Нужно ли отчитываться в пенсионный фонд ип у которых нет работников

По сути, любой индивидуальный предприниматель создаёт рабочее место для себя. Прибыль от бизнеса приравнивается к личным доходам. Но всё равно остаются факторы, с которыми может столкнуться любой – временная нетрудоспособность, болезнь или старость. То же касается материнства, необходимости ухаживать за больными детьми.

Обсудим в статье — надо ли сдавать ИП расчет по страховым взносам без работников.

Бесплатно по России

Должны или нет отчитываться

Расчёт по страховым взносам за работников ещё обозначается как РСВ. Документ стал обязательным для оформления, начиная с 2017 года. Была добавлена соответствующая глава в Налоговый Кодекс, где описывают начисление и оплату, другие важные нюансы.

Правила по подаче отчётности и её оформлению гласит, что эти действия стали обязательными для граждан следующих категорий:

  1. Физические лица, которые выплачивают вознаграждение другим лицами, но сами не относятся к ИП.
  2. Индивидуальные предприниматели.
  3. Граждане со статусом юридических лиц.

Немного другая ситуация складывается у индивидуальных предпринимателей, которые не нанимают сотрудников вообще. Согласно действующему закону, всех подобных граждан можно разделить на две категории. Это те, кто начисляет выплаты работникам, либо те, кто всё делает только на себя. В первом случае речь идёт о категории страхователей, поэтому заполнение расчётов становится обязательным требованием.

Вторые тоже будут страхователями, но только для самих себя. При отсутствии работников расчёты по страховым взносам должны отсутствовать. Но бывают ситуации, когда требование всё же вступает в силу.

Кто должен сдавать отчёт

Обязанность сдавать отчётность с предпринимателя без сотрудников снимают. Но есть большая вероятность, что контролирующие органы потребуют дополнительных разъяснений.

Надо в любом случае сообщить отдельно, что наёмная сила у субъекта просто отсутствует. Нулевой отчёт сдаётся всегда, даже когда работники есть, но сейчас не продолжают работу, временно отсутствуют на месте. Образцы документа помогают разобраться с правилами заполнения.

Правила оформления документа

Требуется пользоваться новой формой с отдельным обозначением – КНД 1151111. Заполнение формы идёт по всем работникам. Документ содержит следующие виды информации:

  1. Личные данные по всем лицам, которые были застрахованы. Нужны адреса, где они проживают и зарегистрированы, ИНН.
  2. Сведения относительно того, кто выступает в роли плательщика страховых взносов. Эта разновидность платежей считается отдельно.
  3. Описание тех же обязательств, только для КФХ.
  4. Описание физического лица, у которого нет статуса индивидуального предпринимателя. Его должны вносить все, кто работает на текущем рынке.


Сроки сдачи

Расчёт по страховым взносам относят к ежеквартальному виду документов. Обычно речь идёт о следующих промежутках времени:

  • Год.
  • 9 месяцев.
  • Полугодие.
  • 1 квартал. В этом случае передавать документы всегда обязательно.

До 30 числа месяца, следующего за периодом отчётности – максимальный период, за который контролирующие органы должны получить информацию. Если день сдачи выпадает на праздники или выходные – можно перенести момент до ближайшего рабочего дня. Допустимо в равной степени использовать бумажные и электронные носители.

Штраф за просрочку отчётности

Штрафы применяют даже к компаниям, у которых нет работников или самой работы в настоящий момент. Наказания описываются следующим образом:

  1. В случае отсутствия отчёта – 1000 рублей штрафа.
  2. 300-500 рублей – наказание для административных лиц, со стороны которых выявляют нарушения.
  3. Операции по банковским карточкам и счетам приостанавливаются. Если недочёты устранены – то и ситуацию исправляют.
  4. 200 рублей, когда не соблюдаются только некоторые правила оформления.

О каких ещё особенностях расчёта стоит помнить

Раньше такие расчёты опирались только на информацию относительно прибыли. Сейчас речь о полученном доходе. Главное – не перепутать понятия друг с другом. К доходам можно отнести следующие разновидности поступлений в зависимости от выбранных режимов налогообложения:

  • Сумма прибыли, действующая на основе соответствующего документа, когда применяют патентную систему. Все поступления опираются на имеющееся документальное оформление.
  • При ЕНВД суммируют доход, ранее вменённый за год. Показатели из строк 100 складывают за последние несколько отчётных периодов.
  • При УСН в сумму включают и так называемую внереализационную прибыль. Например, когда поступают платежи за аренду помещений. Такие показатели запрещено уменьшать на сумму затрат. Это касается и случаев с применением соответствующего режима. Такая схема не применяется только в случае с социальными платежами.
  • Для ОСНО учитывают всё, что входит в стандартные документы.

Если есть единственный учредитель – то он считается и генеральным директором. Именно он получает зарплату вместе с другими формами вознаграждения. И в этом случае он числится в системе обязательного страхования. Данные работникам ФНС всё равно передаются, пусть в минимальном виде.

При оформлении нулевых расчётов заполнению подлежат следующие компоненты:

  1. Титульный лист.
  2. Первый раздел, где свои данные описывает компания-плательщик страховых взносов.
  3. Второе приложение.
  4. Третий раздел.

Во всех строках указывают цифру 0, когда числовые показатели отсутствуют.

После получения документов налоговая служба организует камеральную проверку. Пояснения запрашивают при выявлении каких-либо ошибок и неточностей. Ответ нужно отправить максимум на протяжении 5 рабочих дней.

При отсутствии какой-то реакции грозит применение штрафа размером до 5 тысяч рублей. Повторные нарушения приводят к тому, что штраф увеличивается до 20 тысяч рублей.

Документ передают даже в том случае, когда все сотрудники отправились в отпуск за свой счёт. Оформление мало чем отличается от стандартных правил, обозначенных выше. Обязанность полностью снимается только с работодателей, которые никогда не были зарегистрированы официально в системе.

Проблемы возникают, если сначала работники были, а потом с ними разорвали отношения, после чего гражданин снова работает один. Если гражданин не снят с учёта, велика вероятность появления дополнительных претензий со стороны контролирующих органов.

Интересное видео

В видео полезные советы для ИП — как уменьшить налоги:

Заключение

Сдача РСВ – обязанность большинства работодателей вне зависимости от того, где и как они ведут свою деятельность. Из этого правила существует не так много исключений. Пример – когда наёмные работники полностью отсутствуют.

Но и в этом случае предъявляется дополнительное требование. Предполагается, что руководитель отдельно сообщает о том, что работников у него нет. Документация требует грамотного заполнения, иначе со стороны ФНС снова поступают претензии.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. В этой статье мы расскажем про отчетность в налоговую, ПФР и ФСС и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей на упрощенке без сотрудников в штате.

Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников

Все ИП в обязательном порядке должны подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2020 год до 30 апреля текущего года. А за 2021 год декларацию нужно подать в следующем году — до 30 апреля 2022. Если 30 будет выходным, сроки сдачи переносятся традиционно на ближайший последующий рабочий день.

Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь календарем бухгалтера на нашем сайте.

Кроме налоговой отчетности, ИП на УСН сдают отчеты в службу статистики. Конкретный перечень отчетов зависит от масштаба работы ИП и вида деятельности. В 2021 году Росстат проводит сплошное исследование, поэтому все ИП на УСН будут сдавать форму 1-предприниматель. По другим формам служба статистики в общем случае уведомляет респондентов, когда они попадают в выборку и должны сдать отчет. Однако иногда письма не доходят вовремя, поэтому список отчетов лучше проверять в специальном сервисе Росстата.

От какой отчетности освобождены ИП без работников на упрощенке


Предприниматели с сотрудниками должны отчитываться в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС. Если без работников действует организация, то она сдает практически все стандартные отчеты, но заменяет их нулевками. А как поступать ИП без работников?

Предприниматели на УСН без сотрудников в 2020 и 2021 году не должны отчитываться в ПФР и ФСС. То есть, ИП освобождены от сдачи СЗВ-М, РСВ и 4-ФСС. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по сотрудникам также не представляются.

СЗВ-М, РСВ и 4-ФСС должен подавать страхователь на застрахованных лиц — это те, с кем у него заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Если у предпринимателя нет физлиц, которым он платит, то и застрахованных лиц у него нет, то есть он не является страхователем.

Это не относится к работникам, которые фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения при наличии договора, например к декретницам. Такие работники являются застрахованными лицами, поэтому ИП признается страхователем со всеми установленными для него обязанностями и сдает отчетность за сотрудников (Письмо Минфина от 30.10.2019 № 03-15-05/83472).

Какие налоги платят ИП без работников в 2020 и 2021 году

Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить авансовые платежи по УСН и взносы в ПФР и ФФОМС за себя. У авансовых платежей есть фиксированные даты, которые не стоит нарушать, чтобы избежать пеней и штрафов:

Отчетный период Срок уплаты в 2020 году Срок уплаты в 2021 году
I квартал 27 апреля 25 апреля
Полугодие 27 июля 25 июля
9 месяцев 26 октября 25 октября
Год 30 апреля 2021 30 апреля 2022

Что касается страховых взносов «за себя», в 2020 и 2021 году размер взносов ИП за себя составляет:


  • пенсионные взносы — 32 448 рублей + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей;
  • медицинские взносы — 8 426 рублей.

В 2021 году повышения не будет, сумма останется на том же уровне.

Крайние сроки уплаты взносов приведены в таблице.

Вид взносов Срок уплаты за 2020 год Срок уплаты за 2021 год
Фиксированные взносы на ОПС 31 декабря 2020 31 декабря 2021
1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в ПФР 1 июля 2021 1 июля 2022
Фиксированные взносы на ОМС 31 декабря 2020 31 декабря 2021

Выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале. ИП на УСН 6 % без работников вычитают всю сумму уплаченных взносов из суммы налога, а предприниматели на УСН 15 % учитывают уплаченные взносы в расходах.

Доходами на упрощенке 6 % и 15 % являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды в 2020 и 2021 году составляет 268 010 рублей — 259 584 рубля в ПФР + 8 426 рублей в ФФОМС. Если не хотите испытать на себе сложности с расчетом страховых взносов, попробуйте Контур.Бухгалтерию — в сервисе их расчет настроен автоматически.

Пример: действующий ИП получил к концу года 550 тысяч рублей дохода и хочет рассчитать взносы.

Превышение = 550 000 – 300 000 = 250 000 рублей.

Взносы в ПФР = 32 448 + 250 000 × 1 % = 34 948 рублей.

Взносы в ФФОМС = 8 426 рублей.

Итого взносов = 34 948 + 8 426 = 43 374 рубля.

Важно! Если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ. Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором, чтобы рассчитать взносы за неполный год.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически сформирует отчетность на основе данных учета. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, готовьте отчетность и отправляйте ее из сервиса, ведите учет и сверяйтесь с контролирующими органами с помощью Контур.Бухгалтерии.

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, прошедшее государственную регистрацию на право заниматься предпринимательством в соответствии с требованиями законодательства.

  • Может ли ИП работать без работников
  • Налоги
    • Какие налоги платят ИП без работников?
    • Сколько составляют обязательные взносы
    • Каким образом необходимо отчитаться перед налоговой
  • Онлайн-касса для ИП без работников
  • Как проходит и зачем нужна регистрация ИП без работников в Пенсионном фонде
  • Как начисляется пенсия
  • Как оформить больничный для ИП без работников
  • Декрет для ИП без работников
  • Как закрыть ИП без работников
  • Как оформить штатное расписание и нужно ли сдавать отчетность по кадрам

Может ли ИП работать без работников

Хозяйственная деятельность ИП осуществляется им практически на таких же нормативных условиях, как и деятельность юридических лиц. Существуют определенные различия:

  • занятие некоторыми видами деятельности разрешается только юридическим лицам;
  • для предпринимателей разрешены несколько вариантов упрощенного налогообложения.

В отличие от юридических лиц ИП может проводить свою деятельность самостоятельно, осуществлять бухучет без привлечения наемных сотрудников. Обычно такую форму существования предпочитают лица, получающие прибыль от оказанных услуг, например бухгалтерские операции, IT обслуживание, юридические консультации, обучение и так далее.

С другой стороны, если ИП все-таки привлекает работников, но не оформляет их, то он несет ответственность аналогичную юридическим лицам. Размер штрафа может колебаться от 1 до 5 тысяч рублей за каждого работника, с которым в течение 3 дней не заключен трудовой договор. Кроме того, контролирующие органы могут приостановить деятельность на срок до 3 месяцев.

Налоги

Если деятельность осуществляется непосредственно самим предпринимателем, то и сборы соответственно уменьшаются, так как не приходится оплачивать налоги с заработной платы.

Интересно: Сколько налогов платит ИП — обзор режимов налогообложения и размеры ставок.

Какие налоги платят ИП без работников?

Перечень уплачиваемых налогов и подаваемой отчетности зависит от выбранной схемы налогообложения.

УСН

При упрощенной системе налогообложения (УСН) ИП без работников обязаны уплачивать налог на доход и страховые взносы. При наличии облагаемых объектов дополнительно взимаются:

  • налог на имущество с собственности, входящей в региональный перечень;
  • НДС на импорт.

Ставка налога на доход зависит от того, что именно выбрано в качестве базы для расчета.

  • со всего дохода взимается 6 процентов;
  • если доход уменьшается на суммы подтвержденных расходов, то ставка составляет 15%.

При расчете необходимо учитывать нюансы для каждого варианта:

6% налог рассчитывается с общей суммы дохода, но при уплате он уменьшается на фиксированный размер страховых взносов. Таким образом:

  • если налог на доход меньше или равен страховому платежу, то он не оплачивается;
  • если налог больше, то в бюджет перечисляется разница после вычитания фиксированной суммы.

15% налог начисляется на сумму доходов за минусом расходов, включая страховые взносы. Но такая формула применяется только для предпринимателей, которые декларируют прибыль, т.е. превышение доходов над расходами. При заявленном убытке или минимальном доходе возможны два варианта начисления налога на доход:

  • при убытке – оплачивается 1% от общей суммы дохода;
  • при прибыли, не превышающей 1% от дохода, оплачивается минимальный налог в размере 1%.

Важно! Как начисляется НДФЛ для ИП на УСН без работников? Если ИП работает один на УСН, он освобождается от НДФЛ, поскольку налог как бы включен в единый платеж с прибыли по упрощенке, ежегодно перечисляемый в бюджет. При этом от обязательных взносов на ОМС и ОПС освобождения нет. Кроме того, если доход превысит 300 тысяч рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1% с превышающей суммы. Следовательно, для таких ИП вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не актуален, так как назначение данной декларации заключается в отражении уплаты данного налога.

ЕНВД для ИП без работников

Предприниматели могут выбирать единый налог на вмененный доход, если занимаются деятельностью, которую местные власти включили в специальный перечень. В этом случае налог начисляется не на фактический доход, а на предполагаемую сумму, которую может получить представитель бизнеса в данной сфере. Ставка налога определяется местными органами и может составлять от 7,5 до 15% от базовой суммы дохода. Система вмененного дохода существует не во всех регионах и полностью регулируется решениями муниципальными органами.

Патент

Упрощенная система в виде приобретения патента распространяется на предпринимателей, занимающихся деятельностью, включенной в соответствующий список. На уровне РФ принятый перечень содержит более 60 позиций, в основном это услуги, оказываемые населению, и розничная торговля. Органы власти муниципального уровня могут добавлять виды деятельности, которые считают актуальными в регионе, но не имеют право исключать установленные государством. Приобретение патента освобождает предпринимателя от уплаты других налогов, в том числе налога на доходы.

ИП на патенте без работников должен учитывать, что стоимость патента зависит от региона и занятия. Ежегодно местные органы публикуют перечень с указанием стоимости.

ОСНО

Общая система налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц в размере 13% от суммы полученного дохода, скорректированного на величину подтвержденных расходов или на 20% от дохода, если расходы нечем подтвердить. Также ИП имеет право использовать другие виды вычетов, предусмотренных законодательством.

Такая система обычно предусматривает уплату НДС и применяется при работе с юридическими лицами.

Сколько составляют обязательные взносы

Все предприниматели обязаны уплачивать ежегодные страховые взносы за себя и наемных сотрудников. Если ИП работает один, то он платит обязательный фиксированный размер страховых взносов. В 2019 году это сумма 36 238 р. Т.е. если сумма годового дохода не превышает 603966 рубля, то налог на доходы равен нулю и придется заплатить только в фонд страхования. Для ИП, годовой доход которых превышает 300 тысяч рублей, размер увеличивается на 1% от величины превышения.

Фиксированные страховые взносы оплачиваются ИП в любом случае, независимо от наличия деятельности. Предприниматель может получить отсрочку, если в отчетном году он служил в армии, ухаживал за ребенком до 1,5 лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом.

Каким образом необходимо отчитаться перед налоговой

Основной вид отчетности перед налоговой службой – это декларация о доходах. Ее форма может отличаться для различных систем налогообложения и утверждается ФНС.

Сроки подачи декларации для отчетности по кварталам для ИП без сотрудников

Отчетность ИП на УСН без работников

ИП и на УСН подают декларацию после окончания налогового периода (календарного года), а также при решении прекратить официальную деятельность и перед закрытием ИП.

Декларация за год подается в следующем году в срок до 30 апреля.

Отсутствие хозяйственной деятельности не освобождает от обязанности предоставлять декларацию и от штрафов за ее отсутствие или несвоевременную подачу.

ЕНВД

Особенность отчетности для ИП без работников по вмененке (вмененному налогу) – квартальный базисный период. Т.е. в течение года необходимо подать 4 декларации до 20 числа в апреле, июле, октябре и январе.

Штрафные санкции предусмотрены в том же размере, что и для других форм отчетности.

Патент

Если предприниматель оплачивает патент и не ведет других видов деятельности, то декларация им не подается. Исключением являются случаи, если доходы за год превышают максимальный рубеж, предусмотренный для этой системы налогообложения (60 млн рублей).

Отчетность ИП на ОСНО без работников

При общей системе налогообложения декларация о доходах предоставляется ежеквартально, но сведения в ней указываются нарастающим итогом, начиная с начала года. При расчете налога можно учитывать расходы и убытки предыдущих периодов.

Онлайн-касса для ИП без работников

В последние годы проходило постепенное внедрение онлайн-касс для различных видов бизнеса (контрольно-кассовой техники (ККТ)). Несколько раз предоставлялись отсрочки определенным категориям. Согласно изменениям в законодательство от 06.06.19 (№129-ФЗ) очередную отсрочку до 01.07.21 года получили ИП, не имеющие нанятых лиц, которые:

  • лично оказывают услуги;
  • продают продукцию произведенную ими непосредственно.

Запомните: Законопроект № 682709-7, который принят Советом Федерации и подписан Президентом — Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 говорит о том, что для ИП без работников кассы не нужны до 01.07.2021 года.


Полностью освобождены от обязанности использовать онлайн-кассы предприниматели, которые торгуют товарами с невысокой стоимостью (мороженым, газетами, безалкогольными напитками на розлив) или оказывают недорогие услуги населению (ремонт обуви, изготовление ключей), а также ряд других хозяйственных операций.

Как проходит и зачем нужна регистрация ИП без работников в Пенсионном фонде

Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, то на него распространяется упрощенная система регистрации в ПФР без его явки в офис фонда.

ИП обязан зарегистрироваться в налоговой службе. Сведения о нем сразу же поступают в пенсионный фонд от налоговиков. В течение трех дней сотрудники ПФР обязаны провести регистрацию с присвоением номера. Документ об этом направляется предпринимателю.

Как начисляется пенсия

Уплата ежегодных сумм страховых взносов является основанием для начисления пенсии предпринимателям (ИП без работников) на общих основаниях, т.е. по достижении пенсионного возраста и наличии страхового стажа. В настоящее время возраст и стаж ежегодно увеличиваются, пока не достигнут максимальных значений, предусмотренных законодательством.

Поскольку ежегодно ИП уплачивают минимальный фиксированный взнос, то обычно пенсия начисляется им на уровне прожиточного минимума.

Как оформить больничный для ИП без работников

Несмотря на то, что ИП платит фиксированные страховые взносы, они не дают право на оплату больничных листов. Для получения такой возможности, нужно добровольно встать на учет, заключить договор и оплачивать страховые взносы.

Сумма платежей зависит от величины МРОТ. В 2019 году тариф составляет 2,9 % от оплаты труда. С учетом того, что в текущем году МРОТ равняется 11280 руб (а в следующем году будет 12130 руб), т.е. за год составляет 135360 руб, то 2,9% от него 3925,44 рубля.

Поскольку оплата больничного начисляется с учетом трудового стажа, то уплата такой суммы становится выгодной только при наличии трудового стажа больше 8 лет, когда больничный начисляется в размере 100%.

Декрет для ИП без работников

На аналогичных условиях начисляют больничный в связи с беременностью и родами. Но поскольку минимальная сумма такого больничного 51 918,9 руб, то выгоднее заплатить около 4 тысяч рублей, чем полностью лишиться пособия.

Особенность состоит в том, что при выходе в декрет в 2019 году нужно, чтобы были уплачены взносы за 2018 год.

Также и для получения пособия по уходу за ребенком нужно оплатить добровольный взнос в ФСС за предыдущий год. С учетом того, что ежемесячная сумма пособия 4512 руб или 6284,65 руб соответственно за первого и второго ребенка, то оплата взносов полностью оправдывается.

Как закрыть ИП без работников

Ликвидация ИП без работников может происходить по личной инициативе или принудительно (проблемы с законом, с налоговой). Чтобы закрыть ИП без работников, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме (бланк Р 26001), а также оплатить госпошлину в размере 160 рублей.

После получения формы № 2-4-Учет, подтверждающей закрытие, необходимо сдать налоговую отчетность включительно по дату закрытия и оплатить все начисленные налоги.

Как оформить штатное расписание и нужно ли сдавать отчетность по кадрам

Если ИП работает без наемных лиц, то он освобождается от составления штатного расписания и ведения кадровых документов. Также ему не нужно сдавать отчетность по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования и СЗВ-М в Пенсионный фонд РФ.

Нужно ли сдавать РСВ-1 ИП без работников? В этом случае расчет по страховым взносам не сдается. РСВ — это отчет, который сдают компании, выплачивающие вознаграждения только наемным работникам.

Сдают ли ИП СЗВ-М, если трудятся без работников? Для ИП образуется нулевая СЗВ-М. Сдавать ее не нужно. При наличии наемного персонала (даже 1 человека) уже нужно будет сдавать СЗВ-М. Само определение документа несет в себе ответ. СЗВ-М это ежемесячный персонифицированный отчет в Пенсионный фонд о сотрудниках и других физлицах.

Часто бывает так, что ИП открылся, но не ведет никакой коммерческой деятельности. Не работает как ИП, доход нулевой. И тут многие предприниматели совершают огромную ошибку рассуждая следующим образом: “Ну, раз у меня нет дохода и я не работаю как ИП, то я ничего не должен государству!”

А затем и правда ничего не делают. Не платят взносы “за себя”, не сдают декларации и другую отчетность…. А затем получают требования об оплате огромных сумм в виде страховых взносов в максимальном размере и штрафов по несколько сотен тысяч рублей.

Вот очень характерный комментарий от читательницы блога, которая тоже так думала:


Повторюсь, что подобные мысли ОЧЕНЬ серьезная ошибка, которая приводит к ОГРОМНЫМ проблемам. Думаю, я вас убедил, что тот факт, что ИП не работал и у него не было дохода – это не основание не сдавать отчетность, не платить налоги и взносы.

Рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без дохода на 2020 год

Мы изучим ситуацию по налогам и взносам в 2020 году для конкретного случая, когда одновременно выполняются следующие условия:

  • ИП на УСН 6% “доходы”;
  • ИП было открыто до 1 декабря 2019 года (об этом важном моменте расскажу в видео ниже).
  • ИП без сотрудников (то есть, не состоит на учете как работодатель и никогда не нанимал сотрудников, не заключал гражданско-правовые договора с физлицами);
  • ИП не имеет дохода. То есть, предприниматель не ведет никакой коммерческой деятельности в рамках ИП;
  • У ИП нет долгов по налогам и взносам за предыдущие налоговые периоды. Также нет штрафных санкций и пени.

Сразу предупреждаю, что здесь мы рассмотрим схему только по налогу УСН и по обязательным взносам. Дело в том, что кроме налога по УСН ИП без дохода может быть плательщиком еще и других налогов. Например, отраслевых налогов. Это уже отдельная история.

Также помните, что ниже мы говорим про ИП на УСН 6% с признаком «доходы».

1. Налог по УСН

Если не было дохода у ИП, то платить его не нужно. Никого оповещать не нужно, просто не платите. То, что доход нулевой, отражается в налоговой декларации по УСН, которую необходимо сдать вовремя.

2. Взносы в ПФР и ФФОМС

На самом деле, начиная с 2017 года страховые взносы ИП “за себя” нужно платить не в ПФР, а в ФНС. То есть, правильнее говорить не “взносы в ПФР” и “взносы в ФФОМС”, а:

  • Страховые взносы ИП “за себя” на пенсионное страхование (в ПФР)
  • Страховые взносы ИП “за себя” на медицинское страхование (в ФФОМС)

В 2020 году размер этих взносов составит:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2020 года.

3. Очень частая ошибка ИП без дохода

Многие думают, что раз ИП не работал, то он не должен платить фиксированные взносы. Нет, платить эти взносы нужно обязательно, так как их размер НЕ зависит от дохода ИП.

Есть только шесть категорий предпринимателей, которые ВРЕМЕННО освобождены от оплаты взносов: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/ne-platit-vznos-pfr.html

Но эту льготу нужно получать ЗАРАНЕЕ. Нельзя просто прекратить оплату взносов, так как это неминуемо приведет к проблемам.

4. Нужно ли сдавать нулевую декларацию?

Обязательно. Если наш ИП из примера на УСН 6% не сдаст декларацию за 2020 год, то в 2021 году он получит требование об оплате взноса на пенсионное страхование в максимальном размере на 259584 рублей. А также еще добавят штраф за опоздание по сдаче декларации + пени насчитают.

Если же есть счет на ИП в банке, то его заблокируют с подачи в ФНС. Декларацию по УСН нужно будет сдать до 30 апреля 2021 года.

5. Нужно ли вести КУДИР?

Да, нужно. Даже если она нулевая, она должна у вас быть. Но вот сдавать ее в ФНС вместе с налоговой декларацией не нужно.

6. Нужно ли платить 1% при доходе более, чем 300 000 рублей в год?

ИП на УСН без дохода не платит этот 1%, так как не было у него дохода.

7. Нужно ли платить взносы «за себя», если ИП одновременно работает в другой компании, как обычный сотрудник?

Да, нужно. Почему это нужно делать, смотрите в этом небольшом видео:

На этом остановлюсь

Повторюсь, что мы рассмотрели базовую схему для ИП на УСН 6% без дохода в 2020 году. Но могут быть и другие нюансы, так как у всех разные ситуации. Если у вас возник вопрос, то лучше задать его в комментариях ниже, или к другой соответствующей статье на блоге.

Также рекомендую подписаться на новости блога, так как все постоянно меняется: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

С уважением, Дмитрий Робионек.

P.S. Рекомендую посмотреть видео:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"


В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?"


Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

56 комментариев к “ИП без дохода не работал в 2020 году: какие налоги и взносы нужно платить?”

А если доход например 10-20 тысяч за год то какие взносы и налоги надо платить?

взносы полностью, налоги никакие, декларацию все равно подать

А если я инвалид 3 группы, получаю пенсию по инвалидности, да и сам предпенсионного возраста? Я тоже должен платить пенсионные взносы?


Согласно п. 2 ст. 11 Закона № 27‑ФЗ [1] страхователь обязан представить определенные сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы). Сведения, предусмотренные названной нормой, страхователь представляет ежеквартально в составе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в соответствии с ч. 9 ст. 15 Закона № 212‑ФЗ [2] .

Страхователями в силу ст. 1 Закона № 27‑ФЗ признаются среди прочего индивидуальные предприниматели, осуществляющие прием на работу по трудовому договору, а также заключающие договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым по законодательству РФ начисляются страховые взносы.

В то же время положения Закона № 212‑ФЗ (в частности, пп. «б» п. 1 ч. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 5) разделяет индивидуальных предпринимателей на две категории: на тех, кто производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и тех, кто не осуществляет подобные выплаты.

Из приведенных норм в совокупности следует, что обязанность по представлению сведений индивидуального (персонифицированного) учета в ПФР, установленная п. 2 ст. 11 Закона № 27‑ФЗ, возлагается только на предпринимателей, заключивших трудовые или гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Соответственно, предприниматель, не привлекающий работников и лиц по гражданско-правовым договорам, представлять обозначенные сведения в ПФР не должен.

Справедливость сказанного подтверждают примеры из арбитражной практики. Например, АС СЗО в Постановлении от 05.05.2015 № Ф07-1094/2015 по делу № А42-3922/2014 указал на следующее. Предприниматель, являясь лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы (уточним, в порядке, определенном ст. 14 и 16 Закона № 212‑ФЗ), не обязан представлять сведения индивидуального (персонифицированного) учета. Положения п. 2 ст. 11 Закона № 27‑ФЗ применимы к страхователю, каковым заявитель не является.

Впрочем, на практике могут возникать ситуации, которые прямо не регламентированы законодательными нормами. Приведем пример такой ситуации. Изначально предприниматель в 2005 году подал заявление в отделение ПФР о регистрации его в качестве страхователя – физического лица, производящего выплаты в пользу физических лиц, и начал благополучно осуществлять предпринимательскую деятельность и представлять необходимые отчеты (в том числе сведения индивидуального (персонифицированного) учета о каждом работнике в ПФР). Затем (в 2010 году) расторгнул все трудовые отношения с работниками, но не подал заявление о снятии его с регистрационного учета в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам (то есть работодателя). А в дальнейшем (в 2015 году) вообще принял решение о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Казалось бы, для этого предпринимателю достаточно подать необходимое заявление и затем ожидать соответствующего решения контролирующих инстанций. Но предпринимателю пришел отказ. По мнению ревизоров ПФР, за ним числилась задолженность по представлению сведений индивидуального (персонифицированного) учета.

Предприниматель обратился в суд с заявлением о признании указанного ответа отделения ПФР незаконным.

Ревизоры ПФР, настаивая на правомерности своего решения, привели такие доводы. Прекращение представления индивидуальных сведений не может быть однозначно истолковано органом ПФР как утрата статуса работодателя. Закон № 212‑ФЗ и Порядок [3] определяют обязанность страхователя, имеющего статус физического лица – работодателя – индивидуального предпринимателя, но не производящего выплаты физическим лицам, обращаться в органы ПФР с заявлением о снятии его с регистрационного учета. Иными словами, для указанной категории предпринимателей установлен заявительный порядок снятия с учета. Само по себе прекращение трудовых договоров с принятыми на работу сотрудниками не освобождает предпринимателя от подачи заявления о снятии с регистрационного учета в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам, и отчетности до момента подачи такого заявления.

У арбитров АС СКО касательно данной спорной ситуации сложилось иное мнение: нахождение предпринимателя на учете как работодателя в отсутствие фактических трудовых отношений (либо гражданско-правовых) с физическими лицами и, как следствие, в отсутствие выплат (вознаграждений) им не может служить основанием для того, чтобы считать этого предпринимателя плательщиком страховых взносов и требовать от него представления сведений персонифицированного учета (см. Постановление от 10.06.2016 № Ф08-3645/2016 по делу № А63-6525/2015).

Судья ВС РФ в Определении от 04.10.2016 № 308‑КГ16-12410, в свою очередь, согласился с позицией нижестоящих судов и отказал отделению ПФР в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ. Обоснование следующее. В силу положений ст. 11 Закона № 27‑ФЗ страхователь в составе персонифицированных сведений обязан представить сведения о выплатах, фактически включенных им в базу для исчисления страховых взносов, и суммах страховых взносов, фактически им начисленных. Положениями Закона № 27‑ФЗ обязанность представлять сведения персонифицированного учета, расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам возложена на плательщиков страховых взносов, а не на лицо, формально имеющее статус страхователя-работодателя, но фактически не имеющее работников и не производящее выплаты и иные вознаграждения. Более того, в Законе № 212‑ФЗ не содержится нормы, обязывающей страхователя, не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представлять сведения, предусмотренные ч. 9 ст. 15 данного закона. При этом ни Закон № 212‑ФЗ, ни Закон № 27‑ФЗ не определяют обязанности страхователя, не производящего выплаты физическим лицам, по представлению индивидуальных сведений, в том числе о выплатах, которые им не включались в базу для исчисления страховых взносов, и суммах страховых взносов, которые им не начислялись.

И еще. Проанализировав положения п. 26 – 29 Порядка, судья ВС РФ пришел к выводу, что перечисленные нормы прямо не устанавливают заявительный порядок снятия с учета физического лица – работодателя – индивидуального предпринимателя при прекращении им трудового договора с наемным работником без прекращения предпринимательской деятельности.

Резюмируем сказанное. Если индивидуальный предприниматель состоит на учете в отделении ПФР как работодатель, но при этом не имеет фактических трудовых (либо гражданско-правовых) отношений с физическими лицами и не производит в их адрес никаких выплат, то он не обязан:

  • подавать заявление о снятии с учета в качестве работодателя;
  • представлять в ПФР расчеты (в том числе нулевые) по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и иные сведения персонифицированного учета.
При неблагоприятном развитии событий (в случае возникновения претензий со стороны ревизоров ПФР) предприниматель для защиты своих интересов может воспользоваться выводами из комментируемого судебного решения.

[1] Федеральный закон от 01.04.1996 № 27‑ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

[2] Федеральный закон от 24.07.2009 № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

[3] Порядок регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, производящих выплаты физическим лицам, утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 13.10.2008 № 296п.

Читайте также: