Отпуск по уходу за ребенком и обязательное пенсионное страхование


Согласно ст.7 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации", не подлежат обложению страховыми взносами для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию. Иными словами, взносы в Пенсионный Фонд с пособия по беременности родам, а также с ежемесячного пособия на ребенка до 1,5 лет - не производятся. Исключением являются случаи, когда работник будучи в отпуске по уходу за ребенком работает на условиях неполного рабочего времени.


Обязан ли работодатель ежемесячно предоставлять пакет документов в ФСС на заказ пособия по уходу за ребенком до 1,6 лет.


Работодатель обязан платить пособие из своих средств, получая возмещение из ФСС.

Всего доброго. Спасибо, что выбрали наш сайт.


Да, работодатель выплачивает из своих средств пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, а затем возмещает их из средств ФСС подав документы.


Моему работодателю вручили представление с требованием наказать меня объяснений с меня прокурор не брал.


Вы бы уточнили вопрос - на каком основании прокурор вынес такое требование?

Всего доброго. Спасибо, что выбрали наш сайт.


Помогите нам пожалуйста! Ситуация такая. Я затопила соседку снизу, мужа в это время дома не было, квартира у нас муниципальная, в ней прописаны муж и наш ребенок, я прописана по другому адресу. С соседкой мирно договориться не смогли, она подала на нас в суд, требует 50 т.р. Муж безработный, получает пособие по безработице 4600, я нахожусь в декретном отпуске, получаю пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет 2080 р. Это весь наш доход, ребенку 1 годик. Еле сводим концы с концами. Если суд присудит выплатить эту сумму ей, с чьего пособия мы должны будем выплачивать, с пособия мужа, т.к. он является ответственным квартиросъемщиком, или с моего пособия, т.к. я являюсь виновницей затопления, или с общего дохода? И какой процент от этого пособия мы должны ей будем выплачивать, могут ли судебные приставы арестовать счета, на которые переводятся наши пособия? И еще вопрос: в моей собственности находится автомобиль, могут ли судебные приставы наложить на него арест? Еще интересно, учитывает ли суд интересы ребенка в данной ситуации, ведь его же кормить и одевать нужно, а доход у нас на одного члена семьи и так ниже прожиточного минимума.

Подскажите, пожалуйста, как нам быть в этой ситуации? Мы ведь не отказываемся от своей вины и готовы сделать ей ремонт, соответствующий тому какой был. А то она просит виниловые обои, вместо бумажных, которые у нее были и компенсацию морального вреда 20000 р. Я сама очень сильно переживаю из-за этой ситуации, и у меня стало пропадать молоко (я кормящая мама), страдает ребенок.


В соответствии со ст. 69 Закона об исполнительном производстве, взыскание на имущество должника по исполнительным документам обращается в первую очередь на его денежные средства в рублях и иностранной валюте и иные ценности, в том числе находящиеся на счетах, во вкладах или на хранении в банках и иных кредитных организациях. При отсутствии или недостаточности у должника денежных средств взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее ему на праве собственности, за исключением имущества, на которое в соответствии с федеральным законом не может быть обращено взыскание, независимо от того, где и в чьем фактическом владении и (или) пользовании оно находится.

Должник вправе указать имущество, на которое он просит обратить взыскание в первую очередь. Окончательно очередность обращения взыскания на имущество должника определяется судебным приставом-исполнителем.

Если денежные средства имеются на нескольких счетах должника, то судебный пристав-исполнитель в постановлении указывает, с какого счета и в каком объеме должны быть списаны денежные средства.

Если имеющихся на счетах должника денежных средств недостаточно для исполнения содержащихся в исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя требований, то банк или иная кредитная организация перечисляет имеющиеся средства и продолжает дальнейшее исполнение по мере поступления денежных средств на счет или счета должника до исполнения содержащихся в исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя требований в полном объеме. О произведенных перечислениях банк или иная кредитная организация незамедлительно сообщает судебному приставу-исполнителю.

В соответствии со ст. 446 Гражданского процессуального кодекса РФ, к имуществу, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам, относится: предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши; имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда; используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания; семена, необходимые для очередного посева; продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении; топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения; средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество; призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

Таким образом, судебный пристав-исполнитель в соответствии с законом не вправе взыскивать деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума как на самого должника, так и на лиц, находящихся на его иждивении.

Если автомобиль является Вашей собственностью, а не собственностью Вашего супруга, то он не может фигурировать в исполнительном производстве. Поскольку зарегистрирован в квартире он, соответственно, и взыскивать будут с него как с ответчика по делу, а не с Вашего пособия.

Кроме того, в качестве приложения в суд соседка должна представить заключение эксперта о стоимости ремонта. Вы в случае несогласия с предложенной ею стоимостью ремонта, можете просить суд отложить рассмотрение дела для проведения независимой экспертизы. Такую экспертизу проводит отдел по защите прав потребителей.

Необходимо также собрать доказательства того, что на иждивении мужа находитесь в настоящее время Вы и малолетний ребенок (справки), которые представите в суд. Может быть, найдутся соседи, которые будут готовы подтвердить в судебном заседании, какая была обстановка в затопленной квартире (роскошь либо бумажные обои). Такие показания будут оцениваться судом в качестве косвенных доказательств. Продумайте заранее вопросы, которые Вы сможете задать такому свидетелю в суде.

Не знаю размеров затопления, но полагаю, что 20000 – чрезмерно завышенная сумма компенсации морального вреда. Кроте того, моральный вред должен еще быть доказан ею (т.е. что именно затопление явилось причиной физических и моральных страданий, а то ведь может быть у нее хроническая гипертония и давление подскакивает регулярно, а не только из-за стресса, и т.п.).

В любой момент до вынесения судом решения стороны могут заключить мировое соглашение по делу. Можете заранее обдумать условия такого соглашения, чтобы предложить истице. (например, она отказывается от возмещения морального вреда, а вы в определенный срок обязуетесь сделать ей ремонт за свой счет…). Такое мировое соглашение утверждается судом и имеет силу исполнительного документа. Если оно вовремя не исполняется, то его можно предъявить для принудительного исполнения судебному приставу-исполнителю.

Не переживайте заранее, существуют, в конце концов, апелляционная и надзорная инстанции…Удачи! С уважением, Татьяна.

«Почему Пенсионный фонд РФ не включил в мой стаж отпуск по уходу за ребенком?». Этот вопрос, судя по опыту общения с аудиторией «Юридических тонкостей», волнует многих женщин.

Поэтому предлагаю подробно разобрать его со всех возможных ракурсов. Причин исключения из стажа отпуска по уходу за ребенком может быть несколько.

И от того, какая именно из них послужила основанием к отказу, зависит, можно что-то исправить или же нет.

1. Отпуск по уходу за ребенком заменили пенсионными баллами

Если уход за ребенком был до 2002 года, то при замене его на пенсионные баллы он исключается из общего трудового стажа.

Поэтому варианта здесь два: либо оставлять 1,5 года ухода за ребенком в стаже, либо уменьшать стаж и получать баллы. Какой вариант выгоднее пенсионеру, ПФР рассчитывает индивидуально.

2. Дети-погодки

Если дети рождались с интервалом менее 1,5 лет, то периоды ухода за ними накладываются друг на друга. В этом случае в стаж учитывается только один период — причем тот, который более выгоден для женщины.

Например, за второго ребенка начисляется 3,6 балла за календарный год, а за первого — 1,8. Поэтому при «наложении» женщине полностью учтут 1,5 года ухода за вторым ребенком, убавив соразмерно часть от предыдущего периода.

Обращаясь за пенсией, женщина может сама выбрать, какой из двух совпавших периодов ей учесть в стаж.

3. Уход за ребенком не зачли в 37-летний стаж

Закон сейчас позволяет снизить пенсионный возраст на 2 года, подтвердив длительный трудовой стаж (женщинам — 37 лет, мужчинам — 42 года).

Однако отпуск по уходу за ребенком из этого стажа исключают, поскольку для досрочной пенсии нужно 37 лет или 42 года исключительно работы. Из «нерабочих» периодов учитываются только перерывы на больничные.

4. Уход за ребенком исключили из льготного стажа

Проблема в том, что с 6 октября 1992 г. отпуск по уходу за ребенком не учитывается в льготном стаже, который дает право на досрочную пенсию.

Зачесть можно лишь в одном случае: если женщина ушла отпуск до 6 октября 1992 г. Тогда ей учтут 1,5 года в льготный стаж, даже если они выходят за рамки этой даты.

5. Если работы не было

Женщине не зачтут уход за ребенком в стаж, если она ни дня не работала. В законе стоит такое условие: отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет включается в страховой стаж, если до него или после есть периоды работы.

Они могут быть любой продолжительности (хоть один день), но обязательно должны быть.

6. Отпуск по уходу за ребенком не отражен в лицевом счете ПФР

Если отпуск по уходу за ребенком был до 2002 года, сведения о нем можно включить в свой лицевой счет, обратившись в ПФР.

Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет подтверждается либо справкой работодателя, либо документами о рождении ребенка и достижении им 1,5 лет (свидетельство о рождении, справка о совместном проживании, паспорт и т. д.).

Но ничего страшного не будет, если представить эти документы при обращении за пенсией. Если отпуск по уходу за ребенком был после 2002 года, эти сведения должен подавать в ПФР работодатель.

А если женщина не работала, она также может представить указанные документы в ПФР.

7. Не зачли уход за ребенком-инвалидом

Весь период ухода за таким ребенком засчитывается в стаж его родителю (если тот не работал). Отказать могут по следующим причинам:

- если, как в указанном выше случае, родитель ни дня не работал (условие о наличии рабочего стажа здесь также применяется),

- если другому родителю уже зачли этот период в стаж для пенсии,

- если инвалидность ребенку присвоили в другом государстве.

Был недавно такой прецедент в Верховном суде РФ: ПФР отказался зачесть в стаж женщине период ухода за ребенком-инвалидом, т. к. справка была выдана в Узбекистане.

Суд признал это законным, поскольку согласно правилам, инвалидность должна подтверждаться органами медико-социальной экспертизы России (дело АКПИ 19-780).

Поэтому при переезде в Россию инвалиду другого государства нужно незамедлительно пройти освидетельствование по новому месту жительства.

ИП имеют право в связи с отпуском по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет не уплачивать сумму фиксированного ежегодного платежа на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Об этом напомнил Минфин России в комментируемом письме.

Фиксированные страховые взносы ИП

Согласно статье 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Со дня, когда ИП зарегистрирован, и до дня снятия с учета как ИП он обязан платить страховые взносы.

Обязанность ИП оплачивать страховые взносы в фиксированном размере не связана с фактом осуществления им предпринимательской деятельности.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя на обязательное пенсионное страхование (если доход не превысил 300 000 руб.) – 29 354 рублей. Предприниматели, чей годовой доход больше 300 000 рублей, помимо установленной суммы доплачивают 1% от суммы превышения. При этом общая сумма платежей на пенсионное страхование за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера.

Страховые взносы ИП на обязательное медицинское страхование – 6884 рублей.

Максимальная возможная сумма страховых взносов ИП за 2019 год составляет 241 716 рублей.

Напомним, уплатить страховые взносы нужно не позднее 31 декабря 2019 года. Взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, ИП должен уплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Когда ИП может не платить страховые взносы

Предпринимателю не нужно уплачивать страховых взносов в случаях, когда деятельность не велась в периоды:

1) прохождения ими военной службы по призыву;

2) ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;

3) ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

4) проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;

5) проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ.

Перечень закрытый, поэтому в остальных случаях фиксированные взносы следует уплачивать в бюджет. Для освобождения от уплаты страховых взносов нужно подать заявление и подтверждающие документы.

ИП в отпуске по уходу за ребенком

Период освобождения от уплаты страховых взносов в связи с уходом за ребенком определяется начиная с месяца, в котором родился ребенок, и прекращается, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором ребенок достигнет возраста полутора лет.

Освобождение от уплаты страховых взносов может получить как мать, так и отец ребенка, если он осуществляет уход за ребенком.

Вот необходимые документы, подтверждающие отсутствие деятельности в данный период:

  • копии налоговых деклараций для подтверждения факта неосуществления предпринимательской деятельности;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • паспорт родителя-заявителя;
  • справка из ЖЭУ о совместном проживании с новорожденным;
  • копия свидетельства о браке, разводе, смерти одного из родителей (в зависимости от жизненной ситуации);
  • справка с работы супруга (супруги), подтверждающая факт неосуществления вторым родителем ухода за ребенком до достижения им полутора лет.

Таким образом, предприниматель не исчисляет и не уплачивает страховые взносы на ОПС и ОМС во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет независимо от применяемого им режима налогообложения.

Эксперт “НА” Е.В. Натырова


Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Войдет ли отпуск по уходу за ребенком в страховой стаж? А что это вообще за стаж? Отличается ли он от трудового или это одно и то же? Такие вопросы задают себе молодые мамы (а в некоторых случаях и папы), размышляя над своей будущей пенсией, с учетом того, что в стране за последние два десятка лет идет уже третья пенсионная реформа. Мы поможем Вам ответить на эти вопросы.

Что такое страховой и трудовой стаж?


Само понятие «стаж» означает, что вы где-то трудитесь или же задействованы иным образом. Страховой и трудовой стаж – это разные понятия. А если быть еще точнее, трудовой стаж – более узкое понятие. Он всегда будет также и страховым стажем. А вот страховой – нет. Он включает в себя не только трудовой, но и иные виды стажа.

Например, стаж работы по гражданско-правовому договору при условии регулярной уплаты страховых взносов с доходов тоже будет страховым, но к трудовому он не относится. А вот так называемый специальный стаж (который вы нарабатываете, если вам положена досрочная пенсия, например, в связи с тяжелыми условиями труда) будет являться одновременно и трудовым, и страховым стажем.

Стаж называют страховым, потому что он связан с вашей будущей пенсией, чтобы получить которую, ваш работодатель или вы сами (если вы предприниматель) платите страховые взносы. Плюс к этому государство берет на себя обязательство засчитать в этот стаж еще некоторые периоды, когда вы:

  • отдавали долг Родине, служа в армии;
  • ухаживали за ребенком, инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет.

Это ведь тоже серьезная и нужная деятельность, которую вы не могли совмещать с работой.

Периоды болезни также засчитывают в страховой стаж при условии, что вы обратились к врачу, и у вас на руках листок нетрудоспособности.


Или же еще ситуация: муж военный, воинская часть за пределами населенного пункта, работы для жены нет. Законодатель берет ее под защиту: период проживания с супругом тоже засчитают в страховой стаж, но не более пяти лет.

Все периоды, которые входят в страховой стаж, перечислены в статьях 11 и 12 Федерального закона «О страховых пенсиях».

Трудовой стаж всегда связан с работой по трудовому договору и поэтому также является страховым, хотя закон может предусматривать исключения, когда трудовой стаж идет, а страховой — нет. Таким исключением, например, является время отпуска по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет.

Снова обратимся к закону. Статья 12 прямо указывает на то, что уход за ребенком до полутора лет войдет в страховой стаж. При этом ухаживать могут как мать, так и отец. Однако есть небольшое ограничение. В стаж будет засчитано не более шести лет в общей сложности. Так, если у вас четверо детей, то уход до достижения каждым из них возраста 1,5 лет будет засчитан.

Теперь скажем о трудовом стаже. В Трудовом кодексе этому вопросу посвящена статья 256. Такой отпуск может использовать не только мама, но и:


  • отец ребенка (зачем нужна справка отцу, что он не находится в отпуске по уходу за ребенком?);
  • бабушка;
  • дедушка;
  • другой родственник, который осуществляет уход за ребенком.

На период отпуска по уходу за ребенком за работником сохраняется место работы (его должность).

Кодекс устанавливает, что отпуск по уходу за ребенком предоставляется до достижения им возраста трех лет (все, что нужно знать работнице о предоставлении отпуска после отпуска по уходу за ребёнком, читайте тут). Получается, что если женщина написала заявление об уходе именно до трех лет, в страховой стаж войдут только первые полтора года, но в трудовой стаж войдут все годы — они будут учитываться при расчете времени работы по специальности, при определении стажа для расчета больничного и т.п.

Для оплаты больничного

Расчет страхового стажа для оплаты больничного регулируется Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (ст. 16).

Он определяет, что в стаж для определения размеров пособий включается все время, когда человек работал по трудовому договору, то есть, с учетом положений ТК, и все время отпуска по уходу за ребенком, так как в это время трудовой договор продолжает действовать.

Для выплаты пособия по нетрудоспособности рассчитывается средний заработок за последние два календарных года, предшествовавших году наступления временной нетрудоспособности. Если на этот период приходился отпуск по уходу за ребенком, то по вашему заявлению один или оба года расчетного периода можно заменить на более ранние, когда вы работали и получали зарплату.

Но это возможно только в случае, если замена приведет к увеличению пособия, то есть размер зарплаты должен быть как минимум больше МРОТ.

Включается ли для начисления пенсии?


Отпуск по уходу за ребенком входит в пенсионный стаж только до 1,5 лет, как мы отмечали раньше. Этот период является страховым. На это прямо указывает статья 12 закона «О страховых пенсиях».

Но если вам нужно выработать специальный стаж для досрочного назначения пенсии, то период отпуска по уходу за ребенком в специальный стаж входить не будет. Досрочно на пенсию могут выйти лица, чья работа связана с соответствующими условиями труда, проживанием на Крайнем Севере или иными обстоятельствами, которые дают право льготного выхода на пенсию.

Отпускных дней

Несмотря на то, что весь отпуск по уходу входит в трудовой стаж, в стаж для расчета отпуска он не входит. Статья 121 Трудового кодекса информирует нас о том, что в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста не включается.

Расчет среднего заработка для оплаты отпуска будет производиться исходя из фактически начисленной заработной платы и отработанного времени за 12 предшествующих календарных месяцев. Но если у женщины не имелось начисленной заработной платы или отработанных дней, то средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий, аналогичный по времени, период.

Это правило действует даже тогда, когда женщина выходит на неполный рабочий день, будучи в отпуске по уходу за ребенком.

Есть ли ограничения по стажу для начисления пособия по уходу?


Для начисления выплат в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет не нужен минимальный стаж. У всех женщин, работающих по трудовому договору, размер пособия будет равен 40 % от заработка за последние два календарных года до выхода в отпуск.

Если работница не имела заработка за это время или он был ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), то средний заработок для расчета пособия будет приниматься равным МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Таким образом, период ухода за ребенком до полутора лет входит в страховой пенсионный стаж и обеспечен пособием. Воспользоваться правом на отпуск и пособие может любой из родителей.

По действующему законодательству в стаж для страховой пенсии засчитывают продолжительность официальной работы или иной деятельности, в течение которой перечисляются взносы на пенсионное страхование (ОПС). Однако в течение декретного отпуска (по беременности и родам) и отпуска по уходу за ребенком взносы в ПФР не перечисляются, но эти периоды все равно входят в страховой стаж.

Помимо включения этих периодов в страховой стаж гражданину начисляются пенсионные баллы, которые затем будут учтены при расчете размера пенсии. Причем чем больше детей, тем большее количество баллов будет начислено за время осуществления ухода.

Нужно отметить, что по закону отпуск по уходу за ребенком засчитывается именно в страховой стаж. Однако этот период не всегда включают в другие виды стажа.

  • Например, он не всегда засчитывается в спецстаж и выслугу лет для работников вредных производств, медицинских, педагогических работников и так далее. Здесь ключевое значение имеет дата, когда родитель оформил отпуск по уходу.
  • Кроме того, он не учитывается при подсчете льготного стажа, дающего право на снижение пенсионного возраста на 2 года. По закону такая льгота предоставляется женщинам, проработавшим 37 лет, а мужчинам — 42 года.

Засчитывается ли декрет и отпуск по уходу за ребенком в стаж для начисления пенсии

Чтобы разобраться в правилах подсчета страхового стажа, необходимо понимать процедуру оформления декретного отпуска. Проходит это по следующей схеме.

Сначала женщина оформляет отпуск по беременности и родам (декрет). Ей выдается лист нетрудоспособности на 140 дней, а в случае осложнений или многоплодной беременности больничный может быть продлен до 156 или 194 дней соответственно. Мужчина оформить больничный по беременности и родам (то есть уйти в декрет) не может.

  • Пособие по БиР не облагается НДФЛ, и с этой суммы не уплачиваются страховые взносы, в том числе на пенсионное страхование.
  • Но тем не менее, декрет полностью засчитывают в страховой стаж женщины, так как он относится к периоду временной нетрудоспособности гражданина (пункт 2 ч. 1 ст. 12 закона № 400-ФЗ).

После завершения декрета можно оформить отпуск по уходу за ребенком — такая возможность есть как у матери, так и у отца. В течение этого времени тоже не отчисляются страховые взносы, но он все равно включается в страховой стаж ухаживающего родителя (пункт 3 ч. 1 ст. 12).

  • В страховой стаж входит только 1,5 года отпуска по уходу. Если ухаживающий решит продлить отпуск до 3-летия ребенка, в страховой стаж этот срок не засчитают.
  • Максимальная продолжительность засчитанных в стаж периодов составляет 6 лет. Например, будет учтено время ухода за четырьмя детьми до полутора лет, а отпуск с пятым ребенком уже не засчитают.

Нужно отметить, что нестраховые периоды входят в стаж родителя, если до них либо после были периоды официальной работы, за время которой в ПФР отчислялись страховые взносы. Такое условие закреплено в части 2 ст. 12 закона № 400-ФЗ.

Некоторым категориям граждан предоставляется право на досрочную пенсию в связи с особенностями условий труда — например, педагогам, медработникам, работникам вредных производств и так далее. Причем уйти на пенсию они могут при условии выработки спецстажа по профессии (то есть по выслуге).

Продолжительность отпуска по беременности и родам (декрет) всегда включается в выслугу женщины. Однако в отношении периода ухода за ребенком до полутора лет не все так однозначно.

  • Статья 167«Кодекса законов о труде Российской Федерации» предусматривала, что продолжительность ухода за ребенком до полутора лет засчитывается как в общий, так и в спецстаж по профессии.
  • Однако с принятием Закона РФ № 3543-1 от 25.09.1992 г. это правило было отменено, а отпуск по уходу исключен из перечня периодов, учитываемых в спецстаже. Эти изменения вступили в силу 6 октября 1992 г., соответственно, оформленный после этой даты отпуск перестали учитывать в выслуге.

Зачастую Пенсионный фонд не включает отпуск по уходу в спецстаже, хоть он и оформлен до указанной даты. Чтобы подтвердить свои пенсионные права, придется обжаловать решение ПФР в судебном порядке. Исходя из судебной практики, в специальный стаж могут даже засчитать всю продолжительность отпуска — не до полутора, а до трех лет.

Учитывается ли декрет и отпуск по уходу за ребенком в стаже для досрочной пенсии

Женщины и мужчины, имеющие длительный стаж работы, могут оформить пенсию по старости за 2 года до достижения норматива пенсионного возраста. Такая льгота предоставляется женщинам, проработавшим 37 лет, а мужчинам — 42 года. Однако при определении права на льготу учитывают далеко не все периоды.

Согласно части 9 ст. 13 закона № 400-ФЗ, учитывается совокупная продолжительность следующих периодов:

  • Официальной работы либо иной деятельности, во время которой перечислялись взносы на пенсионное страхование.
  • Временной нетрудоспособности, когда гражданин получал пособие по обязательному соц. страхованию.

Декретный отпуск попадает под второй пункт этого списка, так как является периодом временной нетрудоспособности. Поэтому декрет полностью включается в 37-летний льготный стаж женщины. Однако отпуск по уходу до 1,5 лет не входит в льготный стаж, так как отсутствует в списке учитываемых периодов. Таким образом, полтора года, в течение которых родитель ухаживает за ребенком, выпадает из стажа, дающего право на досрочную пенсию.


Начисление пенсионных баллов

За время отпуска по уходу за детьми до полутора лет родителю начисляются пенсионные баллы (ИПК), из которых в дальнейшем будет рассчитываться размер страховой пенсии. Причем сумма начисленных гражданину пенсионных баллов зависит от количества детей, за которыми ухаживал родитель.

Нормативы по пенсионным коэффициентам закреплены в части 12 ст. 15 закона № 400-ФЗ и представлены далее в таблице:

Сколько пенсионных баллов будет начислено за 1 год за 1,5 года
за первого ребенка 1,8 2,7
за второго 3,6 5,4
за третьего и четвертого 5,4 8,1

Если отпуск составил менее календарного года, то коэффициент рассчитывается исходя из фактической продолжительности этого периода:

  • за каждый полный месяц начисляется 1/12 установленного коэффициента;
  • за каждый день — 1/360 от установленного коэффициента.

До 2015 года за время ухода за детьми гражданам не начисляли пенсионные баллы — этот срок просто засчитывали в стаж и учитывали при назначении пенсии. С 2015 года закон позволяет заменить часть стажа на нестраховой период (в данном случае, на отпуск по уходу) и в связи с этим пересчитать пенсию. В некоторых случаях такой перерасчет выгоден и дает пенсионерам возможность получить дополнительную надбавку к пенсии. Чаще всего пересчитать пенсию выгодно гражданам с двумя и более детьми и низкой заработной платой.

Для перерасчета пенсии за детей необходимо подать заявление в ПФ РФ, МФЦ, через Госуслуги или направить его почтой. Если в результате перерасчета окажется, что такая замена периодов невыгодна для пенсионера, размер пенсии останется прежним и уменьшен не будет.

Как подтвердить эти периоды при выходе на пенсию

Учет отпуска по уходу за детьми и начисление пенсионных баллов за этот период происходит непосредственно при назначении страховой пенсии. Если декрет был оформлен до 2002 г., заявителю необходимо будет предоставить документы, подтверждающие факт рождения детей и достижение ими возраста 1,5 лет:

  • свидетельства о рождении детей или паспорт;
  • документы от работодателя о предоставлении отпуска по уходу или другие подтверждающие документы;
  • справки жилищных органов о совместном проживание до 1,5 лет и т.д.

Кроме того, гражданин должен сообщить информацию о втором родителе ребенка. Отпуск включат в страховой стаж только в том случае, если соответствующий период не засчитывали при назначении пенсии другому родителю.

Матерям*, состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с предприятиями, учреждениями и организациями независимо от организационно-правовых форм, и женщинам - военнослужащим, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста, положены ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 рублей.

*Или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком.

Данная норма установлена Указом Президента РФ от 30.05.1994г. №1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» и действует начиная с 1 января 2001 года.

Конечно, 50 рублей - это не слишком большая сумма, с другой стороны, за время отпуска по уходу за ребенком до трех лет «набежит» чуть больше 1500 руб. – сумма тоже не огромная, но и лишней для многих молодых мам она не будет.

Несмотря на то, что выплата компенсации является обязательной, в настоящее время многие ее не получают, т.к. ими не соблюдается важное условия ее получения: компенсация выплачивается только по заявлению сотрудницы. Соответственно, если заявления сотрудницы на выплату компенсации нет, то работодатель компенсацию не выплачивает и при этом ничего не нарушает.

В нашей статье будут рассмотрены:

    Порядок назначения и выплаты компенсации в размере 50 рублей матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста,

Источник выплаты данной компенсации и порядок налогообложения НДФЛ.

    матерям (отцу, усыновителю, опекуну, бабушке, дедушке, другому родственнику, фактически осуществляющему уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с организациями независимо от их организационно-правовых форм;

    матерям, проходящим военную службу по контракту, службу в качестве лиц рядового и начальствующего состава в органах внутренних дел;

    матерям, проходящим военную службу по контракту, и матерям из гражданского персонала воинских формирований РФ, находящихся на территории иностранных государств, в случаях, предусмотренных международными договорами РФ;

    нетрудоустроенным женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации, если они находились на момент увольнения в отпуске по уходу за ребенком и не получают пособия по безработице.

При этом не имеет значения, работает ли обращающийся за компенсацией сотрудник по основному месту работы или является совместителем.

В соответствии с положениями ст.287 ТК РФ, совместители имеют право на те же гарантии и компенсации, что и основные работники. А законодательные акты, устанавливающие особенности назначения данной компенсации не устанавливают соответствующих ограничений (в отличие от пособия по уходу за ребенком, которое можно получать только по одному из мест работы).

Для назначения (и последующей выплаты) компенсации, необходимо подать заявление о назначении ежемесячных компенсационных выплат по месту работы (службы). К заявлению необходимо приложить копию приказа о предоставлении отпуска по уходу за ребенком.

Заявление составляется в произвольной форме и может выглядеть следующим образом:

«Генеральному директору ООО «Ромашка» Иванову М.М. от Петровой В.В.

Заявление.

На основании положений Указа Президента РФ от 30.05.1994г. №1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан», прошу назначить мне ежемесячную компенсационную выплату в размере 50 руб. в месяц, как матери, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста.»

В случае, если заявление подается с опозданием, его можно дополнить фразой «В том числе за 6 месяцев, предшествующих настоящему обращению».

Обратите внимание:Нетрудоустроенные лица подают заявление в орган социальной защиты населения по месту жительства.

Решение о назначении ежемесячных компенсационных выплат принимается администрацией организации в 10-дневный срок со дня поступления документов. В случае отказа в назначении ежемесячных компенсационных выплат заявитель письменно извещается об этом в 5-дневный срок после принятия соответствующего решения с указанием причины отказа и порядка его обжалования.

Ежемесячные компенсационные выплаты назначаются:

    со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком, если обращение за ними последовало не позднее 6 месяцев со дня предоставления указанного отпуска.

При обращении за назначением ежемесячных компенсационных выплат по истечении 6 месяцев со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком они назначаются и выплачиваются за истекшее время, но не более чем за 6 месяцев со дня подачи заявления о назначении этих выплат (п.15 Постановления №1206).

Это означает, что если сотрудница, например, ушла в отпуск по уходу за ребенком с 01.01.2012г., а заявление о назначении и выплате компенсации написала 01.01.2013г., то ей выплатят компенсацию за предыдущие 6 месяцев (с 01.07.2012 по 31.12.2012г.) и далее будут выплачивать ежемесячно до достижения ребенком возраста 3х лет.

Выплата ежемесячных компенсационных выплат осуществляется за текущий месяц в сроки, установленные для выплаты ежемесячного пособия на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет*.

*В соответствии с п.51 Приказа Минздравсоцразвития РФ от 23.12.2009г. №1012н «Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей», ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначается и выплачивается в сроки, установленные для выплаты заработной платы (иных выплат, вознаграждений).

В соответствии с п.4 ст.136 ТК РФ, заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

При наступлении обстоятельств, влекущих прекращение выплаты ежемесячных компенсационных выплат, в частности:

    увольнение работника по собственному желанию,

назначение пособия по безработице,

нахождение ребенка на полном государственном обеспечении,

лишение родителя, осуществляющего уход за ребенком, родительских прав,

выплата ежемесячных компенсационных выплат прекращается начиная с месяца, следующего за тем месяцем, в котором наступили соответствующие обстоятельства (п.17 Постановления №1206).

Так же, безусловно, основанием для прекращения компенсационных выплат является окончание отпуска по уходу за ребенком (достижение ребенком 3х летнего возраста, выход матери на работу и т.п.).

При этом, если дата окончания отпуска по уходу за ребенком до 3х лет, приходится, например, на 2 января, выплата компенсации прекращается лишь с февраля месяца. А за январь она будет осуществляться в полном размере.

В соответствии с п.18 Постановления №1206, получатели ежемесячных компенсационных выплат обязаны извещать администрацию организации обо всех изменениях, влияющих на их выплату.

Согласно п.19 Постановления №1206, назначенные ежемесячные компенсационные выплаты, не полученные своевременно, выплачиваются за прошлое время в размерах, предусмотренных законодательством РФ, на каждый соответствующий период, если обращение за их получением последовало в течение трех лет со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком.

Таким образом, мать может получить всю сумму назначенной компенсации в конце отпуска по уходу за ребенком до 3х лет.

Ежемесячные компенсационные выплаты, не выплаченные своевременно по вине работодателя, их назначающего и выплачивающего, выплачиваются за прошлое время без ограничения каким-либо сроком.

Ежемесячные компенсационные выплаты осуществляются за счет средств, направляемых на оплату труда организациями независимо от их организационно-правовых форм. То есть – за счет собственных средств работодателя.

При этом, для лиц, работающих, проходящих службу, проживающих в районах, где установлены районные коэффициенты к заработной плате, размер ежемесячных компенсационных выплат определяется:

    с применением этих коэффициентов независимо от места фактического пребывания получателя в период отпуска по уходу за ребенком.

Споры по вопросам назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат разрешаются вышестоящим органом или судом в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

В соответствии с положениями п.5 и п.8 ПБУ 10/99 «Расходы организации», расходы на выплату компенсации в размере 50 рублей необходимо отражать:

    по дебету соответствующего счета учета затрат на производство или расходов на продажу (например, по счетам 20, 23, 25, 26, 44) и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Что касается налога на прибыль, то для целей налогового учета компенсационные выплаты в ежемесячном размере 50 рублей, включаются в состав расходов на оплату труда в соответствии с положениями ст.255 НК РФ и п.4 ст.272 НК РФ.

Аналогичную позицию изложил Минфин в своем Письме от 15.09.2009г. №03-03-06/4/78:

«В соответствии с п.1 Указа Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 "О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан" матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с предприятиями, учреждениями и организациями независимо от организационно-правовых форм, и женщинам-военнослужащим, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста, установлены ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.11.1994 N 1206 утвержден Порядок назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан.

Так, п.15 Порядка предусмотрено, что ежемесячные компенсационные выплаты назначаются со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком, если обращение за ними последовало не позднее 6 месяцев со дня предоставления указанного отпуска.

На основании п.20 Порядка ежемесячные компенсационные выплаты осуществляются за счет средств, направляемых на оплату труда организациями независимо от их организационно-правовых форм.

В соответствии с положениями ст.255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Пунктом 7 ст.255 Кодекса установлено, что к расходам на оплату труда в целях гл. 25 Кодекса относятся расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации.

Учитывая изложенное, ежемесячные компенсационные выплаты женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, состоящим в трудовых отношениях с организацией, назначаются со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком, осуществляются за счет средств, направленных на оплату труда, и учитываются в составе налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии со ст.255 Кодекса.»

Аналогичной позиции Минфин придерживался и ранее. Например, в своем Письме от 16.05.2006г. №03-03-04/1/451.

    Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ следующие виды доходов физических лиц:

    Государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

Компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами:

    на обязательное пенсионное страхование,

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,

на обязательное медицинское страхование,

так как согласно п.1 ст.7 Федерального закона от 24.07.2009г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений гражданско-правовых договоров, предметом которых является:

Такой вывод изложен в Письме Минздравсоцразвития РФ от 05.08.2010 №2519-19:

«На основании Указа Президента Российской Федерации от 30.05.1994 №1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» (далее - Указ №1110) матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях с организациями, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, производится ежемесячная компенсационная выплата в размере 50 руб.

Указанную выплату работодатель производит в силу обязательного предписания, закрепленного в Указе №1110, независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении, то есть такая выплата производится вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения.

Учитывая изложенное, суммы ежемесячной компенсационной выплаты в соответствии с Указом №1110 не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании положений ст.7 Федерального закона №212-ФЗ.»

При этом, в настоящее время нет четкого ответа на вопрос – следует ли облагать компенсационные выплаты в размере 50 руб. страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Согласно положениям ст.20.1 федерального закона от 24.07.1998г. №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», объектом обложения страховыми взносами признаются:

    выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

При этом в законе №125-ФЗ не содержится определения «выплат и иных вознаграждений, выплачиваемых страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений».

Соответственно, трактовать эту норму можно по разному. Если в качестве облагаемых страховыми взносами выплат рассматривать только те выплаты, которые напрямую связаны с выполнением работником его трудовой функции, то компенсационные выплаты по уходу за ребенком до 3х лет, безусловно, к таким выплатам не относятся. Соответственно, компенсация не является объектом для начисления страховых взносов на страхование от несчастных случаев.

Такой же вывод можно сделать, проведя аналогию со страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.

Однако вполне возможна (со стороны представителей ФСС) и другая позиция:

    облагать страховыми взносами нужно все выплаты в пользу работников, кроме напрямую указанных в ст.20.2 Закона №125-ФЗ.

Ведь согласно п.2 ст.20.1 закона №125-ФЗ, база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 настоящего Федерального закона.

Сложность заключается в том, что компенсация в размере 50 рублей, выплачиваемая матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 3х лет в статье 20.2 закона №125-ФЗ не поименована.

Соответственно, если исключить данную компенсацию из базы для расчета страховых взносов на страхование от несчастных случаев, то существуют определенные налоговые риски (не слишком значительные из-за размера компенсационной выплаты).

Читайте также: