Платят ли есв предприниматели пенсионеры на общей системе

Нагадаємо, що з 01.01.2018 року самостійними платниками ЄСВ стануть члени фермерських господарств. Про це ми писали тут>>

І, згідно зі змінами, пільга щодо несплати ЄСВ за себе, встановлена ч. 4 ст. 4 Закону щодо ЄСВ, поширюватиметься і на них. Тобто, шановні фермери і підприємці, читайте зазначене нижче, уважно.

Пільга щодо ЄСВ

Згідно з чинною редакцією ч. 4 ст. 4 Закону щодо ЄСВ, окремою категорією платників ЄСВ є фізичні особи - підприємці, в тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування. І для них встановлена пільга: вони звільняються від сплати за себе ЄСВ, якщо вони є пенсіонерами за віком або особами з інвалідністю та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Такі особи можуть бути платниками ЄСВ виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування (правила якого встановлені ст. 10 Закону щодо ЄСВ).

Начебто, все чітко і зрозуміло. Але на практиці виходить, що це не так, і коло підприємців, які можуть не сплачувати за себе ЄСВ, щоразу доводиться уточнювати.

Хто такий «пенсіонер за віком»?

У коментованому листі ДФСУ зазначає: умови призначення пенсії за віком визначені статтею 26 Закону № 1058.

Зокрема, згідно з цією статтею, фізособи мають право на призначення пенсії за віком після досягнення 60-річного віку та наявності страхового стажу не менше 15 років по 31 грудня 2017 року. Відповідно до проведеної пенсійної реформи, за цією ж статтею Закону №1058, в разі призначення пенсії в наступному, 2018 році, потрібно буде не менш ніж 25 років страхового стажу. Крім цього, зазначена стаття встановлює спеціальні правила щодо призначення пенсії особам залежно від дати їх народження.

Але, як виявилося, судова практика тлумачення статті 26 Закону №1058 у частині визначення терміну "пенсіонер за віком" є неоднозначною.

У коментованому листі ДФСУ згадує правову позицію, надану ВСУ у постановах від 15.04.2014 р. у справах №21-57а14 та №21-70а14, відповідно до якої термін "пенсіонер за віком" в аспекті ч. 4 ст. 4 Закону щодо ЄСВ включає в себе:

Нова тематична розсилка від редакції. Ви точно нічого не пропустите

  • як осіб, які отримують пенсію за віком відповідно до ст. 26 Закону № 1058,
  • так і осіб, яким пенсія за віком призначена за пільговими умовами відповідно до ст. 55 Закону №796-ХII (йдеться про осіб, які працювали або проживали на територіях радіоактивного забруднення) та ст. 13 Закону №1788 (йдеться, зокрема, про працівників, які працювали на роботах згідно зі Списком №1 та Списком №2), тобто до досягнення 60-річного віку.

А постанови ВСУ є дуже важливими. Адже, відповідно до статті 244-2 КАСУ, рішення ВСУ, прийняте за результатами розгляду заяви про перегляд судового рішення з мотивів неоднакового застосування судом (судами) касаційної інстанції одних і тих самих норм матеріального права у подібних правовідносинах, є обов'язковим для всіх суб’єктів владних повноважень, які застосовують у своїй діяльності нормативно-правовий акт, що містить зазначені норми права, та для всіх судів України.

Тому ДФСУ у коментованому листі повідомляє усіх про таку позицію ВСУ і погоджується із нею.

«Пенсія за вислугу років» – чи має право підприємець не сплачувати ЄСВ?

А ось тут – ні. Податківці і раніше, наприклад, в листі ДФСУ від 01.09.2015 р. №8285/З/99-99-17-03-03-14, наполягали: підприємці, яким призначено пенсію за вислугу років, не є пенсіонерами за віком і повинні нараховувати та сплачувати ЄСВ на загальних підставах.

І ВСУ із ними погоджується, про що податківці і повідомляють.

У листі від 21.06.2017 р. №753/Р/99-99-13-02-01-14/ІПК ДФСУ згадувала про постанову ВСУ від 15.04.2014 у справі №21-59а14. В ній зазначено: фізособи - підприємці, яким призначено пенсію за вислугу років, не звільняються від сплати за себе ЄСВ на підставі ч. 4 ст. 4 Закону щодо ЄСВ.

Доступ к полному тексту материала возможен только для зарегистрированных пользователей. Если Вы уже зарегистрированы на нашем сайте - пожалуйста, авторизуйтесь.

Если пока нет - зарегистрируйтесь прямо сейчас: это просто, не требует Ваших персональных данных и займет не более одной минуты.

Обратите внимание: новостная лента «Дебет-Кредит» содержит не только редакционные материалы, но также статьи сторонних авторов, разъяснения сотрудников фискальной службы и т.п.

Данные материалы, а также комментарии к ним, отражают исключительно точку зрения их авторов и могут не совпадать с точкой зрения редакции.

Редакция не идентифицирует лица комментаторов, а не модерирует тексты комментариев и не несет ответственности за их содержание.

30 днiв передплати безкоштовно! Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!

Комментарии: 5

  • Важно Как будут предоставлять карантинную помощь ФЛП и работодателям: проект порядка

Кабмин разработал Порядок обращения и предоставления в 2020 году единовременной материальной помощи застрахованным лицам, которые могут потерять доходы в случае полного запрета сферы их деятельности вследствие усиления ограничительных мер

Период простоя предприятия не относится к перечню оснований для отказа в предоставлении пособия по временной нетрудоспособности

Для предотвращения двойного начисления ЕCВ ФЛП, которое выполняет работы (оказывает услуги) в соответствии с ГПД, должно предоставить субъекту хозяйствования выписку из Единого государственного реестра, в которой указываются основные виды деятельности

4 декабря ВРУ приняла в целом законопроект №4429. Соглано ему, работникам, ФЛП и юрлицам будут предоставляться единовременные пособия в размере 8000 грн из-за карантина, а 5 декабря его направили на подпись Президенту

С 2021 года физлица, осуществляющие независимую профдеятельность и ФЛП, которые имеют основное место работы, за месяцы, за которые их работодателем был уплачен страховой взнос в размере не менее минимального страхового взноса, не должны уплачивать ЕСВ

Комитет по соцполитике рекомендует ВРУ включить в повестку дня законопроект, предусматривающий выплату помощи ФЛП в размере 8000 гривен на время локдауна

По состоянию на 27.11.2020 г., ФССУ профинансировал предоставление материального обеспечения по заявлениям-расчетам, представленным работодателями по 23 ноября включительно

Консультации по теме

У жовтні були нараховані лікарняні за 12 к.д. У Звіті з ЄСВ у таблиці 6 відобразили лікарняні за кодом застрахованої особи "10", а зарплата відображена іншим рядком. Як виправити допущену помилку в таблицях 6 та 1 Звіту з ЄСВ?

За статутом, БО має помагати дітям сиротам із малозабезпечених сімей, людям похилого віку, людям, потребуючим матеріальної підтримки, в тому числі на лікування. Чи може БО надати допомогу своєму працівникові на лікування на основі його чеку на придбання слухового апарату? Чи не втратить ознаку неприбутковості?

Як заповнюється довідка про середню заробітну плату за основним місцем роботи для лікарняних?

Працівник, який працює на підприємстві з 01.10.2019 р., - захворів. Для розрахунку лікарняних, інформації про стаж, підприємство отримало довідку через систему ПФУ, де з'ясували, що дані згідно із записом у трудовій книжці не співпадають з даними довідки. Як розрахувати стаж для нарахування лікарняних, якщо загублено 2 роки стажу?

У звіті з ЄСВ за вересень 2020 року у таблиці 6 було виявлено помилку у графі 11 (замість 9 періоду зазначено 8, хоча нарахування фактично проведені за вересень). Помилку виявлено в листопаді. Який алгоритм виправлення такої помилки?

Працівницю прийнято на роботу 05.10.2020 р. 10.11.2020 р. нею надано лікарняний листок з причиною 8 - «Вагітність та пологи». Як розрахувати суму допомоги (останнє місце роботи було у 2018 році)? Чи утримувати ПДФО та ВЗ? Як сплачувати ЄСВ?

ФОП перебував у жовтні на лікарнямому. Листок непрацездатності здав на відшкодування до ФСС, кошти були перераховані ФОПу, ФОП з цих коштів сплатив ПДФО та ВЗ. Чи повинен він подавати декларацію із сумою цих лікарняних?


Пенсионеры, работающие сами на себя, полностью освобождены от уплаты ЕСВ. Запрещено и двойное начисление соцвзноса на ФОП. Такие нормы вводит закон №2166, подписанный президентом. Эксперты подчеркивают, что из-под действия закона выпали работающие на предприятиях пенсионеры, хотя подобная мера в их адрес позволила бы людям старше 65 лет стать конкурентнее на рынке труда и восполнить нехватку рабочих рук.

Закон против дискриминации

1 июня президент Владимир Зеленский вернул в Верховную Раду подписанный законопроект №2166 "О внесении изменений в закон Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" по устранению дискриминации по кругу плательщиков". После публикации в официальном издании вступят в силу следующие изменения:

  • запрещается двойное налогообложение граждан ЕСВ;
  • освобождаются от уплаты ЕСВ самозанятые люди пенсионного возраста;
  • "спящие" ФОПы, которые находятся в стадии закрытия, освобождаются от уплаты штрафов за неуплату или просрочку ЕСВ.

Двойная уплата ЕСВ

Дважды ЕСВ платят те украинцы, которые являются физлицом-предпринимателем и одновременно зарабатывают себе на жизнь наемными работниками на каком-либо предприятии. Учитывая, что за работника единый социальный взнос выплачивает работодатель, а ФОП как работодатель начисляет ЕСВ сам себе, то за одного человека в данном случае ЕСВ платится дважды.

"У меня есть знакомый адвокат, работает в адвокатском объединении, параллельно у него есть маленькое кафе, там только кофе наливают. Как ФОП он работает в кафе и получает зарплату в адвокатском объединении. Там за него платят ЕСВ, и он сам за себя также платит ЕСВ", – рассказала UBR.ua налоговый консультант, генеральный директор Е.С. Консалтинг Александра Томашевская.

Закон позволяет таким ФОПам-совместителям не платить ЕСВ. Логика законодателей заключается в том, что практика двойного начисления ЕСВ в принципе противоречит законодательству, поэтому ее и ликвидируют.

"Речь идет о том, чтобы не платить ЕСВ дважды тем, кто уже работает и при этом является ФОПом. ЕСВ ведь специфический налог, это фактически страховой платеж за наши пенсии. И платить его дважды в принципе неправильно", – считает глава Налогового комитета Верховной Рады Данил Гетманцев.

Самозанятые пенсионеры

Закон освобождает также от обязательства уплачивать ЕСВ пенсионеров, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность. Пенсионеры как субъекты предпринимательской деятельности вообще освобождены законодательством от уплаты такого взноса, но самозанятые лица, работающие как ФОПы не на едином налоге, а на общих основаниях, таких льгот не имеют. Это, как правило, нотариусы, адвокаты и т.д.

Теперь же закон исправляет эту дискриминацию и разрешает всем категориям пенсионеров, которые работают сами на себя, не платить ЕСВ. "Они не то что бы освобождены, а могут добровольно осуществлять оплаты ЕСВ", – уточняет Гетманцев.

На работников не распространяется

Закон, однако, хотя и ликвидирует дискриминацию между различными категориями налогоплательщиков, но сохраняет дискриминацию между самими работающими пенсионерами. Так, если пенсионеры-предприниматели освобождены от уплаты ЕСВ, то за тех, кто продолжают работать наемными работниками, соцвзнос продолжает начисляться.

"Наемных работников это никак вообще не касается. Это другая система: наемный работник получает зарплату, он должен с нее платить ЕСВ, и ему осуществляется пересчет пенсии, даже если это пенсионер. Там совсем другие правила действуют. Мы не трогали наемных работников, если они не ФОПы", – пояснил Гетманцев.

Впрочем, вероятно, в такой дискриминации виноваты не законодатели, а сама специфика отечественного налогообложения. Если в других странах ЕСВ платит работник из своей зарплаты, то в Украине соцвзнос уплачивает работодатель из своего фонда, но в расчете 22% от зарплаты работника. Такой налоговый казус позволяет не отменять ЕСВ с наемных работников, ведь платит все равно работодатель, а для самого работающего пенсионера разницы нет.

Трудовой резерв

Однако по словам экономического эксперта Юрия Гаврилечко, отмена обязательного ЕСВ для всех пенсионеров увеличила бы для граждан старше 60 лет шансы устроиться на работу, ведь работодатель со спокойной душой принимал бы наемных работников, за которых не нужно было бы платить налоги, а только выплачивать заработную плату. Кроме того, такие граждане в отличие от молодежи не настроены уезжать за границу.

"Каждый год появляется 600 тысяч пенсионеров, а граждан трудоспособного возраста – 300 тысяч, и такой дисбаланс будет сохраняться в ближайшие 10 лет. Будет ли молодежь идти на официальную работу за минималку? Нет. Скорее всего, такие рабочие места займут пенсионеры. Это резерв рабочих рук, еще и грамотных. Решается задача трудоустройства граждан 65+, которым государство не может в силу объективных причин платить большую пенсию", – резюмирует Гаврилечко.

Предприниматель – пенсионер по возрасту зарегистрирован в качестве плательщика единого налога третьей группы. Из пенсии уже удерживается 15%. Начисляется ли ему зарплата, что из нее удерживается, как это отражается в отчетности?

Пенсионеры в общем порядке могут зарегистрироваться в качестве предпринимателя и выбрать удобную для их вида деятельности систему налогообложения .

Действительно, в этом случае им выплачивается пенсия на 15% меньше начисленной (подробнее об этом читайте в «Частном предпринимателе» № 6, 2017 г.).

Что касается предпринимательских доходов и их налогообложения и отражения в отчетности, то обратим внимание на следующее.

Предприниматели – пенсионеры по возрасту независимо от избранной системы налогообложения начиная с 01.01.2017 г. могут не уплачивать единый социальный взнос (далее – ЕСВ) – это прямая норма ч. 4 ст. 4 Закона Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VI “О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование”.

Данная норма касается только пенсионеров по возрасту. Она не распространяется на пенсионеров, которые вышли на пенсию по выслуге лет, получают пенсию по утрате кормильца и другие виды пенсий.

Предприниматель-пенсионер может уплачивать ЕСВ в добровольном порядке в том случае, если планирует получать пособие по временной нетрудоспособности (часто или продолжительно болеет).

Если предприниматель-пенсионер не уплачивал ЕСВ, то и отчет по итогам года (приложение 5 к Порядку формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденному приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435) ему представлять не нужно.

Поскольку пенсионер является единщиком третьей группы, то и учет доходов он ведет в порядке, предусмотренном для данной категории налогоплательщиков. Если предприниматель уплачивает единый налог по ставке 5%, он должен вести учет только доходовв. Это значит, что по итогам каждого квартала следует представлять декларацию плательщика единого налога и уплачивать 5% с суммы полученного валового дохода. Валовой доход состоит из сумм полученной выручки как в наличной, так и безналичной форме, а также других доходов, определенных ст. 292 Налогового кодекса Украины (НКУ). Если предприниматель избрал ставку 3%+ НДС, то он ведет учет доходов и расходов и кроме единого налога уплачивает НДС и ведет его учет.

Предприниматель внутри своего бизнеса не может быть наемным работником, даже если он исполняет функции, например, директора магазина, кафе, парикмахерской и т. п. Это значит, что в рамках его предпринимательской деятельности он не может сам с собою заключить трудовой договор и ему не может начисляться заработная плата. Следовательно, такие удержания из зарплаты, как налог на доходы физических лиц (далее – НДФ) и военный сбор, не производятся. Зарплата может начисляться только в том случае, если такой предприниматель как просто гражданин заключил трудовой договор с другим предпринимателем или юридическим лицом, работает у него наемным работником и получает зарплату. Именно из этой зарплаты могут быть удержаны налоги, но это делает не сам предприниматель, а его работодатель, который также отражает сведения о начислении зарплаты и уплаченных налогах в отчетности.

Если пенсионер получает доходы только от предпринимательской деятельности, то дохода в виде зарплаты у него не будет. Фактически его зарплатой служит чистый доход от предпринимательской деятельности, размер которого предприниматель определяет самостоятельно во внутреннем учете как разность между полученными денежными средствами и расходами, связанными с предпринимательской деятельностью. Для определения чистого дохода не имеет значения, подтверждены ли расходы документально, поскольку эти данные необходимы исключительно для внутреннего учета. Полученная сумма и будет чистым доходом предпринимателя. С нее дополнительно никакие налоги не уплачиваются. Она может быть использована как на расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, так и на личные расходы предпринимателя.

Не следует путать размер дохода, указанного в книге учета доходов предпринимателя и в декларации плательщика единого налога, с чистым доходом предпринимателя. Если первый из них исчисляется в порядке, определенном НКУ, и используется только в предпринимательской деятельности, то второй – только во внутреннем учете и может помочь предпринимателю определить, насколько прибылен его бизнес.

Итак, предпринимателю-единщику – пенсионеру по возрасту зарплата в рамках его предпринимательской деятельности не начисляется, по­этому с полученного дохода уплачивается единый налог, а не НДФЛ и военный сбор.

Наталия Щербак

Ссылки по теме:

Для того, чтобы получить новый номер, подпишитесь на газету «Частный предприниматель».

21.02.2019 11610 0 0

Акценты этой статьи:

  • какие условия должны выполняться предпринимателем-пенсионером для освобождения от уплаты ЕСВ;
  • какие документы должен подать предприниматель с инвалидностью в орган ГФС для освобождения от уплаты ЕСВ;
  • когда уплата ЕСВ для льготных категорий застрахованных лиц – предпринимателей будет все же обязательной.

Кто из предпринимателей освобождается от уплаты ЕСВ за себя?

От уплаты ЕСВ за себя освобождается предприниматель, который получает:

  • либо пенсию по возрасту – по достижении 60 лет либо по достижении более раннего возраста, установленного ст. 26 Закона от 09.07.03 г. № 1058-IV «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» (далее – Закон № 1058),
  • либо социальную помощь (п. 4 ст. 4 Закона от 08.07.10 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», далее – Закон № 2464; п. 4 разд. ІІ Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина от 20.04.15 г. № 449, далее – Инструкция № 449).

У таких предпринимателей отсутствует обязанность начислять, рассчитывать и уплачивать ЕСВ (письмо ГФС от 24.01.19 г. № 2265/7/99-99-13-02-01-17, далее – Письмо № 2265; ОИР, категория 301.04). То есть это льготная категория застрахованных лиц.

Какие именно категории льготников имеют право на освобождение от уплаты ЕСВ?

Пенсионный фонд в письме от 05.12.17 г. № 38450/03-13 «спустил» ГФС перечень лиц, которые освобождаются от уплаты ЕСВ начиная с 01.01.18 г. (письмо ГФС от 09.02.18 г. № 3856/7/99-99-13-02-01-17, далее – Письмо № 3856). Это было сделано во избежание неоднозначного толкования норм п. 4 ст. 4 Закона № 2464.

Условия назначения пенсии по возрасту названы в ст. 26 Закона № 1058: это достижение определенного возраста при наличии соответствующего страхового стажа.

Следовательно, освобождаются от уплаты ЕСВ за себя предприниматели (в т. ч. единщики), которые (Письмо № 3856):

  • получают пенсию по возрасту (в т. ч. на льготных условиях, предусмотренных ч. 2 и 3 ст. 114, п. 2 разд. XV Закона № 1058);
  • получают досрочную пенсию (в т. ч. на льготных условиях, предусмотренных ч. 5 ст. 115, п. 7 2 разд. XV Закона № 1058);
  • получают пенсию со снижением пенсионного возраста (в т. ч. на льготных условиях, предусмотренных ст. 55 Закона от 28.02.91 г. № 796-ХІІ «О статусе и социальной защите граждан, которые пострадали в результате Чернобыльской катастрофы»);
  • являются лицами с инвалидностью (независимо от получения пенсии или социальной помощи);
  • достигли возраста, установленного ст. 26 Закона № 1058, и получают пенсию или социальную помощь (независимо от вида пенсии).

Важный нюанс! Есть категории предприни­мателей-пенсионеров, на которых льгота не распространяется!

Так, не освобождаются от уплаты ЕСВ за себя на основании п. 4 ст. 4 Закона № 2464 предприниматели, которые:

  • получают пенсию в связи с потерей кормильца, но при этом не достигли возраста, установленного ст. 26 Закона № 1058 (Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 23.07.18 г. № 2940/ІПК/05-99-13-07; ОИР, категория 301.04; Письмо № 3856);
  • получают пенсию за выслугу лет и не достигли возраста, установленного ст. 26 Закона № 1058 (Письмо № 3856; ОИР, категория 301.04.02).

Также льгота из ч. 4 ст. 4 Закона № 2464 не распространяется на лиц, которые ведут независимую профессиональную деятельность (Письмо № 3856; ОИР, категория 301.04).

Освобождается ли от уплаты ЕСВ предприниматель, получающий пенсию в другой стране?

Нет, не освобождается. Ведь пенсию он получает согласно законодательству другой страны, а значит, она не может служить основанием для получения льготы по законодательству Украины (ОИР, категория 301.04.02). Такой «заграничный» пенсионер начисляет и уплачивает ЕСВ на общих основаниях, с учетом максимальной и минимальной величин базы начисления ЕСВ.

Нужно ли предпринимателю дополнительно сообщать органу ГФС о получении статуса пенсионера или инвалида?

Нет, не нужно (ОИР, категория 301.04.02). Орган ГФС и так об этом узнает.

Дело в том, что между ГФС и ПФУ происходит обмен информацией о плательщиках ЕСВ – пенсионерах по возрасту и лицах с инвалидностью (с указанием даты назначения пенсии или установления инвалидности). ПФУ передает ГФС такую информацию в соответствии с Протоколом № 10/1. Обмен Протоколами разработан во исполнение Порядка, утвержденного приказом Миндоходов и сборов от 19.09.13 г. № 494 и постановлением правления ПФУ от 19.09.13 г. № 16-1 (далее – Порядок № 494).

На заметку! Право определить соответствие физлиц требованиям п. 4 ст. 4 Закона № 2464 принадлежит исключительно ПФУ. Органы ГФС только пользуются данной информацией.

Нужно ли представлять в орган ГФС документ о наличии инвалидности у предпринимателя, чтобы получить освобождение от уплаты ЕСВ за себя?

ГФС рекомендует предпринимателю в таком случае подать по месту регистрации копию справки к акту осмотра медико-социальной экспертной комиссии (далее – МСЭК) об установлении группы инвалидности. Для предпринимателя, который является лицом с инвалидностью и получает социальную помощь от Фонда социального страхования или Управления труда и социальной защиты населения, такая справка МСЭК является подтверждением установления ему инвалидности (ОИР, категория 301.04.02).

Как предпринимателю убедиться в том, что орган ГФС получил о нем информацию как о льготнике (пенсия или инвалидность)?

Такая информация содержится в Госреестре общеобязательного государственного социального страхования (далее – реестр плательщиков ЕСВ). Для получения информации о себе предпринимателю достаточно получить выписку из реестра плательщиков ЕСВ. Выписка предоставляется органами ГФС на запрос плательщика ЕСВ по форме № 1-ЗРС (приложение 1 к Порядку, утвержденному приказом Минфина от 21.07.17 г. № 651 и постановлением правления ПФУ от 21.07.17 г. № 16-1, далее – Порядок № 651) (п. 1 разд. ІІ Порядка № 651).

Запрос по форме № 1-ЗРС подается:

  • лично плательщиком ЕСВ или уполномоченным лицом в территориальный ГФС (не обязательно по основному месту учета плательщика ЕСВ, можно и в другой);
  • посылается по почте (не обязательно по основному месту учета плательщика ЕСВ, можно в другой);
  • в электронной форме средствами электронной связи (в орган ГФС по месту регистрации). Теперь такой запрос можно подать и получить соответствующую информацию через электронный кабинет.

В течение двух рабочих дней с момента получения запроса ГФС бесплатно предоставит выписку из реестра либо справку об отсутствии информации в реестре (п. 2 разд. ІІ Порядка № 651).

Выписка предоставляется (п. 8 разд. ІІ Порядка № 651; ОИР, категория 301.10):

  • нарочно, лично получателю в бумажном виде (должна быть подписана должностным лицом органа ГФС и заверена печатью) – при условии, что получатель предъявит паспорт или удостоверение личности;
  • если запрос отправлялся в электронной форме – выписка будет отправлена в электронной форме, с наложением ЭЦП, на электронный адрес отправителя.

Внимание! Почтой выписка не высылается!

Выписка из реестра плательщиков ЕСВ предоставляется (п. 3 разд. ІІ Порядка № 651; ОИР, категория 301.10):

  • относительно предпринимателя или физлица, которое осуществляет независимую профдеятельность, – по форме№ 2-ВРС (приложение 3 к Порядку № 651);
  • относительно физлица, которое добровольно уплачивает ЕСВ, – по форме№ 3-ВРС (приложение 4 к Порядку № 651).

Справка из реестра плательщиков ЕСВ об отсутствии информации выдается по форме № 1-ДРС (приложение 5 к Порядку № 651) (п. 7 разд. ІІ Порядка № 651).

С какого периода наступает освобождение от уплаты ЕСВ у предпринимателя-пенсионера и у предпринимателя с установленной инвалидностью?

Для данной категории плательщиков ЕСВ Законом № 2464 не предусматривается частичный или пропорциональный расчет базы начисления ЕСВ. Поэтому освобождение от уплаты ЕСВ за себя начинает действовать со следующего месяца после получения льготного статуса.

Таким образом, за месяц, в котором получен статус, дающий право на освобождение от начисления ЕСВ за себя, предпринимателю нужно начислить ЕСВ по общим правилам (ОИР, категория 301.04.02). То есть сумма ЕСВ рассчитывается по ставке 22 % от базы налогообложения, но не меньше минимального размера взноса (база для расчета – минимальная заработная плата, далее – МЗП) и не больше максимального размера (база для расчета – 15 МЗП) (ОИР, категория 301.04.02).

В каких случаях льготник не освобождается от уплаты ЕСВ?

Суммы ЕСВ подлежат обязательной уплате на общих основаниях и не подлежат отмене в случае добровольного определения базы начисления ЕСВ предпринимателем (в т. ч. единщиком), который является пенсионером по возрасту или лицом с инвалидностью (ОИР, категория 301.09).

Данная льготная категория может быть плательщиком ЕСВ исключительно на условиях добровольного участия в системе общеобязательного государственного соцстрахования (ч. 4 ст. 4 Закона № 2464; разд. V Инструкции № 449).

На заметку! Добровольное участие предусмотрено для тех, кто по законодательству не является плательщиком ЕСВ. При этом «добровольцу» надо заключить договор с органом доходов и сборов (ст. 10 Закона № 2464).

Физическое лицо – предприниматель достигло пенсионного возраста, и с 01.03.2017 г. ему назначена пенсия по возрасту. Выясним, с какого месяца такому физическому лицу – пенсионеру уже не нужно платить ЕСВ за себя.

Правовые и организационные основы обеспечения сбора и учета единого взноса, условия и порядок начисления и уплаты и полномочия органа, осуществляющего его сбор и ведение учета, определены Законом о ЕСВ.

В соответствии с п. 4 части первой ст. 4 этого Закона физические лица – предприниматели, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения, являются плательщиками единого взноса.

База начисления единого взноса для таких лиц определена пунктами 2 и 3 части первой ст. 7 Закона о ЕСВ.

Согласно нормам части пятой ст. 8 этого Закона единый взнос для физических лиц – предпринимателей установлен в размере 22 % к определенной ст. 7 Закона о ЕСВ базе начисления единого взноса.

Сроки уплаты единого взноса для указанных лиц установлены в абзаце третьем части восьмой ст. 9 этого Закона.

Обязанности плательщиков единого взноса своевременно и в полном объеме начислять, исчислять и уплачивать единый взнос предусмотрены пп. 1 п. 2 ст. 6 Закона о ЕСВ.

В соответствии с частью четвертой ст. 4 этого Закона с 2017 г. не только физические лица – предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения, а и физические лица – предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, освобождаются от уплаты за себя единого взноса, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками единого взноса исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования.

Следовательно, приведенными нормами определены два условия освобождения плательщика от уплаты единого взноса:

  • наличие у лица статуса пенсионера по возрасту или инвалида;
  • факт получения в соответствии с законом пенсии или социальной помощи.

То есть критерием освобождения от уплаты единого взноса вместе с фактором получения пенсии, в том числе пенсии по возрасту на льготных условиях, является наличие у указанного лица статуса пенсионера по возрасту, установленного согласно условиям, определенным законом, в частности достижения определенного возраста, после которого оно имеет право на назначение соответствующей пенсии.

Виды пенсии

Законом о пенсионном страховании предусмотрены такие виды пенсионных выплат, как пенсия по возрасту, пенсия по инвалидности вследствие общего заболевания (в том числе увечья, не связанного с работой; инвалидности с детства) и пенсия по случаю потери кормильца.

Пенсионер – это лицо, которое в соответствии с вышеуказанным Законом получает пенсию, пожизненную пенсию, или члены его семьи, получающие пенсию в случае смерти этого лица в случаях, предусмотренных этим Законом (ст. 1 Закона о пенсионном страховании).

Согласно абзацу седьмому части второй ст. 5 указанного Закона исключительно этим Законом устанавливаются условия приобретения права и порядок определения размеров пенсионных выплат. От уплаты единого взноса освобождаются физические лица – предприниматели, имеющие статус пенсионера по возрасту в соответствии с нормами указанного Закона.

Толкование ст. 26 Закона о пенсионном страховании в части определения термина «пенсионер по возрасту» привело к формированию неоднозначной судебной практики Высшего административного суда Украины.

Принимая во внимание наличие неодинакового применения судом кассационной инстанции части четвертой ст. 4 Закона о ЕСВ во взаимосвязи со ст. 26 Закона о пенсионном страховании, правовая позиция по этому вопросу предоставлена Верховным Судом Украины (далее – ВСУ) в постановлениях от 15.04.2014 г. по делам № 21-57а14 и № 21-70а14, в соответствии с которыми термин «пенсионер по возрасту» в аспекте части четвертой ст. 4 Закона о ЕСВ включает в себя как лиц, получающих пенсию по возрасту по достижении 60 лет и при наличии страхового стажа не менее 15 лет (ст. 26 Закона о пенсионном страховании), так и лиц, которым пенсия по возрасту назначена на льготных условиях согласно ст. 55 Закона № 796 или ст. 13 Закона о пенсионном обеспечении, то есть до достижения 60-летнего возраста.

Вместе с тем не освобождаются от уплаты за себя единого взноса физические лица – предприниматели, которым назначена пенсия за выслугу лет, на основании части четвертой ст. 4 Закона о ЕСВ (постановление ВСУ от 15.04.2014 г. по делу № 21-59а14).

Следовательно, если физическое лицо – предприниматель независимо от системы налогообложения достигло пенсионного возраста и ему с 01.03.2017 г. назначена пенсия по возрасту, то последним периодом, за который необходимо уплатить единый взнос, будут январь и февраль 2017 г. Начиная с марта 2017 г. уплачивать единый взнос указанному лицу за себя не нужно.

Рассмотрим, какую именно сумму единого взноса за январь и февраль 2017 г. необходимо уплатить физическим лицам – предпринимателям с учетом системы налогообложения.

Минимальная и максимальная суммы

Минимальный страховой взнос – это сумма единого взноса, которая определяется расчетно как произведение минимального размера заработной платы и размера взноса, установленного законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход), и подлежит уплате ежемесячно (минимальная сумма в 2017 г. за месяц – 704 грн).

Максимальная величина базы начисления единого взноса – это максимальная сумма дохода застрахованного лица на месяц, равная 25 размерам прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом, на которую начисляется единый взнос.

Максимальная величина базы начисления ЕСВ

с 01.01.2017 г. – 40 000 грн

с 01.05.2017 г. – 42 100 грн

с 01.12.2017 г. – 44 050 грн

Максимальная сумма ЕСВ

с 01.01.2017 г. – 8 800 грн

с 01.05.2017 г. – 9 262 грн

с 01.12.2017 г. – 9 691 грн

Минимальная сумма ЕСВ в 2017 г.

Категория ФЛП

Сумма ЕСВ

Минимальный страховой взнос

Срок уплаты

за месяц, грн

за январь – февраль 2017 г., грн

ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения и отнесенные к первой группе плательщиков единого налога

0,5 минимального страхового взноса

(3 200 грн × 22 % × 0,5)

352,00

704,00

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19.04.2017 г.)

ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения

Минимальный страховой взнос (22 % минимальной зарплаты)

704,00

1 408,00

ФЛП, избравшие общую систему налогообложения

704,00

1 408,00

До 10 февраля следующего года

Льготные плательщики в 2017 г.

Категория плательщика

Льгота по уплате ЕСВ

ФЛП, избравшие общую систему налогообложения

Освобождаются от уплаты за себя ЕСВ, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь

ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения

Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

Закон о ЕСВ – Закон Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование». Закон о пенсионном обеспечении – Закон Украины от 05.11.91 г. № 1788-XII «О пенсионном обеспечении». Закон о пенсионном страховании – Закон Украины от 09.07.2003 г. № 1058-IV «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании». Закон № 796 – Закон Украины от 28.02.91 г. № 796-XII «О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы». Постановление ВСУ от 15.04.2014 г. № 21-57а14 «О признании противоправным и отмене требования об уплате недоимки». Постановление ВСУ от 15.04.2014 г. № 21-59а14 «О взыскании долга по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование». Постановление ВСУ от 15.04.2014 г. № 21-70а14 «Об отмене требования об уплате недоимки»


Тем же Законом (от 07.07.2011г. №3609-VI), которым был скорректирован Налоговый кодекс Украины, внесены изменения в следующие Законы:

1. В ст. 4 Закона о едином социальном взносе (от 08.07.2010г. №2464-VI). Согласно новой редакции Закона теперь не нужно платить за себя единый социальный взнос частным предпринимателям – пенсионерам по возрасту и инвалидам, которые платят единый налог.

Пенсионеры и инвалиды теперь могут платить ЕСВ за себя только в добровольном порядке.

ЕСВ уплачивается предпринимателями на едином налоге до 20 числа текущего месяца за предыдущий месяц. С учетом того, что изменения в Закон вступили в силу с 06.08.2011г., существует несколько вариантов трактовки данной нормы:

1) предприниматели — пенсионеры и инвалиды могут не платить ЕСВ уже с августа за июль

2) не платят в сентябре за август

3) в сентябре платят за пять дней августа, а с октября уже не платят.

Судя по всему, в этот вопрос Пенсионный фонд должен внести ясность соответствующим письмом.

2. Изменения внесены в часть 15 ст. 106 Закона о пенсионном страховании (от 09.07.2003г. № 1058-IV). В соответствии с изменениями не будут применяться финансовые санкции к ЧП-плательщикам единого налога за неуплаченные ими ранее за себя взносы в Пенсионный фонд.

Суммы штрафных санкций, начисленных Пенсионным фондом частным предпринимателям на едином налоге в связи с неуплатой взносов, в соответствии с Законом должны быть списаны.

P.S: Пенсионный фонд в письме разъяснил, что предприниматели — пенсионеры по возрасту и инвалиды могут не платить ЕСВ начиная с сентября за август 2011 г. Подробнее читайте здесь.

Related Posts


  • Превышение предельного дохода плательщиком единого налога. Ставка 3% и НДС

  • Пятая и шестая группы плательщиков единого налога. Изменения по ЕСВ

  • Уплата ЕСВ предпринимателем на едином налоге: готовятся изменения

  • Ставки единого налога

  • Форма уплаты ЕСВ может быть выбрана самим ЧП

  • Доход плательщика единого налога

Related Posts


  • Превышение предельного дохода плательщиком единого налога. Ставка 3% и НДС

  • Пятая и шестая группы плательщиков единого налога. Изменения по ЕСВ

  • Уплата ЕСВ предпринимателем на едином налоге: готовятся изменения

  • Ставки единого налога

  • Форма уплаты ЕСВ может быть выбрана самим ЧП

  • Доход плательщика единого налога

46 Ответов на ЧП на едином налоге. ЕСВ для пенсионеров и инвалидов, «старый» взнос в Пенсионный фонд

Я сдаю в аренду жилое помещение. Должна ли я платить налог на доход с аренды, являясь пенсионером уже 3 года. Спасибо за ответ.

Любовь: К сожалению, Налоговым кодексом не освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) доходы пенсионеров. Ставка этого налога — 15%, если Ваш доход не выше 10 минимальных зарплат в месяц. Если выше -тогда чуть больше. Но Вам выгоднее быть частным предпринимателем на едином налоге: как пенсионер Вы освобождены от уплаты единого социального взноса и будете платить только единый налог. Сумма налога будет составлять примерно 200 грн. в месяц, возможно, меньше. Конкретная сумма налога зависит от нескольких факторов — кому именно Вы сдаете квартиру (физическое лицо или предприятие, и какое именно предприятие), размер ставки, установленный там, где Вы живете, сумма дохода от аренды. От этого зависит, в какую группу плательщиков единого налога Вы попадаете — 2-ю или 3-ю. Ставку налога для 2-й группы по данному виду деятельности на территории, где Вы живете, можно уточнить в консультационном отделе Вашей налоговой инспекции. На 3-й группе ставка единого налога составляет 5% от суммы дохода.

Пенсионер по стажу, а не по возрасту и инвалид 3 группы, должен ли предприниматель на едином налоге платить отчисления в пенсионный фонд

Николай: статьей 4 Закона № 2464-VI освобождены от уплаты ЕСВ предприниматели на едином налоге — пенсионеры только по возрасту. Поэтому, как пенсионер под льготу Вы, похоже, не попадаете. Освобождение распространяется также на инвалидов. Причем для инвалидов ограничений по группам в Законе нет. Так что, под льготу Вы попадаете как инвалид. В Законе есть еще одно условие: «отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу». То есть, если вы получаете выплаты по инвалидности, ЕСВ можно не платить.
В этом письме http://buhobzor.com.ua/kak-ne-platit-edinyiy-sotsialnyiy-vznos-predprinimatelyu-na-edinom-naloge-invalidu/ пенсионщики для освобождения от ЕСВ требуют уведомлять Фонд об установлении инвалидности.

Здравствуйте, я пенсионерка-предприниматель, в 2010 платила ЕСВ 3 мес(июль,авг,сент.) В 2011 3 первых месяца. ПФ требует заплатить, могут ли меня принудительно заставить платить, наложить штраф, пеню?

Ольга: Изменения в Закон о ЕСВ, согласно которым предприниматели на едином налоге — пенсионеры по возрасту и инвалиды могут не платить ЕСВ, вступили в силу с 06.08.2011 г. А Пенсионный фонд в своем письме разъяснил, что указанные лица могут не платить взнос начиная с сентября за август 2011 г. Подробнее: http://biznesinalogi.com/chp-pensionery-i-invalidy2/ До этого, то есть в период январь-июль 2011, Вы согласно Закону о ЕСВ (от 08.07.2010 № 2464-VI, вступил в силу с 01.01.2011 г.) должны были платить ЕСВ. В 2010 г. действовал Закон от 08.07.2010 № 2461-VІ (вступил в силу 17.07.2010 г.), поэтому в 2010 г. за период июль-декабрь нужно было платить страховой взнос в Пенсионный фонд. Так что требования Пенсионного фонда об уплате страхового взноса за 2010 год (октябрь-декабрь) и ЕСВ за 2011 год (апрель-июль) правомерны.

Мой муж военный пенсионер. На пенсию ушел в 55 лет и занялся предпринимательской деятельностью. Сейчас ему уже 63 года. Должен ли он плаитить ЕСВ или пользуется всеми правами пенсионеров по-возросту? Спасибо.

Катерина: Если Ваш муж получил право на пенсию по выслуге лет согласно Закону «О пенсионном обеспечении лиц, уволенных с военной службы, и некоторых других лиц» (от 09.04.1992 г. № 2262-XII), то на таких пенсионеров освобождение от уплаты от ЕСВ не распространяется. Но при достижении пенсионного возраста, указанного в ст. 26 Закона «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» (60 лет) ЕСВ можно не платить:
ПЕНСИОННЫЙ ФОНД УКРАИНЫ
ПИСЬМО
от 28.02.2012 г. N 4691/03-20
Пенсионный фонд Украины рассмотрел письмо от 26.01.2012 года N 7 относительно уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование физическими лицами — субъектами предпринимательской деятельности, избравшими упрощенную систему налогообложения, и сообщает.
В соответствии с частью четвертой статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» (в редакции Закона Украины от 07.07.2011 N 3609-VI) физические лица — субъекты предпринимательской деятельности, избравшие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты за себя единого взноса, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками единого взноса исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования.
Согласно Закону Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» пенсионер — это лицо, которое в соответствии с данным Законом получает пенсию, пожизненную пенсию, или члены его семьи, получающие пенсию в случае смерти этого лица в случаях, предусмотренных данным Законом.
Указанным Законом предусмотрены такие виды пенсионных выплат, как пенсия по возрасту, пенсия в связи с потерей кормильца и пенсия по инвалидности вследствие общего заболевания (в том числе увечья, не связанного с работой, инвалидности с детства).
Условия назначения пенсии по возрасту определены статьей 26 данного Закона.
Учитывая вышеизложенное, физические лица — предприниматели, получающие пенсию за выслугу лет в соответствии с Законом Украины «О пенсионном обеспечении лиц, уволенных с военной службы, и некоторых других лиц», не освобождаются от уплаты единого взноса.

Я инвалид детства. 3-я группа. Но инвалидность оформляю только сейчас. Мой работодатель попросил зарегистрироваться как СПД. Чтобы ему было удобнее. Я проработал у него 3 года. Сейчас он меня уволил, СПД закрывать не хочет. Висит долг перед ПФ в размере 8000 грн за 2 года. Эти деньги сейчас требуют с меня. Сейчас нигде не работаю, перебиваюсь случайными, разовыми заработками) живу у друзей, т.к. своего жилья нет, имею долг перед банком в размере 12 тысяч(выплачиваю исправно),никакого ценного имущества в собственности не имею, авто, на котором езжу, принадлежит другому человеку. Фактически живу на 1500-1800 грн/мес. Большая часть уходит на кредит. Как ПФ возьмет с меня деньги? Можно ли подать в суд на бывшего хозяина за то, что уволил, не решив проблемы с закрытием ЧП? Он же «кинул», фактически. Мое незакрытое ЧП сейчас на общей системе с нулевым доходом. Т.е. ничего не начисляется уже. Но растут штрафы и пеня за 2011-2012 г.г.

Сергей, Ваши договоренности с бывшим работодателем на счет СПД — это неформальное соглашение. К сожалению, юридически он не несет никакой ответственности по Вашим обязательствам перед Пенсионным фондом. Ее несете Вы. Поэтому, через суд Вы ничего не добьетесь.

У моего мужа заморожено ЧП с 2009 года,то есть не ведется никакая деятельность,по банку никакие счета не проводятся,ед.налог первое время платили,а потом инспектор сказала что уже можно не платить и с 2011 года мы его платить перестали.То есть по сути ЧП вообще мертвое.Подскажите пожалуйста нужно ли нам делать отчисления в ПФ Украины и должно ли было приходить уведомление об этом законе,потому что мы только о нем узнали и соответсвенно все это время не платили, а у нас ребенок-инвалид,поэтому такую огромную сумму выплатить не сможем!Заранее спасибо!

Анастасия, до 01.01.2012 чтобы платить единый налог в конце каждого года нужно было подавать в налоговую заявление на следующий год (с этой даты каждый год заявление подавать не нужно, если оно подавалось в декабре 2011). Если предприниматель такое заявление до 16 декабря не подавал, он автоматом переходил на общую систему налогообложения (15% налог на доходы физлиц + единый социальный взнос в Пенсинный фонд). На общей системе, если нет дохода, налог и ЕСВ платить не нужно. Так что уточните, был ли Ваш муж на общей системе. Если да, и при этом сдавались пустые декларации, то все в порядке, не переживайте, штрафов никаких не будет.

Взымаються ли штрафные санкции при несвоевременной подачи годового отчета? Задолженности по налогам в ПФ нет. Спасибо

Татьяна, штраф: 10 необлагаемых минимумов доходов граждан (170 грн.) — п.п. 4 п. 11 ст. 25 Закона от 08.07. 2010 г. № 2464-VI.

Мой муж пенсионер с 50 лет (шахтёр).Хочет открыть ЧП на едином налоге. Должен ли он отчислять взносы в Пенс.Фонд?Спасибо.

Скажите пожалуйста-я на пенсии с 50лет по инвалидности ребенка сейчас мне 53 года в пенсионном удостоверений написано «пенсія за віком»-должна ли я платить есв как единщик?Спасибо.

Ольга, Наталья: Ситуация неоднозначная. Согласно ч. 4 ст. 4 Закона от 08.07.2010 № 2464-VI пенсионеры от уплаты ЕСВ за себя освобождаются, в частности, предприниматели на едином налоге — пенсионеры по возрасту.
А согласно Закону от 05.11.1991 №1788-XII:
— право на пенсию по возрасту на льготных условиях имеют работники согласно списку №1, куда попадают и шахтеры (ст. 13);
— право на пенсию по возрасту в 50 лет имеют матери детей-инвалидов (ст. 17).
То есть, вроде бы, в указанных случаях речь идет о пенсиях по возрасту, и такие пенсионеры должны освобождаться от уплаты ЕСВ.
С другой стороны, Пенсионный фонд считает, что до достижения пенсионного возраста, предусмотренного ст. 26 Закона от 09.07.2003 № 1058-IV (60 лет), предпринимателям-единщикам нужно платить ЕСВ. См., например, письмо ПФУ от 28.02.2012 г. № 4691/03-20 (выше в комментариях к этой статье), а также консультацию управления ПФУ в Донецкой области.

ЧП оформил пенсию 5 лет назад,в 55 лет северный стаж.В пенсионном записано,пенсия по возрасту,должен или нет платить налог в ПФ.Если да,то какого возвраста.

Виктор, если Вам 60 лет и стаж не меньше 15 лет, то согласно ст. 26 Закона от 09.07.2003 № 1058-IV Вы — пенсионер по возрасту и можете не платить ЕСВ за себя.

согласно ст24 закона 1058 о пенсионном страховании, при оплате страховых взносов меньше минимального, следует доплатить, если этого не сделано, то стаж расчитывается по формуле указанной в этом же законе. Можно ли на это опираться (а так же на конституцию, в которой сказано, что право, данное одним законом, не может быть ограничено другим) в ПФ, чтобы избежать штрафных санкций и платить меньше?
И еще, моя мать — пенсионер по возрасту. Если оформить её частным предпринимателем, какие санкции со стороны проверяющих органов могут применяться, если придя с проверкой они обнаружат не её, а меня?

Евгений: 1. Закон от 08.07.2010 № 2464-VI считается специальным для целей уплаты ЕСВ. А в нем написано, что ЧП на едином налоге должен платить ЕСВ в размере, не меньше минимального страхового взноса. Поэтому, опираться на Закон 1058 — проигрышный вариант.
2. Мама может оформить на Вас доверенность, согласно которой Вы будете от ее имени подписывать документы, подавать отчеты и т. д. Доверенность нужно удостоверить нотариально. У нотариуса должна быть форма. Юридически это возможно. Будет ли на практике Пенсионный фонд возражать против такого расклада — однозначно сказать не могу, не сталкивался. Налоговая ЕСВ не проверяет.

я имею ввиду, не будет ли налоговая возражать, что налог будет платиться за мать, а деятельностью буду заниматься я?

Евгений, ЕСВ — это не налог. Налоговая его не проверяет. А по поводу Пенсионного фонда — см. ответ выше, п. 2

Константин, я знаю, что ЕСВ — это не налог. Он платиться не будет, т.к. мать — пенсионер по возрасту. Но единый налог платится в любом случае. Так вот суть вопроса как раз в том, как отнесется налоговая к тому, что ЧП будет оформлено на мать, соответственно и единый будет платиться за неё, а деятельностью занимаюсь я? По налогу можете дать ответ или Вы только по ЕСВ специализируетесь?

Евгений, каким видом деятельности Вы планируете заниматься? Если, например, речь идет о торговой точке, где Вы будете постоянно присутствовать, то в случае фактической проверки (налоговики пришли на точку), проверяющие могут настаивать на наличии трудового договора между Вами как продавцом и мамой как предпринимателем. Но здесь проблемы могут быть, скорее, не с единым налогом. Налоговая может требовать уплаты налога на доходы физлиц с Вашей зарплаты как наемного работника, а также оформить админштраф за нарушение мамой трудового законодательства. Можно, конечно, спорить — «нет зарплаты — нет и налога, не работаю, а просто помогаю маме и т. д.» Но такой вариант развития событий не исключен, конфликт может возникнуть.

Здравствуйте! Мой отец пенсионер шахтер с 2003 г.С 2004г ЧП,с сентября 2011 г. ЕСВ в ПФУ не платил, на данный момент он решил закрывать ЧП и при проверке в ПФУ выписали фин.санкцию и обязали оплатить ЕСВ за период с сентября 2011 по февраль 2012. В пенсионном удостоверении пишут «пенсия по возросту», обязан ли он оплачивать ЕСВ?

Оля, почитайте ответы на комментарии выше. Это политика Пенсионного фонда. Если человек не достиг пенсионного возраста, указанного в ст. 26 Закона от 09.07.2003 № 1058-IV (60 лет), ПФ требует платить. Позиция спорная, но, похоже, оспаривать ее придется через суд. Если, конечно, захотите.

Добрий день! Скажіть будь ласка, моя мама приватний підприємець (змінає кіоск на речовому ринку), пенсіонер за віком. ЄСВ за 2010 і 2011 рік вона не платила, після цього Пенсійний Фонд подав на неї до суду, де було вирішено стягувати з її пенсії 20% на оплату ЄСВ за 2010 рік. Сьогодні її визивають до виконавчого комітету, де державний виконавець повідомляє про те, що необхідно оплатити залишок заборгованості негайно, обгрунтовуючи це тим, що відповідне судове рішення було чинним лише 6 місяців, і продовжувати знімати внески з пенсії не можна. А в разі несплати в недільний термін державний виконавець опечатає контейнер і вилучить товар. В листі, який мати отримала з суду зазначено що ЄСВ буде зніматись з її пенсії, але не вказано що лише протягом 6 місяців. Чи правдивими є слова державного виконавця, адже в судовому рішенні нема ні слова про обмеження терміну стягнення внесків?

Юлія, раджу Вам звернутися до юриста, який має судову практику і показати йому документи. На жаль, не можу дати компетентну відповідь, тим більше не бачивши документи.

моя мама судится относительно уплаты есв пенсинером согласно списка№1 уже был апеляционный суд , отказуют в удовлетворении требований тупо перечитуют письмо пенсионного фонда и говорят что надо платить до достижения пенсионного возраста. мое мнение ,что пошла вказивка с верху заварачивать эти дела.

Денис, а Вы не могли бы дать номера судебных решений? Было бы интересно найти в реестре и почитать.

Здравствуйте, моя мама вдова ветерана военной службы. Является предпринимателем, возраст 75 лет. Уходила на пенсию по возрасту, в последствие перешла на пенсию мужа. Спустя 1,5 года пришло уведомление с пенсионного фонда, что она должна выплатить ЭСВ за всё это время, ранее никто не предупреждал. Должна ли она платить этот налог, объясните, пожалуйста.

Виктория, если речь идет о периоде до августа 2011 г., то должна была: ЕСВ пенсионеры-предприниматели могут не платить, начиная с августа 2011 г. (см. статью). Если после этой даты, то не должна.

В пенсионном отделе доказывают обратное, т.к. она получает военную пенсию и они причисляют её к военному пенсионеру, хотя она получает от пенсии мужа 30 %. Помогите, разобраться. Какими документами аргументировать, что она не должна платить налог в пенсионный.

Виктория у нас такая же проблема. Подскажите может что узнали?

Читайте также: