Как сэкономить по пфр

Сегодня в нашей республике проживает более 172 тысяч пенсионеров. Средний размер трудовой пенсии по старости в Бурятии составил порядка 11 тысяч рублей. Стоит отметить, что 27 тысяч граждан, вышедших на пенсию, продолжают трудиться, еще 3 тысячи находятся в поиске работы.

Представляем полезную информацию о том, какие льготы имеет старшее поколение:

Перенос остатка имущественных налоговых вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды.

Пенсионер имеет право получить имущественные вычеты по расходам на приобретение/строительство жилого дома, квартиры, комнаты. Вычет предоставляется за три налоговых периода, предшествующих периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных вычетов. Он распространяется и на уплату процентов по целевым кредитам и займам, которые были взяты на эти цели.

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество

Для того чтобы освободиться от обязанности ежегодно вносить имущественный налог, необходимо лично представить в налоговую инспекцию пенсионное удостоверение. Если пенсионер представил нужные документы в налоговую службу позже момента выхода на пенсию, налоговики должны пересчитать ему уплаченный налог и вернуть деньги.

Освобождение части доходов от уплаты подоходного налога (НДФЛ)

Не облагаются НДФЛ:

суммы пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, а также все социальные доплаты;суммы оплаты за счет собственных средств организации стоимости санаторно-курортных путевок, а также стоимости лечения и медицинского обслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости;суммы материальной помощи, не превышающей 4 тыс. руб. за год, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости.

Бесплатные лекарства и прививки

Граждане 60 лет имеют право ежегодно делать прививку от гриппа.

Кроме того, пожилые люди, имеющие инвалидность и не отказавшиеся от набора социальных услуг, имеют право на получение льготных лекарств.

Компенсация расходов на оплату проезда к месту отдыха и обратно

Компенсацию один раз в два года могут получить неработающие пенсионеры, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях, получающие трудовую пенсию по старости и по инвалидности.

В нашей республике статус территорий, приравненных к Крайнему Северу, имеют 6 районов: Баргузинский, Баунтовский эвенкийский, Курумканский, Муйский, Окинский и Северо-Байкальский. В этих районах проживает более 33 тысяч неработающих пенсионеров. Ежегодно в Отделение пенсионного фонда по Бурятии за такой компенсацией обращается более 2,5 тыс. человек. Самыми популярными местами отдыха для пенсионеров-северян стали курорты Алтайского края, а также Анапа и Сочи.

За компенсацией пенсионер может обратиться в районное Управление Пенсионного фонда с заявлением по установленной форме с указанием места отдыха, и необходимыми документами. При этом место отдыха должно находиться на территории России.

Социальные выплаты

Социальные выплаты можно получить в виде ежемесячных денежных выплат, федеральной социальной доплаты к пенсии, а также получения социальной помощи в виде набора социальных услуг.

Право на ежемесячные денежные выплаты имеют инвалиды войны, участники ВОВ, ветераны боевых действий и члены их семей, инвалиды, в том числе дети-инвалиды, граждане, подвергшиеся воздействию радиации впоследствии радиационных аварий и ядерных испытаний. Размер ЕДВ зависит от того, к какой категории относится гражданин. На сегодняшний день средний размер ЕДВ в Бурятии составляет 1870 руб.

Федеральная социальная доплата к пенсии введена с 2010 года и распространяется на неработающих пенсионеров, сумма материального обеспечения которых не достигает величины прожиточного минимума в регионе проживания.

Сегодня такую доплату, а в среднем это порядка полутора тысяч рублей, получают более 32 тысяч жителей республики.

Право на получение набора социальных услуг возникает автоматически при написании заявления на установления ЕДВ. НСУ включает в себя медицинскую, санаторно-курортную и транспортную составляющие.

Кроме того, гражданин, имеющий право на НСУ может выбрать получать его в натуральной форме, или же в денежном эквиваленте, который на сегодня составляет 881,63 рубля.

Адресная материальная помощь

Следует сразу отметить, что такая помощь оказывается в случае таких чрезвычайных обстоятельств, как стихийное бедствие (наводнение, землетрясение, оползень), пожар, затопление квартиры, кража имущества, смерть близких родственников и др.

Адресную помощь можно получить как в виде денег, так и в виде продуктов питания, средств санитарии и гигиены, одежды, обуви и др. предметов первой необходимости. Закон предусматривает также предоставление топлива, специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе.

Бесплатное обучение или повышение квалификации в службе занятости.

Граждане, достигшие пенсионного возраста, могут бесплатно пройти повышение квалификации в своей сфере, а также освоить новую профессию. С начала года в Бурятии более 30 пенсионеров получили профессии бухгалтера, маникюриста, оператора ЭВМ, охранника, парикмахера, повара, воспитателя детского сада и др.

* по материалам Российской газеты №253 от 6.11.14 г.

Сегодня вы узнаете о том, что недоговаривают в Пенсионном фонде, чтобы не платить лишние деньги пенсионерам. А ведь они положены по закону.

И главная причина здесь в том, что бюджет Пенсионного фонда РФ в последнее время испытывает острый дефицит, поэтому деньги берутся из других бюджетов в виде ежемесячных трансфертов, и сотрудники ПФР зачастую идут на различные уловки, чтобы сэкономить этот самый бюджет ПФР и не переплатить, не дай Бог, лишних денег пенсионерам.

Сейчас участились случаи, когда пенсионеров заставляют возвращать случайно переплаченные, какие-то там небольшие копейки, вплоть до того, что вся ответственность ложится на пенсионера.

Итак, давайте сейчас разберем несколько уловок, к которым прибегают сотрудники ПФР, чтобы недоплачивать пенсию.

1. Главная уловка, с которой мы часто сталкиваемся, не засчитывают стаж работы в определенные периоды. Это самая распространенная уловка.

Пенсионеры часто пишут, что в ПФР им не засчитали стаж работы за определенные годы, и теперь пенсия очень маленькая. Бывает даже такое, что, не засчитав стаж за часть отработанного времени, пенсию не назначают, и человека переводят на социальную, которая будет вместо страховой на 5 лет позже.

А вот в Советское время в стаж работы включалось буквально все: и учеба, и служба в армии, практики, декретные отпуска и т.д.

В настоящее же время сотрудники Пенсионного фонда при начислении пенсии считают только официальный стаж работы, а остальное не берут во внимание.

Например, кто-то мог учиться 6 лет в институте, потом несколько лет в аспирантуре, служить в армии, мог работать неофициально, наконец. При этом никто не виноват, что его работодатель официально не оформлял и не отправлял какие-то страховые выплаты лет 20 тому назад.

Такое было в 90-е годы, когда приходилось работать где угодно, чтобы выжить, прокормить свою семью. Так вот такая работа официально не учитывалась.

Бывает, что и документы теряются. Потому что с тех пор многие организации обанкротились, развалились, и документов, подтверждающих стаж, попросту, уже не найти.

В таких случаях ПФР требует отправлять запрос в ту организацию, а если таковой уже нет, то в архив. Ну а если в архиве тоже нет, значит, вам этот стаж не засчитают. И это главная проблема сегодняшних пенсионеров.

2. Недоплачивают прибавку к пенсии за детей. Есть такая прибавка, которая выплачивается не всем, а только тем, чей совокупный доход не превышает определенного минимума.

То есть, если у вас невысокая пенсия и у вас есть иждивенцы, то на каждого иждивенца должна идти определенная прибавка.

Расчет прибавки зависит от региона, от конкретной области, края и республики.

3. ПФР не говорит о единовременной выплате накопительной части пенсии.

Что это такое?

Все граждане, которые работали в период с 2002 г. по 2014 г. имеют накопительную часть пенсии. И это регулируется законом (статья 168 ФЗ). Это Федеральный Закон, который никто не отменял, и он работает до сих пор.

Эту сумму, ранее, на счет Пенсионного фонда начислял работодатель, а затем он поступал на лицевой счет вашего СНИЛСа.

Итак, мало кто знает сейчас о том, что если накопительная часть в сумме меньше 100 000 рублей, то ее, по вашему запросу, могут выплатить единовременно в течении 2-х месяцев. То есть всю сумму вам могут выплатить сразу.

Сотрудники ПФР умышленно умалчивают об этом, растягивая эту сумму на 10-15 лет. Конечно, платить со 100 тыс. руб. по 300 рублей в месяц не так сложно, как взять и выплатить эту сумму единовременно.

Что будет с этими 100 000 рублями через 10-15 лет одному Богу известно, тем более, мы уже это проходили.

Так вот, обычно у большинства граждан за эти 12 лет с 2002 по 2014 год накопительная часть пенсии составляет порядка 80 000 – 200 000 рублей. Соответственно, многие из вас могут претендовать на единовременную выплату накопительной части пенсии.

Вот, дорогие друзья, на какие уловки идут сотрудники ПФР, чтобы не переплатить нам лишние денежки.

Конечно, закон не предусматривает наказание за умалчивание и не информирование населения, и ПФР этим пользуется. Так что будьте бдительны. Проверяйте, узнавайте, не стесняйтесь спрашивать, задавать вопросы.

А лучше всего затребовать распечатку пенсии.

Распечатка пенсии — это такая справка, в которой отражаются все действия при начислении пенсии.

По этой распечатке очень легко увидеть все суммы, начисленные в определенный период времени, а так же такие важные параметры, как учтенный стаж, размер индексации, сколько составляет фиксированная часть пенсии, и т.д. и т.п.

Чтобы получить данную распечатку, надо обратиться в ближайшее отделение ПФР с требованием ознакомить вас с вашим пенсионным делом.

И не бойтесь, помните, что ваши действия защищены Федеральным законом от 27.07.2006 г. №149 ФЗ, в редакции от 19.07.2018 г., который называется «Об информациях, информационных технологиях и о защите информации».

Всего вам доброго!

Если информация была полезной, поделитесь ею в соцсетях.

Чтобы не пропустить следующую статью, подписывайтесь.

По словам главы Пенсионного фонда России (ПФР) Антона Дроздова по итогам 2019 года из-за повышения пенсионного возраста на пенсию вышло примерно на 355 тыс. человек меньше.

«В 2020 году отложится выход на пенсию у 800 тысяч человек»,— отметил господин Дроздов.

Прорыв? Еще какой! Больше прорывов хороших и разных, держитесь там и всего вам хорошего.

Потрясающая экономия бюджетных средств за счет жизни российских пенсионеров.
Господин явный кандидат на следующее (секретное) присвоение награды Герой России. Достойно встанет в один ряд с Кириенко и прочими.

Ключевые слова:
ПФР,
пенсии не будет,
экономия бюджета,
пенсионер - больше не пенсионер

спасибо ₽
хорошо
+7
19K

Экономия бюджета ПФР:
– в 2019: 355 тыс. чел. х 15,4 тыс. руб. х 12 = 65,6 млрд руб.;
– в 2020: 800 тыс. чел. х 16,4 тыс. руб. х 12 = 157,4 млрд руб.
Ну и чё было народ баламутить с повышением пенс. возраста при профиците бюджета в 2019/2020 — 1968/900 млрд руб.?
По ИИС больше выплаты!

21 января 2020, 13:16
Ответить

21 января 2020, 13:43
Ответить

21 января 2020, 13:55
Ответить

21 января 2020, 14:02
Ответить

21 января 2020, 14:04
Ответить

21 января 2020, 14:21
Ответить

21 января 2020, 14:24
Ответить

21 января 2020, 15:36
Ответить

Игорь ПМ, суть в том что в 2018 может и нет проблемы, но в 2028, если не начать уже были бы другие.
Или пришлось бы НДФЛ 16% ввести?
И уже мне бы не доплатили 2000 тысяч рублей )))
Почему за счёт вашей жены, мне должны не доплатить в будущем? Вы готовы мне будете доплачивать без обременений?

21 января 2020, 16:42
Ответить

21 января 2020, 16:43
Ответить

21 января 2020, 16:48
Ответить

21 января 2020, 17:09
Ответить

21 января 2020, 13:43
Ответить

21 января 2020, 13:53
Ответить

InvisibleInvestor, старое поколение это пассивы, а новое — активы для государства.

По логике все верно делают.

21 января 2020, 14:03
Ответить

21 января 2020, 14:32
Ответить

21 января 2020, 14:13
Ответить

21 января 2020, 14:31
Ответить

21 января 2020, 14:22
Ответить

Не секрет, что на сегодняшний день способов законной экономии выплат по страховым взносам не так много. Законодателем за последние годы проведена скрупулезная работа по накладыванию заплат на все возможные здесь лазейки. В тоже время принят и продолжает сохранять свое действие ряд льготных мер для некоторых работодателей, в первую очередь малого бизнеса, деятельность которых осуществляется в сферах: производство, строительство, транспорт, и т.п. (подробнее см. ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 №212 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее Закон № 212-ФЗ). Однако имеющихся льгот явно недостаточно и бизнес продолжает искать способы законной экономии страховых взносов.

Один из них - осуществление работнику выплат, носящих «социальный» характер, правомерность которых подтвердил Высший арбитражный суд в своем Постановлении Президиума от 14 мая 2013 года №17744/12.

Суть дела такова: общество не включило в базу для исчисления страховых взносов за 2010 год некоторые виды выплат, произведенных в пользу своих работников, в частности:

- единовременное пособие в связи с выходом на пенсию;

- дополнительную материальную помощь в связи со смертью членов семьи;

- материальную помощь одиноким матерям (отцам), вдовам, воспитывающим детеи без мужа (жены);

- материальную помощь работникам, являющимся многодетными матерями (отцами);

- материальную помощь работникам, имеющим на иждивении ребенка-инвалида;

- частичную компенсацию стоимости стоматологических услуг.

Эти выплаты были предусмотрены в коллективном договоре организации. Управление ПФР и суды трех инстанций признали действия Общества неправомерными на том основании, что эти выплаты произведены в связи с трудовыми отношениями и не входят в установленныи статьеи 9 Закона No 212-ФЗ перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами.

Однако ВАС РФ пришел к иному выводу, исходя из следующего:

Трудовой кодекс определяет трудовые отношения как отношения, основанные на соглашении между работниками и работодателем о

личном выполнении работником
за плату
трудовои функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемои работнику работы),
подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка
при обеспечении работодателем соответствующих условии труда.

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с Кодексом, а также в результате назначения на должность или утверждения в должности (т. 16 Кодекса).

При этом заработная плата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условии выполняемои работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

Сам по себе факт наличия трудовых отношении между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собои оплату их труда.

В отличие от трудового договора, которыи в соответствии со статьями 15 и 16 ТК РФ регулирует именно трудовые отношения, коллективныи договор согласно статье 40 кодекса регулирует социально- трудовые отношения.

Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условии выполнения самои работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Таким образом, эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Важный нюанс!

В рассматриваемом деле Обществу страховые взносы доначислены за 2010 год, в течение которого действовала прежняя редакция ч. 1 ст. 7 Закона №212-ФЗ, предусматривающая, что выплаты производятся «по трудовым договорам», а не «в рамках трудовых отношений», как сейчас.

До опубликования указанного Постановления ВАС РФ были опасения, что суд признает не подпадающими под обложение взносами только выплаты за 2010 год именно на том основании, что они произведены не «по трудовому договору», а «по коллективному».

Однако суд не привязал определение «социальных» выплат к той или иной редакции закона, определив только, что страховыми взносами облагаются выплаты именно по трудовому договору.

Правомерность данного вывода подтверждается тем, что несмотря на период осуществления выплат (2010 год или позже) ВАС указывает на правомерность не включения их в базу для обложения взносами (См. Определения ВАС РФ от 08.08.2013 по делу №А71-4849/2012, от 03.02.2014 по делу №А50-11256/2013).

Таким образом, имеется дополнительная возможность снижения работодателем бремени по страховым взносам, осуществляя некоторые «социальные» виды выплат работникам: компенсация санаторно-курортного лечения, путевок для детей в оздоровительные лагеря, выплаты работникам особого статуса (матерям/отцам-одиночкам и т.п.). При этом любая попытка искусственной замены части заработной платы на «социальную» выплату несет в себе риски признания действий работодателя неправомерными, поскольку доказать «социальность» выплат всем работникам, да еще и на регулярной основе будет маловероятно. Наиболее здравым решением будет формировать таким образом «социальный» пакет для работников, привлекающий их, благодаря которому можно выплачивать заработную плату не слишком высокого уровня однако с меньшими обязательствами по взносам за счет гарантированного соцпакета.

P.S.:

Освобождение некоторых выплат от страховых взносов приобретает характер результативного способа экономии только, если эти выплаты можно учесть в составе расходов при налогообложении прибыли. Ст. 255 НК РФ предусмотрено, что в состав расходов на оплату труда включаются «другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором» (п. 25).

Ранее, когда вместо страховых взносов работодатели уплачивали ЕСН, действовало правило, согласно которому выплаты работникам не облагались этим налогом, если они произведены из чистой прибыли (п. 3 ст. 236 НК РФ в редакции Федерального закона от 31.12.2001 №198-ФЗ). Иными словами, если выплата учитывалась при исчислении налога на прибыль, то с нее исчислся ЕСН, ставка которого в то время была сопоставима с налогом на прибыль (26 и 24 % соответственно). На сегодняшний день такого ограничения в НК РФ, что дает возможность делать вывод, что и освобожденные от страховых взносов выплаты можно включать в состав расходов по прибыли в соответствующих случаях.

До 1 января 2019 года Налоговый кодекс предусматривал пониженный тариф по страховым взносам в размере 20% (вместо 30%) для компаний, применяющих упрощённую систему налогообложения, деятельность которых связана с производством, техническим обслуживанием, образованием, наукой и другими. Тариф, к сожалению, не был продлён.

Таким образом, способов законной экономии на страховых взносах стало ещё меньше. Специалисты TaxCoach рассматривают, чем располагает обычный налогоплательщик в текущей ситуации.

IT-сфера

Компания разрабатывает и продает программы для ЭВМ, базы данных и (или) оказывает услуги (выполняет работы) по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ и баз данных;
Компания имеет государственную аккредитацию о том, что осуществляет деятельность в области информационных технологий. Аккредитация подтверждается документом, выданным Минкомсвязи России.
90% доходов получает от деятельности непосредственно в области информационных технологий. Вновь созданная IT-компания должна выполнить условие об уровне доходов по итогам первого отчетного (расчетного) периода, в котором применяются пониженные тарифы. (См. абз. 4 пункта 5 статьи 427 НК РФ)
Компания имеет среднюю численность (для действующих IT-компаний) и среднесписочную численность (для вновь созданных IT-компаний) сотрудников не менее 7 человек.

Важно подчеркнуть два момента:

разница между среднесписочной и средней численностью заключается в том, что в первую величину включаются только штатные сотрудники, работающие по трудовым договорам по основному месту работы. Средняя же численность состоит из среднесписочной, внешних совместителей и физлиц-подрядчиков по договорам гражданско-правового характера.
в зачёт любой из численностей идут сотрудники IT-компании, независимо от их должности и специальности.

Уплачивать взносы по льготному тарифу созданная IT-компания будет вправе с 1-го числа месяца, в котором получит документ о госаккредитации. (См. письма Минздравсоцразвития России от 17.03.2011 N 826-19 и Минтруда России от 30.05.2016 N 17-З/В-212).

Страховые взносы для ИП

Предприниматели, заработавшие в 2019 году больше 300 000 руб., должны будут доплатить в ПФР еще 1 процент от полученной сверх лимита выручки, но не более 234 832 руб., рассчитанных из восьмикратного фиксированного размера взносов.

Кроме страховых ИП уплачивает взнос в ФФОМС. Его конкретный размер также содержится в НК РФ и в 2019 году составляет 6 884 руб.

При расчёте суммы дохода ИП есть особенность, вытекающая из системы налогообложения предпринимателя.

Ещё в 2016 году Конституционный Суд РФ (См. постановление Конституционного Суда РФ от 30 ноября 2016 г. N 27-П) высказался по поводу определения базы для расчёта страховых взносов. По его мнению, таковой являются доходы, уменьшенные на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов ИП, непосредственно связанных с извлечением дохода.

Казалось бы, подход ясен, ИП, применяющий систему налогообложения, учитывающую расходы, уплачивает 1% страховых с разницы между доходами и расходами. Однако, Минфин и ФНС России придерживаются иного мнения. (См. письма Минфина России от 12 февраля 2018 г. N 03-15-07/8369 и Федеральной налоговой службы от 21 января 2019 г. N БС-4-11/799@). Они считают, что позиция Конституционного суда применима лишь к предпринимателям на ОСН — тем, которые платят НДФЛ. А упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» это не касается.

При этом с позицией гос. органов не согласен Верховный Суд РФ. (См. пункт 27 «Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017)» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017). По его мнению, принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих УСН с объектом доходы минус расходы, а значит позиция КС РФ подлежит применению и в отношении упрощенцев.

Стоит отметить, что аргументы Минфина частично основаны на решении (См. решение Верховного Суда РФ от 8 июня 2018 г. N АКПИ18-273 Об отказе в признании недействующим письма Министерства финансов РФ от 12 февраля 2018 г. N 03-15-07/8369). ВС РФ по делу об оспаривании предпринимателем-упрощенцем письма-разъяснения госоргана, в котором как раз-таки содержалась позиция по порядку определения базы для начисления страховых взносов. В решении суд действительно указывает, что в Конституционном Суде рассматривались иные законоположения, однако, эта фраза вырвана из контекста. Кроме того, Верховный суд в данном конкретном случае всего лишь проверял соответствие между письмом и положениями Налогового кодекса, и не давал оценку позиции по упрощенцам.

ФНС докладывает о неоднозначности судебной практики по вопросу. По их данным, на начало 2019 года счёт по рассмотренным арбитражным спорам 40:17 в пользу налогоплательщиков.

К сожалению, нам не удалось найти те 17 отказных дел. Однако практика в ситуации ИП на УСН с объектом доходы минус расходы выглядит вполне себе однозначной. (См. дела №: А56-116747/2018; А26-8535/2018; А60-55635/2018; А50-29467/2018; А50П-596/2018; А60-52923/2018; А60-40792/2018). Суды встают на сторону налогоплательщиков.

Руководствуясь данной позицией, рассчитывать страховые взносы можно в «льготном» порядке. При этом, имейте ввиду, что пока ФНС России не смирится и не сделает верные выводы из судебной практики, претензии со стороны районных инспекций очень и очень вероятны.

Также напомним, что в отношении ИП на УСН с объектом доходы, уплаченные страховые взносы уменьшают сумму налога по УСН (См. подпункт 1 пункта 3.1. статьи 346.21 НК РФ). Важно, что налог уменьшается за тот период, в котором ИП заплатил страховые. А вот на стоимость патента уплаченные взносы не влияют.

Выплаты совету директоров

Социальные выплаты

В настоящий момент существует два противоположных мнения на этот счет.

Минфин РФ считает, что перечень выплат, не попадающих под обложение страховыми взносами, закрыт и если выплата не поименована в 422 статье Налогового кодекса, работодателю необходимо заплатить в бюджет страховые взносы (См. пункт 2 письма Минфина РФ от 21 марта 2017 г. N 03-15-06/16239).

Иная точка зрения у судов. Ещё в 2013 году Высший Арбитражный Суд (См. постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 мая 2013 г. N 17744/12) подтвердил правомерность таких выплат работнику.

дополнительную материальную помощь в связи со смертью членов семьи;

материальную помощь одиноким матерям (отцам), вдовам, воспитывающим детей без мужа (жены);

материальную помощь работникам, являющимся многодетными матерями (отцами);

материальную помощь работникам, имеющим на иждивении ребенка-инвалида;

частичную компенсацию стоимости стоматологических услуг.

Эти выплаты были предусмотрены в коллективном договоре организации. Управление ПФР и суды трех инстанций признали действия Общества неправомерными на том основании, что эти выплаты произведены в связи с трудовыми отношениями и не входят перечень выплат, освобожденных от обложения страховыми взносами.

Однако ВАС РФ пришел к иному выводу, исходя из следующего:

Трудовой кодекс определяет трудовые отношения как отношения, основанные на соглашении между работниками и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем соответствующих условий труда.

При этом заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. В отличие от трудового договора, который в соответствии со статьями 15 и 16 ТК РФ регулирует именно трудовые отношения, коллективный договор согласно статье 40 кодекса регулирует социально-трудовые отношения.

Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Важный нюанс! В рассматриваемом деле Обществу страховые взносы доначислены за 2010 год, в течение которого действовал Закон № 212-ФЗ в редакции, предусматривающей, что выплаты производятся «по трудовым договорам», а не «в рамках трудовых отношений».

Ещё один нюанс в том, что с 1 января 2017 года, Закон 212-ФЗ утратил силу и администрирование страховых взносов было передано в руки налоговой инспекции. Однако, фактически положения из Закона, действующего на момент рассмотрения дела, перекочевали в Налоговый кодекс.

Кроме того, несмотря на то, что с момента постановления ВАС прошло много времени, да и самого ВАС уже нет, позиция, сформулированная в том деле, используется на практике и сейчас (См., например, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 9 августа 2018 г. № Ф09-4372/18 по делу N А50-38182/2017 или постановление Арбитражного суда Московского округа от 4 июля 2018 г. N Ф05-9357/18 по делу № А41-69235/2016).

Таким образом, работодатель может не начислять страховые взносы, осуществляя некоторые «социальные» виды выплат работникам: компенсация санаторно-курортного лечения, путевок для детей в оздоровительные лагеря, выплаты работникам особого статуса (матерям/отцам-одиночкам и т.п.).

Важно! Социальные выплаты облагаются НДФЛ, а их учёт в расходах компании имеет специфику (См. письмо Минфина РФ от 16 февраля 2012 г. N 03-03-06/4/8). Например, единовременное пособие при выходе на пенсию, суммы материальной помощи работникам и оплата путёвок (если работник отдыхает не в Российском санатории) не включаются в состав расходов предприятия, а значит выплачиваются из чистой прибыли. Тем не менее, учитывая тарифы по страховым взносам, работодатели всё-таки получают выгоду.

Компенсационные выплаты

Важно отметить одну особенность. Сама по себе она не влияет на начисление страховых, однако вносит изменения в порядок выплаты одного из видов компенсаций.

В конце 2018 года в Налоговый кодекс внесены изменения в части ограничения размера полевого довольствия (Выплачивается работникам, работа которых выполняется в полевых условиях, связанных с необустроенностью труда и быта, размещением производственных объектов за пределами населенных пунктов городского типа и проживающим в местах производства работ).Теперь оно не облагается НДФЛ в пределах суммы в 700 рублей, аналогично суточным, выплачиваемым в связи с командировками по России. Вместе с тем, изменения не коснулись обложения полевого довольствия страховыми взносами, поскольку пункт 2 статьи 422 НК РФ остался неизменным и его текущая редакция не предусматривает обложения полевого довольствия страховыми сверх установленного лимита.

Таким образом, работодатели могут выплачивать работникам данный вид компенсации в размере, превышающем 700 рублей, однако с суммы превышения придётся исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ — 13%.

Вахтовый метод — это форма организации труда, когда работники не могут каждый день возвращаться домой. Его применяют в тех случаях, когда место работ расположено далеко от работодателя и места жительства работников, для сокращения сроков строительства. Вахтовый метод предполагает, что работы выполняются в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями.

При организации работ таким методом работодатель взамен суточных (командировочных), выплачивает работникам надбавку (См. статью 302 ТК РФ). Её размер для коммерческих организаций законодателем не регулируется и устанавливается в коллективном договоре. То есть фактически он определяется организацией самостоятельно.

Данная выплата имеет компенсационный характер и не облагается НДФЛ и страховыми взносами (См. Письмо Минфина России от 24 ноября 2017 г. № 03-04-06/78086). Что же касается учёта компенсационных выплат работникам в расходах предприятия, то они учитываются в целях уменьшения налога на прибыль.

Использование любого способа экономии на страховых взносах законно только в том случае, если его применение обусловлено реальными отношениями и бизнес-процессами. Так, например, не стоит завышать размер компенсационных выплат или доплачивать работникам суточные за разъездной характер, если по факту они не покидают город, в котором живут. Подобные действия жёстко пресекаются контролирующими органами и в результате будут стоить работодателю гораздо дороже, чем выплата заработной платы.

Каждый работодатель обязан отчислять за сотрудников страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС. Стандартный размер отчислений составляет 30,2% от зарплаты. Работник получает 30 тысяч руб. — взнос за него 9 тысяч руб. в месяц. Итого 108 тысяч руб. в год платит работодатель из личного кармана только за одного сотрудника.

Расходы на страховые взносы можно снизить. Вместе с Анной Поповой — исполнительным директором юридической компании «Туров и партнёры» мы продолжаем разбираться в вопросах экономии на обязательных платежах.

О способах налоговой оптимизации читайте в предыдущей статье «4 законных способа сэкономить на налогах». Сегодня поговорим о легальных способах экономии на страховых взносах.

Способ 1. Применять компенсационные выплаты

Суть: Часть заработной платы сотрудника можно заменить компенсационными выплатами. Компенсации не облагаются страховыми взносами. Основание: ст. 422 Налогового Кодекса РФ.

Часть зарплаты можно заменить компенсациями:

За вахтовый метод работы.
Разъездной характер работы.
Использование личного имущества (мебели, мобильного телефона, оборудования).
Обучение и повышение квалификации.

Пример. Владимир зарабатывает 50 000 руб. Страховые взносы за него составляют 50 000 * 30,2 = 15 100 руб. в месяц. Владимир получает второе высшее образование и платит за учёбу 15 000 в месяц.

Директор предложил платить Владимиру не 50 000 руб., а 35 000 руб. в качестве зарплаты и 15 000 руб. в виде компенсации за обучение. Владимир согласился. Теперь взносы за него составляют 35 000 * 30,2 = 10 570 руб. Экономия на взносах для компании: 4 530 руб. в месяц, 54 360 в год.

Для Владимира есть своя выгода. Компенсации не только не облагаются страховыми взносами, но и не облагаются НДФЛ. Поэтому теперь Владимир получает зп почти на 2 000 руб. больше.

Чтобы внедрить компенсационные выплаты для своих сотрудников, рекомендуем такой алгоритм действий:

Если соблюдать такой порядок действий, то у налоговиков не будет оснований для претензий.

Важно. Компенсации не должны быть фиктивными. Если вы платите работнику компенсацию за разъездной характер работы, значит он действительно постоянно выезжает из города по служебной надобности. И это отражено в трудовом договоре, допсоглашении или в его служебных обязанностях. Такое правило применимо к любому виду компенсационных выплат.

Способ 2. Использовать ученические договоры

Суть: Вместо зарплаты можно платить соискателям стипендии, которые не облагаются страховыми взносами. Основание: Определения Верховного суда, ст. 204 Трудового кодекса.

Если работодатель не уверен в квалификации работника-новичка, разумнее заключить с ним на первое время ученический договор. Ученик обязан соблюдать учебный процесс и сдать экзамен, который подтвердит его навыки.

В период обучения он не выполняет трудовую функцию, поэтому не получает зарплату. Вместо зарплаты ему выплачивается стипендия. Налоговые инспекторы однозначно утверждают, что стипендия по ученическим договорам не облагается страховыми взносами. Верховный суд подтверждает, что такая позиция верна.

Пример. Фирма по установке пластиковых окон в связи с расширением наняла трёх новых молодых мастеров. Их общая зарплата за месяц составляет 120 000 руб., по 40 000 руб. каждому. Взносы за них в месяц: 40 000 * 30,2 * 3 = 36 240 руб. Вместо трудовых фирма могла заключить с ними ученические договоры, к примеру, на три месяца.

Три месяца новички работали бы под присмотром опытного наставника и получали стипендию. Экономия: 36 240 * 3 = 108 720 руб.

Важно. На период обучения стипендия не должна быть ниже МРОТ, согласно статье 204 ТК РФ.

Порядок действий, чтобы использовать в компании ученические договоры:

Наш эксперт Анна Попова отмечает два важных положения, касательно ученических договоров:

Ст. 200 ТК устанавливает, что ученический договор заключается на срок, необходимый для получения данной квалификации. То есть, закон не содержит предельного срока. Можно заключить договор на один месяц, а можно на один год. И у проверяющих органов не будет оснований для претензий. Но безопаснее выдержать золотую середину. Оптимальный срок для ученичества — от одного до шести месяцев.
Не нужно выдавать ученику по итогам экзамена какие-то аттестаты или сертификаты. Если всё же выдаёте сертификат, то обязательно пропишите в нём «Обучение проводилось только для внутренних целей компании. Сертификат не является документом гособразца и не обязывает другие компании его принимать». Такая отметка нужна, чтобы не получать лицензию, согласно ФЗ «Об образовании».

Ученические договоры можно использовать в любых сферах, например в сфере торговли, строительства, общепита и т.д.

Способ 3. Создать производственный кооператив

Суть: Выплаты членам производственного кооператива делятся на три вида: согласно личному трудовому участию (ЛТУ), согласно паевому участию и согласно иному участию. Страховыми взносами облагаются только выплаты за ЛТУ. Основание: Гражданский кодекс, ФЗ «О производственных кооперативах», ФЗ «О государственной регистрации юрлиц и ИП».

Производственный кооператив (ПК) — добровольное объединение людей для совместной производственной или хозяйственной работы. Практически любые сотрудники могут объединиться в ПК, например, работники производства, торговли, склада. Их обязанности не изменятся.

Кооператив — это юрлицо. Минимальное число учредителей составляет пять человек. Для регистрации учредителям нужно подать в налоговую:

Заявление по форме Р11001 (новая форма утверждена Приказом ФНС, который вступит в силу 25 ноября 2020).
Устав (два экземпляра).
Протокол общего собрания.
Квитанцию об оплате госпошлины.
Уведомление о переходе на УСН.
Подтверждение юридического адреса: договор аренды, свидетельство о собственности.

Налоговая зарегистрирует ПК в течение пяти рабочих дней после получения всех документов.

Доход членов кооператива полностью официальный. Они подлежат всем видам страхования, наряду с наёмными работниками. Время работы в кооперативе засчитывается в трудовой стаж. Но при этом для работодателя нагрузка по страховым взносам в три раза меньше.

Пример. Иван работал на производстве в ООО. Его зарплата 45 000 руб. Начальник платил за него в качестве взносов 45 000 * 30,2 = 13 590 руб. Иван и еще пять сотрудников производства объединились и создали ПК. Его зарплата по-прежнему 45 000 руб. Но теперь Иван получает 15 000 руб. за личное трудовое участие, а оставшуюся сумму за паевое и иное участие.

Сумма страховых взносов за Ивана составляет 15 000 * 30,2 = 4 530 руб. Экономия 13 590 - 4 530 = 9 060 руб. Экономия на взносах в год 108 720 руб. И это только за одного Ивана, а кроме него в кооперативе еще пять человек.

Способ 4. Внедрить ИП управляющего в качестве единоличного исполнительного органа

Суть: Руководство организацией может осуществлять ИП управляющий или управляющая компания, которые работают по УСН. Страховые взносы за них не нужно платить. Основание: статья 42 ФЗ «Об ООО», ФЗ «Об акционерных обществах».

В любой организации есть орган управления. Обычно это генеральный директор, которого называют единоличным исполнительным органом. Вместо него управление могут осуществлять ИП управляющий, либо управляющая компания (УК). Такой способ управления подходит ООО и АО.

Пример. ООО руководит генеральный директор. Его зарплата 180 000 руб. В год 2 160 000 руб.

В месяц страховые взносы за него составляют 180 000 * 30,2% = 54 360 руб. В год 652 320 руб.

2 160 000 + 652 320 = 2 812 320 руб. В такую сумму обходится компании гендиректор.

ООО заключило договор управления с ИП управляющим, который работает на УСН 6%. Вознаграждение управляющего за год составило 2 500 000 руб. С этой суммы он заплатит налог по ставке 6%. Взносы ИП платит за себя сам. Налог он уменьшит на сумму взносов.

Экономия для ООО: 2 812 320 - 2 500 000 = 312 320 руб.

Если хотите внедрить ИП управляющего вместо гендиректора, рекомендуем такой порядок действий:

Гендиректор получает фиксированную зарплату, независимо от показателей компании. Вознаграждение ИП управляющего напрямую зависит от маржи.

Поэтому ему выгодно улучшение финансово-хозяйственных показателей ООО. Если управляющий получает необоснованно высокое вознаграждение, а показатели организации при этом не растут, тогда у налоговиков возникнут сомнения в целесообразности такой замены. Поэтому внедрение управляющего ИП либо УК должно быть экономически обосновано и нести пользу компании.

Важно. Вознаграждение ИП управляющего — это не зарплата. Вознаграждение не должно быть фиксированным: оно зависит от проделанной работы. Обязательно включите это условие в договор. Не давайте проверяющим органам оснований для переквалификации договора управления в трудовой договор.

Чек-лист, как сэкономить на уплате страховых взносов

Если ваши сотрудники работают на вахте, ездят в командировки, учатся в университете либо используют личное имущество в рабочих целях, вы можете выплачивать им часть зарплаты в виде компенсации. Компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами.
Не торопитесь заключать трудовой договор с работником-новичком. Оформите ученический договор на срок до шести месяцев. Новичок будет работать и учиться под присмотром опытных коллег, а вы будете платить ему не зарплату, а стипендию. На стипендию взносы не начисляются.
Подумайте об объединении части сотрудников в производственный кооператив. Это не отголосок 90-х годов, а реальный способ экономии на взносах. Взносами облагаются только выплаты за трудовое участие. Для компании это возможность уменьшить страховые взносы в три раза. Для сотрудников — получать больше, ведь прибыль зависит от личного, паевого и иного вклада в работу.
ООО и АО могут заменить гендиректора управляющим ИП. Управляющий получает не зарплату, а вознаграждение, и взносы платит за себя сам.

«Подпишитесь на наш блог, чтобы первыми узнавать лайфхаки для бизнеса»

Читайте также: