Отчетность негосударственного пенсионного фонда в центральном банке

Банк России ужесточает требования к отчетности негосударственных пенсионных фондов. Согласно новому указанию регулятора НПФ будут не только отчитываться о сделках со связанными лицами и составе инвестиционного портфеля, но и предоставлять подробную информацию по обязательствам перед клиентами. Документ может вступить в силу в ближайший месяц.

Проект указания ЦБ "О формах, сроках и порядке представления в Банк России отчетности НПФ. " (есть в распоряжении "Ъ") уже имеет порядковый номер — 4282-У, что свидетельствует о высокой степени готовности документа. Как указывают собеседники "Ъ", работа над документом идет около года и отдельные его части обсуждались с участниками рынка. Однако в опрошенных пенсионных группах и НПФ сообщили, что обсуждения итоговой версии документа с рынком не было. В Ассоциации НПФ (АНПФ) его еще не получили, в Национальной ассоциации пенсионных фондов (НАПФ) сообщили, что "пристально изучают" полученный документ.

Как следует из документа, который должен заменить четыре действующих приказа ФСФР, регулятор серьезно ужесточает требования к отчетности НПФ: как в количественном выражении (вводятся четыре новых ежемесячных отчета, шесть ежеквартальных и два ежегодных), так и в качественном. Сейчас промежуточная отчетность фондов доступна лишь регулятору. Большинство НПФ публично раскрывают финансовую информацию только раз в год. С вступлением в силу нового указания ситуация кардинально изменится. "Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда должна быть раскрыта в течение 40 календарных дней после окончания первого квартала, первого полугодия и девяти месяцев календарного года на официальном сайте НПФ",— сообщили в пресс-службе Банка России. Как отмечают в ЦБ, увеличение периодичности представления отчетности НПФ позволит "повысить прозрачность участников рынка для регулятора для осуществления более качественного надзора".

В новой отчетности необходимо будет регулярно предоставлять ЦБ данные о сделках со связанными сторонами, детальный отчет по расходам и доходам по собственным средствам, предоставить информацию о структуре портфеля и многое другое. Часть этих данных если и представлялась ранее, то не столь детально или по отдельному запросу регулятора. "С введением новых требований к отчетности регулятор переходит от формального отслеживания управленческих показателей к полному контролю над изменениями в деятельности НПФ",— уверен исполнительный директор НПФ "Сафмар" Евгений Якушев. "В сочетании с уже введенными в действие стандартами бухгалтерской отчетности Банк России получит полную картину деятельности фонда: состав и движение активов, формирование клиентской базы, сведения о владельцах и управленческом персонале фонда",— отмечает он. Помимо этого пенсионные фонды должны будут предоставлять регулятору персонифицированную информацию по обязательствам перед клиентами (как по ОПС, так и по НПО). "Это большие объемы информации, и пока неясно, каким образом и в каком формате она будет предоставляться",— отмечает гендиректор НПФ "ЛУКОЙЛ-Гарант" Денис Рудоманенко.

Одновременно значительно сокращаются сроки предоставления финансовой отчетности. Например, годовую бухгалтерскую отчетность необходимо передавать в ЦБ в течение 35 календарных дней по окончании года, ранее на это отводилось 90 дней, указывает заместитель гендиректора НПФ Сбербанка Елена Тетюнина. Подготовка отчетности по новым формам сама по себе является нетривиальной задачей, которая в случае НПФ осложняется еще и переходом на единый план счетов, отмечает член совета директоров НПФ "Согласие" Андрей Неверов.

Для управляющих компаний повышенные требования к представлению отчетности (за исключением актуарных оценок) действуют с момента их основания. "Теперь их придется выполнять и НПФ",— говорит начальник розничных продаж "Солид-Менеджмент" Сергей Звенигородский. По его оценке, новые правила отчетности НПФ сделают работу фондов прозрачней для их клиентов, "а для бенефициаров четко обозначат рамки, в которых можно работать, минимизируя регуляторные риски".

При этом времени на раскачку у отрасли нет. "В настоящее время указание находится на регистрации в Минюсте",— сообщили в пресс-службе Банка России. А это означает, что к середине марта, после опубликования, оно может вступить в силу.

Пенсионным репо выбрали контрагента

Банк России ужесточает требования по операциям репо, исполняемым на средства пенсионных резервов. Проект соответствующего указания опубликован на сайте регулятора. Как следует из пояснительной записки, документ устанавливает дополнительные ограничения для доверительного управляющего пенсионными резервами при заключении сделок репо. "Теперь сделки репо могут заключаться на биржевых торгах только через центрального контрагента и только на основе безадресных заявок",— указывает директор департамента риск-менеджмента "ЕФГ Управление активами" Александр Баранов. По сути, сделки репо для НПФ, работающих с резервами, являются альтернативой коротким банковским депозитам. Они могут быть особенно актуальны в период перечисления средств от крупных компаний ("Газпром", РЖД, "Транснефть" и др.), формирующих в НПФ программы негосударственного пенсионного обеспечения для своих сотрудников. Сразу разместить значительный объем средств в ценные бумаги приемлемого качества нереально, при этом премия по сделкам репо в большинстве случаев выше ставки короткого депозита. Регулятор ограничивает объем таких операций 10% от средней стоимости чистых активов на конкретную дату.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 7 февраля 2017 года N 4282-У

О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского и актуарного заключений негосударственными пенсионными фондами

____________________________________________________________________
Утратило силу с 7 января 2018 года на основании
указания Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У
____________________________________________________________________

Настоящее Указание на основании пункта 1 статьи 32_1, абзаца четвертого пункта 1 статьи 35_1, пункта 2 статьи 36_20 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст.2071; 2001, N 7, ст.623; 2002, N 12, ст.1093; 2003, N 2, ст.166; 2004, N 49, ст.4854; 2005, N 19, ст.1755; 2006, N 43, ст.4412; 2007, N 50, ст.6247; 2008, N 18, ст.1942; N 30, ст.3616; 2009, N 29, ст.3619; N 48, ст.5731; N 52, ст.6450, ст.6454; 2010, N 17, ст.1988; N 31, ст.4196; 2011, N 29, ст.4291; N 48, ст.6728; N 49, ст.7036, ст.7037, ст.7040, ст.7061; 2012, N 31, ст.4322; N 47, ст.6391; N 50, ст.6965, ст.6966; 2013, N 19, ст.2326; N 30, ст.4044, ст.4084; N 49, ст.6352; N 52, ст.6975; 2014, N 11, ст.1098; N 30, ст.4219; 2015, N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4357; 2016, N 1, ст.41, ст.47; N 27, ст.4225) (далее - Федеральный закон от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ) и статьи 76_6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219; N 40, ст.5318; N 45, ст.6154; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.4, ст.37; N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4348, ст.4357; N 41, ст.5639; N 48, ст.6699; 2016, N 1, ст.23, ст.46, ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295) устанавливает формы, сроки, порядок составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требования к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов (далее - отчетность негосударственного пенсионного фонда), порядок и сроки раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского и актуарного заключений негосударственными пенсионными фондами.

1. Отчетность негосударственного пенсионного фонда составляется и представляется по формам, в сроки и порядке, установленные приложениями 1-12 к настоящему Указанию, с учетом требований, предусмотренных пунктом 2 настоящего Указания, начиная с отчетного месяца, следующего за месяцем, в котором настоящее Указание вступает в силу.

2. Отчетность негосударственного пенсионного фонда за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев представляется в Банк России вместе с промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетностью негосударственного пенсионного фонда за соответствующие периоды.

Вместе с отчетностью негосударственного пенсионного фонда по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда" за декабрь негосударственным пенсионным фондом в форме акционерного общества составляется и представляется в Банк России годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность в составе, предусмотренном абзацами вторым, третьим, пятым, шестым пункта 2.1 и абзацами четвертым, пятым, седьмым, восьмым пункта 2_1.1 Положения Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40832, 15 декабря 2016 года N 44747 ("Вестник Банка России" от 9 марта 2016 года N 23-24; официальный сайт Банка России (www.cbr.ru), 29 декабря 2016 года) (далее - Положение Банка России N 527-П), а негосударственным пенсионным фондом в форме некоммерческой организации - в составе, предусмотренном абзацами вторым, третьим, пятым - седьмым пункта 2.3 и абзацами вторым, третьим, пятым - седьмым пункта 2_1.3 Положения Банка России N 527-П.

Вместе с отчетностью негосударственного пенсионного фонда по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" за год в Банк России представляются:

годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в составе, предусмотренном главами 2 и 2_1 Положения Банка России N 527-П;

заключение по результатам актуарного оценивания, проводимого актуарием по окончании отчетного года (далее - актуарное заключение);

копия отчета (копии отчетов) об оценке недвижимого имущества, а также иного имущества, в которое размещаются средства пенсионных резервов, проведенной в соответствии с требованиями пункта 6 статьи 25 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ.

Аудиторское заключение, предусмотренное абзацем четвертым статьи 22 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ (далее - аудиторское заключение), представляется в Банк России вместе с отчетностью негосударственного пенсионного фонда по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" за год либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 30 июня года, следующего за отчетным годом.

В случаях, предусмотренных настоящим Указанием, вместе с отчетностью негосударственного пенсионного фонда в Банк России представляется пояснительная записка.

3. Отчетность негосударственного пенсионного фонда подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда, или лицом, исполняющим его обязанности. В случаях, предусмотренных настоящим Указанием, указанная отчетность также подписывается уполномоченным лицом специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда.

4. В отчетности негосударственного пенсионного фонда должны приводиться данные по всем предусмотренным в ней показателям. В случае отсутствия значений показателей в отчетности негосударственного пенсионного фонда в соответствующей графе (строке) проставляется "0" (ноль) для числовых показателей и "-" (прочерк) для символьных показателей (если иное не предусмотрено настоящим Указанием). В случае если отчетность негосударственного пенсионного фонда содержит только нулевые значения показателей, негосударственный пенсионный фонд представляет в Банк России указанную отчетность с нулевыми значениями показателей.

5. Отчетность негосударственного пенсионного фонда и иные документы, предусмотренные пунктом 2 настоящего Указания, представляются в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Указания Банка России от 21 декабря 2015 года N 3906-У "О порядке взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также порядке и сроках направления другими участниками информационного обмена уведомления об использовании или уведомления об отказе от использования личного кабинета", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 1 марта 2016 года N 41289 ("Вестник Банка России" от 16 марта 2016 года N 26), с учетом особенностей, установленных настоящим Указанием.

В случае обнаружения негосударственным пенсионным фондом ошибок в ранее представленной в Банк России отчетности негосударственного пенсионного фонда и (или) представленной вместе с ней годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда до даты ее утверждения и (или) промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда исправленная отчетность должна быть направлена в Банк России в течение 10 рабочих дней со дня выявления ошибок. В случае обнаружения ошибок в указанной отчетности, представленной за один или несколько отчетных периодов в Банк России, каждая исправленная отчетность направляется в Банк России отдельным электронным документом, к которому прикладывается файл, содержащий перечень неверных значений показателей и описание причин их отражения.

6. При проведении реорганизации в форме слияния, присоединения или разделения обязанность по представлению отчетности реорганизованного негосударственного пенсионного фонда за отчетный период, в течение которого он осуществлял свою деятельность, после завершения реорганизации до наступления сроков ее представления возлагается на его правопреемника, являющегося негосударственным пенсионным фондом (далее - правопреемник).

Правопреемник представляет отчетность реорганизованного негосударственного пенсионного фонда за указанный отчетный период в виде отдельного документа в электронной форме, к которому прикладывается файл, содержащий пояснения о том, что отчетность составлена за негосударственный пенсионный фонд, прекративший осуществление своей деятельности в результате реорганизации, с указанием его реквизитов (полное наименование негосударственного пенсионного фонда, лицензия на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию), формы, в которой произошла реорганизация, и даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности реорганизованного негосударственного пенсионного фонда.

Отчетность реорганизованного негосударственного пенсионного фонда подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа правопреемника, или лицом, исполняющим его обязанности.

В случае преобразования негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в акционерный пенсионный фонд в соответствии с частью 3 статьи 11 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 52, ст.6975; 2014, N 30, ст.4219; N 49, ст.6919; 2015, N 27, ст.3958; 2016, N 1, ст.41; N 26, ст.3891) отчетность негосударственного пенсионного фонда должна включать данные негосударственного пенсионного фонда, из которого негосударственный пенсионный фонд был преобразован, и представляться в порядке, предусмотренном настоящим Указанием.

7. Если последний день срока представления отчетности негосударственного пенсионного фонда приходится на выходной или нерабочий праздничный день, признаваемый таковым законодательством Российской Федерации, то окончание срока представления отчетности негосударственного пенсионного фонда переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

8. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда подлежит обязательному раскрытию не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом, вместе с аудиторским и актуарным заключениями.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда должна быть раскрыта в течение 40 календарных дней после окончания первого квартала, первого полугодия и девяти месяцев календарного года.

В случае если в отношении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда проведен аудит, то аудиторское заключение о промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности должно быть раскрыто вместе с указанной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетностью негосударственного пенсионного фонда.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда, аудиторское и актуарное заключения считаются раскрытыми, если они размещены на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", электронный адрес которого включает доменное имя, права на которое принадлежат этому негосударственному пенсионному фонду (далее - официальный сайт негосударственного пенсионного фонда).

Негосударственный пенсионный фонд обеспечивает свободный круглосуточный доступ к бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторскому и актуарному заключениям на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда всем заинтересованным в них пользователям без ограничений в течение не менее трех лет с даты их размещения. Размещение бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского и актуарного заключений на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда осуществляется последовательно в хронологическом порядке.

В случае невозможности (ограничения) доступа заинтересованных пользователей к бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторскому и актуарному заключениям, размещенным на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда, в результате возникновения технических, программных или иных сбоев негосударственный пенсионный фонд предпринимает действия, направленные на их устранение и возобновление доступа заинтересованных пользователей к указанной информации, разместив на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда объявление, которое должно содержать причину, дату и время прекращения (ограничения) доступа, а также дату и время возобновления доступа к бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторскому и актуарному заключениям.

Негосударственный пенсионный фонд, размещающий бухгалтерскую (финансовую) отчетность, аудиторское и актуарное заключения на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда, указывает: наименование бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского и актуарного заключений, отчетный период, за который они составлены, дату их размещения на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда.

9. Перечень форм отчетности и другой информации, предусмотренной федеральными законами, представляемых негосударственными пенсионными фондами в Банк России, приводится в приложении 13 к настоящему Указанию.

10. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.Набиуллина

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
10 апреля 2017 года,
регистрационный N 46320

Приложение 1. Форма 0420250. Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 7 февраля 2017 года N 4282-У
"О формах, сроках и порядке
составления и представления
в Банк России отчетности
о деятельности, в том числе
требованиях к отчетности
по обязательному пенсионному
страхованию, негосударственных
пенсионных фондов, порядке
и сроках раскрытия бухгалтерской
(финансовой) отчетности,
аудиторского и актуарного
заключений негосударственными
пенсионными фондами"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 17 июля 2014 г. N 06-57/5776

В БАНК РОССИИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) И СПЕЦИАЛЬНОЙ

ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫМИ ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ,

ПРЕОБРАЗОВАННЫМИ В АКЦИОНЕРНЫЕ ОБЩЕСТВА

В соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 N 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" негосударственные пенсионные фонды (далее - НПФ), являющиеся некоммерческими организациями, подлежат преобразованию в НПФ, являющиеся акционерными обществами, или ликвидации в следующие сроки:

до 1 января 2016 года - НПФ, осуществляющие деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию;

до 1 января 2019 года - НПФ, не осуществляющие деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию.

Согласно статье 16 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" реорганизуемый НПФ составляет последнюю бухгалтерскую (финансовую) отчетность на дату, предшествующую дате государственной регистрации НПФ, являющегося акционерным обществом (далее - заключительная бухгалтерская отчетность). Первым отчетным годом для возникшего в результате преобразования НПФ, являющегося акционерным обществом, является период с даты его государственной регистрации по 31 декабря года, в котором произошла реорганизация, включительно.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность, в том числе заключительная бухгалтерская отчетность, представляется НПФ в Банк России вместе со специальной отчетностью в соответствии с приказом ФСФР России от 30.08.2007 N 07-92/пз-н "Об утверждении Положения о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда и Инструкции по их заполнению" в виде электронных документов, подготовленных при помощи программы-анкеты, размещенной в свободном доступе на официальном сайте Банка России в соответствии с приказом ФСФР России от 25.03.2010 N 10-21/пз-н "Об утверждении Порядка организации электронного документооборота при представлении электронных документов с электронной подписью в Федеральную службу по финансовым рынкам", а также на бумажном носителе.

При представлении указанной отчетности рекомендуется учитывать следующие особенности:

1. Если преобразование НПФ в акционерное общество произошло в течение отчетного периода (кроме случаев государственной регистрации НПФ, являющегося акционерным обществом, 1 января, 1 апреля, 1 июля или 1 октября отчетного года), то за этот отчетный период в Банк России рекомендуется представлять:

заключительную бухгалтерскую отчетность вместе со специальной отчетностью, содержащей нулевые показатели;

бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составленную НПФ, являющимся акционерным обществом, с даты его государственной регистрации по последний календарный день отчетного периода, вместе со специальной отчетностью, составленной за период с 1 января года, в котором произведена государственная регистрация НПФ, являющегося акционерным обществом, по последний календарный день отчетного периода.

2. Если государственная регистрация НПФ, являющегося акционерным обществом, произведена 1 января, 1 апреля, 1 июля или 1 октября отчетного года, то в Банк России рекомендуется представлять:

за период, предшествующий государственной регистрации НПФ, являющегося акционерным обществом, - заключительную бухгалтерскую отчетность вместе со специальной отчетностью, составленной за период, соответствующий заключительной бухгалтерской отчетности;

за отчетный период - бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составленную НПФ, являющимся акционерным обществом, с даты его государственной регистрации по последний календарный день отчетного периода, вместе со специальной отчетностью, составленной за период с 1 января года, в котором произведена государственная регистрация НПФ, являющегося акционерным обществом, по последний календарный день отчетного периода.

Информацию о причинах расхождения данных специальной отчетности с данными бухгалтерской (финансовой) отчетности, в том числе с данными заключительной бухгалтерской отчетности, вызванного особенностями составления отчетности при реорганизации НПФ, рекомендуется приводить в пояснительной записке к квартальной отчетности и пояснительной записке к годовому отчету.

Отчетность НПФ по обязательному пенсионному страхованию составляется за период с 1 января года, в котором произведена государственная регистрация НПФ, являющегося акционерным обществом, по последний календарный день отчетного периода и представляется в Банк России в соответствии с пунктами 3 и 4 Положения об отчетности негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию, утвержденного приказом ФСФР России от 21.09.2010 N 10-60/пз-н.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В БАНК РОССИИ КВАРТАЛЬНОЙ И ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

НЕГОСУДАРСТВЕННЫМИ ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ,

ЯВЛЯЮЩИМИСЯ АКЦИОНЕРНЫМИ ОБЩЕСТВАМИ

В целях обеспечения возможности отражения сведений о капитале НПФ в квартальной и годовой отчетности, представляемой преобразованными в акционерные общества НПФ в виде электронных документов в соответствии с приказом ФСФР России от 30.08.2007 N 07-92/пз-н "Об утверждении Положения о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда и Инструкции по их заполнению" (далее - приказ ФСФР России от 30.08.2007 N 07-92/пз-н) и Порядком организации электронного документооборота при представлении электронных документов с электронной подписью в Федеральную службу по финансовым рынкам, утвержденным приказом ФСФР России от 25.03.2010 N 10-21/пз-н, внесены изменения в программу-анкету, размещенную на официальном сайте Банка России в разделе "Финансовые рынки/Участники финансовых рынков/Электронный документооборот".

Программа-анкета, при помощи которой НПФ представляют квартальную и годовую отчетность в Банк России в виде электронных документов, начиная с отчетности за первое полугодие 2014 года предусматривает, что НПФ, являющиеся акционерными обществами:

в форме N 1-НПФ (Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда), утвержденной приказом Минфина России от 10.01.2007 N 3н "Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов" (далее - приказ Минфина России от 10.01.2007 N 3н), заменяют наименование раздела III "Целевое финансирование" на наименование "Капитал и резервы" и строки 310 "Совокупный вклад учредителей", 320 "Добавочный капитал", 330 "Целевые средства" и свободную строку 340 заменяют строками 335 "Уставный капитал", 345 "Собственные акции, выкупленные у акционеров", 355 "Переоценка имущества", 365 "Добавочный капитал (без переоценки)", 375 "Резервный капитал", 385 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и свободной строкой 387;

в форме N 2-НПФ (Отчет о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда), утвержденной приказом Минфина России от 10.01.2007 N 3н, заменяют наименование граф 5, 9 "размещение и использование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности" на наименование "размещение и использование собственных средств", в которой отражают доходы, расходы, прибыль (убыток), отложенные налоговые активы, отложенные налоговые обязательства, текущий налог на прибыль, постоянные налоговые обязательства (активы), не связанные с размещением средств пенсионных резервов и инвестированием средств пенсионных накоплений;

в форме N 4-НПФ (Отчет о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда), утвержденной приказом Минфина России от 10.01.2007 N 3н, в состав поступлений денежных средств по финансовой деятельности включают статьи "от выпуска акций" (код строки 405), "прочие поступления" (код строки 407), в состав выплат по финансовой деятельности включают статьи "собственникам в связи с выкупом у них собственных акций" (код строки 425), "на уплату дивидендов" (код строки 426), "прочие платежи" (код строки 427);

не представляют в составе промежуточной и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности форму N 3-НПФ (Отчет о движении средств целевого финансирования, пенсионных резервов и пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда) и форму N 6-НПФ (Отчет о целевом использовании средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда), утвержденные приказом Минфина России от 10.01.2007 N 3н;

в форме НПФ-Ф (Отчет о финансовой деятельности), утвержденной приказом ФСФР России от 30.08.2007 N 07-92/пз-н, строку 120 "Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда", именуют "Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда / Капитал и резервы", строки 121 "совокупный вклад учредителей", 122 "добавочный капитал", 123 "целевые средства", 240 "Доход от использования, в том числе размещения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда" по графе "На конец отчетного периода" не заполняют, включают строки 125 "уставный капитал", 126 "собственные акции, выкупленные у акционеров", 127 "переоценка имущества", 128 "добавочный капитал (без переоценки)", 129 "резервный капитал", 241 "Доход от использования, в том числе размещения собственных средств";

в форме НПФ-Р (Отчет о размещении пенсионных резервов), утвержденной приказом ФСФР России от 30.08.2007 N 07-92/пз-н, строки 530 "Сумма размещенных средств из состава имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности" и 815 "направлено на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности" не заполняют, включают строки 531 "Сумма размещенных средств из состава собственных средств" и 816 "направлено на формирование собственных средств".

Пенсионным репо выбрали контрагента

Читайте также: