Новый план счетов для негосударственных пенсионных фондов

Банк России предложил создать новый — уже третий — тип индивидуального инвестиционного счета (ИИС), рассчитанный на инвестиции на срок от десяти лет. Об этом говорится в новом докладе регулятора о развитии ИИС.

Какие сейчас есть инвестиционные счета

Сейчас клиентам брокеров и банков доступны счета двух типов. ИИС первого типа предназначен для более консервативных инвесторов, второго — для тех, кто активно торгует на фондовом рынке. ИИС первого типа предлагает налоговый вычет на взносы: владелец такого счета сможет вернуть 13% от суммы, которую он внес на ИИС в течение года. Сумма, от которой будут рассчитаны эти 13%, не может превышать 400 тыс. руб. Таким образом, максимально в виде вычета можно получить 52 тыс. руб. в год.

По второму ИИС можно освободить от подоходного налога доход, полученный от торговли ценными бумагами. Но внести на ИИС можно не более 1 млн руб. в год, поэтому получить вычет по второму типу ИИС сложнее, так как для этого потребуется получить хорошую доходность.

Инвестсчета пользуются популярностью у россиян: по данным Мосбиржи на 14 октября, всего открыто более 3 млн ИИС. Оборот по таким счетам за девять месяцев 2020 года превысил 1 трлн руб. Средний размер вычета по счетам первого типа составил 41 тыс. руб., второго типа — 111 тыс. руб.

Зачем нужен новый ИИС

Достижение национальных целей и реализация национальных проектов, инфраструктурное финансирование, разработка и внедрение инноваций требуют долгосрочного и устойчивого фондирования, поэтому одна из приоритетных задач Банка России — создание и развитие института длинных денег, пишут авторы доклада. Индивидуальный счет — это один из инструментов трансформации сбережений граждан в долгосрочные и устойчивые инвестиции, при этом он требует развития, чтобы процесс создания длинных денег ускорился.

Председатель ЦБ Эльвира Набиуллина в октябре говорила, что из-за снижения ставок по депозитам часть граждан пошла на фондовый рынок: «Важно, чтобы средства розничного инвестора также вкладывались в конечном счете, трансформировались в инвестиции. Поэтому мы намерены здесь развивать разные формы, в том числе коллективного инвестирования, обсуждаем вместе с правительством». ИИС открыты у 2% населения (3 млн), брокерские счета на октябрь 2020 года открыли 6,8 млн человек.

По замыслу ЦБ, для ИИС нового типа минимальный срок, дающий право получения налогового вычета, можно установить на уровне десяти лет. Тогда такой инструмент позволит развивать долгосрочные розничные инвестиции, чтобы в большей степени покрыть потребности российских компаний в долгосрочном рыночном финансировании. «Практика показывает, что запрос на долгосрочные инвестиции сейчас есть не только у предприятий, но и у самих инвесторов», — сообщили в Банке России. Более того, срок в десять лет соответствует «национальным целям и проектам, учитывает среднюю дюрацию крупных инфраструктурных проектов, а также потребность в технологическом перевооружении отраслей российской экономики».

Как будет работать новый ИИС

Чтобы повысить удобство инвестиций, ЦБ предлагает не вводить ограничение по объемам ежегодно вносимых средств на ИИС третьего типа. У инвесторов, таким образом, не будет необходимости в дополнение к ИИС открывать отдельные брокерские счета или счета доверительного управления. Но льготы для новых ИИС направлены на то, чтобы стимулировать внесение населением на счета не ранее сформированных накоплений, а средств из текущих доходов, объясняется в докладе. Налоговый вычет по налогу на доход физических лиц (НДФЛ) в новом типе ИИС по истечении десяти лет, по замыслу ЦБ, будет комбинированным.

Вычет можно будет оформить через работодателя на средства, которые будут ежемесячно вноситься на ИИС. Перечисления ограничиваются — в размере не более 6% от дохода. Налоговый вычет будет предоставляться в размере начисленного с этой суммы НДФЛ, уточнили РБК в пресс-службе ЦБ.
Получить вычет в 13% можно будет и с самостоятельно внесенных средств. Но сумма, от которой будет рассчитываться вычет, не может превышать 120 тыс. руб. в год.
Получить вычет также можно будет и из дохода, полученного от ИИС третьего типа, если средства со счета будут расходоваться целевым образом. Речь идет об инвестициях, которые будут соответствовать приоритетным национальным целям и проектам, в том числе способствовать улучшению уровня и качества жизни граждан. В качестве примера ЦБ приводит приобретение инвестором за счет средств ИИС первого жилья или уплату первоначального взноса по ипотеке с государственной поддержкой, покупку пенсионных планов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) либо пожизненных аннуитетов (серия выплат в течение жизни) по договорам НПО или накопительного страхования жизни.
В случае инвестирования денежных средств на 10 лет и более гражданин может произвести за счет средств ИИС предусмотренные целевые выплаты без удержания НДФЛ, сообщили РБК в пресс-службе, добавив, что еще требует проработки вопрос, будут ли такие выплаты уменьшать финансовый результат инвестирования либо же будет предоставлен налоговый вычет.

Банк России предлагает допускать открытие ИИС третьего типа одновременно с ИИС первого или второго типа. ЦБ также хочет защитить граждан от избыточных инвестиционных рисков, установив в зависимости от срока инвестирования ограничение доли высокорисковых инвестиций.

Станет ли инвестсчет собственным пенсионным планом

ИИС третьего типа в предложенной концепции может быть особенно полезным «гражданам с доходами выше среднего, кто видит, что государственная пенсия не обеспечит в полной мере коэффициент замещения доходов», считает генеральный директор УК «Альфа-Капитал» Ирина Кривошеева. «Или тем, кто является самозанятым. По возрасту это может быть интересно и молодым, кто может откладывать совсем небольшие суммы, но у кого горизонт до пенсии составляет десятки лет», — добавляет эксперт.

В нынешнем варианте налоговых льгот концепция жизнеспособна, считает Алексей Тимофеев, глава Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР; ассоциация направляла ЦБ свои предложения по созданию нового ИИС). Такой ИИС может составить конкуренцию пенсионным продуктам, считает Тимофеев: «Управляющие и брокеры не умеют и не должны уметь выплачивать пенсии, но инвестор может передать накопленные на ИИС третьего типа средства в НПФ или купить аннуитет у страховой компании, сформировав, таким образом, пенсионный продукт самостоятельно».

Схожего мнения придерживаются и в Сбербанке. «Пенсионные фонды учитывают необходимость возврата взносов участникам и размещают средства в крайне консервативные инструменты с ограниченной доходностью. На ИИС же инвестор сможет сам выбрать уровень риска и больше средств направлять в акции, особенно учитывая длинный горизонт. Это обеспечит более высокий доход», — считает исполнительный директор дивизиона «Инвестиции и накопления» Сбербанка Василий Илларионов.

Однако руководитель департамента развития ИИС «БКС Мир инвестиций» Иван Самохин обращает внимание, что сложность в определении параметров и сумм налогового вычета скорее оттолкнет клиентов, чем привлечет их, так как расчет выгоды не очевиден. Значительной конкуренции с пенсионными фондами у нового ИИС не будет, так как в предлагаемом сейчас варианте фондирование счетов будет осуществляться за счет средств самого инвестора, полагает руководитель развития клиентского сервиса брокера «Финам» Дмитрий Леснов.

Вероятно, при должной проработке и прояснении «правил игры» для розничного клиента данный тип может стать хорошей альтернативой пенсионной отрасли, добавляет Самохин. «Вопрос конкуренции с другими продуктами во многом будет зависеть как от финальной модели ИИС третьего типа, так и от новой модели пенсионных накоплений — в виде ГПП [гарантированный пенсионный план] или какой-либо другой модели, которую предложит государство в будущем. Эти продукты могут как конкурировать, так и дополнять друг друга», — сказал РБК замгендиректора «Открытие Брокер» Андрей Салащенко.

«Вопрос по ИИС третьего типа обсуждается», — сообщили РБК в пресс-службе Минфина.

Источник: «Финансовая газета» №45, ноябрь, 2002 год

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) в процессе своей деятельности разрабатывают и заключают с вкладчиками договоры на негосударственное пенсионное обеспечение, принимают пенсионные взносы, ведут учет пенсионных накоплений, сформированных пенсионных резервов и выплаченных пенсий по каждой пенсионной схеме с фиксированным размером пенсионных взносов, а также решают ряд других задач. В связи с важной социальной функцией НПФ законодательство предъявляет повышенные требования к оперативности и корректности представляемой ими отчетности.

Одним из главных факторов, которые могут существенно повысить эффективность деятельности НПФ, является автоматизация его деятельности. Использование автоматизированной системы позволяет организовать электронный внутрифирменный документооборот, а также оперативно и точно предоставлять необходимую информацию инспектирующим органам, управляющим компаниям и участникам фонда.

Для автоматизации деятельности НПФ компания "Ортикон" (1С:Франчайзи, г. Москва) разработала конфигурацию "Ортикон: Негосударственный пенсионный фонд" системы программ "1С:Предприятие 7.7".

Данный программный продукт предназначен для ведения бухгалтерского и налогового учета в НПФ, оперативного учета пенсионных счетов его участников и расчета пенсионных резервов. С его помощью можно формировать бухгалтерскую, оперативную и специальную отчетность в соответствии с требованиями по ведению учета финансово-экономической деятельности НПФ. При разработке программы в нее были включены распространенные и устоявшиеся схемы работы пенсионных фондов. Рассмотрим кратко основные особенности конфигурации.

План счетов

В соответствии с законодательством при ведении бухгалтерского учета в НПФ не допускается смешение имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, с имуществом, составляющим пенсионные резервы, поэтому в плане счетов программы в соответствии с приказом Минфина России от 19.12.2000 г. № 110н предусмотрено раздельное ведение учета пенсионных резервов и имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, с помощью открытия субсчетов к счетам синтетического учета. Кроме того, расширен аналитический учет по счетам 72 "Страховые взносы", 74 "Страховые выплаты" и 91 "Прочие доходы и расходы". Использование в программе разделителя учета позволяет формировать все бухгалтерские отчеты, в том числе оборотно-сальдовую ведомость, раздельно по каждому виду деятельности.

В разработке плана счетов программы принимали участие ведущие аудиторские фирмы, активно работающие с НПФ.

Размещение пенсионных резервов

Негосударственные пенсионные фонды могут размещать свои средства в банковские депозиты, недвижимость, а также различные виды ценных бумаг. Наиболее трудоемким с точки зрения бухгалтерского и налогового учета является участок по отражению операций с ценными бумагами.

Конфигурация обеспечивает возможность ведения партионного учета ценных бумаг по методу FIFO или LIFO. Для регистрации акта покупки ценных бумаг и векселей применяется документ "Акт приема-передачи ценных бумаг". Операция по продаже ценных бумаг оформляется с помощью документа "Выбытие ценных бумаг". Операции с ценными бумагами отражаются в отчете "Книга учета ценных бумаг". Информация о всех ценных бумагах, находящихся на балансе НПФ на отчетную дату, представлена в отчете "О наличии ценных бумаг".

В соответствии с требованием части второй Налогового кодекса Российской Федерации регистры для налогового учета операций с ценными бумагами формируются в программе раздельно по видам ценных бумаг, а также группируются по "обращающимся" и "не обращающимся" на организованном рынке ценных бумаг.

Расчет пенсионных резервов

Для ведения расчетов по пенсионным резервам в конфигурации используется дополнительный аналитический план счетов, который организован на забалансовых счетах. Дополнительный план счетов позволяет вести подробный аналитический учет в разрезах, необходимых для последующего формирования специальной отчетности НПФ.

На аналитическом плане счетов учет ведется в разрезе именных и солидарных пенсионных счетов по каждому участнику, пенсионному договору, пенсионной схеме, а также по источникам средств, поступивших на счет участника. В программе реализованы алгоритмы расчета и выплаты пенсий по "пожизненной" и "срочной (фиксированной)" схемам, а также расчет выкупных сумм лицам, расторгнувшим договор, и наследникам. Предусмотрено автоматическое распределение инвестиционного дохода по пенсионным счетам участников.

Для ведения бухгалтерского учета в НПФ, как правило, не требуется подробная аналитика по состоянию пенсионных счетов его участников, поэтому в программе бухгалтерские операции по каждому виду пенсионных резервов формируются сводно.

Процедура проведения взаиморасчетов с пенсионерами в программе автоматизирована. Предусмотрено формирование платежных ведомостей на выплату пенсий. Поддерживается обмен информацией с программой "клиент-банк".

Контроль исполнения сметы

НПФ является некоммерческой организацией, деятельность которой ограничена сметой, которая утверждается ежегодно. Для планирования расходов в конфигурации используется документ "Формирование сметы". Контроль над соответствием фактических расходов запланированным производится с помощью документа "Исполнение сметы".

Для проведения план-фактного анализа соответствия запланированных расходов фактическим используется "Отчет по смете".

Отчетность

Ведение учета на счетах аналитического плана счетов позволяет получать информацию о состоянии пенсионных счетов в различных разрезах. В конфигурации предусмотрены типовые формы отчетов "О состоянии именных и солидарных пенсионных счетов", ведомости на выплату пенсий, выкупных сумм лицам, расторгнувшим договор, и наследникам, "Расчет распределения инвестиционного дохода", "Карточка участника" и др.

Специальная и оперативная отчетность НПФ строится на основании данных бухгалтерского и аналитического планов счетов.

В программе также реализовано формирование регламентированной бухгалтерской отчетности НПФ в соответствии с приказом Минфина России от 21.02.01 г. № 15н, а также отчетности (на бумажных и электронных носителях) для Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития Российской Федерации.

В целях разграничения доступа к информации в программе предусмотрены различные интерфейсы для ведения бухгалтерского учета и расчета пенсионных резервов.

Как показала практика, использование программы в НПФ "Пенсионный фонд Внешторгбанка", "Национальный негосударственный пенсионный фонд" и в других организациях позволило упорядочить документооборот и эффективно организовать работу всех отделов.

Планы перехода на ЕПС
Выпущенные отраслевые решения с поддержкой ЕПС
Планы для дальнейшей реализации требований законодательства

Планы перехода на ЕПС

В соответствии с планами регулятора – Банка России и принятым Положением от 02.09.2015 № 486-П (далее - Положение 486-П), переход организаций должен проходить в следующем порядке:

Управляющие компании (УК) и Спецдепозитарии (СД) частично переходят на ЕПС и ОСБУ с 01.01.2017, а вторую часть учета - с 01.01.2018.

С 01.01.2018 на ЕПС переходят:

профессиональные участники рынка ценных бумаг;
организаторы торговли;
центральные контрагенты;
клиринговые организации;
управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (далее – УК).

Какие изменения ждут участников рынка НФО?

Прежде всего, это переход на новый план счетов (Единый план счетов - ЕПС). НФО будут использовать единый, 20-значный план счетов.

Однако смена плана счетов – не самый большой шаг в части модификации учета.

Основные изменения касаются порядка учета всех хозяйственных и финансовых операций НФО, максимально приближая его к требованиям и стандартам международной финансовой отчетности (МСФО).

Стандарты МСФО адаптированы Банком России к особенностям отечественного учета и законодательства. С полным списком стандартов можно ознакомиться на сайте Банка России, так же на сайте Банка России публикуются сведения о статусе разработки и вступления в силу разрабатываемых актов.

Следует учитывать, что изменения порядка учета и работы некредитных финансовых организаций требует не просто замены программного обеспечения, но и достаточно серьезной методической работы.

Банк России для помощи в подготовке к переходу на новые стандарты учета опубликовал типовые шаблоны плана перехода, а также проводит обучение представителей рынка.

Выпущенные отраслевые решения с поддержкой ЕПС

1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП –

Решение «1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации» (далее «1С:Бухгалтерия НФО») предназначено для автоматизации бухгалтерского учета на ЕПС, налогового учета, включая подготовку обязательной налоговой и иной отчетности.

«1С:Бухгалтерия НФО» может применяться в некредитных финансовых организациях, осуществляющих различные виды деятельности и имеющих в своей структуре обособленные подразделения, как выделенные, так и не выделенные на отдельный баланс.
Функциональность решения соответствует требованиям ЦБ РФ:

ведение бухгалтерского учета на плане счетов НФО;
поддержка ведения 20 (25) – значных счетов аналитического учета;
поддержка ведения счетов аналитического учета в иностранной валюте, в иностранной валюте и рублях;
гибкая настройка правил генерации лицевых счетов как соответствие комбинациям счетов второго порядка, валюты, признака доверительного управления и финансовых аналитик;
соответствие данных синтетического учета оборотам и остаткам на счетах аналитического учета;
поддержка парных лицевых счетов (активный/пассивный), автоматическая свертка парных лицевых счетов;
поддержка счетов без признака счета, контроль наличия сальдо на счетах на конец дня;
формирование стандартных бухгалтерских отчетов как по балансовым счетам второго порядка, так и по счетам аналитического учета (оборотно-сальдовая ведомость, карточки счетов, анализ счетов с детализацией до аналитики);
поддержка одновременного автоматического отражения бухгалтерских операций на плане счетов РСБУ и ЕПС.

Важным преимуществом «1С:Бухгалтерия НФО» является ведение налогового учета по налогу на прибыль на Едином Плане Счетов НФО, что упрощает сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета и выполнение требований Положения Банка России 490-П “Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями”.

Кроме того, функциональные возможности «1С:Бухгалтерия НФО» обеспечивают закрытие учетных периодов с любой требуемой частотой, формирование финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также позволяют вести учет следующих видов операций:

✓ Учет хозяйственных операций:

Учёт основных средств и нематериальных активов;
Учет инвестиционного имущества и долгосрочных активов, предназначенных для продажи;
Учет запасов;
Учет средств и предметов труда, назначение которых не определено, полученных по договорам отступного, залога;
Учет денежных средств;
Учет расчетов с поставщиками и покупателями;
Учет расчетов с подотчетными лицами;
Учет доходов и расходов текущего периода,
Учет доходов и расходов будущих периодов;
Учет событий после отчетной даты;

✓ Снабжение и складской учет:

Учет приобретения ОС, ТМЦ, работ, услуг;
Учет реализации ОС, ТМЦ, услуг;
Инвентаризация ОС и материалов на складах;
Внесистемный учет материальных ценностей.

✓ Формирование управленческой (внутренней), налоговой отчетности и регламентированных отчетных форм:

Ведение книг покупок и продаж в разрезе филиалов;
Формирование регистров налогового учета;
Формирование регистров по учету основных средств;
Расчет налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога
Формирование деклараций по НДС, налогу на прибыль, Налогу на имущество и др.

«1С:Бухгалтерия НФО» содержит базовую функциональность, являющуюся общей для всех типов НФО.

1С:Страховая компания КОРП –

1С:Бухгалтерия страховой компании –

1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП -

Решение предназначено для автоматизации бухгалтерского и налогового учета и подготовки регламентированной отчетности на основе Единого плана счетов и Отраслевых стандартов бухгалтерского учета (ОСБУ) инвестиционных и других компаний финансового сектора, оказывающих услуги по следующим видам деятельности: дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность регистратора, доверительное управление, деятельность управляющей компании, деятельность спецдепозитария, негосударственный пенсионный фонд.

Решения для комплексной автоматизации деятельности организаций, занимающихся микрокредитованием, а также для кредитных потребительских кооперативов:

1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом, КОРП
1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом, ПРОФ

Конфигурация 1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом ПРОФ имеет ограничения по сравнению с версией 1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом КОРП:

· Отсутствует возможность ведения учета по обособленным подразделениям;

· Исключается настройка правил автоматического закрытия списка лицевых счетов по заданным правилам. Остается возможность ручного закрытия лицевых счетов;

· Отсутствует выгрузка мемориальных ордеров в файл;

· Нет возможности создания в режиме 1С:Предприятие произвольного справочника и указания значения произвольного справочника в настройках открытия лицевых счетов;

· Ограничено количество одновременно действующих договоров займов выданных и привлеченных - по 3 000 каждого вида.

1C:Ломбард КОРП —

Решение предназначено для организаций, основными видами деятельности которых является предоставление краткосрочных займов под залог движимого имущества граждан и хранение вещей — ломбардов. Решение "1С:Ломбард КОРП" обеспечивает ведение учета как по Отраслевым стандартам бухгалтерского учета (ОСБУ) Банка России, так и по плану счетов Минфина РФ (РСБУ). В решении реализованы функциональные возможности по подготовке и сдаче отчетности в формате XBRL и поддержки таксономии Банка России для ломбардов.

Планы для дальнейшей реализации требований законодательства

Планируемые отраслевые решения:

Фирма "1С" совместно с партнерами планирует продолжить выпуск отраслевых решений на базе «1С:Бухгалтерия НФО». В первом квартале 2017 года планируется выпустить следующие продукты:

1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг, версия ПРОФ – решения для профессиональных участников рынка ценных бумаг, брокеров и дилеров.
1С:Фронт-офис микрофинансовой организации – решение для автоматизации оперативной деятельности (фронт-офис) организаций, занимающихся микрокредитованием.

Перечисленные выше решения будут поддерживать отраслевую специфику и отраслевые стандарты НФО

Необходимо также отметить, что в настоящее время в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (ред. 3.0), начиная с версии 3.0.43.30 реализована возможность автоматического заполнения некредитными финансовыми организациями отчетности о видах и суммах операций с денежными средствами в соответствии с Указанием Банка России от 09.07.2015 № 3719-У. Этот функционал также сохранится в отраслевых решениях с поддержкой ЕПС.

Планируемые сроки отражения требований законодательства в релизах программных продуктов "1С-Совместно" для НФО

Требование законодательства

Планируемый срок реализации

Положение Банка России от 5 ноября 2015 года № 501-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей"

Реализовано в 1С:СКК, 1С:Управление МФО и КПК КОРП, 1С:Управление МФО и КПК ПРОФ, в 1С:БСК (в части проводок)

Положение Банка России от 1 октября 2015 года № 493-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада"

Реализовано в 1С:БНФО, 1С:БСК, 1С:СКК , 1С:Управление МФО и КПК КОРП, 1С:Управление МФО и КПК ПРОФ

Положение Банка России от 22 сентября 2015 года № 492-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях"

Реализовано в 1С:БНФО

Положение Банка России от 4 сентября 2015 года № 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"

Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 488-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями"

Реализовано в 1С:УПЦБ КОРП, 1С:БСК и 1С:CКК

Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций"

Реализовано в 1С:БНФО, а также в 1С:CКК, 1С:БСК, 1С:УПЦБ (в части загрузок проводок)

Положение Банка России от 4 сентября 2015 года № 489-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями"

Реализовано в 1С:СКК

Положение Банка России от 1 октября 2015 года № 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях"

Реализовано в 1С:СКК, кроме:

1. Корректировки амортизированной и справедливой стоимости при выбытии ценных бумаг;

2. Корректировка амортизированной стоимости после первоначального признания, в случае, когда ставка ЭСП признана нерыночной

3. Блок учета РЕПО

Реализовано в 1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП

Планируется реализация в 1С:БСК

Положение Банка России от 5 октября 2015 года № 496-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования некредитными финансовыми организациями"

Планируется реализация в 1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг

Положение Банка России от 3 декабря 2015 года № 508-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета резервов – оценочных обязательств и условных обязательств некредитными финансовыми организациями"

Реализовано в 1С:БНФО, а также в 1С:БСК и СКК в части загрузки проводок.

Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 524-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями"

Реализовано в 1С:БНФО

Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 523-П "Отраслевой стандарт о порядке исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями"

Положение Банка России от 16 декабря 2015 года № 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода"

Указание Банка России от 9 июля 2015 г. № 3719-У Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами

Реализовано в 1С:БНФО

Продолжительность семинара и расписание:

40 академических часов + 12 часов самостоятельной работы над упражнениями и задачами. Расписание ближайших групп:

Преподаватель курса:

Татьяна Васильевна Гвелесиани - действительный член Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России, аттестованный эксперт.
Практикующий консультант по вопросам МСФО и управленческого учета, преподаватель кафедры банковского дела НИУ-ВШЭ.
Имеет большой практический опыт по трансформации в МСФО финансовых организаций.

Гвелесиани Т.В., Гвелисиани Ю. Практическое значение изучения проектов МСФО для кредитных организаций // Международный бухгалтерский учет, 2012. № 25. С. 37-45.
Гвелесиани Т.В. Некоторые практические аспекты применения МСФО для кредитных организаций // Международный бухгалтерский учет. 2011, № 17. С. 31-35.
Гвелесиани Т.В. Операционные сегменты и отчетность кредитных организаций по МСФО в 2009 г. // Международный бухгалтерский учет. 2010, № 1. С. 27-31.
Гвелесиани Т.В. Отчетность кредитных организаций по МСФО в 2009 году // Корпоративная финансовая отчетность. Международные стандарты. 2009, № 5. С. 83-90.
Гвелесиани Т.В. Включение в консолидированную финансовую отчетность отчетности некредитных организации // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2006, № 2
Гвелесиани Т.В. Консолидированная финансовая отчетность // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2006, № 1.
Гвелесиани Т.В. Финансовая отчетность кредитных организаций по МСФО. Большая книга бухгалтера банка. ч.4. М. БДЦ -пресс, 2005.
Гвелесиани Т.В. Порядок и методика составления годового отчета по МСФО // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2005, № 6.
Гвелесиани Т.В. Методика трансформации финансовой отчетности // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2005, № 5.
Гвелесиани Т.В. Объединение бизнеса // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2005, № 4.
Гвелесиани Т.В. Профессиональные стандарты внутреннего аудита // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2005, № 3.
Гвелесиани Т.В. Объединение бизнеса (IFRS 3) // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2005, № 2.
Гвелесиани Т.В. Обесценение активов // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2005, № 1.
Гвелесиани Т.В. Первое применение МСФО // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2004, № 5, 6.
Гвелесиани Т.В. Профессиональные стандарты внутреннего аудита // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2004, № 4,5.
Гвелесиани Т.В. Финансовая отчетность об участии в совместной деятельности // Внедрение МСФО в кредитной организации, 2004, № 4.
Гвелесиани Т.В. МСФО: применение в кредитных организациях. М: БДЦ- пресс, 2004.
Гвелесиани Т.В. Учет инвестиций в ассоциированные компании // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2004, № 3.
Гвелесиани Т.В. МСФО Учебно-методическое пособие для профессиональной переподготовки специалистов Банка России. М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2004.
Гвелесиани Т.В. Трансформация финансовой отчетности кредитной организации в формат МСФО // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2004, № 1.
Гвелесиани Т.В. Раскрытие информации в примечаниях к финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2003, № 4.
Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. М.: Экзамен, 2004.
Гвелесиани Т.В. МСФО Учебно-методическое пособие для профессиональной переподготовки специалистов Банка России. М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2003.
Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет. Большая книга бухгалтера банка. ч. 2. М.: БДЦ – пресс, 2003.
Гвелесиани Т.В. Учет нефинансовых амортизируемых активов в кредитных организациях в соответствии с МСФО // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2003, № 3
Гвелесиани Т.В. Финансовая отчетность банковских групп в соответствии с МСФО. //Внедрение МСФО в кредитной организации. 2003, №2.
Гвелесиани Т.В. Учет собственного капитала в кредитных организациях в соответствии с МСФО // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2003, №1.
Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет. Большая книга бухгалтера банка, ч.2. М.: БДЦ – пресс, 2002.
Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет внеоборотных активов в банках по МСФО. Налогообложение, учет и отчетность в КБ. М.: БДЦ – пресс. 2002, № 10.
Гвелесиани Т.В. Трансформация финансовой отчетности банка в соответствии с МСФО. Налогообложение,учет и отчетность в КБ. М.:БДЦ – пресс. 2002, № 8,9.
Гвелесиани Т.В. Принципы трансформации финансовой отчетности банка в соответствии с МСФО. Налогообложение,учет и отчетность в КБ. М.: БДЦ – пресс. 2002, № 7.
Гвелесиани Т.В. Переход банков на МСФО и МСА. Налогообложение, учет и отчетность в КБ. М.: БДЦ – пресс. 2002, № 2.
Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет внеоборотных активов в банках по МСФО. Налогообложение, учет и отчетность в КБ. М.: БДЦ – пресс. 2001, № 12
Гвелесиани Т.В. Реформа бухгалтерского учета в банковской системе. Налогообложение, учет и отчетность в КБ. М.: БДЦ - пресс. 2001, №11.
Гвелесиани Т.В. Проблемы АБС в условиях перехода кредитных организаций на международные стандарты. Расчеты и операционная работа в коммерческом банке М.: БДЦ – пресс. 2001, № 10.

Выдаваемый документ по окончании семинара:

По результатам выполнения письменного контрольного задания в конце семинара, выдается именной сертификат УКЦ "Панорама" на русском и английском языках.

Стоимость обучения:

35000 рублей. Возможна рассрочка оплаты обучения на период прохождения семинара.
Скидки: для 2-х чел. - 10%, для 3-х чел. - 15%, для 4-х чел. - 20%.

Содержание семинара:

Новый план счетов для некредитных финансовых организаций. Переход на новый план счетов согласно положению ЦБ РФ.

Принципы формирования информации по счетам. Балансовые и внебалансовые счета. Парные счета. Счета по учету фактов хозяйственной жизни организаций, счета по учету доходов и расходов организаций.
Учет Уставного капитала. Порядок ведения аналитического учета по счетам по учету уставного капитала определяется некредитной финансовой организацией. Добавочный капитал. Порядок формирования и использования резервного фонда
Учет кассовых операций.

Учет кредитных операций.
Бухгалтерский учет кредитных требований и обязательств. Способы предоставления кредита. Порядок выдачи кредитов.

учет предоставления кредита денежными средствами клиенту–заемщику,
учет обеспечения по кредиту при выдаче кредита,
учет созданных резервов на возможные потери по ссудам,
учет начисленных процентных доходов,
учет получения текущих процентных платежей,
учет просроченной задолженности по получению процентов,
учет получения просроченных процентных платежей,
внебалансовый учет начисленных и просроченных процентных платежей,
учет просроченной задолженности по основной сумме долга,
учет при отсрочке погашения основной суммы долга,
учет получения текущих платежей по основной сумме долга денежными средствами,
учет получения просроченных платежей по основной сумме долга денежными средствами,
учет получения платежей по основной сумме долга другими активами,
списание кредитных требований с балансовых и внебалансовых счетов,
учет переуступки кредитных требований.

Учет операций некредитных финансовых организаций со средствами в иностранной валюте.

Учет операций продажи-покупки наличной иностранной валюты.
Учет валютных операций на текущих счетах.
Учет операций по экспорту-импорту, аккредитивной формы расчетов и банковских переводов.
Организация и учет операций на внутреннем валютном рынке.

Учет операций с ценными бумагами.

Организация и принципы бухгалтерского учета активных операций с ценными бумагами. Характеристика счетов для учета вложений в ценные бумаги. Документооборот.
Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг.
Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами. Бухгалтерский учет переоценки ценных бумаг. Операции «РЕПО».
Учет пассивных операций: выпущенные векселя, облигации.

Учет производных финансовых инструментов.

Принципы отражения на счетах бухгалтерского учета производных финансовых инструментов.
Признание доходов и расходов по призводным финансовым инструментам.
Фьючерсы, форварды, опционы-колл, опционы-пут, вариационная маржа.

Учет доходов и расходов, результатов деятельности и их распределения в некредитных финансовых организациях.

Принципы признания доходов и расходов в бухгалтерском учете. СПОД. Виды доходов и расходов

Учет доверительных (трастовых) операций Внебалансовый учет доверительных операций.

Открытие счетов на балансе некредитной организации.
Переоценка активов в доверительном управлении.
Синтетический и аналитический учет доверительных операций.

Положение «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями».

Положения Банка России «О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, назначение которых не определено, полученных по договорам отступного, залога, в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях».
Бухгалтерская, финансовая и статистическая отчетность некредитных организаций.

Особенности учета и отчетности негосударственных пенсионных фондов (НПФ).

Читайте также:

Новый план счетов для негосударственных пенсионных фондов

Зачем нужен новый ИИС

Как будет работать новый ИИС

Станет ли инвестсчет собственным пенсионным планом

План счетов

Размещение пенсионных резервов

Расчет пенсионных резервов

Контроль исполнения сметы

Отчетность

Планы перехода на ЕПС

Какие изменения ждут участников рынка НФО?

Выпущенные отраслевые решения с поддержкой ЕПС

1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП –

1С:Страховая компания КОРП –

1С:Бухгалтерия страховой компании –

1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП -

1C:Ломбард КОРП —

Планы для дальнейшей реализации требований законодательства

Планируемые отраслевые решения:

Планируемые сроки отражения требований законодательства в релизах программных продуктов "1С-Совместно" для НФО

Рекомендуемые программные продукты 1С для разных типов НФО:

Продолжительность семинара и расписание:

Преподаватель курса:

Выдаваемый документ по окончании семинара:

Стоимость обучения:

Содержание семинара: