Как начислить дополнительные страховые взносы в пфр зуп 1с

Взносы в ПФР за работников, имеющих право на досрочную пенсию, при занятости на тяжелых, вредных работах, при проведении СОУТ или без таковой в программе 1С:Зарплата и Управление персоналом 3.1

Данный нюанс актуален для производственных предприятий. Редко среди офисных работников попадаются сотрудники, имеющие право на досрочную пенсию. При занятости на тяжелых работах без проведения специальной оценки условий труда работодатель обязан дополнительно платить взносы 6% в ПФР за занятых на тяжелых работах без СОУТ. Проведение СОУТ позволяет оценить условия труда и определить тариф взносов в ПФР за работников с досрочной пенсией.

Если на предприятии имеются тяжелые условия труда, то соответствующие настройки требуется указать в настройках учетной политики ЗУП 3.1.

Для начала в настройках учетной политики активируем использование особых условий труда, наличие сотрудников с правом досрочного выхода на пенсию, и применение результатов специальной оценки условий труда, если она проведена или ее проведение планируется в будущем.

Далее, в зависимости от того, ведется ли штатное расписание, ведется ли история штатного расписания, или штатное расписание не ведется, будет указывать настройки для расчета размера дополнительных взносов в ПФР за сотрудников, имеющих право на досрочную пенсию.

Далее, для того, чтобы определиться с тем, где подлежит установить настройки для расчета тарифа ПФР, следует сначала определиться, ведется ли штатное расписание в программе и ведется ли его история. Сделать это можно в разделе Настройки - Кадровый Учет - Настройка штатного расписания.

Теперь следует описать три варианта развития ситуации. Если штатное расписание не ведется, то следует настройки осуществлять в справочнике "Должности" в разделе "Кадры". При наличии ведения штатного расписания без истории, настройки вводятся в разделе Кадры - Штатное Расписание прямо в карточке соответствующей позиции. Если же ведется штатное расписание, то следует вводить настройки документом "Изменение штатного расписания" в соответствующей позиции в разделе "Дополнительно".

При наличии результатов специальной оценки условий труда ее результаты следует указать в разделе "Спецоценка условий труда". Указать необходимо класс условий труда и месяц, с которого действуют ее результаты. При вводе задним числом будет осуществлен перерасчет уплаченных страховых взносов при начислении заработной платы.

Если результаты специальной оценки условий труда не введены, то будет рассчитываться дополнительный тариф взносов в ПФР без специальной оценки условий труда. Часто он составляет 6% от общей суммы всех начислений сотрудника. В любом случае, в настройках карточки позиции в справочнике "Штатное расписание" или в документе "Изменение штатного расписания" требуется активировать, что уплачиваются взносы за занятых на работах с досрочной пенсией, далее требуется указать основание досрочной пенсии, выбрать класс особых условий труда ПФР, и выбрать код позиции списка из классификатора. При отсутствии ведения штатного расписания аналогичные изменения вносятся в справочнике должности для конкретной должности.

В итоге, в зависимости от того, какие настройки введены в карточке позиции, введены результаты СОУТ или нет, будет произведен расчет дополнительного тарифа взносов в ПФР за работников с досрочной пенсией в документе "Начисление зарплаты и взносов".

В разделе взносы документа "Начисление зарплаты и взносов" имеются поля дополнительного тарифа взносов в ПФР с тяжелыми и вредными условиями труда как со специальной оценкой, так и без таковой. При расчете заработной платы и начислении взносов данные значения будут заполняться для соответствующей позиции списка.

При наличии вопросов по настройке дополнительного тарифа взносов в ПФР или других вопросов по работе в программе ЗУП 3.1, программист 1С ЗУП ответит на них на сайте через форму обратной связи.

Пример подготовлен на демо-базе фирмы 1С релиз 3.1.14.97

В связи с угрозой распространения коронавирусной инфекции на территории РФ с 1 апреля 2020 года действуют новые тарифы страховых взносов. Пониженные тарифы страховых взносов имеют право использовать не все, а только организации, относящиеся к категории малого и среднего бизнеса.

Исходя из норм Закона № 209-ФЗ (ч. 1. ст .4), к субъектам малого и среднего предпринимательства могут быть отнесены:

• индивидуальные предприниматели;
• хозяйственные общества, товарищества, партнерства;
• производственные и потребительские кооперативы;
• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• акционерные общества (при соблюдении дополнительных требований к долям участия акционеров в уставном капитале).

В период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года для субъектов, внесенных в реестр МСП, установлены такие тарифы взносов (ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ.):

• взносы на обязательное пенсионное страхование – 10 %;
• взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %;
• взносы на медицинское страхование – 5 %.

В программе 1С ЗУП 3.1 реализована возможность установить пониженные тарифы страховых взносов. Рассмотрим настройку и расчёт страховых взносов на примере установки тарифа «Для субъектов малого и среднего предпринимательства».

Для этого необходимо в разделе Настройка – Предприятие – Организации выбрать необходимую организацию и на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика указать вид тарифа «Для субъектов малого и среднего предпринимательства». Месяц регистрации изменений и месяц, с которого применяется этот тариф - Апрель 2020 года.

Рисунок 1 – Учётная политика

Далее нажимаем Записать и закрыть. Для сохранения внесенных изменений, указываем, что исправления связаны с изменением сведений о страховых взносах.

Рисунок 2 – Сохранение измененных сведений о страховых взносах

Рассмотрим расчёт страховых взносов после установки нового тарифа на примере.

Предположим, сотруднику Бальцер Г.Э. начислена зарплата за апрель 2020 года в сумме 65000 рублей. Сотрудник работает по графику Пятидневка (40-часовая рабочая неделя) и по основному месту работы. Сотрудник Бальцер Г. в апреле 2020 года отработал полный месяц, и ему начислен полный оклад – 65000 рублей.

Создаем документ Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов). Заполняем документ и переходим на вкладку Взносы. В колонках отображаются общие суммы взносов, рассчитанные по основному и пониженному тарифам.

Рисунок 3 – Начисление зарплаты и взносов

Для анализа начисленных страховых взносов мы воспользуемся отчётом «Анализ взносов в фонды» (раздел Налоги и взносы - Отчёты по налогам и взносам – Страховые взносы - Анализ взносов в фонды).

Рисунок 4 – Отчёт Анализ взносов в фонды

Рисунок 4.1. – Отчёт Анализ взносов в фонды

В отчёте мы можем увидеть, что на выплаты, не превышающие МРОТ (12130 руб.), взносы начисляются по основному тарифу:

• на обязательное пенсионное страхование – 12130 руб. * 22 % = 2668,60 руб.;
• на медицинское страхование – 12130 руб. * 5,1 % = 618,63 руб.;
• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 12130 руб. * 2,9 % = 351,77 руб.

Взносы по тарифу «Для субъектов малого и среднего предпринимательства» начисляются на выплаты, которые превышают МРОТ (12130 руб.). В нашем примере, облагаемая база будет равна: 65000 руб. – 12130 руб. = 52870 руб.

На обязательное пенсионное страхование – 52870 руб. * 10 % = 5287 руб.

На медицинское страхование – 52870 руб. * 5 % = 2643,50 руб. – 52870 руб. * 10 % = 5287 руб.

На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %.

Рисунок 5 – Анализ взносов в фонды (ПФР)

Рисунок 6 – Анализ взносов в фонды (ФОМС)

Рисунок 7 – Анализ взносов в фонды (ФСС)

В соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" для организаций и предпринимателей, признанных работающими в наиболее пострадавшей отрасли, за период с апреля по июнь 2020 года установлены следующие пониженные тарифы страховых взносов:

• в ПФР – 0 %;
• в ФФОМС – 0 %;
• в ФСС на ОСС – 0 %.

ОУстановить данный тариф страховых взносов можно аналогично, как и было рассмотрено ранее.

В разделе Настройка – Предприятие – Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика указать вид тарифа «Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции». Месяц регистрации изменений и месяц, с которого применяется этот тариф - Апрель 2020 года. С июля 2020 года в программе необходимо будет указать ранее используемый тариф.

Где в ЗУП 3.1 (3.0) устанавливаются настройки для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам?

✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1: Узнать подробнее ->>

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета: Узнать подробнее ->>

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих: Узнать подробнее ->>

Данные настройки в 1С ЗУП 3.1 (3.0) необходимо делать либо на уровне штатного расписания (раздел «Кадры» – журнал документов «Изменение штатного расписания», если ведется история изменения штатного расписания, или раздел «Кадры» – справочник «Штатное расписание», если история штатного расписания не ведется), либо непосредственно в соответствующих должностях сотрудников (раздел «Настройка» – справочник «Должности», если штатное расписание совсем не ведется). Все зависит от настроек Кадрового учета, которые сделаны в Вашей информационной базе (Подробно обо всех возможных настройках я подробно рассказывал в статье Инструкция по 1с ЗУП 8.3 редакции 3.0 для начинающих (пошаговое описание). Часть 1: Начальные настройки 1С ЗУП 3.0 и Учетная политика организации).

Итак, поговорим обо всем по порядку на конкретном примере. Откроем штатное расписание, здесь у меня создана одна единственная позиция и на вкладке «Дополнительно» (по умолчанию открывается вкладка «Оплата труда») доступны группы настроек, которые как раз и определяют необходимость расчета страховых взносов по дополнительным тарифам и их процент.

Рассмотрим эти настройки.

1. Прежде всего необходимо установить флажок «Взимаются взносы за занятых на работах с досрочной пенсией»и указать условия труда:это могут быть Работы с вредными условиями, подпункт 1 пункта 1 статьи 27 закона «О трудовых пенсиях в РФ»(тариф по взносам составит 9% — список 1) либо Работы с тяжелыми условиями труда, подпункты 2-18 пункта 1 статьи 27 закона «О трудовых пенсиях в РФ»(тариф по взносам составит 6% — список 2-18).
   
2. Если в нашей организации прошла специальная оценка условий труда и для данной позиции определен класс условий, то в группе настроек Спецоценка условий труда нужно установить: Класс условий (спецоценка), Класс условий установлен с (указать дату) и Месяц регистрации изменений. Размер дополнительных тарифов будет зависеть от указанного класса условий – это могут быть опасные(4 класс), вредные(3.1-3.4 класс),допустимые(2 класс), оптимальные(1 класс) условия труда.
   
3. Следующая группа – Основание досрочной пенсии, Особые условия труда, Код позиции списка. Эти настройки определяют коды для заполнения соответствующих колонок Раздела 6.8 (стаж) в индивидуальных сведениях РСВ-1 (о том, как настраивается заполнение стажа в 1С ЗУП 2.5, я подробно рассказывал в статье Как настроить автоматическое заполнение кодов особых условий труда в 1с ЗУП 2.5).Чуть позже, на конкретном примере, мы разберем, как эти колонки заполняются в 1С ЗУП 3.1 (3.0).
   

Все выше перечисленные группы настроек для расчета страховых взносов по доп.тарифам доступны в том случае, если в учетной политике организации установлены флажки Есть сотрудники с правом досрочного выхода на пенсию, а также флажок Применяются результаты специальной оценки условий труда(раздел «Настройка» – Реквизиты организации – вкладка «Учетная политика и другие настройки» – ссылка «Учетная политика»).

Стоит отметить, что не всегда эти настройки можно сделать на уровне элемента справочника Штатное расписание. Если в программе ведется история изменения штатного расписания и в настройках установлен соответствующий флажок –Ведется история изменений штатного расписания (Раздел «Настройка» – «Кадровый учет» – ссылка «Настройка штатного расписания»), то каждая штатная единица (в том числе и настройки по расчету дополнительных взносов) в 1С ЗУП 3.1 (3.0)создается и изменяется с помощью документов Изменение штатного расписания или Утверждение штатного расписания, т.е. создается не в самом справочнике, а на уровне документов. О прочих настройках программы очень подробно я рассказывал в этой статье.

В этой статье мы рассмотрим пример именно в ситуации, когда ведется история изменения штатного расписания.

Итак,теперь, более подробно рассмотрим настройки на конкретном примере.

Также заполним поле «Особые условия труда», выбрав из списка код 27-1 – Подземные работы, работы с вредными условиями и в горячих цехах.

Далее выберем«Код позиции списка». Профессии, для которых определены вредные или тяжелые условия труда поименованы в так называемых списках, это список №1«производств, работ, профессий, должностей и показателей на подземных работах с особо вредными и особо тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту(по старости) на льготных основаниях» и список №2 «производств, работ, профессий, должностей и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (по старости) на льготных основаниях». Открыть данные списки в ЗУП 3.1 (3.0) можно, нажав на кнопку – «Подобрать из классификатора».В нашем примере, должность поименована в списке№1. Откроем этот список двойным щелчком мыши и выберем соответственно –Металлургическое производство – доменное производство – рабочие(код 1030100а).

Проведем документ «Утверждение штатного расписания» и начислим зарплату сотруднику за июнь 2016 г.. Каким же образом у нас рассчитаются дополнительные взносы, согласно установленным настройкам? На вкладке – «Взносы» мы видим в колонке «ПФР(вредн. без с/о)»- 5040рублей, что как раз и составляет 9%(работы с вредными условиями труда) от суммы в 56000 рублей (от начислений сотрудника).

Проведем документ «Начисление зарплаты и взносов» и посмотрим, как вся эта информация будет отражена в отчете РСВ-1. В 1С ЗУП 3.1 (3.0) этот отчет можно сформировать из раздела«Отчетность, справки» – «Квартальная отчетность в ПФР». Сформируем отчет РСВ-1 за 2 кв. 2016 г. Во-первых, посмотрим индивидуальные сведения сотрудника. Для этого откроем «Пачку документов раздела 6», выберем нашего сотрудника и, нажав на кнопку «Редактировать», в отдельном окне увидим стаж по этому сотруднику –«Раздел 6.8». Сюда действительно попал «Код позиции списка» – 1030100а и код «Особые условия» – 27-1, т.е. те настройки, которые мы указали в штатной единице.

Во-вторых, в общих разделах отчета РСВ-1 в Разделе 2.2-2.3 мы увидим базу(56000 рублей), с которой исчислены взносы и начисленную сумму самих страховых взносов по дополнительному тарифу(5040 рублей).

Как отразить изменение условий труда сотрудника в 1С ЗУП 3.1 (3.0)?

✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1: Узнать подробнее ->>

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета: Узнать подробнее ->>

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих: Узнать подробнее ->>

Предположим, что в нашей организации с 01.07.2016 была произведена спецоценка условий труда, и позиция, на которой трудится наш сотрудник, получила определенный класс условий труда. Каким образом это отразить в программе? Для этого нам необходимо создать документ «Изменение штатного расписания» (напомню, что в нашем примере в организации ведется история изменений штатного расписания) и на вкладке «Дополнительно»в поле «Класс условий(спецоценка)» выберем — Подкласс 3.1 класса условий труда «вредный» (этот тариф предусматривает — 2%) и установим месяц регистрации изменения – июль 2016. Проведем документ.

Начислим зарплату за июль 2016 и посмотрим, какие теперь дополнительные взносы будут рассчитаны по сотруднику. На вкладке «Взносы» – в колонке «ПФР(вред.кл.3.1)»сумма составила 1120 рублей, т.е. 2% от базы в 56000 рублей. Дополнительные взносы в колонке «ПФР (вред.без с/о)» при данных настройках не рассчитываются.

Новая возможность 1С ЗУП 3: временный перевод на работу в других условиях. Справочник «Условия труда»

В программе 1С ЗУП 3 есть очень интересный функционал, с помощью которого можно временно перевести сотрудника на работу в других условиях (с вредных/тяжелых в обычные или наоборот). При этом не придется вводить кадровый перевод сотрудника, чтобы перевести его с «вредной/тяжело» позиции на «обычную» (или наоборот). Достаточно будет отразить период временного нахождения сотрудника в определенных условиях труда (справочник «Условия труда») документом «Табель».

Предположим, что сотрудник (из примера выше), который занимает позицию с вредными условиями труда (где предполагается расчет дополнительных взносов) в период с 15.08 по 25.08 трудился в нормальных условиях и расчет дополнительных взносов за этот период выполнять не требуется. Каким образом отразить это в программе?

Первый вариант, который кажется наиболее подходящим, следующий:

• Отразить с помощью документов «Изменение штатного расписания». В первом документе с 15.08.2016 указать, что данная позиция не имеет никаких условий труда, т.е. в полях настроек ничего не заполнять. Во втором документе с 26.08 указать, что должность имеет соответствующие условия труда и дополнительные взносы будут исчисляться согласно установленных настроек. Этот вариант имеет место быть, но он довольно трудоемкий.
• Чтобы воспользоваться вторым вариантом в настройках «Учетной политики организации»необходимо установить флажок Использовать особые условия труда, тогда в программе станет доступен справочник «Условия труда» (Раздел «Настройка» – Предприятие – Условия труда).

Именно в такие условия нам необходимо временно перевести нашего сотрудника. Отразить в программе данный перевод можно с помощью документа «Табель» (раздел «Зарплата» – «Учет времени» – «Табели»). Создадим табель на август и, нажав двойным щелчком на строку Условия труда не заданы откроется окно, в котором мы укажем, что в период с 15.08 по 25.08 работник трудился в Нормальных условиях. Нажмем кнопку ОК.

Программа наглядно выделит этот период другим цветом. Проведем документ.

Рассчитаем зарплату сотруднику за август. Обратите внимание, что начисление «Оплата по окладу»в ЗУП 3.1 разбито на две части, одна часть начислена в рамках условий труда по умолчанию (подкласс 3.1, согласно документу Изменение штатного расписания от 01.07), а вторая часть за период, когда работник трудился в нормальных условиях.

Надбавка за вредные условия труда начислена полностью за период, когда работник трудился во вредных условиях. За работу в нормальных условиях эта надбавка не начисляется. Это мы и видим в открывшемся окне.

Соответственно мы ожидаем, что взносы по дополнительным тарифам будут исчислены с базы 34 086,95 руб. (30 434,78 + 3 652,17). Напомню, что для Подкласса 3.1 класса условий труда «вредный» тариф по взносам составляет — 2%.

Таким образом, сумма по доп.взносам должна быть 681,739 руб. = 34 086,95 * 0,02.

На вкладке«Взносы» видим, что доп.взносы в ПФР (вредн.кл.3.1) составили — 681.74 руб., т.е. расчет произведен верно.

Ещё раз о том, где в 1С ЗУП 3.1 (3.0) настраивается расчет взносов по дополнительным тарифам

✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1: Узнать подробнее ->>

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета: Узнать подробнее ->>

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих: Узнать подробнее ->>

Только что мы разбирали пример, в котором настройка взносов по дополнительным тарифам происходила в документах изменения штатного расписания,т.е. в организации из нашего примера велась история изменения штатного расписания.

Если же в настройках штатного расписания установлен флажок — Ведется штатное расписание, но снят флажок — Ведется история изменения штатного расписания, то настройку параметров по доп. взносам следует выполнять на уровне самого справочника «Штатное расписание». Все поля будут доступны для редактирования.

В том случае, если в организации вообще не ведется штатное расписание (сняты оба флажка и справочник «Штатное расписание» в ЗУП 3.1 (3.0) будет нам не доступен), то настраивать расчет по доп.взносам следует непосредственно в справочнике «Должности». Об этом мы говорили в самом начале статьи.

Также стоит отметить, что эти поля в справочнике «Должности» доступны даже в том случае, если в организации ведется штатное расписание. Но заполнять их нет смысла, т.к. настройки, установленные на уровне штатного расписания более приоритетны.

На этом я заканчиваю статью, надеюсь сегодняшний материал был для Вас понятен и полезен. До новых встреч!)

Чтобы узнать первыми о новых публикациях подписывайтесь на обновления моего блога:

или вступайте в группы в социальных сетях, где все материалы также регулярно публикуются:

• вконтакте;
• YouTube канал;
• одноклассники.
• facebook;

При расчете страховых взносов по доп.тарифам реализован учет класса условий труда, присвоенного по результатам спецоценки в середине месяца. Если спецоценка проведена в середине месяца, то доп.тарифы страховых взносов применяются с даты спецоценки (Письмо Минтруда РФ от 26.03.2014 N 17-3/10/В-1579).

Например, класс условий труда для позиции Главный инженер изменился с 27.05.2019 г. с подкласса 3.1 на подкласс 3.2:

При начислении зарплаты оплата сотруднику рассчитывается отдельно по периодам: с 01.05 по 26.05 — до изменения класса условий труда и с 27.05 по 31.05 – после изменения класса условий труда:

Соответственно, с сумм начисленных за период до 26.05 (включительно) страховые взносы начисляются по дополнительному тарифу для класса 3.1, а с 27.05 – по тарифу для класса 3.2:

• 28 888,98 х 2% = 577,78 руб.
• 11 111.11 х 4% = 444,44 руб.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Изменение класса условий труда с середины месяца для расчета доп.взносовВ 1С:ЗУП 3 изменение класса условий труда в карточке позиции.
2. 3 условия, которые продлят срок действия вашей декларации СОУТ еще на 5 летСрок действия декларации СОУТ составляет 5 лет (п. 4 ст.
3. В какой срок новая организация обязана провести СОУТРаботодатель обратился к экспертам сервиса Роструда «Онлайнинспекция.рф» с вопросом: когда.
4. Новые и планируемые поправки в закон о спецоценкеС начала 2020 года Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ «О.

Карточка публикации

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Все комментарии (2)

Вопрос возможно не совсем только по настройкам программы — на нашем предприятии есть вредные профессии с классом вредности 3,1, но право на досрочный выход на пенсию они не имеют, несмотря на вредность. Получается я проставляю в штатном расписании подкласс вредности, но галочку «Начисляются взносы на занятых на работах с досрочной пенсией» не ставлю. Соответственно, взносы по доп.тарифу им начислять не будут, хоть они и вредные?

Здравствуйте!
Все вопросы пользователей по программам 1С и законодательству рассматриваются в специальном разделе. Разместите свой вопрос в разделе МОИ ВОПРОСЫ в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ здесь: https://buhexpert8.ru/profile

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Настройка тарифов страховых взносов в решении 1С Бухгалтерия

В соответствии с требованиями трудового законодательства, каждая организация обязана проводить оценку рабочих мест, чтобы определять условия труда работника. По результатам такой аттестации может быть принято решение о назначении дополнительных выплат к пенсиям сотрудников (если условия труда вредные), о необходимости дополнительных выплат, оснащении работников спецодеждой и средствами защиты, оборудовании рабочего места дополнительными источниками света, вентиляции, отопления и так далее. В случае принятия решения о необходимости увеличения страховой части пенсии, организация должна уплачивать повышенный тариф в ПФ РФ. Для этого в решении 1С Бухгалтерия 8.3 следует произвести ряд действий, чтобы начисления осуществлялись автоматически.

В главном разделе меню программы, подразделе с налогами и отчетами, на закладке с дополнительными взносами следует установить флажок, фиксирующий наличие работников, условия труда которых относятся к категории вредных или тяжелых. При наличии специальной оценки рабочих мест таких сотрудников следует указать также в настройках о том, что решение о дополнительных взносах принято на основании результатов такой оценки.

Далее следует перейти в раздел меню программы 1С Бухгалтерия, где хранятся все формы документов для учета зарплаты и движения персонала, и открыть подраздел с перечнем должностей. В настройках должностей, условия работы на которых признаны вредными или опасными, следует произвести следующие действия:

• Указать, что по данным должностям будут взиматься взносы по дополнительному тарифу в связи с возможностью выхода работника на пенсию досрочно (установить в соответствующем поле флажок). Также необходимо определить основание, по которому работникам, занятым на этих должностях, будет начисляться дополнительный тариф (выполнение работ с вредными или тяжелыми условиями труда, которые содержатся в соответствующих пунктах статьи 30 Федерального закона «О страховых пенсиях»).
• При наличии документов, подтверждающих проведение аттестации рабочих мест или специальной оценки условий труда, в результате чего они признаны вредными или опасными, то необходимо установить их класс. Для этого достаточно выбрать соответствующее значение из справочника. После выбора класса рабочего места, необходимо указать, с какого месяца он будет действовать. Это позволит автоматически рассчитывать страховые взносы по повышенному тарифу для данной категории должностей. В случае изменения условий труда в лучшую сторону, эту настройку необходимо изменить, чтобы избежать лишних затрат. Таким способом контролирующие органы стимулируют расходы предприятия на улучшение условий работы сотрудников, поэтому, принимая решение о финансировании расходов на охрану труда, их следует сравнивать с суммой дополнительно уплачиваемых взносов, чтобы оценить эффективность тех или иных трат.
• Поле с месяцем регистрации изменений класса рабочего места заполнится автоматически на основании значения, указанного в поле с месяцем начала действия новых результатов оценки условий труда. При необходимости (если по каким-либо причинам требуется регистрация изменений условий труда задним числом), значение месяца регистрации можно изменить. Это повлечет за собой перерасчет страховых взносов и необходимость их дополнительной выплаты.

У пользователя есть возможность увидеть и проанализировать историю изменений класса условий труда по определенной должности. Для этого следует воспользоваться одноименной ссылкой.

На практике встречаются случаи, когда результатами специальной оценки выявлены разные условия труда для работников, трудящихся на одинаковой должности, но в разных местах. В такой ситуации рекомендуется в программе 1С Бухгалтерия вводить разные должности.

Если должности относятся к категории вредных или тяжелых, но класс по ним не указан, то взносы в ПФ РФ по ним все равно будут начисляться по повышенным тарифам. Следует учитывать и другой нюанс: если в результате аттестации условий труда, они признаны вредными или опасными, но сами работы не содержатся в законе о страховых пенсиях, начислять дополнительные взносы по ним не нужно.

Необходимо помнить, что код условий труда в форме отчетности в ПФ РФ (СЗВ-СТАЖ), если им предусмотрен досрочный выход сотрудника на пенсию, в решении 1С Бухгалтерия 8.3 указывается вручную. При этом размер дополнительного тарифа устанавливается автоматически на основании сведений, содержащихся в соответствующем регистре. Компания 1С следит за изменениями тарифов и своевременно выпускает необходимые обновления, которые распространяются в рамках соглашения 1С ИТС.

В программе 1С Бухгалтерия учет и расчет дополнительных страховых взносов осуществляется в процессе начисления зарплаты сотрудникам. В соответствии с требованиями нормативных актов, результаты такого расчета указываются в колонках с соответствующими классами и видами работ. Проанализировать дополнительные тарифы можно с помощью регламентированного отчета для анализа взносов в фонды.

С 01 апреля 2020 года организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, имеют право исчислять пониженные страховые взносы. Такой порядок был утверждён Федеральным законом №102-ФЗ от 01.04.2020г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Рассмотрим, как эта антикризисная мера, направленная на снижение налоговой нагрузки, реализована разработчиками в привычных уже нам программах 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 и 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1

Для начала рекомендуем проверить, состоит ли ваша организация в реестре субъектов малого и среднего бизнеса. Сделать это можно на сайте https://rmsp.nalog.ru/ при помощи ввода ИНН.

Если ваше предприятие находится в данном реестре, то для вас утверждены следующие тарифы:

- на обязательное пенсионное страхование, в пределах и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 10%;

- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%;

- на обязательное медицинское страхование – 5%.

Таким образом, совокупная ставка страховых взносов для малого и среднего предпринимательства составляет 15%, вместо 30%.

Но применяются данные ставки лишь касаемо части заработной платы, превышающей федеральный минимальный размер оплаты труда. То есть, часть зарплаты облагается стандартными тарифами, а при превышении действуют пониженные тарифы.

Как уже говорилось ранее, применение льготного тарифа введено с 01 апреля 2020г. В то же время если, например, премия работникам за март начисляется в бухгалтерском учете в апреле и позднее, то такая премия попадает в базу по страховым взносам в апреле, то есть уже под действие пониженного тарифа.

Применение пониженных страховых взносов в 1С: ЗУП ред. 3.1

В программном продукте 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1, начиная с релиза 3.1.13.151 реализован механизм применения данных изменений.

Так в справочнике «Организации» в разделе «Настройка» на вкладке «Учётная политика и другие настройки» по ссылке «Учётная политика» появился новый тариф страховых взносов «Для субъектов малого или среднего предпринимательства».

Так же следует указать начало применения данного тарифа с «Апрель 2020».

После смены тарифа, необходимо сохранить настройки, нажав на кнопку «Записать и закрыть».

При начислении заработной платы за апрель в разделе «Зарплата» - «Начисление зарплаты и взносов», страховые взносы будут рассчитаны автоматически.

Исходя из нашего примера, заработная плата сотрудника за апрель составила 65 000 рублей, МРОТ на 01.01.2020 г. равен 12 130 рублей.

Считаем страховые взносы:

- на обязательное пенсионное страхование: 12130 * 22% + (65000-12130) * 10% = 7955,60 рублей;

- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 12130 * 2,9% = 351,77 рублей;

- обязательное медицинское страхование: 12130 * 5,1% + (65000-12130) * 5% = 3262,13 рублей.

Следует отметить, что взносы нужно считать по каждому сотруднику отдельно с базы за каждый месяц, а не нарастающим итогом с начала года.

Проверить верность расчёта можно сформировав отчёт «Анализ взносов в фонды» в разделе «Налоги и взносы» - «Отчёты по налогам и взносам».

Следует учитывать, что существуют организации, уже применяющие пониженные страховые взносы, согласно статьи 427 НК РФ. Например, аккредитованные российские компании, работающие в сфере информационных технологий, как разработчики программ для ЭВМ и баз данных, имеют право применять совокупный тариф страховых взносов в размере 14%.

В таком случае, следует руководствоваться письмами Минфина №17-4/В-58 от 12.02.2016г. и №17-4/В-373 от 24.07.2015г., в которых специалисты Минтруда России поясняли следующее: если у плательщика есть право на применение пониженных тарифов взносов по нескольким основаниям, то он должен выбрать только одно из них.

Применение пониженных страховых взносов в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0

В данном программном продукте механизм расчёта пониженных страховых взносов реализован, начиная с релиза 3.0.77. Для его применения необходимо перейти в раздел «Главное» и выбрать пункт «Налоги и отчёты».

В открывшемся окне перейти на вкладку «Страховые взносы», изменить тариф на «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» и установить период применения с «Апрель 2020» и нажать на «ОК».

При расчёте зарплаты за апрель в разделе «Зарплата и кадры» - «Все начисления», страховые взносы будут автоматически рассчитаны с учётом применения пониженного тарифа с зарплаты, превышающей МРОТ.

Посмотреть на начисленные суммы страховых взносов с разбивкой по фондам можно нажав на ссылку с общей суммой.

Проанализировать начисления по всем сотрудникам можно сформировав отчёт «Анализ взносов в фонды» в разделе «Зарплата и кадры» - «Отчёты по зарплате».

Он будет иметь такой же вид, как и в программе 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1.

Изменения в отчёте «Расчёт по страховым взносам»

Начиная с релиза 3.0.77.78 в программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 и с релиза 3.1.13.188 в программе 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 отражены изменения в отчёте «Расчёт по страховым взносам».

А именно: добавлен новый код тарифа: 20 – «Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2007г. №209-ФЗ, применяющие пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процента, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчётного периода».

Для формирования отчёта необходимо перейти в раздел «Отчёты» в 1С: Бухгалтерия предприятия и выбрать пункт «Регламентированные отчёты». Или в раздел «Отчётность, справки» в 1С: ЗУП и выбрать пункт «1С-Отчётность».

Затем нажать на кнопку «Создать» и выбрать «Расчёт по страховым взносам». Для удобства в окне с видами отчётов есть строка поиска, в которой достаточно написать слово «расчет» и программа сделает отбор.

В открывшемся отчёте необходимо нажать на кнопку «Заполнить», а затем проверить, что в Приложении 1 к Разделу 1 стоит верный код тарифа плательщика.

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Читайте также:

  
• Нормативный размер страховых взносов на страховую пенсию по старости
  
• Пенсия по потере кормильца в случае отчисления из учебного заведения
  
• Расчеты по пенсионным и социальным отчислениям рк
  
• Облагается ли ндфл добровольные взносы в пфр
  
• Взносы в пфр вместо налогов