Справка о перечислениях в негосударственный пенсионный фонд

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплачивал взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения:

в свою пользу;
в пользу своих близких родственников: супруга, родных или усыновленных детей (а также подопечных или опекаемых детей-инвалидов), родителей (усыновителей), полнородных и неполнородных сестер и братьев, дедушки, бабушки, внуков.

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он производил оплату взносов в НПФ.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

Обратите внимание: к доходу в виде дивидендов, а также выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, вычеты не применяются.

2. НПФ должен иметь действующую лицензию на осуществление деятельности по пенсионному страхованию и обеспечению (сведения об НПФ должны быть внесены в Реестр негосударственных пенсионных фондов – участников системы гарантирования прав застрахованных лиц).

3. Пенсионный договор, заключенный между гражданином и НПФ, должен содержать обязательные сведения, перечисленные в п. 1 ст. 12 закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ в ред. от 03.08.2018, в том числе:

положения о порядке и условиях внесения взносов;
вид пенсионной схемы;
срок действия договора;
положения об условиях расторжения договора.

Размер вычета

СНВ предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей за один год.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на уплату взносов в НПФ, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (обучение, лечение, покупка медицинских препаратов, добровольное страхование жизни и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Обратите внимание: перенос неиспользованного остатка вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

Пример расчета вычета

Заработок Петрова С. В. составляет 55 000 руб. в месяц.

В конце 2017 года он заключил 2 договора с НПФ (на себя и свою супругу) и подал заявление работодателю с поручением ежемесячно удерживать и перечислять со своей заработной платы взносы в размере 6 000 руб., а также предоставлять вычет на произведенные расходы по негосударственному пенсионному обеспечению.

Каждый месяц на протяжении 2018 года бухгалтерия производила уплату НДФЛ с заработка сотрудника с учетом вычета:

(55 000 руб. – 6 000 руб.) * 13 % = 6 370 руб.

Таким образом, за год Петров сэкономил на НДФЛ 9 360 руб. (6 000 руб. * 12 мес. * 13 %).

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. К работодателю. При условии, что перечисление взносов в НПФ производил именно наниматель, удерживая средства из дохода работника по его поручению.

Подать заявление налоговому агенту можно только до окончания года, в котором производилась уплата страховых взносов.

заявление на получение социального вычета;
документы, подтверждающие право на СНВ:
копия договора с НПФ;
копия лицензии НПФ (если сведения о ней отсутствуют в договоре);
копия документа, подтверждающего родство с лицом, в пользу которого перечислялись взносы (при необходимости);
справка об инвалидности ребенка (если отчисления производились в пользу ребенка-инвалида, находящегося под опекой заявителя).

Работодатель, получивший пакет документов от сотрудника, выдает ему заработную плату за минусом НДФЛ, рассчитанного с учетом вычета, начиная с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

2. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России), если гражданин производил уплату взносов самостоятельно или не обращался за вычетом к работодателю (получил его у налогового агента в меньшем размере).

декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного НДФЛ, полученные у налогового агента, а саму справку приложить к декларации);

Примечание:

1. Налогоплательщики, которые представляют форму 3-НДФЛ исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. Срок давности для возврата переплаченного подоходного налога составляет 3 года (например: в 2020 году можно подать декларации за 2017-2019 годы).

2. К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

указанная в предыдущем пункте документация, подтверждающая право на вычет (оригиналы и копии);
платежные документы, подтверждающие фактическую уплату взносов (оригиналы и копии квитанций, чеков, платежных поручений);
заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации. Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.

Справка о неполучении вычета для НПФ

В случае досрочного расторжения договора негосударственного пенсионного страхования (кроме случаев перевода средств из одного НПФ в другой) фонд обязан вернуть гражданину выкупную сумму. При этом разница между полученным доходом и суммой внесенных по договору взносов облагается НДФЛ.

В целях правильного расчета суммы налога страхователь должен предоставить фонду сведения о том, получал ли он социальный вычет в отношении уплаченных взносов или нет.

Если СНВ был получен, то НПФ обязан удержать налог с суммы предоставленного ранее вычета.

Если же вычет не оформлялся, то для того чтобы НПФ уменьшил налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного страхования, гражданин должен предъявить справку из ФНС о том, что социальный вычет ему не предоставлялся.

Чтобы получить вышеуказанную справку, нужно обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Рекомендованная форма заявления приведена в письме ФНС России от 10.11.2016 № БС-4-11/21262@.

Список источников

1. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ.

3. Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О негосударственных пенсионных фондах.

4. Письмо ФНС России от 10.11.2016 № БС-4-11/21262@ о рекомендуемой форме заявления о выдаче справки.

5. Статья 213.1 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами.

Закон делит пенсию на две составляющие — страховую и накопительную. Первая из них гарантируется государством и ежегодно индексируется, а вторая работает как банковский вклад, размер которого постоянно увеличивается. Существует несколько способов, как можно узнать сумму накопительной части пенсии: обратиться в ПФР, негосударственный пенсионный фонд, МФЦ, к своему работодателю или получить банковскую выписку по счету. Подробнее о накопительной части пенсии и о способах проверки количества накопленных средств читайте далее.

Что такое накопительная часть пенсии

Пенсионные накопления — это денежные средства, уплачиваемые работодателем за каждого сотрудника в виде страховых взносов в Пенсионный фонд России.

За каждое трудоустроенное официально лицо в Пенсионный фонд России ежемесячно перечисляется взнос в размере 22%, определенная часть которого (6%) идет на формирование пенсионных накоплений, а остаток — на формирование страховой пенсии. По вашему выбору все 22% могут идти на формирование страховой пенсии.

Законодательное регулирование

Понятие накопительной пенсии появилось в 2002 году с принятием закона «Об обязательном пенсионном страховании…» от 15.12.2001 № 167 и закона «О трудовых пенсиях…» от 17.12.2001 № 173. Сегодня действует закон «О накопительной пенсии» от 28.12.2013 № 424.

В «КонсультантПлюс» есть множество готовых решений, в том числе о том, как получить накопительную пенсию . Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно! Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+ .

С какого года начисляется

Накопления формируются с 2002 года — с момента вступления в силу соответствующих нормативных актов. В 2014 году установлен мораторий на распоряжение накопительной долей: теперь у тех, кто написал заявление о переходе в НПФ, 22% в полном объеме отчисляются государству.

Первоначально мораторий должен был завершиться в 2019 году, но позднее срок окончания был продлен до 2023 года.

Формирование накоплений

Накопительная пенсия складывается из уплачиваемых работодателем за застрахованное лицо обязательных взносов, дополнительных страховых вносов, взносов из материнского капитала, направленных на формирование накопительной пенсии. Она учитывается на счете работника.

Накопления граждан инвестируются:

если человек не выбирал НПФ — под контролем ПФР;
если выбирал — соответствующим НПФ.

Полученные в результате такого инвестирования средства учитываются на счете лица как его пенсионный доход.

Доходность в разных фондах и в разные годы различается: она находится в прямой зависимости от объема инвестиционных средств и от рынка.

Сохранность пенсионных накоплений обеспечивается законодательством РФ: эти средства могут быть выплачены гражданину как единовременно, если речь идет о небольшой сумме, так и в виде регулярных отчислений на счет.

Пенсионные накопления предоставляются в соответствии с ранее действовавшим, а не с новым законодательством о пенсионном возрасте. Это значит, что обратиться за выплатой мужчины могут уже в 60 лет, а женщины — в 55.

Увеличение суммы выплат

На время моратория в выбранный фонд отчисления не поступают. Тем не менее размер накопительной пенсии постоянно увеличивается. Происходит это за счет того, что фонд раз в год страхует накопления от инфляции, увеличивая их сумму на установленный процент.

Индексация и перерасчет

Индексации подвергается только страховая доля пенсии, а накопления увеличиваются благодаря удачным инвестициям страховой компании или фонда.

Страховая доля пенсии подвергается перерасчету. Объем сбережений предлагается также изменить, приняв участие в программе добровольного софинансирования.

Кроме того, возможен перерасчет в заявительном порядке — если на лицевом счете обнаружились суммы, которые не были учтены ранее.

Размер уже назначенных пенсионных выплат ежегодно корректируется 1 августа. Для этого должны быть соблюдены несколько условий:

поступили взносы на страховую часть;
накопления выросли благодаря инвестициям.

Способы проверки накопительной пенсии

Увидеть, какие средства у вас накоплены, можно, запросив сведения со счета. Самый удобный способ — зайти на официальный сайт Пенсионного фонда РФ с логином и паролем от аккаунта на сайте «Госуслуги» и получить интересующие вас сведения. Нужные данные будут сформированы в виде онлайн-справки в течение нескольких секунд.

В этом документе приводится информация и о страховой части пенсии, и о пенсионных накоплениях. Открытыми являются сведения о денежных средствах, уплаченных работодателем, о сумме инвестиционного дохода, о том, кто является текущим страховщиком.

Кроме того, вы сможете узнать, что потеряете в том случае, если решите досрочно перевести накопленные средства в НПФ.

По номеру СНИЛС

Для получения информации лично у сотрудника ПФР нужно предъявить паспорт. Выписка о состоянии счета будет предоставлена сразу.

Есть и еще один путь — обратиться в ПФР по почте. Для этого заявитель должен приложить к заявлению нотариально заверенную копию паспорта. Выписка придет также по почте.

Через портал «Госуслуги»

Информацию о своих накоплениях можно увидеть непосредственно на Портале государственных услуг . Запросить информацию через «Госуслуги» вправе любое зарегистрированное на портале лицо.

С помощью работодателя

Посредником в этом вопросе может выступить и ваш работодатель. Нужно обратиться с запросом в бухгалтерию: оттуда он будет направлен в ПФР, а ПФР подготовит ответ и пришлет его вашему работодателю и вам лично.

Через портал Пенсионного фонда

Еще один возможный поставщик информации — управление Пенсионного фонда РФ. Получить все нужные сведения можно в своем личном кабинете. При необходимости вы вправе подать обращение в службу поддержки клиентов ПФР при помощи одного из официальных сервисов.

Обращение в МФЦ

Сведения о состоянии накоплений граждан выдают в виде онлайн-документа и в МФЦ. Но не во всех отделениях, а только в тех, у которых заключены соответствующие соглашения с Пенсионным фондом РФ. Узнать, где располагается ближайшее такое отделение, можно по телефону справочной службы.

Заявление заполняется на месте, с собой нужно принести паспорт.

Выписка со счета в Сбербанке

Выписку с лицевого счета могут выдать те банковские организации, у которых подписано соответствующее соглашение с ПФР. Одной из них является Сбербанк.

Сделать это можно несколькими способами:

В банковском отделении.
Через банкомат.
В приложении или на сайте банка, если у вас создан личный кабинет.

Для обращения понадобится паспорт, а выписка со счета будет выдана заявителю сразу.

Для негосударственных фондов

Лица, которые точно помнят, в какой НПФ они перевели накопления, могут обратиться за нужной им информацией в этот фонд.

Вам понадобится всё тот же СНИЛС, а в некоторых случаях — регистрация на сайте «Госуслуги».

Если вы не знаете, где находятся ваши накопления, выяснить это можно на сайте ПФР или портале «Госуслуги», запросив выписку со счета.

Опасность проверки через интернет

Проверить сумму накоплений через интернет быстро и просто. Единственная опасность, которая грозит вам в этом случае, — фишинговые сайты. Чтобы не стать жертвой мошенников, пользуйтесь только официальными сервисами и не передавайте личную информацию непроверенным источникам.

Исчезают ли накопления умершего

Использовать накопления в личных целях нельзя. Однако их можно получить по достижении пенсионного возраста или при наступлении страхового случая.

После смерти застрахованного его накопления выплачиваются правопреемникам. Они определяются по заявлению или по степени родства.

Для получения таких сумм не нужно обращаться к нотариусу: накопления умершего не включаются в наследственную массу и выплачиваются отдельно по ходатайству заинтересованного лица. Обратиться с заявлением нужно не позднее чем через 6 месяцев после смерти застрахованного.

Вопросы о том, как узнать, где находится накопительная часть пенсии умершего и кто является правопреемником в такой ситуации, подробно разъяснены на официальном сайте ПФР. Заявителю необходимо обратиться в ПФР, приложив свидетельство о смерти и документы, подтверждающие степень родства.

По какой причине происходит заморозка пенсии

До 2023 г. продлен мораторий на формирование накоплений. Это происходит из-за того, что на счетах Пенсионного фонда РФ не хватает средств для выплаты страховой части уже существующим пенсионерам. Когда ситуация стабилизируется, программа будет возобновлена.

Таким образом, информацию о накопительной части пенсии можно получить различными способами – как через интернет, так и обратившись лично в Пенсионный фонд РФ, МФЦ, Сбербанк, либо негосударственный пенсионный фонд, либо написав письменное обращение.

Еще больше материалов по теме в рубрике: « Пенсия ».

справка о взносах

Когда выдается справка о взносах в ПФР

Документ, подтверждающий начисление и уплату «пенсионных» взносов, должен быть выдан работнику по его письменному заявлению. Справка об отчислениях в Пенсионный фонд, форма которой приведена ниже, может быть подготовлена наряду со справкой 2-НДФЛ, справкой о периоде работы в данной фирме и прочими документами, не только, когда работник увольняется, но и в любой момент по его запросу. Причем, независимо от цели самого запроса, отказ в выдаче запрашиваемой справки недопустим, даже если работник не сообщает, для чего она ему необходима.

Для подготовки справок, связанных с работой, работодателю отводится не более трех рабочих дней (ст. 62 ТК РФ). А если работник увольняется, то справка выдается вместе с другими документами в день его увольнения (ст. 84.1 ТК РФ).

Запрос справки об отчислениях в Пенсионный фонд – форма

Чтобы бухгалтерия подготовила справку о взносах в ПФР, работнику нужно написать соответствующий запрос на имя руководителя. Какой-либо единой формы для него не предусмотрено, поэтому он составляется в произвольной форме. Но сначала все же лучше уточнить в бухгалтерии, возможно работодатель разработал свой внутренний образец такого запроса.

Примерный запрос справки о взносах ПФР может выглядеть следующим образом:

Генеральному директору ООО «Астра»

от менеджера Скворцовой А.А.

Прошу предоставить мне надлежащим образом заверенную справку о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование за период с 01.10.2016 г. по 31.01.2017 г.

31 января 2017 г. Скворцова

Форма справки о «пенсионных» взносах

На самом деле не существует такой унифицированной формы, как справка о страховых взносах в ПФР. Фактически, в ответ на обращение работника, ему нужно предоставить те самые сведения персучета, которые подает работодатель в Пенсионный фонд по каждому сотруднику. Копию таких сведений работодатель должен выдать работнику в течение пяти дней со дня его обращения, а при увольнении обязан передать их работнику в день увольнения или прекращения договора ГПХ (п. 4 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

С 2017 года страховые взносы перешли под контроль налоговых органов. Отчетность по взносам, в том числе и сведения персучета, начиная с первого квартала, будут сдаваться в ИФНС по новой единой форме Расчета по страховым взносам. Таким образом, получив от сотрудника запрос Справки об отчислениях в Пенсионный фонд, форма которой представляет собой сведения персучета, нужно подготовить:

Раздел 6 Расчета РСВ-1 по этому сотруднику, если справка запрашивается за период до 01.01.2017г.;
Раздел 3 Расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) по данному сотруднику, если запрашиваются данные за период с 01.01.2017 г.

Распечатываются только сведения, касающиеся конкретного работника, не затрагивая данных о других застрахованных лицах и обобщающих отчетных показателей.

Сотрудница ООО «Астра» Скворцова запросила справку о взносах в ПФР за период с 01.10.2016 г. по 31.01.2017 г.

Обратите внимание, сведения персучета заполняются на запрашиваемую дату (или на дату увольнения), независимо от того, сданы они уже в ПФР или ИФНС по сроку или нет. В нашем случае бухгалтерия подготовит копию раздела 6 расчета РСВ-1 за 2016 год, в которую войдут показатели за октябрь-декабрь, а также раздел 3 Расчета по страховым взносам, в котором будут указаны начисления Скворцовой только за январь 2017 года. Здесь мы приводим оба варианта персонифицированных сведений.

Заполняем РСВ-1 для взносов сотрудника

АО «НПФ Сбербанка» заботится о безопасности своих клиентов и уведомляет вас о необходимости использовать в работе с сайтом только современные браузеры. Это позволит оказывать вам услуги самого высокого качества. Для корректного взаимодействия с сайтом рекомендуем использовать Google Chrome версии 29 и выше, Mozilla Firefox версии 27 и выше, Microsoft Internet Explorer версии 9 и выше, Opera версии 10 и выше, Safari версии 7 и выше.

Вопросы и ответы. Обслуживание клиентов ИПП

Обслуживание клиентов ИПП

Доходность отражается в Личном кабинете не позднее окончания 2 квартала года, следующего за отчетным годом.

Результат инвестирования средств пенсионных резервов за 2019 год будет отражён на пенсионных счетах не позднее 30.06.2020, согласно Пенсионным правилам Фонда.

Социальный налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного подоходного налога. Им можно воспользоваться и в случае с уплатой взносов по ИПП. Максимальный размер суммы взносов, с которых можно получить вычет – 120 000 руб. в год (15 600 руб.).
Документы, необходимые для получения СНВ.
Через налоговую инспекцию.

Заявление на получение социального налогового вычета в свободной форме,
Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ,
Справку по форме 2-НДФЛ по месту работы,
Копия договора с НПФ,
Копии паспорта и ИНН налогоплательщика,
Копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов (а также платежные реквизиты),
Если взносы удерживались из заработной платы - справку о перечислении взносов из бухгалтерии.

Через бухгалтерию работодателей.

Подать соответствующее заявление в бухгалтерию по месту работы.

Информация на сайте ФНС Подробная информация на сайте Сбербанка

Расторгнуть договор НПО и получить выкупную сумму можно до назначения негосударственной пенсии, обратившись в СберНПФ с необходимым комплектом документов. Выкупная сумма рассчитывается и выплачивается в соответствии с условиями вашего договора НПО и Пенсионными правилами, действующими на дату заключения договора. Размер выкупной суммы зависит от суммы уплаченных взносов и срока действия договора НПО.

Прежде чем принять окончательное решение о расторжении договора НПО, предлагаем ещё раз его обдумать, ведь вы сделали первый шаг, который позволит сохранить комфортный уровень жизни после окончания карьеры: сформировать пенсию желаемого размера за счет самостоятельных взносов и инвестиционного дохода Фонда.

ВАЖНО! При расторжении договора НПО:

Не начисляется доход за календарный год (с 1 января по 31 декабря), в котором происходит расторжение договора.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст. 213.1 пункт 2), с суммы уплаченных пенсионных взносов и инвестиционного дохода, начисленного на пенсионный счет, будет удержан налог на доходы физического лица (НДФЛ). Вы можете избежать налогообложения уплаченных пенсионных взносов, предоставив Фонду справку о подтверждении неполучения социального налогового вычета за период уплаты взносов (форма КНД 1160077). Справку можно получить в налоговом органе по месту жительства, заполнив заявление о выдаче справки.
При оформлении заявления о выдаче справки по форме КНД 1160077 в поле «ИНН/КПП, наименование организации» указывается ИНН/КПП, наименование организации, с которой заключен договор НПО (данные берутся из договора НПО), в поле «Справка требуется для представления налоговому агенту» всегда указываются следующие реквизиты - 7725352740/772501001, АО "СберНПФ". Образец заявления прилагается.

Способы подачи комплекта документов:

Предоставить справку можно как вместе с комплектом документов, так и после получения выкупной суммы. В случае предоставления в Фонд справки после расторжения договора НПО, необходимо дополнительно приложить заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ в произвольной форме (заверять заявление не требуется). Направить справку(и) и заявление можно по почте в адрес АО «НПФ Сбербанка», 115162, г. Москва, ул. Шаболовка, д. 31 Г.

заявление по форме 03-Ф,
копия паспорта (все страницы с отметками),
реквизиты банковского счета для перечисления выкупной суммы,
справка из ИФНС о получении или неполучении социального налогового вычета (форма КНД 1160077), при наличии.

в офисе СберНПФ,
в отделении ПАО Сбербанк,
направить по почте в адрес АО «НПФ Сбербанка», 115162, г. Москва, ул. Шаболовка, д. 31 Г.

работником Фонда (при обращении в офис СберНПФ),
работником Банка (при обращении в отделение ПАО Сбербанк),
нотариально, либо в установленном законом порядке (в случае самостоятельного оформления комплекта документов и направления в адрес Фонда по почте).

Инструкция по оформлению

Что такое социальный налоговый вычет?

Социальный налоговый вычет (СНВ) — это налоговая льгота, которую гражданин получает от государства, если направляет часть своего дохода на формирование негосударственной пенсии. Государство возвращает часть уплаченного налога на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы пенсионных взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Максимальная годовая сумма пенсионных взносов, с которых предоставляется социальный налоговый вычет, не может превышать 120 000 рублей.

Пример расчета социального налогового вычета

Например, клиент ежегодно перечисляет в НПФ взносы на общую сумму 65 000 рублей. Соответственно его налоговый вычет будет равен 8 450 рублей. Но надо учитывать, что если клиент сделает пенсионные взносы на сумму больше установленных законом 120 000 рублей, то размер вычета останется неизменным и составит 15 600 рублей (13% от 120 000).

В каких случаях можно получить социальный налоговый вычет в рамках пенсионного обеспечения?

Как оформить социальный налоговый вычет?

Через бухгалтерию работодателя

Обратитесь в бухгалтерию по месту работы, напишите заявление с просьбой удерживать взносы из заработной платы и перечислять их на ваш личный счет в НПФ.

Затем, до окончания года, в котором были удержаны взносы, нужно будет написать заявление о предоставлении социального налогового вычета по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО). Бухгалтерия будет за вас делать взносы и уменьшать сумму налога, которую удерживает из вашей начисленной заработной платы.

Какие документы необходимы для оформления вычета через работодателя?

Заявление о предоставлении СНВ, которое надо направить в бухгалтерию работодателя

Заявление о перечислении пенсионных взносов в пенсионную программу из заработной платы или иных доходов

Копия договора негосударственного пенсионного обеспечения, которую можно получить в фонде

Самостоятельно через личный кабинет ФНC

Если у вас открыт личный кабинет Федеральной налоговой службы (ФНС) и есть электронная цифровая подпись (которую можно оформить там же), вы можете заполнить и отправить декларацию на получение налогового вычета дистанционно, через Интернет. Также вы можете лично обратиться в ФНС.

Важно: при самостоятельном обращении в налоговую службу (лично или дистанционно) можно вернуть часть подоходного налога за последние три года уплаты взносов в НПФ.

Какие документы необходимы для оформления вычета через личный кабинет налоговой службы?

Налоговая декларация по форме
Справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов по форме
Копия договора негосударственного пенсионного обеспечения, которую можно получить в фонде
Заверенная копия лицензии НПФ, которую можно получить в фонде
Выписка о состоянии именного пенсионного счета в НПФ, которую можно получить в фонде
Платежные документы, подтверждающих факт уплаты взносов

В личном кабинете ФНС в разделе «Жизненные ситуации» нужно выбрать «Подать декларацию К вашей декларации уже будет приложена предзаполненная справка по форме Либо вы можете запросить эту справку на работе (обычно в бухгалтерии). Далее нужно выбрать соответствующее основание для получения налогового вычета: социальный налоговый вычет, вид договора — договор негосударственного пенсионного обеспечения. После этого вам будет предложено заполнить, подписать электронной подписью и загрузить копии всех необходимых документов, в том числе

Отметим, что в мобильном приложении ФНС оформление налогового вычета со взносов на НПО, к сожалению, еще не реализовано. Но с мобильного устройства можно открыть личный кабинет в браузере.

Что делать, если личного кабинета в налоговой службе нет?

Можно обратиться в отделение ФНС по месту жительства, чтобы его открыть. Это значительно облегчит налоговые хлопоты в будущем. Подать все документы на возврат части подоходного налога также можно лично в отделении. Для этого необходимы те же документы, как и при подаче онлайн, но с тем отличием, что при себе необходимо будет иметь их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Что произойдет с вычетом при досрочном расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения?

Если вы досрочно расторгаете договор с фондом и получаете выкупную сумму (то есть забираете деньги со счета), и при этом уже получали налоговый вычет по внесенным средствам, то, согласно законодательству, фонд удержит НДФЛ 13% из этой суммы.

Налог не взимается в том случае, если вы будете получать накопленные средства в виде пенсии.

Если же вы не оформляли вычет и хотите расторгнуть договор с фондом досрочно, то для того, чтобы из ваших взносов не был удержан НДФЛ, вам нужно предоставить справку из налоговой службы, которая подтвердит, что вы не получали СНВ.

Если вы хотите задать вопрос по оформлению социального налогового вычета по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, позвоните нам по телефону: 8 (800) 700-8020 (бесплатно для звонков из всех регионов России) или (по Москве).

С 2008 года в главе 23 Налогового кодекса предусмотрен новый социальный налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы, уплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Как подтвердить право на его получение и какие документы для этого представить?

Договоры негосударственного пенсионного обеспечения (далее — пенсионные договоры) заключаются со специализированными некоммерческими организациями — негосударственными пенсионными фондами (НПФ), которые должны иметь лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствии с Федеральным законом от 07.05.98 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (далее — Закон № 75-ФЗ).

По пенсионному договору вкладчик фонда уплачивает в НПФ пенсионные взносы, а НПФ выплачивает участнику или участникам фонда (если договор оформлен в отношении нескольких физических лиц) негосударственную пенсию. Вкладчик вправе заключить договор на себя (тогда он выступает и участником) или на другое физическое лицо.

Негосударственная пенсия назначается и выплачивается, если у участника фонда появляются пенсионные основания (ст. 3 Закона № 75-ФЗ). Таковыми считаются условия назначения пенсий, установленные законодательством Российской Федерации на момент заключения пенсионных договоров. Другими словами, это основания для назначения государственных пенсий. В то же время пенсионные договоры могут предусматривать дополнительные основания для приобретения участником договора права на получение негосударственной пенсии. Об этом говорится в статье 10 Закона № 75-ФЗ.

При досрочном расторжении пенсионного договора НПФ выплачивает денежную (выкупную) сумму. Причем в зависимости от условий договора ее получателем может быть либо вкладчик, либо участник фонда.

Как определить базу по НДФЛ по пенсионным договорам

С 2008 года действуют поправки, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом от 24.07.2007 № 216-ФЗ. Так, пункт 1 статьи 219 НК РФ дополнен подпунктом 4. В нем установлен новый вид социальных налоговых вычетов в отношении расходов налогоплательщиков по негосударственному пенсионному обеспечению. Таким образом, при определении налоговой базы по НДФЛ по доходам, в отношении которых установлена ставка 13%, налогоплательщики — вкладчики НПФ имеют возможность уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму данного налогового вычета. Основанием служит пункт 3 статьи 210 НК РФ.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется в сумме пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком-вкладчиком в налоговом периоде (календарном году) по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с НПФ в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 100 000 руб. в налоговом периоде (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Положения подпункта 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года, то есть по тем суммам расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, оплата которых произведена налогоплательщиками — вкладчиками НПФ с 1 января 2007 года.

В пункте 1 статьи 213.1 НК РФ установлено следующее. При исчислении налоговой базы по НДФЛ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с НПФ, не учитываются:

— суммы пенсий, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным физическими лицами — вкладчиками в свою пользу;
— суммы пенсионных взносов по пенсионным договорам, заключенным организациями и иными работодателями в пользу работников;
— суммы пенсионных взносов по пенсионным договорам, которые заключены налогоплательщиками-вкладчиками в пользу других физических лиц — участников договоров.

Вместе с тем согласно пункту 2 статьи 213.1 Налогового кодекса при определении налоговой базы по НДФЛ по пенсионным договорам, заключаемым с НПФ, учитываются:

— суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным организациями и иными работодателями в пользу работников;
— суммы пенсий, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным физическими лицами — вкладчиками в пользу других физических лиц — участников договоров;
— денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом — вкладчиком в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями пенсионных договоров, заключенных с НПФ, при досрочном расторжении указанных договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой НПФ), а также при изменении условий указанных договоров в отношении срока их действия.

Перечисленные суммы подлежат налогообложению у источника выплат, которым является соответствующий НПФ.

С 1 января 2008 года внесенные налогоплательщиком-вкладчиком по пенсионному договору суммы платежей (взносов), в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, установленный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, подлежат налогообложению при выплате денежной (выкупной) суммы. Исключение — случаи досрочного расторжения указанного договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
Вкладчик НПФ не является резидентом РФ

Налогоплательщики — вкладчики НПФ, не признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, не вправе применять социальные налоговые вычеты, в том числе предусмотренные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ. Дело в том, что согласно пункту 3 статьи 224 НК РФ при налогообложении доходов, получаемых физическими лицами — нерезидентами РФ, используется ставка 30%.

Негосударственный пенсионный фонд при выплате физическому лицу — вкладчику денежных (выкупных) сумм обязан удержать НДФЛ, исчисленный с дохода, равного сумме платежей (взносов), уплаченных налогоплательщиком по этому договору, за каждый календарный год, в котором данный вкладчик имел право на получение социального налогового вычета, предусмотренного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Если налогоплательщик-вкладчик представит справку, выданную налоговым органом по месту жительства и подтверждающую неполучение (либо получение) названного социального налогового вычета, НПФ не удерживает (либо исчисляет) подлежащую удержанию сумму НДФЛ.

Участник пенсионного договора — близкий родственник вкладчика

В ситуациях, когда по условиям пенсионного договора участником является кто-то из близких родственников вкладчика, право на получение выкупной суммы принадлежит тому лицу (участнику), в пользу которого заключен договор. При досрочном расторжении пенсионного договора или изменении его условий в отношении срока действия договора (за исключением случаев расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой НПФ) и возврата участнику выкупной суммы, подлежащей выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договора, заключенного вкладчиком с НПФ, полученный участником доход подлежит налогообложению у источника выплаты, которым является соответствующий НПФ.

СПРАВКА
Справка о получении (неполучении) налогового вычета

Форма справки о подтверждении неполучения (либо получения) социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, утверждена приказом ФНС России от 12.11.2007 № ММ-3-04/625@. Чтобы получить ее, налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства соответствующее письменное заявление, копии договора (договоров) негосударственного пенсионного обеспечения и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком-вкладчиком пенсионных взносов по данному договору (договорам).

В заявлении отражаются реквизиты заключенных налогоплательщиком договоров, а также сведения о налоговом агенте — НПФ, в который представляется справка. Заявление и перечисленные документы налогоплательщик может представить лично, через доверенное лицо либо отправить по почте.

Справку подписывает руководитель (заместитель руководителя) налогового органа. Она заверяется печатью налогового органа, на ней проставляются порядковый номер и дата выдачи.

Допустим, в ходе рассмотрения представленных налогоплательщиком-вкладчиком заявления и документов установлено, что данное лицо не имеет права на получение социального налогового вычета, предусмотренного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ. В этом случае налогоплательщику направляется письменное сообщение, в котором приводятся причины отказа в выдаче справки. Его подписывает руководитель (заместитель руководителя) налогового органа.

Для целей налогообложения выкупных сумм, получаемых физическими лицами — участниками в связи с расторжением договоров негосударственного пенсионного обеспечения, статус налогового резидента (нерезидента) Российской Федерации определяется на дату выплаты налогоплательщику-участнику выкупной суммы.

При определении налоговой базы по НДФЛ в отношении выкупной суммы, полученной участником договора (при досрочном расторжении пенсионного договора физическим лицом — вкладчиком), вычет сумм пенсионных взносов, внесенных налогоплательщиком-вкладчиком, не производится.

Таким образом, только при налогообложении выкупной суммы, выплачиваемой непосредственно вкладчику, НПФ обязан производить вычет сумм пенсионных взносов, внесенных налогоплательщиком-вкладчиком за каждый календарный год, в котором он либо еще не имел права на получение социального налогового вычета, установленного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ (за налоговые периоды, предшествующие 1 января 2007 года), либо не воспользовался им за 2007-й и последующие календарные годы. Причем это должно быть подтверждено справкой, выданной налоговым органом по месту жительства налогоплательщика.

Документальное подтверждение права на получение социального налогового вычета

В ФНС России поступают запросы, касающиеся документального подтверждения налогоплательщиками права на получение социального налогового вычета по суммам пенсионных взносов, уплаченных в НПФ, зарегистрированные на территории РФ. В ответ на это, а также в целях создания режима наибольшего благоприятствования при реализации налогоплательщиками данного права Федеральная налоговая служба подготовила разъяснения. Они были доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 05.05.2008 № ШС-6-3/331@.

В названном письме, в частности, сообщается, что данный социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода. Кроме того, чтобы получить социальный налоговый вычет, налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению, произведенные с 1 января 2007 года:

— договор (договоры) негосударственного пенсионного обеспечения, согласно которому налогоплательщик-вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в НПФ в свою пользу и (или) в пользу другого участника договора;
— платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов налогоплательщиком-вкладчиком (в частности, платежные поручения, если пенсионные взносы уплачиваются с расчетного счета налогоплательщика);
— документы, подтверждающие родство с физическими лицами — участниками договоров, в пользу которых налогоплательщик-вкладчик уплачивал пенсионные взносы.

В письме ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876 «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов» разъяснено следующее. Налогоплательщики вправе подавать в налоговые органы не только нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих их право на получение социальных налоговых вычетов, но и копии соответствующих документов, которые заверены непосредственно самими налогоплательщиками с расшифровкой подписи и датой их заверения. Но только при условии, что подлинники указанных документов предъявлены сотруднику отдела по работе с налогоплательщиками при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, который обязан сделать отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов подлинникам и поставить дату принятия их налоговым органом.

НПФ имеют право на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда согласно договорам негосударственного пенсионного обеспечения с даты получения лицензии в порядке, предусмотренном законодательством РФ. Поэтому налогоплательщику-вкладчику необходимо представить наряду с другими подтверждающими документами копию лицензии НПФ, заверенную подписью руководителя и печатью НПФ. Однако копия лицензии не представляется в тех случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в пенсионном договоре, заключенном налогоплательщиком с НПФ.

Предположим, денежные средства в оплату услуг по лечению или в оплату обучения были перечислены по заявлению налогоплательщика его работодателем (с расчетного счета работодателя) и работник возмещает работодателю произведенные по его заявлению расходы за счет выплачиваемых ему работодателем сумм вознаграждений. В подобной ситуации социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщик фактически возместил произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника, подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем. Такие разъяснения приведены в письме ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876.

Исходя из положений названного письма, ФНС России считает возможным применять аналогичный порядок и в случаях, когда денежные средства в уплату пенсионных взносов по договору с НПФ, заключенному налогоплательщиком-вкладчиком, перечислены по заявлению данного вкладчика его работодателем (с расчетного счета работодателя). Работник возмещает работодателю произведенные по его заявлению расходы за счет выплачиваемых работодателем сумм вознаграждений. Тогда социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, может быть предоставлен именно за тот налоговый период, в котором налогоплательщик-вкладчик фактически возместил произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в уплату пенсионных взносов, подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем.

Допустим, работники предприятия (организации) заключили договоры негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ. При этом пенсионные взносы вносятся на счет НПФ ежемесячно бухгалтерией предприятия (организации) одним платежным поручением с приложением реестра, в котором содержатся сведения о вкладчиках и суммах взносов. Необходимая для перечисления сумма удерживается непосредственно из заработной платы вкладчиков. В рассматриваемой ситуации налогоплательщики при обращении за получением налогового вычета обязаны также представить в налоговый орган заверенные по установленной форме выписки из реестров, прилагаемых к платежным поручениям, с указанием сведений о конкретном вкладчике и суммах перечисленных от его имени в налоговом периоде пенсионных взносов.

Обратите внимание: пенсионные взносы, уплаченные от имени налогоплательщика-вкладчика, но с расчетного счета, не принадлежащего ему (например, с расчетного счета, открытого на имя его супруги (супруга), одного из родителей или детей), нельзя признать расходами налогоплательщика-вкладчика, при осуществлении которых у него возникает право на получение налогового вычета. При этом выписка о состоянии пенсионного счета налогоплательщика-вкладчика в НПФ не является документом, подтверждающим уплату пенсионных взносов самим налогоплательщиком. Значит, в целях получения социального налогового вычета выписка не заменяет платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному обеспечению, произведенные с 1 января 2007 года.

Левадная Т.Ю.
советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Публикация подготовлена при участии специалистов ФНС России
Журнал «Российский Налоговый Курьер» №11 за 2008 год

Читайте также: