Если в пфр есть регресс

Я получаю с 2013 года ежемесячные выплаты, от Фонда Социального Страхования (ФСС). 30% заработка, на момент, когда мне поставили диагноз, в НИИ комплексных проблем гигиены и профессиональных заболеваний. У нас он находится на улице Кутузова в Новокузнецке. Многие шахтеры получают такое пособие, мы называем его "регресс".

Часто, в комментариях, меня спрашивают, что такое регресс? И я решил написать эту статью. Ведь многие, не шахтеры и не металлурги, тоже имеют профессиональные болячки. И они просто не знают, что за это государство должно платить деньги.

Согласитесь, не плохая прибавка к пенсии. Кроме этого, два раза в год я покупаю лекарства, которые мне назначили на комиссии. Деньги за них мне возвращают в этом же месяце. А один раз в год, бесплатно, дают путевку в санаторий, какой, выбираешь сам. Поделюсь своим опытом, может быть, кому - то пригодится. Итак, какие заболевания считаются профессиональными.

• заболевания дыхательных путей, например бронхит или бронхиальная астма, возникают у работников, которые исполняют трудовые обязанности в сфере производства, расфасовки химических и синтетических веществ, а также фитопродукции. Надо заметить, что самой опасной работой считается та, при которой человек дышит пылью;
• заболевания опорно-двигательного аппарата, например искривление позвоночника или хондроз, могут появиться у людей, которые большую часть времени проводят стоя или сидя. Кроме того, к группе риска относят сотрудников, которые часто поднимают тяжести, например грузчиков;
• заболевания желудочно-кишечного тракта беспокоят тех работников, которые нарушают режим питания. Например, язва, колит или гастрит мучают офисных сотрудников, которые зачастую не успевают позавтракать, а обедают перекусами всухомятку;
• экзема, дерматит и другие кожные заболевания возникают у сотрудников, которым часто приходится контактировать с вредными веществами. Частые ожоги, обморожения способствуют развитию хронических недугов;
• трудно излечимые заболевания, например переломы, обморожения, ожоги и так далее, получают работники, трудящиеся на вредном производстве.

Главное условие, для того, чтобы получить такое пособие - ваше предприятие должно выплачивать, в Фонд Социального Страхования, ежемесячные взносы, за каждого рабочего.

Я начал оформлять регресс в 2012 году. На проф осмотре, который у нас обязателен раз в год, я сказал неврологу, что у меня болят руки. Она мне дала направление в Институт, и я поехал туда. Направление можно взять у своего лечащего врача, терапевта, или другого. Смотря какое у вас заболевание.

В институте очередь, записывают за два - три месяца вперед. Там они и скажут, какие справки и документы нужны.

На работе надо взять характеристику вашего рабочего места. Там должно быть описание условий вашей работы и опасные факторы, которые там присутствуют. Например, тяжелый физический труд, низкие, или высокие температуры, загрязненность воздуха и т.д. У нас такие справки дают в отделе безопасности труда.

С этой характеристикой, прямым ходом в Сан Эпидем Станцию (СЭС). Врач опишет, по годам, в каких условиях вы работали. Тут важно ей все рассказать, как тяжело было работать, и не надо стесняться. Она все записывает. Потом все бумаги уходят в Кемерово. Не знаю, на проверку, или на заверку. У меня ушло на это, чуть больше месяца.

Но я, врачу СЭС, сделал небольшой подарок, конфеты, сухое вино, пирожные. Почему бы нет? Кто особо жадный, ждали по полгода и даже по году. И вот, со своей медицинской карточкой и другими бумагами, я ложусь на обследование в Институт.

Народу много лежит, большинство шахтеры и с разреза. Многие, как и я с руками. Смотрю, людей выписывают и никакого регресса не дают. Приезжайте на следующий год, больничных мало и другие отговорки. А у меня в карточке, несколько обращений к терапевту по рукам, больничного вообще ни одного. Ну, думаю, меня тоже отправят домой.

А руки проверяют таким аппаратом, присоски с электродами по рукам крепят и пропускают электрический ток, через них. Довольно неприятная процедура. И компьютер показал, что у меня артроз локтевых суставов, на правой руке 2 степень, а на левой третьей (самая легкая первая, а хуже третьей уже не бывает). Еще сделали рентгеновские снимки локтевых суставов.

На комиссии, сразу выставили профзаболевание по рукам. Через пару месяцев на Медицинской Санитарной Экспертизе (МСЭ), раньше ВТЭК называли, мне дали 30% потери трудоспособности. Мне пришлось перейти на более легкую работу, качал воду в шахте еще пять лет. Два года назад уволился и теперь отдыхаю.

Выплаты начисляются с момента постановки диагноза в Институте. Я получил первый регресс только через полгода. Но мне заплатили, кроме месячного пособия, те суммы, которые накопились за эти шесть месяцев. Кроме этого, я получил от шахты компенсацию, за потерю трудоспособности, около 100 тысяч, позднее судился с шахтой и получил еще, примерно столько же. Регресс, каждый год индексируется на величину инфляции.

Да, чуть не забыл, МСЭ приходится посещать еще не раз. Я в 2013-м году получил регресс, в 2014-м, а потом в 2016-м, снова, сначала лежал в Институте, на подтверждении диагноза, потом в МСЭ. В 2016-м году, мне дали регресс бессрочно. То есть, в Институте уже ничего подтверждать не надо.

Но в МСЭ, с карточкой и другими документами, раз в два года, нужно ехать. Если откажешься от бесплатных лекарств и санаторно - курортного отдыха, тогда можешь никуда не ездить. Но я не собираюсь ни от чего отказываться.

Дорогие друзья, думаю, что моя статья будет полезной для многих. Ведь мы не знаем законы, а чиновники этим пользуются. Да, надо побегать, собрать кучу справок и документов, но это того стоит. Пишете комментарии и задавайте вопросы.

Спасибо за внимание, всем кто дочитал статью. 🙏 Подписывайтесь на мой канал и ставьте лайки 👍 , если статья понравилась. Помогите в развитии. Буду чрезвычайно благодарен!

С выплат, превышающих предельную базу по взносам (п. 3 ст. 421, п. 2 ст. 425 НК РФ):

• на пенсионное страхование (на ОПС) – взносы уплачиваются по тарифу 10 процентов;
• на социальное страхование (на ОСС) – взносы уплачивать не нужно.

Такое правило установлено для плательщиков, применяющих общие тарифы взносов.

С 01.04.2020 право применять пониженные тарифы взносов получили организации и ИП, которые являются субъектами малого и среднего предпринимательства (ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Однако по пониженным тарифам (на ОПС – 10 %, на ОМС – 5 %, на ОСС – 0 %) выплаты физлицам облагаются только в той части, которая превышает МРОТ. Выплаты в размере МРОТ или в части, не превышающей МРОТ, облагаются по общим тарифам, установленным ст. 425 НК РФ.

Таким образом, указанная льготная категория платит взносы с одной и той же выплаты сразу по нескольким тарифам. В связи с этим возникает вопрос, как субъекту МСП рассчитать платеж по взносам, если в определенном месяце сумма выплат, исчисленных нарастающим итогом с начала года в пользу физлица, превысила предельный размер базы по взносам.

Контролирующие органы разъяснили порядок расчета взносов субъектами МСП. Так, в письмах Минфина России от 09.07.2020 № 03-15-06/59719, ФНС России от 13.07.2020 № БС-4-11/11315@ описывается алгоритм расчета взносов на ОПС.

В июле 2020 года работнику начислено 150 000 руб. В указанном месяце сумма всех начислений с начала 2020 года превысила предельный размер базы по взносам на ОПС (т.е. 1 292 000 руб.) и составила 1 330 000 руб.

Порядок расчета, рекомендуемый Минфином России и налоговой службой, состоит в следующем. В месяце превышения нужно пошагово произвести следующие действия:

1. определить величину превышения выплат с начала года над предельным размером базы по пенсионным взносам. Она облагается взносами в размере 10% (п. 1 ст. 6 Закона № 102-ФЗ),

По условиям примера сумма превышения составляет 38 000 руб. (1 330 000 руб. – 1 292 000 руб.). С нее взносы на ОПС нужно уплатить по тарифу 10 процентов.

1. рассчитать сумму начисления за месяц превышения, которая входит в предельную величину базы по взносам. В составе этой суммы МРОТ всегда облагается по общему тарифу взносов, т.е. по 22 процента (ст. 425 НК РФ), а остальная сумма – по тарифу взносов, установленному для субъектов МСП, т.е. 10 процентов (ст. 6 Закона № 102-ФЗ).

По условиям примера упомянутая сумма начислений равна 112 000 руб. (150 000 руб. – 38 000 руб.). Из нее 12 130 руб. облагаются взносами на ОПС по тарифу 22 процента, а 99 870 руб. (112 000 руб. – 12 130 руб.) – по тарифу 10 процентов.

В письме от 13.07.2020 № БС-4-11/11315@ специалисты ФНС России пояснили, как субъектам МСП рассчитывать взносы на ОСС в случае превышения предельного размера базы.

Обратите внимание, что субъекты малого бизнеса с выплат свыше МРОТ взносы на социальное страхование платят по нулевому тарифу (т.е. фактически не перечисляют). Предельный размер базы по взносам на ОСС в 2020 году – 912 000 руб.

Следовательно, если воспользоваться данными рассмотренного примера и предположить, что в июле 2020 года сотруднику начислено 150 000 руб., а сумма выплат в его пользу с начала года (с января по июль включительно) составила 1 000 000 руб., получается, что:

• с величины превышения в размере 88 000 руб. (1 000 000 руб. – 912 000 руб.) взносы платить не нужно на основании п. 2 ст. 425 НК РФ;
• сумма выплат за июль, которая входит в предельный размер базы по взносам, равна 62 000 руб. (150 000 руб. – 88 000 руб.). В ее составе 12 130 руб. облагаются вносами на ОСС по общему тарифу, т.е. 2,9 процента (пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ). А остальная часть в размере 49 870 руб. (62 000 руб. – 12 130 руб.) – по тарифу 0 процентов (ст. 6 Закона № 102-ФЗ).

Изложенный порядок определения суммы взносов реализован в учетных решениях 1С (в "1С:ЗУП 8" с версии 3.1.14.97 и в "1С:ЗУП КОРП" с версии 3.1.10.491).

Не пропускайте последние новости - подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
• ваш e-mail не передается третьим лицам;

Для взносов на страхование сотрудников установлена так называемая регрессивная шкала тарифов. Суть ее в том, что когда выплаты достигают определенного значения, снижаются ставки, по которым рассчитывается размер отчислений. Такая сумма выплат называется предельной величиной базы. Эта величина ежегодно меняется. Давайте разберемся, какова предельная база для начисления страховых взносов в 2020 году и как ее применять в расчетах.

Актуальная величина базы

Как известно, страхователи платят за своих работников взносы нескольких типов – пенсионные, медицинские, социальные (на случай болезни и материнства) и «на травматизм». Так вот, для исчисления пенсионных и социальных взносов установлены лимиты дохода или так называемая предельная величина базы. Это сумма выплат работнику с начала года, при достижении которой расчет взносов производится по пониженным или нулевым тарифам.

Лимит страховой базы устанавливается на каждый год отдельно по видам взносов и утверждается постановлением Правительства РФ. Он зависит от размера средней заработной платы, определенной на этот год.

Лимит по страховым взносам в 2020 году закреплен в постановлении от 06.11.2019 № 1407, а размеры его таковы:

• для отчислений на пенсионное страхование – 1 292 000 рублей;
• для отчислений по нетрудоспособности или материнству (ВНиМ) – 912 000 рублей.

Предельная база для начисления страховых взносов растет из года в год. Данные за прошлые периоды и лимиты, актуальные в 2020 году, собраны в Таблице 1.

Таблица 1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов за 2016-2020 годы

Тарифы для исчисления взносов

Тарифы страховых взносов на 2020 год были изменены – это связано с ситуацией, сложившейся вокруг пандемии коронавируса. Правительство ввело льготные ставки для всех субъектов малого и среднего бизнеса, что позволило немного снизить финансовую нагрузку на них. Поэтому тарифную сетку для крупного бизнеса и МСП стоит рассматривать отдельно. Заметим, что ставки взносов «на травматизм» в рамках этой статьи не рассматриваются, так как они индивидуальны и связаны с классом риска деятельности.

Актуальные стандартные ставки представлены в Таблице 2. Их применяют компании, не вошедшие в реестр МСП, а также субъекты малого и среднего бизнеса за первый квартал 2020 года.

О том, как компании или ИП подтвердить принадлежность к субъектам малого предпринимательства, читайте в этой статье.

Таблица 2. Стандартные тарифы отчислений на страхование работников в 2020 году

В Таблице 3 приводятся льготные тарифы – они действуют для малого и среднего бизнеса с 1 апреля текущего года.

Таблица 3. Тарифы страховых взносов для МСП, действующие с 01.04.2020

Как считать взносы

Для расчета взносов за конкретного работника необходимо определить сумму выплаченного ему с начала года дохода, который облагается страховыми взносами. Если она менее предельной величины, то применяются стандартные ставки. Если выплаты превысили установленные лимиты, то к сумме этого превышения нужно применять пониженные тарифы. При этом необходимо учитывать льготы для МСП.

Пример расчета взносов по стандартным ставкам

Пусть заработная плата сотрудника составляет 150 000 рублей. Никаких иных выплат в 2020 году ему не производилось. Рассчитаем взносы, которые нужно уплатить на его страхование за период январь-сентябрь. База будет равна 150 000×9 месяцев = 1 350 000 рублей, то есть сумма превышает лимиты.

Пенсионные взносы с начала года будем считать так:

• 1 292 000×22% = 284 240 рублей – сумма отчислений с дохода в пределах лимита базы;
• (1 350 000 – 1 292 000) х 10% = 5 800 рублей. Предельная величина базы для начисления страховых взносов, действующая в 2020 году, превышена, поэтому к разнице применяем пониженный тариф;
• 284 240 + 5 800 = 290 040 рублей – общая сумма взносов за период.

Взносы на ВНиМ рассчитаем от предельной величины базы: 912 000×2,9% = 26 448 рублей. После достижения лимита дохода отчисления на социальное страхование сотрудника до конца года не производятся. Если бы регрессивной шкалы не было, то за январь-сентябрь пришлось бы заплатить 1 350 000×2,9% = 39 150 рублей. Экономия составила 12 702 рубля.

Взносы на медицину начисляются со всей базы по тарифу 5,1%: 1 350 000×5,1% = 68 850 рублей.

Расчет взносов для МСП

Возьмем тот же размер заработка – 150 000 рублей в месяц, но представим, что компания относится к категории малого и среднего бизнеса. Расчет взносов будет более сложным с учетом того, что применяются разные ставки и превышена предельная база.

Сделаем расчет на примере пенсионных отчислений. Он будет состоять из нескольких этапов:

1. Расчет взносов за январь-март, когда применялись стандартные ставки. База за этот период составит: 150 000×3 = 450 000 рублей, что меньше предельной величины. Пенсионные взносы начисляются по тарифу 22% и составят 99 000 рублей.
2. Промежуточный расчет взносов в ПРФ за каждый месяц с апреля по сентябрь. Для этого делим заработную плату на 2 части: МРОТ (12 130 рублей) и сумма свыше этого значения (в нашем примере 150 000 – 12 130 = 137 870 рублей). С первой части взносы платятся по ставке 22% и составляют 2 668,6 рублей в месяц. Со второй части ЗП взносы считаем по льготному тарифу из Таблицы 3: 137 870×10% = 13 870 рублей. Итого ежемесячная сумма взносов в ПФР с апреля по сентябрь равна 16 455,6 рублей.
3. Расчет взносов за апрель-сентябрь. Эта сумма равна 16 455,6×6 месяцев = 98 733,6 рублей.
4. Расчет общей суммы взносов на пенсионное страхование работника за январь-сентябрь (пункт 1 + пункт 3): 99 000 + 98 733,6 = 197 733,6 рублей.

Стоит обратить внимание, что в нашем примере превышение предельной величины базы для расчета пенсионных взносов произошло именно в сентябре. Начиная с октября расчет отчислений в ПФР будет производиться по ставке 10%. То есть сумма взносов за октябрь составит 150 000×10% = 15 000 рублей. Выделять МРОТ из месячной выплаты уже не придется, поскольку доход превышает лимит базы.

Сумма остальных взносов рассчитывается по такому же алгоритму. Однако следует обратить внимание, что предел базы для взносов на ВНиМ будет превышен не в сентябре, а в июле. А вот при исчислении медицинских взносов делить зарплату за две части придется до конца года, поскольку лимита дохода не установлено.

regress_po_strahovym_vznosam_v_2020_godu.jpg

Похожие публикации

При расчете платежей на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также пенсионных взносов, учитывается предельный размер облагаемой базы. В законодательстве установлен лимит, по достижении которого сумма отчислений уменьшается – это, так называемый, регресс по страховым взносам. В 2020 году страхователи считают его по-новому, в связи с принятым Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407.

Как посчитать регресс по страховым взносам в 2020 году

Облагаемая база рассчитывается по каждому сотруднику отдельно (п. 1 ст. 421 НК РФ). Выплаты суммируются по нарастающей с начала года. Итоговые значения облагаемых выплат ежемесячно сравниваются с лимитом. При превышении лимита:

ставка по пенсионным отчислениям уменьшается с 22% до 10%;

по взносам на соцстрахование (по ставке 2,9%) начисление прекращается.

Предельного значения для платежей в ФФОМС не установлено. По выплатам, облагаемым по дополнительным тарифам ПФР (ст. 428 НК РФ), и по вносам на «травматизм» ограничений облагаемой базы тоже нет.

Сумма для регресса по страховым взносам (согласно Постановлению № 1407) на 2020 г. утверждена в следующем размере:

912000 руб. для взносов ФСС на ВНиМ;

1292000 руб. для взносов ПФР.

Если начисленные работнику доходы превысили указанные пределы, то с месяца превышения расчет ведется с учетом условий применения регресса страховых тарифов.

Плательщики пониженных взносов (ст. 427 НК РФ) применяют в учете такие же лимиты, при этом с выплат, превышающих лимит базы, взносы не начисляют (письмо Минфина от 13.08.2019 № 03-15-06/61097).

Расчет регресса по страховым взносам 2020 на примере

Чтобы понятнее объяснить действие регресса, рассмотрим порядок его применения на конкретном примере.

Пример

У технолога Кузнецовой оклад 123000 руб. С начала 2020 года взносы по ее доходам начисляются по обычным тарифам:

2,9% в ФСС в связи с нетрудоспособностью и материнством;

по взносам на травматизм, зависящим от спецоценки конкретного рабочего места, по должности «технолог» применяется ставка 1,5%;

из-за вредных условий труда доптариф по пенсионным отчислениям составляет 4%.

Предположим, что других доходов у Кузнецовой нет, а весь период отработан полностью. Для упрощения примера, допустим, что заработок в каждом месяце был одинаковым.

Годовая зарплата составила: 123000 х 12 мес. = 1476000 руб.

Как будет происходить начисление взносов работодателем:

По пенсионным платежам:

• с января по октябрь 2020 г. (включительно) взносы рассчитываются по обычной ставке: (оклад 123000 х 10 мес.) х 22% = 1230000 х 22% = 270600 руб., так как общая зарплата за прошедший период меньше лимитного ограничения в 1292000 руб.;
• с ноября 2020 облагаемая взносами база превысит предельное значение 1292000 руб. (оклад 123000 х 11 мес. = 1353000), и начнет действовать регрессная ставка в 10%.

Всего за полный год в ПФР работодатель начислит:

1292000 х 22% + (1476000 – 1292000) х 10% = 284240 + 18400 = 302640 руб.

Взносы, перечисляемые по дополнительным тарифам ПФР, рассчитываются без ограничений по суммам – регресс на них не распространяется. Поэтому за год работодатель дополнительно должен будет перечислить из-за вредных условий труда на производстве, исходя из всей начисленной Кузнецовой зарплаты:

1476000 х 4% = 59040 руб.

Общая сумма пенсионных взносов составит: 302640 + 59040 = 361680 руб.

• с января по июль 2020 взносы начисляются по ставке 2,9%:

(оклад 123000 х 7 мес.) х 2,9% = 861000 х 2,9% = 24969 руб.

• в августе облагаемый доход с начала года превысит пороговое значение в 912000 руб. (123000 х 8 мес. = 984000), и взносы с суммы, превышающей лимит, начисляться больше не будут.

То есть за 2020 г. по Кузнецовой взносы в ФСС составят:

912000 х 2,9% = 26448 руб.

По взносам в ФФОМС ограничений нет, поэтому за весь год по технологу работодатель начислит (годовой оклад х тариф):

1476000 х 5,1% =75276 руб.

Взносы на «травматизм» к лимитам не привязаны. За год платежи в ФСС по НСиПЗ по Кузнецовой составят (зарплата за прошедший год умножается на ставку для этих отчислений): 1476000 х 1,5% = 22140 руб.

Таким образом, регресс применяется для сумм, превысивших установленные пределы облагаемой базы по соответствующим платежам. Работодатель обязан ежемесячно отслеживать условия для его применения. После достижения порогового значения взносы на соцстрах по нетрудоспособности больше не начисляются, а в Пенсионный фонд рассчитываются по пониженной ставке.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Наша организация относится к малому бизнесу. При расчете в 1С страховых пенсионных взносов за апрель 2020 по сотрудникам, имеющим превышение базы (доход свыше 1 292 000 руб.), получили странный результат. Просим на примере объяснить алгоритм расчета в программе 1С:Бухгалтерия страховых взносов в ПФР для нашего случая. Не допущена ли в алгоритме расчета ошибка?

Реализованный в программе алгоритм расчета взносов разработчики считают правильным. На поступающие вопросы они отвечают, что взяли «математическую» модель расчета страховых взносов, которая предполагает составление пропорции относительно сумм до предельной величины и суммы превышения предельной величины.

НК РФ не содержит конкретных указаний по порядку распределения базы между основным видом тарифа страховых взносов и тарифом для малого и среднего предпринимательства. В этом случае оправдано именно пропорциональное распределение начислений для расчета взносов.

В этой статье описан алгоритм, который используется в программе для расчета страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) с суммы превышения предельной величины дохода, с которой уплачиваются взносы ПФР.

Изменения с 01.04.2020 по расчету страховых взносов ПФР для МСП

Организации и ИП, которые относятся к МСП, с выплат за апрель 2020 года вправе применять пониженные тарифы взносов к той части выплат в пользу физлиц, которая превышает федеральный МРОТ (ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ, далее — Закона N 102-ФЗ).

В ст. 5 Закона N 102-ФЗ прописаны правила расчета взносов на пенсионное страхование для субъектов МСП в период с 01.04.2020 по 31.12.2020. При этом взносы на ОПС с выплат в пределах МРОТ исчисляются по тарифам (ч. 1 ст. 5 Закона N 102-ФЗ):

• 22% — с выплат, не превышающих предельный размер базы;
• 10% — с выплат, превышающих предельный размер базы.

Пример расчета страховых взносов ПФР для МСП

Для организаций и ИП, которые относятся к МСП, расчет производится по двум тарифам:

• Основной тариф страховых взносов — сумма выплат равная МРОТ;
• Для малого бизнеса и предпринимательства — сумма выплат без МРОТ.

Организация является субъектом среднего предпринимательства. За апрель 2020 сотруднику Иванову И. И. с окладом 427 000 руб. начислен страховой взнос в ПФР в размере 42 737,50 руб.

Как сложилась указанная в отчете Налоги и взносы (кратко) сумма расчета?

Определение превышения предельной величины базы

Предельная величина базы в 2020 году, с которой уплачиваются страховые взносы ПФР, равна 1 292 000 руб. Данные по предельной величине в 1С хранятся в специальном регистре сведений Предельная величина базы страховых взносов : кнопка Главное меню — Все функции — Регистры сведений .

Иванов И. И. за 4 месяца 2020 года получил доход: 427 000 руб. * 4 = 1 708 000 руб.

Величина превышения предельной величины = 1 708 000 руб. – 1 292 000 руб. = 416 000 руб.

Полученную сумму превышения предельной величины 416 000 руб. программа распределяет пропорционально между двумя тарифами расчета:

• Основной тариф страховых взносов — 12 130 руб. (МРОТ);
• Для малого и среднего предпринимательства — 414 870 руб. (сумма дохода за апрель без МРОТ: 427 000 руб. – 12 130 руб.)

Формула пропорции для распределения величины превышения предельной величины по используемым тарифам:

Рассчитываемые коэффициенты пропорции для вычисления суммы превышения:

• Коэф. МСП — 97,15925058548% (414 870 руб. / 427 000 руб. * 100%);
• Коэф. Основного тарифа — 2,8407494145% (12 130 руб. / 427 000 руб. *100%).

Программа не округляет результат вычисленных значений коэффициентов. Округление приведет к искажению итогового результата расчета страхового взноса в ПФР.

Используя полученные коэффициенты, программа распределяет сумму превышения предельной величины, с которой уплачиваются страховые взносы в ПФР, следующим образом:

• Основной тариф страховых взносов —404 182,48 руб. (416 000 руб. * 97,15925058548 %);
• Для субъектов малого и среднего предпринимательства — 11 817,5­­­2 руб. (416 000 руб. * 2,8407494145 %).

Расчет страхового взноса ПФР для МСП

Для плательщиков, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Основной тариф страховых взносов :

• 22% — в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• 10% — свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Тариф Для малого и среднего предпринимательства :

• 10% — в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• 10% — свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Расчет страхового взноса ПФР:

Основной тариф страховых взносов :

• Облагаемая база — 312,48 руб. (12 130,00 руб. – 11 817,5­2 руб.);
• ПФР (до превышения) — 68,75 руб. (312,48 руб. * 22%);
• ПФР (с превышения) — 41 600 руб. (416 000 руб.* 10%).

Для малого и среднего предпринимательства :

• Облагаемая база — 10 687,5­2 руб. (414 870,00 руб. – 404 187,5­2 руб.);
• ПФР (до превышения) — 1 068,75 руб. (10 687,5­2 руб. * 10%);
• ПФР (с превышения) — 0 руб.

Итоговая сумма начисленного страхового взноса в ПФР:

• 42 737,50 руб. (1 068,75 руб. + 41 600 руб. + 68,75 руб.).

Проверить расчет страховых взносов можно в отчете Анализ взносов в фонды : раздел Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате .

Проверить итоговый расчет можно в отчете Налоги и взносы (кратко) : раздел Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате .

По порядку исчисления страховых взносов в ПФР с суммы превышения предельной величины дохода фирма 1С отправила официальный запрос. Возможно, после получения ответа алгоритм расчета доработают.

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Понижение ставки страховых взносов с 30% до 15% для МСП с апреля 2020Нашли себя в реестре МСП? Значит, имеете право на пониженные.
2. Настройка учетной политики по НУ в 1С: Страховые взносыНачисление страховых взносов в большинстве случаев производится автоматически и не.
3. Как составить реестр работников старше 65 лет для ФСС за все периоды с 06 апреля до окончания режима самоизоляцииРассмотрим, как и какими сведениями в 1С:Бухгалтерия заполнить реестр работников.
4. Загрузка ЭЛН по карантину для сотрудников старше 65 лет в 1С БПНа работников старше 65 лет, находящихся на самоизоляции, оформляются больничные.

Карточка публикации

(4 оценок, среднее: 4,00 из 5)

Все комментарии (5)

Данный материал по 1С:Бухгалтерия. Если есть вопросы по ЗУП, то задайте их, пожалуйста, в Личном кабинете или по ссылке Задать вопрос по 1С в шапке сайта.
По поводу проверки — это временное поведение отчета. Проблема зарегистрирована.
Пока по прежнему ждем официальных разъяснений по этой теме от Минфина или ФНС.
Вы можете написать свои пожелания разработчикам v8@1c.ru Чем больше обращений по конкретным темам, тем быстрее разработчики дорабатывают функционал.

Добрый день.
В статье указано следующее:
Основной тариф страховых взносов —404 182,48 руб. (416 000 руб. * 97,15925058548 %) — используется коэффициент, который был выведен ранее для СМП.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства — 11 817,5­­­2 руб. (416 000 руб. * 2,8407494145 %). Здесь используется коэффициент для основного тарифа.
Это верно? или в статье допущена ошибка?

Данная статья относится к тому периоду, пока не было последних обновлений, когда вышли КС. Сейчас алгоритм в программе уже другой. Он учитывает разъяснения ФНС в виде КС.

Мария, подскажите, пожалуйста, на сайте есть статья с актуальным алгоритмом?

Этот материал делали, когда было не понятно в принципе, как рассчитывать взносы. И хотелось понять, а что же происходит в программе.
Сейчас есть КС. Необходимости именно так проверять особой нет.
Можно посмотреть семинары по зарплатной отчетности за 1 полугодие 2020 для того, чтобы в алгоритмах разобраться.
И самое главное — заполнять отчетность только на актуальном релизе программы.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Рейтинг: 24

Специальные предложения

В вычисляемых полях не есть хорошо употреблять фиксированные показатели: предельная база - 624000, тариф - 22%, 10%, т.к. база ежегодно индексируется, а тарифы вообще у разных организаций различные + тариф инвалидов внутри отдельно взятой орг.

В наборах данных надо ссылаться на РН.СтраховыеВзносыСведенияОДоходах, а не на РР.Основные/Дополнительные начисления, т.к. по факту там могут быть разные цифры.

В общем, без плюса =(

Просмотры 8715

Загрузки 3

Рейтинг 1

Создание 22.08.14 23:53

Обновление 22.08.14 23:53

№ Публикации 298662

Кому Бухгалтер

Операционная система Windows

Налоги ФОМС, ПФ, ФСС

Доступ к файлу Абонемент ($m)

Код открыт Не указано

См. также

Трудовой договор, Дополнительное соглашение к трудовому договору, Лист ознакомления, Договор о материальной ответственности, Договор о коммерческой тайне, Согласие на обработку персональных данных для ЗУП 3.1 Промо

Комплект печатных форм для отдела кадров для документов Прием на работу и Кадровый перевод: Трудовой договор, Доп. соглашение к трудовому договору, Лист ознакомления с локальными нормативными актами, Договор о полной материальной ответственности, Договор о неразглашении коммерческой тайны, Согласие на обработку персональных данных.

2 стартмани

12.03.2019 32719 182 Asenka 54

Справка 2-НДФЛ для ЗУП 2.5 / ЗУП 3.1 (Приложение № 5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@)

Печатная форма Справки 2-НДФЛ для ЗУП 2.5 / ЗУП 3.1 Форма с 2019 года Приложение № 5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

1 стартмани

10.01.2019 24212 136 prime9 20

Проверка действительности паспортов, проверка ФЛ на негатив в ЗУП 3.1

Обработка проверки действительности паспортов физических лиц в 1С ЗУП 3.x. Обработка обращается к API сервису проверки паспортов и открытых реестров. При работе в демо режиме обращение к сервису происходит с задержкой в 2 секунды. Проверка ФЛ на негатив осуществляется по следующим открытым реестрам: реестр дисквалифицированных лиц, реестр массовых руководителей, реестр массовых учредителей, реестр лиц причастных к террористической деятельности, открытый реестр недействительных паспортов. Не работает в демо режиме.

1 стартмани

04.11.2018 19110 18 user718500 4

Проверка и корректировка данных по выплате зарплаты

Обработка показывает остатки и движения взаиморасчетов с сотрудниками. Также обработка может откорректировать сумму остатков. Конфигурации: "Зарплата и управление персоналом" , релиз не ниже 3.1.2.105 и "Зарплата и кадры государственного учреждения" , релиз не ниже 3.1.2.105.

2 стартмани

08.06.2018 28490 180 APTEM_SLV 14

Выравнивание и анализ остатков ЕГАИС (Далион, Трактир) Промо

Отчёт показывает остатки алкоголя на складе учетной программы и в регистрах ЕГАИС в декалитрах по каждой номенклатурной позиции. Если сопоставление множественное (одна номенклатура - много ЕГАИС номенклатуры, или много номенклатуры - одна ЕГАИС номенклатура), то отчет производит корректное распределение количеств. На основании этого отчёта можно создать документы в ЕГАИС, с помощью которых можно выравнять остатки. Даже пересорт в разрезе кодов и объемов.

6 стартмани

12.10.2018 12976 5 paulis 6

Настройки отчета "Анализ начислений и удержаний" для ЗУП/ЗГУ 3.1

Несколько полезных настроек отчета "Анализ начислений и удержаний" для зарплаты редакции 3.1. В состав входят настройки: Свод в разрезе налогообложения, Сводные данные для статистики, Реестр пособий, Расчетная ведомость по зарплате, Свод в разрезе финансирования, Отклонения от режима работы, Свод по зарплате в разрезе ИФНС, Начисления с детализацией отсутствий, Лицевые счета сотрудников, Распределение отпусков, Сводка затрат

2 стартмани

03.05.2018 41334 248 the1 43

Трудовой договор, Дополнительное соглашение, Материальная ответственность, Коллективная материальная ответственность, Кадровый перевод, Индексация, Т-53 для ЗУП 3 внешние (7 печатных форм). Создание ведомостей по каждому сотруднику одной кнопкой

1. Комплект из 6 печатных форм для документов: Прием на работу, Индексация, Кадровый перевод, Кадровый перевод списком для ЗУП 3.1.11 и более ранних Трудовой договор, дополнительное соглашение, договор личной материальной ответственности, договор коллективной материальной ответственности, индексация, Ведомость Т-53 без лишних строк. Не требуется изменения конфигурации. Подключается через стандартное подключение внешних обработок. 2. Обработка для создания ведемостей из начисления зарплаты. 3. Расширение конфигурации для ЗУП 3.1.11 и КА 2.4.6 для редактирования стажа как в ЗУП 2.5 (Из трудовой деятельности сотрудника. Если ввели строки трудовой деятельности, то стаж считается до даты приема сотрудника).

1 стартмани

26.01.2018 49771 499 p.ugrumov 97

Проверка данных после неполного ("нового") переноса из ЗУП 2.5 в ЗУП 3.1

Описаны данные, которые необходимо проверить после неполного ("нового") переноса из ЗУП 2.5 в ЗУП 3.1. Описано, на что необходимо обратить внимание, где найти перенесенные данные, что НЕ переносится, где найти настройки.

1 стартмани

17.01.2018 31530 146 utrumar 3

Анализ НДФЛ и сверка данных учета при подготовке 2-НДФЛ (ЗИК 1.0, ЗУП 2.5, ЗГУ 3.1, ЗУП 3.1) Промо

Два в одном. Наглядная информация об исчисленном налоге, и налоге, учтенном в справках, о суммах начислений по своду и о доходах, включенных в справки. Все это в разрезе физических лиц, так что станет очевидно, какой сотрудник не включен в справки, у кого недоучтен доход, кому неверно предоставлен вычет, а у кого неверно исчислен, удержан или перечислен налог.

1 стартмани

28.01.2016 35957 161 the1 11

Себестоимость реализованной продукции по периодам выпуска в УПП (для РАУЗ, бухгалтерский учёт)

Отчёт показывает распределение себестоимости реализованной продукции по периодам. Продукция по периодам выпуска распределяется на полуфабрикаты по периодам выпуска полуфабрикатов. Затем выполняется разузлование полуфабрикатов до уровня материалов. Отчёт может быть полезен для предоставления результатов деятельности предприятия акционерам предприятия.

8 стартмани

29.12.2017 28586 56 Designer1C 11

Справка о заработной плате и других доходах (измененная форма №46)

Форма разработана для автоматизированного формирования справки по форме № 46. Внешний отчет с возможностью пользовательских настроек.

3 стартмани

24.11.2017 42846 52 agospodarin 15

Налоги и взносы (кратко) по подразделениям и сотрудникам. ЗУП 3

Отчет "Налоги и взносы (кратко)" в разрезе подразделений и сотрудников.

3 стартмани

13.11.2017 37774 172 tritonof 10

Универсальный реестр документов с возможностью вывода данных из табличных частей Промо

-Возможность выводить числовые данные из табличных частей документов, такие как "Количество", "Сумма", "СуммаНДС" и др. При этом такие реквизиты, как "Цена", "Коэффициент", "ПроцентСкидок" не выводятся, так как это не имеет смысла. -Возможность выбирать выводимые документы. -Возможность выбирать выводимые реквизиты (при этом, если выбрано несколько документов, то можно выводить только реквизиты, общие для всех выбранных документов). -Возможность накладывать отборы на выводимые реквизиты. -Возможность выбора реквизитов, по которым проводить упорядочивание.

1 стартмани

31.10.2013 48200 328 Kubik1984 47

Контроль учёта спецодежды

Отчет предназначен для выявления ошибок возникших в бухгалтерском учёте специальной одежды в эксплуатации.

8 стартмани

08.09.2017 34149 42 sansys 14

Универсальная ведомость (отчет) по РАУЗ (управленческий и регламентированный учет)

Универсальные отчеты, раскрывающие регистры РАУЗ (УчетЗатрат, УчетЗатратРегл) по всем доступным реквизитам, для конфигураций КА 1.1, УПП 1.3. По функциональности эквивалентны типовым отчетам "Ведомость по учету МПЗ", "Ведомость по учету затрат", но отличаются простыми и менее капризными настройками (по мнению автора), более удобной расшифровкой, решенной проблемой с расшифровкой по периодам.

2 стартмани

05.06.2017 34835 82 stvorl 0

Отчет-календарь СКД

Хотите повысить наглядность отчетов и выходных форм? Достаточно совместить их с календарем ) Это довольно легко реализовать при помощи СКД.

1 стартмани

01.06.2017 26900 57 kiberiq 13

Универсальный бухгалтерский отчет Промо

Стандартные отчеты на СКД из 1С:Бухгалтерия предприятия 8 КОРП, адаптированные для: 1С:Бухгалтерия предприятия 8, 1С:Бухгалтерия предприятия 8 для Украины, 1С:Бухгалтерия для Беларуси, 1С:Управление производственным предприятием, 1С:Управление производственным предприятием для Украины, 1С:Управление торговым предприятием для Украины.

1 стартмани

24.08.2009 18557 27 bonv 173

Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы за 2017 год, Форма №1 (1С:ЗУП 2.5)

Обновленная форма статистики №1 для сдачи за апрель 2017 года с универсальным подбором сотрудников.

1 стартмани

04.05.2017 35831 387 salbey 66

Отчет ОСВ++ для 1С:Бухгалтерии 3.0 - расшифровка оборотов, добавление любого количества субконто без изменения конфигурации и не только

Отчет ОСВ++, наряду с возможностями типовых отчетов ОСВ, ОСВ по счету, Карточка счета, Анализ субконто и Карточка субконто, позволяет: Консолидировать данные ОСВ нескольких организаций; Добавлять произвольное количество субконто - наряду со стандартными, в качестве субконто могут быть задействованы любые реквизиты и дополнительные сведения документов движения; Получать расшифровки оборотов по корреспондирующим счетам и субконто; Получать данные оборотов с расшифровкой по документам движения; Формировать сальдо по оборотным субконто; Выводить данные по счетам и аналитикам, обороты по которым в выбранном периоде равны нулю (типовой отчет "ОСВ по счету" в подобной ситуации данных не выводит). Внесение изменений в конфигурацию не требуется.

1 стартмани

22.03.2017 41435 312 TSSV 9

Книга покупок по разным ставкам НДС для Бухгалтерии 3.0

Отчет по НДС. КНИГА ПОКУПОК по разным ставкам НДС ДЛЯ БУХГАЛТЕРИИ 3.0. Типовая книга покупок не показывает все сведения по суммам по разным ставкам НДС. Отчет создан для самопроверки перед формированием отчетности.

1 стартмани

21.09.2016 18842 27 overloader 2

Краткий регистр налогового учета НДФЛ 2016

C 2016 года у ИФНС повысились требования к учету НДФЛ. Предлагаю вам отчет "Краткий регистр налогового учета НДФЛ", компактный, простой и информативный. Самое главное - от обычного "Регистр налогового учета НДФЛ" отличается размерами.

2 стартмани

18.04.2016 32792 26 Craig 6

Откуда берутся данные 6-НДФЛ в ЗУП 2.5

Как заполняются данные 6-НДФЛ? Файл с картинками и описанием дополнений учета НДФЛ в ЗУП 2_5_99 по сравнению с прежними версиями.

1 стартмани

03.02.2016 177875 156 milov.aleksey 126

1С:Предприятие 8. Нужные отчеты. В копилку бухгалтера и специалиста 1С. Обновлено 07.03.2016 г.

Пакет нужных отчетов - "Остатки и движение запасов" , "Остатки и движение денег", "Сравнительный анализ себестоимости и цен реализации". СКД и Построитель отчетов не использованы. НЕ управляемые формы. Запросы строились только по данным Хозрасчетного плана счетов. Сравнительный анализ - очень нужный отчет для предприятий, реализующих продукцию собственного производства. На сумму продаж ниже себестоимости нужно доначислить доход со всеми вытекающими. Отчет позволит своевременно выявить и откорректировать плановую стоимость продукции.

1 стартмани

13.01.2016 30139 39 kompas-dm 8

Поиск пропусков в нумерации документов запросом

Предлагается отчет на основе системы компоновки данных для выявления нарушений последовательности нумерации документов. Применяются методы из статей "Выразить строку как число и строку как дату в запросе" [http://infostart.ru/public/170336/] и "Быстрое определение интервалов в запросе" [http://infostart.ru/public/402534/]. Это позволяет решить задачу быстро и непосредственно в запросе.

1 стартмани

24.12.2015 28071 39 ildarovich 10

Расшифровка по Основным средствам для расчета налога на имущество по 2-му и 3-му разделам декларации "Авансы по налогу на имущество".

Отчет "Расшифровка отчета 'Авансы по налогу на имущество' по 2-3 разделам" предназначен для проверки и контроля правильности расчета регламентированного отчета "Авансы по налогу на имущество" в разрезе Основных средств. Предоставляет ряд дополнительных данных по состоянию ОС организации на текущий момент согласно данным хозрасчетного регистра. Написан на основании стандартных процедур заполнения регламентированных отчетов, но дополнительно показывает данные в разрезе групп ОС и каждого ОС, согласно данным 2-го и 3-го разделов стандартного отчета. Версия для обычного приложения тестировалась на УПП 1.3, но должно работать в БУ, БУ КОРП 2.0, КА, БАУ и БАУ КОРП (по крайней мере для обычных /неуправляемых/ приложений). Версия для управляемого приложения тестировалась на БП 3.0. В отчете учтены ОС, введенные в эксплуатацию после 2013 и учтены изменения, введенные в 2017 г. Предусмотрено три варианта отчета: 1. Для обычного приложения 8.1-8.3 платформ; 2. Для управляемого приложения 8.2 - 8.3 платформ; 3. Универсальный вариант, который подходит для обоих типов конфигураций: для обычного и управляемого приложений (удобно, если на предприятии используются оба типа - и обычные, и управляемые приложения).

2 стартмани

04.09.2015 42301 309 vik2006 70

Читайте также:

  
• Как повышение пенсии для пенсионеров родивших в ссср
  
• Как узнать номер пенсионного физического лица по инн
  
• Какая пенсия в монако
  
• Отчет ткс в пенсионный что это
  
• Как с пенсионной карты положить деньги на телефон