Положения об инспекции негосударственных пенсионных фондов
ИНСПЕКЦИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
от 22 декабря 1999 г. N 129
О ПОРЯДКЕ РЕГИСТРАЦИИ
ПЕНСИОННЫХ ПРАВИЛ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
Во исполнение требований Федерального закона от 07.05.98 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", Постановления Правительства Российской Федерации от 13.12.99 N 1385 "Об утверждении требований к пенсионным схемам, применяемым для негосударственного пенсионного обеспечения населения" и на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 05.10.99 N 1117 "Об утверждении Положения об Инспекции негосударственных фондов при Министерстве труда и социального развития Российской Федерации" приказываю:
1. Утвердить прилагаемый "Порядок регистрации пенсионных правил негосударственных пенсионных фондов".
2. Обязать негосударственные пенсионные фонды, получившие лицензию в Инспекции в период до 13 мая 1998 года, внести в пенсионные правила фонда изменения и дополнения и представить их для регистрации в Инспекцию в срок до 1 апреля 2000 года.
3. Отделу лицензирования и контроля за реализацией пенсионных схем (Рождественский В.Ю.) осуществлять регистрацию пенсионных правил негосударственных пенсионных фондов согласно "Порядку регистрации пенсионных правил негосударственных пенсионных фондов".
от 22 декабря 1999 г. N 129
РЕГИСТРАЦИИ ПЕНСИОННЫХ ПРАВИЛ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ
Порядок регистрации пенсионных правил негосударственных пенсионных фондов (далее - порядок) разработан во исполнение требований Федерального закона от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Федеральный закон) и на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 05.10.99 N 1117 "Об утверждении Положения об Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития Российской Федерации" (далее - Инспекция).
1. Общие положения
1.1. Настоящий порядок устанавливает требования Инспекции к регистрации пенсионных правил негосударственных пенсионных фондов (далее - правила фонда) - документа, определяющего порядок и условия исполнения фондом обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению населения.
1.2. Правила фонда регистрируются Инспекцией при лицензировании деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению населения, а также при внесении в них изменений и (или) дополнений.
при лицензировании деятельности по негосударственному
пенсионному обеспечению населения
2.1. Правила фонда регистрируются Инспекцией в процессе мероприятий, связанных с выдачей лицензии на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению населения, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации и требованиями Инспекции.
2.2. Все документы, представленные в Инспекцию для получения лицензии и регистрации правил фонда, должны быть оформлены в установленном порядке. Документы принимаются по описи, копия которой вручается фонду с отметкой о дате приема документов Инспекцией.
2.3. В случае принятия Инспекцией решения об отказе в выдаче лицензии регистрация правил фонда не производится.
2.4. Инспекция принимает решение о выдаче лицензии и регистрации правил фонда или об отказе в выдаче лицензии и регистрации правил фонда в срок, не превышающий тридцати дней со дня получения заявления фонда со всеми необходимыми документами.
2.5. Основаниями для отказа в регистрации правил фонда при лицензировании деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению населения являются:
несоответствие представленных документов требованиям, установленным Постановлениями Правительства Российской Федерации, регулирующими деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению населения;
наличие в представленных документах положений, противоречащих законодательству Российской Федерации и настоящему порядку;
наличие в представленных документах недостоверной или искаженной информации.
Вышеперечисленные основания отражаются в экспертном заключении Инспекции.
2.6. В случае принятия решения об отказе в выдаче лицензии и регистрации правил фонда Инспекция в трехдневный срок сообщает фонду о принятом решении с указанием основных причин отказа.
2.7. При принятии решения о выдаче лицензии и регистрации правил фонда Инспекция выдает фонду лицензию и возвращает один экземпляр правил фонда, скрепленный печатью Инспекции со штампом "Зарегистрировано". Второй экземпляр правил фонда и другие представленные фондом документы остаются на хранении в Инспекции.
вносимых в правила фонда
3.1. Инспекция принимает решение о регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в правила фонда, или об отказе в их регистрации по результатам экспертизы представленных фондом документов на соответствие их лицензионным требованиям и условиям.
3.2. Изменения и (или) дополнения, вносимые в правила фонда, могут быть представлены как в виде постатейных изменений, так и в виде новой редакции правил фонда.
3.3. Для внесения изменений и (или) дополнений в правила фонда в Инспекцию представляются следующие документы:
заявление о регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в правила фонда (в произвольной форме);
оригинал ранее зарегистрированных в Инспекции правил фонда (в случае регистрации новой редакции правил фонда указанный оригинал не представляется);
два экземпляра изменений и (или) дополнений или два экземпляра новой редакции правил фонда, каждый из которых должен быть прошит, пронумерован, удостоверен подписью Председателя Совета фонда и скреплен печатью фонда;
один экземпляр протокола заседания Совета фонда об утверждении изменений и (или) дополнений, вносимых в правила фонда, удостоверенный подписью Председателя Совета фонда и скрепленный печатью фонда;
один экземпляр копии устава фонда, приведенного в соответствие с требованиями Федерального закона от 07.05.98 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах";
экономическое обоснование надежности деятельности фонда на три года с учетом внесенных изменений в пенсионные схемы.
3.4. Рассмотрение документов, представленных для регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в правила фонда, осуществляется Инспекцией в сроки и порядке, установленные для регистрации правил фонда.
3.5. При утрате по каким-либо причинам оригинала зарегистрированных в Инспекции правил фонда фонд в 15-дневный срок обязан подать в Инспекцию заявление о выдаче ему дубликата правил фонда. Выдача дубликата правил фонда осуществляется Инспекцией в течение пяти дней со дня получения заявления фонда.
3.6. При принятии решения о регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в правила фонда, Инспекция возвращает фонду один экземпляр зарегистрированных изменений и (или) дополнений в правила фонда. Второй экземпляр изменений и (или) дополнений остается на хранении в Инспекции.
В целях соблюдения требований действующего законодательства, защиты прав и интересов участников и застрахованных лиц, иных заинтересованных лиц и государства государственное регулирование деятельности фондов в области негосударственного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования и профессионального пенсионного страхования, надзор и контроль за указанной деятельностью осуществляет уполномоченный федеральный орган (п.1 ст.34 Закона).
Согласно п.3 ст.34 Закона уполномоченный федеральный орган, осуществляя государственное регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов, обладает следующей компетенцией:
- осуществляет надзор и контроль за соблюдением субъектами отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию требований по формированию и размещению средств пенсионных резервов, формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими нормативными правовыми актами Российской Федерации;
- публикует в средствах массовой информации список фондов, информацию о фондах, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию, а также о фондах, у которых приостановлено действие лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию или указанная лицензия аннулирована;
- информирует Пенсионный фонд Российской Федерации о фондах, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию, а также о фондах, у которых приостановлено действие лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию или указанная лицензия аннулирована, в течение 10 дней со дня приостановления действия или аннулирования лицензии;
- информирует управляющую компанию (управляющие компании) и специализированный депозитарий об ограничениях деятельности фонда в связи с приостановлением действия лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию в течение 10 дней со дня приостановления действия указанной лицензии;
- приостанавливает на срок до шести месяцев действие лицензии фонда на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию в случае нарушения фондом лицензионных требований и законодательства Российской Федерации, регулирующего вопросы негосударственного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования и профессионального пенсионного страхования;
- обращается в пределах своей компетенции по вопросам проведения проверок субъектов и участников отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию в федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять регулирование профессиональной деятельности указанных лиц и контроль за их деятельностью в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- выдает в пределах своей компетенции предписания субъектам отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации о формировании средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений, размещении средств пенсионных резервов и об инвестировании средств пенсионных накоплений;
- рассматривает отчеты фондов, а также аудиторские и актуарные заключения;
- предпринимает иные действия, предусмотренные настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и положением об уполномоченном федеральном органе, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
К полномочиям ФСФР также необходимо отнести проведение проверок негосударственных пенсионных фондов. Порядок проведения проверок организаций, осуществление контроля и надзора за которыми возложено на Федеральную службу по финансовым рынкам (утв. приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 20 апреля 2005г. N 05-16/пз-н) [1] . Действует также Положение о проведении проверки деятельности негосударственного пенсионного фонда, утвержденное приказом Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруда РФ от 18 сентября 2001 г. №119 [2] .
В соответствии с п. 10 Положения, контроль за соблюдением лицензиатом лицензионных требований и условий осуществляется лицензирующим органом (ФСФР).
ФСФР проводятся плановые проверки (не чаще одного раза в два года), а также внеплановые проверки фондов, в случае, когда необходимо подтверждение устранения фондом нарушений законных требований и условий, выявленных при проведении плановой проверки. При этом фонд обязан обеспечивать условия для проведения проверок, в том числе предоставлять необходимую информацию и документы, обеспечивать доступ проверяющих в служебные помещения и к программно-техническим средствам, используемым при осуществлении лицензируемой деятельности.
Лицензирующий орган вправе проводить проверки соответствия деятельности лицензиата лицензионным требованиям и условиям, а также проверки устранения лицензиатом нарушений, повлекших за собой приостановление действия лицензии.
Проверки могут проводиться по месту нахождения лицензиата или по месту осуществления деятельности лицензиата (выездная проверка), а также по месту нахождения лицензирующего органа.
Проверка деятельности лицензиата осуществляется лицензирующим органом на основании решения, подписанного руководителем лицензирующего органа (или лицом, его замещающим), в котором указываются цель проведения проверки, период времени, за который осуществляется проверка деятельности лицензиата, а также срок ее проведения, который не должен превышать 60 дней.
По результатам проверки составляется акт (не позднее 10 дней после ее проведения), который подписывается инспекторами и вручается (направляется) лицу, осуществляющему функции единоличного исполнительного органа, или уполномоченному им лицу под расписку.
Действующее законодательство направлено на предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности фондов и управляющих компаний и их недобросовестной конкуренции.
Услуги, оказываемые финансовыми организациями на рынке услуг по негосударственному пенсионному обеспечению, включены в Перечень видов финансовых услуг, подлежащих антимонопольному регулированию, утвержденный приказом МАП РФ от 21 июня 2000г. №467 [3] .
Постановлением Правительства РФ от 7 марта 2000г. №194 [4] определены условия антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и утверждена Методика определения оборота и границ рынка финансовых услуг финансовых организаций.
Порядок определения доминирующего положения негосударственных пенсионных фондов, утвержден приказом МАП РФ от 6 мая 2000 г. №337а [5] .
Установление доминирующего положения фонда осуществляется антимонопольными органами. Доминирующее положение фонда может:
- определяться в границах рынка предоставления услуг по негосударственному пенсионному обеспечению населения, независимо от его места нахождения, определенного в учредительных документах;
- рассчитывается как доля оборота предоставленных фондом услуг в обороте услуг, предоставленных всеми фондами в установленных границах рынка услуг по негосударственному пенсионному обеспечению населения.
Положение фонда, доля которого превышает на федеральном рынке 10% или на региональном - 25%, признается доминирующим.
Наличие доминирующего положения фонда не является нарушением антимонопольного законодательства, но служит основанием для осуществления систематического наблюдения за его деятельностью со стороны антимонопольных органов в целях недопущения злоупотреблений этим положением.
[1] Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 20 апреля 2005 г. N 05-16/пз-н "Об утверждении Порядка проведения проверок организаций, осуществление контроля и надзора за которыми возложено на Федеральную службу по финансовым рынкам" // Вестник Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР России). - 30 июня 2005г. - № 6.
[2] Приказ Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруда РФ от 18 сентября 2001 г. N 119 "Об утверждении Положения о проведении проверки деятельности негосударственного пенсионного фонда" // Учет, Налоги, Право. - 28 ноября 2001г. - №44.
[3] Приказ МАП РФ от 21 июня 2000г. N 467 "Об утверждении Перечня видов финансовых услуг, подлежащих антимонопольному регулированию, и состав активов финансовой организации, приобретаемых в порядке уступки прав требования, для расчета оборота финансовой услуги" // Вестник Министерства Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства. - 2000г. - №4.
[4] Постановление Правительства РФ от 7 марта 2000 г. N 194 "Об условиях антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и об утверждении методики определения оборота и границ рынка финансовых услуг финансовых организаций" // Собрание законодательства Российской Федерации. - 13 марта 2000г. - №11. - Ст.1183.
[5] Приказ МАП РФ от 6 мая 2000 г. N 337а "Об утверждении Порядка определения доминирующего положения негосударственных пенсионных фондов" // Вестник Министерства Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства. - 2000г. - №3.
ИНСПЕКЦИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 25 ноября 1999 г. N 115
О СОГЛАСОВАНИИ УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ
ДОКУМЕНТОВ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
В целях соблюдения требований Федерального закона от 07.05.98 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" и реализации задач Инспекции по осуществлению контроля за деятельностью в области негосударственного пенсионного обеспечения населения в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.10.99 N 1117 "Об утверждении Положения об Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития Российской Федерации" приказываю:
1. Утвердить "Положение о порядке согласования учредительных документов негосударственных пенсионных фондов".
2. Отделу лицензирования и контроля за реализацией пенсионных схем (Рождественский В.Ю.) осуществлять согласование учредительных документов негосударственных пенсионных фондов согласно указанному Положению.
Руководитель Инспекции
В.И.МУДРАКОВ
Утверждено
Приказом Инспекции НПФ
от 25.11.99 N 115
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ СОГЛАСОВАНИЯ
УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ
ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
Настоящее Положение определяет порядок согласования учредительных документов негосударственных пенсионных фондов в Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития Российской Федерации (далее - Инспекция) в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 12.01.96 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", Федерального закона от 07.05.98 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", Постановления Правительства Российской Федерации от 05.10.99 N 1117 "Об утверждении Положения об Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития Российской Федерации".
I. Общие положения
1.1. Негосударственный пенсионный фонд (далее - фонд) приобретает права юридического лица с даты его государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации. С целью осуществления контроля за деятельностью фондов после прохождения государственной регистрации фонд в двухнедельный срок представляет в Инспекцию копию свидетельства о его государственной регистрации.
1.2. Вновь создаваемые фонды могут предварительно (перед прохождением государственной регистрации) согласовывать свои учредительные документы в Инспекции.
1.3. В целях осуществления государственного регулирования и контроля в области негосударственного пенсионного обеспечения населения фонды, имеющие лицензии на право осуществления деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению населения, обязаны предварительно (перед прохождением государственной регистрации) согласовывать в Инспекции изменения и дополнения, вносимые в их учредительные документы.
II. Основания для согласования учредительных документов
негосударственных пенсионных фондов
2.1. Для согласования учредительных документов вновь создаваемого фонда учредители не позднее чем через два месяца после проведенного учредительного собрания представляют в Инспекцию следующие документы:
- 3 экземпляра (подлинники) устава фонда, утвержденного его учредителями;
- 1 экземпляр учредительного договора, заключенного учредителями Фонда;
- протокол собрания учредителей, подписанный учредителями и заверенный их печатями.
Каждый экземпляр представленных документов должен быть прошит, пронумерован и заверен подписью и круглой печатью одного из учредителей;
- заявление о согласовании учредительных документов фонда;
- справка об учредителях фонда;
- справка о руководителях фонда и документ об их назначении (избрании) на соответствующую должность.
2.2. Устав фонда должен содержать:
- полное и сокращенное наименования фонда, причем в наименование должны быть включены слова "негосударственный пенсионный фонд";
- сведения о местонахождении фонда;
- положения о предмете и целях деятельности фонда;
- сведения о структуре и компетенции органов управления фонда, нормах представительства в органах управления;
- положения о порядке назначения на должность и освобождения от должности должностных лиц, принятия решений, опубликования отчетов, осуществления контроля за деятельностью фонда, реорганизации и ликвидации фонда, распределения доходов от размещения пенсионных резервов, распределения имущества при ликвидации фонда;
- сведения о филиалах и представительствах фонда. Если таковые созданы к моменту представления учредительных документов на согласование, одновременно представляется положение о филиале (представительстве), утвержденное высшим органом управления фонда и заверенное соответствующей подписью и печатью.
В уставе фонда также должны быть отражены следующие положения:
- фонд является особой организационно - правовой формой некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками фонда в пользу участников фонда;
- порядок и условия негосударственного пенсионного обеспечения, осуществляемого фондом, определяются Правилами фонда;
- вкладчики обязаны вносить взносы исключительно денежными средствами в порядке и размерах, которые предусмотрены правилами фонда и пенсионным договором;
- учредители (учредитель) не имеют прав на переданное фонду имущество, которое является собственностью фонда;
- фонд отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом;
- фонд функционирует независимо от системы государственного пенсионного обеспечения;
- решение о ликвидации фонда может принять только суд по заявлению заинтересованных лиц;
- совокупный вклад учредителей (вклад учредителя) фонда на день подачи фондом документов в государственный уполномоченный орган на получение разрешения (лицензии) на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, внесенный в фонд денежными средствами, должен быть не менее пятнадцатитысячекратного установленного законом минимального размера оплаты труда.
2.3. Учредительный договор должен содержать:
- полное и сокращенное наименования фонда, сведения о его местонахождении;
- положения о предмете и целях деятельности фонда;
- сведения о составе учредителей;
- сведения о размере совокупного вклада учредителей при создании фонда;
- сведения об органах управления фонда и о порядке управления деятельностью фонда;
- перечень обязательств учредителей фонда по созданию фонда и обеспечению его деятельности, сведения об условиях передачи учредителями имущества фонду и участии учредителей в формировании совокупного вклада;
- положения о порядке дополнительного приема в состав учредителей фонда и выхода из состава учредителей фонда.
Учредительные документы фонда могут содержать и иные не противоречащие законодательству положения.
2.4. В Протоколе собрания учредителей фонда должно быть отражено:
- утверждение учредительных документов (устава и учредительного договора);
- избрание и назначение его руководителей;
- назначение руководителей исполнительного органа фонда.
2.5. Инспекция при согласовании учредительных документов может запрашивать и получать от фондов дополнительные документы, объяснения и иную информацию, необходимую для выполнения контрольных функций.
III. Порядок согласования учредительных документов
негосударственных пенсионных фондов
3.1. Представленные в Инспекцию документы, приведенные в разделе II, являются основанием для рассмотрения вопроса о согласовании учредительных документов фонда.
В случае непредставления какого-либо из них вопрос о согласовании учредительных документов фонда Инспекцией не рассматривается, а представленные документы возвращаются фонду.
3.2. При принятии документов на рассмотрение осуществляется их регистрация в журнале учета поступивших на согласование документов.
3.3. Принятые для рассмотрения вопроса о согласовании документы в месячный срок подлежат экспертизе в отделе лицензирования и контроля за реализацией пенсионных схем Инспекции с учетом настоящих требований.
Материалы рассматриваются, как правило, без вызова представителей фонда Экспертным советом в области негосударственного пенсионного обеспечения населения, который принимает соответствующее решение.
3.4. В случае принятия решения о согласовании учредительных документов фонда:
на титульных листах трех экземпляров устава ставится штамп "Согласовано" с соответствующей подписью представителя Инспекции;
два экземпляра устава возвращаются заявителю, один экземпляр устава и учредительного договора остается в Инспекции с соответствующей отметкой в журнале учета поступивших на согласование документов;
оформляются два экземпляра подготовленных в установленном порядке решения Инспекции о согласовании учредительных документов фонда, один из которых передается заявителю, а второй остается в Инспекции;
в целях учета согласованных и зарегистрированных в установленном порядке учредительных документов фондов Инспекция осуществляет ведение перечня учредительных документов фондов.
3.5. Основаниями для отказа в согласовании учредительных документов фонда могут быть:
несоответствие учредительных и других необходимых документов требованиям действующего законодательства или настоящего Положения;
недостоверность представленной в документах информации.
В случае отказа в согласовании Инспекция высылает заявителю мотивированный отказ в письменной форме с отметкой в журнале учета поступивших на согласование документов.
3.6. В случае внесения изменений в учредительные документы фонд предварительно согласовывает их в Инспекции, а затем регистрирует в установленном порядке.
Для согласования изменений и дополнений в Инспекции фондом представляются следующие документы:
- заявление о согласовании изменений и дополнений в учредительные документы (в произвольной форме);
- 1 экз. оригинала зарегистрированного Устава НПФ;
- 3 экз. изменений и дополнений, пронумерованных, прошитых, заверенных подписью Председателя Совета Фонда;
- 1 экз. Протокола заседания Совета Фонда.
После прохождения государственной регистрации изменений и дополнений Фонд в двухнедельный срок представляет в Инспекцию копию свидетельства о государственной регистрации изменений и дополнений, внесенных в его учредительные документы.
3.7. Согласование новой редакции учредительных документов фонда производится в случае законодательного изменения порядка и условий деятельности фондов в области негосударственного пенсионного обеспечения населения в том же порядке и сроки, что и их согласование, т.е. по заявлению уполномоченных лиц, к которому прилагаются новые документы взамен установленных или отмененных.
Министерство труда и социального развития Российской Федерации
ИНСПЕКЦИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
от 5 апреля 2002 года N 29
Об отчетности негосударственных пенсионных фондов
(в ред. приказа Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруде РФ от 20.05.2002 N 63)
____________________________________________________________________
Не применяется с 10 июня 2017 года на основании
указания Банка России от 29 мая 2017 года N 4390-У
____________________________________________________________________
В целях совершенствования учета и отчетности в негосударственных пенсионных фондах и усиления контроля за их деятельностью
приказываю:
1. Утвердить прилагаемые формы специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов:
НПФ-Ф "Отчет о финансовом положении";
НПФ-Р "Отчет о размещении собственного имущества";
НПФ-Д "Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению";
НПФ-ДС "Отчет о реализации пенсионных схем";
НПФ-С "Отчет о работе филиалов";
НПФ-N "Отчет о деятельности на территории субъекта Российской Федерации".
2. Утвердить прилагаемую "Инструкцию по заполнению форм специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов и Пояснительной записки к ней".
3. Установить, что негосударственные пенсионные фонды, получившие в установленном порядке лицензию на право деятельности в области негосударственного пенсионного обеспечения, представляют специальную отчетность в объеме, определяемом формами НПФ-Ф, НПФ-Р, НПФ-Д (квартальные и годовые) и НПФ-ДС (годовую).
4. Установить, что негосударственные пенсионные фонды, имеющие филиалы, представляют в составе годовой отчетности отчет о работе филиалов по форме НПФ-С.
5. Установить, что при наличии специального указания Инспекции негосударственные пенсионные фонды, осуществляющие деятельность на территории субъекта Российской Федерации, но не на той, на которой они зарегистрированы, представляют уполномоченным органам данного субъекта Российской Федерации годовую отчетность по форме НПФ-N.
6. Установить, что при наличии нераспределенной прибыли фонды вводят дополнительные строки в разделы III "Целевое финансирование и резервы" и IV "Пенсионные резервы" формы N 1-НПФ бухгалтерского баланса, по источникам соответственно.
7. Установить следующие сроки представления специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов:
годовой - до 31 марта года, следующего за отчетным;
квартальной - до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Специальная отчетность представляется в Инспекцию по почте с уведомлением или нарочным (фельдъегерской почтой).
8. Установить, что одновременно со специальной отчетностью представляется:
с квартальной и годовой отчетностью - бухгалтерская отчетность в объеме, определенном Федеральным законом от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организаций" (ПБУ 4/99), утвержденным приказом Минфина России от 6 июля 1999 года N 43н и приказом Минфина от 21 февраля 2001 года N 15н "О формах бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов"; (в ред. приказа Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруде РФ от 20.05.2002 N 63);
с отчетностью за полугодие - копия публикации отчета о деятельности фонда в периодической печати;
с годовой отчетностью - аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности, а также учетная политика фонда на следующий за отчетным год.
Порядок представления заключения по результатам актуарного оценивания фонда независимым актуарием определяется отдельным приказом Инспекции.
9. Специальная отчетность в соответствии с настоящим приказом представляется:
квартальная - начиная с I квартала 2002 года;
годовая - начиная с отчета за 2002 год (годовая специальная отчетность в обязательном порядке заверяется независимым аудитором).
11. Контроль за исполнением приказа возложить на заместителя руководителя Инспекции Ю.А.Федулова.
Руководитель Инспекции
В.И.Мудраков
Инструкция по заполнению форм специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов и пояснительной записки к ней
УТВЕРЖДЕНА
приказом Инспекции негосударственных
пенсионных фондов от 05.04.2002 N 29
1.1. Негосударственные пенсионные фонды (далее - фонды), получившие в установленном порядке лицензию на право деятельности в области негосударственного пенсионного обеспечения, представляют специальную отчетность по формам НПФ-Ф, НПФ-Р, НПФ-Д (квартальную и годовую) и НПФ-ДС (годовую).
1.2. Фонды, имеющие филиалы, представляют в составе годовой отчетности отчет о работе филиалов по форме НПФ-С.
1.3. В соответствии с соглашениями с субъектами Российской Федерации фонды, осуществляющие деятельность на территории субъекта Российской Федерации, на которой они не зарегистрированы, представляют годовую отчетность по форме НПФ-N. Отчет по форме НПФ-N фонды представляют уполномоченным органам субъектов Российской Федерации при наличии прямого указания Инспекции НПФ.
1.4. В состав специальной отчетности включается Пояснительная записка. В Пояснительной записке должны быть приведены данные, указанные в разделе 8 настоящей Инструкции.
1.7. Отчетным годом для всех НПФ является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно. Квартальная отчетность по формам НПФ-Ф, НПФ-Р и НПФ-Д является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года, а в форме НПФ-Ф еще и данные с начала деятельности до конца отчетного периода.
1.8. Формы отчетности НПФ-Ф, НПФ-Р и НПФ-Д представляются начиная с первого квартала 2002 года.
1.9. Сроки представления отчетов:
для квартальных - до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
для годовых - до 31 марта года, следующего за отчетным.
1.10. Представляемые специальная и бухгалтерская отчетности должны быть заверены подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью фонда. Годовая специальная отчетность оформляется согласно приказу Инспекции от 28.11.2001 N 148.
1.11. Отчеты направляются по почте или нарочным по адресу: 103715, г.Москва, Славянская площадь, 4, строение 1, Инспекция негосударственных пенсионных фондов.
2. Указания по заполнению формы НПФ-Ф "Отчет о финансовом положении"
2.1. Раздел I "Собственное имущество фонда"
В таблице этого раздела одновременно с данными на конец отчетного периода приводятся данные на начало отчетного года. Данные таблицы на начало отчетного года должны соответствовать данным на конец предшествующего года.
2.2. Раздел II "Поступления за отчетный период"
В таблице раздела II приводятся данные с начала деятельности, включая поступления за отчетный период, и данные о поступлениях за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала для квартальной отчетности или за год - для годовой).
2.3. Раздел III "Использование средств фонда"
2.3.1. В таблице раздела III приводятся данные о расходах фонда с начала деятельности, включая отчетный период и за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала для квартальной отчетности или за год - для годовой).
3. Указания по заполнению формы НПФ-Р "Отчет о размещении собственного имущества"
3.1. В таблице формы НПФ-И приводятся данные на отчетную дату (последнее число последнего месяца отчетного квартала для квартальной отчетности или 31 декабря отчетного года - для годовой). Размещение пенсионных резервов должно соответствовать "Требованиям к составу и структуре пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов", утвержденным приказом Инспекции от 10.01.2002 N 1.
4. Указания по заполнению формы НПФ-Д "Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению"
4.1. Раздел I "Обязательства и договоры фонда"
В таблице раздела I одновременно с данными на конец отчетного периода приводятся данные на начало отчетного года.
4.2. Раздел II "Количество заключенных и прекращенных пенсионных договоров".
В разделе II приводятся данные об изменении количества договоров и участников за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала для квартальной отчетности или до конца года - для годовой).
5. Указания по заполнению формы НПФ-ДС "Отчет о реализации пенсионных схем"
5.1. Разделы отчета повторяются с номерами 1, 2 и т.д. по числу пенсионных схем, указанных в Правилах фонда, зарегистрированных в Инспекции НПФ. Подразделы 1.1 и 1.2 получат номера 2.1 и 2.2 и т.д. соответственно номеру схемы.
5.2. Обозначение и наименование схемы должно строго соответствовать обозначению и наименованию схемы, указанному в Правилах фонда, зарегистрированных в Инспекции НПФ.
5.3. В графе "Уникальный номер схемы" указывается уникальный номер пенсионной схемы, который образуется из номера лицензии и номера схемы. Например, номер лицензии 208, схема по Правилам фонда имеет номер 2 - уникальный номер схемы 20802.
5.4. Подраздел 1.1 "Обязательства и договоры"
В таблицах подразделов 1.1, 2.1 и т.д. одновременно со значениями показателя на конец отчетного периода приводятся данные на начало года.
5.5. Подраздел 1.2 "Основные показатели реализации пенсионных схем"
В таблицах подразделов 1.2, 2.2 и т.д. приводятся данные за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала для квартальной и данные за год для годовой отчетности).
6.1. Отчет по форме НПФ-С представляется в составе годовой отчетности только фондами, имеющими филиалы.
6.2. Разделы отчета повторяются с номерами 1, 2 и т.д. по числу филиалов, действующих в фонде и указанных в данных о структуре фонда в Пояснительной записке. Соответственно подразделы 1.1 и 1.2 получат номера 2.1 и 2.2 и т.д. соответственно количеству филиалов.
6.3. В подразделе 1.1 "Сведения о филиале" приводятся данные о филиале в соответствии с вопросами п.п.1.1.1-1.1.4.
6.4. Подраздел 1.2 "Имущество, обязательства и договоры"
В таблицах подразделов 1.2, 2.2 и т.д. (по количеству филиалов) приводятся данные на начало и конец отчетного года по соответствующему филиалу.
6.5. Подраздел 1.3 "Движение по филиалу"
В таблицах подразделов 1.3, 2.3 и т.д. (по количеству филиалов) приводятся данные по движению средств, количеству договоров и участников по ним за отчетный год по соответствующему филиалу.
7. Указания по заполнению формы НПФ-N "Отчет о деятельности на территории субъекта Российской Федерации"
7.1. Отчет по форме НПФ-N представляется фондами, осуществляющими деятельность на территории субъекта Российской Федерации, на которой они не зарегистрированы. Отчет по форме НПФ-N представляется уполномоченному органу субъекта Российской Федерации в соответствии с соглашением между Инспекцией НПФ и органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации только при наличии у фонда прямого указания Инспекции.
7.2. Для каждого субъекта Российской Федерации форма отчета имеет обозначение НПФ-N, где N - номер субъекта Российской Федерации. (Например, для Вологодской области форма НПФ-Р имеет обозначение НПФ-35.)
7.3. Раздел 1 "Имущество фонда и договоры"
Приводятся общие данные о фонде: собственном имуществе фонда, пенсионных резервах и имуществе, предназначенном для обеспечения уставной деятельности фонда, количестве договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, заключенных фондом с вкладчиками, расположенными (проживающими) на территории данного субъекта Российской Федерации, количестве участников по ним, а также получающих пенсию.
7.4. Раздел 2 "Движение за год"
В таблице приводятся данные по территории указанной области с начала до конца отчетного года.
8. Требования к Пояснительной записке
8.1. Общие требования к Пояснительной записке.
8.1.1. В Пояснительной записке к отчету о работе фонда, представляемому по формам НПФ-Ф, НПФ-Р, НПФ-Д, НПФ-ДС, НПФ-С, должны быть приведены сведения, содержащие дополнительную информацию о фонде.
8.1.2. При наличии данных в строках 250 и 350 формы НПФ-Ф, в строках 343, 380 (кроме перечисленных в форме) формы НПФ-И даются пояснения о приведенных в строках данных.
8.1.3. При наличии данных в строках 2111, 2121 формы НПФ-Ф, в строках 1211, 1221 и 131 формы НПФ-Д в Пояснительной записке приводятся соответствующие данные по каждой организации - учредителю (вкладчику).
8.1.4. При наличии данных в строке 132 формы НПФ-Д в Пояснительной записке должны быть приведены данные по количеству участников в каждом субъекте Российской Федерации, в котором проживают участники фонда, с указанием номера региона.
8.1.5. При наличии данных в строке 310 формы НПФ-Ф в Пояснительной записке указываются максимальная и минимальная (в расчете на месяц) величина пенсии, выплаченной в отчетном периоде.
8.2. Дополнительные требования к пояснительной записке к годовой отчетности
В Пояснительной записке к годовой отчетности дополнительно приводятся:
8.2.1. Данные по каждой управляющей компании, с которой фондом заключен договор на размещение пенсионных резервов:
название компании;
место нахождения (юридический и фактический адрес);
данные о лицензии на право деятельности в соответствии с условиями договора (номер, кем и когда выдана, срок ее действия);
сумма средств пенсионных резервов, размещенных в компании на начало и конец года.
8.2.2. Данные о депозитарии, обслуживающем фонд:
название депозитария;
место нахождения (юридический и фактический адрес);
данные о лицензиях профессионального участника рынка ценных бумаг на депозитарную деятельность и на право деятельности в качестве специализированного депозитария инвестиционных и паевых инвестиционных фондов (номер, кем и когда выдана, срок ее действия).
8.2.3. Данные по структуре фонда по следующей форме:
Читайте также: