Платежное поручение в пфр с 28 марта

Если заполнить платёжку с ошибками, деньги не дойдут до получателя. С 1 января 2021 года правила заполнения налоговых платёжек изменятся, поэтому будьте внимательны. Ещё больше новых правил начнёт действовать с июля 2021 года. Мы подготовили подробный разбор всех нововведений.

Новые реквизиты платёжных поручений

С 1 января 2021 года ФНС переходит на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты. Поэтому в платёжках надо будет указывать два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).

Изменения коснутся четырёх полей платёжного поручения:

• поле 13 — уточнено название банка получателя;
• поле 14 — изменился БИК банка получателя;
• поле 15 — теперь указывается номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта (ЕКС), раньше это поле заполнялось нулями;
• поле 17 — добавлен номер казначейского счёта (ЕКС).

В Экстерне платёжки по налогам формируются автоматически.

Спешим успокоить. ФНС объявила переходный период с 1 января по 30 апреля 2021 года, так как ожидает большого количества ошибок в платёжках. До 1 мая можно указывать старые счета казначейства, а вот с 1 мая — исключительно новые. Иначе платёж попадёт в невыясненные.

Для каждого региона будут свои реквизиты — всего их 85. ФНС представила информацию о реквизитах в таблице, которая дана в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. Вот часть из них:

Образец платёжного поручения с новыми реквизитами с 1 января 2021 года

Новые правила заполнения полей платёжного поручения

Поправки к правилам оформления платёжек о переводах в бюджет утверждены Приказом Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Изменения вступают в силу с 1 января, но часть из них начнёт действовать позже.

Поле 60 «ИНН»

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Поле 101 «Статус налогоплательщика»

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

Поле 106 «Основание платежа»

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

• «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

Поле 108 «Номер документа — основания платежа»

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

• «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Поле 109 «Дата документа — основания платежа»

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

• требования налоговой;
• решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• решения о приостановлении взыскания;
• исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

• Что изменилось в реквизитах платежного поручения на страховые взносы с 2017 года
• Статус плательщика в платежке на страховые взносы
• Получатель в платежках по страховым взносам
• ОКТМО в платежках по страховым взносам
• КБК в платежках по страховым взносам до 2017 года и после
• Введены ли новые КБК по страховым взносам в 2019-2020 годах?
• Инструкция по оформлению платежных документов на перечисление страховых взносов
• Наглядный пример заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов в ИФНС за периоды с 2017 года (образец платежки)
• Как заполнить платежный документ на оплату страховых взносов в налоговую инспекцию за периоды до 2017 года (образец платежки)
• Заполняем платежное поручение по страховым взносам в режиме онлайн на сайте ФНС
• Итоги

Что изменилось в реквизитах платежного поручения на страховые взносы с 2017 года

С 2017 года в связи с добавлением в НК РФ раздела XI функция контроля за поступлениями по взносам была передана от ПФР к ФНС. Т. е. сдача расчетов и оплата по взносам должна производиться в налоговые инспекции:

• по местонахождению организаций и их обособок;

• по местожительству ИП (п. 7 ст. 431 НК РФ).

О возможности уплаты взносов третьими лицами читайте здесь.

Рассмотрим подробнее нововведения в ключевых реквизитах платежного поручения на перечисление в ИФНС страховых взносов.

Статус плательщика в платежке на страховые взносы

В начале 2017 года при заполнении платежного поручения на перечисление страховых взносов предметом многочисленных споров и разногласий между плательщиками и ФНС стал номер статуса.

Некоторые плательщики продолжили было придерживаться привычного статуса «08», который расшифровывается как «плательщик, осуществляющий уплату страховых взносов в бюджетную систему РФ» (приложение № 5 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н «Правила указания информации в реквизитах о переводе денежных средств…»).

В то же время ФНС в поступлениях по взносам за работников поначалу хотела видеть статус «14», о чем и писала в письме от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П.

Однако банки не пропускали платежки с указанными статусами. И в конце концов все сошлись на статусе «01», означающем «налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо». То есть в 2020 году в платежках по взносам нужно ставить именно его.

См. об этом:

С информацией об исправлении ошибок, допущенных в статусе плательщика, ознакомьтесь в нашей мини-статье «КБК и статус плательщика в платежке — ошибка не критична».

ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры при уплате страховых взносов в ФНС с 01.01.2017 должны указывать статусы «09», «10», «11», «12» соответственно. Физлица — статус «13». Обоснование: письма ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@ и от 10.02.2017 № ЗН-4-1/2451@. С 25 апреля 2017 года такой порядок закреплен нормативно (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н).

Получатель в платежках по страховым взносам

В части, где должны быть проставлены сведения о получателе (его название и банковские реквизиты), в платежках на страховые взносы с 2017 года нужно вписывать реквизиты ИФНС по местонахождению организации (местожительству ИП). Узнать реквизиты, актуальные на дату совершения платежей по взносам, можно через онлайн-сервис ФНС «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции». Самостоятельно найти его довольно просто.

Для этого заходим на главную страницу сайта ФНС: nalog.ru. Справа увидим кнопку «Сервисы». Нажимаем ее и попадаем на страницу с перечнем онлайн-услуг ФНС. Чтобы не искать нужный нам сервис в этом списке, в строке «Поиск по разделу» вводим словосочетание «платежные реквизиты», нажимаем кнопку «Найти», и под поисковой строкой появляется название нашего сервиса.

Далее ставим галочку на нужный вид налогоплательщика (юрлицо или ИП) и либо вводим адрес своей организации (ИП), либо выбираем 4-значный номер своей ИФНС (если он уже известен).

Нажимаем на кнопку «Далее», и в ответ появляется окно с достоверными на текущую дату платежными реквизитами выбранной нами ИФНС, которые можно смело заносить в формируемые платежки по взносам.

ОКТМО в платежках по страховым взносам

Если местонахождение организации (местожительство ИП) не менялось, то ОКТМО в платежках на взносы останется прежним. Перенос места поступления взносов из ПФР в ФНС не влияет на ОКТМО, поскольку этот код присваивается по местонахождению организации (месту жительства ИП). Узнать его или проверить правильность применяемого кода можно через сервис ФНС «Узнай ОКТМО», который находится в уже использованном нами в предыдущем разделе перечне онлайн-услуг ФНС.

У этого сервиса есть недостаток: поиск ОКТМО осуществляется по названию муниципального образования, в котором расположена организация (ИП). Если вы не знаете название муниципального образования, то вам поможет другой сервис ФНС — «Федеральная информационная адресная система».

Хотите узнать интересную историю о том, как два друга-предпринимателя искали ОКТМО? Тогда добро пожаловать на прочтение нашей приключенческой статьи «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».

КБК в платежках по страховым взносам до 2017 года и после

При выборе КБК по взносам следует проявить внимательность. Итак, с 2017 года взносы должны поступать в ФНС — значит, вместо прежних первых 3 цифр «392», «393» и «394» в КБК ставим цифры «182», означающие, что контроль над поступлениями по взносам закреплен за налоговой службой.

Остальные цифры остаются неизмененными лишь в случае, если взносы платятся за периоды до начала 2017 года (по декабрь 2016 года включительно). Если же платежи осуществляются за периоды, начавшиеся позднее 2016 года, то в части взносов, направляемых на пенсионное и соцстрахование, на месте 16-й цифры указываем «1». А в части взносов на медстрахование на месте 17-й цифры ставим «3». Эти изменения касаются как страховых взносов, исчисляемых по выплатам в пользу работников, так и страховых взносов, уплачиваемых в фиксированном размере с дохода физлица-предпринимателя.

И еще одно важное нововведение, касающееся платежей предпринимателей по страховым взносам за самих себя (так называемые фиксированные страховые взносы):

за периоды до 2017 года страховые взносы, исчисленные с дохода предпринимателя, не превышающего установленный законодательством предельный размер этого дохода, и страховые взносы, исчисленные с дохода, превысившего установленный лимит, нужно платить на разные КБК: на 182 1 02 02140 06 1100 160 и 182 1 02 02140 06 1200 160 соответственно.

А вот за периоды после 2016 года фиксированные страховые взносы по пенсионному страхованию должны уплачиваться предпринимателями на один и тот же КБК, независимо от того, с какой суммы доходов они были исчислены (более 300 000 рублей или менее): 182 1 02 02140 06 1110 160.

Для того чтобы лучше представить себе то, о чем только что было сказано, предлагаем изучить таблицу сопоставленных КБК:

Период осуществления платежей

1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (страховая часть)

1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы на ОПС за периоды до 01.01.2017

1 02 02010 06 1010 160

ОПС (страховая часть) за периоды с января 2017 года

1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы на ОПС (накопительная часть)

1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы на ОПС (накопительная часть)

1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы на обязательное соцстрахование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы на ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 01.01.2017

1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы на ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с января 2017 года

1 02 02101 08 1011 160

Страховые взносы на обязательное медстрахование (ОМС)

1 02 02101 08 1011 160

Страховые взносы на ОМС за периоды до 01.01.2017

1 02 02103 08 1012 160

Страховые взносы на ОМС за периоды до 01.01.2012

1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы на ОМС за периоды с января 2017 года

1 02 02103 08 1011 160

Фиксированные взносы на ОМС перечисляемые в ФОМС

1 02 02103 08 1011 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за периоды до 1 января 2017

1 02 02103 08 1013 160

ОМС за периоды с 1 января 2017

1 02 02140 06 1100 160

Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя менее 300 000 рублей

1 02 02140 06 1100 160

Фиксированные взносы ОПС по страховой пенсии с дохода предпринимателя ниже отметки в 300 000 рублей за периоды до 1 января 2017

1 02 02140 06 1200 160

Фиксированные взносы на ОПС по страховой пенсии (с дохода предпринимателя, полученного сверх 300 000 рублей), перечисляемые в ПФР

1 02 02140 06 1200 160

Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя, перешедшего предел в 300 000 рублей за периоды до 1 января 2017

1 02 02140 06 1110 160

Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) за периоды с 1 января 2017 года

1 02 02150 06 1000 160

Фиксированные взносы ОПС (накопительная часть), перечисляемые в ПФР

1 02 02150 06 1000 160

Фиксированные взносы на ОПС (накопительная часть)

О страховых взносах на травматизм, не изменивших реквизиты для оплаты с 2017 года, читайте в материале «Страховые взносы на травматизм в 2018 году - ставка и КБК».

Введены ли новые КБК по страховым взносам в 2019-2020 годах?

Перечни КБК утверждает Минфин. На 2019 и на 2020 год эти перечни установлены разными приказами. Но несмотря на это коды в 2019 (с 14.04.2019) и 2020 годах нужно использовать одинаковые:

Вид страхвзноса

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02101 08 1013 160

393 1 02 02050 07 1000 160

на ОПС в фиксированном размере для ИП
(в т.ч. и 1% взносы)

182 1 02 02140 06 1110 160

на ОМС в фиксированном размере для ИП

182 1 02 02103 08 1013 160

Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся во вредных условиях), если

- тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 1010 160

- тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 1020 160

Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся в тяжелых условиях), если

- тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1010 160

- тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160

Инструкция по оформлению платежных документов на перечисление страховых взносов

Итак, мы ознакомились с правилами внесения платежных реквизитов в документы на оплату взносов. Переходим к разъяснениям о том, как заполнить платежное поручение по страховым взносам быстро и без ошибок.

Какие ошибки налоговики чаще всего находят в платежках по взносам, см. здесь.

Чтобы вам были более понятны наши дальнейшие разъяснения, предлагаем изучить подготовленный пример заполнения платежки по страховым взносам с заранее пронумерованными частями.

Начнем с шапки нашей платежки.

Ячейки, пронумерованные цифрами «1» и «2», предназначены для отметок банков, плательщикам взносов их заполнять не надо.

В ячейке «3» ставим номер платежки, присваиваемый плательщиком взносов.

В ячейке «4» вписываем дату формирования платежки. Дата должна быть представлена строго по шаблону: ДД.ММ.ГГ, где ДД — день, ММ — месяц, ГГ — год.

В ячейке «5» проставляем способ оплаты:

• «Электронно» — когда оплата будет проведена электронным способом, например, через клиент-банк;
• «Срочно» — когда платеж нужно провести в срочном порядке;
• «Почтой» — при проведении платежа почтовым способом.

В иных случаях эту ячейку оставляем пустой (например, в случае, когда платежка оплачивается при личном посещении банка).

В ячейке «6» указываем статус «01».

В ячейках «7» и «8» прописываем сумму платежа прописью и цифрами соответственно.

В части, пронумерованной цифрой «9», вносим следующие сведения о плательщике взносов:

• ИНН (10 цифр для организаций и 12 для ИП);
• КПП (если плательщиком является ИП, то ячейку с КПП оставляем незаполненной);
• название организации (ИП);
• номер счета, с которого планируется осуществить платеж по страховым взносам;
• название банка, в котором зарегистрирован счет плательщика, БИК банка и его корреспондентский счет.

Переходим к части, обозначенной номером «10». Здесь мы вводим сведения о получателе: налоговом органе, в который должен быть перечислен взнос. В частности:

• название банка, в котором числится счет ФНС;
• БИК банка;
• ячейку по корреспондентскому счету не заполняем;
• название налогового органа и номер его счета в банке.

В части «11» нашей платежки заполняем следующие ячейки:

• «Вид операции». Вписываем «01», что означает вид формируемого нами документа: «Платежное поручение».
• «Очередность платежа». Ставим «5» (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
• «Код» (или уникальный идентификатор платежа). Проставляем «0».

В остальных полях ничего не указываем.

Заполняем часть под номером «12»:

• КБК.
• ОКТМО.
• Основание платежа. Здесь ставим нужное нам буквосочетание:
  • ТП — текущие платежи;
  • ЗД — платежи за прошедшие расчетные периоды (используется при доплате по уточненным расчетам);
  • АП — платеж по акту налоговой проверки;
  • ТР — платеж по требованию ФНС.
• Период платежа. Указываем период, за который платится взнос в одном из форматов:
  • МС.01.2020 — используется при ежемесячных платежах по взносам;
  • КВ.01.2020 — используется при доплате взносов по уточненным расчетам;
  • ГД.00.2019 — применяется при доплате взносов по уточненным расчетам и по решениям налоговых проверок.
• Номер документа. Указываем «0». Если платеж осуществляется по уточненному расчету или по решению ФНС, то ставим номер уточненного расчета (или номер решения).
• Дата документа. Также указываем «0». Но если платежка оформляется по результатам сдачи уточненного расчета или доначислений по проверкам, то указываем дату сдачи уточненного расчета (или дату принятия решения по проверке).

Последнюю ячейку не заполняем.

В ячейке «13» вписываем назначение платежа, т. е. указываем, взнос по какому виду страхования и за какой период мы собираемся оплачивать.

В итоговой ячейке «14» ставятся электронные или собственноручные подписи лиц, которые вправе подписывать платежки. Если платежка передается в банк на бумажном носителе, то на месте букв «М. П.» нужно поставить печать организации (ИП). Если платеж отправляется в электронном виде, то печать не нужна. Также она не ставится в случае, если организация (ИП) отказалась от нее в добровольном порядке, руководствуясь положениями закона «Об отмене обязательности печати…» от 06.04.2015 № 82-ФЗ (для ООО и АО), п. 3 ст. 23 ГК РФ и постановления ФАС от 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390 (для ИП).

На этом заполнение платежки можно считать законченным.

Следует учитывать, что при уплате в ИФНС в 2019-2020 годах взносов по одному и тому же виду страхованию, но за разные периоды сведения в реквизитах будут различаться. Какие именно — смотрите в двух нижеприведенных примерах платежек.

Наглядный пример заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов в ИФНС за периоды с 2017 года (образец платежки)

ООО «Смайлик» находится в Хорошевском муниципальном образовании г. Москвы и обслуживается в ИФНС № 14 по г. Москве. По итогам своей деятельности за январь 2020 года фирма начислила к уплате взносы на ОПС на общую сумму 76 530 рублей.

Заполненный по вышеприведенным данным пример платежки по уплате страховых взносов за январь 2020 года представлен ниже.

Как заполнить платежный документ на оплату страховых взносов в налоговую инспекцию за периоды до 2017 года (образец платежки)

Продолжим наш пример. В январе 2020 года ООО «Смайлик» выявило у себя ошибку в расчетах по взносам за 2016 год. По итогам формирования уточненного расчета оказалось, что фирма недоплатила в ПФР взносы по пенсионному страхованию на сумму 5 670 рублей.

Ниже представлен образец платежки по уплате страховых взносов в ИФНС за 2016 год, оформленный по данным вышеприведенного примера.

Заполняем платежное поручение по страховым взносам в режиме онлайн на сайте ФНС

Не хочется тратить время на изучение правил по заполнению платежек на взносы и поиск бланка платежки? Тогда предлагаем воспользоваться онлайн-услугой ФНС «Заполнить платежное поручение». О том, как при помощи этой услуги заполнить платежку на взносы, вам покажут картинки-инструкции, представленные ниже.

Итоги

В платежках на уплату страховых взносов с 2017 года с учетом изменений заполняются 3 реквизита: КБК, сведения о получателе и номер статуса плательщика. Остальные реквизиты платежного документа по взносам остались прежними.

Если у вас остались вопросы, заходите в нашу группу в ВК. Мы как раз обсуждаем проблемы заполнения статуса платежного поручения и делимся опытом.

В конце прошлого года Минфин России издал приказ от 23.09.15 № 148н, который внес изменения в существующие Правила оформления юридическими лицами и ИП платежных поручений при переводе денежных средств в бюджет. Действующие правила были утверждены приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н, принятые Минфином поправки не изменяют их полностью, а только вносят коррективы, с учетом изменений в законодательстве за два прошедших года.

В частности, с 28 марта 2016 года, при заполнении платежного поручения необходимо обращать внимание на поле для реквизита "ИНН". Чиновники уточнили, что ИНН плательщика-юридического лица должно составлять 10 знаков, а для плательщика-физического лица - 12. При этом, ИНН получателя всегда будет составлять 10 знаков, так как получатель налогов или страховых взносов, по умолчанию не является физическим лицом. Минфин подчеркивает, что в поле "ИНН" как для плательщика, так и для получателя нельзя ставить два ноля на месте первого и второго знаков.

Поскольку, в соответствии с "Порядком и условиями присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика", утвержденном приказом ФНС России от 29.06.12 № ММВ-7-6/435@, 4 первых цифры в утвержденным ИНН — это код территориальной налоговой инспекции. Первые 2 цифры из этих 4 обозначают регион. В России не существует региона с кодом "00", поэтому ИНН не может начинаться с двух нулей. Те налогоплательщики, которые являются иностранными резидентами и не имеют ИНН, должны использовать при заполнении платежных поручений так называемый код иностранной организации (КИО). Этот код состоит из 5 цифр. В настоящее время некоторые иностранные организации и так используют этот код в платежных поручениях, по требованиям банков, в которых они обслуживаются.

[B=63] Кроме того, в порядке заполнения платежек изменились требования к коду бюджетной классификации (КБК) и территориальному коду ОКТМО. Теперь значение КБК для платежей по уплате налогов, страховых взносов, пеней или штрафов приведено к единому виду - длина КБК составляет 20 знаков. Кроме того, как и в настоящее время, налогоплательщики не могут указывать в одном платежном поручении более одного кода КБК.

Территориальный код ОКТМО у налогоплательщиков должен состоять либо из 11, либо из 8 цифр, при этом все они одновременно не могут принимать значение "0". Главное изменение состоит в том, что при уплате налогов по декларации налогоплательщик обязан проставить в платежном поручении ОКТМО из этой декларации.

Что касается идентификаторов сведений о физическом лице, которые должны использовать в своих платежках ИП, то для их проставления предназначено поле "108". Идентификатором, при этом, могут служить реквизиты любого документа, принадлежащего предпринимателю: номер паспорта, страховой номер СНИЛС, номер водительского удостоверения и другие. Поэтому, перед идентификатором необходимо указывать его тип. Перечень типов можно найти в обновленных правилах по оформлению платежек. К примеру, для паспорта гражданина России применяется код "01", для номера СНИЛС — "14", для водительских прав — "22", всего же предусмотрено 26 идентифицирующих документов для физических лиц.

Минфин отмечает, что физические лица, не имеющие статуса ИП, адвоката, нотариуса или фермера, чаще всего самостоятельно не оформляют платежки для перечисления налогов. Граждане оплачивают налоги согласно квитанций, полученных ими из налоговой службы. Но, если гражданин хочет перечислить свои налоги в бюджет, не дожидаясь квитанции, он может заполнить платежное поручение сам. Удобнее всего для этой цели использовать электронный сервис на официальном сайте ФНС России. В этом случае все необходимые реквизиты платежки будут заполнены автоматически. Но если такой возможности нет и гражданин обратился непосредственно в банк, то он должен будет сам заполнить все необходимые реквизиты.

Если у физического лица нет сведений о присвоении ИНН, то он может оставить это поле пустым. При этом, он должен указать в поле "108" любой идентификатор, а также указать в платежке свой адрес. Таким образом, гражданин может идентифицировать себя в платежном поручении одним из трех способов:

Указать в платежном поручении свой ИНН;

Заполнить поле «108»;

Аналогичные поправки внесены в порядок заполнения платежных поручений ИП, адвокатами, частными нотариусами и главами фермерских хозяйств. До сих пор все они были обязаны указывать в платежном поручении свой ИНН. С 28 марта такие самозанятые граждане смогут не заполнять это поле, если в платежке будет указан универсальный идентификатор начислений. Однако, такой идентификатор налогоплательщик сможет использовать только в случае погашения недоимки по требованию ФНС. При перечислении текущих налоговых платежей вместо значения УИН в поле "Код" всегда будет стоять "0", поэтому заполнять значение ИНН нужно будет обязательно.

Важно помнить, что правильное заполнение платежного поручения является гарантией того, что платеж дойдет до получателя. В случае допущения ошибок в платежке, перечисленные средства могут быть не зачислены на лицевой счет налогоплательщика, в результате чего у него может возникнуть недоимка по налогам или сборам, которая приведет к начислению пеней и штрафов. А судьбу платежа придется выяснять в различных инстанциях. Поэтому, любые изменения в правилах оформления платежных поручений по налогам и сборам являются очень важными для бизнеса.

Правила, которых нужно придерживаться при оформлении платежных поручений при переводе денег в бюджет* (далее Правила) утверждены приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н. На основании этого документа разработана «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды».

Сейчас принята новая редакция Правил. Изменения внесены приказом Минфина России от 23.09.15 № 148н.
Отметим наиболее значимые поправки.
Значения ИНН и КПП
Комментируемый приказ уточняет, насколько длинным должно быть поле для реквизита «ИНН» в платежке. Если речь идет об ИНН плательщика, то допустимое количество знаков составляет 10 для юридического лица и 12 для физического лица. При заполнении поля, предназначенного для ИНН получателя, вариантов нет. Число знаков здесь должно равняться 10, поскольку получатель налогов, равно как и страховых взносов, априори не может быть физическим лицом.
Кроме того, в новой редакции Правил отдельно оговорено, что на месте первого и второго знаков в поле «ИНН» нельзя одновременно поставить нули. Это в равной степени относится и к плательщику, и к получателю. Объясняется такое ограничение просто. Согласно порядку присвоения ИНН (см. «Порядок и условия присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика», приведен в приложении приказу ФНС России от 29.06.12 № ММВ-7-6/435@), четыре первых цифры в идентификационном номере налогоплательщика — это код его налоговой инспекции. При этом две первые цифры обозначают регион. И поскольку региона с кодом «00» не существует, то ИНН ни в коем случае не должен начинаться с двух нулей.
Внесены уточнения и для иностранных организаций, у которых нет идентификационного номера налогоплательщика. Эти компании вместо ИНН вправе проставить так называемый код иностранной организации (КИО). Его присваивают при постановке на налоговый учет в российской инспекции и фиксируют в свидетельстве. Такой код состоит из 5 цифр, которые не могут одновременно равняться нулю. В отношении кода причины постановки на учет уточняется, что его длина равна 9 знакам. Так же, как и в случае с ИНН, два первых знака не могут одновременно равняться нулю. Это касается и КПП плательщика и КПП получателя.
Значения КБК и ОКТМО
Внесены уточнения относительно кода бюджетной классификации (КБК) и территориального кода ОКТМО. Куда бы ни переводились средства — на уплату налогов, страховых взносов, пеней или штрафов — длина КБК должна составлять 20 знаков. При этом все знаки не могут одновременно принимать значение «0». Кроме того, как и прежде в одной платежке можно указывать только один код КБК.
Территориальный код ОКТМО для любого из перечисленных платежей должен состоять либо из 8, либо из 11 цифр, и все они одновременно не могут быть нулями. Новая редакция Правил в этой части повторяет прежнюю и гласит: при уплате налогов по декларации в платежке следует проставить ОКТМО из этой декларации.
Новые идентификаторы сведений о физическом лице
Для идентификатора сведений о физическом лице предназначено поле «108». В качестве идентификатора допустимо использовать реквизиты какого-либо документа, принадлежащего гражданину: страховой номер СНИЛС, серию и номер паспорта, серию и номер водительского удостоверения и проч. Перед самим идентификатором надо указать его тип. Перечень типов приведен в Правилах. Так, для паспорта гражданина РФ значением типа является «01», для номера СНИЛС — «14,» для водительского удостоверения — «22» и т д.
После вступления поправок в силу список типов пополнится. В нем появится значение «25», соответствующее охотничьему билету, и значение «26», соответствующее разрешению на хранение и ношение охотничьего оружия. Это значит, что данные документы можно будет использовать как идентификаторы сведений о физическом лице.
Правила для физических лиц без статуса ИП
Чаще всего физические лица, не наделенные статусом предпринимателя, нотариуса, адвоката или главы фермерского хозяйства, не оформляют платежки при перечислении налогов. Они получают из ИФНС уже заполненные уведомления и платежные извещения и на основании этих документов переводят деньги.
Но иногда граждане изъявляют желание рассчитаться с бюджетом, не используя уведомление и извещение. Тогда им приходится самостоятельно заполнять платежное поручение. Если для этого используется электронный сервис, размещенный на сайте ФНС России, то все реквизиты проставляются автоматически. Но если гражданин приходит в банк, то указывать необходимые сведения он должен сам (подробнее об этом см. (в Правилах есть особые указания при заполнении платежек при необходимости заполнения УИН).
До 28.03.2016г. физическим лицам разрешено не ставить в платежке ИНН. Но в этом случае в поле «108» необходимо указать 20-ти значный код, продублировав его из платежного извещения, присланного налоговиками (код проставлен в поле «Индекс документа» извещения). Если же ИНН отсутствует, и в поле «108» нет 20-ти значного кода, гражданин обязан указать в платежке в поле «8» свой адрес.
С 28.03.2016г. вступили поправки в силу, у физических лиц останется только для варианта действий: либо указать в платежке ИНН, либо проставить в поле «108» 20-ти значный код. Заменить эти сведения адресом станет невозможно.
Правила для предпринимателей и прочих «частников»
Сейчас ИП, адвокаты, учредившие свои кабинеты, частные нотариусы и главы фермерских хозяйств по умолчанию должны указывать в платежке свой ИНН. Но в новой редакции Правил появится оговорка. Согласно ей, «частники» будут обязаны проставить идентификационный номер налогоплательщика, если в поле «Код» не указан УИН. Отсюда можно сделать следующий вывод: после вступления в силу поправок «частникам» разрешат не указывать ИНН при наличии в платежке универсального идентификатора начислений.
Добавим, что проставить УИН в платежке возможно только в ситуации, когда «частник» погашает недоимку в соответствии с требованием об уплате налогов. В этом случае уникальный идентификатор начислений указан в требовании, и налогоплательщику остается лишь продублировать его в платежном поручении. Но при перечислении текущих платежей на основании расчета или декларации, вместо значения УИН в поле «Код» нужно ставить ноль. Значит, ИНН в этом случае будет обязательным.
Есть и еще одно уточнение, касающееся адвокатов, нотариусов и глав фермерских хозяйств. В новой редакции Правил четко говорится, что при перечислении страховых взносов в фонды для этих плательщиков статусом составителя платежки будет значение «08». Сейчас данное значение предназначено только для организаций и предпринимателей, а адвокаты, нотариусы и главы хозяйств не упомянуты.
Заметим, что при заполнении платежек на уплату налогов и взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежки с помощью веб-сервисов. Все необходимые обновления и ограничения устанавливаются в них без участия пользователя. Так, при заполнении платежки в веб-сервисе нельзя вписать в какое-то поле «лишние» цифры. Если бухгалтер допускает какую-то ошибку (оставляет поле незаполненным или указывает недопустимое значение), сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.

Бесспорно, бывают случаи, когда просто необходимо оформить приказ на некоторые виды документов, передать правообладание некоторыми ценными бумагами или имуществом в другие руки. Где взять образец и как понять очередность платежа?

Изменения с марта 2016 года вступили в силу. При уплате налогов статус плательщика по перечислению остается неизменным. Бизнес инструкция находится в любом банке. По исполнительному листу можно оформить платежное поручение.

Это особый вид документа, который выдается оформителю и хозяину любого имущества или денежного эквивалента в сбербанке. На данный момент нет строгих ограничений по силе и оформлению данного типа бумаг. Допускается вариация и на бумажном носителе, и в электронном. Однако одно правило остается неизменным – заполняется все 4 варианта денежного поручения. Как правило, последний экземпляр выдаётся в руку составителю с мокрой печатью банка минус расходы ПФР.

Изменения в платежных поручениях с 28 марта 2016 года

Согласно вступившим в силу изменениям заполнения данного типа документа в поле тип платежа обязательно необходимо ставить 0. В данный момент платежное поручение заполняется только в том случае если вы обязаны оплачивать налог. Что изменилось, инструкция, как создать и какой вид платежа указывать читайте ниже. Российская программа обеспечивает изменения в страховом оформлении также. Статья налоговой УИН начинает сбор с начала нынешнего года.

Поле 110 в платежном поручении с 2016 года

Указом Министерства Финансов заполнение поля 100 в платежном поручении не требуется. На практике в данную графу ставится цифра ноль далее в валютной операции. Внимания требуют и другие виды документов.

Заполнение платежного поручения в 2016 году по реквизитам тут:

УИН в платежном поручении с 2016 года где взять?

Уникальный идентификатор присваивается не всем, и необходим в ситуации, когда лицо имеет желание оплатить налоги самостоятельно. Чаще всего образцы и бланки для оплаты налогов нужны на

• 1. Земельную выплату.
• 2. Транспортный налог.
• 3. На имущество физических и юридических лиц.
• 4. Назначение работников.

Предпочтительно оплачивать налоги через кредитную организацию.

Платежные поручения на перечисление налогов в 2016 году образец:

Для перечисления налогов существуют бланки особой формы в бюджет. Для того чтобы заполнить их согласно всем правилам, следует учитывать важные нюансы. Итак,

• 1. В особой графе под номером 3 очень важно указать код. Следует правильно и грамотно заполнить код.
• 2. В поле вид и назначение стоит прописать статус компании на текущий момент времени. Если это физическое лицо – полностью его должность в занимаемой организации.
• 3. Количество денежных средств. Это важная графа, в которой стоит полностью прописать сумму, которую вы собираетесь оплачивать.
• 4. Идентификаторы плательщика. Здесь должна быть информация и реквизиты того человека, который оплачивает налог.

Уникальный идентификатор

Уникальный идентификатор – это своеобразный код, который предоставляется налогоплательщику или любому другому лицу. Отдельная графа под 22 номером содержит всю необходимую информацию о УИН. В качестве определителя служит код, который никогда не повторяется.

Налоговый период

В бухгалтерии это понятие обозначает период времени, в течении которого выплачивается налог в денежных единицах. Если до определенного числа не будет совершена выплата, то налогоплательщику предъявляется определенная база и вычеты. Это может быть отчетный период, а также месяц или год, в зависимости от вида платы.

Очередность платежа

Данный термин употребляется в случае, когда заполняется бланк. Для него определено поле под номером 21, в котором прописывается порядок уплаты налогов. В случае если организация берет на себя выплату взносов, то в документе стоит поставить пятую очередь, чтобы бумагу пропустили.

Образец заполнения платежного поручения в 2016 году по НДФЛ

Для уплаты денежных единиц в налоговую необходимо быть агентом. Это специфический термин относится ко всем организациям, в том числе и частные предприниматели, врачи или юристы, которые имеют или имели ранее различные виды практику или работу в данной ипать специфике. Для каждого значения определяется свой собственный реквизит.

Заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов 2016

Заполнение такого вида поручений должно быть строго налогоплательщиком. К исполнительному листу прикрепляется пакет документов. Приложение КБК доступно в онлайн режиме. Внесение уплаты за июнь должно быть не позднее следующего месяца. Реквизит Минфина прописывается в уведомлении. Правила на прибыль и доходы ФСС по налогам НДС не изменялись. Судебный пристав или организация предоставляет пример с расшифровкой. Вы всегда можете к ним обратиться.

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Читайте также:

  
• Отчетность в пфр в казани
  
• Пришло одобрение из пенсионного фонда
  
• Бланки для получения пенсионной карточки
  
• Перевод пенсий в электронном виде
  
• В больницах убивают пенсионеров