Как сняться с учета пфр ип если нет работников

Если вы решили закрыть ИП, нужно написать заявление, оплатить госпошлину, сдать отчёты и расплатиться с бюджетом. У работодателей хлопот больше, чем у ИП без сотрудников. Рассказываем что и когда нужно сделать при закрытии ИП.


Как закрыть ИП, если нет наёмных работников

Здесь всё просто:

Оплатите госпошлину в 160 рублей. Для этого у ФНС есть сервис. Если отправляете документы в электронном виде, в том числе через МФЦ или нотариуса, госпошлину платить не нужно.

Заполните заявление по форме Р26001. Заполнить форму можно в специальном сервисе ФНС.

Пока действуют «коронавирусные» ограничения, можно отправить через этот сервис заявление даже если у вас нет электронной подписи. Нужно лишь приложить скан паспорта и селфи вместе с открытым паспортом для подтверждения личности.

Заявление можно отнести в налоговую лично, отправить обычной почтой или в электронном виде, через нотариуса или МФЦ. Если отправляете заявление почтой, нужно нотариально удостоверить подпись, а если через представителя — оформить нотариально заверенную доверенность.

Вас снимут с учёта в качестве ИП в течение пяти рабочих дней. На шестой рабочий день вы уже можете получить лист записи ЕГРИП по форме № Р60009.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» есть бесплатный сервис для закрытия ИП, который проведёт вас по всем этапам закрытия, поможет заполнить отчеты, рассчитать и заплатить налоги и взносы. Вам не придётся тратить время на поиск информации и заполнение документов.

Заплатите фиксированные страховые взносы за себя. Для этого посчитайте сумму пропорционально времени, которое вы были в статусе ИП в текущем году. Если уже платили в этом году взносы, заплатите за их вычетом. На оплату взносов у вас есть 15 дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности.

Заплатите налоги и сдайте отчеты за период до закрытия ИП. Сроки зависят от системы налогообложения.

  1. ОСНО. Нужно сдать декларацию 3-НДФЛ в течение 5 дней после исключения из ЕГРИП, а в течение 15 дней после этого заплатить НДФЛ. Декларацию по НДС сдают в обычные сроки — в течение 25 дней после окончания квартала, в котором была прекращена деятельность. НДС также платят как обычно по 1/3 в течение трех месяцев.
  2. УСН. Декларацию по УСН нужно сдать в обычный срок — до 30 апреля следующего года. Тот факт, что ИП уже снялся с учета, значения не имеет. Налог тоже нужно заплатить в обычные сроки. Если вы закрыли ИП в середине года, то до конца года нужно в обычные сроки перечислить авансовый платеж по итогам отчётного периода.
  3. ЕНВД. Декларацию нужно сдать как обычно до 20 числа месяца после квартала, в котором была прекращена деятельность, а заплатить налог — до 25 числа.
  4. ПСН. Декларация на этом режиме не предусмотрена. Если вы закрываете ИП до окончания срока действия патента и уже успели оплатить его полностью, стоимость патента вам пересчитают. Переплату можно вернуть по заявлению или зачесть в счёт других налогов.

Когда будете считать налоги учтите, что страховые взносы, которые вы заплатите после исключения из ЕГРИП, налог на УСН уже не уменьшают (письмо Минфина России № 03-11-11/49540 от 27 августа 2015 г.). То же самое относится к ЕНВД.

Факт, что вы прекращаете деятельность в качестве ИП, автоматически означает, что вы прекращаете применять спецрежим. Поэтому, дополнительно уведомлять налоговую о прекращении деятельности на любом спецрежиме не нужно (письмо Минфина России № 03-11-09/35436 от 18 июля 2014 г.).

Закрытие ИП не освобождает от долгов перед бюджетом и обязанности сдавать отчёты. Налоговики могут провести выездную проверку и привлечь к ответственности за нарушения и после закрытия ИП. Все долги ИП перед бюджетом после закрытия ИП никуда не деваются и становятся долгами физлица.

Закройте расчётный счёт. Для этого обратитесь в банк с заявлением о закрытии расчётного счёта.

Снимите кассовый аппарат с учета (если есть ККТ). Сформируйте в кассе отчёт о закрытии фискального накопителя и отправьте его вместе заявлением в ФНС.

Как закрыть ИП с наёмными работниками

Порядок такой же, как у ИП без работников, но до того, как подавать заявление на закрытие ИП, нужно еще предпринять такие меры:

Сообщите в службу занятости о предстоящем увольнении работников. Это нужно сделать не позднее, чем за две недели до начала расторжения трудовых договоров. В уведомлении нужно указать должность, профессию, специальность и квалификационные требования, условия оплаты труда каждого сотрудника.

До конца 2020 года действуют Временные правила, согласно которым о высвобождении работников нужно сообщать на портале «Работа России». Инструкцию по работе с сервисом смотрите здесь.

Сообщите о предстоящем увольнении сотрудникам. По закону организации должны уведомлять сотрудников под роспись не позднее, чем за два месяца. Но для ИП такого правила нет. Они уведомляют сотрудников в те сроки, которые прописаны в трудовом договоре. Форма уведомления свободная.

Увольте сотрудников. Оформите приказ и записку-расчёт. Сделайте запись в личной карточке и в трудовой книжке. Выдайте трудовую на руки сотруднику. Если сотрудник уже отказался от бумажной трудовой и у вас её нет, выдайте сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р. Также в день увольнения нужно выдать справку 2-НДФЛ и сведения по форме СЗВ-СТАЖ.

Рассчитайтесь с сотрудниками. Выплатите им зарплату по день увольнения и компенсацию за неиспользованный отпуск. Подробнее о том, какие выплаты положены сотрудникам при увольнении, читайте в этой статье.

Сдайте отчёты за работников:

  • расчёт страховых взносов в ИФНС — в течение месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности, но не позднее дня подачи заявления на закрытие ИП;
  • расчёт 4-ФСС в ФСС — не позднее дня подачи заявления на закрытие ИП;
  • формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в ПФР — в течение месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности, но не позднее дня подачи заявления на закрытие ИП;
  • форма СЗВ-ТД в ПФР — не позднее следующего дня после увольнения работников.

Заплатите страховые взносы за сотрудников. Это нужно сделать в течение 15 календарных дней со дня представления расчётов ИФНС и ФСС. Заплатить нужно разницу между суммой взносов по расчётам и суммой уже уплаченных взносов.

Внимание! Закрытие ИП — не повод избавляться от документов. После закрытия вы обязаны хранить все документы столько, сколько положено. Для налоговых деклараций и расчетов срок 5 лет, для документов по сотрудникам — 50 лет.

Подробнее о новых сроках хранения документов читайте в нашей статье.

Когда могут отказать в закрытии ИП

Такие случаи прописаны в статье 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Вам откажут в закрытии ИП, если вы сдали не все документы на закрытие, подали их не в ту налоговую, не заверили документы у нотариуса когда это необходимо, документ подписало неуполномоченное лицо и т.д.

В связи с этим, снимать с учёта кассу или закрывать расчётный счет лучше после того, как узнаете о положительном решении по закрытию ИП.

2020 год выдался особенно непростым для предпринимателей: многим пришлось ликвидировать ИП из-за с экономических трудностей, вызванных пандемией коронавируса. Если бизнес уже не спасти, остаётся лишь правильно его закрыть. Как это сделать, особенно если у предпринимателя остались долги, читайте в нашем обзоре.

📌 Основания для закрытия ИП

Индивидуальный предприниматель вправе сняться с учёта в любой момент без пояснения причин. Обычно это делают, если деятельность перестала приносить доход, нечем платить необходимые налоги и взносы или накопились долги. Могут быть и другие причины, например, смерть предпринимателя, переход на ООО или банкротство.

С 1 сентября 2020 года ожидается нововведение. Неработающие ИП могут быть закрыты ФНС принудительно при таких условиях:

  • Истекло 15 месяцев с момента предоставления последних отчётов или с даты окончания действия патента.
  • Накопилась задолженность по налогам и сборам.

Принудительное закрытие — не лучший выход. Кроме испорченной деловой репутации оно предполагает запрет на повторное открытие ИП в течение трёх лет. К тому же долги по налогам сохраняются, штрафы за несданные декларации взимаются. Поэтому лучше закрыть ИП самому и не ждать, пока этим озаботится налоговая.

📌 Что нужно сделать для закрытия бизнеса

  • Подготовить документы для ФНС.
  • Оплатить задолженность по налогам и взносам в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС), а также штрафы и пени, если они есть.
  • Рассчитать сотрудников и сняться с учёта в качестве работодателя в ПФР.
  • Сдать декларацию.
  • Закрыть банковские счета.
  • Снять с регистрации контрольно-кассовые аппараты (если есть).

Также предпринимателю нужно решить, каким способом хочет закрывать ИП. В этом году можно использовать один из четырёх вариантов:

  • Личное посещение с пакетом документов налогового органа, ранее выполнившего государственную регистрацию ИП.
  • Ликвидация бизнеса через МФЦ — удобно, если человек находится в другом городе.
  • Подача документов удалённо через сайт «Госуслуги» с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП), которую можно получить в МФЦ или одном из аккредитованных удостоверяющих центров Минкомсвязи. Стоимость электронной подписи — 1500–3500 рублей.
  • Закрытие ИП дистанционно на сайте ФНС без электронной подписи с верификацией при помощи фото с документами. Этот способ введён для упрощения взаимодействия предпринимателей с налоговыми органами в 2020 году в условиях карантина.

📌 Сбор и подача документов в ФНС

Чтобы ликвидировать бизнес, нужно подготовить стандартный пакет документов, в который входят:

  • заявление о прекращении деятельности по форме № Р2600;
  • квитанцию об уплате государственной пошлины (если ИП закрывается первым или вторым способом).

В форме заявления о прекращении деятельности нужно указать следующие данные: ОГРНИП, Ф.И.О, ИНН и контактную информацию (телефон, e-mail).

При подаче заявления лично в налоговую службу предприниматель подписывает его в присутствии инспектора, который принимает документы. Если ИП решил подать документы через доверенное лицо или по почте, используется такая же форма заявления, но подпись на нём заверяет нотариус.

Размер государственной пошлины составляет 160 рублей. При закрытии ИП онлайн через портал «Госуслуги» или сайт ФНС госпошлина не оплачивается.

📌 Сколько дней необходимо для снятия с учёта

Приняв документы, налоговый орган выдаёт индивидуальному предпринимателю расписку. Закрытие ИП происходит в течение пяти дней. На шестой день лицо, подавшее заявление, получает уведомление на e-mail и лист записи из ЕГРИП, который является свидетельством того, что процедура окончена.

📌 Можно ли закрыть ИП с долгами, и как правильно это сделать

Если индивидуальный предприниматель не делал необходимых взносов и накопил задолженность перед налоговой, ПФР, ФСС, кредиторами и работниками, он всё равно может закрыть ИП, но от обязательств его это не освобождает. Согласно ГК РФ, по долгам ИП отвечает как физическое лицо — своим имуществом.

Закрывая деятельность, предприниматель обязан подать декларацию за последний налоговый период. При использовании упрощённого режима налогообложения — до 25-го числа месяца, который следует за месяцем прекращения регистрации в налоговой. При ЕНВД — до момента снятия с учёта. Тем, кто нарушит сроки сдачи, грозит штраф, размер которого рассчитывают исходя из отражённых в документе данных.

По новым правилам, сейчас не нужно предоставлять справку об отсутствии задолженности по взносам в ПФР, а в ФСС данные о закрытии ИП передаются без участия заявителя. Тем не менее, недоимки перед этими службами нужно погасить в полном объёме, иначе их взыщут в принудительном порядке.

Задолженность перед работниками по зарплатам, больничным и отпускам предприниматель также обязан полностью погасить. Но в отличие от юридических лиц, ИП может не уведомлять сотрудников за два месяца о ликвидации организации и не платить выходное пособие.

Наличие задолженностей перед банками и другими кредиторами при рассмотрении заявления ФНС не проверяет. Но по этим обязательствам также придётся ответить — уже в качестве физического лица.

📌 Что делать, если нет денег для уплаты долгов?

Долги не мешают ИП сняться с регистрации, но данная процедура не приведёт к их списанию.

При отсутствии денег, необходимых для погашения задолженностей, гражданин может признать себя банкротом, обратившись в арбитражный суд. В этом случае имущество должника реализуют, а деньги направят на закрытие обязательств по следующей схеме:

  • расчеты с сотрудниками;
  • уплата налогов и взносов;
  • удовлетворение требований других кредиторов.

Если вырученных денег не хватит на выплату всех долгов, их остаток будет списан.

Бывает, что банкротство физлица — единственный способ списания долгов, накопившихся во время предпринимательства. Подробнее о том, кого и при каких обстоятельствах могут признать финансово несостоятельным, а также с чего начать процедуру, мы рассказывали здесь.

Перейти

Подписывайтесь на наш канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды.

Добрый день.
у меня такая ситуация: я - ИП, зарегистрирована в качестве работодателя. Примерно 2 года назад был уволен последний работник, и пока принимать новых не собираюсь. в ФСС сдаю нулевые отчеты. А налоговые и пенсионные уже года 2 не сдаю. Вначале пыталась сдать нулевку РСВ, был злобный звонок из налоговой, что им не нужны мои пустые отчеты, нечего им базу засорять. Мой отчет удалили из базы. Несколько раз перед сроком сдачи я еще звонила в налоговую: сдавать или нет, мне ответили, что в базе с меня сняли признак работодателя и отчетов не нужно. Я успокоилась. А недавно этот вопрос всплыл в разговоре со знакомым. Он назвал меня, мягко говоря, неумной, так как с налоговой шутки плохи, и слово к делу не пришьешь (естественно никаких документальных подтверждений у меня нет). Никаких писем о не предоставлении отчетов/начислении штрафов не приходило. Теперь я очень волнуюсь, так ли верно я поступила, послушав работника налоговой? Что я должна сделать в данной ситуации, нужно ли что-то делать? Как выйти из нее с минимальными потерями?

Natt, ваш знакомый прав. Без бумажки ничего не докажете, если понадобиться. Я думаю, что для начала, сделайте копию последнего приказа об увольнении работника и снимитесь с учета как работодатель в ФСС. Ну и ждите. появятся к вам какие-нибудь претензии или нет.

Во всяком случае, после снятия вас с учета в качестве работодателя, вы уже на полном основании не будете сдавать свои нулевки. Думаю, этим все и ограничится.

В ФСС, конечно, не нужно было нулевые отчеты сдавать. А так Вас штрафовать не за что - действующих трудовых договоров у Вас в период несдачи отчетов не было, так что оснований для привлечений к ответственности я лично не вижу.

ФСС как раз позвонили после истечение срока сдачи первого отчета в электронном виде, что им как раз нулевки нужны. Я тогда на бумаге носила отчет. потом каждый квартал сдавала

Получается, Вы выполнили всё, что-то Вас требуется. Единственное, что остаётся ПФР себя на предмет регистрации как работодателя и если Вы стоите там в качестве такового до сих пор - сняться с учета. Неснятие приведёт к тому, что если Вы вдруг решите предпринимательством более не заниматься, Вас будут продолжать считать таковым.

Когда ИП расторгает все свои трудовые договора с наемными работниками, он должен сняться с учета в качестве работодателя в ФСС. А вот если у него есть работающие гражданско-правовые договоры с физическими лицами, по которым ИП уплачивает страховые взносы «на травматизм», то сниматься с учета не нужно (п. 22 порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 07.12.09 Порядок № 959н). Для снятия с учета в ФСС требуется представить следующие документы (п. 23 Порядка № 959н):
заявление (приложение № 3 к Административному регламенту, утв. приказом Минтруда России от 25.10.13 Регламент № 574н);
копии документов о прекращении трудовых отношений с работниками (например, копию соглашения о расторжении трудового договора или копию приказа об увольнении).
Срок подачи заявления о снятии с учета в ФСС РФ не установлен. Предусмотрено лишь, что ФСС должен снять ИП с учета в течение 14 дней после получения документов (п. 23 Порядка № 959н). По результатам снятия с учета сотрудники фонда обязаны направить ИП копию решения о снятии с учета (п. 73 Регламента № 574н.
Вопросы постановки и снятия с учета в ПФР регулируются Порядком, который утвержден постановлением правления ПФР от 13.10.08 Порядок № 296п. Однако этот документ не обязывает ИП-работодателя обращаться в ПФР при увольнении работников. Не предусмотрена такая обязанность и Федеральным законом от 15.12.01 № 167-ФЗ. Выходит, что если прямо следовать указанным нормативным правовым актам, то обращаться в ПФР для снятия с учета не обязательно. Но лучше для закрытия обратиться в ПФР, потому что ИП - работодатель обязан сдавать отчетность в ПФР за наемных работников (сведения о застрахованных лицах СЗВ-М). Ранее, когда в ПФР сдавались РСВ -1, выходили разъяснения и были даже решения судов о том, что если уже работников нет, и перечислений страховых взносов уже нет, но ИП всё еще стоит на учете в Пенсионном фонде как работодатель, и он обязан отчитывать, даже сдавать нулевые декларации РСВ-1.
Мы видим с одной стороны, что по закону ИП не обязан сниматься с учета в качестве работодателя, но с другой стороны как Пенсионный фонд узнает, что работников нет? На каком основании ИП должны вычеркнуть из базы данных фонда в качестве работодателя? Только на основании заявления. Поэтому, во избежание споров с проверяющими, лучше все-таки подать в ПФР заявление о снятии с учета в качестве работодателя. Возможно, что кроме заявления могут потребоваться и другие документы, подтверждающие расторжении трудовых и гражданско-правовых отношений ИП с физлицами (перечень таких документов можно запросить в отделении ПФР, где предприниматель стоит на учете).

Выводы по снятию с регистрации в страховых фондах:
Не установлены сроки подачи заявления о снятии с учета.
Не установлена ответственность за нарушение порядка снятия с учета.
Без снятия с учета в качестве страхователя-работодателя ПФР, налоговая и ФСС будут ожидать представления отчетности об уплате страховых взносов и о застрахованных сотрудниках. И будут выписывать штраф за не предоставление отчетности.
Если не сняться с учета в ПФР, то могут вообще не снять с учета в качестве ИП. Потому что для того, чтобы исключить предпринимателя из ЕГРИП, налоговикам требуется информация о представлении в ПФР персонифицированной отчетности (пп. «в» п. 1 ст. 22.3 федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ). А ПФР, в свою, очередь может не подтвердить этот факт.

Просто_бухгалтер, Вы очень много написали про регистрацию в качестве работодателя в ПФР. Но разве с 2017 г. ее не отменили? Начиная с того времени, предпринимателю присваивается регномер ПФР только один раз при регистрации в качестве предлпринимателя (до этого их могло быть два - как ИП и как работодателя). Сейчас в качестве работодателя регистрируют только в ФСС, в ПФР - нет. Постановление Правления ПФР от 13.10.08 Порядок № 296п уже утратило силу.

Елена, я давно дела не имела с ИП-работодателем, могла старые источники привести, прошу у всех извинения.

Тогда просветите меня, пожалуйста, разве ИП-работодатель не подаёт сведения в ПФР совсем о сотрудниках, даже о застрахованных лицах? Если нет, то для меня это будет новость, приму к сведению, но как-то логически не складывается.

Почему не подает? Подает все, что положено подавать работодателю. Просто не регистрируется отдельно как работодатель.

Так вот к чему был мой длинный спич: раз автор вопроса говорит, чтотгода 2 назад уволила последнего работника (2018год), значит, до этого года (по идее) в ПФР была застрахована как работодатель. Несдача отчетов в ПФР к штрафам не приведёт, равно как и в ФСС (нечего сдавать - нет предмета страхования). Но во все органы: налоговая, ПФР и ФСС все-таки стоит письменно обратиться: в фонды для снятия с учёта, в налоговую - предоставить бумаги о снятии. С налоговыми органами устно вести разговор нельзя, лишь письменно.

Спасибо всем за ответы. Я, когда ууволила работников, хотела сняться с учета, в первую очередь позвонила в ФСС, хотела уточнить порядок процедуры, все-таки тогда многое менялось. Так меня именно там уговорили не сниматься с учета, как работодатель, потому что вдруг захочу снова принять кого-то, зачем мне нужна эта тягомотина со снятием-постановкой. Не ожидала такого категоричного ответа нашей налоговой, ссориться с ней, упираясь, тоже как-то в планы не входило. Я тогда и про ФСС решила, что не надо сдавать, а они позвонили, велели на бумаге принести, т.к. срок сдачи в электронном виде пропустила.

Natt, а какая тягомотина-то? Ну, пришли, принесли заявление и договор с новым сотрудником и все, и вы уже работодатель. Принесли заявление и копии документов о прекращении трудовых отношений с работниками (копию соглашения о расторжении трудового договора или копию приказа об увольнении), и вы снова без работников. И К ВАМ НИКАКИХ ВОПРОСОВ. Никто уже не ждет от вас взносов и отчетности.

И где тягомотина? Далеко ехать? Не хочется время терять? Пожалуйста, запечатайте эти документы в конверт и отправте почтой Россиии из ближайшего отделения.

Мне кажется, что именно с постоянными ненужными никому нулевками гораздо больше тягомотины. Да еще надо не забыть вовремя сформировать и отправить или отвезти этот отчет, повторюсь, никому не нужный, каждый квартал на нескольких страницах.

Лично я бы вместо отчета, когда вам позвонили, отнесла именно заявление о снятии с учета. Но, что было - то прошло. Снимитесь теперь.

Недавно мы рассказали о том, как действовать индивидуальному предпринимателю, чтобы встать на учет в ПФР и ФСС в качестве работодателя (см. «Как ИП встать на учет в ПФР и ФСС в качестве страхователя»). Не менее популярным является вопрос о том, как ИП-работодателю, который решил закрыть бизнес и расторгнуть трудовые и/или гражданско-правовые договоры со всеми работниками, сняться с учета в ФСС и ПФР. Разобраться с этим вопросом будет полезно не только самому предпринимателю, но и бухгалтеру, который ведет у ИП налоговый и кадровый учет, а также сдает за предпринимателя отчетность в фонды.

Вводная информация

Если индивидуальный предприниматель решил закрыть бизнес, то для прекращения деятельности ему нужно обращаться в налоговую инспекцию с комплектом соответствующих документов (ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Если с представленными документами все в порядке, то ИП снимут с налогового учета и исключат запись о нем из ЕГРИП.

Сразу скажем, что обращаться в ПФР для снятия с учета в такой ситуации не нужно. Специалисты ПФР сами снимут предпринимателя с учета после получения от налоговиков сведений об исключении записи из реестра (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Если у ИП не было наемных работников, то в ФСС обращаться тоже не потребуется, поскольку сам за себя предприниматель, как правило, не платит ни страховые взносы по нетрудоспособности и материнству, ни взносы на травматизм. Если же ИП добровольно уплачивал взносы по нетрудоспособности и материнству, то для снятия с учета он него потребуется лишь заявление (п. 12 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 25.02.14 № 108н). То есть каких-либо особых сложностей в этой процедуре нет.

Однако если у ИП были наемные работники, и он прекратил с ними трудовые отношения, ему то потребуется принять меры для снятия с учета в ПФР и ФСС в качестве работодателя (даже если ИП не планирует совсем прекращать деятельность). Опишем процедуру снятия с учета в фондах подробнее.

Снятие с учета в ФСС

После расторжения трудового договора с последним из работников ИП необходимо сняться с учета в качестве работодателя в ФСС. Обратите внимание: если помимо трудовых договоров ИП заключал гражданско-правовые договоры с физическими лицами, которые продолжают действовать, и по которым ИП уплачивает страховые взносы «на травматизм», то сниматься с учета не нужно (п. 22 порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 07.12.09 № 959н, далее — Порядок № 959н).

Для снятия с учета в ФСС требуется представить следующие документы (п. 23 Порядка № 959н):

  • заявление (приложение № 3 к Административному регламенту, утв. приказом Минтруда России от 25.10.13 № 574н, далее — Регламент № 574н);
  • копии документов о прекращении трудовых отношений с работниками (например, копию соглашения о расторжении трудового договора или копию приказа об увольнении).

Обратите внимание: срок подачи заявления о снятии с учета не установлен. Предусмотрено лишь, что ФСС должен снять ИП с учета в течение 14 дней после получения документов (п. 23 Порядка № 959н). По результатам снятия с учета сотрудники фонда обязаны направить ИП копию решения о снятии с учета (п. 73 Регламента № 574н).

Снятие с учета в ПФР

Вопрос о снятии с учета в качестве работодателя в ПФР является спорным. Поясним в чем тут дело.

Как мы писали в предыдущей статье (см. «Как ИП встать на учет в ПФР и ФСС в качестве страхователя»), если ИП принимает наемных работников или заключает гражданско-правовые договоры, то он должен встать на учет в ПФР как работодатель. Логично было бы предположить, что при увольнении работников или расторжении договоров он должен сняться с учета.

Напомним, что вопросы постановки и снятия с учета в ПФР регулируются Порядком, который утвержден постановлением правления ПФР от 13.10.08 № 296п. Однако этот документ не обязывает ИП-работодателя обращаться в ПФР при увольнении работников. Не предусмотрена такая обязанность и Федеральным законом от 15.12.01 № 167-ФЗ. Получается, что если прямо следовать указанным нормативным правовым актам, то обращаться в ПФР для снятия с учета не обязательно.

Вместе с этим существуют и доводы в пользу обращения в фонд. В частности, в форме заявления о снятии с учета (приложение 10 к порядку № 296п) в качестве причины снятия с учета предусмотрено прекращение деятельности «как индивидуального предпринимателя, осуществляющего прием на работу наемных работников». Кроме того, ИП обязан сдавать отчетность в ПФР за наемных работников (форма РСВ-1 ПФР). Причем, если работников уже нет, и выплаты не производятся, но ИП стоит на учете как работодатель, отчитываться все равно нужно. Такой подход можно встретить в некоторых судебных решениях (например, постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.09.11 № 15АП-9655/2011).

Однако мы считаем, что после увольнения всех своих работников и расторжения гражданско-правовых договоров, предприниматель не обязан сдавать отчетность в ПФР (даже если он не снялся с учета как работодатель). Дело в том, что ИП без работников по законодательству РФ не обязан представлять отчетность в фонд (ст. 14, 16 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах»). Тот факт, что в базах учета ПФР предприниматель числится как работодатель, не может возлагать на ИП обязанность по представлению «нулевой» отчетности.

Как видно, вопрос о снятии с учета в ПФР довольно спорный, и его решение остается, в первую очередь, на усмотрение предпринимателя. На наш взгляд, во избежание споров с проверяющими, лучше все-таки подать в ПФР заявление о снятии с учета в качестве работодателя. Не исключено, что кроме заявления могут потребоваться и другие документы, подтверждающие расторжении трудовых и гражданско-правовых отношений ИП с физлицами (перечень таких документов можно запросить в отделении ПФР, где предприниматель стоит на учете).

При ликвидации своего предприятия многих предпринимателей достаточно часто беспокоит вопрос, как закрыть ИП в ПФР. Спешим успокоить – данная процедура происходит в обычном порядке, независимо от размеров задолженности предпринимателя.

Как правило, сложности при ликвидации бизнеса не должны возникнуть. Есть разница при закрытии статуса индивидуального предпринимателя для тех, кто заключал трудовые договора и тех, кто работал самостоятельно (без наемных рабочих либо заключал только договора гражданско-правового характера). Ознакомиться с различиями можно далее в этой статье.

Стандартная технология закрытия ИП

В 2018 году для ликвидации статуса ИП в обязательном порядке требуется предоставить в налоговую инспекцию всего два документа:

  • заявление установленного образца по форме Р26001;
  • квитанцию, в которой подтверждена уплата госпошлины.

Справку о задолженности в пенсионный фонд предприниматель может предоставить лишь по собственному желанию. Если же он этого не сделал – налоговики не вправе ее требовать.

Заявление на закрытие ИП можно заполнять в бумажном и электронном варианте. Бланки заявления и квитанции выдаются либо в налоговой инспекции, либо самостоятельно распечатываются с официального сайта ФНС. Там же можно найти и инструкции по их заполнению. В налоговую инспекцию данные бумаги могут быть отправлены почтой (заказным письмом), поданы в электронном виде или же доставлены самим предпринимателем.

Подача документов в ИФНС может быть осуществлена лично предпринимателем, или же его представителем с нотариально удостоверенной доверенностью.

После того, как документы были предоставлены в налоговую, в течение 5 дней, выдается лист записи из ЕГРИП.

Процедура закрытия ИП в пенсионном фонде

Закрытие ИП в ПФР произойдет без вашего вмешательства. Сотрудники пенсионного фонда снимут с учета ИП самостоятельно, после того, как ими будут получена информация от налоговиков. В соответствии с действующим законодательством, снятие ИП с учета в качестве страхователя должно произойти в течение 5 дней после того, как налоговики подали сведения, содержащиеся в ЕГРИП, в территориальный орган ПФР. Таким образом, срок выплаты задолженностей – личное дело предпринимателя. Он сам решает, когда ему оплачивать долг – перед ликвидацией ИП или позже когда он станет простым физическим лицом.

Конечно же, простая процедура ликвидации бизнеса является одним из преимуществ ИП перед различными формами юридических лиц. Однако, несмотря на то, что при ответе на вопрос как закрыть ИП в пенсионном фонде, все кажется очень простым и понятным, не следует относиться к данной процедуре легкомысленно.

Особенности закрытия ИП как работодателя

Выше была рассмотрена стандартная процедура прекращения деятельности ИП, который не имел наемных работников. А что делать тем предпринимателям, которые являлись работодателями? В этом случае нужно ли уведомлять ПФР о закрытии ИП? Правильный ответ – да, нужно.

В российском законодательстве сказано, что ИП, являющийся работодателем, обязан до дня подачи в ИФНС заявления о закрытии ИП предоставить в пенсионный фонд расчет по страховым взносам за последний период до дня подачи в ПФР. Задолженность необходимо оплатить после этого в течение 15 дней.

Таким образом, закрытие ИП как работодателя в ПФР является не такой уж и простой процедурой, как кажется на первый взгляд.

Предприниматель, после расторжения трудового договора со своим сотрудником должен предоставить в ПФР следующие документы:

  • заявление установленного образца;
  • персонифицированную отчетность;
  • расчет по форме РСВ-1 ПФР.

Через 14 дней после того, как документы были поданы, индивидуального предпринимателя снимут с учета в качестве работодателя.

Однако факт закрытия ИП не списывает задолженность перед государством. Долги с ИП перейдут на физическое лицо и заплатить придется обязательно, иначе ПФР может взыскать долги через суд.


Здравствуйте, в этой статье мы обсудим снятие ИП с государственного учета.

Сегодня вы узнаете:

  1. Как снять индивидуального предпринимателя с учета в налоговой;
  2. Как снять ИП (с сотрудниками или без) с учета в ПФР и ФСС;
  3. Как снять с учета кассу.

Содержание

  • Когда ИП снимается с учета
  • Этапы закрытия ИП
  • Снятие ИП с налогового учета
  • Снятие в ПФР и ФСС
  • Касса

Когда ИП снимается с учета

ИП может в любое время по собственному желанию ликвидировать бизнес. Иногда это самое верное решение положения, ведь за все промахи ИП отвечает своим бюджетом и имуществом.

По сути, снятие ИП с учета, его закрытие и ликвидация – понятия синонимы.

Ликвидация ИП по решению суда происходит автоматически, снова начать предпринимательскую деятельность гражданин сможет только через год.

Снятие с учета ИП – единственный способ освободить себя от всех обязательных выплат. Простая приостановка деятельности не избавит предпринимателя от взносов в Пенсионный Фонд, в Фонд Социального Страхования и даже не избавит от налогов.

Например, при «вмененке», которая не зависит от доходов ИП, не существует такого понятия, как нулевая декларация, поэтому снятие с учета на ЕНВД – единственный выход не платить налоги и взносы.

Этапы закрытия ИП

Чтобы из индивидуального предпринимателя снова перейти в статус простого гражданина, ИП необходимо сойти с учета во всех государственных фондах.

Закрывающемуся предпринимателю предстоит:

  • Расчет со всеми долгами;
  • Решение кадровых вопросов;
  • Снятие ИП с налогового учета;
  • Снятие с учета в ПФР;
  • Снятие с учета в ФСС;
  • Снятие с учета кассы;
  • Закрытие расчетного счета.

Начинается закрытие ИП с обращения в налоговую, как основной регистрирующий орган.

Прежде чем подавать заявление на ликвидацию ИП необходимо сдать всю отчетность и оплатить долги. Налоговую декларацию нужно подготовить за последний рабочий период, независимо от графика. Главная задача на этом этапе – убедить государство, что за предпринимателем не осталось никаких долгов.

Дополнительные расходы в процессе ликвидации создает обязательная оплата государственной пошлины. В 2020 году она равна 160 рублям.

Выбрать можно любой удобный способ оплаты:

  • Через операциониста в отделении Сбербанка;
  • По банковской карте через терминал Сбербанка (не все терминалы оснащены подобной функцией);
  • Переводом через интернет-банк.

Если документы подавать электронно, то можно госпошлину не оплачивать (основание – федеральный закон №234-ФЗ от 29.07.2018 г.)

Снятие ИП с налогового учета

Индивидуальному предпринимателю, уходящему с учета в налоговых органах, понадобятся следующие документы:

  • Заявление (форма Р26001);
  • Свидетельство о регистрации ИП;
  • Паспорт;
  • Квитанция об оплате госпошлины;
  • Доверенность на предоставление интересов ИП (заверенная нотариально) – в ситуациях, когда сам он не может посетить налоговую.

Заявление, подаваемое в бумажном варианте, можно заполнить от руки (печатными буквами, черной ручкой) или на компьютере. Электронный бланк доступен на сайте налоговой, а бумажный бланк и образец заполнения можно найти в любом отделении.

В первом разделе заявления указываются реквизиты ИП (Ф.И.О., ОГРНИП, ИНН). Далее, нужно сделать выбор, каким способом ИП желает получить ответное уведомление (лично, через доверенное лицо или по почте).

Расписываться в заявлении нужно строго в присутствии сотрудника налоговой или нотариуса.

Представить документы в отделение, ранее зарегистрировавшее ИП, возможно любым из способов:

  1. Личный визит в отделение ИФНС. Это самый популярный и довольно простой путь, однако, он займет немало времени, которое потребуется на дорогу и простой в очередях.
  2. Обращение в налоговую доверенного лица. Иногда эта функция перекладывается на штатного бухгалтера или директора. В данном случае помимо базового пакета документов, доверенному лицу необходимо взять свой паспорт и нотариальную доверенность.
  3. По почте. Отправить документы в налоговую можно из любого почтового отделения. Надежнее всего отправлять заказным письмом с объявленной ценностью и уведомлением о вручении. Для страховки можно сделать опись всех вкладываемых бумаг.
  4. Через сайт налоговой. Тут понадобится соответствующим образом оформленная электронная подпись.

Ответ из налоговой должен прийти на шестой рабочий день после получения всех документов. Если снятие с учета одобрено, то бывший ИП получит соответствующее свидетельство и выписку из ЕГРИП. Получить документы можно лично или запросить отправку по почте.

Снятие в ПФР и ФСС

Снятие с учета ИП без работников в ПФР и ФСС происходит автоматически, по данным из налоговой. Даже если у бывшего ИП остались долги перед фондами, он может оплатить их уже после закрытия бизнеса. Но и затягивать с этим делом не стоит, в противном случае взыскание пойдет через суд. Погасить все задолженности необходимо в течение 15 дней.

Чтобы получить расчет по обязательным платежам, необходимо обратиться в Пенсионный Фонд с паспортом и свидетельством о прекращении предпринимательской деятельности, полученном в налоговой. Если есть задолженности, бывшему ИП выдадут квитанцию на их погашение.

Сроки снятия ИП с учета в ПФР и ФСС законом не установлены, но рекомендуется сделать это до начала нового квартала.

Гораздо сложнее обстоит ситуация с ИП, у которых были наемные работники. Им рассчитаться с долгами необходимо заранее. Снятие ИП с учета в Пенсионном Фонде происходит на основании выписки из ЕГРИП, которую туда направляет ИФНС.

На практике ИП часто сталкиваются с требованиями ПФР представить дополнительные документы, например:

  • Заявление о снятии с учета;
  • Копия приказа об увольнении последнего штатного сотрудника;
  • Копии трудовых книжек сотрудников с записями об их увольнении.

Снятие ИП как работодателя может происходить и без прекращения предпринимательской деятельности. Например, если ИП больше не планирует нанимать сотрудников, а будет продолжать работать «на себя».

Если ИП был зарегистрирован как работодатель, то он обязан подавать в государственные фонды отчетность, даже если сотрудников в штате нет. Поэтому, чтобы избавить себя от этой обязанности, ИП должен обратиться в ПФР и ФСС с заявлением и подтверждением увольнения последнего сотрудника.

Сдать отчеты в ФСС тоже можно как до снятия с налогового учета, так и после него.

В ФСС необходимо обратиться, если ИП состоял там на учете в качестве работодателя. При этом необходимо предоставить отчет 4-ФСС, заявление о снятии с учета и копии документов, подтверждающих расторжение трудовых отношений с сотрудниками (например, приказ об увольнении).

Документы рассматриваются в ФСС и ПФР в течение двух недель, затем бывшему работодателю письмом отправляется копия вердикта о снятии с учета. Хотя по новым правилам подтверждение о снятии с учета может быть направлено и в электронном формате, на указанную почту ИП.

Касса

Кассовый аппарат снимается с учета в налоговой очень быстро. В среднем процедура занимает один день, но может занять и 15 минут.

Прежде чем идти в налоговую, необходимо заполнить заявление, обратиться в центр технического обслуживания и вызвать сотрудника компании для снятия фискального отчета.

Далее можно обращаться в ИФНС. Сделать это как обычно можно лично или по почте.

Понадобятся следующие документы:

  • Заявление о снятии с учета ККТ;
  • Бланк КНД-1110021;
  • Фискальный отчет;
  • Паспорт ККТ и карточка регистрации;
  • Паспорт ИП.

Снятие кассы с учета в налоговой производится бесплатно.

Если все документы собраны и верно оформлены, специалисты из налоговой снимают показания всех счетчиков и составляют акт. Касса официально признается закрытой, о чем делаются пометки в паспорте ККТ и карточке регистрации, а также в книге учета ККТ и учетном талоне.

Карточка регистрации ККТ хранится в налоговой пять лет после снятия кассы с учета.

Получить отказ в закрытии кассы можно только в том случае, если были допущены ошибки в предоставленных документах, и ИП не исправил их в течение суток.

Читайте также: