Единственный учредитель ооо что сдавать в пфр

Новый отчет СЗВ-ТД, который появился в 2020 году, вызывает у бухгалтеров много вопросов. Один из самых популярных звучит так: нужно ли сдавать эту форму в отношении единственного учредителя, который является директором своей организации? Мы проанализировали нормы закона и на их основании сделали свой вывод.

Как оформляются отношения между ООО и директором-единственным учредителем

Действующее законодательство не дает однозначного ответа на вопрос, как правильно оформить директора-единственного учредителя. На практике встречаются два варианта.

1. Трудовой договор, согласно которому единственный участник ООО нанимается на работу в собственную компанию.

Бесплатно составить и распечатать трудовой договор

Минусы в том, что за работодателя и за сотрудника договор подписывает один и тот же человек. Но именно этот вариант поддержали чиновники Минздравсоцразвития в письме от 08.06.10 № 428н. К тому же пункты 1 и 4 статьи 40 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» гласят: договор между ООО и единоличным исполнительным органом (директором) необходим. Подписать гражданско-правовой договор с директором, который не является ИП, невозможно. Поэтому, по сути, остается один путь — оформить трудовой договор (подробнее см.: « Директор — единственный учредитель: можно ли не платить ему зарплату и не сдавать на него отчетность в фонды ?»).

2. Приказ (решение) о назначении единственного участника на должность директора (без заключения трудового договора). Такой вариант одобряют в Роструде (письма от 28.12.06 № 2262-6-1 и от 06.03.13 № 177-6-1).

Когда возникает необходимость сдавать СЗВ-ТД

Обязанность работодателей подавать сведения о трудовой деятельности работников закреплена в пункте 2.4 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ. В нем сказано, что страхователь должен представлять эти сведения в отношении работающих у него зарегистрированных лиц.

Бесплатно заполнить и сдать СЗВ‑ТД через интернет

Является ли единственный учредитель без трудового договора лицом, работающим у страхователя (то есть в своей же организации)? Нет, поскольку основанием для трудовых отношений служит трудовой договор. Это четко прописано в статье 16 ТК РФ. Значит, никакой другой документ, в том числе приказ о назначении на должность, не может сделать директора работником компании.

Отсюда следует такой вывод. Если единственный учредитель ООО оформлен в своей организации директором на основании трудового договора, то СЗВ-ТД на него нужно сдавать на общих основаниях. Если же он назначен на должность приказом или другим подобным документом, то указанный отчет не подается.

Напомним, что форма СЗВ-ТД нужна для того, чтобы Пенсионный фонд мог заполнить раздел индивидуального лицевого счета физического лица, который называется «Сведения о трудовой деятельности». У данного раздела есть еще одно, неофициальное, наименование — электронная трудовая книжка. А такой документ заполняют только на тех, кто оформлен в штат организации. Это еще раз доказывает, что директор, назначенный на свою должность приказом, не нуждается в трудовой книжке и, как следствие, отчет СЗВ-ТД на него не сдается.

Подготовить все документы для перехода на электронные трудовые книжки в сервисе «Контур.Персонал»

Альтернативная точка зрения

Справедливости ради отметим, что некоторые эксперты придерживаются иного мнения. Они уверяют, что подавать СЗВ-ТД нужно даже на «бездоговорного» директора –единственного учредителя. В качестве обоснования приводится пункт 1.2 Порядка заполнения СЗВ-ТД (утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.19 № 730п). В нем сказано: «…СЗВ-ТД заполняется на основании приказов (распоряжений), иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений между страхователем и зарегистрированным лицом». Под это определение якобы подходит приказ (решение) о назначении единственного участника ООО на должность руководителя.

Мы не согласны с такой позицией. Как упоминалось выше, в соответствии с нормами ТК РФ, единственным документом, которым могут быть оформлены трудовые отношения, является трудовой договор. Значит, СЗВ-ТД на директора-единственного учредителя следует сдавать в одном случае: при наличии трудового договора.

Тем не менее, нельзя исключать, что чиновники предложат иное видение ситуации. Остается надеется, что необходимые официальные разъяснения появятся в ближайшее время.

Обратите внимание: при ведении кадрового учета в веб-сервисе вы будете своевременно получать напоминания о необходимости сдать СЗВ-ТД. Если вы примете или уволите работника, программа напомнит вам о необходимости сдать отчет до определенной даты. После этого вы сможете заполнить СЗВ-ТД в интерфейсе программы и сдать отчет через интернет.

Материал подготовлен: Наталией Голяковой, магистром права; ведущим экспертом Департамента бухгалтерских услуг «Бейкер Тилли»

15 февраля закончился первый отчетный период по сдаче СЗВ-ТД (за январь 2020г).

По итогам первого отчетного периода желательно было бы получить дополнительные разъяснения от ПФР о порядке заполнения формы в определенных случаях, в частности по обязанности подавать отчет СЗВ-ТД в отношении единственного учредителя (участника), который является также руководителем (Генеральным директором, Президентом, директором) своей компании.

Сложность заключается в том, что в настоящее время вопрос о механизме оформления трудовых отношений в подобных случаях является дискуссионным.

В отсутствие официальных разъяснений, нами проанализированы законодательные нормы, на основании которых можно сделать определенные выводы, которые помогут в организации текущей работы.

I. На практике сложились две формы трудовых отношений с Генеральным директором - единственным учредителем:

Трудовой договор оформляется на основании п.1 и п.4 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»., более того В ст. 40 прямо указано, что “Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа”, исключений статьей не предусмотрено.

Эта позиция поддерживается чиновниками Минздравсоцразвития (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 08.06.2010 N 428н, далее - Приказ). В Приказе указано, что “руководитель организации, когда он является единственным учредителем (участником), собственником ее имущества, в целях обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, относится к лицам, работающим по трудовому договору”.

На наш взгляд, несмотря на то, что сторонники данной формы оформления отношений ссылаются, в том числе, и на положения Приказа, формулировка “относится к лицам” дает возможность расширительного толкования понятий и не говорит о том, что трудовой договор в подобных случаях заключается. Да и статус документа - Приказ, а также функции Министерства, которое является федеральным органом исполнительной власти, в компетенцию которого входит выработка и реализация государственной политики в соответствующей сфере, не могут комментировать ни Трудовой Кодекс РФ, ни федеральные законы, в частности Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Трудовой договор не заключается. Данная позиция поддерживается Рострудом. Так на сайте "Онлайнинспекция.РФ", 17.01.2019 отвечая на вопрос о необходимости заключения трудового договора с руководителем - единственным участником ООО, отвечает: ”Трудовой договор с руководителем ООО в случае, когда он является единственным учредителем, заключать не нужно”, та же позиция изложена в письмах Роструда от 28.12.2006 № 2262-6-1, от 06.03.2013 № 177-6-1.

II. Обязанность работодателей подавать сведения о трудовой деятельности работников закреплена в п. 2.4 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"

III. Основанием трудовых отношений служит трудовой договор (ст. 16 ТК РФ).

Таким образом, можно сделать вывод: если на единственного учредителя (участника) ООО оформлен трудовой договор, то СЗВ-ТД на него необходимо сдавать на общих основаниях.

Напомним, что форма СЗВ-ТД необходима Пенсионному фонду для заполнения раздела индивидуального лицевого счета физического лица «Сведения о трудовой деятельности», раздел получил неофициальное название “электронной трудовой книжки” (ЭТК).

IV. Однако остается спорным вопрос о необходимости подавать СЗВ-ТД на директора - единственного учредителя (участника), у которого трудовой договор отсутствует и является ли единственный учредитель (участник), на которого не оформлен трудовой договор лицом, работающим у страхователя.

Может ли считаться обоснованием подачи отчета п. 1.2 Порядка заполнения СЗВ-ТД (утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п), которым установлено что «…СЗВ-ТД заполняется на основании приказов (распоряжений), иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений между страхователем и зарегистрированным лицом»? Может ли под это определение подходить приказ о вступление единственного участника ООО в должность Генерального директора в отсутствии трудового договора? Частично ответы на данные вопросы можно найти, рассмотрев практику делового оборота в отношении отчета СЗВ-М.

V. В настоящее время уже сложилась устойчивая практика подачи формы СЗВ-М в отношении единственного учредителя (участника), который является руководителем, без оформления трудового договора. Несмотря на то, что ПФР не дает однозначного ответа на вопрос: подаются или нет в этом случае сведения по форме СЗВ-М на руководителя.

Так из Письма ПФР от 27.07.2016 N ЛЧ-08-19/10581 следует, что если у организации нет застрахованных лиц, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор, на вознаграждения по которому начисляются страховые взносы, то обязанность подать форму СЗВ-М отсутствует.

А из разъяснений, приведенных в Письме ПФР от 06.05.2016 N 08-22/6356, можно сделать вывод, что на руководителя нужно представить сведения по форме СЗВ-М, даже если с ним не заключен трудовой договор.

При этом согласно позиции Минтруда России отчетность необходимо представлять и в отношении руководителя, который является единственным участником (учредителем) организации. Отсутствие трудового договора в таком случае роли не играет, важны фактические трудовые отношения (Письмо Минтруда России от 16.03.2018 N 17-4/10/В-1846).

Чтобы избежать рисков привлечения к административной ответственности, сложилась устойчивая практика, рекомендуемая также нашей компанией, о необходимости подачи отчета СЗВ-М на “бездоговорников”- руководителей организаций, единственных учредителей (участников).

Необходимо отметить, что ПФР, несмотря на противоречивые разъяснения, официально принимает данные отчеты.

Можно предположить, что по аналогии будет решаться и вопрос с подачей СЗВ-ТД.

VI. Таким образом, в отсутствие официальных разъяснений компетентных ведомств в отношении необходимости подачи СЗВ-ТД на директора - единственного учредителя (участника), у которого трудовой договор не заключался, на текущем этапе можно связаться с территориальным органом ПФР, для получения официального мнения о необходимости подачи СЗВ-ТД (с целью заполнения индивидуального лицевого счета физического лица).

И остается надеяться, что до 2021 года, когда срок сдачи СЗВ-ТД будет значительно сокращен (не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения), иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений), официальные разъяснения от ПФР будут получены, либо сложится устойчивая практика:

в необходимости подачи СЗВ-ТД, подобная той, что сложилась в отношении СЗВ-М;

отсутствия обязанности сдачи СЗВ-ТД на директора – единственного учредителя (участника), если с ним не заключен трудовой договор.

nuzhna_li_szv-td_na_edinstvennogo_uchreditelya.jpg

Форма СЗВ-ТД и когда ее нужно сдавать

Впервые работодателям предоставить Пенсионному Фонду отчет по форме СЗВ-ТД было необходимо за январь 2020 года при наличии в месяце кадровых изменений. Основанием для его сдачи в т.ч. являются следующие ситуации:

Работник, получив уведомление о переходе на ЭТК, предоставил заявление о способе ведения своей трудовой книжки в дальнейшем (электронно или на бумажном бланке);
Сотрудник принят на работу или уволен;
Работник переведен постоянно на другую работу в компании и др.

Срок предоставления отчета устанавливался как ежемесячный, совпадающий со сдачей СЗВ-М – не позднее 15-го числа месяца, следующего за окончанием месяца, в котором произошло одно из указанных выше кадровых событий. При отсутствии кадровых изменений, предоставлять в ПФР отчетную форму не нужно.

Однако, начиная с апреля 2020 года, в отношении принятых и уволенных сотрудников начали действовать сроки, утвержденные Постановлением № 590 от 26.04.2020. В соответствии с его положениями, устанавливается обязанность работодателей, начиная с 28.04.2020 г., сдавать СЗВ-ТД по принятым и уволенным работникам не позднее следующего рабочего дня после указанного события. За период с 1 по 27 апреля, в котором происходил прием или увольнение, нужно было отчитаться не позднее 28.04.2020. В отношении остальных кадровых случаев срок предоставления отчета остался без изменений.

Если с сотрудниками вопросов о необходимости подачи отчета не возникает, то необходимость предоставления отчета СЗВ-ТД на единственного учредителя, являющегося одновременно руководителем фирмы, ставится под сомнение. Разберемся, когда отчет подавать необходимо.

СЗВ-ТД на руководителя - единственного учредителя

В качестве разъяснения спорной ситуации было выпущено письмо Минтруда № 14-2/В-293 от 24.03.2020 г. Основной смысл этого информационного сообщения сводится к следующему.

Понятие трудовых отношений определено ст. 15 ТК РФ, как основанные на соглашении отношения между работником и работодателем о выполнении за плату трудовых функций. Особенности регулирования труда руководителей установлены в гл. 43 ТК РФ. При этом ч. 2 ст. 273 ТК РФ сообщает, что положения этой главы не распространяются на руководителей, являющихся единственными учредителями организации, собственниками ее имущества. В этом случае все функции единоличного исполнительного органа на руководителя-учредителя будут возлагаться его же единоличным решением, а не трудовым или иным договором.

Таким образом, директор – единственный учредитель трудовой договор с самим собой не заключает и, как следствие, информация о его трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД в Пенсионный Фонд не предоставляется.

Однако, если учредителей в компании несколько, возможно заключение трудового договора с одним из участников компании, если такое решение примет собрание учредителей. И в этой ситуации на него потребуется предоставить в ПФР форму СЗВ-ТД не позднее следующего рабочего дня после даты оформления решения собрания учредителей.

Как заполнить СЗВ-ТД на руководителя компании

Актуальная сегодня форма отчета утверждена Постановлением Правления ПФР № 730п от 25.12.2019 г. В документе необходимо указать информацию о страхователе (работодателе), сведения о застрахованном лице, данные о получении заявления на продолжение ведения бумажной трудовой или переходе на ее электронный вариант (если такое заявление подавалось сотрудником), периоде, за который предоставляется отчет, а также информацию о самом кадровом событии (для этого в центральной части документа отведена табличная часть).

Также обязательным в СЗВ-ТД является проставление даты, ФИО и подписи руководителя организации. Если форма заполняется на руководителя, то он сам и подпишет данный документ.

Образец заполнения СЗВ-ТД в ООО на не единственного учредителя-руководителя приведен ниже:

szv-td_priem_direktora.jpg

Ответственность за непредставление СЗВ-ТД

В 2020 году к не предоставившим своевременно отчет компаниям применяются штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ: 1000-5000 руб. – длядолжностных лиц и ИП, 30 000-50 000 – штраф для юрлиц.

Начиная с 01.01.2021 г. санкции смягчатся: за несдачу или несвоевременное представление СЗВ-ТД, а также за недостоверные данные в отчете, в соответствии со ст. 15.33.2 КоАП РФ на должностных лиц компании будет налагаться штраф в размере 300-500 рублей или применяться предупреждение.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Обзоры КонсультантПлюс

Верховный суд опубликовал обзор по коронавирусу № 1 и № 2

Что такое СЗВ-М

Это отчетность для Пенсионного фона, которую страхователи сдают ежемесячно уже два года подряд. Форма начала действовать с апреля 2016 года — ее ввело правление ПФР РФ постановлением от 01.02.2016 N 83п. Отчет носит название «Сведения о застрахованных лицах». Однако эта фраза не расшифровывает аббревиатуру. Что означают буквы СЗВ-М? СЗВ — «сведения о застрахованных входящие», так как информация передается в ПФР, а не наоборот. Буква М означает, что отчет подается каждый месяц.

Целью отчета является информирование ПФР о том, какие застрахованные граждане работают в данный момент и сколько среди них пенсионеров. Ведь работающим лицам пенсионного возраста не положена индексация пенсии. Именно это должны отслеживать чиновники. Так зачем тогда нужен СЗВ-М на учредителя в 2020 году?

Сроки сдачи СЗВ-М 2020: таблица

Сдавать отчетную форму в территориальный орган ПФР необходимо ежемесячно. Все сроки сдачи в 2020 году приведены в таблице:

Отчетный месяц 2020

Срок сдачи формы в ПФР

17 июня (перенос с субботы)

16 сентября (перенос с воскресенья)

(перенос с воскресенья)

Форма СЗВ-М с единственным директором и он же учредитель (2020) сдается по тем же срокам, никаких особых условий для этого случая не предусмотрено.

Кто сдает форму СЗВ-М

Согласно ФЗ от 01.04.1996 N 27 все без исключения страхователи (юрлица и ИП, а также частные лица, нанимающие работников) передают в ПФР информацию обо всех застрахованных гражданах, которые числятся в штате.

Застрахованными являются те граждане, за которых фонд получает взносы. СЗВ-М сдают работодатели, на которых в отчетном месяце трудились сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам. Причем отчет сдается, даже если человек отработал не полный месяц, а всего несколько дней.

Но подается ли отчетность за директора, если кроме него в штате фирмы никто не числится? Минфин и ПФР отвечают: да. Форму в таком случает тоже сдают. Даже если директор, он же учредитель, работает без трудового договора (ТД). Ведь даже в этом случае ответ на вопрос «является ли единственный директор застрахованным лицом-2020?» является положительным. О чем и напомнил ПФР всем страхователям.

Мнение Минфина об оформлении трудовых отношений с директором — единоличным учредителем

Чиновники Министерства финансов еще в письме от 15.03.2016 N 03-11-11/14234 заявили, что работа гендиректора без трудового договора не свидетельствует об отсутствии трудовых отношений. Даже если руководитель сам учредил фирму и единолично ею управляет, работником он все равно является, просто отношения закреплены не договором, а решением единственного учредителя — самого директора. Эту позицию подтверждает письмо Роструда от 06.03.2013 N 177-6-1. Есть также судебное решение, признающее единоличного учредителя — директора застрахованным лицом (Определение ВАС РФ от 05.06.2009 N ВАС-6362/09 по делу N А51-6093/2008,20-161). В этом деле суд обязал ФСС выплатить положенное директору пособие, хотя ТД с ним не оформлялся. Как застрахованное лицо директор должен подавать за себя отчетность СЗВ-М в ПФР, даже при работе без ТД.

Мнение ПФР о подаче СЗВ-М за единственного учредителя

ПФР РФ в письме от 6 мая 2016 г. N 08-22/6356 высказал позицию, что отчет СЗВ-М руководитель — единственный учредитель обязан сдавать за себя, даже если не получает зарплату. По мнению представителей Фонда, если выплата зарплаты и вознаграждений в отчетном месяце не производилась, отчетность по форме СЗВ-М все равно сдается. ПФР ссылается на закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». В нормативном акте сказано, что застрахованные лица — это:

российские граждане;
иностранные граждане или лица без гражданства (проживающие в РФ),

если они работают по трудовому договору, в том числе руководители организаций — единственные участники, собственники имущества организаций.

По ч. 1 ст. 7 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ страховые взносы платятся с сумм, перечисленных гражданам в рамках трудовых отношений. А мы уже выяснили, что директор — единственный учредитель является работником без оформления трудового договора, то есть находится в трудовых отношениях.

Следуя выводам чиновников, отчет за директора придется сдавать:

даже если трудовой договор с ним не заключался;
даже если выплаты гендиректору в отчетном месяце не производились.

Правда, потом ПФР позицию изменил, и целый год работодатели могли не включать в отчетность единственных учредителей. Но с отчета за март 2018 года они обязаны делать это снова, так как ПФР вернулся к первоначальной точке зрения. Об этом сказано в его информационном сообщении.

Нулевой или обычный отчет СЗВ-М сдают за директора — единственного учредителя

Форма СЗВ-М не бывает нулевой. В этом отчете указывают данные о застрахованных лицах, выплаты которым потенциально могут облагаться страховыми взносами. Это ФИО, СНИЛС и ИНН. Наличие вознаграждений в конкретном месяце — не обязательный критерий. Достаточно иметь в штате одного работника. А один работник в компании числится всегда — генеральный директор, он же учредитель. Вне зависимости от того, трудится он по трудовому договору или нет.

Что грозит за несдачу отчетности по форме СЗВ-М

По ст. 17 Закона N 27-ФЗ за просрочку или несдачу отчета грозит штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо, о котором сведения не были переданы в Фонд. Если в фирме, кроме гендиректора, нет сотрудников, то придется платить указанную сумму штрафа за каждый месяц непредставления отчетности.

СЗВ-М на учредителя без зарплаты — это частный случай отчетности в Пенсионный фонд, который у многих вызывает затруднение. Разберем, всегда ли необходимо заполнять отчет на учредителя или директора организации и как правильно это делать.

Особенности отчетности по форме СЗВ-М

Отчет СЗВ-М является сравнительно новым и сдается с апреля 2016 г. Он закреплен Постановлением Правления ПФР № 83п от 01.02.2016. Регистр обязаны подавать абсолютно все учреждения, имеющие сотрудников, оформленных по трудовым соглашениям и договорам гражданско-правового характера и получающих заработную плату. Нужно ли сдавать СЗВ-М, если один директор без зарплаты оформлен на предприятии — это вопрос, по которому спорят.

Отчет необходимо предоставлять ежемесячно, в период до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Он создается такими категориями страхователей:

юридические лица;
индивидуальные предприниматели;
физические и самозанятые лица, нанимающие работников.

Ключевая цель введения отчета — отражение сведений о застрахованных лицах, в том числе и о пенсионерах — работающих и вышедших на пенсию.

В отчетности указываются индивидуальные сведения о застрахованных лицах:

Ф.И.О.;
СНИЛС;
ИНН.

Показатели дохода работника за период в документе не прописываются. Подается ли СЗВ-М на директора-учредителя без зарплаты, рассмотрим более детально.

В каких случаях форма подается на учредителя

Учредитель — это лицо, по инициативе которого был создан конкретный экономический субъект и которое также является собственником имущества и капиталов, за счет которых будет функционировать организация. Включать ли в пенсионную отчетность сведения о собственнике компании, зависит от характера взаимоотношений.

Если учредитель не принимает никакого участия в деятельности созданного экономического субъекта, не задействован в управлении и распоряжении активами, то никакой речи о трудовых или гражданских взаимоотношениях нет. Тем более о какой-либо оплате труда. Следовательно, сведения о таком лице не нужно включать в пенсионную отчетность.

Есть и второй вариант, когда собственник участвует в жизнедеятельности субъекта. Например, принимает управленческие решения, работает с персоналом, контролирует поставщиков. Причем нет никакой разницы, оформлены ли отношения документально, то есть заключен ли с учредителем трудовой или гражданско-правовой договор. Также не имеет значения и факт начисления вознаграждений за труд. При таких условиях СЗВ-М на директора-учредителя без зарплаты подавайте в общем порядке. Такие пояснения дал Минтруд в Письме от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846.

Подается ли на руководителя организации

Зачастую собственники небольших компаний берут на себя полномочия руководителя. Иными словами, учредитель предприятия или фирмы становится ее директором. А вот о должном документальном оформлении возникших взаимоотношений забывают. В итоге нет ни трудового, ни гражданско-правового договора с директором, следовательно, и заработок не начисляется.

Последние Разъяснения Минтруда (Письмо от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846) скорректировали требования к составлению отчетности в ПФР. Теперь СЗВ-М на директора без зарплаты подается в любом случае. Наличие договора и заработка не играют никакой роли.

Позиция чиновников довольно проста. Если гражданин-учредитель выполняет функции руководителя компании, то по факту он состоит в трудовых или гражданских отношениях со страхователем. Следовательно, сведения о нем должны быть включены в пенсионный отчет.

Пример отчета на директора

Приведем пример заполнения формы для ситуации, когда в штате учреждения числится только руководитель, например генеральный директор. Такой отчет нужно сдавать независимо от того, получает ли он зарплату.

Нужно ли подавать на бухгалтера без зарплаты

Аналогичная ситуация и с СЗВ-М на бухгалтера без зарплаты. Наличие трудового договора не играет никакой роли. Ведь положения статьи 16 ТК РФ четко указывают на то, что трудовые отношения возникают с момента допущения работника к выполнению обязанностей. Но никак не с момента подписания трудового соглашения.

Бухгалтер или директор отправился в длительный неоплачиваемый отпуск. Включать ли информацию о них в отчет или нет?

Да, включайте. Отпуск без сохранения заработка не прерывает, и не прекращает трудовых взаимоотношений. Следовательно, подайте СЗВ-М, если директору не начисляется зарплата.

Подайте отчетность, даже если деятельность компании приостановлена. И в штате числится один руководитель — единственный учредитель, который оформлен в длительный неоплачиваемый отпуск. А если, например, руководитель уволится, то в ПФР подается нулевая форма.

Пример нулевой СЗВ-М

Отличие от обычной формы заключается в том, что не заполняется информация о застрахованных лицах. Все остальные данные нужно внести.

Упрощенцы сдают декларацию по УСН, которая заменяет отчеты по НДС и налогу на прибыль. Но это не единственная форма, которую надо сдать. Также ООО на УСН нужно отчитаться по страховым взносам, сдать сведения о сотрудниках, бухгалтерскую и статистическую отчетность. Для ООО без наемных работников список отчетов меньше, но не намного. Разберемся, когда и какие отчеты сдает ООО на УСН без работников.

Может ли ООО функционировать без работников

В организации может не быть бухгалтера, менеджера по продажам и других наемных сотрудников. Но если в договорах и отчетах компании стоят подписи, должен быть тот, кто их подписывает.

Еще при регистрации ООО учредители должны выбрать единоличный исполнительный орган — директора. Даже если ООО создается с минимальным уставным капиталом, не имеет ни одного сотрудника и вообще не начало работать, директора надо выбрать сразу. Сведения о нем попадают в ЕГРЮЛ и хранятся там все время работы организации. Если общество остается без гендиректора, то в реестре оказываются неверные сведения — их надо сразу заменить на данные нового исполнительного органа, просто зачеркнуть старые сведения не получится.

Бывает, что у ООО один учредитель, который одновременно является руководителем организации. Заключать с ним трудовой договор не обязательно, достаточно решения единственного участника о назначении себя директором и приказа о вступлении в должность (письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Но наличие трудового договора поможет избежать лишних вопросов от ГИТ и ФНС. Тем более, судя по судебной практике, отсутствие трудового договора с директором-единственным участником не означает отсутствие трудовых отношений. То есть учредитель все же будет считаться сотрудником (определение Верховного Суда от 21.10.2019 № 78-КГ19-33, постановление Восьмого кассационного суда от 29.06.2020 № 16-3609/2020).

Еще один важный вопрос — надо ли платить директору-учредителю зарплату. Это также повлияет на количество отчетов организации. Если трудового договора нет, зарплату можно не платить. По мнению налоговой, учредитель может сам решать, хочет ли он получать деньги. Он может написать заявление и отказаться от вознаграждения (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2018 № 09 АП-48934/2018). ГИТ при наличии трудового договора и отсутствии зарплаты иногда выписывает штрафы, но в такие ООО инспекторы практически не приходят — директоры не жалуются сами на себя.

Подводя итог, вопрос о возможности существования ООО без работников пока не закрыт. У контролирующих органов и судов периодически возникают противоречия. Но всегда безопаснее сдать чуть больше отчетов и заплатить чуть больше денег в бюджет. Это поможет избежать проблем.

Какую отчетность сдает ООО на УСН без работников

Отсутствие работников не освобождает организации на УСН от сдачи отчетности. Все упрощенцы сдают декларацию по УСН, бухгалтерскую и статистическую отчетность в стандартном порядке. А вот некоторые из отчетов по сотрудникам можно заменить нулевыми или заполнить только сведениями об учредителе. Рассмотрим все отчеты по сотрудникам, которые обязательны для сдачи.

Расчет по страховым взносам

Если в организации нет работников, расчет сдать все равно нужно, но его можно заполнить нулевыми показателями. Точно так же поступают при отсутствии выплат физлицам за последние три месяца.

В нулевом расчете нужно заполнить:

титульный лист — данными об организации;
раздел 1 (без приложений) — укажите в строке 001 код «2» и проставьте нули в строках «в том числе за последние три месяца». Остальные сроки заполняйте в стандартном порядке;
подраздел 3.1 — приведите данные о руководителе организации и каждом физлице, в пользу которого не было начислений. Проставьте прочерк в поле 010;
подраздел 3.2 — проставьте прочерки по строкам.

Сдать расчет нужно в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сведения о среднесписочной численности

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) должны представлять все ООО на УСН, независимо от наличия работников.

Раньше это был отдельный отчет, который организации сдавали в налоговую. Начиная с отчета за 2020 год, сведения о ССЧ нужно подавать в составе расчета по страховым взносам (РСВ) в те же сроки, что предусмотрены для РСВ. Теперь инспекция будет получать информацию о численности ежеквартально, а не раз в год.

Сведения о застрахованных лицах

Сведения о застрахованных лицах и их страховом стаже регулярно ждет ПФР. Это формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Нулевых форм сведений не бывает. Даже если в компании есть только гендиректор, который также является единственным учредителем и не получает зарплату, СЗВ надо сдать на него. Он считается застрахованным лицом для целей пенсионного страхования.

СЗВ-СТАЖ сдавайте один раз в год — до 1 марта. Если директор не получает зарплату, проставьте в отчете код «НЕОПЛ». Вместе с формой подайте опись ОДВ-1.

СЗВ-М сдавайте ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Заполните в форму сведения о директоре-учредителе.

Расчет 4-ФСС

По взносам на травматизм нужно ежеквартально отчитываться в ФСС. ООО без сотрудников подают нулевую форму, в которой заполняют только титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. При отсутствии показателей достаточно проставить прочерки.

Директора-учредителя указывают в среднесписочной численности сотрудников, даже если не начисляли ему зарплату и не заключали трудовой договор.

Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Если у фирмы нет наемных сотрудников или никто из них не получал доходов в рассматриваемом периоде, сдавать справку 2-НДФЛ не нужно. По форме 6-НДФЛ тоже должны отчитываться налоговые агенты, но если организация не начисляла и не выплачивала деньги физлицам, то у нее нет такого статуса и обязанности сдавать расчет.

Нулевой 6-НДФЛ можно сдать по собственной инициативе, инспекция его примет. Также его можно заменить официальным письмом, чтобы защититься от претензий налоговиков.

Сроки сдачи отчетности ООО без работников

Сроки сдачи всех отчетов для ООО на упрощенной системе налогообложения и без работников мы собрали в таблице:

Отчетность	Куда сдавать	Срок сдачи
Декларация по УСН	В ИФНС по месту нахождения	Ежегодно — не позднее 31 марта
Бухгалтерская отчетность	В ИФНС по месту нахождения	Ежегодно — не позднее 31 марта
Расчет по страховым взносам	В ИФНС по месту нахождения	Ежеквартально

Бумажная форма — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Как ООО без сотрудников избежать штрафов

В законодательстве нет четких указаний о том, может ли ООО работать без сотрудников. Письма и разъяснения контролирующих органов противоречат друг другу, а судебная практика не добавляет ясности. С положением дел на данный момент мы разобрались. В ООО должен быть хотя бы гендиректор-учредитель, с которым можно не заключать трудовой договор и не платить зарплату. При этом он все же будет считаться застрахованным лицом и отражаться в ряде отчетов по сотрудникам.

Чтобы избежать штрафов, внимательно отслеживайте изменения в законах. Требования контролеров могут измениться в любой момент, тогда придется либо срочно исправляться, либо платить штрафы.

Самый безопасный вариант — трудоустроить в ООО директора по всем правилам и выплачивать ему хотя бы минимальный оклад. Даже один грамотно оформленный сотрудник поможет избежать конфликтов с проверяющими.

Кроме того, не забывайте об отчетности. За ее несдачу или несвоевременную сдачу также предусмотрены штрафы. Несдача СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ обойдется минимум в 500 рублей, РСВ и 4-ФСС — в 1000 рублей.

Отчетность ООО на УСН в Экстерне

Экстерн — веб-сервис для сдачи отчетности в налоговую, фонды, Росстат, ФСРАР и РПН. Организации на УСН без сотрудников найдут в интерфейсе системы все формы, которые им необходимо сдать. Экстерн подскажет, как сформировать и сдать отчеты в соответствии с требованиями закона.

Чтобы воспользоваться сервисом, понадобится электронная подпись и регистрация. Все новые пользователи и клиенты, у которых закончился доступ в Экстерн и после этого они не пользовались системой больше года, смогут подключить тест-драйв и бесплатно попробовать все возможности сервиса. Кроме сдачи отчетов, в Экстерне доступны и другие функции:

сверка расчетов с контрагентами;
проверка контрагентов;
неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
справочно-правовая система;
обучающие вебинары.

Для подготовки отчета, выберите соответствующий раздел и способ создания формы — заполнить в системе или загрузить готовый отчет. Экстерн даст рекомендации по заполнению отчета и проверит его на ошибки перед отправкой.

Что представляет собой отчет СЗВ-ТД
Кто отчитывается по форме СЗВ-ТД
Может ли ООО существовать без работников?
Подает ли ООО без работников СЗВ-ТД?
Если учредитель ООО и руководитель — одно лицо
Подводим итоги

Переход к электронным трудовым книжкам вызывает множество вопросов. Попробуем решить один из них — об обязанности сдавать отчет СЗВ-ТД ООО без работников.

Что представляет собой отчет СЗВ-ТД

СЗВ-ТД — форма, представляемая в Пенсионный фонд работодателями по работникам, в отношении которых в отчетном месяце проводились такие мероприятия:

По сути, отчет подается, если возникла необходимость внести новую запись в трудовую книжку. Так как речь идет об электронном формате документа, дополнительное внимание уделяется фактам подачи заявлений.

В первый раз работодатель фиксирует последнюю актуальную на 01.01.2020 запись из бумажной версии трудовой, однако с учетом следующего:

Кто отчитывается по форме СЗВ-ТД

Обязанность подачи сведений возлагается на работодателей, вступивших в трудовые отношения с гражданами, т. е. заключивших трудовые договоры. В отношении совместителей и дистанционных работников выполняется то же правило.

А вот заключение гражданско-правового договора не обязывает подавать СЗВ-ТД, о чем сообщает Пенсионный фонд.

Может ли ООО существовать без работников?

Единоличный исполнительный орган — физическое лицо, которое избирается на должность руководителя общим собранием участников или советом директоров. Уставом предусматривается срок полномочий.
Коллегиальный исполнительный орган создается в дополнение к единоличному, если такое условие прописано в Уставе.
Управляющий — стороннее физическое или юридическое лицо, принимающее на себя полномочия по договору оказания услуг.

ООО без рядовых работников встречается часто. Но существование фирмы сопряжено со сдачей отчетности, даже если она нулевая. И только уполномоченное лицо вправе подписывать отчеты, а также представлять интересы организации на рынке. Поэтому отсутствие исполнительного органа в ООО практически невозможно.

Подает ли ООО без работников СЗВ-ТД?

Ответ зависит от того, есть ли единоличный исполнительный орган в ООО или интересы общества представляет сторонний управляющий. С избранным руководителем заключается трудовой договор, с управляющим — договор оказания услуг.

Если другие работники в ООО отсутствуют, то в отношении сдачи СЗВ-ТД применяется следующая схема:

Если учредитель ООО и руководитель — одно лицо

Особого внимания заслуживает ситуация, когда ООО — собственность одного человека, который одновременно является директором. Сложность в том, как оформить трудовые отношения в таком случае.

Существуют противоположные точки зрения:

Вспомним похожую ситуацию — при появлении формы СЗВ-М страхователи задавались вопросом «Отчитываться ли ООО с единственным учредителем-руководителем, если других работников нет?». Пенсионный фонд в Письме от 06.05.2016 № 08-22/6356 приравнял руководителя к работающим по трудовому договору: СЗВ-М в таком случае сдается.

Аналогичную позицию занял Минтруд в Письме от 16.03.2018 N 17-4/10/В-1846: значение придается факту допуска к работе с ведома работодателя, если трудовой договор не был надлежащим образом оформлен (ст. 16 ТК РФ).

Предполагаем, что подобная практика сложится и в отношении СЗВ-ТД.

До момента появления официальных разъяснений по представлению сведений СЗВ-ТД на единственного учредителя ООО и одновременно директора советуем запросить в территориальных органах ПФР информацию по данному вопросу.

Подводим итоги

СЗВ-ТД дублирует записи, требующие отображения в бумажной трудовой книжке.
Сведения представляют страхователи, заключившие трудовые договоры со своими работниками.
Необходимость подачи СЗВ-ТД ООО без работников зависит от того, кто осуществляет руководство деятельностью общества.
Обязанность подачи СЗВ-ТД ООО с единственным учредителем, являющимся одновременно руководителем, при отсутствии других работников требует дополнительных официальных разъяснений.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также: