Документы для освобождения ип от уплаты взносов в пфр

Частные предприниматели должны уплачивать не только налоги на основании выбранного режима налогообложения, но и вносить обязательные взносы в ПФ и другие государственные взносы.

Но иногда у бизнесменов возникают ситуации, при которых они временно не занимаются предпринимательской деятельностью, поэтому не получают официальный доход, а также заняты другой деятельностью.

Бесплатно по России

Поэтому они получают возможность на определенный период времени получить освобождение от уплаты страховых взносов. Для этого нужно правильно составить прошение и подготовить документы, доказывающие право на такое освобождение.

В статье расскажем как грамотно составить заявление об освобождении от уплаты от страховых взносов.

Когда ИП могут не платить взносы

У каждого бизнесмена имеется возможность не вносить страховые взносы, если веские основания подтверждаются официальными документами. ИП перечисляет взносы не только за каждого наемного работника, но и за себя.

По закону при наличии статуса ИП необходимо платить взносы ежегодно. Средства направляются в разные государственные фонды. Деньги перечисляются даже при убытках, поскольку отсутствие прибыли не является веским аргументом для освобождения от этой обязанности. Отказ от перечисления средств выступает серьезным нарушением законодательства, поэтому нарушитель вынужден уплачивать штрафы и пени, размер которых зависит от суммы взносов.

Существуют некоторые ситуации, при которых предприниматель может рассчитывать на послабление от государства. Оно представлено освобождением от уплаты взносов.

В законе перечисляются все такие ситуации, к которым относится прохождение военной службы, оформление отпуска по уходу за ребенком, проживание с военным без возможности найти работу или нахождение за границей с супругом, представленным работником консульства или представительства России. Дополнительно включается время, которое предприниматель тратит на уход за инвалидом первой группы.

Периоды, когда не платятся страховые взносы «за себя»

Все такие ситуации перечисляются в п. 7 ст. 430 НК. Предприниматели могут не перечислять страховые взносы при следующих причинах:

• Прохождение военной службы по призыву. Подготавливается военный билет и справка из комиссариата или воинского подразделения.
• Уход за новорожденным ребенком. Данный период длится до того момента, пока малышу не исполнится 1,5 года. Для оформления требуется свидетельство о рождении младенца, а также свидетельство о браке и паспорт заявителя. Дополнительно может потребоваться справка, которая подтверждает, что предприниматель проживает в одной недвижимости с младенцем. Второй родитель не имеет права оформлять отпуск по уходу за малышом, поэтому подготавливает соответствующую справку с места трудоустройства.
• Уход за инвалидом 1 группы или ребенком-инвалидом. Дополнительно сюда включается период ухода за престарелым человеком, которому больше 80 лет. Для оформления послабления требуются соответствующие медицинские справки. Если уход осуществляется за престарелым человеком, то он должен от своего лица написать заявление.
• Проживание с супругом-военным, который служит на территории, где возникают сложности с нахождением работы. Учитывается исключительно период, не превышающий 5 лет. Для оформления потребуется военный билет супруга, справка из комиссариата или подразделения, где служит мужчина, а также справка, полученная из центра занятости и подтверждающая отсутствие мест для трудоустройства.
• Нахождение за пределами РФ с супругом, который представлен работником консульства или представительства РФ. В качестве подтверждения выступают различные справки, полученные из государственных организаций, которые направили супруга в вышеуказанные учреждения для осуществления рабочей деятельности.
• Приостановление статуса адвоката, но в этот период времени не должна осуществляться адвокатская деятельность.

Как правильно заполнить

Для оформления преференции используется специальный бланк. Он по внешнему виду напоминает декларацию, поскольку сверху находится специальный штрих-код, а также в остальных углах остаются квадраты черного цвета.

Во время заполнения документа указывается следующая информация:

• код налогового органа, куда передается заявление;
• ФИО и номерСНИЛСа заявителя;
• код категории плательщика;
• действующий номер телефона;
• период, на который предприниматель желает получить освобождение от уплаты страховых взносов;
• причина, по которой требуется преференция;
• дата составления;
• подпись предпринимателя.

Допускается при составлении данного документа пользоваться не унифицированной, а свободной формой, но специалисты рекомендуют придерживаться образца.

Какие указывать периоды

При заполнении заявления обязательно указывается причина, по которой предприниматель не может далее перечислять страховые взносы. Для этого применяются следующие обозначения:

• СЛПРИЗ – мужчина был призван на военную службу, поэтому временно приостанавливает предпринимательскую деятельность;
• ДЕТИ – оформление отпуска по уходу за новорожденным младенцем на 1,5 года;
• АДВ – приостановление статуса адвоката, что приводит к прекращению адвокатской деятельности на некоторый срок;
• ТРУДЛИЦО – осуществление ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или престарелым гражданином;
• ПРЗАГР – совместное проживание за пределами РФ с супругом, который представлен работником государственного учреждения;
• ПРОЖСУПР – заключение брака с супругом-военным, который вынужден служить в регионе, где отсутствуют возможности для трудоустройства.

Заявление с другими бумагами рассматривается максимально в течение 30 дней, после чего гражданин получает ответ на свое обращение. При положительном решении предприниматель не уплачивает страховые взносы в течение ограниченного времени, указанного в заявлении. Если же приходится сталкиваться с отрицательным решением, то его можно обжаловать в судебном порядке.

Полезное видео

Дополнительная информация по теме статьи в видео:

Заключение

Страховые взносы являются обязательными платежами для любого предпринимателя. Их приходится перечислять даже при отсутствии дохода или деятельности. Но существуют определенные периоды, в течение которых бизнесмены освобождаются от этой обязанности.

Предприниматели должны подтвердить возникшие жизненные обстоятельства с помощью официальных документов. Для получения освобождения нужно составить официальное заявление, передаваемое работникам ФНС.

Уплата страховых взносов — обязанность ИП, которая возникает в момент регистрации в реестре индивидуальных предпринимателей и длится весь период деятельности. Эти взносы ИП платит при отсутствии дохода и при выходе на пенсию. Однако есть исключения из этого правила.

Каждый предприниматель обязан платить страховые взносы. Он платит их за каждого своего сотрудника, а также за самого себя. Если нет сотрудников, то страховые взносы за них, естественно, не платятся. За себя же предприниматель обязан платить страховые взносы всегда пока действует его статус ИП.

К обязательным взносам относятся выплаты в медицинский фонд и в пенсионный. Эти выплаты нельзя не совершать, если у вас нет дохода. Отсутствие прибыли не является аргументов для освобождения ИП от этой обязанности. Взносы в пенсионный фонд не прекращаются после того, как ИП стал получать свою пенсию. Получение пенсии и достижение пенсионного возраста также не освобождают от прямой обязанности предпринимателя.

Закон строг в этом плане, однако, и в нем есть ряд послаблений, когда ИП может не платить страховые взносы. Вот именно эти исключения мы и рассмотрим сегодня.

Подробнее о размере обязательных страховых взносах и сроках их уплаты можно прочитать здесь .

Если взносы не платить

Неуплата страховых взносов является нарушением закона. А это, как известно, наказывается штрафами. Размер штрафа часто является процентом от неуплаченной суммы. Величина же этого процента зависит от причины, почему страховые взносы были не уплачены или уплачены не полностью.

Так, умышленная неуплата взносов влечет за собой штраф в размере 40% от неуплаченной суммы. А неполная уплата взносов по причине занижения налоговой базы наказывается штрафом в размере 20% от невыплаченных взносов.

Уплата взносов позже установленного срока приводит к тому, что кроме взносов и штрафа вам придется заплатить и пени за просрочку. Размер пени — приблизительно 9% годовых за каждый просроченный день.

Кроме того, такое нарушение может привести к блокировке вашего расчетного счета, если проигнорировать требование налоговой инспекции. А это напрямую нанесет урон вашему бизнесу. Для разблокировки счета придется общаться с налоговой и, естественно, погасить все свои долги.

У клиентов Совкомбанка есть преимущество: они могут воспользоваться услугой по разблокировки счета — сервисом «Поможем просто разблокировать счет!» . И в этом случае все проблемы в решении этого вопроса берет на себя банк, что удобно.

Законная неуплата

Как уже отмечалось выше, в законе об обязательной уплате страховых взносов есть исключения — случаи, когда ИП все же может не платить страховые взносы и не получить за это наказание.

Таких случаев всего пять.

1. Военная служба. ИП, проходящие военную службу по призыву, могут не платить в этот период страховые взносы за себя.
2. Отпуск по уходу за ребенком. Льгота также временная и равно полутора годам за каждого ребенка, однако, в сумме не платить можно не дольше шести лет.
3. Уход за инвалидом I группы, за ребенком-инвалидом или за пожилым человеком в возрасте 80 лет и старше.
4. Проживание с супругом-военнослужащим, проходящим службу по контракту, где нет возможности трудоустроиться. Льгота ограничена 5 годами.
5. Проживание за границей вместе с супругом, работающим в дипломатическом представительстве или консульстве РФ, а также в представительствах РФ при международных организациях и т.п. Льготой можно пользоваться не больше 5 лет.

Важно! Для того чтобы не платить страховые взносы в этот период, необходимо, чтобы вы как ИП не имели дохода. Если доход есть, например, от сдачи недвижимости в аренду, то не платить за себя страховые взносы нельзя.

Как воспользоваться льготой

Просто не платить страховые взносы, потому что вы попадаете под один из вышеописанных пунктов, когда можно быть свободным от страховых выплат, нельзя. О своем приостановлении страховых выплат необходимо заявить в свою налоговую инспекции, написав соответствующее заявление, подкрепив заявлении документами, подтверждающими ваше право на эту льготу.

Во-первых, в налоговую необходимо предоставить документы, подтверждающие, что вы попадаете в число тех, кого закон освобождает от уплаты страховых взносов.

Во-вторых, вы должны доказать, что не ведете свою предпринимательскую деятельность.

Закон не устанавливает перечень документов, который бы подтвердил ваш «простой» в предпринимательской деятельности, но вопрос этот решается на основании письма ФНС от 26 апреля 2017 года №БС-4-11/7990. Однако лучше этот список требуемых документов уточнять в своей налоговой инспекции.

Например, если вы не платите взносы по причине ухода за ребенком , то вам надо предоставить свой паспорт (паспорт ИП), свидетельство о рождении ребенка, справку о выплате вам пособия на ребенка до достижения им полутора лет. Если справку о пособии получить не удается, то ее можно заменить справкой жилищных органом о вашем совместном проживании вместе с ребенком до его полутора лет. Также потребуются справка с места работы другого родителя, что он не использует отпуск по уходу за ребенком, и справка, что второй родитель не получает пособие на ребенка. В ряде случаев могут запросить и другие документы. Например, свидетельство о браке, о расторжении брака, о смерти второго родителя и т.д.

Если же вы решили воспользоваться льготой, так как проходите военную службу , то надо предоставить военный билет, справку военных комиссариатов о факте и периоде прохождения срочной службы по призыву. Может также понадобиться справка воинского подразделения и справка архивного учреждения.

Если льгота связана с уходом за инвалидом или лицами, старше 80 лет , то необходимо подать заявление по определенной форме, выписку из акта освидетельствования гражданина/ребенка, выданную федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы, а также свидетельство о рождении ребенка, паспорт лица, за которым осуществляется уход. Кроме этого потребуется справка, подтверждающая факт вашего проживания совместно с лицом, за которым вы ухаживаете. Если вы не проживаете вместе, то потребуется письменное подтверждение лица, за которым вы ухаживаете, самого факта вашего ухода. Если человек не в состоянии по причине болезни написать такое подтверждение, то это могут сделать члены семьи.

Если вы решили воспользоваться льготой, так как ваш супруг военнослужащий и служит в местности, где есть сложности с трудоустройством , то необходимо предоставить справку из воинской части, справку военных комиссариатов, справку от государственного учреждения службы занятости.

Если вы решили воспользоваться льготой, так как проживаете за границей по причине того, что вашего супруга направили туда на государственную службу , то необходимо предоставить справку из организации по определенной форме.

Свой «простой» в работе вы подтверждаете своими налоговыми декларациями, из которых видно, что у вас, как у ИП, доход отсутствует.

Ранее уже писал, что есть несколько категорий ИП, которые временно освобождаются от уплаты обязательных страховых взносов “за себя” при отсутствии коммерческой деятельности.

1. Период прохождения военной службы;
2. Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
3. Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
4. Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
5. Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Отмечу, что эта льгота касается только ИП без сотрудников, которые на время предоставления этой льготы не ведут коммерческую деятельность.

Но в связи с тем, что начиная с 1 января 2017 года страховые взносы теперь собирает ФНС, возникло много вопросов. В первую очередь о том, какие именно документы нужно собирать ИП для того, чтобы получить льготу.

Ответы можно найти в письме ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов»

Например, очень часто ИП пытаются получить льготу по следующему пункту:

• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;

Какие документы нужно подготовить? Вот как раз в этом письме дается ответ на этот вопрос (и не только).

Документами, являющимися основанием для подтверждения периодов освобождения от уплаты страховых взносов, указанных пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 — 8 части 1 статьи 12 Федерального закона N 400-ФЗ, являются:

1. Период прохождения военной службы:

Подтверждается военными билетами, справками военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений;

2. Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет подтверждается документами:

Удостоверяющими рождение ребенка и достижение им возраста полутора лет (свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о смерти, справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет, документы работодателя о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет и другие документы, подтверждающие необходимые сведения);

3. Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет:

Устанавливается решением органа, осуществляющего пенсионное обеспечение по месту жительства лица, за которым осуществляется уход, принимаемым на основании заявления трудоспособного лица, осуществляющего уход, и документов, удостоверяющих факт и продолжительность нахождения на инвалидности (для инвалидов I группы и детей-инвалидов), а также возраст (для престарелых и детей-инвалидов) лица, за которым осуществляется уход.

При раздельном проживании трудоспособного лица, осуществляющего уход, и лица, за которым осуществляется уход, помимо указанных документов представляется письменное подтверждение лица, за которым осуществляется (осуществлялся) уход, или его законного представителя о том, что за ним в действительности осуществлялся уход, указываются фамилия, имя, отчество лица, осуществлявшего уход, и период ухода.

При невозможности получения такого письменного подтверждения (ввиду смерти, состояния здоровья) соответствующее письменное подтверждение может быть представлено членами семьи лица, за которым осуществляется (осуществлялся) уход. Фактические обстоятельства осуществления ухода могут быть подтверждены актом обследования, проводимого органом, осуществляющим пенсионное обеспечение.

Факт и период нахождения на инвалидности подтверждаются выпиской из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемой федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы.
В качестве документов, подтверждающих возраст, могут быть представлены свидетельство о рождении, паспорт, а также другие документы;

4. Период проживания супругов военнослужащих, проходящих (проходивших) военную службу по контракту (действительную (сверхсрочную) военную службу), вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства подтверждается:

Справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов (с указанием периода прохождения военной службы и периода совместного проживания), и справкой государственного учреждения службы занятости населения (с указанием периода нахождения на регистрационном учете), а в случае если военнослужащий проходил военную службу по контракту (действительную (сверхсрочную) военную службу) в воинском формировании Российской Федерации, дислоцированном на территории иностранного государства, независимо от времени ее прохождения, — только справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов.

5. Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации за границей и международные организации:

Подтверждается справками государственных органов (организаций), направлявших работника на работу в указанные организации (учреждения) (с указанием периода совместного проживания).

6. Периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность:

Подтверждаются информацией, представляемой адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации.

Что важно помнить?

Для получения льготы нужно доказать, что вы не вели коммерческую деятельность как ИП. То есть, дохода у вас не должно быть.

Вот, что говорится в письме ФНС по этому поводу:

Документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности у плательщиков страховых взносов в периоды, предусмотренные положениями пунктов 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 — 8 части 1 статьи 12 Федерального закона N 400-ФЗ, а также у адвокатов, приостановивших статус адвоката, могут являться налоговые декларации, не содержащие показатели полученного дохода в эти периоды, представляемые в налоговые органы налогоплательщиками в зависимости от применяемой системы налогообложения, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ, представляемые налоговыми агентами в налоговые органы о доходах, в частности, адвокатов, осуществляющих профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях.

Где полный текст письма?

Ищите на сайте ФНС: https://www.nalog.ru или через поисковые системы.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

С момента регистрации предпринимательства гражданин обязан перечислять во внебюджетные фонды специальные сборы. Средства идут на формирование пенсионных прав и оплату медицинского полиса. Освобождение ИП от фиксированных страховых взносов производится в строго определенных случаях. Исчерпывающий перечень оснований закреплен на федеральном уровне и не подлежит расширительному толкованию.

Страховые взносы: краткая правовая характеристика

До 2017 года в России действовал отраслевой закон о пенсиях № 212-ФЗ. Со вступлением в силу главы 34 НК РФ документ утратил силу. Теперь регулирование вопросов обязательного страхования предпринимателей осуществляется:

• статьями 419–432 НК РФ;
• законом № 400-ФЗ от 28.12.2013;
• информационными письмами Минфина, Минтруда и ФНС России.

Что такое страховые взносы, разъясняется в статье 8 НК РФ. Норма дает широкое толкование, охватывая платежи по разным направлениям. Кодекс относит к таковым обязательные сборы в государственные фонды медицинского, социального или пенсионного страхования.

Законодатель разделил отчисления на две категории:

1. Фиксированные взносы. Платежи за себя коммерсанты обязаны делать вне зависимости от фактического осуществления деятельности. Исключения составляют только периоды, оговоренные в законе.
2. Платежи за сотрудников. Заключая трудовые договоры, предприниматель приобретает статус работодателя. В 2018 году совокупный размер платежей составляет 30% от вознаграждений. Для отдельных категорий бизнеса утверждены пониженные и повышенные тарифы. Если никаких переводов в пользу персонала не сделано, платить в фонды не нужно. Освободиться от обязанности можно, расторгнув соглашения с работниками.
3. Добровольные сборы. По общему правилу предприниматели делают отчисления в ПФР и ФОМС. По собственной инициативе они могут заключать договоры о социальном страховании.

Расчет обязательств производится за каждый календарный год. При составлении калькуляции важно принимать во внимание утвержденные тарифы и период действия предпринимательского статуса.

Размер страховых взносов ИП за себя

Со вступлением в силу главы 34 НК РФ пенсионные и медицинские сборы перестали связывать со значением МРОТ. Теперь фиксированные платежи прописывают отдельно. В статье 430 Кодекса указан базовый размер взносов.

Если годовой доход предпринимателя превысит минимальную планку в 300 тыс. рублей, с излишка придется заплатить еще 1%. Отчисления делают только в Пенсионный фонд России.

Взносы в ФСС за себя коммерсанты не перечисляют. Добровольный порядок социального страхования определен правительственным постановлением № 790 от 02.10.2009, а тарифы утверждены статьей 425 НК РФ. Годовой размер отчислений рассчитывают по формуле: МРОТ × 2,9% × 12 месяцев.

При составлении калькуляции следует пользоваться действующими значениями минимальной оплаты труда.

Случаи освобождения от оплаты сборов

Смягчение правил началось более 13 лет назад. Конституционный суд России в определении № 182-О от 12 мая 2005 года признал незаконным удержание фиксированных сборов во время декретного отпуска предпринимателя. Добиться закрепления позиции на законодательном уровне удалось лишь спустя много лет.

Сейчас от необходимости делать отчисления во внебюджетные фонды за себя освобождены ИП, документально подтвердившие следующие обстоятельства (статья 12 закона 400-ФЗ от 28.12.2013):

1. Военная служба. Основанием может стать срочный призыв в армию. Льготными периодами признают также службу, приравненную к военной.
2. Уход за детьми до полутора лет. Срок нахождения в декретном отпуске без начисления страховых взносов ограничен (не больше 6 лет в целом).
3. Вынужденная приостановка деятельности. Незаконное содержание под стражей или лишение свободы при условии последующей реабилитации является основанием для освобождения от обязанности.
4. Уход за родственниками. Льготу могут получить коммерсанты, обеспечивающие присмотр и помощь лицам старше 80 лет, инвалидам первой группы или детям-инвалидам.
5. Проживание с супругом в отдаленной местности или за границей. Норма распространяется на жен и мужей дипломатов, сотрудников консульств, военных.

Ключевым условием получения льготы является фактическое отсутствие доходов от предпринимательской деятельности. Во внебюджетные фонды коммерсанты должны предъявить документы, подтверждающие заявленные обстоятельства, и нулевые декларации. Полезные сведения содержат также письма Минтруда № 21-1/10/2-1253 от 06.03.2013 и ФНС России № БС-4-11/7990@ от 26.04.2017.

Важно! Поскольку администрированием взносов занимается налоговая служба, обращаться нужно именно в инспекцию.

Приостановка бизнеса по иным основаниям права на освобождение от платежей не дает.

Расчет взносов для ИП с льготными периодами

По общему правилу начисление фиксированных страховых взносов производится за календарный год. Если период предпринимательства оказался меньше, платежи придется рассчитать пропорционально (статья 430 НК РФ). Аналогичный принцип применяется в случаях, когда у коммерсанта имелся льготный период.

Пример. В 2018 году индивидуальный предприниматель приостановила коммерческую деятельность в связи с рождением ребенка. Малыш появился на свет 15 апреля. Уход за ним мать решила осуществлять лично. В Пенсионный фонд России она предоставила свидетельство из органов ЗАГС, а также налоговую декларацию. В отчетности был отражен доход только за январь–март 2018 года. Общая выручка не превысила 300 тыс. рублей.

Краткие выводы

Освобождение от фиксированных взносов во внебюджетные фонды предоставляется предпринимателям лишь в исключительных случаях. Перечень оснований получения льготы приведен в статье 12 закона 400-ФЗ. Он является исчерпывающим. Право ссылаться на норму коммерсанты обязаны подтвердить документально. Процедура носит заявительный характер, а оформление производится в территориальной налоговой инспекции. Единой формы обращения не утверждено.

Малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей можно не платить страховые взносы с зарплат работников за три месяца — апрель, май и июнь 2020 года. Это одна из льгот, которые государство ввело из-за пандемии. Работодатели смогут сэкономить около 30% от зарплатного фонда: обычно эта сумма идет на страховые взносы.

Вот что нужно знать об этой льготе.

Что это за льгота

Из-за пандемии некоторые отрасли бизнеса сильно пострадали. Государство вводит для них разные послабления: дает субсидии на зарплаты, выделяет деньги на антисептики, предлагает кредиты, которые можно не возвращать, разрешает не платить аренду.

Одна из таких льгот — списание налогов за второй квартал и освобождение от взносов за апрель, май и июнь 2020 года.

Страховые взносы — это те суммы, что работодатель платит с зарплаты каждого работника на его пенсионное, медицинское и социальное страхование. Взносы — это расходы работодателя, из зарплаты их не вычитают. Около 30% зарплатного фонда обычно идет в налоговую, хотя с апреля для некоторых работодателей ставка снижена. Но все равно это дополнительные расходы, на которые нужно где-то брать деньги, когда их не хватает даже на зарплаты и срочные платежи.

Кого освободили от страховых взносов

Освобождение на три месяца от страховых взносов касается малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. То есть обязательно соблюдение двух условий:

1. Организация-работодатель должна быть в реестре МСП по данным отчетности за 2018 год. Если работодатель — ИП, входить в реестр необязательно.
2. Основной ОКВЭД должен входить в перечень правительства.

Проще всего проверить право на льготу через сервис ФНС, там уже все учтено.

Сервис сразу выдаст список обязательных платежей, которые можно не вносить, — с подсказками

Также льгота по взносам есть у некоторых социально ориентированных НКО, религиозных и некоммерческих организаций.

Если есть право на льготу по страховым взносам, это значит, что с зарплат за апрель, май и июнь 2020 года их не нужно платить в бюджет. Перечислить надо только начисленный и удержанный НДФЛ — но его вычитают из зарплат. А 30% сверх зарплатного фонда тратить не придется. Недоимки по взносам при этом не возникнет, и принудительно их не спишут.

Как устроено освобождение от взносов

Освобождение не означает, что можно просто ничего не платить и не сдавать отчеты. Формально эта льгота сводится к тому, что взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование нужно начислить по ставке 0%. Взносов на травматизм освобождение не касается, ставки не обнулялись.

То есть работодатель все равно должен рассчитать облагаемую взносами базу по каждому сотруднику, заполнить отчеты и передать эти сведения ведомствам. Это нужно для учета стажа, начисления пенсии и межбюджетного финансирования.

Например, если не передать государству данные о начисленной зарплате и взносах по ставке 0%, то сумма выплат работнику не учтется при расчете среднего заработка для начисления пособий, а стаж работы не засчитается для пенсии. Чтобы не было таких накладок, работодатель должен показать: вот столько зарплаты начислено каждому работнику, а вот на нее взносы — по ставке 0%.

От отчетности работодатель не освобождается. Платить не надо, но сдавать придется.

Особенности заполнения расчета по страховым взносам налоговая описала в отдельном письме. Писать отдельные заявления для обнуления взносов не понадобится.

Если взносы за апрель и май уже заплатили

Взносы нужно платить до 15 числа следующего месяца. В 2020 году сроки уплаты перенесли. Но закон о нулевых ставках приняли только в июне — и некоторые работодатели к тому времени уже заплатили взносы за апрель и даже за май.

В расчете по страховым взносам за полугодие, который сдается до 30 июля 2020 года, нужно использовать ставку 0% — то есть все ранее начисленные взносы за апрель и май надо обнулить. Если появится переплата, ее можно зачесть в счет будущих начислений или вернуть на счет.

Если расчет по взносам сдали без обнуления тарифа

Если уже отправили отчетность, но не учли нулевую ставку, сама налоговая инспекция ничего обнулять не будет. Нужно сдать уточненный расчет с обнуленными взносами. Если этого не сделать, рано или поздно начисленные суммы придется заплатить: они будут отображаться в лицевом счете как недоимка.

Как известно, ИП, вне зависимости от наличия наемных работников и ведения предпринимательской деятельности, обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированных размерах за себя. Исключение касается только отдельных периодов, включаемых в страховой стаж (учитывается при определении права физического лица на трудовую пенсию). Если ИП не уплачивает фиксированные страховые взносы, ему нужно быть готовым документально подтвердить периоды освобождения и отсутствие деятельности в эти периоды. Какие документы для этого понадобятся?

Документы о периодах освобождения

Периоды, когда ИП, при условии неосуществления соответствующей деятельности, освобождается от исчисления и уплаты страховых взносов за себя, названы в п. 7 ст. 430 НК РФ со ссылкой на положения ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях". О том, какие документы могут стать подтверждением возникновения в жизни ИП таких периодов, ФНС рассказала в Письме от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@.

Период освобождения от уплаты страховых взносов

Период прохождения военной службы по призыву

Военные билеты, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений

Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет

Документы, удостоверяющие рождение ребенка и достижение им возраста полутора лет:

Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет

1. Решение органа, осуществляющего пенсионное обеспечение по месту жительства лица, за которым осуществляется уход (принимается на основании заявления трудоспособного лица, осуществляющего уход, и документов, удостоверяющих факт и продолжительность нахождения на инвалидности (для инвалидов I группы и детей-инвалидов), а также возраст (для престарелых и детей-инвалидов) лица, за которым осуществляется уход).

2. Документ, подтверждающий факт ухода (в случае раздельного проживания трудоспособного лица, осуществляющего уход, и лица, за которым осуществляется уход). Это может быть:

• письменное подтверждение лица, за которым осуществляется (осуществлялся) уход, или его законного представителя о том, что за ним в действительности осуществлялся уход (должны быть указаны Ф.И.О. лица, осуществлявшего уход, и период ухода);
• письменное подтверждение, представленное членами семьи лица, за которым осуществляется (осуществлялся) уход (при невозможности получения письменного подтверждения непосредственно от лица, за которым был организован уход);
• акт обследования, проводимого органом, осуществляющим пенсионное обеспечение.

3. Выписка из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемая федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы (при уходе за инвалидом).

4. Документ, подтверждающий возраст (при уходе за лицом, достигшим возраста 80 лет):

Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства

Период проживания за границей супругов работников, направленных:

Справки государственных органов (организаций), направлявших работника на работу в указанные организации (учреждения) (с отражением периода совместного проживания)

Документы об отсутствии деятельности

В качестве документов, свидетельствующих об отсутствии деятельности у ИП в вышеуказанные периоды, могут выступить:

• налоговые декларации, не содержащие показатели полученного дохода в эти периоды, представляемые (представленные) в налоговые органы налогоплательщиками в зависимости от применяемой системы налогообложения;
• справки о доходах по форме 2-НДФЛ, представленные налоговыми агентами в налоговые органы.

И еще один момент, касающийся ситуации, когда в течение расчетного периода (календарного года) плательщиками, имеющими право на освобождение от уплаты страховых взносов, осуществлялась предпринимательская деятельность. Такие плательщики должны уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими велась указанная деятельность (п. 8 ст. 430 НК РФ).

По общему правилу обязанность индивидуальных предпринимателей по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды за себя и сумма таковых не зависят от наличия и величины доходов ИП. Однако с начала текущего года предприниматели официально освобождены от уплаты взносов в определенные периоды, если фактически деятельность в таковые ими не ведется. Однако данный факт еще необходимо документально подтвердить, как и то обстоятельство, что имеет место именно исключаемый из расчета взносов период.

Согласно Закону от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ (далее – Закон №212-ФЗ) индивидуальные предприниматели признаются плательщиком страховых взносов во внебюджетные фонды сразу по двум основаниям:

• – как лицо, производящее выплаты и вознаграждения физлицам;
• – как физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

При этом с начислений в пользу физлиц пополнять внебюджетные фонды ИП, очевидно, придется лишь в случае наличия у него работников и заключенных с физлицами договоров гражданско-правового характера. Однако обязанность по уплате страховых взносов за себя налагает на него уже сама регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Правда в данном случае взносы подлежат перечислению только в Пенсионный фонд и ФФОМС. В силу пункта 5 статьи 14 платежи в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предприниматели не исчисляют и не уплачивают.

Если деятельность не ведется

Величина страховых взносов в ПФР и ФФОМС для индивидуального предпринимателя, как и обязанность по их уплате, никак не связана с величиной его доходов от бизнеса, равно как и с фактом их получения или неполучения. В данном случае взносы в Пенсионный фонд подлежат уплате в фиксированном размере, который определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного на начало финансового года, и соответствующего тарифа взносов, увеличенное в 12 раз. Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию равен произведению МРОТ, умноженному на 12.

Таким образом, за 2013 год индивидуальный предприниматель обязан уплатить

• – в ПФР – 27 482,40 руб.(5205 руб. х 2 х 22 % х 12);
• – в ФФОМС – 3185,46 руб. (5205 руб. х 5,1% х 12).

Однако с начала текущего года ИП вправе не уплачивать взносы за период (ч. 6 ст. 14 Закона №212-ФЗ):

• – прохождения военной службы ИП по призыву;
• – ухода предпринимателем за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
• – ухода, осуществляемого коммерсантом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• – проживания с супругами-военнослужащими, проходящими военную службу по контракту в местностях, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• – проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства РФ при международныхорганизациях и т.п., но не более пяти лет в общей сложности.

Однако освобождение от взносов в данные периоды должно обусловливаться тем, что и деятельность в этом время предпринимателем не велась. Если при этом исключаемые периоды охватывают лишь часть расчетного периода, то есть года, то страховые взносы в фиксированном размере за таковой уплачиваются ИП пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых деятельность им все же велась.

В любом случае, очевидно, что освобождение от уплаты страховых взносов не может основываться, что называется на «честном слове». Как отсутствие деятельности, тот факт, что речь идет именно об одном из рассматриваемых периодов, должен быть документально подтвержден. В недавно обнародованном письме от 6 марта 2013 г. №21-1/10/2-1253 Минтруд разъяснил, какие для этого могут потребоваться документы.

Документальное подтверждение

По мнению чиновников, документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности, могут являться налоговые декларации, представляемые ИП в налоговые органы по месту жительства. Речь идет, в частности, о декларации по форме 3-НДФЛ либо о «спецрежимных» декларациях. Главное, чтобы в соответствующих строках отчетных форм числовые показатели полученного дохода от предпринимательской и иной профессиональной деятельности отсутствовали. Заверенные налоговым органом копии «бездоходных» деклараций нужно подать в территориальные органы ПФР.

В этом смысле сложности могут возникнуть у плательщиков ЕНВД. Ведь как разъясняют представители Минфина, глава 26.3 Налогового кодекса не предусматривает возможности представления в ИФНС «вмененной» декларации с нулевыми показателями. Собственно говоря, объектом обложения ЕНВД является «вмененный», а не реальный. И отсутствие последнего не означает автоматически отсутствие и первого. И как указывают чиновники уплачивать единый налог и представлять отчетность по нему плательщик ЕНВД обязан вплоть до снятия с учета в качестве такового, независимо от длительности периода приостановления деятельности (письма Минфина от 14 сентября 2009 г. №03-11-06/3/233, от 17 сентября 2009 г. №03-11-09/317, от 28 мая 2009 г. №03-11-09/188). Единственная альтернатива – на время «простоя» сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД (письмо Минфина от 22 сентября 2009 г. №03-11-11/188). В этом случае индивидуальный предприниматель автоматически будет признан плательщиком НДФЛ и в подтверждение того, что деятельность им в том или ином периоде не велась, сможет представить «нулевую» декларация по форме 3-НДФЛ.

Что же касается свидетельств того, что имеет место именно исключаемый из расчета взносов, то с этой целью в ПФР нужно представить документы, которые поименованы в разделе IV Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий (утв. постановлением правительства от 24 июля 2002 г. №555). К примеру, период прохождения военной службы подтверждается военными билетами, справками военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений, соответствующими записями в трудовой книжке и т. п.

Анастасия Косых,
эксперт ООО «ЦЭИНФ»
по заказу журнала «Податi»

Читайте также:

  
• Как платить взносы по накопительной части в пфр
  
• Взносы в пфр в украина
  
• Как вернуть излишне уплаченные взносы в пфр 1 свыше 300000
  
• Единовременное пособие при рождении ребенка взносы в пфр
  
• Как индексируются страховые взносы пенсионного капитала