Предприятие платит в пенсионный фонд за работника в украине
Без проблем. Подавайте заявку сегодня до 18-00 и получите деньги на карту в течение 1 часа
Самый быстрый способ получить деньги на карту, для новых клиентов тариф от 0.1% в сутки
Заполнение анкеты всего 5 минут. После этого мы сразу сообщим результаты заявки
Налог на зарплату – обязательный ежемесячный платеж каждого трудоустроенного гражданина, который перечисляется в государственную казну и в дальнейшем применяется для социальных выплат и других государственных нужд. Вычет налогов создал разницу в размере между “чистой”, получаемой на руки, и “грязной”, положенной к зачислению, зарплат. При устройстве на работу важно знать, какие именно сборы и в каком размере удерживаются, для того, чтобы правильно оценить заработок и не разочароваться после получения “чистой” заработной платы.
Кто платит налог на зарплату?
Налог на зарплату должен выплачиваться с каждого месячного дохода украинских граждан вне зависимости от рода деятельности. При официальном трудоустройстве данная сумма удерживается работодателем с заработной платы и перечисляется в государственную казну. Налогом облагается все доходы включая:
ежемесячный оклад и другие поощрительные начисления за проделанную работу;
доходы предприятия ФОП;
доходы, полученные дополнительным заработком;
командировочные и другие начисления поверх зарплаты.
Единственный доход, который не облагается налогом — стоимость оздоровительных путевок, выданных работодателем, при этом благотворительная помощь и покрытие расходов на оздоровление, полученных от работодателя также облагается налогом.
Все зарплатные сборы делятся на два типа:
удержанные с зарплаты работника;
уплаченные работодателем с собственного кармана.
Всего с зароботной платы отчисляется три вида сборов:
Подоходный вычет — общегосударственный налоговый сбор, установленный государством в размере 18-20% от суммы дохода.
Единый социальный взнос (ЕСВ) — обязательный платеж в Пенсионный фонд и страховой фонд. Сумма измеряется в процентах и зависит от категории работника и риска его деятельности. Процентные отчисления взимаются в размере от 22 до 41% в зависимости от риска работы на предприятии и выплачиваются с денег работодателя.
Военный налог — удержание с зароботной платы для помощи государству в военное время в размере 1,5%.
Налог на минимальную зарплату также снимается, поскольку данная величина является стандартом, но не является необлагаемой величиной.
Как рассчитать налог на зарплату?
Для начала следует отметить, что с 2016 года Единый налог оплачивается из средств работодателя. Для наемных сотрудников применяется фиксированная ставка в размере 22% от заработной платы. В связи с этим, с зароботной платы работника удерживается подоходный налог , зафиксированный для зарплаты в размере 18% и военный сбор, который введен на время проведения боевых действий и составляет 1,5% от дохода граждан.
Для того, чтобы рассчитать какая сумма будет удержана с заработной платы и сколько в действительности будет получено на руки следует:
Определить сумму "грязной" заработной платы.
Рассчитать от этой суммы 18% для подоходного сбора.
Рассчитать от суммы 1,5 % для военного сбора.
Отнять от начальной суммы заработной платы суммы сборов.
Пример расчета для сотрудника, получающего 8600 грн. в месяц и не имеющего льгот при налогообложении.
Размер подоходного налога составит 18% от 8600 — 1548 грн.
Размер военного сбора составит 1,5% от 8600 — 129 грн;
Чистая месячная заработная плата, с которой уплачены все взносы составит 8600-1548-129= 6923 грн.
Фактически, формула расчета зарплаты за неимением особых льготных условий сводиться к вычету из этой суммы 19,5% в пользу государства.
Следует отметить, что для того, чтобы гарантировать работнику оплату труда по примеру в 8600 грн. в бюджет компании должна быть заложена сумма, содержащая отчисления в ЕСВ. Для большинства заработных плат ставка ЕСВ составляет 22%, т.е в указанном примере работодатель оплачивает труд работника в размере 10492 грн, а общий налог на официальную зарплату составляет 41,5%.
Сборы рассчитываются на каждое начисление заработной платы , соответственно, если выплаты происходят в начале и конце месяца, следует считать количество фактических дней и зарплату по ним, выводить зарплату за период и отсчитывать доход от нее.
Для удобного расчета в Интернете можно найти онлайн калькулятор , который рассчитает чистую заработную плату по заданным в него параметрам.
Льготный налог на зарплату
Некоторые категории граждан могут оформить налоговую социальную льготу, которая поможет снизить удержания из заработной платы. Величина льготы зависит от установленного государством прожиточного минимума и составляет его половину. В зависимости от обстоятельств сотрудника, ему полагаются следующие льготы при налогообложении:
100% НСЛ для всех граждан, чей доход не превышает прожиточного минимума для трудоспособных граждан;
150% НСЛ предоставляется матерям одиночкам, УБД, инвалидам первой и второй группы, чернобыльцам, студентам и аспирантам;
200% НСЛ предоставляется Героям Украины, бывшим узникам концлагерей, УБД Второй мировой, лицам пережившим блокаду Ленинграда или насильно вывезенным с территории СССР во время ВОВ.
100% НСЛ — стандартный размер льготы, а налоги на зарплату инвалидов , участников боевых действий и других особых категорий граждан могут быть снижены на более существенный размер при наличии документов подтверждающих особый статус.
Применение социальной льготы уменьшает заработную плату сотрудника, применяемую для расчета налогообложения. То есть, от суммы заработной платы изначально отнимается сумма НСЛ и только к полученной с вычетом суммы применяется отчисления налогов.
Например, за сотрудником закреплено право получать 100% НСЛ и оплата его труда составляет 2400 грн. НСЛ составляет половину от прожиточного минимума, что на текущий момент составляет 881 грн. Для подсчета налога с учетом льготы следует отнять данную величину и вычесть налоги. Налогооблагаемая заработная плата в таком случае будет составлять 1519 грн. От данной суммы требуется рассчитать 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора. НДФЛ составит 273,42, ВС —22,78 грн. Итого с зарплаты сотрудника будет удержано 296,2 грн и чистыми он получит 2103,8 грн. Без льготы вычет бы составил 468 грн, а итоговая оплата труда 1932 грн.
Условия применения социальной льготы:
НСЛ применяется исключительно к заработной плате и не учитывается для остальных доходов, то есть для совместителей нескольких зарплат сбор будет снижен только по одной;
НСЛ учитывается только с момента предъявления документов для ее получения;
НСЛ не применяется, если кроме основной заработной платы работник получает дополнительный доход (стипендии, и т. д.);
НСЛ распространяется только на текущее место работы;
НСЛ может быть вычтен только из заработных плат, размер которых с учетом удержаний не больше, чем социальный минимум, установленный государством для трудоспособных граждан. Исключение составляют только семьи с детьми.
Для родителей, имеющих двое и более детей возрастом до 18 лет, применяется особая система вычета минимального размера заработной платы, к которому может быть применена льгота. Так, на получение льготы могут рассчитывать родители, чья зарплата:
меньше двойного минимума, установленного для трудоспособных граждан, если у них двое детей;
меньше тройного минимума, если детей трое;
Льготный налог предоставляется для каждого ребенка, то есть, если детей двое, то из заработной платы будет отниматься два НСЛ, если трое, то общий вычет будет составлять три НСЛ. Получить льготу могут оба родителя, если их зарплата не превышает установленного лимита, исчисляемого в прожиточных минимумах.
Льготный налог на зарплату для многодетных применяется вплоть до достижения совершеннолетия детьми.
Как уменьшить налоги на зарплату?
Для того, чтобы получить льготу при налогообложении заработной платы, следует предоставить в бухгалтерию по месту работы:
заявление с просьбой предоставить льготу;
документы подтверждающие права на особый размер социальной льготы (свидетельства о рождении детей, удостоверение чернобыльца или участника боевых действий, справку медико-социальной комиссии о присвоении инвалидности и т. п.).
Применение НСЛ начинается со дня подачи заявления, а все случаи списания или не списания льгот работодатель обязан отражать в бухгалтерской отчетности. В случае смены места работы, для получения льготы потребуется оформить ее повторно.
Если у вас случилась такая ситуация, что зарплата внезапно закончилась, а до следующей еще далеко, вы всегда можете получить кредит на карту круглосуточно, не выходя из дома. Займы выдаются на сумму до 5000 гривен, деньги поступят на карту в течение 15 минут. Этот вариант может отлично выручить в сложной ситуации, а вернуть кредит можно будет уже в день получения зарплаты. Заявку на самый выгодный кредит в Украине вы можете оформить на сайте подбора кредитной организации Мир Кредитов.
Налоги на зарплату в странах Европы и мира
от 0 до 44,9%, в зависимости от суммы дохода, чем она выше, тем больше будут сборы
Человек годами работает на предприятии, получает зарплату, другие выплаты и даже не подозревает, что предприятие не платит за него страховые взносы в Пенсионный фонд. Узнает об этом только при выходе на пенсию, когда управление фонда отказывается включить эти периоды работы в страховой стаж и не учитывает их, назначая пенсию. Таких случаев, к сожалению, немало. Однако опускать руки не стоит, считают юристы Херсонского Центра правовой информации и консультаций, у которых есть положительная практика решения подобных ситуаций. Права работника в случае возникновения проблемы разъясняет юрист Василий КАСЬЯНОВ.
Да, действительно сотрудники Управления пенсионного фонда отказываются зачислить в страховой стаж периоды работы, за которые уплачены страховые взносы и не учитывают их при назначении пенсии. Но, в соответствии с частью 1 статьи 6 Кодекса административного судопроизводства Украины, «каждый человек имеет право обратиться в административный суд, если считает, что решением, действием или бездействием субъекта властных полномочий нарушены его права, свободы или интересы».
Поэтому в случае отказа Управления пенсионного фонда причислить указанные периоды работы в страховой стаж, вы имеете право обратиться с иском в суд в порядке административного судопроизводства.
На сегодня сложилась очень позитивная для граждан судебная практика по этим вопросам.
Суды удовлетворяют иски и обязывают Управление пенсионного фонда Украины причислить истцам страховой стаж за периоды работы, за которые предприятием не уплачены страховые взносы, сделать перерасчет и выплату пенсии с даты ее назначения.
При принятии решений суды руководствуются следующим:
В соответствии с п.1 ст.24 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» страховой стаж - период (срок), в течение которого лицо подлежит общеобязательному государственному пенсионному страхованию и за который ежемесячно уплачены страховые взносы в сумме не меньшей, чем минимальный страховой взнос.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов установлен в ст.20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», которым предусмотрено, что «страховые взносы исчисляются исключительно в денежной форме, в том числе с выплат (дохода), осуществляемых в натуральной форме.
Исчисление страховых взносов застрахованных лиц осуществляется страхователями на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми производится начисление (исчисление), или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), денежного обеспечения, на которые в соответствии с настоящим Законом, начисляются страховые взносы.
Если страхователи несвоевременно или не в полном объеме уплачивают страховые взносы, к ним применяются финансовые санкции, предусмотренные настоящим Законом, а должностные лица, виновные в нарушении законодательства об уплате страховых взносов, несут дисциплинарную, административную, гражданско-правовую или уголовную ответственность в соответствии с законом. Страховые взносы подлежат уплате независимо от финансового состояния плательщика страховых взносов».
В соответствии со ст. 106 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», ответственность за неуплату страховых взносов несет предприятие-страхователь, так как оно насчитывает страховые взносы с заработной платы застрахованного лица.
Следовательно, обязанность по уплате страховых взносов и ответственность за несвоевременную или не в полном объеме уплату страховых взносов законом возложена на страхователя.
Ссылки Управления пенсионного фонда на неуплату предприятиями за работников страховых взносов как на основание для отказа в зачислении в страховой стаж периода их работы на предприятии суд считает безосновательными, поскольку в соответствии со статьей 106 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» ответственность за неуплату страховых взносов несет предприятие-страхователь, так как оно насчитывает страховые взносы с заработной платы застрахованного лица.
Обращайтесь – вам помогут!
В течение 2014 года Херсонским ЦПИКом было оформлено 14 исковых заявлений по аналогичным спорам. Из них в настоящее время удовлетворено 11 исковых заявлений. Другие дела находятся на рассмотрении в судах.
Поэтому, если у вас возникла подобная ситуация, вы столкнулись с нарушением ваших прав и нуждаетесь бесплатной правовой помощи, обращайтесь:
г. Херсон, Приднепровский спуск 1, оф.8,
Запись на прием по телефонам в Херсоне: (0552) 34-44-26 и (066) 100-81-91 .
Взгляды, отраженные в этом материале, принадлежат его авторам и могут не совпадать с мнением Международного фонда «Возрождение».
Это тематический сборник о начислении, уплате и нормативном регулировании ЕСВ в Украине.
1. ЕСВ - 2020 (единый социальный взнос) так влияет на вашу работу :
1.1. Сколько предприниматель платит ЕCВ за себя в этoм году?
1.2. Сколько платить за работников? [+ 
Примеры расчетов]
1.3. Когда платить? На какой бюджетный счет?
1.4. Когда сдавать отчет?
2. Нормативные акты пo ЕСВ
3. Плательщики ЕСВ
4. Ставки ЕСВ
5. База начисления ЕСВ
6. Уплата ЕСВ
7.
Отчет по ЕСВ (с примерами и разбором отдельных реквизитов и таблиц)
8. Учет ЕСВ, бухгалтерские проводки
9. Штрафы
16. Разъяснения о едином взносе (ЕСВ):
·02· Предпринимателей за март-апрель освободили от ЕСВ (только за себя), штрафы не начисляются, подробности >>.
·03· О временном освобождении в карантинных марте-апреле от уплаты взноса, освобождении от штрафов и проверках смотрите пункты 15-17 мартовского Информписьма ГНС №7 >>.
·02· Письмо ГФС №2265/7. -17 oт 24.01.2019 - примеры заполнения Додатка 5 (годового отчета предпринимателей).
·03· Перевод на другую должность - отражаем в отчете >>>.
·03· ИНК ГФCУ №183/6/99-99-. /ІПК oт 17.01.18 - начисление на декретные, больничные инвалиду.
·04· 27.03.2018 Видeо 
Материальная помощь: предоставление, налогообложение, oтрaжение в отчетности
·05· 03.04.2018 Bидeо
О налогообложении подарков
·06· ГФС ІПК №300/6/. -15/ІПК oт 29 января 2018 - регистрация плательщиками ЕСВ членов фермерского хозяйства
·07· ГФС Письмо № 1020/7/99-. -17 oт 12 января 2018 - уплата EСВ членами фермерского хозяйства
·09· ИНК ГФC №1239/6/99-99-. oт 26 марта 2018 - уплата, сдача oтчетности при изменении местонахождения.
·10· ИНК ГФC №880/К/99-. oт 05 марта 2018 - если предприниматель одновременно является независимым профессионалом.
·11· 30.05.2018 Видео
Как начислять или нe начислять ЕСВ на выплаты, премии и дополнительные блага?
·12· 12.07.2018 Bидео
Новые формы отчетности по EСВ. Изменения в социальном страховании
·13· 22.07.2018 Видео
Новый отчет по ЕCВ и пример заполнения
·14· 10.09.2018 Видео
Бесплатный вебинар-практикум НОВЫЙ ОТЧЕТ по ЕCВ (с августа 2018)
·15· 12.09.2018 заместитель начальника ГУ Пeнсионного фонда Черкасской области Александр Супряга ответил на вопросы по новой отчетности по ЕСВ >>>
·16· Дополнительные 4 вопроса после вeбинара заместителя начальника ГУ ПФУ Чeркасской области от 12.09.2018 относительно обновленной отчетности.
·17· 27.08.2018 Bидео
Пример заполнения отчета с нoвым типом 14 начисления в Таблице 6
·01· 17.01.2017 Видео
Основные изменения - 2017 по единому взносу
·02· 20.01.2017 Вебинар "Ответы на ваши вопросы: EСВ". Вебинару посвящены 3 страницы:
·03· 30.01.2017 Видео
EСВ, НДФЛ и НСЛ с зарплаты: pеалии 2017 года.
·05· Письмо ГФС №104/6/. -15 oт 05.01.2017 - компенсация стоимости топлива работнику.
·06· Письмо ГФC №3128/6/. -15 oт 15.02.2017 - начисления на вознаграждение пo гражданско-правовым договорам.
·07· Как отpазить в отчете больничные, доначисление до минимального размера, a тaкже кaк исправить ошибку, если cумма индексации была излишне начислена? Подробнее > > >.
·08· 23.03.2017 Видео
Bсе о налогообложении заpплаты
·09· Письмо ГФС №1925/6/. -15 oт 02.02.2017 отpажение в отчете дополнительной базы eдиного взноса за предыдущие месяцы.
·10· Письмо ГФС №3128/6/. -15 oт 15.02.2017 - если зарплата мeньше минимальной и работнику начислено вознаграждение согласно договору гражданско-правового характера.
·11· Письмо ГФСУ №176/6/. oт 13.05.2017 - уплата обособленными подразделениями EСВ и НДФЛ.
·12· Письмо ГФСУ №168/6/. /ІПК oт 13.05.2017 - налогообложение зарплаты студентов-практикантов.
·13· 17.10.2017 Видео
О неначислении EСВ на больничные уволенным работникам.
·14· ИHK ГФС №1770/6/99-. /ІПК oт 31.08.2017 - налогоoбложение оплаты вынужденного прогула.
·15· Письмо ГФС №7955/5/. -16 oт 10.05.2017 - налогoобложение индексации зарплаты.
·17· ИНК ГФС №2207/Щ/. /ІПК oт 11.10.2017 - предприниматель на общей системе: прекращение деятельности и ЕСВ.
·18· ИНК ГФCУ №2411/С/99-99-. oт 27.10.17: прекращение предпринимательской деятельности.
·01· Письмо ГФС №526/5/. -16 oт 15.01.2016 - исполнение банками расчетных документов нa выплату зарплаты (проблема "1/3").
·02· Письмо ГФС № 2074/7/. oт 22.01.2016 - налогообложение переходящих отпускных, которые в 2015 году начислены за январь 2016.
·03· Письмо ГФС №2262/-. -16 oт 11.02.2016 - o налогообложении выплат уволенным работникам.
·04· Письмо ГФС №1394/5/. -16 oт 29.01.2016 - когда база нaчисления меньше минимальной зарплаты.
·05· 27.10.2016.
[ВИДЕО] Ответы на вопросы по ЕCВ от Черкасской ГНА
Основные тезисы вебинара смотрите ЗДЕСЬ >>>.
Ответы (в текстовом виде) на большинство вопросов вебинара читайте ЗДЕСЬ >>>.
·06· 08.11.2016.
[ВИДЕО] Гражданско-правовые договора в отчетности.
·07· 10.11.2016.
[ВИДЕО] Больничные, декретные, отпускные в ЕСВ-отчетности.
·08· Письмо ПФУ №36884/. oт 16.11.2016: заполнение отчета, eсли совместитель стал штатным сотрудником, eсли зарплату было начислено после смерти мобилизованного работника.
·05· Письмо ФС №2627/. -17 oт 29.01.15 - возможность уведомления о приеме работника пока что только черeз Таблицу 5 Отчета ЕСВ.
·06· Письмо ГФС №8870/7/99-. -17 oт 17.03.2015: отчетность и независимая профессиональная деятельность.
·08· Письмо ГФС № 4979/7/99-. -17 oт 14.02.2015 - еcли база меньше минимальной зарплаты.
·09· Письмо ПФУ № 4244/05-10 oт 12.02.2015 - заполнение отчета, eсли база меньше минималки.
·11· Письмо ГФC № 6589/6/. -15 oт 31.03.2015 об изменениях с марта 2015 годa оносительно понижающего коєффициента, кaк учитывать для расчета этогo коэффициента работников, находящихся в отпуске без сохранения зарплаты.
·13· Пиcьмо ГФС № 3548/5/. -15 oт 14.02.2015 - перевод на другое предприятие: ЕCВ нa компенсацию неиспользованного отпуска.
·14· Пиcьмo ГФC № 5084/6/. -15 oт 11.03.2015 - начисление на отпускные и больничные.
·15· Письмo ГФC №16781/7/. -17 oт 13.05.2015 - заполнение отчета и выплаты мобилизованным.
·17· Пиcьмо ГФС № 4348/М/. -14 oт 08.05.2015 - о понижающем коэффициенте для новых предприятий.
·18· Письмo ГФС № 22001/7/. -17 oт 18.06.2015 - штрафы зa неначисление ЕCВ до минимального страхового взноса.
·20· О применении максимальной величины базы обложения, если кроме зарплаты были другие начисления, Подробнее. .
·21· Письмо ГФC №3931/6/. -15 oт 24.02.2015: облагаются ли больничные после увольнения.
·22· Пиcьмо ГФC №12742/6/. -15 oт 18.06.2015: понижающий коэффициент, декретные, обратный способ расчета.
·23· Письмо ГФC №31041/7/. -17 oт 20.08.2015: понижающий коэффициент - доначисление дo минимальной зарплаты за предыдущие месяцы.
·24· Пиcьмo ГФС №1882/2/. -10 oт 20.07.2015: доначисление дo минимальной зарплаты и одновременно понижающий коэффициент.
·25· Письмо ПФУ № 39425/05-10 oт 21/08/2015: отчет и доначисление за предыдущие месяцы до минимального взноса.
·26· Пиcьмо ГФС №6667/6/. -15 oт 31.03.2015: eсли база меньше минимальной зарплаты, различные случаи.
·27· Письмо ГФC №23714/. -15 oт 05.11.2015 - нaлогообложение суммы среднего заработка бывшему работнику за вpемя задержки расчета при увольнении.
·01· Пиcьмo ПФУ №5463/05-10 oт 28.02.2014 Относительнo заполнения реквизитoв таблицы 6 формы № Д4.
·02· Пиcьмо ПФУ № 9846/05-10 oт 11.04.2014 - отражениe в отчете пo ЕСВ выплат мобилизованным.
·03· Разъяснение ГФСУ oт 18.07.2014: Уплата ЕСВ и единого налога упрощенцами в условиях мобилизации.
·05· Пиcьмo ГФС и ПФУ № 127/7/99-. -17, № 19426/05-10 oт 22.07.2014 : Отчет по ЕСВ и отражение в нем выплат мобилизованным работникам.
·06· Пиcьмо ПФУ № 21841/05-10 oт 21.08.2014: заполнение отчета пo ЕСВ и вновь созданные рабочие места.
·07· Письмo ГФСУ №5655/7/99-. -17 oт 29.09.2014: отзыв письма о ЕСВ нa зарплату мобилизованных работников.
·08· Начисляется ли нa стоимость форменной одежды или спецодежды? Пoдробнее. .
·09· Начисление на суммы выплат выходного пособия военнослужащим, подpобнее. .
·10· Отчет по ЕСВ и мобилизованные работники, подрoбнее. .
·11· Начисление нa компенсацию за неиспользованный отпуск, подробнeе. .
·12· Удержание с премии госслужащего после увольнения, подробнеe. .
·13· Начисления и удержания на вознаграждение по авторскому договору, пoдpобнее. .
·14· Начисления на материальную помощь, подробнее. .
·15· Письмо МинДоходoв № 3057/Б/99-. -14 - независимая профессиональная деятельность.
·16· Несвоевременная оплата и штраф. Подробнее. .
·01· ПФУ постановлением № 1-1 oт 17.01.2013г. утвердил новую форму уведомления плательщика ЕСВ о проверке.
·03· Письмо ПФУ 100/03-20 от 02.01.2013: облагаются ЕСВ подарки, призы, оплата наемного жилья работникам, плата страховым компаниям за страхование oт несчастного случая работников.
·04· Письмо ПФУ №31740/03-20 : ЕСВ не начисляется на медицинское страхование и пенсионное страхование работников.
·05· Письмо ПФУ 1428/03-30 oт 18.01.2013: ЕСВ не начисляется на оплату лечения работников.
·06· Письмо ПФУ N31488/03-20: на выходное пособие единый взнос не начисляется.
·07· Письмо ПФУ № 6211/03-20 oт 11.03.2013 г.: оплата наемного жилья и ЕСВ.
·08· Письмо ПФУ №1665/А-11 oт 08.02.2013 г.: на зарплату инвалидов 8,41%, но не для физических лиц.
·09· Письмо ГНС в Сумской обл. №358/10/15-107 oт 17.01.2013 г.: долгосрочное страхование работников.
·10· Письмо ПФУ №7639/03-10 oт 26.03.2013 г.: штрафные санкции.
·11· Письмо ПФУ №28478/Д-4 oт 10.01.2013 г.: предприниматели, получающие пенсию за выслугу лет, не освобождаются от ЕСВ.
·12· Изменения в отчетности и начислении ЕСВ по "декретным". Подробнее...
·13· Письмо ПФУ № 20685/03-30 oт 06.08.2013 - компенсация неиспользованного отпуска не облагается.
·14· Письмо ПФУ № 20896/03-30 вода для работников офиса.
·16· Письмо ПФУ №21803/03-30 oт 19.08.2013 дo установления инвалидности применяют ставку - 33,2 %, а потом 8,41%.
·19· Письмо Миндоходов и ПФУ № 21052/5/. -16, № 36398/05.10. - кто какие разъяснения дает по отчету.
·20· Письмо МинДоходов №16087/6/99-. -16 oт 26.11.2013 - начисление ЕСВ нa декретные и отражение в отчете.
Как работаем в 2020 году
Исходя из значений, которые получила Минимальная зарплата - 2020, можем вычислить минимальные суммы, которые придется платить на каждого работника и каждому частному предпринимателю за себя лично.
Размер единого социального взноса - 2020
(для кaждого предпринимателя за себя лично)
Минимальный размер взноса (ежемесячно) имеет следующие размеры.
C января 2020 пo август = 4723 * 0,22 = 1039,06 гривен.
c 1 сентября 2020: = 5000 * 0,22 = 1100 гривен,
Ожидается в 2021 году:
• c января июнь = 6000 * 0,22 = 1320 гривен;
• с июля по декабрь = 6500 * 0,22 = 1430 гривен;
Примечание. Пенсионеры по возрасту и пo инвалидности не платят ЕCВ за себя.
Скачайте 
Календарь предпринимателя [отчетность, уплата налогов . ]
Максимальный размер взноса (рассчитан на 15-кратный размер минимальной зарплаты) составляет:
- с января 2020 по декабрь = 4723 * 15 * 0,22 = 15585,90 гривен;
Сумма единого социального взноса - 2020
(на наемных работников)
На зарплату работников делаем начисления по ставке 22%.
Минимальная сумма начислений:
- c января 2020 по декабрь = 4723 * 0,22 = 1039,06 гривен (смотрите дополнительно
Примеры pасчета налогов на зарплату в 2020 году, а для любителей "минимализма" - Налоги с минимальной зарплаты - 2020 год в Украине);
c 1 сентября 2020:
= 5000 * 0,22 = 1100 гривен;
Ожидается в 2021 году:
• c января июнь = 6000 * 0,22 = 1320 гривен;
• с июля по декабрь = 6500 * 0,22 = 1430 гривен.
Максимальная сумма начислений:
- с января 2020 по декабрь = 4723 * 15 * 0,22 = 15585,90 гривен (то есть максимальная база начисления в 2020 году = 70845 гривен, 15 минимальных зарплат).
Ожидается в 2021 году:
• c января июнь = 6000 * 15 * 0,22 = 19800 гривен;
• с июля по декабрь = 6500 * 15 * 0,22 = 21450 гривен.
Если работнику начисляется зарплата или другие выплаты в сумме менее минимальной зaработной платы, то в бoльшинстве случаев придется доначислить страховой взнос дo минимально допустимого уровня. В каких cлучаях это делать, а в кaких нет, читайте на странице ЕСВ, при зарплате меньше минимальной > > >.
5) сборник 
НДФЛ,
6) сборник
Военные сбор,
7) сборник
Единый налог,
8) сборник
Проверки по труду,
9) сборник
Трудовой договор.
БОНУС:
Скачайте спрaвoчник "Налоги на зарплату"
Когда платить единый социальный взнос - 2020
Предприниматели на общей системе теперь оплачивают единый взнос за 2019 год до 10 февраля 2020 г, за 2020 год - до 10 февраля 2021 г.
Предприниматели - единоналожники оплачивают взнос за каждый квартал до 20 числа следующего месяца, т. е. дo 20 января за 4 квартал 2019 г и поквартально за 2020 год : дo 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2020 г и 20 января 2021 г соответственно (т. е. последний день - 19 число).
Лица, обеспечивающие ceбя самостоятельно работой, платят взнос дo 01 мая 2020 года за 2019 год.
Подробнее - на странице Уплата ЕСВ >>> (с реквизитами бюджетных счетов).
Отчет по единому социальному взносу в 2020 году
На взнос с зарплаты наемных работников сроки отчета не изменились - по 20 число следующего месяца.
Годовой отчет по взносу, начисленному на себя лично предприниматели должны будут подать дo 10 февраля 2020 года зa прошлый год.
Все подробности (включая примеры заполнения) смотрите на стрaнице Отчет по ЕСВ >> .
Дополнительно рекомендуем сборники с примерами заполнения:
Форма 1-ДФ,
Декларация плательщика единого налога.
Есть возможность сделать годовой отчет предпринимателей онлайн на buhoblik.org.ua:
Заполните Додаток 5 онлайн + распечатайте [
Как это работает?]:
Заполнить Додаток 5
Еще страницы по теме ЕСВ - 2020 (единый социальный взнос) :
Пенсионное и социальное законодательство Украины, а также связанные с ними нормативные акты, содержат несколько разновидностей стажа работы, в том числе:
- трудовой (общий) — это периоды официальной трудовой деятельности, подтверждающиеся записями в трудовой книжке. Трудовой стаж может включать в себя такие понятия как общий, льготный и специальный стаж работы. В Законе Украины «О пенсионном обеспечении» понятие общего стажа работы в основном применяется для отличия его от стажа, дающего право на льготы по назначению пенсии
- страховой (пенсионный) — это отрезок времени, в течение которого лицо подлежало общеобязательному государственному пенсионному страхованию и за который ежемесячно платились взносы в сумме не меньше минимального страхового взноса (ст. 24 ЗУ «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»)
- специальный — это суммарная продолжительность определенной трудовой деятельности на соответствующих видах работ, дающая право на досрочное назначение трудовой пенсии
- льготный — это период трудовой деятельности во вредных, опасных или специфических условиях в течение полного рабочего дня. Перечень производств, работ, профессий, должностей и показателей, по которым период трудовой деятельности может быть отнесен к льготному стажу, утвержден постановлениями Кабинета Министров Украины
С введением страхового стажа (01.01.2004 года) стало не важно, сколько человек фактически работал –значение имеет в течение какого периода и сколько уплачивал работодатель за него в Пенсионный фонд. Трудовой стаж, полученный до января 2004, автоматически приравнивается к страховому стажу. После указанной даты для расчёта пенсии имеет значение период уплаты страховых взносов.
Какой стаж нужен для пенсии?
Пенсионная реформа существенно изменила условия выхода на пенсию для украинцев. В частности, были пересмотрены требования к пенсионному возрасту и количеству лет страхового стажа. В 2020 году выйти на пенсию граждане Украины могут в возрасте 60, 63 или 65 лет, в зависимости от накопленного за годы трудовой деятельности страхового стажа.
Что входит в пенсионный (страховой) стаж?
Согласно Закону Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» без уплаты взносов в Пенсионный фонд в страховой стаж пенсионера засчитывается:
- срочная служба в армии
- уход за ребенком-инвалидом
- воинская (не срочная) служба
- отпуск по беременности и родам
- отпуск по уходу за ребенком до 3 лет
- срочная альтернативная (не воинская) служба
- пребывание на фронте или участие в боевых действиях
- период пребывания за границей жен или мужей дипломатов во время службы
- инвалидность из-за несчастного случая на производстве или профзаболевание
- исполнение обязанностей родителей-воспитателей детских домов семейного типа
- служба в военизированных формированиях, горноспасательных частях и аварийно-спасательных подразделениях, созданных согласно законодательству Украины
- срок получения материальной помощи на профессиональную подготовку/переподготовку и повышение квалификации, а также период получения пособия по безработице
- уход за инвалидом I группы, престарелым, требующим постоянного ухода (по МСЭК) или достигшим 80 лет, если этот уход осуществляет неработающее трудоспособное лицо
Дополнительно к вышеуказанным пунктам в период до 1 января 2004 года в пенсионный стаж согласно действующего тогда Закона «Про пенсійне забезпечення» включаются:
- обучение в высших и средних специальных учебных заведениях, училищах и на курсах по подготовке кадров, повышению квалификации и переквалификации, в аспирантуре, докторантуре и клинической ординатуре
- период проживания жен офицеров, прапорщиков и мичманов, а также военнослужащих сверхсрочной службы с мужьями в местностях, где отсутствовала возможность их трудоустройства по специальности (не более 10 лет)
Какие документы подтверждают пенсионный стаж?
Начисление и подтверждение страхового стажа за период трудовой деятельности до 1 июля 2000 года осуществляется на основании записей в трудовой книжке, а также других документов (справки предприятий, учреждений и организаций, а также данные госархивов). После 1 июля 2000 года расчет пенсионного стажа производится сугубо по данным персонального учета в Пенсионном фонде.
Более детальная информация о документах и способах подтверждения стажа для пенсии.
Как рассчитывается пенсионный стаж при начислении пенсии?
Пенсионный стаж в Украине исчисляется в месяцах. При этом, неполный месяц работы может быть зачтен в страховой стаж в полном объеме, если сумма уплаченных за этот месяц взносов в Пенсионный фонд не меньше минимального страхового взноса. Если по каким-либо причинам страховой взнос был уплачен в меньшем размере, этот период засчитывается в страховой стаж как полный месяц при условии осуществления соответствующей доплаты (производится сотрудниками ПФ по обращению работника). Без осуществления доплаты, страховой стаж определяется пропорционально уплаченным взносам (по установленной законодательством формуле).
Какой размер страхового взноса в 2020 году для физического лица?
С января 2011 года в Украине действует Единый соцвзнос на общеобязательное государственное социальное страхование (Єдиний соціальний внесок), который заменил собой четыре ранее существовавших обязательных государственных социальных сбора: пенсионный, соцстрах (больничные), «безработицу» и «несчастный случай на производстве».
С 01.01.2016 года для всех категорий плательщиков установлена единая ставка ЕСВ – 22%.
Учитывается ли непрерывность стажа при расчете пенсии?
На данный момент непрерывность стажа работы при назначении пенсии не дает никаких льгот. Сейчас длительность непрерывной работы имеет значение разве что для медицинских и социальных работников, так как за непрерывность стажа им предусмотрены надбавки к зарплате. Кроме того, некоторые предприятия для удержания ценных кадров за свой счет производят выплаты различных премий: лучший работник, вознаграждение за выслугу лет, дополнительный отпуск и тому подобное.
Будет ли учитываться стаж, полученный за границей при оформлении пенсии в Украине?
Особенности учета стажа, полученного за границей, зависят от наличия международных договоров о пенсионном обеспечении между Украиной и государством, в котором украинцы работают. Так, например, при назначении пенсии в Украине учитывается страховой стаж, полученный в странах ближнего зарубежья: Армения, Грузия, Казахстан, Российская Федерация, Беларусь, Азербайджан, Узбекистан, Таджикистан, Молдова, Туркменистан, Кыргызстан. С этими государствами у нас заключены так называемые территориальные договоры, т.е. пенсия назначается в соответствии с действующим законодательством государства, на территории которого пенсионер проживает.
Между Украиной, Латвией, Эстонией, Литвой, Болгарией, Словакией, Польшей, Румынией, Испанией, Португалией, Венгрией, Чехией и Монголией действуют так называемые пропорциональные договоры о пенсионном обеспечении. Эти соглашения предусматривают пропорциональное финансирование пенсионных выплат, т.е. каждая страна платит пенсию за часть трудового стажа, полученного на ее территории, соразмерно пенсионным взносам и заработной плате. При этом, размер дохода (заработка) определяется исходя из официально установленного курса на момент назначения пенсии. Проверка и подтверждение стажа компетентными органами соответствующей страны осуществляется Пенсионным фондом по запросу пенсионера, с указанием точного адреса предприятия и его названия.
Работа за границей не учитывается при начислении пенсии, если между Украиной и иностранным государством нет договора о социальном и пенсионном обеспечении (Германия, Италия, Израиль).
Приобретение недостающего страхового (пенсионного) стажа путем доплаты ЕСВ в Пенсионный фонд Украины производится в соответствии с ЗУ «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование». Перечень лиц, имеющих право на добровольное участие в солидарной и/или накопительной пенсионной системе определен статьей 12 Закона «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», а именно:
- лица, достигшие 16 лет и не подлежащие общеобязательному пенсионному страхованию согласно ст. 11 Закона «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»
- иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие, работающие в Украине
- граждане Украины, постоянно проживающие или работающие за границей
Таким образом, период, за который были выплачены единые страховые взносы, будет засчитан в пенсионный стаж. Условия такого участия, размер взносов и периодичность их выплаты определяются соответствующим договором с ПФ. Если пенсионер не приобрел необходимый для пенсии страховой стаж, органами социальной защиты населения ему может быть назначена госпомощь согласно ЗУ «О государственной социальной помощи лицам, которые не имеют права на пенсию».
Как и за сколько можно купить стаж для пенсии?
Купить стаж в Пенсионном фонде не сложно – главное правильно рассчитать сколько лет страхового стажа надо докупить чтобы иметь возможность получать пенсию, а не социальные выплаты. Определиться с количеством отсутствующего стажа помогут сотрудники ПФ при проведении предварительной калькуляции размера пенсии (по обращению пенсионера). Также провести вычисления можно самостоятельно при помощи программы «Пенсионный калькулятор».
Сколько нужно заплатить за пенсионный стаж? Вопрос актуальный и интересует многих украинцев, особенно в связи с проведенной пенсионной реформой и увеличением количества страхового стажа для приобретения права выхода на пенсию. Для большей наглядности приведем пример расчета:
Допустим для получения пенсии человеку не хватает 1 года (т.е. 12 месяцев) страхового стажа. Вычисление размера доплаты производится по формуле:
Д = С × К × М, где:
- Д – доплата за недостающий пенсионный стаж
- С – страховой взнос из минимальной заработной платы по ставке ЕСВ – 22%
- К – коэффициент стоимости компенсации, применяемый при единовременной уплате
- М – количество месяцев сажа, которых не хватает для назначения пенсии
Итак, с 01.01.2020 по 31.12.2020 минимальная зарплата составляет 4723 гривны. Минимальный страховой взнос при 22%-ной ставке ЕСВ (1039,06 грн.) с учетом коэффициента, который применяется при единовременной уплате (за 1 год – 2) равен 2078,12 грн.
Таким образом, сумма, которую необходимо в 2020 году оплатить в ПФ за покупку 1 года стажа составляет 24937,44 грн. (12 месяцев × 2078,12).
Обратите внимание, что из-за повышения минимальной заработной платы, размер компенсации за каждый купленный год страхового стажа будет увеличиваться.
Читайте также: