О порядке расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 30 мая 2016 года N 4028-У

О порядке расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов

(с изменениями на 30 сентября 2019 года)
(редакция, действующая с 13 мая 2020 года)

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
указанием Банка России от 30 сентября 2019 года N 5276-У (Официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 15.11.2019) (о порядке вступления в силу см. пункт 2 указания Банка России от 30 сентября 2019 года N 5276-У).
____________________________________________________________________



Настоящее Указание на основании пункта 3 статьи 6_1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст.2071; 2001, N 7, ст.623; 2002, N 12, ст.1093; 2003, N 2, ст.166; 2004, N 49, ст.4854; 2005, N 19, ст.1755; 2006, N 43, ст.4412; 2007, N 50, ст.6247; 2008, N 18, ст.1942; N 30, ст.3616; 2009, N 29, ст.3619; N 48, ст.5731; N 52, ст.6450, ст.6454; 2010, N 17, ст.1988; N 31, ст.4196; 2011, N 29, ст.4291; N 48, ст.6728; N 49, ст.7036, ст.7037, ст.7040, ст.7061; 2012, N 31, ст.4322; N 47, ст.6391; N 50, ст.6965, ст.6966; 2013, N 19, ст.2326; N 30, ст.4044, ст.4084; N 49, ст.6352; N 52, ст.6975; 2014, N 11, ст.1098; N 30, ст.4219; 2015, N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4357; 2016, N 1, ст.41, ст.47) устанавливает порядок расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов.

1. Размер собственных средств негосударственного пенсионного фонда (далее - фонд) рассчитывается как разница между стоимостью активов и суммой обязательств фонда.

К расчету собственных средств фонда не принимаются активы, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации относятся к пенсионным резервам и пенсионным накоплениям.

В состав обязательств фонда, принимаемых к расчету собственных средств, включаются все обязательства фонда, за исключением обязательств фонда, исполнение которых осуществляется за счет средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений. Обязательство фонда по договору аренды на срок более 12 месяцев, признаваемое в соответствии с Положением Банка России от 22 марта 2018 года N 635-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50781, 3 декабря 2018 года N 52844 (далее - Положение Банка России N 635-П), должно приниматься фондом к расчету собственных средств фонда в размере превышения суммы указанного обязательства фонда над стоимостью признаваемого в соответствии с Положением Банка России N 635-П актива фонда в форме права пользования по указанному договору аренды.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 26 ноября 2019 года указанием Банка России от 30 сентября 2019 года N 5276-У.

Активы, в которые размещены средства фонда, переданные в доверительное управление (включая остаток денежных средств на счетах доверительного управления у доверительного управляющего), а также обязательства по сделкам, заключенным в рамках доверительного управления указанными средствами, включаются при расчете собственных средств фонда в состав активов (обязательств) фонда на дату расчета собственных средств (далее - расчетная дата).

Стоимость активов, за исключением недвижимого имущества, и сумма обязательств фонда определяются на расчетную дату в оценке по данным бухгалтерского учета, если иное не установлено настоящим Указанием.

Активы, которые могут быть отнесены к объектам оценки в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3813; 2002, N 4, ст.251; N 12, ст.1093; N 46, ст.4537; 2003, N 2, ст.167; N 9, ст.805; 2004, N 35, ст.3607; 2006, N 31, ст.3456; 2007, N 7, ст.834; N 29, ст.3482; N 31, ст.4016; 2008, N 27, ст.3126; 2009, N 19, ст.2281; N 29, ст.3582; N 52, ст.6419, ст.6450; 2010, N 30, ст.3998; 2011, N 1, ст.43; N 27, ст.3880; N 29, ст.4291; N 48, ст.6728; N 49, ст.7024, ст.7061; 2013, N 23, ст.2871; N 27, ст.3477; N 30, ст.4082; 2014, N 11, ст.1098; N 23, ст.2928; N 26, ст.3377; N 30, ст.4226; 2015, N 1, ст.52; N 10, ст.1418; N 24, ст.3372; N 29, ст.4342, ст.4350; 2016, N 18, ст.2487) (далее - Федеральный закон "Об оценочной деятельности"), могут приниматься к расчету собственных средств фонда исходя из указанной в отчете оценщика стоимости только при наличии положительного экспертного заключения, содержащего вывод о подтверждении стоимости объекта оценки, определенной оценщиком в отчете об оценке, подготовленного в соответствии с Федеральным законом "Об оценочной деятельности" (далее - положительное экспертное заключение). При этом оценка активов, принимаемых к расчету собственных средств фонда в оценке в соответствии с отчетом оценщика, должна быть произведена не ранее шести месяцев до расчетной даты.

Недвижимое имущество принимается к расчету собственных средств фонда исходя из указанной в отчете оценщика стоимости только при наличии положительного экспертного заключения и при условии, что оценка недвижимого имущества произведена не ранее шести месяцев до расчетной даты.

Стоимость активов и сумма обязательств фонда, выраженные в иностранной валюте, подлежат пересчету в валюту Российской Федерации по официальному курсу, установленному Банком России на расчетную дату.

Стоимость активов фонда определяется с учетом процентов (накопленного купонного дохода), начисленных на расчетную дату.

Фонд должен обеспечить хранение информации о соответствии требованиям настоящего Указания не менее пяти лет.

В случае снижения размера собственных средств фонда ниже минимального размера собственных средств фонда, установленного пунктом 3 статьи 6_1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - нарушение требования к размеру собственных средств фонда), по причинам, не зависящим от действий фонда, фонд должен произвести расчет собственных средств фонда после устранения нарушения требования к размеру собственных средств фонда, но не позднее 10 рабочих дней со дня его возникновения.
(Абзац дополнительно включен с 26 ноября 2019 года указанием Банка России от 30 сентября 2019 года N 5276-У)

3. К расчету собственных средств фонда не принимаются следующие активы:

денежные средства на счетах в кредитных организациях и финансовые вложения в кредитные организации, у которых на расчетную дату отозвана лицензия на осуществление банковских операций, финансовые вложения в организации, задолженность лиц, которые по состоянию на расчетную дату ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами) либо в отношении которых введены процедуры банкротства или выявлены признаки банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

активы, распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти или на которые установлено обременение;

субординированные депозиты (в целях настоящего Указания субординированные депозиты понимаются в значении, определенном в статье 25_1 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст.492; 1998, N 31, ст.3829; 1999, N 28, ст.3459, ст.3469; 2001, N 26, ст.2586; N 33, ст.3424; 2002, N 12, ст.1093; 2003, N 27, ст.2700; N 50, ст.4855; N 52, ст.5033, ст.5037; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 1, ст.18, ст.45; N 30, ст.3117; 2006, N 6, ст.636; N 19, ст.2061; N 31, ст.3439; N 52, ст.5497; 2007, N 1, ст.9; N 22, ст.2563; N 31, ст.4011; N 41, ст.4845; N 45, ст.5425; N 50, ст.6238; 2008, N 10, ст.895; 2009, N 1, ст.23; N 9, ст.1043; N 18, ст.2153; N 23, ст.2776; N 30, ст.3739; N 48, ст.5731; N 52, ст.6428; 2010, N 8, ст.775; N 27, ст.3432; N 30, ст.4012; N 31, ст.4193; N 47, ст.6028; 2011, N 7, ст.905; N 27, ст.3873, ст.3880; N 29, ст.4291; N 48, ст.6728, ст.6730; N 49, ст.7069; N 50, ст.7351; 2012, N 27, ст.3588; N 31, ст.4333; N 50, ст.6954; N 53, ст.7605, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 19, ст.2317, ст.2329; N 26, ст.3207; N 27, ст.3438, ст.3477; N 30, ст.4084; N 40, ст.5036; N 49, ст.6336; N 51, ст.6683, ст.6699; 2014, N 6, ст.563; N 19, ст.2311; N 26, ст.3379, ст.3395; N 30, ст.4219; N 40, ст.5317, ст.5320; N 45, ст.6144, ст.6154; N 49, ст.6912; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.37; N 17, ст.2473; N 27, ст.3947, ст.3950; N 29, ст.4355, ст.4357, ст.4385; N 51, ст.7243; 2016, N 1, ст.23; N 15, ст.2050);

депозиты со сроком возврата более 90 дней от расчетной даты, размещенные на основании договоров, содержащих запрет на досрочный возврат таких депозитов, за исключением депозитов, размещенных на основании договоров, содержащих условие досрочного возврата таких депозитов в случае аннулирования лицензии фонда;

дебиторская задолженность со сроком возврата более 90 дней от расчетной даты;

вложения в собственные акции;

денежные средства на расчетных счетах и депозиты в кредитных организациях, являющихся аффилированными лицами фонда, управляющей компании, специализированного депозитария и актуария фонда, ценные бумаги, эмитированные аффилированными лицами фонда, управляющей компании, специализированного депозитария и актуария фонда, а также дебиторская задолженность указанных аффилированных лиц;

задолженность учредителей (акционеров) по вкладам в уставный капитал или по вкладам в имущество фонда;

просроченная задолженность или задолженность, возникшая в результате соглашения об отступном или новации;

структурные облигации;
(Абзац дополнительно включен с 26 ноября 2019 года указанием Банка России от 30 сентября 2019 года N 5276-У)

дебиторская задолженность по сделке, предусматривающей передачу в собственность фонда активов, не принимаемых к расчету собственных средств фонда в соответствии с настоящим Указанием.
(Абзац дополнительно включен с 26 ноября 2019 года указанием Банка России от 30 сентября 2019 года N 5276-У)

4. Стоимость активов, за исключением активов, указанных в абзацах втором - пятом пункта 6 настоящего Указания, принимается фондом к расчету собственных средств в размере, не превышающем 40 процентов стоимости по данным бухгалтерского учета.

5. Стоимость недвижимого имущества, указанного в абзаце шестом пункта 2 настоящего Указания, принимается фондом к расчету собственных средств в размере, не превышающем 25 процентов суммарной стоимости принятых к расчету собственных средств активов, указанных в абзацах втором, третьем и пятом пункта 6 настоящего Указания.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 13 мая 2020 года указанием Банка России от 30 сентября 2019 года N 5276-У.

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

8. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:

Указание Банка России от 7 октября 2014 года N 3415-У "О порядке расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 30 октября 2014 года N 34532 ("Вестник Банка России" от 19 ноября 2014 года N 104);

Указание Банка России от 11 марта 2015 года N 3583-У "О внесении изменений в приложение к Указанию Банка России от 7 октября 2014 года N 3415-У "О порядке расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 10 апреля 2015 года N 36815 ("Вестник Банка России" от 29 апреля 2015 года N 38).

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.Набиуллина

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
24 июня 2016 года,
регистрационный N 42635




Редакция документа с учетом

изменений и дополнений подготовлена
АО "Кодекс"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 30 мая 2016 г. N 4028-У

РАСЧЕТА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ

Настоящее Указание на основании пункта 3 статьи 6.1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2, ст. 166; 2004, N 49, ст. 4854; 2005, N 19, ст. 1755; 2006, N 43, ст. 4412; 2007, N 50, ст. 6247; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3616; 2009, N 29, ст. 3619; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6450, ст. 6454; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4196; 2011, N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7036, ст. 7037, ст. 7040, ст. 7061; 2012, N 31, ст. 4322; N 47, ст. 6391; N 50, ст. 6965, ст. 6966; 2013, N 19, ст. 2326; N 30, ст. 4044, ст. 4084; N 49, ст. 6352; N 52, ст. 6975; 2014, N 11, ст. 1098; N 30, ст. 4219; 2015, N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 41, ст. 47) устанавливает порядок расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов.

1. Размер собственных средств негосударственного пенсионного фонда (далее - фонд) рассчитывается как разница между стоимостью активов и суммой обязательств фонда.

К расчету собственных средств фонда не принимаются активы, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации относятся к пенсионным резервам и пенсионным накоплениям.

В состав обязательств фонда, принимаемых к расчету собственных средств, включаются все обязательства фонда, за исключением обязательств фонда, исполнение которых осуществляется за счет средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений.

Активы, в которые размещены средства фонда, переданные в доверительное управление (включая остаток денежных средств на счетах доверительного управления у доверительного управляющего), а также обязательства по сделкам, заключенным в рамках доверительного управления указанными средствами, включаются при расчете собственных средств фонда в состав активов (обязательств) фонда на дату расчета собственных средств (далее - расчетная дата).

Стоимость активов, за исключением недвижимого имущества, и сумма обязательств фонда определяются на расчетную дату в оценке по данным бухгалтерского учета, если иное не установлено настоящим Указанием.

Активы, которые могут быть отнесены к объектам оценки в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3813; 2002, N 4, ст. 251; N 12, ст. 1093; N 46, ст. 4537; 2003, N 2, ст. 167; N 9, ст. 805; 2004, N 35, ст. 3607; 2006, N 31, ст. 3456; 2007, N 7, ст. 834; N 29, ст. 3482; N 31, ст. 4016; 2008, N 27, ст. 3126; 2009, N 19, ст. 2281; N 29, ст. 3582; N 52, ст. 6419, ст. 6450; 2010, N 30, ст. 3998; 2011, N 1, ст. 43; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7024, ст. 7061; 2013, N 23, ст. 2871; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4082; 2014, N 11, ст. 1098; N 23, ст. 2928; N 26, ст. 3377; N 30, ст. 4226; 2015, N 1, ст. 52; N 10, ст. 1418; N 24, ст. 3372; N 29, ст. 4342, ст. 4350; 2016, N 18, ст. 2487) (далее - Федеральный закон "Об оценочной деятельности"), могут приниматься к расчету собственных средств фонда исходя из указанной в отчете оценщика стоимости только при наличии положительного экспертного заключения, содержащего вывод о подтверждении стоимости объекта оценки, определенной оценщиком в отчете об оценке, подготовленного в соответствии с Федеральным законом "Об оценочной деятельности" (далее - положительное экспертное заключение). При этом оценка активов, принимаемых к расчету собственных средств фонда в оценке в соответствии с отчетом оценщика, должна быть произведена не ранее шести месяцев до расчетной даты.

Недвижимое имущество принимается к расчету собственных средств фонда исходя из указанной в отчете оценщика стоимости только при наличии положительного экспертного заключения и при условии, что оценка недвижимого имущества произведена не ранее шести месяцев до расчетной даты.

Стоимость активов и сумма обязательств фонда, выраженные в иностранной валюте, подлежат пересчету в валюту Российской Федерации по официальному курсу, установленному Банком России на расчетную дату.

Стоимость активов фонда определяется с учетом процентов (накопленного купонного дохода), начисленных на расчетную дату.

Фонд должен обеспечить хранение информации о соответствии требованиям настоящего Указания не менее пяти лет.

2. В состав активов, принимаемых к расчету собственных средств фонда, включаются следующие активы:

денежные средства фонда в рублях и иностранной валюте на расчетных счетах в кредитных организациях;

депозиты в рублях и иностранной валюте в кредитных организациях;

акции, включенные в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одной из российских бирж;

недвижимое имущество, используемое фондом для обеспечения деятельности фонда, в том числе для управленческих нужд, принятое фондом к бухгалтерскому учету как основные средства;

3. К расчету собственных средств фонда не принимаются следующие активы:

денежные средства на счетах в кредитных организациях и финансовые вложения в кредитные организации, у которых на расчетную дату отозвана лицензия на осуществление банковских операций, финансовые вложения в организации, задолженность лиц, которые по состоянию на расчетную дату ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами) либо в отношении которых введены процедуры банкротства или выявлены признаки банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

активы, распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти или на которые установлено обременение;

субординированные депозиты (в целях настоящего Указания субординированные депозиты понимаются в значении, определенном в статье 25.1 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311; N 26, ст. 3379, ст. 3395; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5317, ст. 5320; N 45, ст. 6144, ст. 6154; N 49, ст. 6912; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 37; N 17, ст. 2473; N 27, ст. 3947, ст. 3950; N 29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; N 51, ст. 7243; 2016, N 1, ст. 23; N 15, ст. 2050);

депозиты со сроком возврата более 90 дней от расчетной даты, размещенные на основании договоров, содержащих запрет на досрочный возврат таких депозитов, за исключением депозитов, размещенных на основании договоров, содержащих условие досрочного возврата таких депозитов в случае аннулирования лицензии фонда;

дебиторская задолженность со сроком возврата более 90 дней от расчетной даты;

вложения в собственные акции;

денежные средства на расчетных счетах и депозиты в кредитных организациях, являющихся аффилированными лицами фонда, управляющей компании, специализированного депозитария и актуария фонда, ценные бумаги, эмитированные аффилированными лицами фонда, управляющей компании, специализированного депозитария и актуария фонда, а также дебиторская задолженность указанных аффилированных лиц;

задолженность учредителей (акционеров) по вкладам в уставный капитал или по вкладам в имущество фонда;

просроченная задолженность или задолженность, возникшая в результате соглашения об отступном или новации.

4. Стоимость активов, за исключением активов, указанных в абзацах втором - пятом пункта 6 настоящего Указания, принимается фондом к расчету собственных средств в размере, не превышающем 40 процентов стоимости по данным бухгалтерского учета.

5. Стоимость недвижимого имущества, указанного в абзаце шестом пункта 2 настоящего Указания, принимается фондом к расчету собственных средств в размере, не превышающем 50 процентов суммарной стоимости принятых к расчету собственных средств активов, указанных в абзацах втором, третьем и пятом пункта 6 настоящего Указания.

6. Суммарная стоимость активов, за исключением следующих активов:

ценных бумаг, указанных в абзацах четвертом и пятом пункта 2 настоящего Указания,

недвижимого имущества, указанного в абзаце шестом пункта 2 настоящего Указания,

дебиторской задолженности, указанной в абзаце седьмом пункта 2 настоящего Указания, принимается фондом к расчету собственных средств в размере, не превышающем 50 процентов суммарной стоимости активов, принимаемых к расчету собственных средств, а с 1 января 2017 года не учитывается в расчете собственных средств.

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования .

Официально опубликовано на сайте Банка России 01.07.2016.

8. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:

Указание Банка России от 7 октября 2014 года N 3415-У "О порядке расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 30 октября 2014 года N 34532 ("Вестник Банка России" от 19 ноября 2014 года N 104);

Указание Банка России от 11 марта 2015 года N 3583-У "О внесении изменений в приложение к Указанию Банка России от 7 октября 2014 года N 3415-У "О порядке расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 10 апреля 2015 года N 36815 ("Вестник Банка России" от 29 апреля 2015 года N 38).

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 7 октября 2014 года N 3415-У

О порядке расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов

(с изменениями на 11 марта 2015 года)

____________________________________________________________________
Утратило силу с 12 июля 2016 года на основании
указания Банка России от 30 мая 2016 года N 4028-У
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
указанием Банка России от 11 марта 2015 года N 3583-У (Вестник Банка России, N 38, 29.04.2015).
____________________________________________________________________



Настоящее Указание на основании пункта 3 статьи 6_1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст.2071; 2001, N 7, ст.623; 2002, N 12, ст.1093; 2003, N 2, ст.166; 2004, N 49, ст.4854; 2005, N 19, ст.1755; 2006, N 43, ст.4412; 2007, N 50, ст.6247; 2008, N 18, ст.1942; N 30, ст.3616; 2009, N 29, ст.3619; N 48, ст.5731; N 52, ст.6450, ст.6454; 2010, N 17, ст.1988; N 31, ст.4196; 2011, N 29, ст.4291; N 48, ст.6728; N 49, ст.7036, ст.7037, ст.7040, ст.7061; 2012, N 31, ст.4322; N 47, ст.6391; N 50, ст.6965, ст.6966; 2013, N 19, ст.2326; N 30, ст.4044, ст.4084; N 49, ст.6352; N 52, ст.6975; 2014, N 11, ст.1098; N 30, ст.4219) и в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219) устанавливает порядок расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов.

1. Собственные средства негосударственного пенсионного фонда (далее - фонд) рассчитываются как разница между стоимостью активов и суммой обязательств фонда.

К расчету собственных средств фонда не принимаются активы и обязательства, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации относятся к пенсионным резервам и пенсионным накоплениям.

Активы, в которые размещены средства фонда, переданные в доверительное управление (включая остаток денежных средств на счетах доверительного управления у доверительного управляющего), а также обязательства по сделкам, заключенным в рамках доверительного управления указанными средствами, включаются при расчете собственных средств фонда в состав активов (обязательств) фонда на дату расчета собственных средств (далее - расчетная дата).

Стоимость активов и сумма обязательств фонда определяются на расчетную дату в оценке по данным бухгалтерского учета, если иное не установлено настоящим Указанием.

Стоимость активов и сумма обязательств фонда, выраженные в иностранной валюте, подлежат пересчету в валюту Российской Федерации по официальному курсу, установленному Банком России на расчетную дату.

Стоимость активов фонда, используемых для целей расчета собственных средств, умножается на коэффициенты, установленные приложением к настоящему Указанию, с учетом требований пунктов 4 и 5 настоящего Указания.

Оценка активов, принимаемых к расчету собственных средств фонда в оценке в соответствии с отчетом оценщика, должна быть произведена не ранее чем за 6 месяцев до расчетной даты. С 1 января 2015 года активы принимаются к расчету собственных средств фонда в оценке в соответствии с отчетом оценщика только при наличии положительного экспертного заключения, содержащего вывод о подтверждении стоимости объекта оценки, определенной оценщиком в отчете об оценке, подготовленного в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3813; 2002, N 4, ст.251; N 12, ст.1093; N 46, ст.4537; 2003, N 2, ст.167; N 9, ст.805; 2004, N 35, ст.3607; 2006, N 31, ст.3456; 2007, N 7, ст.834; N 29, ст.3482; N 31, ст.4016; 2008, N 27, ст.3126; 2009, N 19, ст.2281; N 29, ст.3582; N 52, ст.6419, ст.6450; 2010, N 30, ст.3998; 2011, N 1, ст.43; N 27, ст.3880; N 29, ст.4291; N 48, ст.6728; N 49, ст.7024, ст.7061; 2013, N 23, ст.2871; N 27, ст.3477; N 30, ст.4082; 2014, N 11, ст.1098; N 23, ст.2928; N 30, ст.4226).

2. Фонд рассчитывает собственные средства в соответствии с приложением к настоящему Указанию.

3. В состав обязательств фонда, принимаемых к расчету собственных средств, включаются все обязательства фонда, за исключением обязательств фонда, исполнение которых осуществляется за счет средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений.

4. В состав активов, принимаемых к расчету собственных средств фонда, включаются следующие активы.

4.1. Денежные средства фонда на расчетных счетах в рублях и в иностранной валюте, за исключением денежных средств на специальных брокерских счетах.

4.2. Депозиты в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в кредитных организациях с учетом начисленных на расчетную дату процентов.

4.3. Дебиторская задолженность:

остаток денежных средств, переданных брокерам по договорам на брокерское обслуживание, в пределах которого могут быть осуществлены расчеты по сделкам, совершенным за счет фонда без предоставления ему в заем денежных средств;

сумма требований к центральному контрагенту по совершенным за счет фонда на организованном рынке сделкам с ценными бумагами и с иностранной валютой.

4.4. Ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым определяется рыночная цена, в оценке по рыночной цене, определяемой на расчетную дату.

4.5. Ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым не определяется рыночная цена, в оценке:

по данным бухгалтерского учета, за вычетом созданного фондом резерва под обесценение финансовых вложений, если не проводилась оценка таких ценных бумаг оценщиком. Требование настоящего абзаца не распространяется на инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда и акции акционерного инвестиционного фонда;

в соответствии с отчетом оценщика об оценке ценных бумаг. Требование настоящего абзаца не распространяется на инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда и акции акционерного инвестиционного фонда;

по расчетной стоимости на расчетную дату инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда и стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию.

4.6. Накопленный процентный (купонный) доход на расчетную дату по облигациям, учитываемым в составе финансовых вложений.

4.7. Недвижимое имущество, используемое фондом для обеспечения деятельности фонда, в том числе для управленческих нужд, принятое фондом по правилам бухгалтерского учета как основные средства, за вычетом начисленного износа и амортизации.

4.8. Незавершенное строительство в части затрат на приобретение земельных участков, строительство объектов основных средств в оценке в соответствии с отчетом оценщика об оценке объекта незавершенного строительства.

4.9. Приобретенные программы ЭВМ и базы данных, в отношении которых фонд не обладает исключительными правами, в размере суммы расходов на их приобретение, при условии, что остаточный срок службы соответствующих программ ЭВМ (баз данных) на дату составления расчета составляет не менее одного года.

4.10. Отложенные налоговые активы.

4.11. Доли фонда в уставных (складочных) капиталах российских хозяйственных обществ.

4.12. Недвижимое имущество, принятое фондом по правилам бухгалтерского учета как основные средства, но неиспользуемое фондом для обеспечения деятельности фонда, и доходные вложения в материальные ценности за вычетом начисленного износа и амортизации.

4.13. Программно-аппаратные средства и транспортные средства, принятые фондом по правилам бухгалтерского учета как основные средства, за вычетом начисленного износа и амортизации. Транспортные средства включаются в расчет размера собственных средств, если они не переданы фондом в аренду или безвозмездное пользование.

4.14. Нематериальные активы за вычетом начисленного износа и амортизации, в том числе относящиеся к программам ЭВМ, базам данных, исключительными правами на которые обладает фонд, при условии, что остаточный срок службы соответствующих нематериальных активов составляет не менее одного года.

5. В составе активов, принимаемых к расчету собственных средств фонда, не учитываются следующие активы.

5.1. Денежные средства на счетах в кредитных организациях и финансовые вложения в кредитные организации, у которых на расчетную дату отозвана лицензия на осуществление банковских операций, финансовые вложения в организации, задолженность лиц, которые по состоянию на расчетную дату ликвидированы или признаны несостоятельными (банкротами) либо в отношении которых введены процедуры банкротства или установлены признаки банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

5.2. Активы, права распоряжения которыми ограничены.

5.3. Субординированные депозиты (в целях настоящего Указания субординированные депозиты понимаются в значении, определенном в пункте 2 статьи 50_39 Федерального закона от 25 марта 1999 года* N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 9, ст.1097; 2001, N 26, ст.2590; 2002, N 12, ст.1093; 2004, N 31, ст.3220; N 34, ст.3536; 2006, N 52, ст.5497; 2007, N 1, ст.10; N 49, ст.6064; 2008, N 30, ст.3616; N 52, ст.6225; 2009, N 18, ст.2153; N 29, ст.3632; 2011, N 7, ст.905; N 27, ст.3873; N 48, ст.6728; N 50, ст.7351; 2012, N 31, ст.4333; 2013, N 27, ст.3438; 2014, N 19, ст.2317; N 30, ст.4219).
________________
* Вероятно, ошибка оригинала. Следует читать: "от 25 февраля 1999 года". - Примечание изготовителя базы данных.

5.4. Вложения в собственные акции.

5.5. Финансовые инструменты, квалифицированные в качестве ценных бумаг в соответствии с приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 23 октября 2007 года N 07-105/пз-н "Об утверждении Положения о квалификации иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2007 года N 10673, 21 февраля 2008 года N 11203 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 24 декабря 2007 года, Российская газета от 1 марта 2008 года), за исключением паев (акций, долей) иностранных индексных инвестиционных фондов, в которые в соответствии с законодательством Российской Федерации фонды могут инвестировать средства пенсионных накоплений.

5.6. Акции акционерных обществ, не являющихся публичными.

5.7. Ценные бумаги, эмитированные аффилированными лицами фонда, управляющей компании, специализированного депозитария и актуария, если такие ценные бумаги не включены в котировальные списки первого (высшего) уровня или второго уровня на российских биржах.

5.8. Задолженность лиц, безвозмездно передавших фонду имущество, в сумме, не превышающей стоимость безвозмездно переданного имущества, если с даты такой передачи прошло менее одного года.

5.9. Задолженность учредителей (акционеров) по вкладам в уставный капитал или по вкладам в имущество фонда.

5.10. Просроченная задолженность или задолженность, возникшая в результате соглашения об отступном или новации.

6. С 1 января 2015 года в составе активов, принимаемых к расчету собственных средств фонда, не учитываются активы, указанные в подпунктах 4.8-4.10 пункта 4 настоящего Указания, с 1 июля 2015 года - активы, указанные в подпункте 4.11 пункта 4 настоящего Указания, а с 1 января 2016 года - активы, указанные в подпунктах 4.12-4.14 пункта 4 настоящего Указания.

7. С 1 июля 2015 года стоимость недвижимого имущества, указанного в подпункте 4.7 пункта 4 настоящего Указания, принимается фондом к расчету собственных средств в размере, не превышающем 200 процентов суммы стоимости принятых к расчету собственных средств активов, в которые в соответствии с законодательством Российской Федерации могут инвестироваться средства пенсионных накоплений фондов, и стоимости дебиторской задолженности, указанной в абзаце третьем подпункта 4.3 пункта 4 настоящего Указания, а с 1 января 2016 года - в размере, не превышающем 50 процентов стоимости таких активов.

8. Стоимость активов (за исключением активов, в которые в соответствии с законодательством Российской Федерации могут инвестироваться средства пенсионных накоплений фондов, недвижимого имущества, указанного в подпункте 4.7 пункта 4 настоящего Указания, и дебиторской задолженности, указанной в абзаце третьем подпункта 4.3 пункта 4 настоящего Указания) принимается фондом к расчету собственных средств с 1 января 2015 года в сумме, не превышающей 75 процентов суммарной стоимости активов, принимаемых к расчету собственных средств, с 1 января 2016 года в сумме, не превышающей 50 процентов суммарной стоимости активов, принимаемых к расчету собственных средств, а с 1 января 2017 года не учитывается в расчете собственных средств.

9. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.Набиуллина

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
30 октября 2014 года,
регистрационный N 34532

Приложение. Расчет собственных средств

Приложение
к Указанию Банка России
от 7 октября 2014 года N 3415-У
"О порядке расчета собственных
средств негосударственных
пенсионных фондов"
(В редакции, введенной в действие с 10 мая 2015 года
Указание Банка России от 07.10.2014 N 3415-У. -
См. предыдущую редакцию)

  • Контакты
  • Политика конфиденциальности и обработки персональных данных
  • №06 Июнь 2018
  • №05 Май 2018
  • №04 Апрель 2018
  • №03 Март 2018
  • №02 Февраль 2018
  • №01 Январь 2018

  • №12 Декабрь 2017

  • №11 ноябрь 2017

  • №10 октябрь 2017

  • №09 сентябрь 2017

  • №8 август 2017

  • №7 июль 2017

  • №6 июнь 2017

  • №5 май 2017

  • №4 апрель 2017

  • №3 март 2017

  • №2 февраль 2017

  • №1 январь 2017

  • №12 декабрь 2016

  • №11 ноябрь 2016

  • №10 октябрь 2016

  • №09 сентябрь 2016

  • №08 август 2016

  • №07 июль 2016

  • №06 июнь 2016

  • №05 май 2016

  • №04 апрель 2016

  • №03 март 2016

  • №02 февраль 2016

  • №01 январь 2016

  • №12 декабрь 2015

  • №11 ноябрь 2015

  • №10 октябрь 2015

  • №09 сентябрь 2015

  • №08 август 2015

  • №07 июль 2015

  • №06 июнь 2015

  • №05 май 2015

  • №04 апрель 2015

  • №12 декабрь 2014

  • №03 март 2015

  • №02 февраль 2015

  • №01 январь 2015

  • №11 ноябрь 2014
  • Все номера журнала
  • Бухгалтерская отчетность
  • Налоговая отчетность
  • Отчетность в ПФР и ФСС РФ
  • Статистическая отчетность
  • Формы, образцы, шаблоны кадрового учета
  • Пошаговые инструкции по кадровым процедурам
  • Кадровое делопроизводство в таблицах и схемах
  • Государственная регистрация юридических лиц и ИП
  • Формы первичных документов
  • Образцы локальных нормативных актов
  • Учетная политика 2015
  • Положения по организации
  • Контакты
  • Политика конфиденциальности и обработки персональных данных
  • №06 Июнь 2018
  • №05 Май 2018
  • №04 Апрель 2018
  • №03 Март 2018
  • №02 Февраль 2018
  • №01 Январь 2018
  • №12 Декабрь 2017
  • №11 ноябрь 2017
  • №10 октябрь 2017
  • №09 сентябрь 2017
  • №8 август 2017
  • №7 июль 2017
  • №6 июнь 2017
  • №5 май 2017
  • №4 апрель 2017
  • №3 март 2017
  • №2 февраль 2017
  • №1 январь 2017
  • №12 декабрь 2016
  • №11 ноябрь 2016
  • №10 октябрь 2016
  • №09 сентябрь 2016
  • №08 август 2016
  • №07 июль 2016
  • №06 июнь 2016
  • №05 май 2016
  • №04 апрель 2016
  • №03 март 2016
  • №02 февраль 2016
  • №01 январь 2016
  • №12 декабрь 2015
  • №11 ноябрь 2015
  • №10 октябрь 2015
  • №09 сентябрь 2015
  • №08 август 2015
  • №07 июль 2015
  • №06 июнь 2015
  • №05 май 2015
  • №04 апрель 2015
  • №12 декабрь 2014
  • №03 март 2015
  • №02 февраль 2015
  • №01 январь 2015
  • №11 ноябрь 2014
  • Все номера журнала
  • Бухгалтерская отчетность
  • Налоговая отчетность
  • Отчетность в ПФР и ФСС РФ
  • Статистическая отчетность
  • Формы, образцы, шаблоны кадрового учета
  • Пошаговые инструкции по кадровым процедурам
  • Кадровое делопроизводство в таблицах и схемах
  • Государственная регистрация юридических лиц и ИП
  • Формы первичных документов
  • Образцы локальных нормативных актов
  • Учетная политика 2015
  • Положения по организации

Как рассчитываются собственные средства НПФ?


Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 Октября 2014 г. Регистрационный N 34532.

Установлен порядок расчета собственных средств НПФ.
Средства рассчитываются как разница между стоимостью активов и суммой обязательств.
К расчету не принимаются активы и обязательства, которые относятся к пенсионным резервам и накоплениям.
Активы, в которые размещены переданные в доверительное управление средства, а также обязательства по сделкам, заключенным в рамках доверительного управления такими средствами, включаются при расчете в состав активов (обязательств) на дату расчета.
Стоимость активов и сумма обязательств по общему правилу определяются на расчетную дату в оценке по данным бухучета. Стоимость, выраженная в инвалюте, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на расчетную дату.
Стоимость активов, используемых для целей расчета собственных средств, умножается на установленные коэффициенты (приводятся).
Оценка активов, принимаемых к расчету в оценке в соответствии с отчетом оценщика, должна быть произведена не ранее, чем за 6 месяцев до расчетной даты.
C 01.01.2015 активы принимаются к расчету в оценке в соответствии с отчетом оценщика только при наличии положительного экспертного заключения, содержащего вывод о подтверждении стоимости объекта оценки, определенной оценщиком в отчете.
Указание вступает в силу по истечении 10 дней после официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Читайте также: