Как сдать отчет в пенсионный фонд за 3 квартал

Шаг 1. Определяем необходимость сдачи РСВ

Единый расчет по страховым взносам (РСВ) обязаны сдать все, кто выплачивает деньги физическим лицам на договорной основе.

В первую очередь это, конечно, зарплата по трудовым договорам. Кроме того, к выплатам, облагаемым страховыми взносами (а значит, обязывающими сдавать РСВ), относены и отношения с «физиками» по договорам ГПХ.

Кто может не сдавать РСВ

Не сдавать РСВ могут только ИП без наемных работников. Хотя сам ИП – тоже застрахованное лицо, обязанность отчитываться по взносам за себя на него не возложена.

Кроме того, не сдавать РСВ могут частнопрактикующие физлица (например, нотариусы или адвокаты, не имеющие сотрудников).

Юридические же лица такой преференции лишены, поскольку хотя бы один человек в них всегда есть – это директор.

Надо ли сдавать РСВ если никому ничего не платили

Если вы юрлицо или предприниматель, у которого есть или были наемные работники или физлица на ГПД, сдавать РСВ надо.

На эту тему есть масса писем от чиновников. Например, можно посмотреть более свежие: письма ФНС от 16.04.2020 № БС-3-11/3048, Минфина от 20.09.2019 № 03-15-05/72507.

Обоснование во всех письмах одно: налоговики не знают, что вы не производили начислений и выплат физлицам в отчетном периоде. Ваша обязанность – сообщить им об этом, подав нулевой РСВ.

Отсутствие сданного в срок расчета по взносам в налоговой воспримут как уклонение от обязанностей плательщика и имеют полное право заблокировать счета до выяснения всех обстоятельств дела, а также оштрафовать.


Шаг 2. Берем актуальный бланк РСВ на 3 квартал 2020

Действующий бланк расчета по взносам для отчетов в 2020 году утвержден приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.

В бланке 21 лист – титульный и три раздела с приложениями. Но обычно заполнять их все не нужно.


Шаг 3. Заполняем титульный лист

Помимо сведений, перечисленных выше в таблице с информацией о содержимом листов отчета по взносам, указываем:

  • период (33) и год (2020);
  • название компании или ИП, юр. адрес (адрес регистрации ИП);
  • Ф.И.О. руководителя и представителя (если есть).


На этом шаге оставляем незаполненными только ячейки с количеством листов отчета и на всякий случай – с количеством прилагаемых документов.

Как правильно вносить сведения в РСВ от руки

Заполняя любой налоговый отчет вручную или с помощью компьютерного редактора (например, Word или Excel), нужно помнить о некоторых нюансах.

Надеемся, что после прочтения у вас отпадут вопросы, зачем столько черточек и почему цифры в образце вписаны не как в декларации из бухгалтерской программы.

Шаг 4. Заполняем Раздел 3 (персучет)

На практике заполнение РСВ удобнее начинать с Раздела 3, так как остальные разделы содержат суммированные данные из персонифицированных сведений 3-го раздела.

Вносим сведения персучета о каждом застрахованном физлице, которому в течение 9 месяцев 2020 года начисляли вознаграждения. Приводим Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, год рождения, гражданство.

Следим, чтобы сведения совпадали с данными в ПФР по форме СЗВ-М.

Вносим данные о начисленных выплатах за каждый месяц отчетного квартала и сумму взносов на ОПС, исчисленную с каждой выплаты.


Шаг 5. Заполняем приложения к Разделу 1

Приложения к Разделу 1 посвящены сводным данным по количеству застрахованных лиц, сумме их вознаграждений и суммам взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, исчисленных нарастающим итогом с начала года и в каждом месяце 3 квартала.


Принцип заполнения подразделов, посвященных ОПС, ОМС и соцстраху, идентичен. Поэтому в качестве примера приведем подраздел для ОПС.



Как отразить в РСВ снижение страховых взносов в связи с коронавирусом

С 1 апреля 2020 года для субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) действуют «коронавирусные» правила: тарифы страховых взносов нужно определять исходя из суммы выплат сотрудникам за каждый отдельно взятый месяц (Закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Для начислений в пределах МРОТ и сверх него действуют разные ставки взносов.

Та часть зарплаты сотрудника, которая не превышает МРОТ, должна облагаться страховыми взносами по общим тарифам. С остальной части выплат (сверх МРОТ) взносы нужно считать по пониженным ставкам.

ФНС в письме от 07.04.20 № БС-4-11/5850 разъяснила, как заполнить РСВ в таких случаях.

Код тарифа плательщика надо указать: 20.



В разделе 3 при заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица» нужно указывать коды категории застрахованного лица:

  • МС – физлица, с чьей зарплаты (в части, превышающей МРОТ) страховые взносы исчисляют плательщики-субъекты МСП;
  • ВЖМС – застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие в РФ иностранцы или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с чьей зарплаты (в части, превышающей МРОТ) страховые взносы исчисляют плательщики-субъекты МСП;
  • ВПМС – временно пребывающие на территории РФ иностранцы или лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), с чьей зарплаты (в части, превышающей МРОТ) страховые взносы исчисляют плательщики-субъекты МСП.

Указанный порядок отражения в РСВ сниженных взносов применяют, пока не вступит в действие новая форма расчета по взносам, в которую войдут все новшества 2020 года по взносам.

Как отразить в РСВ нулевой тариф по взносам

Как заполнить расчет в случае применения нулевых ставок взносов, налоговики сообщили в письме от 09.06.2020 № БС-4-11/9528.

Напомним, что нулевые тарифы взносов во 2 квартале 2020 года введены для субъектов МСП и НКО из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей.

До внесения соответствующих поправок в РСВ, рекомендовано применять код тарифа 21. Заполнение приложения к Разделу 1 при этом аналогично рекомендованному для пониженных тарифов. С той лишь разницей, что за месяцы 2 квартала взносы к уплате равны 0.


Что касается кодов категории застрахованного лица, то по выплатам, облагаемым по ставке 0%, пока действуют такие рекомендации:

  • КВ — российские граждане;
  • ВЖКВ — застрахованные в системе ОПС иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ, которым предоставлено временное убежище (беженцы);
  • ВПКВ — иностранные граждане или лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ.

Шаг 6. Заполняем прочие разделы формы РСВ

Это нужно делать только в том случае, если есть что вносить в эти разделы. В этом поможет определиться таблица, приведенная в начале статьи.

Для многих этот шаг можно пропустить и переходить к следующему.

Шаг 7. Формируем Раздел 1

Фиксируем обобщенные данные по взносам, которые раскрыли в предыдущих разделах. Приводим их в общей сумме за 9 месяцев 2020 года, а также за каждый месяц 3 квартала. Здесь же показываем взносы по доптарифам, если они есть.

Обзоры КонсультантПлюс

Что такое РСВ-1 — это расчет по страховым взносам, который работодатели ежеквартально сдают в ФНС. Он объединил данные о начислениях на ОПС, ОМС и ВНиМ. Срок сдачи за 3 квартал — до 30.10.2020.

Единая форма расчета по страховым взносам за 2020 год (РСВ) утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Отчет включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, заменив собой упраздненный отчет с той же аббревиатурой, но цифрой 1, и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только по взносам «на травматизм». Форма РСВ-1 для ПФР упразднена полностью и больше не применяется страхователями.

Сроки сдачи

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Сроки сдачи отчетности определены до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем переносятся сроки сдачи отчетности, расчет по страховым взносам за 3 квартал 2020 года сдают до 30 октября (пятница). Если не успеть, последуют санкции за несвоевременную сдачу. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2020 года приведены в таблице:

За I квартал 2020 года

За 6 месяцев 2020 года

За 9 месяцев 2020 года

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявляют о себе головные организации, подав заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@.

Чтобы заполнить отчет без ошибок, используйте бесплатно инструкции и образцы от экспертов КонсультантПлюс.

Бланк

Посмотрим, из чего состоит форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года. Новая форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Что заполнить в расчете

Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Правила заполнения

Подробные разъяснения, как заполнить расчет по страховым взносам, приведены в приложении № 2 к приказу, которым он утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда администрировал этот процесс (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу № А29-4848/2018).

Как заполнить отчет РСВ: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Для примера возьмем организацию, которая начала вести деятельность в III квартале 2020 года. В ней трудоустроены два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Шаг 1. Титульный лист.

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 3 квартал 2020 года указываем код 33. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.


Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.


Содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.


Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование».

Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей. Инструкция, как заполняется расчет по страховым взносам, данная в приказе ФНС, рекомендует указывать:

  • 01 — при ОСН;
  • 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года взамен применявшегося ранее кода 08);
  • 03 — ЕНВД.


Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений. Если в отчетном периоде выплачивались пособия по беременности и родам, пример заполнения расчета по страховым взносам с декретницей поможет правильно отразить суммы выплаченных пособий в связи с родами и материнством.


На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС.


Далее указываем сумму к уплате.

Чтобы заполнить поле «Признак», надо выбрать:

  • 2 — если пособие начисляет и выплачивает компания;
  • 1 — если выплаты производятся из ФСС.

Шаг 5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого в отчетность по страховым взносам необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.


Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования. Далее идут сведения о сумме выплат и исчисленных взносах.


Мы выяснили, что бесплатно заполнить онлайн расчет по страховым взносам можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

Ошибки и штрафы в 2020 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, штраф за ошибки в едином расчете по взносам составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило распространяется на плательщиков соцвзносов. Но Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность по страхвзносам признана непредоставленной совсем. В частности, это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы считается первоначальная дата ее предоставления.

Готовим отчет в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

Кто сдает ЕРСВ за 3 квартал 2020 года

ЕРСВ представляется в ФНС всеми работодателями: юрлицами и индивидуаьными предпринимателями.

Внимание! Если начислений в пользу сотрудников не было, страхователи обязаны сдавать нулевой расчет, указывая значения "0" в обязательных разделах и приложениях. Предприниматели, не привлекающие наемный персонал, вправе не сдавать данный формуляр.

РСВ за 3 квартал 2020 года страхователи будут представлять налоговикам по форме, утвержденной приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (КНД 1151111). Изменения в бланк РСВ в 3-м квартале этого года чиновники не вносили.

За 3 квартал форма РСВ заполняется по данным о страхвзносах, начисленных нарастающим итогом с выплат трудящимся в течение первых 9 месяцев календарного года. Последний день, когда бухгалтер может сдать РСВ за 3 квартал 2020 года без негативных последствий для своей фирмы, — 30.10.2020 - пятница.

РАЗЪЯСНЕНИЯ от экспертов КонсультантПлюс:
Несвоевременное представление расчета по страховым взносам может повлечь штраф и иные негативные последствия. Какие именно санкции могут применить фискалы, узнайте в Готовом решении от К+. Пробный доступ к К+ получите бесплатно.

Нюансы заполнения отчета РСВ за 3 квартал 2020 года

За 9 месяцев 2020 года заполняется:

№ 1 и № 2 к разделу 1

При выплате соцпособий

На титульнике при внесении учетной информации в РСВ за 3 квартал укажите код 33 в поле «Расчетный (отчетный) период». В остальном титульник РСВ за 9 месяцев заполняется аналогично таковому за полугодие 2020 года.

Суммы страхвзносов в едином РСВ за 9 месяцев фиксируются нарастающим итогом. В разделе 1 по строкам 030, 050, 070, 090, 110, 120 данные указываются общей суммой за январь – сентябрь, а по строкам 031–033, 051–053, 071–073, 091–093, 111–113, 121–123 — непосредственно за 3 квартал в разбивке по месяцам.

ВНИМАНИЕ! Строки раздела 1, которые запрещается заполнять одновременно:

  • блок строк 110 –113 — фиксирует сумму соцвзносов на ВНиМ к уплате;
  • блок строк 120 –123 — содержит суммы превышения соцвыплат над соцвзносами на ВНиМ.

Для строк 010–062 подраздела 1.1 и строк 010–060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 РСВ за 3 квартал действуют аналогичные правила заполнения — указываются данные о начисленных взносах:

  • нарастающим итогом с начала 2020 года;
  • суммарно за последние 3 месяца отчетного периода, в данном случае за июль, август, сентябрь;
  • за каждый месяц 3 квартала отдельно.

О корректировке персонифицированных сведений в РСВ разговариваем на форуме

Раздел 3 РСВ за 3 квартал 2020 года содержит персональные данные каждого сотрудника (подраздел 3.1) и сведения о пенсионных взносах с выплат в их пользу за июль – сентябрь 2020 года (подраздел 3.2.1). В строке 020 раздела 3 при сдаче РСВ за 9 месяцев укажите код 33.

Какие нюансы учесть в расчете при переводе работника из одного подразделения в другое, читайте здесь.

Образец заполнения РСВ за 3 квартал

Чтобы помочь разобраться в последовательности и порядке внесения бухданных в единый РСВ за 3 квартал 2020 года, наши эксперты заполнили для вас расчет на основе следующих данных:

ООО «Кворум» на ОСН берет бухгалтерский и налоговый учет небольших компаний на аутсорсинг. Ставки взносов стандартные, льгот нет.

В штате 2 специалиста, с которыми заключены трудовые договоры, подрядчиков нет:

Ф. И. О. сотрудника

Ежемесячные выплаты в его пользу, руб.

Васильев Александр Петрович

Смольников Андрей Владимирович

При сдаче РСВ за 3 квартал 2020 года бухгалтер «Кворума» заполнит титульник и все обязательные для заполнения разделы, подразделы и приложения. В разделе 3 юрлицо укажет персональные данные каждого члена трудового коллектива, а также выплаты им и начисленные пенсионные взносы.

Обратите внимание! МСП с 01.04.2020 года считают страхвзносы по пониженным тарифам.

ПРИМЕР расчета страхвзносов по пониженным тарифам от КонсультантПлюс:
В 2020 году выплаты в пользу работника составили:
- за январь - 17 000 руб.;
- за февраль - 16 000 руб.;
- за март - 15 000 руб.
Читайте продолжение примера в К+. Пробный доступ к К+ бесплатен.

Более подробно ознакомиться с образцом ЕРСВ за 9 месяцев 2020 года рекомендуем по ссылке.


Итоги

РСВ за 3 квартал 2020 года заполняется по тем же правилам, что и во 2-м квартале.

В течение этого года чиновники выпустили несколько важных разъяснений по нюансам заполнения единого расчета, а также по вопросам начисления социальных взносов. Прочесть о них, а также своевременно узнавать обо всех нововведениях вам поможет специальная рубрика нашего сайта.


По итогам 3 квартала 2020 компании и ИП, у которых были выплаты любым физлицам, должны представить в налоговую расчет 6-НДФЛ. РСВ за 3 квартал 2020 сдают, даже если выплаты работникам не начислялись. Так как время уже поджимает, а вопросы сыпятся, осветим основные трудности.

Сроки отчетности за 9 месяцев не переносились, как в первую волну пандемии. Но коранавирус все-таки внес заметные коррективы в порядок заполнения отчетности за 9 месяцев.

РСВ за 3 квартал 2020 надо сдать до 30 октября 2020 включительно.

Что случилось?

Со II квартала малому бизнесу снизили страховые взносы, а особо пострадавшим за этот квартал взносы обнулили. Многие работодатели в РСВ за полугодие взносы исчисляли по двум тарифам. А теперь в расчете по страховым взносам за 9 месяцев тарифов может быть вообще три: 0%, 15% и 30%. Речь идет о компаниях и ИП, которым взносы обнулили.

Тариф 0% для субъектов МСП, особо пострадавших от коронавируса, был установлен только на II квартал. Но, как вы помните, с 1 апреля 2020 для субъектов МСП по любым видам деятельности установили пониженный тариф 15%. Главное, чтобы сведения об организации или ИП содержались в едином реестре субъектов МСП с сайта ФНС.

Пониженный тариф применялся только к начисленной сумме выплат работнику за месяц, превышающей МРОТ. А к сумме выплат за месяц, не превышающей 12 130 рублей, шел общий тариф 30%.

Поэтому в июле, августе и сентябре субъекты малого и среднего бизнеса применяли тариф 15% к выплатам, которые за месяц превышали 12 130 руб.

Как теперь заполнять РСВ?

Порядок заполнения РСВ за 3 квартал зависит от того, сколько тарифов применяет организация и ИП.

С начала года работодатель применял только тариф 30%.

В РСВ за 9 месяцев заполните по одному подразделу 1.1 и 1.2 приложения 1 и одно приложение 2 с кодом тарифа плательщика «01» (строка 001 в приложениях 1 и 2).

В разделе 3 по всем работникам отразите выплаты за июль, август, сентябрь только в одном подразделе 3.2.1 и укажите соответствующий код застрахованного лица.

В I квартале работодатель применял тариф 30%, во II и III кварталах — 15%.

В РСВ за 9 месяцев включите два подраздела 1.1, два подраздела 1.2 приложения 1 и два приложения 2 (за исключением строк 070–090, они заполняются по работодателю в целом) с различными кодами тарифа плательщика взносов (строка 001 в приложениях 1 и 2):

• с кодом «01» по общему тарифу. Сюда должны попасть выплаты физлицам за I квартал, а также за II и III кварталы, но только в суммах, не превышающих или равных МРОТ за каждый месяц;

• с кодом «20» по тарифу 15%. Здесь надо отразить выплаты физлицам за II и III кварталы только в суммах, превышающих федеральный МРОТ за каждый месяц.

В I квартале применялся тариф 30%, во II квартале — 0%, в III квартале — 15%.

В РСВ за 9 месяцев включите три подраздела 1.1, три подраздела 1.2 приложения 1 и три приложения 2 (за исключением строк 070–090) с различными кодами тарифа плательщика взносов (строка 001 в приложениях 1 и 2):

• с кодом «01» по общему тарифу. В этих приложениях 1 и 2 должны быть количество физлиц и выплаты им за I квартал, а также выплаты за III квартал в суммах, не превышающих или равных МРОТ (12 130 руб. и менее) за каждый месяц, и соответствующее количество физлиц;

• с кодом «21» по нулевому тарифу. В приложениях 1 и 2 повторяются те же самые данные (количество застрахованных лиц, выплаты физлицам, необлагаемые выплаты, база по взносам, сумма взносов), которые были во II квартале. При этом в графах «в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода» проставьте нули, поскольку по тарифу 0% в июле, августе и сентябре взносы не исчисляли;

• с кодом «20» по тарифу 15%. Это выплаты за III квартал, превышающие МРОТ и соответствующее им количество физлиц.

Разделы 3 по физлицам за 9 месяцев в ситуациях 2 и 3 надо заполнить одинаково:

• по работникам, у которых выплаты за июль, август, сентябрь не превышают МРОТ — только один подраздел 3.2.1 с кодом застрахованного лица по работникам-россиянам «НР», поскольку применяли только один тариф взносов на ОПС 22%;

• по работникам, у которых выплаты за июль, август, сентябрь превышают МРОТ, — два подраздела 3.2.1:

— один — с кодом застрахованного лица «НР» (по работникам-россиянам) и выплатами в пределах 12 130 руб. в месяц;

— другой — с кодом «МС» и выплатами сверх МРОТ в месяц.

А если выплат в 3 квартале не было?

Если выплаты работникам в III квартале вы не начисляли, РСВ все равно надо сдать. Отразите те же данные, которые были в расчете за полугодие, за исключением раздела 3, в подразделах 3.2.1 и 3.2.2 в строках 120–210 проставьте прочерки.

А вот вновь созданные в III квартале компании и ИП, которые наняли работников, но зарплату им не начисляли, обязаны сдать в ИФНС нулевой РСВ в урезанном составе: ти-тульный лист, раздел 1 (без приложений), в котором в строке 001 нужно указать код «2», а также раздел 3 на каждого работника, числившегося в III квартале (в подразделах 3.2.1 и 3.2.2 проставьте прочерки). За непредставление нулевого расчета штрафуют на 1000 руб., и блокируют банковские счета.

В порядке заполнения 6-НДФЛ таких сложностей нет. Форма отчета не менялась: бланк утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. А срок сдачи сдвинулся не из-за пандемии, а потому что выпал на выходной и перескочил на ближайший рабочий день.

6-НДФЛ за 3 квартал 2020 г. надо сдать до 2 ноября 2020 включительно.

Про 6-НДФЛ и другие отчетности по налогам есть экспресс-семинар на «Клерк. Премиум».

Однако 6-НДФЛ замешан в другой истории. Как вы знаете, ФНС рьяно ищет серые зарплаты. И недавно стало известно: налоговики сравнивают число работников, указанных в 6-НДФЛ за полугодие с количеством выданных пропусков на период апрель-май, когда действовал режим изоляции. Множество организаций получило требование пояснить расхождения, если пропусков было оформлено больше, чем работодатель отразил в отчете.

Конечно, в 3 квартале режим ограничений уже все сняли, и таких требований быть не должно, но это лишь значит, что из налоговой придут какие-нибудь другие запросы по отчету.

Только еще пару дней мы даем вам полгода доступа к нашей подписке бесплатно. Кроме 107 записей экспресс-семинаров, вам бесплатно будут доступны 15 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров. Оставляйте свои контакты ниже, менеджер свяжется, чтобы предоставить доступ:

  • Каким хозяйствующим субъектам нужно отчитываться перед внебюджетными фондами
  • Из каких форм состоит отчетность в Пенсионный фонд в 3 квартале 2020 года
    • Какие еще отчеты нужно передать в ПФР в 3 квартале
  • Какие отчеты нужно представить в Фонд соцстрахования по итогам 3 квартала 2020 года

Каким хозяйствующим субъектам нужно отчитываться перед внебюджетными фондами

Обязанность по сдаче отчетности во внебюджетные фонды РФ — ПФР и ФСС — установлена для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Причем если первые отчитываются все без исключения, то вторые должны сдавать отчетные формы в указанные фонды только в том случае, если заключили трудовые договоры с наемными работниками и таким образом выступают в качестве работодателей.

Юридические лица — и коммерческие, и некоммерческие организации, даже если в штате присутствует один руководитель, обязаны сдавать отчетность в ПФР и ФСС независимо от того, было ли заключено с таким руководителем трудовое соглашение или нет, начисляется ему заработная плата или нет. При отсутствии начислений страховых взносов представляется нулевая отчетность.

Трудовой договор может быть не подписан с руководителем компании в том случае, если он является ее единственным учредителем.

Из каких форм состоит отчетность в Пенсионный фонд в 3 квартале 2020 года

В течение всего 3 квартала в Пенсионный фонд организации и ИП-работодатели должны направлять ежемесячные отчеты СЗВ-М, которые представляют собой реестр сведений о лицах, с которыми у отчитывающегося субъекта заключены трудовые договоры. Сведения состоят из фамилии, имени, отчества работника, номеров СНИЛС и ИНН.

В шапке формы приводятся:

  • данные страхователя: наименование, регистрационный номер ПФР, ИНН, КПП;
  • номер месяца — отчетного периода;
  • тип формы — «исхд» (исходная), «доп» (дополнительная) или «отмн» (отменяющая).

Сроки сдачи СЗВ-М за месяцы 3-го квартала 2020 года выпадают на 17 августа, 15 сентября, 15 октября. Кроме того, в 3 квартале нужно отчитаться и за последний месяц 2-го квартала — июнь — до 15 июля.

Опоздание с отправкой грозит штрафом — 500 рублей за каждого застрахованного. При наличии большого числа сотрудников штраф может иметь весьма внушительный размер.

В 3 квартале текущего года хозсубъекты продолжат отчитываться на прежнем бланке, утвержденном постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Если в 3-м квартале происходили какие-либо кадровые изменения, о них надо сообщить в ПФР по форме СЗВ-ТД. О приеме и увольнении необходимо проинформировать не позднее следующего за этим событием рабочего дня. О прочих мероприятиях надо отчитаться не позднее 15-го числа следующего месяца, т. е. сроки совпадают со сроками сдачи СЗВ-М.

Форму СЗВ-ТД поможет заполнить наша статья.

Какие еще отчеты нужно передать в ПФР в 3 квартале

СЗВ-М и СЗВ-ТД —основные обязательные отчетные формы в ПФР. Кроме них в 3 квартале может возникнуть необходимость представить и другие формы. Перечислим их и отметим, что обычно они не привязаны к отчетным периодам — месяцу или кварталу, а связаны с определенными событиями:

  1. СЗВ-СТАЖ — отчет со сведениями о стаже сотрудников, обязательно представляемый по итогам года. В течение года он сдается при выходе сотрудников на пенсию в срок до 3 дней с момента обращения сотрудника к работодателю.
  2. СЗВ-К — отчет, формируемый на основании данных о стаже и заработке работников за периоды до 1 января 2002 года по сотрудникам и сдаваемый исключительно по запросу фонда.
  3. СЗВ-ИСХ — форма, включающая информацию о начисленных вознаграждениях и уплаченных взносах, представляемая в тех случаях, когда по сотрудникам не отчитались до 2017 года.
  4. СЗВ-КОРР — форма, корректирующая первоначально поданные сведения по индивидуальному лицевому счету.
  5. ОДВ-1 — опись, подаваемая совместно с СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР.

Все формы и сроки сдачи отчетности в ПФР «КонсультантПлюс» собрал в готовом решении. Воспользуйтесь пробным бесплатным доступом к системе, чтобы ничего не упустить в своей работе.

Какие отчеты нужно представить в Фонд соцстрахования по итогам 3 квартала 2020 года

За Фондом социального страхования закреплена функция по администрированию взносов от несчастных случаев и профзаболеваний. Именно по ним нужно отчитаться в ФСС по окончании 3-го квартала. Отчетным периодом при этом будут являться 9 месяцев года, поскольку формируется отчетность нарастающим итогом.

Отчет заполняется по форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и обновленной приказом от 07.06.2017 № 275. Он содержит сведения о начисленных вознаграждениях в пользу работников, являющихся базой для расчета взносов и не являющихся таковыми, размере страхового тарифа и рассчитанных суммах взносов. Также здесь приводятся результаты проведенной спецоценки труда по состоянию на начало года.

Отчет нужно отправить в Фонда соцстрахования до 20 октября на бумажном носителе либо до 26 октября при сдаче электронной версии. В случае опоздания инспекторы выпишут штраф в размере 5% от суммы начисленных к уплате за последний квартал страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф определен в размере 1000 руб., максимальный — как 30% от рассчитанной к уплате суммы взносов.

При представлении 4-ФСС нужно внимательно отнестись к переносам, поскольку на данную форму не распространяются положения НК РФ о переносе конечных сроков сдачи при попадании их на выходные дни, и Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ такой перенос не предусмотрен.

Однако, Минздравсоцразвития РФ в письме от 16.09.2011 № 3346-19 указал на ст. 193 ГК РФ и допустил возможность ее применения при исчислении сроков представления формы 4-ФСС. Но, поскольку письмо не является нормативным актом, безопаснее сдавать отчет заранее.

Абсолютно все компании и ИП-работодатели на протяжении 3 квартала 2020 года должны ежемесячно передавать в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. Необходимость в других отчетных формах определяется наступлением различных событий: кадровых изменениях, выходом сотрудников на пенсию, получением запроса из фонда, необходимостью скорректировать ранее поданную информацию и пр.

В Фонд социального страхования по окончании 3 квартала нужно отчитаться по форме 4-ФСС.

Все хозяйствующие субъекты должны отслеживать актуальность бланков, на которых оформляются отчеты, и сроки сдачи, чтобы не нарваться на штрафы от фондов.

Больше информации по теме — в разделе «Страховые взносы».

Виды отчетности в Пенсионный фонд

Всю информацию, которую придется предоставить в Пенсионный фонд, группируют по отчетному периоду ПФР:

  • ежемесячная;
  • ежеквартальная;
  • годовая.

Отдельно выделяют группу сведений, которые предоставляются в ПФ РФ по индивидуальному запросу. Например, когда сотрудник учреждения оформляется на пенсию, то представители внебюджетного фонда вправе запросить отсутствующую информацию. Состав отчетности работодателя-ИП в ПФР не отличается от перечня форм для организаций.

Единая таблица отчетности в ПФР на 2020 год

Что сдавать в 2020 году в ПФР

Когда подать информацию

Инструкция по заполнению

Обязательные формы

Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным

Включите в отчет работников, с которыми заключены трудовые договоры и договоры ГПХ. Если в компании числится только директор-учредитель, включите его в СЗВ-М.

Новая форма отчетности в Пенсионный фонд СЗВ-ТД

Ежемесячно, до 15 числа следующего месяца

Новый формуляр введен на замену бумажных трудовых книжек. Документ отражает аналогичные сведения, что и бумажный носитель. Отражайте в отчетности все сведения о кадровых изменениях трудовой деятельности работника.

Ежегодно, до 1 марта следующего года

Отразите в формуляре сведения о трудовом стаже подчиненных.

Ежегодно, вместе с формой СЗВ-СТАЖ

Сопроводительная опись заполняется только при сдаче СЗВ-СТАЖ. Отдельно ОДВ-1 не сдают.

Дополнительные формы

Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Отчетность сдают только те страхователи, которые платят дополнительные страховые взносы.

Новый отчет СЗИ-ТД

В день увольнения работника

Информация ПФ РФ «О введении с 2020 года электронной трудовой книжки»

Подготовьте сведения в день увольнения работника. В бланке отразите всю информацию о трудовой деятельности в организации.

Сроки предоставления указаны в требовании Пенсионного фонда о предоставлении информации

Периоды и необходимая информация, которую требует ПФР, раскрыты в письменном запросе от контролеров.

Представители Фонда уполномочены запросить иную информацию и сведения, которые необходимы для расчета и начисления пенсий гражданам. Срок предоставления и меры ответственности, которые предусмотрены за уклонение от подачи сведений, указаны в индивидуальном запросе.

Что изменится в отчетности в ПФР в 2020 году

Главное изменение 2020 года — это введение новой формы отчетности в ПФР — СЗВ-ТД. Это не просто новый формуляр, который придется ежеквартально сдавать в ПФР. Это переход на электронные трудовые книжки в России.

От бумажных носителей отказываться не обязательно. Работники, решившие сохранить старую трудовую книжку, подают письменное заявление на имя работодателя. Срок подачи заявления — до конца 2020 года. Если работник не подал уведомления работодателю, то бумажный формуляр выдадут на руки подчиненному в конце 2020 года. Если заявление подано, то работодатель обязан вести трудовую книжку в электронном и бумажном видах.

Для вновь принятых работников с 2021 года бумажная трудовая книжка уже не заводится. Для этой категории работников предусмотрены только электронные документы.

Ежемесячная отчетность в ПФР

Один раз в месяц в ПФ РФ все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать СЗВ-М и новый СЗВ-ТД.

Обязательной форма СЗВ-М является не только для тех компаний, в которых имеются наемные сотрудники. Форму придется заполнить и тем организациям, в которых числится один учредитель. Форма заполняется на соответствующем унифицированном бланке, который утвержден постановлением правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Документ содержит информацию о застрахованных лицах: их Ф.И.О., ИНН и СНИЛС. Сдайте сведения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Причем если в штате более 24 сотрудников, то новый отчет в ПФР сдают только в электронном виде. За нарушение сроков сдачи отчета в ПФР предусмотрен штраф: 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Например, если в компании 20 сотрудников, то за непредоставление информации в срок придется заплатить 10 000 (20 раб. × 500 руб.). Как сделать отчет в ПФР за 2020 год: «Инструкция по заполнению СЗВ-М».

В отчетности СЗВ-ТД отражают информацию обо всех принятых и уволенных сотрудниках работодателя. В отчет включают и сведения обо всех кадровых перемещениях и изменениях в компании. Например, перевод на другую должность, присвоение новой квалификации и т. д. С 01.01.2020 отчитывайтесь по новой форме СЗВ-ТД до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В документ включайте сведения только о тех работниках, по которым оформлены кадровые изменения. Всех сотрудников фирмы отражать в СЗВ-ТД ежемесячно не требуется. Отчет сдают на бумаге или электронно. Для страхователей, в штате которых трудятся до 24 человек, отчитываться разрешено любым из способов. Остальные работодатели отчитываются только в электронном формате.

Ежеквартальная отчетность

Компании, которые исчисляют дополнительные взносы на страховое обеспечение своих работников, должны формировать отдельную отчетную информацию. Для этой категории страхователей предусмотрен специальный бланк — ДСВ-3. Бланк и порядок подготовки отчетности в ПФР закреплен в постановлении правления ПФР от 09.06.2016 № 482п.

Форму ДСВ-3 сдавайте не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В форме указывайте сведения о застрахованных лицах, в пользу которых были зачислены суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, в соответствии с законом № 56-ФЗ от 30.04.2008. Следовательно, ДСВ-3 — отчет ПФР за 1 квартал 2020 и последующие периоды сдают не все компании.

Ежегодные сведения

С 2019 года страхователи обязаны отчитываться по новым бланкам — СЗВ-СТАЖ. В форме содержится основная информация о трудовом (страховом) стаже наемных работников. Срок предоставления СЗВ-СТАЖ за 2019 год — до 02.03.2020.

Иногда СЗВ-СТАЖ придется подготовить раньше общепринятого срока. Например, если сотрудник увольняется, то выписку из СЗВ-СТАЖ выдайте ему на руки в день увольнения. Если сотрудник оформляется на пенсию, документ придется отправить в ПФ РФ.

Как правильно подготовить отчет, рассказали в отдельном материале «Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФ: пошаговая инструкция».

Данные по индивидуальному запросу

Довольно часто представители Пенсионного фонда России требуют предоставить сведения в индивидуальном порядке. Такая информация требуется в следующих ситуациях:

  • предоставить недостающие сведения;
  • подтвердить данные о застрахованном лице;
  • осуществить сверку по начисленным суммам СВ;
  • проконтролировать правильность ранее предоставленных данных.

Наиболее часто запрашиваемые бланки: СЗВ-К, АДВ-1, АДВ-2 и АДВ-3.

Сведения о ликвидации

Если в расчетном периоде компания или ИП решили прекратить свою деятельность, то в ПФ РФ придется сдать все обязательные формы (СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и СЗВ-СТАЖ). Но для ликвидируемых субъектов утверждены иные сроки. Сдать отчетность в ПФР при ликвидации ООО или ИП придется не позднее одного календарного месяца с момента принятия решения о прекращении деятельности либо со дня подачи заявления о ликвидации в ФНС.

Что изменилось в отчетности в 2019 году и ранее

С 2017 года все права администрирования в части страхового обеспечения трудящихся граждан были переданы в Федеральную налоговую службу. Налоговики не только взимают и контролируют полноту перечислений в соответствующие бюджеты, но и проверяют отчеты.

Нововведения коснулись только части СВ (ОПС, ОМС и ВНиМ). Взносы на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний) контролирует Фонд социального страхования. Старый бланк отчетности в Фонд социального страхования изменился, теперь плательщики взносов на травматизм сдают новый 4-ФСС. Как правильно заполнить документ, читайте в отдельном материале «Инструкция: заполняем форму 4-ФСС».

Изменения скорректировали и порядок расчетов с бюджетами. Теперь суммы зачисляются на расчетные счета ФНС, и только потом налоговики самостоятельно перегоняют бюджетные средства на соответствующие счета внебюджетных фондов. Как правильно заполнять платежки, читайте в статье «Кому теперь платить страховые взносы».

Читайте также: