Актуарные расчеты в пенсионном страховании это

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

21 марта 2013 15:28

Одним из основных направлений государственных гарантий старшему поколению является пенсионное обеспечение граждан. Пенсионное обеспечение исходя из имеющихся у конкретного государства в конкретный исторический период его развития материальных возможностей должно гарантировать человеку достойное существование при наступлении такого этапа его жизненного пути, когда он физически уже будет не в состоянии получать доход в обмен на затраченный труд.

Проведенная в 2002 году пенсионная реформа радикально изменила экономические и социальные отношения между участниками пенсионной системы. Главной отличительной чертой новых пенсионных отношений является переход на страховые принципы формирования пенсионных прав всех трудоспособных граждан, с одной стороны, и реализацию пенсионных обязательств, с другой. В рыночных условиях основой современного пенсионного обеспечения нетрудоспособных граждан в Российской Федерации служит система обязательного пенсионного страхования, которая охватывает страхование по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца, а также предусматривает бюджетно-государственное пенсионное обеспечение для определенных категорий граждан.

В настоящее время в России проводится очередная пенсионная реформа, главной целью которой являются создание объективных экономических и социальных предпосылок, обеспечивающих постепенную адаптацию сложившейся к настоящему времени государственной пенсионной системы к рыночным условиям. Хотя последняя пенсионная реформа была формально проведена в 2002 году, однако ее реальные результаты сможет почувствовать только поколение, вступившее в трудовые отношения после указанного в реформе срока, то есть родившиеся после 1985 года и выходящие на пенсию соответственно после 2035г. Все предшествующие поколения наших граждан в течение переходного периода (т.е. до 2035) должны находится в той или иной степени под влиянием предшествующих пенсионных систем: советский (до 1990г), постсоветской (до середины 1990г) и переходной к страховой (до 2002г).

Поскольку стратегическим направлением пенсионной реформы 2002 года является укрепление страховых принципов российской пенсионной системы, то необходимой предпосылкой реализации таких принципов служит формирование актуарной службы.

Актуарными расчетами, а также исследованиями по макроэкономическому анализу для долгосрочного прогнозирования развития пенсионной системы в Отделении ПФР по Республике Адыгея занимаются с 2008 года. Актуарные расчеты – это оценка будущих периодов (долгосрочное планирование) с помощью системы статистических и экономико-математических методов расчета. Основными задачами актуарных расчетов является изучение и классификация рисков по определенным признакам. Целью актуарных расчетов является оценка пенсионных систем с позиции определения достаточности размера страхового тарифа и объема накопленных резервов для обеспечения обязательств системы по выплате пенсий, последствий для финансового состояния ПФР и уровня пенсионного обеспечения.

Практической реализацией страховых принципов в деятельности ПФР являются актуарные расчеты на долгосрочную перспективу. Объектом актуарного оценивания является результаты финансового взаимодействия трех основных субъектов обязательного пенсионного страхования: застрахованных лиц, страхователей и страховщиков, каждый из которых имеет собственные экономические интересы в этой сфере.

Главным для застрахованного лица является максимизация суммы расчетного пенсионного капитала и пенсионных накоплений для получения максимально высокой пенсии. Интерес страховщика (если он не является коммерческой организацией, цель которой максимизация прибыли) лежит в плоскости обеспечения адекватности накопленных и предъявляемых к выплате в каждый отрезок времени пенсионных прав застрахованных лиц, имеющихся в распоряжении страховщика финансовым ресурсам.

Для того, чтобы обеспечить оптимальное сочетание интересов всех субъектов обязательного пенсионного страхования и одновременно решение важнейшей социальной задачи – материального обеспечения лиц при наступлении в их жизни неблагоприятных условий (событий), влекущих потерю источника средств к существованию, применяются актуарные технологии. Таким образом, актуарные технологии в обязательном пенсионном страховании призваны осуществлять оценку обеспеченности государственных финансовых обязательств перед застрахованными лицами и сбалансированности бюджета ПФР в долгосрочной перспективе в целях своевременного выявления и принятия мер по нейтрализации негативного влияния различных социально-экономических, демографических и иных факторов.

Актуарное оценивание системы обязательного пенсионного страхования призвано обслуживать, прежде всего, бюджетный процесс и должно стать его основой и неотъемлемой частью, так же как во всех развитых странах.

Отличительной чертой актуарного оценивания является его сверхдолгосрочный характер: оно охватывает весь пенсионный цикл от начала застрахованным лицом трудовой деятельности до последнего дня получения пенсии, то есть 50-75 лет, что позволяет обеспечить долгосрочную финансовую устойчивость пенсионной системы. При этом актуарные оценки выполняются и для всех временных интервалов бюджетного процесса: текущего (1 год), краткосрочного (до 3 лет), среднесрочного (от 3до 10 лет), долгосрочного (25-50 лет и более). Это позволяет учитывать при корректировке пенсионной политики их долгосрочное влияние на пенсионную систему.

Актуарное оценивание системы обязательного пенсионного страхования охватывает финансовый процесс от поступления доходов (которые зависят, в первую очередь, от численности охватываемых пенсионной системой застрахованных лиц, за которых уплачиваются страховые взносы) до определения объемов средств, необходимых для финансирования выплаты пенсии (зависящих, в свою очередь, от численности пенсионеров).

Таким образом, актуарное оценивание в обязательном пенсионном страховании направлено на решение четырех главных задач:

1. прогнозирование численности и структуры застрахованных лиц и пенсионеров;

2. текущая оценка и прогнозирование доходов пенсионной системы;

3. оценка объемов пенсионных прав застрахованных лиц и пенсионных обязательств страховщика;

4. текущая оценка и прогнозирование финансового состояния пенсионной системы (сбалансированности бюджета, наличия актуарного дефицита).

Разработка долгосрочных прогнозов осуществляется по результатам выполнения перечисленных выше задач и имеет конечной целью оценку финансовой устойчивости пенсионной системы Российской Федерации и выявление факторов, оказывающих негативное влияние на баланс пенсионной системы и уровень жизни пенсионеров.

Экономическая оценка долгосрочных перспектив развития пенсионной системы опирается на результаты многофакторного анализа ее современного состояния в разрезе каждого из основных структурных блоков пенсионной системы: демографических, макроэкономических, социально-трудовых, институциональных. Для исследования долгосрочных тенденций развития каждого фактора в указанных блоках, а также их количественной оценки и используются различные методы актуарных расчетов.

Актуарные расчеты в негосударственном пенсионном обеспечении проводятся при назначении пенсий, подготовке отчетности, внешнем актуарном оценивании и в других случаях. Точка зрения, представленная в статье, состоит в том, что в зависимости от целей расчета могут применяться разные методики и актуарные предположения, а значит и получаемый результат – современная стоимость пенсий – может быть разным.

Виктор Витальевич Иконников, начальник управления НПФ "Благосостояние"
Олег Леонидович Котляров, актуарий, ООО "Иэмбиси"

Актуарные расчеты – важный элемент в негосударственном пенсионном обеспечении. Они проводятся при назначении пенсий, подготовке отчетности, актуарном оценивании и т.д., и с разными целями. Основная специфика этих расчетов заключается в том, что они осуществляются в условиях неопределенности – неопределенности продолжительности жизни участников и доходности на финансовом рынке.

Поэтому в процессе актуарных расчетов используются предположения: о величинах будущих статистических показателей (в первую очередь, смертности) и о будущей отдаче от размещения пенсионных резервов.

Второй важный элемент расчетов – методика. Методика может быть либо точной (насколько это возможно в условиях неопределенности) и сложной, либо достаточно грубой, но простой и понятной вкладчикам – физическим и юридическим лицам, уплачивающим пенсионные взносы в фонд.

Какими, качественно, могут быть актуарные предположения? Разделим их на три вида: консервативные, оптимистические и нейтральные. Под «консервативными» будем понимать те предположения, которые соответствуют пессимистическому для фонда прогнозу, «оптимистические» соответствуют формированию благоприятной ситуации для фонда, «нейтральные» отражают наиболее вероятный сценарий развития ситуации (как правило, средний прогноз между пессимистическим и оптимистическим).

Чтобы понять, какие предположения и методика расчетов отвечают в каждом случае заданной цели актуарных расчетов, рассмотрим наиболее распространенный вариант. Это расчеты, которые проводятся в случае негосударственного пенсионного обеспечения работников организации-вкладчика по пенсионной схеме с пожизненной выплатой пенсий, размеры которых устанавливается вкладчиком, пенсионные взносы уплачиваются вкладчиком в момент выхода работника на пенсию, а учет ведется на именных или на солидарных пенсионных счетах с резервированием средств (полным фондированием обязательств). Отметим, что при подходе «с резервированием» обязательства фонда перед вкладчиком, возникшие в связи с перечислением вкладчиком в фонд пенсионных взносов, уменьшаются на стоимость назначенной пенсии. В дальнейшем на эти обязательства не влияют суммы фактически осуществленных выплат данному участнику, его смерть или «пережитие» им ожидаемого периода выплат.

В рассматриваемом случае потребность в актуарных расчетах возникает как минимум трижды: при определении стоимости назначаемых пенсий; при подготовке отчетности; при оценивании обязательств фонда внешним актуарием. У всех этих расчетов разные цели, поэтому и стоимость пенсий с точки зрения вкладчика, фонда и внешнего актуария тоже может оказаться разной. Рассмотрим эти три случая подробнее.

В первом случае – расчет стоимости назначаемых пенсий – целью является определение размера взносов, которые необходимо получить от вкладчика. Исходя из этой цели, главная задача – прозрачно и доходчиво объяснить результаты расчетов вкладчику, а также предоставить ему возможность самостоятельно рассчитывать объем пенсионных взносов, подлежащих перечислению в фонд. При этом важно учитывать и дополнительные факторы: с одной стороны – неопределенность будущей доходности и смертности, а с другой стороны рыночную конъюнктуру (стоимость пенсий в других фондах).

Учитывая все эти факторы, на наш взгляд, в этом случае наилучшим вариантом будет использование таблицы тарифов (фиксированная стоимость одного рубля пожизненной пенсии, различающаяся в зависимости от пола и возраста участников и, возможно, в зависимости от других факторов, например, вида пенсии: по старости или по инвалидности, региона проживания участника и т.п.). Таблица должна формироваться исходя из маркетинговой политики фонда при условии обеспечения его долгосрочной устойчивости (насколько возможно консервативные показатели смертности и доходности). Такой способ расчета делает общение с вкладчиками более простым и понятным – человеку не нужно разбираться в сложных формулах. При этом фонд получает дополнительную свободу в определении размеров взносов, поскольку тарифы не обязательно должны быть однозначно связаны с выбранными таблицами смертности и гарантированной доходностью (минимальной доходностью, которую фонд обязуется начислять).

Продолжением рассматриваемого случая является задача определения величины обязательств фонда перед вкладчиком (профицит по счету вкладчика) для его информирования. Поскольку здесь тоже возникает коммуникация с вкладчиком, то важно обойтись без сложных расчетов, формул и предположений, без использования сведений, недоступных вкладчику. Желательно предоставить вкладчику возможность самостоятельно проводить основные расчеты, что должно повысить доверие к фонду. При этом, методика расчета вкладчика не должна быть «упрощением» методики фонда. Это создало бы отклонения между «точным» расчетом фонда и «упрощенным» расчетом вкладчика. Она должна быть единой для фонда и вкладчика.

Таким образом, когда дело касается отношений с вкладчиками на наш взгляд, чтобы избежать непонимания и несогласия вкладчиков, целесообразно использовать фиксированные, утвержденные тарифы и простые формулы.

Во втором случае расчетов – фонд определяет свои обязательства по назначенным пенсиям для управленческой и специальной отчетности. Здесь главная задача – получить адекватную оценку ситуации с учетом возможных финансовых, демографических и прочих рисков. При подготовке специальной отчетности основываются, как правило, на предположениях официально принятых (утвержденных) фондом. При подготовке управленческой отчетности может быть полезным расчет по нескольким сценариям, отвечающим реализации различных рисков. Для учета рисков могут использоваться, например, более консервативные предположения в отношении ожидаемой доходности по активам фонда и предположения по более быстрому росту продолжительности жизни.

Третий случай – обязательства фонда оцениваются внешним актуарием. Чем этот расчет отличается от предыдущего? Главная задача актуария – получить достаточно общую оценку обязательств исходя из финансовых условий, действующих на отчетную дату. Соответственно, актуарий применяет нейтральные прогнозы по ставке доходности с учетом комиссий и вознаграждений и нейтральные же предположения в отношении смертности, а также стандартные методики. При этом предполагается, что активы фонда оценены по рыночной стоимости. Таким образом, результаты актуарного оценивания – это тест состояния фонда на отчетный момент времени.

Следовательно, фонд и внешний актуарий, оценивая одни и те же обязательства, но применяя различные предположения, могут получить разные результаты. При этом различие в результатах не является следствием ошибок или необъективности. Это различие связано с тем, что расчеты производятся в условиях неопределенности и не существует единственно правильной оценки обязательств.

На примере одной из наиболее распространенных форм негосударственного пенсионного обеспечения (пожизненные пенсии в установленном вкладчиком размере) мы проанализировали особенности актуарных расчетов в задачах определения стоимости назначаемых вкладчиком пенсий, подготовки отчетности фонда, оценивания обязательств фонда внешним актуарием. Основной вывод: для того чтобы результаты расчетов максимально соответствовали целям их проведения, в каждой из задач актуарные расчеты должны основываться на подходящей именно для этой задачи методике расчета и наборе предположений.


Заргарян Иван Викторович Главный редактор

Алексей Шоломицкий, актуарий ООО «Актуарная и финансовая служба»*

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО, GAAP) включают в себя определенные нормы, принципы и методики актуарных расчетов для оценки обязательств перед работниками. Эти нормы описаны, например, в МСФО 19 «Вознаграждения работникам» (Employee Benefits). Практически аналогичные принципы отражения обязательств отражены и в соответствующих американских стандартах. Применение актуарной оценки для целей отчетности требуется во всех компаниях, где имеются корпоративные пенсионные и социальные программы.

Такие требования международных стандартов связаны с используемым в них принципом учета (так называемый accrual basis): доходы и расходы должны учитываться в момент возникновения права на них, хотя соответствующие суммы могут быть еще не получены или не оплачены. С точки зрения международных стандартов финансовой отчетности, если компания «обещает» своим работникам какие-либо пенсионные (социальные) выплаты – например, пособия после выхода на пенсию – то это означает, что соответствующее обязательство должно быть отражено на балансе компании, хотя исполнение этого обязательства может быть отсрочено по времени на годы и даже десятки лет.

Что значит, что компания «обещает» работникам пособия? Это означает, что работники компании получают основания рассчитывать на пособия в будущем. При этом «обещания» компаний могут быть воплощены в виде каких-либо формальных документов, описывающих условия социальных выплат (в современной российской практике такие обязательства обычно фиксируются в Коллективных договорах, а также Положениях о негосударственном пенсионном обеспечении, НПО – в случае, если пенсионные планы реализуются через негосударственные пенсионные фонды, НПФ). Однако, кроме того, работники могут иметь основания ожидать определенных выплат даже и в том случае, если они не определены документами, а вытекают из установившейся практики компаний. В таких случаях обязательства тоже должны оцениваться. Такие (вытекающие из практики) обязательства называются конструктивными (constructive) или традиционными. При оценивании таких обязательств обычно предполагается, что существующая практика выплат будет продолжаться и в будущие годы (если нет серьезных оснований предполагать обратное).

Как уже ясно из сказанного, природа пенсионных обязательств – долгосрочная. Именно поэтому возникает нужда в применении для их оценки достаточно сложных математичеких методов. Такие методы называются актуарными. Очевидно, что применять их должны люди, обладающие соответствующими знаниями и квалификацией. Например, МСФО 19 рекомендует компаниям привлекать для оценки квалифицированного актуария. Профессия актуария – достаточно сложная. Для получения статуса квалифицированного актуария (определяемого приемом в соответствующее национальное актуарное общество) требуется сдача нескольких весьма непростых экзаменов по актуарной и финансовой математике, экономике и другим предметам, а также наличие опыта практической работы в страховании, пенсионном обеспечении, консалтинге. Национальные актуарные общества объединены в Международную актуарную ассоциацию (International Actuarial Association, IAA). В Росси также существует национальное актуарное общество – Гильдия Актуариев, которая в 2008 году стала полноправным членом IAA.

Для того, чтобы определить обязательства компании, актуарию необходимо прежде всего ответить на вопросы:

1. Какие пенсионные планы (или, шире, планы выплат пособий работникам) есть в компании?

2. Как определяются выплаты по каждому плану?

3. Какова схема финансирования этих выплат?

Ответив на эти вопросы, можно установить, какова трактовка этих планов с точки зрения международных стандартов, и разработать схему (модель) расчета обязательств.

Различают два основных типа пенсионных планов: с установленными выплатами (Defined Benefit, DB) и с установленными взносами (Defined Contribution, DC). Различие между этими планами весьма важно, поскольку раскрытие информации для них совершенно различно. Для DC планов раскрывается только сумма уплаченных взносов, тогда как для DB плана необходимо раскрыть сумму обязательств по плану. Таким образом, DC план не порождает долгосрочных обязательств в отчетности, в отличие от DB плана.

Согласно последней редакции МСФО 19, DC планом признается план, в котором компания платит взносы в отдельный фонд (который должен быть отдельным юридическим лицом, например, НПФ) в фиксированных размерах, и не несет никаких обязательств в том случае, если этот фонд окажется неспособным выплачивать пособия в полном объеме (например, в случае неплатежеспособности НПФ). В типичном DC плане компания платит взносы в виде фиксированного процента от зарплаты сотрудников; часто в такие планы вносят взносы и сами работники. Важно, что размер пенсии в таком плане определяется только накоплениями на пенсионном счете на момент выхода на пенсию (т.е. исключительно взносами и инвестиционным доходом на них).

Все прочие планы признаются DB планами. Для них требуется актуарная оценка обязательств (с последующим отражением обязательства на балансе) в тех случаях, когда обязательства долгосрочные. Краткосрочные пособия (например, зарплата, премии, ежегодные оплачиваемые отпуска) под такую оценку не подпадают.

Почему важен вопрос о схеме финансирования плана? Потому, что именно схема финансирования определяет наличие обязательства и его размер. Приведу пример из практики . Крупный российский металлургический холдинг ввел на своих предприятиях новую пенсионную программу. Согласно этой программе, работники добровольно вносят взносы на свои счета в НПФ, а предприятия холдинга софинансируют пенсии (на паритетных началах, т. e. в равном размере с работником). Схема финансирования: в момент выхода работника на пенсию предприятие вносит в НПФ такую же сумму, какую работник накопил на своем счете. Возник вопрос: как классифицировать этот план? Если бы программа предусматривала внесение пенсионных взносов предприятием одновременно с работником, это был бы DC план (поскольку предприятие выполняло бы свои обязательства в отчетном периоде). Но в данном случае предприятия вносят свои взносы в момент выхода работника на пенсию. Поэтому на конец отчетного периода существует не выполненное обязательство предприятия по внесению взноса, которое относится к будущим отчетным периодам. Таким образом, это DB план, поскольку он порождает обязательства в будущих периодах.

Для оценки той суммы обязательств, которая должна отражаться на балансе, а также для оценки расходов по DB плану за период (отражаемых в отчете о прибылях и убытках) обычно применяется так называемый projected unit - credit метод. Это актуарный метод, который позволяет определить, так сказать, «график зарабатывания пособия» или «график приобретения прав на пособие» в течение карьеры работника. Сначала требуется определить современную стоимость (или, как говорят актуарии – актуарную современную стоимость) пособия с учетом вероятностей его получения работником, роста размеров пособий, дисконтирования. То, что здесь учитывается будущий рост пособий, фактически позволяет говорить о прогнозировании («проектировании») пособий, поэтому в названии метода и присутствует слово projected. Затем для целей отчетности нужно соотнести рассчитанную современную стоимость обязательства с периодами оценивания. При применении projected unit - credit метода обычно «зарабатывание» работником пособия предполагается пропорционально стажу (projected unit - credit service pro - rate метод). Обязательством (defined benefit obligation) при этом считается уже «заработанная» работником доля современной стоимости пособия. При определении расхода важную роль играет стоимость текущего стажа (current service cost).

Так, например, предположим, что некое предприятие платит своим работникам пожизненные пенсии в размере 0,2 от средней зарплаты работника за последний год перед выходом на пенсию (это также реальный пример). Пусть ожидаемый возраст выхода на пенсию для мужчин 62 года, работнику сейчас 42 года, стаж работы на предприятии 10 лет. Для оценки обязательства нужно рассчитать современную стоимость пособия, применив индексацию зарплаты работника на 20 лет вперед для вычисления прогнозного размера пенсии, а также рассчитав стоимость пожизненной выплаты пенсии с учетом вероятностей дожития до определенных возрастов (технически это делается с помощью таблиц смертности), а кроме того, учесть вероятность того, что работник доработает до пенсии на этом предприятии (не уволится, не умрет), и коэффициент дисконта. Технические детали здесь рассматривать не будем, они описаны в специальной литературе. Предположим, что после всех этих операций мы получили современную стоимость будущей пенсии работника, равную 90 тыс. руб. Работник на момент оценки проработал 10 лет из предполагаемых 30 (10 плюс еще 20 до выхода на пенсию). Тогда стоимость обязательств составит 10/30 от 90000, или 30 тыс. руб. Стоимость текущего стажа (для годового периода) равна 1 тыс. руб. – это часть стоимости, которая «зараюотана» за оди год.

Собственно говоря, подобным образом рассчитанные обязательства и представляют собой обязательство (obligation) компании. Однако на балансе из суммы обязательства вычитаются стоимость активов плана (в том случае, если обязательства обеспечены какими-то активами, например, находящимися на счетах предприятия в НПФ), а также непризнанные суммы. На последних следует остановиться подробнее.

Порядок признания вновь возникающих (или возрастающих, или, наоборот, уменьшающихся) обязательств при введении новых или изменении старых пенсионных планов может быть достаточно сложным. В определенной мере он зависит от учетной политики, выбираемой самой компанией. Выделяют два компонента, которые не всегда подлежат немедленномуп ризнанию на балансе: стоимость прошлого стажа (past service cost) и актуарные прибыли/убытки (actuarial gains/losses). Первое – это суммы вновь возникающих обязательств при введении новых пособий или изменении старых. Например, если в приведенном выше примере компания решает увеличить пенсии работников с 0,2 до 0, 25 последней зарплаты, возникнут новые обязательства. Эти обязательства должны (согласно МСФО 19) амортизироваться втечение ряда лет, т.e. в каждом из будущих отчетных периодов будет признаваться определенная доля возникшего обязательства. Другая не всегда сразу признаваемая часть изменений обязательства в периоде – актуарные убытки. Актуарный убыток можно кратко определить как рост обязательства сверх его «прогнозируемого» роста за период. Например, если актуарий предполагал в описанном выше примере рост зарплат на 8% в год, а на самом деле зарплаты выросли в среднем на 12%, то это даст актуарный убыток. Могут также быть и актуарные прибыли. Актуарные прибыли/убытки разных отчетный периодов могут компенсировать друг друга. МСФО 19 допускает непризнание актуарных убытков в пределах 10% от максимума из стоимости obligation и активов, и постепенную амортизацию части накопленного убытка (прибыли), выходящей за рамки это «коридора». В результате наличия (положительных или отрицательных) непризнанных частей стоимости прошлого стажа и актуарных убытков прошлых лет сумма обязательств на балансе (liability) может довольно сильно отличаться от суммы обязательств по актуарной оценке (obligation).

В заключение нужно сказать несколько слов об актуарных предположениях, которые играют большую роль при оценке обязательств. Актуарными предположениями называют параметры, используемые при расчетах, как, например, ставку дисконта, ставки инфляции, роста зарплат, вероятности смерти, увольнений и т. д. Часть этих параметров определяется статистическими методами (по данным отдельных предприятий или другим доступным выборкам), а другие задаются иначе – например, ставка дисконта определяется на основе доходности облигаций. Изменение актуарных предположений также может приводить к изменениям обязательства, и, соответственно, к актуарным убыткам (прибылям).

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Апреля 2014 в 05:50, курсовая работа

Краткое описание

определении перспектив развития рынка пенсионного страхования и актуарном расчете тарифных ставок на услуги индивидуального пенсионного страхования.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………. 3
Глава 1. Теоретические основы актуарных расчётов пенсионном страховании
1.1 Сущность, содержание и задачи актуарных расчётов……………………..5
1.2 Особенности пенсионного страхования в Российской Федерации….…..12
Глава 2. Методика актуарного расчета тарифов в пенсионном страховании
2.1 Нетто-премии при единовременном взносе…………………………..….16
2.2 Рассрочка взносов……………………………………………………….…18
Глава 3. Актуарные расчеты в пенсионном страховании для населения Красноярского края 2012 года
3.1 Нетто-ставка при помощи ставки рефинансирования……………..…….23
3.2 Нетто-ставка при помощи ставки Пенсионного Фонда……………..……27
Заключение………………………………………………………………. ……..33
Список литературы…………………………………………………………..…..35

Прикрепленные файлы: 1 файл

Пенсионное страхование.docx

Если в 20 лет лицу мужского пола при заключении договора пожизненного пенсионного страхования с размером пенсии в 12000 руб. в год нужно будет единовременно заплатить 3407,17 руб., то в возрасте 30 лет эта сумма составит уже 7366,10 руб., а в 40 лет – 16555,44 руб. Такая же тенденция присутствует и при рассрочке платежей на пять или десять лет. Однако для женщин эта сумма будет более чем в два раза превышать аналогичный показатель для мужчин: женщина в возрасте 20 лет при заключении договора пенсионного страхования с размером пенсии 12000 руб. должна будет единовременно внести премию 8816,64 руб., в 30 лет – 18760,29 руб., а в 40 лет – 40383,85 руб. Это объясняется тем, что женщины, раньше мужчин выходят на пенсию – по действующему законодательству пенсионный возраст у женщин наступает в 55 лет. Следует отметить, что при повышении пенсионного возраста для женщин до 60 лет размеры страховых взносов для женщин должны будут уменьшиться. Однако таким «высоким ценам» есть и еще одно обоснование: в Красноярском крае женщины живут дольше мужчин в среднем на пять лет. Это также играет существенную роль при построении гендерных тарифов в пенсионном страховании. В общей сложности, в среднем страховые компании пенсионное обеспечение женщинам оказывают на десять лет дольше, чем мужчинам.

Также интересен и факт роста размеров взносов с увеличением возраста граждан. Причиной этого служит тот факт, что чем старше индивид, тем больше его вероятность дожить до пенсионного возраста. Следовательно, выше будет вероятность того, что страховщику придется выплачивать страхователю пенсию. Исходя из этого, более молодые страхователи будут платить меньше, так как у них риск неполучения своих выплат (то есть вероятность не дожить до указанной даты) выше.

В некоторых случаях более целесообразной выступает рассрочка платежей на пять или десять лет. Тогда в первом случае мужчина 20 лет должен уплачивать по 789,30 руб., а женщина – 2038,21 руб., а во втором – 469,53 руб. и 1209,08 руб. соответственно. Уже в этом возрасте видна ощутимая разница почти в четыре раза – в размерах премий, объясняемая половыми особенностями.

3.2 Нетто-ставка при помощи ставки Пенсионного фонда

Рассчитанные выше размеры нетто-премий были определены на основе процентной ставки 8,25 %. Ставка рефинансирования меняется несколько раз в год, а потому могут возникать различия в размерах взносов для лиц одного возраста только по причине того, что они пришли в разное время, когда действовала отличная ставка рефинансирования. Такой подход представляется недопустимым. В связи с этим более корректным является использование каких-либо установленных размеров процентных ставок, которые могли бы оставаться неизменными длительное время. Такой ставкой видится минимальная ставка наращения пенсионных накоплений граждан, гарантированность которой осуществляется Пенсионным Фондом России.

Исходя из этого, в работе были также построены тарифы на основании использования ставки процента, равной 6%. Полученные результаты представлены на рисунках 3 и 4, а также в таблицах 3 и 4.

Рис. 3. Размер нетто-премий для мужчин при размере пенсии 12000 руб. в год и ставке 6%

Рис. 4. Размер нетто-премий для женщин при размере пенсии 12000 руб. в год и ставке 6%

Очевидно, что разница в 2,25 процентных пункта дает ощутимую разницу в размерах страховых премий. Так, если для мужчины в возрасте 30 лет при ставке 8,25% единовременная премия составляла 7366,10 руб., то при ставке 6% она составила 13439,75 руб. Для женщин аналогичные суммы составили 18760,29 руб. и 32650,47 руб. соответственно. Однако годовой пенсии размером 12000 руб. явно не будет удовлетворен ни один из членов общества. Потому представляется оптимальной годовая пенсия размером 120000 руб., однако для ее получения будет необходимо внести немалую сумму. Естественно, что такие большие суммы могут оказывать негативный эффект на спрос на продукты пенсионного страхования. Вследствие этого более востребованы схемы с рассрочкой взносов на несколько лет (таблица 5, 6)

Таблица 3. Размер нетто-премий для мужчин при размере пенсии 12000 руб. в год и ставке 6%, руб.

Единовременная нетто-премия с R = 12000 руб.

Рассрочка на 5 лет с R = 12000 руб.

Рассрочка на 10 лет с R = 12000 руб.

Таблица 4. Размер нетто-премий для женщин при размере пенсии 12000 руб. в год и ставке 6%, руб.

Единовременная нетто-премия с R = 12000 руб.

Рассрочка на 5 лет R = 12000 руб.

Рассрочка на 10 лет R = 12000 руб.

Таблица 5. Размер нетто-премий для мужчин при размере пенсии 120000 руб. в год и ставке 8,25%, руб.

Рассрочка на 5 лет с R = 12000 руб.

Рассрочка на 10 лет с R = 12000 руб.

Таблица 6. Размер нетто-премий для женщин при размере пенсии 120000 руб. в год и ставке 8,25%, руб.

Рассрочка на 5 лет с R = 12000 руб.

Рассрочка на 10 лет с R = 12000 руб.

Приведенные в таблицах суммы не обладают таким отталкивающим эффектом, как единовременные. В настоящее время именно рассрочки на пять и десять лет наиболее часто используются в практике пенсионного страхования.

Таким образом, использование пенсионного страхования в качестве дополнительного обеспечения достойного уровня жизни при выходе индивида на пенсию представляется весьма эффективным инструментом. Однако в настоящее время население имеет недостаточно информации о возможностях пенсионного обеспечения со стороны пенсионных компаний. Этот инструмент представляется более действенным, чем программа государственного софинансирования пенсий и пенсионные программы НПФ. Так, при государственном софинансировании если мужчина в возрасте 25 лет, перечислит на свой пенсионный счет 12000 руб., то его пенсия составит (при пенсионном возрасте 60 лет и ставке 6%)

Однако если он заключит договор пенсионного страхования на сумму пенсии 9708,74 руб. в год, то его единовременный взнос составит 10873,59 руб., то есть на 1126,41 руб. выгоднее. Таким образом, преимущества пенсионного страхования очевидны.

Таким образом, полученные тарифы позволяют сделать вывод о том, что использование услуг страховых компаний в целях пенсионного обеспечения представляется целесообразным, и позволяет решить возникающие трудности с материальным обеспечением при выходе на пенсию. Однако следует четко решить, какую из пенсионных схем нужно использовать, так как у каждой есть свои особенности, преимущества и недостатки. Главными критериями при принятии таково решения будут, несомненно, материальные возможности индивида и его цели по окончании трудовой деятельности. Но, несмотря на нестабильность развития и возможности кризисов, представляется необходимым уже с самого начала карьеры принимать определенные решения в плане проектирования своего будущего материального положения, и его финансирования.

В данной работе было рассмотрено индивидуальное пенсионное страхование, которое в настоящее время находится только на стадии формирования. Однако сегодня настало то время, когда окончательно формируется фундамент российского рынка долгосрочного страхования жизни, что определит направление его развития на последующее время.

Естественно, что в ходе становления этого рынка присутствует много проблем, которые требуют своего решения. Однако решение этих проблем открывает большие перспективы перед российскими страховщиками, Но при неверном их разрешении страховые компании потеряют большой сегмент рынка – пенсионное страхование, – который попадет под управление негосударственных пенсионных фондов и Пенсионного фонда России.

Таким образом, страховщики должны четко позиционировать себя на рынке пенсионного страхования, не вступая в конфликт пенсионными фондами. В таком случае будут исполнены интересы большинства участников страхового рынка – как поставщиков страховых услуг, которые будут иметь «своих» клиентов, и потребителей этих услуг, заинтересованных в обеспечении себя достойным уровнем жизни после выхода на пенсию.

Также были определены тарифы на услуги пенсионного страхования по основным схемам, которые используются в практике российского рынка пенсионного страхования и выяснено, что цена такого полиса для женщины существенно выше, что определяется тем, что женщины выходят на пенсию раньше мужчин, а средняя продолжительность их жизни дольше – с учетом перечисленного страховщик в среднем предоставляет пенсионное обеспечение женщинам на десять лет больше, чем мужчинам.

Другим фактором стоимости пенсионного страхования для страхователя является его возраст: чем моложе индивид, тем дешевле для него будет полис пенсионного страхования. Это связано с тем, что для него вероятность не дожить до пенсионного возраста выше, чем у более старшего индивида, а потому риск для страховой компании (который выражается в данном контексте как факт того, что человек доживет до пенсионного возраста) будет ниже.

Поэтому население должно задумываться над своим доходом после окончания трудовой деятельности, и заключать договор пенсионного страхования одновременно с началом трудового стажа.

Библиографическая ссылка на статью:
Вахитова З.Р. Пенсионные схемы в негосударственном пенсионном страховании // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2017. № 1 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2017/01/13668 (дата обращения: 18.10.2020).

Негосударственный пенсионный фонд – это самостоятельная организация (юридическое лицо), функционирующая согласно собственным правилам (уставу). Под пенсионной системой, действующей в стране, понимают все многообразие финансовых институтов (государственные и негосударственные), осуществляющих пенсионное обеспечение. Одни элементы этой системы строго обязательны, другие обязательны с правом выбора из нескольких альтернатив, остальные являются добровольными.

Сбалансированность взносов и выплат или экви​валентность обязательств— необходимое условие для нор​мального ведения дела и важный элемент гарантии выполнения обязательств НПФ по выплатам пенсий. В страховых схемах ба​ланс обеспечивается на основе применения страховых принци​пов, которые реализуются с помощью актуарных расчетов. В сберегательных схемах баланс достигается на основе теории верных финансовых рент.

Для реализации той или иной пенсионной системы каждая организация разрабатывает пенсионные схемы. Под такой пенсионной схемой понимается перечень условий, определяющих порядок осуществления взносов, формирования накоплений и выплаты пенсий. Каждой пенсионной схеме соответствует набор параметров, характеризующих эти условия.

Пенсионные схемы, применяемые в НПФ, отличаются большим разнообразием. От вида пенсионной схемы зависят суммы взносов и пенсий, гарантии выплат пенсий в будущем, методы актуарного оценивания состояния НПФ. В связи с этим важную роль играет классификация пенсионных схем. Классифицируют их по основным признакам, выбор которых определяет методику и результаты актуарных расчетов. В официальных документах и правилах многих НПФ упоминается два вида схем: с установленными взносами и с установленными выплатами. Такое деление определяет, что является первичным, то есть гарантированным в схеме – размеры взносов или суммы пенсий.

Согласно первой схеме оговаривается величина взносов, а размер пенсий является производной величиной, по второй гарантируется размер пенсии, на основе чего определяются суммы взносов. Кажется, что обе схемы равнозначны. Но формально это так, хотя схема с установленными взносами имеет определенные преимущества для вкладчика – его ответственность заканчивается после выплаты взноса. Фонд определяет размер пенсии на основе сумм фактических поступлений (взносов и инвестиционного дохода). Таким образом, размеры пенсий периодически пересматриваются. Схема с установленными выплатами более привлекательна для пенсионера, так как его интересует, в конечном счете, сколько он получит, а не сколько внесено в фонд.

Наиболее важным с практической стороны является классификация по другим признакам. По условиям финансирования пенсионные схемы, практикуе​мые в России, подразделяются на:

— нефондируемые (предусматривается выплата пенсий из те​кущих поступлений);

— фондируемые, или накопительные, (для обеспечения вы​плат пенсий создаются целевые фонды);

— частично фондируемые (целевые фонды создаются не для всех участников; например, только для лиц, выходящих на пенсию).

К фондируемым схемам относятся:

— сберегательные (в них не учитыва​ются вероятности дожития каждого участника фонда, пре​дусматривается наследование накоплений, отсутствует со​лидарность участников в обеспечении выплат, оговарива​ется конкретный срок выплат);

— страховые (солидарность участников, нет наследования накоплений, учитываются вероятности дожития застрахо​ванных);

— смешанные сберегательно-страховые схемы (предусматри​вается последовательное использование двух схем, напри​мер, на этапе накопления применяется сберегательная схема, на этапе выплат пенсий — страховая).

Страховые схемы различаются по охвату участников фонда:​ индивидуальные схемы, в которых пенсии эквивалентны персональным накоплениям для каждого участника, и групповые схемы, в которых пенсии и накопления эквивалентны для всех участников фонда “в массе”.

По сроку выплат различают пожизненные и срочные (ограниченные) пенсии; по частоте выплат – ежемесячными, поквартальными, ежегодными; по моменту выплат –пренумерандо, редко постнумерандо или на иную оговоренную дату.В НПФ взносы выплачиваются иногда единовременно, а чаще всего последовательно – через оговоренные временные интервалы или по согласованному графику.

Помимо пенсий по старости или за выслугу лет пенсионные схемы, предлагаемые НПФ, могут предусматривать выплаты пенсий вдовам (вдовцам), детям, по инвалидности, оплату ритуальных услуг, единовременные выплаты при выходе на пенсию.

Пенсионные фонды на заре их деятельности опирались на различного рода эмпирические расчеты, которые не удовлетворяли практиков по многим причинам и не отвечали какой-либо единой теории. Возникла потребность в переходе к строгим методам анализа пенсионного обеспечения. Основой такого анализа является теория актуарных расчетов, или актуарная наука. Для выполнения актуарных расчетов привлекаются специалисты – актуарии.

Приведенные выше классификация пенсионных схем позволяет конкретизировать условия осуществления взносов и получения пенсий, на основе которых актуарий разрабатывает систему математических выражений, необходимых для решения соответствующих проблем. Основными из них являются:

  • определение размера пенсии по сумме взносов и накоплений;
  • определение размера взносов по заданной сумме пенсии;
  • определение накопленных обязательств фонда;
  • расчет выкупных сумм;
  • проведение актуарного оценивания фонда, т.е. определение способности фонда отвечать по своим обязательствам перед пенсионерами в долгосрочной перспективе.

Актуарные расчеты в личном страховании базируются на двух основных принципах – финансовой эквивалентности обязательств страхователя и страховщика и солидарности застрахованных.

Библиографический список

  1. Четыркин Е.М. Финансовая математика.9-е изд. – М.: Издательство «Дело» АНХ, 2010. – 400 с.
  2. Четыркин Е.М. Актуарные расчеты в негосударственном пенсионном и медицинском страховании. – М.: Издательство «Дело», 2002. – 272 с.
  3. Соловьев А.К. Актуарные расчеты в пенсионном страховании. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 238 с.

Связь с автором (комментарии/рецензии к статье)

Оставить комментарий

Вы должны авторизоваться, чтобы оставить комментарий.

Если Вы еще не зарегистрированы на сайте, то Вам необходимо зарегистрироваться:

© 2020. Электронный научно-практический журнал «Экономика и менеджмент инновационных технологий».

Читайте также: