ежемесячно в течение года составляет более 416 667 руб. (5 000 000 руб./12 мес.).

Граждан с такими доходами по предварительным оценкам экспертов менее 1%. Проживают они в основном в столичных агломерациях (Москве, Санкт-Петербурге, Казани), а также в нефтяных регионах (ЯНАО, ХМАО).

Попадут ли ИП под налог на богатых

Президент ничего сказал по поводу применения ставки НДФЛ 15% в отношении доходов индивидуальных предпринимателей.

Скорее всего, новый порядок расчета НДФЛ затронет ИП на ОСНО, которые по действующим правилам уплачивают с полученных доходов НДФЛ 13%. Зарабатывающим более 5 млн руб. в год предпринимателям с такой системой налогообложения придется отдавать в казну НДФЛ в повышенном размере.

В целях экономии такие бизнесмены могут принять решение о смене традиционной системы налогообложения на один из спецрежимов (УСН или ПСН).

Какие доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 15 процентов

Пока не появился закон с изменениями в НК РФ, преждевременно говорить о том, какой перечень доходов попадет под новую налоговую шкалу. Напомним, что в настоящее время действуют следующие ставки НДФЛ в зависимости от вида получаемого дохода:

Вид дохода

Ставка НДФЛ

Нормативная ссылка

Заработная плата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%

п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 214 НК РФ

Заработная плата нерезидентов-ииностранцев с патентом, граждан ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище

п. 3 ст. 224 НК РФ письма Минфина от 27.02.2019 № 03-04-06/12764, от 24.01.2018 № 03-04-05/3543

п. 3 ст. 224 НК РФ

Другие доходы нерезидентов

п. 3 ст. 224 НК РФ

Выигрыши, призы и материальная выгода резидентов

п. 2 ст. 224 НК РФ

В таблице указаны только основные ставки НДФЛ. Кроме них действуют и другие. К примеру, по ставке 9% облагаются доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием (п. 5 ст. 224 НК РФ).

Пока неясно, будет ли применяться повышенная ставка НДФЛ 15% в отношении доходов, полученных гражданами от реализации дорогостоящего имущества. Сейчас такие доходы облагаются по ставке 13%, если срок владения им менее законодательно установленного предела (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 и п. 4 ст. 229 НК РФ). И как при этом будут применяться вычеты. По действующим правилам они уменьшают только тот доход, который облагается НДФЛ 13%. Дождемся официальных разъяснений по этому вопросу.

Пример расчета НДФЛ 15%

Пока новый порядок не прописали в НК РФ, мы можем только предположить, как будет исчисляться налог на богатых с 2021 года.

Приведем пример расчета НДФЛ по новым правилам исходя из того, что по ставке 15% будут облагаться только те доходы, которые в 2020 году облагаются по ставке 13% (зарплата большинства граждан-резидентов, доходы резидентов по договорам подряда и т. д.).

Пример

Заработная плата руководителя одного из подразделений нефтегазовой компании составляет ежемесячно 337 000 руб. В июне ему выплачена премия по итогам работы за предыдущий год в размере 2 000 000 руб. Условимся, что права на вычеты по НДФЛ у этого лица нет.

Распределение полученных доходов смотрите в таблице. Для наглядности расчет НДФЛ представлен по прежним и новым правилам:

После введения новых правил расчета НДФЛ налогоплательщик из рассмотренного примера заплатит в бюджет налог на доходы в большем размере. Разница составит 20 880 руб. (806 600 ? 785 720).

Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ – один из основных «прямых» налогов. Он взимается в размере определенного процента от полученного дохода – многие привычно принимают его за 13%, хотя есть и другие размеры ставок. В материале мы рассмотрим, за что именно нужно платить НДФЛ, а какие доходы им не облагаются. Также укажем, какие существуют налоговые ставки и что будет, если не платить налог на доходы физлиц.

Кто обязан платить налог на доходы физических лиц

НДФЛ – это налог, который начисляется на любые доходы физических лиц, с которых эти лица получили экономическую выгоду. Но многие люди не платят его самостоятельно. Вместо них это делают налоговые агенты.

Согласно НК РФ, налоговый агент – это организация, которая обязана считать и перечислять налог в бюджет за самого налогоплательщика. По факту, это просто посредник между физическим лицом (или какой-либо компанией) и налоговой. Налоговый агент считает доходы плательщика и удерживает из них определенный процент, который в дальнейшем отправит в бюджет.

В некоторых ситуациях удержать налог в установленном размере невозможно: например, если работник получает доход в натуральной форме (питание, одежда, проезд и т.д.). В таком случае налоговый агент сообщает в ФНС, сколько налогов должно быть перечислено, и уплатить их.

Налоговым агентом по НДФЛ, как правило, в первую очередь является организация, в которой работает сотрудник. Именно она каждый месяц высчитывает 13% подоходного налога от зарплаты и удерживает их, после чего отправляет в бюджет. Компания обязана уплатить НДФЛ, а также другие налоги (за свой счет в ПФР, ФОМС и ФСС) за любые официальные начисления, включая доходы по гражданско-правовым и авторским договорам.

Увы, некоторые фирмы избегают этого и стараются нанимать сотрудников без оформления, то есть платит «черную» зарплату. В таком случае на компании не лежит бремя выплат налогов. Но и сотрудник не имеет никаких прав, а также недополучает деньги на свой персонифицированный счет в Пенсионном фонде и на медицинское страхование.

Другой вариант – «серая» зарплата, когда отчисления идут с минимальной зарплаты, а остальное работник получает в конверте.

Платить налоги с доходов нужно – 85% от собранной суммы идет в бюджет региона, а остальные 15% распределяются между муниципальными образованиями разных уровней. То есть, эти деньги остаются на местах и не идут в федеральный центр. Они впоследствии используются на благо жителей региона.

Кто должен декларировать и платить налоги самостоятельно

В некоторых ситуациях нет налоговых агентов, которые перечисляли бы за плательщика часть его дохода в бюджет государства. В таком случае человек сам обязан задекларировать доходы и уплатить с них НДФЛ.

На некоторых людях лежит обязанность декларировать свои доходы самостоятельно:

индивидуальные предприниматели (которые работают по ОСНО);
люди, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.);
физлица, получающие вознаграждения не от налоговых агентов;
физлица-резиденты, получающие доходы из иностранных источников;
физлица, получающие доходы от продажи имущества;
физлица, за которых не заплатил налоговый агент, хотя выплатил им доход;
физлица, получившие выигрыши в розыгрышах, лотереях, ставках и т.д.;
физлица, получившие доход в качестве подарка от других физических лиц;
физлица, получающие доходы в виде вознаграждения за произведения искусства, науки, литературы, а также изобретений, в качестве наследователей прав на них.

Такие люди обязаны задекларировать доход до 30 апреля года, который следует за годом получения дохода. А уплатить налог нужно до 15 июля того же года, в котором доход был задекларирован.

То есть если человек продал машину за 100 тысяч рублей в 2018 году, то не позднее 30 апреля 2019 года он должен заполнить налоговую декларацию и предоставить ее в налоговую. Затем до 15 июля он должен внести 13 тысяч рублей (напоминаем, что НДФЛ в большинстве случаев составляет 13%) в качестве налога в бюджет.

Все остальные, кто получает доходы тем или иным способом, но не подпадает под категории выше, вправе подавать налоговые декларации в любое время года, а уплачивать сумму налога до 1 декабря. Но это не значит, что можно «забыть» об отчетности: помните, что при нахождении незадекларированных доходов вам все равно придется заплатить НДФЛ плюс понести ответственность за сокрытие доходов.

Что облагается и не облагается подоходным налогом

Большая часть доходов населения облагается НДФЛ, поскольку приносит очевидную экономическую выгоду своему получателю. Однако есть отдельные категории, за которые не придется платить государству. И таких категорий довольно много.

За что нужно заплатить НДФЛ

Как мы уже писали, налог на доходы физических лиц начисляется на любые доходы, которые имеет человек, получая при этом экономическую выгоду. То есть любые заработанные денежные средства подвергаются вычету налога. Кроме того, придется внести деньги в бюджет за выигрыши, некоторые подарки и иные доходы.

Итак, НДФЛ платится за следующие неочевидные доходы, помимо зарплаты или иного основного источника доходов:

от дивидендов (если при их выплате компания сама не вычла НДФЛ);
от продажи имущества, которое находилось в собственности меньше, чем три года (а для квартир в некоторых случаях – меньше, чем 5 лет);
от сдачи квартиры или другого имущества в аренду;
в виде выигрышей в лотереи, на ставках, розыгрышах и т.д.;
в виде материальных дорогих подарков (машины, квартиры, долей, акций);
в виде штрафа или неустойки по решению суда;
от негосударственных пенсионных фондов, взносы на счет которых делались иными людьми, а не выгодоприобретателем;
от зарубежных источников в виде дивидендов, страховых выплат и прочих доходов.

Естественно, этот список можно продолжать и продолжать. Платить налог на доход физических лиц придется за все, что не является исключением из раздела ниже и приносит приобретателю экономическую выгоду.

Что не подвергается обложению подоходным налогом

Логично, что не все доходы подвергаются налогообложению. Важным определением в законе является «экономическая выгода» – этот нюанс влияет на многое в начислении НДФЛ. Если оценить выгоду от получения дохода не получается, то и обложить налогом его нельзя.

Например, если человек одолжил товарищу условные 100 тысяч рублей, а через несколько месяцев получил эти же 100 тысяч рублей обратно, то в этом нет никакой экономической выгоды. Человеку просто вернули его же деньги: он на этом ничего не заработал. Следовательно, и налог с этих средств взимать нельзя.

Кроме того, законодательно налогами не облагаются различные субсидии от государства, компенсирующие выплаты, командировочные деньги и прочие, которые выделяются на решение каких-либо задач организацией или в качестве материальной помощи.

Краткий список самых частых доходов, за которые платить НДФЛ не нужно:

доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более трёх лет;
стипендии, государственные пенсии, прочие социальные выплаты;
подаренные квартиры, машины, акции и доли от близких родственников (супругов, детей, родителей, бабушек и дедушек, внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер, усыновителей и усыновленных);
денежные подарки от кого угодно (но не дороже 4000 рублей);
алименты и пособия на детей;
гранты по государственным программам;
благотворительную и материальную помощь (например, семье умершего работника от организации);
доходы с продажи продукции от собственного хозяйства (мясо, молоко, яйца и овощи) с учетом ограничений;
вознаграждения за содействие федеральным органам исполнительной власти в противодействии терактам или преступлениям;
наследство в денежном или имущественном виде;
премии за достижения в науке, технике, образовании, культуре, литературе и искусстве, туризме, средствах массовой информации (по определенным перечням);
выигрыши суммой до 4000 рублей;
донорские вознаграждения;
различные компенсации по решению суда или иные (например, за утилизацию автомобиля по госпрограмме или за возмещение по реновации);
возмещение судебных расходов;
переводы на карту физического лица со счета ИП, которым он владеет;
переведенные деньги с собственных карт и счетов в других банках или платежных системах;
возврат задолженности от другого лица (если с процентами, то придется заплатить НДФЛ за доход от них).

Естественно, это далеко не весь список: в статье 217 НК РФ перечислено более 70 статей дохода, за которые не нужно платить НДФЛ. Запомните: если вы не получаете какую-то экономическую выгоду с полученного дохода, если вам подарили что-то или если вам положена компенсация по суду или от государства – как правило, платить за это не нужно.

Впрочем, по спорным случаям лучше посоветоваться с юристом. Иногда случается, что за один и тот же доход при наличии определенных обстоятельств НДФЛ может и начисляться, и не начисляться.

Не верьте мифам из СМИ, что НДФЛ нужно платить вообще за любой приход денег на банковскую карту, даже если вы перечисляете их сами себе. Эти беспочвенные «страшилки» имеют мало общего с реальностью.

Да, заплатить за приход денег на карте придется. Но только в том случае, если это действительно доход. А это ещё нужно доказать, причем доказывать должна именно налоговая, а не сам человек, на чью карту пришли деньги.

По какой налоговой ставке нужно платить

В большинстве случаев гражданин РФ сталкивается со стандартными 13% на доходы. Поэтому мало кто знает, что разнообразие размеров НДФЛ достигает пяти разных ставок. Каждая применяется в своем случае:

9% – за получение дивидендов до 2015 года, процентов по облигациям с ипотечным покрытием и ипотечным сертификатам участия, выпущенным до 2007 года (уже практически не применяется);
13% – применяется для налоговых резидентов РФ (проживающих более 183 дней в год в России), а также для нерезидентов, которые работают в России;
15% – для дивидендов от российских организаций, полученных нерезидентами РФ;
30% – облагаются все нетрудовые доходы нерезидентов РФ;
35% – облагаются все выигрыши и призы от рекламных акций и конкурсов (если цена выигрыша более 4000 рублей), процентных доходов от вкладов (если ставка превышает ставку рефинансирования на 10 процентных пунктов), экономию на процентах за пользование кредитными средствами (при выходе за установленные нормы), плату на использование денег пайщиков, проценты за использование сельскохозяйственным кредитным кооперативом займов от членов ассоциированного кооператива (при выходе за установленные нормы.

Налоговый агент отдельно исчисляет суммы налогов по 13% НДФЛ и по другим ставкам.

«Стандартный» размер налога считается агентом и исчисляется нарастающим итогом по всем доходам, к которым применяется ставка.

Что будет, если не заплатить НДФЛ

Не платить налоги – неразумно хотя бы по той причине, что государство за это может жёстко наказать. Неплательщики должны будут заплатить в несколько раз больше штрафов и пеней, чем если бы они честно заплатили всю сумму.

Если гражданин не захочет платить НДФЛ и будет бегать от налоговой, то в случае раскрытия деятельности его будут ожидать следующие последствия:

Административный штраф в размере 2000 рублей.
Выплата НДФЛ за три года в размере 13% от всех поступлений за это время.
Пеня за просрочку выплаты налога в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждые сутки.
Штраф за неуплату налога в размере 40% от суммы.
Штраф за несданные декларации в размере до 30% от размера налога за каждый год.
Уголовная ответственность в некоторых случаях по ст. 198 УК РФ.

Если накопился значительный долг, и при этом человек не платит налоги в бюджет, ФНС вполне может обратиться в суд для принудительного взыскания возникшей задолженности. Обращение в суд допускается, если у гражданина скопилось налоговых долгов не менее чем на 3000 рублей.

Суд, конечно же, постановляет выплатить задолженность и формирует исполнительный лист. По исполнительному листу приставы могут создать множество проблем неплательщику: арестовать счета, помешать выезду заграницу, конфисковать имущество в счет долга и так далее.

Впрочем, срок исковой давности – три года, поэтому многие «темные дела» могут остаться безнаказанными.

Приятный бонус: налоговые вычеты по НДФЛ

Граждане, которые честно платят налог на доход физических лиц, имеют право воспользоваться налоговым вычетом. Этим можно уменьшить сумму налогооблагаемого дохода или вернуть часть налога для использования в определенных расходах (например, добавить денег на покупку квартиры). Налоговые вычеты положены гражданам РФ, чьи доходы облагаются по ставке 13%.

Существует пять видов налоговых вычетов:

Стандартные – назначаются определенным категориям населения (инвалидам, многодетным , ветеранам и т.д.).
Социальные – применяются для учебы детей, лечения и подобных социальных расходов.
Инвестиционные – назначаются при операциях с ценными бумагами, инвестициями и прочими подобными вещами.
Имущественные – используются при продаже какого-либо значимого имущества (квартиры, машины, дачи).
Профессиональные – применяются для доходов ИП, нотариусов, работников по ГПД и авторов, получающих вознаграждение по авторскому договору.

Все типы вычетов, если их не использовать, на следующий год не переносятся. Исключение – вычет на покупку квартиры. Поэтому важно успеть их использовать.

У каждого типа вычета есть собственный предел – то есть сумма, после которой он перестает действовать. Например, социальный вычет имеет предел до 120 тысяч рублей на лечение или образование, а имущественный – до двух миллионов рублей на покупку квартиры, плюс он покрывает проценты по ипотеке до трех миллионов рублей.

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо предоставить в налоговый орган декларацию по НДФЛ и документы, которые подтверждают право на вычет. Стандартные вычеты можно получить через работодателя, предоставив заявление и подтверждающие документы (например, свидетельства о рождении детей).

Интересно, что если налоговых вычетов за прошедший год будет больше, чем по факту уплаченных налогов, то ФНС вернет переплаченную сумму. Кроме того, сумма налоговых вычетов может даже превысить доходы физического лица. В таком случае платить НДФЛ не нужно: налоговая база будет равняться нулю.

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается с разницы между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, или налоговыми вычетами.

Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на две группы:

Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2021 вводится прогрессивная ставка по НДФЛ. При доходе свыше 5 млн.руб. в год, налог следует рассчитывать, исходя из 15%.

Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся ( п.3 . ст. 224 НК РФ):

работники из стран ЕАЭС (важный нюанс см. здесь);
работающие по патенту;
высококвалифицированные специалисты;
иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.

Эксперты К+ подготовили справочную информацию по ставкам НДФЛ в зависимости от резиденства, а также собрали письма Минфина и ФНС, разъясняющие применение ставок НДФЛ в разных ситуациях. Получите бесплатно пробный доступ к системе.

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях. С 01.01.2021 - с годовых доходов, превышающих 5 млн руб.
30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

С 2015 года действуют особые правила в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

Как уменьшить 13%: налоговый вычет по НДФЛ

Физические лица — резиденты РФ имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения ими определенного возраста с дохода до определенной величины.

Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218–221 НК РФ). С 01.01.2014 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.

Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

О существующих видах вычетов читайте в нашей рубрике «Вычеты (НДФЛ)».

Изменился ли размер НДФЛ в 2021 году?

Процент НДФЛ в 2021 году и, соответственно, размер этого налога изменились.

С января 2021 года устанавливается повышенная ставка налога в размере 15% с доходов граждан, чей доход превышает 5 млн. руб. в год.

Данные нововведения важны не только для налогоплательщиков - физлиц, но и для бухгалтеров, которым придется считать налог с учетом новой прогрессивной шкалы. Поэтому рекомендуем вам аналитический Обзор от экспертов КонсультантПлюс, в котором прокомментированы грядущие изменения. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Некоторые изменения в налогообложении имели место в предшествующие периоды.

Так, изменения 2017 года коснулись платы за независимую оценку квалификации работника:

она не попадает под НДФЛ, удерживаемый у работника, если оплачена работодателем (п. 21.1 ст. 217 НК РФ);
на ее сумму можно заявить социальный вычет, если она оплачена самим работником (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В 2018 году приняты изменения в п.60 ст. 217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.

Итоги

Налоговые ставки по НДФЛ в 2021 году изменились. Утверждена прогрессивная ставка налога по доходам свыше 5 млн. руб. в размере 15%. Предыдущее изменение налоговых ставок по НДФЛ было в 2015-м, когда была увеличена ставка для доходов в виде дивидендов с 9 до 13%.

Несмотря на относительное постоянство ставок НДФЛ, в законодательство регулярно вносятся изменения касающиеся порядка исчисления налога, или вводятся новые отчетные формы по налогу и изменяются правила их заполнения.

Читайте также: