Какие отчисления в пенсионный фонд делает кфх

Порядок уплаты налогов зависит от того, в какой форме крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) ведет деятельность. Члены КФХ могут зарегистрировать организацию, а могут этого и не делать – просто заключить соглашение о создании КФХ. В последнем случае достаточно, чтобы глава КФХ зарегистрировался как предприниматель.

Все это следует из пункта 1 статьи 86.1 и пункта 5 статьи 23 Гражданского кодекса РФ.

Налогообложение КФХ, зарегистрированного как организация

Если КФХ зарегистрировано как организация, оно может применять:

• общую систему налогообложения;

• упрощенку;

• ЕСХН.

Это следует из норм глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ.

ОСНО

При общей системе налогообложения КФХ уплачивает:

• НДС;

• налог на имущество (при наличии облагаемых объектов);

• земельный налог (при наличии облагаемых объектов и если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, для него нет льгот по этому налогу);

• транспортный налог (при наличии облагаемых объектов);

• НДФЛ (как налоговый агент).

Что касается налога на прибыль, то КФХ от него не освобождены (ст. 246 НК РФ). Однако при соблюдении определенных условий этот налог им платить не придется. В частности, для сельхозтоваропроизводителей, которые не перешли на ЕСХН, установлена пониженная ставка – 0 процентов. Эту ставку можно применять по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции. Такие правила установлены в пункте 1.3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

Порядок уплаты НДФЛ тоже имеет некоторые особенности.

Так, с доходов, полученных членами КФХ (включая его главу) от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ, НДФЛ платить не нужно. Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял. Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений (уведомлений) не требуется.

По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ и наемных сотрудников его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке.

Такой вывод следует из статей 207 и 226, пункта 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Остальные налоги (НДС, налог на имущество, земельный и транспортный налоги) КФХ платит в общем порядке.

Это следует из статей 143, 226, 373, 357, пункта 2 статьи 387, пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ.

УСН

Если КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом режиме нет. Поэтому налоги рассчитывайте в общем порядке.

Ситуация: может ли КФХ на упрощенке с объектом «доходы» уменьшить единый налог на всю сумму обязательных страховых взносов за главу и за всех членов КФХ без ограничения в 50 процентов?

Ответ: да может, но только в том случае, если КФХ не применяет наемный труд. Причем это касается как КФХ, зарегистрированного как организация, так и без регистрации юридического лица.

Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. И закон приравнивает его к индивидуальному предпринимателю.

Глава КФХ уплачивает обязательные страховые взносы за себя и членов хозяйства в фиксированном размере.

Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 2 и пункте 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Основываясь на этих положениях, Минфин России в письме от 22 декабря 2014 г. № 03-11-06/2/66200 тоже для целей упрощенки приравнял КФХ к предпринимателям. То есть КФХ без наемного персонала уменьшить единый налог может на всю сумму страховых взносов, уплаченных за главу КФХ и его членов (абз. 3 подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Ограничение в 50 процентов к ним не относится.

ЕСХН

Применяя ЕСХН, налоги уплачивайте в том же порядке, что и другие организации.

Налогообложение КФХ без регистрации организации

Если КФХ не зарегистрировано как организация, это значит, что его глава ведет деятельность как предприниматель. В этом случае он может применять:

• общую систему налогообложения;

• упрощенку;

• ЕСХН.

Это следует из положений глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ.

ОСНО

Если глава КФХ применяет общую систему налогообложения, то он уплачивает:

• НДФЛ;

• НДС;

• земельный налог, если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, нет льгот по этому налогу;

• транспортный налог.

Порядок уплаты НДФЛ имеет некоторые особенности.

НДФЛ с доходов членов КФХ

С доходов, полученных членами КФХ от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ, НДФЛ платить не нужно. Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял. Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений (уведомлений) не требуется.

По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке.

Такой вывод следует из статей 207 и 226, пункта 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

НДФЛ с доходов главы КФХ как предпринимателя

Поскольку глава КФХ является членом КФХ, то он тоже может использовать льготу по НДФЛ. То есть не платить этот налог с доходов от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ. Это возможно при условии, что такой льготой он пользуется впервые.

По истечении пяти лет глава КФХ платит НДФЛ с таких доходов в общем порядке, как и любой другой предприниматель.

С доходов, которые не являются доходами от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, глава КФХ платит НДФЛ также на общих основаниях. При этом есть исключения.

Не включайте в налоговую базу по НДФЛ:

• бюджетные субсидии;

• бюджетные гранты, полученные на создание и развитие КФХ, бытовое обустройство начинающего фермера, развитие семейной животноводческой фермы.

Это следует из статьи 207, пунктов 14, 14.1, 14.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

НДФЛ с доходов наемных сотрудников КФХ

Глава КФХ как предприниматель может привлекать наемных сотрудников по трудовым договорам. С их доходов он платит НДФЛ в общем порядке как налоговый агент (ст. 207 и 226 НК РФ).

УСН

Если глава КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом спецрежиме нет. Поэтому как предприниматель он рассчитывает налоги в общем порядке.

ЕСХН

Главы КФХ на ЕСХН налоги уплачивают в общем порядке, также как предприниматели на этом спецрежиме.

Страховые взносы КФХ

Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. В том порядке, который установлен для индивидуальных предпринимателей.

При этом порядок расчета и уплаты взносов различен:

• за членов КФХ;

• с выплат наемному персоналу.

Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

С выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за членов КФХ его глава платит в фиксированном размере (п. 3 ст. 2, подп. «б» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Применение этого порядка не зависит от того, есть наемный персонал или нет.

Ситуация: обязан ли глава КФХ уплачивать взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование за члена КФХ, который является еще и предпринимателем ?

Если член КФХ относится одновременно к нескольким категориям, он уплачивает взносы по каждому основанию (п. 3 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, постановление Президиума ВАС РФ от 2 июля 2013 г. № 58/13 по делу № А60-7424/2012).

То есть такой член КФХ будет платить за себя взносы в фиксированном размере как предприниматель (ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), а глава КФХ должен уплачивать взносы за него по второму основанию – как за члена КФХ (ч. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Взносы на социальное страхование в ФСС России (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) платить не нужно. Вместе с тем, застраховаться и уплачивать их можно в добровольном порядке. Об этом сказано в пункте 5 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Страховые взносы за полный год рассчитайте так:

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Так, за 2015 год взносы на одного члена КФХ составят:

• на обязательное пенсионное страхование – 18 610,80 руб.;

• на обязательное медицинское страхование – 3650,58 руб.;

• на добровольное социальное страхование – 2075,82 руб.

Ситуация: должен ли индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства платить взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 руб? Доходов от другой деятельности у ИП нет .

Ответ: нет, не должен.

Действительно, по общему правилу предприниматель, доход которого превысил 300 000 руб., при расчете взносов на собственное страхование должен включить в расчет 1 процент от дохода, превышающего эту сумму (ч. 1.1. ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). И формально, в рамках законодательства о страховых взносах к индивидуальным предпринимателям относят и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 3 ст. 2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Но вместе с тем для глав КФХ установлен отдельный порядок расчета страховых взносов. Он приведен в части 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. И не предполагает увеличения взноса исходя из полученного дохода.

Специальная норма имеет приоритет над общей. Поэтому главам КФХ, которые зарегистрированы в качестве предпринимателя, дополнительно платить пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. не нужно.

Важная деталь: если глава КФХ – индивидуальный предприниматель, ведет также деятельность вне рамок хозяйства, то и взносы он должен платить сразу по двум основаниям:

• как глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

• как индивидуальный предприниматель.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

В таком случае платить дополнительные суммы пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. уже нужно – по второму основанию.

Если КФХ имеет наемных сотрудников, то с выплат им глава хозяйства рассчитывает взносы как предприниматель, производящий выплаты физическим лицам. При этом в порядке расчета и уплаты таких взносов закон не делает различий между предпринимателями и организациями. Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Поэтому с выплат наемному персоналу рассчитывайте взносы как организация.

Отдельно отметим, что с выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). То есть с выплат сотрудникам, нанятым по трудовому договору, – обязательно, а по гражданско-правовому договору – если такая обязанность зафиксирована в договоре (п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Этот вид взносов также рассчитывайте и платите как организация.

«Уплата страховых взносов производится не позднее 31 декабря 2020 года, причем независимо от факта осуществления деятельности и при использовании любой системы налогообложения. Взносы можно перечислить единым платежом, либо уплачивать долями ежемесячно, ежеквартально», — пояснила начальник отдела администрирования страховых взносов ОПФР по Забайкальскому краю Татьяна Савенкова.

ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ

Все ИП являются плательщиками страховых взносов в ПФР и фонд ОМС, согласно статье 5 Федерального закона от 24.07.08 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

ИП-пенсионер должен платить взносы

Важная деталь: если глава КФХ – индивидуальный предприниматель, ведет также деятельность вне рамок хозяйства, то и взносы он должен платить сразу по двум основаниям: как глава крестьянского (фермерского) хозяйства; как индивидуальный предприниматель. Об этом говорится в пункте 3 статьи 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. В таком случае платить дополнительные суммы пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. уже нужно – по второму основанию.

Страховые взносы, если глава КФХ – индивидуальный предприниматель

При просрочке уплаты фиксированных взносов членов КФХ за каждый день задержки платежа начисляются пени. Размер санкции определяется величиной ставки рефинансирования, рассчитываемого как 1/300 действующего показателя. Несоблюдение законодательства при наличии работников подлежит наложению санкций в зависимости от нарушения.

Страховые взносы КФХ в 2020

Здравствуйте! Ниже приведен ответ на Ваш вопрос, взятый из журнала Главбух
Ситуация: Должен ли индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства платить взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 руб. Доходов от другой деятельности у ИП нет
Ответ: Нет, не должен.
Действительно, по общему правилу предприниматель, доход которого превысил 300 000 руб., при расчете взносов на собственное страхование должен включить в расчет 1 процент от дохода, превышающего эту сумму (ч. 1.1. ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). И формально, в рамках законодательства о страховых взносах к индивидуальным предпринимателям относят и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 3 ст. 2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).*
Но вместе с тем для глав КФХ установлен отдельный порядок расчета страховых взносов. Он приведен в части 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. И не предполагает увеличения взноса исходя из полученного дохода.
Специальная норма имеет приоритет над общей. Поэтому главам КФХ, которые зарегистрированы в качестве предпринимателя, дополнительно платить пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. не нужно.
Важная деталь: если глава КФХ – индивидуальный предприниматель, ведет также деятельность вне рамок хозяйства, то и взносы он должен платить сразу по двум основаниям:
• как глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
• как индивидуальный предприниматель.
Об этом говорится в пункте 3 статьи 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
В таком случае платить дополнительные суммы пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. уже нужно – по второму основанию. Подробнее об этом см. Как предпринимателю рассчитать взносы на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование.
Олег Хороший, начальник отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Срочно! Глава КФХ и его взносы в ПФР

Правительство РФ постановлением от 9 ноября 2020 г. № 1337 утвердило правила определения численности застрахованных лиц, в том числе неработающих, в целях формирования бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, бюджетов субъектов Федерации и бюджетов территориальных фондов ОМС.

27 Февраля 2020КФХ не платит фиксированные взносы с полученного дохода

Те ИП, которые получили в 2020 году доходы с выше 300 000 руб. должны заплатить в ИФНС дополнительные фиксированные страховые взносы в размере 1 % от выручки, но не более 187 200 руб. с учетом фиксированного платежа уплачиваемого до 31 декабря 2020 года (23 400 руб.). Такой платеж должен быть уплачен в ИФНС не позднее

ИП: фиксированные взносы за 2020 год

1. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.
(в ред. Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
2. Федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования могут устанавливаться иные категории страхователей, являющихся плательщиками страховых взносов.
3. Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в части 1 настоящей статьи или в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Должен ли ИП платить налоги в ПФР

Получив от предпринимателей налоговую отчетность, фискалы будут направлять в органы контроля за уплатой страховых взносов сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. Если отчетность получена после указанной даты, но до окончания текущего расчетного периода, то налоговики направят сведения в органы контроля не позднее 1-го числа следующего месяца.

Кфх платит страховые взносы за главу

В силу ч. 2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства. При этом фиксированный размер страхового взноса по каждому виду страхования определяется по формуле:

Кто платит страховые взносы за учредителей КФХ

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы отдельно на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.

Какие взносы платит кфх в пенсионный фонд

Смысл создания КФХ заключается в том чтобы производить сельхозпродукцию. В данном случае сельхозпродукцию производит ООО, а не КФХ. В такой ситуации, по нашему мнению, деятельность главы КФХ – обычная деятельность ИП, с которой он должен уплачивать страховые взносы по общей для ИП на УСН норме, а не по специальной, то есть уплачивать 1% с дохода, превышающего 300.000.

Должен ли глава крестьянского хозяйства платить взносы на обязательное пенсионное страхование

• Так же необходимо вести Книгу доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.
• В обязательном порядке нужно предоставлять сведения о среднесписочной численности работников в срок строго до 20 января.
• 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год)
• 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04).
• Предприниматели сдают в налоговую инспекцию декларацию по ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (1 раз в год).

Если глава кфх пенсионер должен ли он платить взносы в пфр

• КФХ не платит фиксированные взносы с полученного дохода

• КФХ не платит фиксированные взносы с полученного дохода

• Какие налоги платит КФХ в 2020 году
• КФХ: преимущества и недостатки
• Онлайн журнал для бухгалтера
• Сколько глава кфх платит за себя в 2020

• Сколько глава кфх платит за себя в 2020

Бесплатная юридическая помощь

К сведению: Согласно Федеральному закону от 14.12.2020 № 376-ФЗ с 01.01.2020 федеральный МРОТ был установлен в размере 6 204 руб. Исходя из этой величины, следует рассчитывать величину страхового взноса в фиксированном размере за каждый месяц 2020 года – независимо от того, что на основании Федерального закона от 02.06.2020 № 164-ФЗ с 01.07.2020 МРОТ увеличен до 7 500 руб. Этот новый МРОТ необходимо учитывать в расчете страхового взноса в фиксированном размере уже за каждый месяц 2020 года.

Должен ли пенсионер — предприниматель платить взносы в Пенсионный фонд

Узнать о сумме задолженности можно в управлении ПФР по месту регистрации, а сформировать платежные документы — с помощью электронного он-лайн сервиса «Формирование платежных документов», или с помощью Программы для расчета страховых взносов для самозанятого населения, размещенных на интернет-странице Отделения ПФР по Тверской области.**

Пенсионеры — индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в порядке, предусмотренном для самозанятого населения, то есть для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянско-фермерских хозяйств, нотариусов и адвокатов, которые занимаются частной практикой, и арбитражных управляющих.* Федеральным законодательством не предусмотрены основания для освобождения пенсионеров-предпринимателей от уплаты страховых взносов.

Кто платит страховые взносы за учредителей КФХ

— физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Такие лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Федеральным законом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;

Таким образом, страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере в рассматриваемой ситуации не должны уплачивать ни ваша организация (КФХ), ни ее учредители. За исключением учредителя — главы КФХ. Он должен уплачивать эти взносы со своего личного предпринимательского счета за себя и за всех остальных членов КФХ (включая учредителей организации КФХ). Соответственно, остальные учредители и позже принятые члены КФХ взносы за себя не уплачивают.

Какие налоги и взносы должно платить крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ)

Так, с доходов, полученных членами КФХ (включая его главу) от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ, НДФЛ платить не нужно. Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял. Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений (уведомлений) не требуется.

Что касается налога на прибыль, то КФХ от него не освобождены (ст. 246 НК РФ). Однако при соблюдении определенных условий этот налог им платить не придется. В частности, для сельхозтоваропроизводителей, которые не перешли на ЕСХН, установлена пониженная ставка – 0 процентов. Эту ставку можно применять по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции. Такие правила установлены в пункте 1.3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

ИП-пенсионер должен платить взносы

• при годовом доходе ИП менее 300 тысяч рублей, в ПФР необходимо заплатить за 2015 год 18 610,80 рублей и в ФФОМС — 3 650,58 рублей;
• если доход ИП превысил 300 тысяч рублей, то в ПФР пойдет 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей.

Так вот, Минтруд России в письме от 07.05.15 № 17-4/ООГ-600 ответил на вопрос о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с индивидуальных предпринимателей, которые сами являются пенсионерами.

Обязано ли КФХ, образованное в форме ООО, уплачивать фиксированные страховые взносы

Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 мая 2013 г. N 104/13
Суд отказал в удовлетворении требования о признании недействительным решения фонда о взыскании страховых взносов, пеней за счет имущества крестьянского хозяйства, поскольку главы крестьянских (фермерских) хозяйств обязаны уплачивать соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства независимо от того, в какой форме зарегистрировано крестьянское (фермерское) хозяйство.

1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе — плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

Если глава кфх пенсионер должен ли он платить взносы в пфр

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, адвокаты, нотариусы, главы и члены крестьянско-фермерских хозяйств в обязательном порядке должны уплачивать страховые взносы за себя в Пенсионный фонд Российской Федерации. Предприниматель не освобождается от уплаты страховых взносов, если не ведет финансово-хозяйственную деятельность и при этом не снялся с учета в регистрирующем органе. Обязанность по уплате страховых взносов также сохраняется в период ухода за ребенком до 1,5 лет, в случае если предприниматель является военным пенсионером, получателем пенсии по старости или по инвалидности, находится в местах лишения свободы или служит в рядах вооруженных сил. В общей сложности эта сумма составляет более 17 тысяч рублей. Если эти платежи отложить на последние месяцы, то это будет ощутимо для бюджета предпринимателя, поэтому целесообразно эту сумму разбить хотя бы на несколько месяцев или осуществлять уплату страховых взносов ежеквартально. Напоминаем, что уплата страховых взносов производится отдельными платежными документами в соответствии с назначением платежа на соответствующие коды бюджетной классификации.

Итого руб. Сумма взносов в ПФР за год будет равна:. Он рассчитывается, например, следующим образом:. Получив от предпринимателей налоговую отчетность, фискалы будут направлять в органы контроля за уплатой страховых взносов сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Платежи в пенсионный фонд пенсионер глава кфх

Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.
Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

Главы КФХ платят взносы по новым правилам

С 2014 года они уплачивают страховые взносы дифференцированно в зависимости от полученного в отчетном году дохода. А размер страховых взносов рассчитывается исходя не из двух (как ранее), а из одного МРОТ. Отметим, что с 1 января 2014 года МРОТ установлен в размере 5554 руб. в месяц (Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 336-ФЗ).

Так, снижена ставка страховых взносов для плательщиков из числа самозанятого населения, к которым относятся индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие физические лица, уплачивающие страховые взносы в фиксированных размерах.

Какие страховые взносы платит глава кфх в 2020 году

2 ст. 346.3 НК РФ).
Если член КФХ относится одновременно к нескольким категориям, он уплачивает взносы по каждому основанию (п. 3 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, постановление Президиума ВАС РФ от 2 июля 2013 г. № 58/13 по делу № А60-7424/2012). То есть такой член КФХ будет платить за себя взносы в фиксированном размере как предприниматель (ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), а глава КФХ должен уплачивать взносы за него по второму основанию – как за члена КФХ (ч. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Взносы на социальное страхование в ФСС России (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) платить не нужно.

Взносы на обязательное медицинское страхование = МРОТ × 12 × Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ × Количество членов КФХ (включая его главу) Взносы на добровольное социальное страхование = МРОТ × 12 × Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ × Количество членов КФХ (включая его главу) Такой порядок следует из пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Так, за 2015 год взносы на одного члена КФХ составят:

Нужно ли платить пенсионные взносы на членов кфх

1. Развитие бизнеса на селе
2. Законодательство АПК
3. Животноводство
4. Животноводство-2020
5. Механизация и энергосбережение
6. Растениеводство
7. Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства
8. Каталог научной литературы
9. Кормопроизводство
10. Правовые вопросы
11. Общие статьи

1. Образовательные учреждения АПК
2. Региональные ИКС
3. Фото / Видео материалы
4. Календарь огородника
5. Программа «Сельский дневник» на канале ГТРК «Ярославия»
6. Народные приметы
7. База земель сельхозназначения Ярославской области
8. Агрословарь
9. База сельхозпредприятий области
10. Новое на сайте

ЛПХ (личное подсобное хозяйство) вид ведения хозяйственной деятельности, для которого не обязательна регистрация в качестве ИП? ИП — Главы КФХ или юр. лица, то есть на основе ЛПХ может трудиться любой желающий имеющий приусадебный участок.

Должны ли платить взносы в ПФР самозанятые граждане

Ответа пока нет, но вовсю идут обсуждения о том, что будут предлагать покупать таким предпринимателям некие патенты. Предполагается, что в стоимость этих патентов уже будет включен налог и обязательные страховые взносы.

Читатели сайта уже несколько раз задали вопрос о том, должны ли делать самозанятые граждане взносы в ПФР, как обычные ИП? Вопрос не такой простой, как кажется.

Должен ли ИП-пенсионер платить фиксированные страховые взносы

Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков, равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов, в том числе на обязательное пенсионное страхование, у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Страховые взносы, если глава КФХ – индивидуальный предприниматель

Но вместе с тем для глав КФХ установлен отдельный порядок расчета страховых взносов. Он приведен в части 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. И не предполагает увеличения взноса исходя из полученного дохода.

Действительно, по общему правилу предприниматель, доход которого превысил 300 000 руб., при расчете взносов на собственное страхование должен включить в расчет 1 процент от дохода, превышающего эту сумму (ч. 1.1. ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). И формально, в рамках законодательства о страховых взносах к индивидуальным предпринимателям относят и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 3 ст. 2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Страховые взносы КФХ в 2020 году

Глава КФХ должен вносить фиксированные страховые взносы за участников КФХ на обязательное медицинское и пенсионное страхование (п. 3 ст. 2, подп. «б» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ), даже за участников КФХ, которые являются ИП. В данном случае страховые взносы платятся по всем основаниям.

Частью 2 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» определено, что главы КФХ уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ.

Страховые взносы КФХ в 2020

Взносы на осуществление страхования уплачиваются главой КФХ. В хозяйстве используется труд членов хозяйства и наемных работников. В первом случае исчисление и уплата фиксированных взносов производится за каждого члена КФХ в зависимости от размера МРОТ, во втором случае отчисления на страхование осуществляются в стандартном порядке путем применения ставок к величине доходов.

1. На ОПС за октябрь-декабрь 2017: С1 = 23 400 / 12 х 3 = 5 850 рублей;
2. На ОПС за сентябрь 2017: С2 = 23 400 / 12 / 30 х 5 = 325 рублей;
3. На ОМС за октябрь-декабрь 2017: С3 = 4 590 / 12 х 3 = 1147,5 рублей;
4. На ОМС за сентябрь 2017: С4 = 4 590 / 12 / 30 х 5 = 63,75 рублей.

Срочно! Глава КФХ и его взносы в ПФР

Здравствуйте! Доход 300 000 рублей в год или за месяц?
Мы с мужем думаем открывать КФХ по профилю овцеводство, встал вопрос по поводу отчислений в ПФР. Если будет работать глава, и двое-трое рабочих. При каких условиях идут отчисления?Спасибо!

Спасибо!
Я в январе в ПФР был РСВ-2 сдать, спрашивал про 1%, получил некомпетентный ответ от сотрудницы ПФР от том, что платить мне его нужно. Поэтому и замутил тут эту тему, т.к. даже сотрудники пенсионного могут быть не в курсе.

На основании статьи 430 НК РФ, главы и члены крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ) обязаны уплачивать страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. В статье рассмотрим, как рассчитать страховые взносы глав КФХ в 2020 году, какая сумма взносов предусмотрена при перерегистрации КФХ, оплачивают ли главы КФХ страховые взносы за работников.

Страховые взносы глав КФХ в 2020 году

В 2020 году законодатели внести в НК РФ существенные изменения, согласно которому полностью изменен подход к расчету суммы страховые взносов для ИП и самозанятых лиц. Внесенные изменения также коснулись глав и членов КФХ: с 2020 года сумма взносов на обязательное страхование больше не «привязана» к показателю МРОТ, а является фиксированной для каждого года в период с 2020 по 2020.

Базовая ставка

Пунктом 2 статьи 430 НК РФ предусмотрено, что главы КФХ уплачивают фиксированный страховой взнос исходя из базовых ставок:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 26.545 руб.;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5.840 руб.

Оплата страховых взносов по установленным ставкам предусмотрена как для глав КФХ, так и для всех участников фермерского хозяйства, утвержденных уставом.

Аналогично порядку, предусмотренному для ИП и самозанятых лиц, главы и члены КФХ не оплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование.

Оплачивают ли главы КФХ дополнительный страховой взнос

На основании п. 1 ст. 430 НК РФ утвержден порядок уплаты дополнительного страхового взноса для ИП и самозанятых лиц, чей доход по итогам года превышает 300.000 руб. При этом главы и члены КФХ освобождены от уплаты такого взноса. Вне зависимости от суммы дохода, полученного за отчетный период, главы фермерских хозяйств оплачивают лишь страховые взносы на ОПС и ОМС по фиксированной ставке.

Как рассчитать страховые взносы глав КФХ при перерегистрации

Расчет суммы взноса, которую главе КФХ надлежит уплатить за отчетный период, производится пропорционально периоду регистрации. Иными словами, обязательства по уплате взносов приобретаются главой КФХ и его членами, исходя из периода пребывания на учете в ЕГР. Время, в течение которого фермерское хозяйство прекращало (возобновляло) деятельно на расчет суммы взносов не влияет.

Если КФХ зарегистрировано (либо снято с учета) в течение года, то при расчете обязательств по взносам учитывается период фактического пребывания на учете. Полные месяцы регистрации оплачиваются пропорционально общей сумме взносов:

СтрВзносы_КФХ = ФиксПл / 12 * КолПолМес,

где ФиксПл – размер фиксированного платежа на основании п. 1 ст. 430 НК РФ (в 2020 году по ОПС – 26.545 руб., для ОМС – 5.840 руб.);
КолПолМес – количество полных месяцев, в течение которых КФХ числилось на учете в ЕГР.

В случае перерегистрации в течение месяца, расчет взносов за этот месяц производится исходя из количества дней, в течение которых КФХ числилось на учете в ЕГР:

СтрВзносы_КФХ = ФиксПл / 12 / КолДнНеполнМес * КолДнРег,

где ФиксПл – размер фиксированного платежа на основании п. 1 ст. 430 НК ;КолПолМес – количество полных месяцев, в течение которых КФХ числилось на учете в ЕГР;
КолДнНеполнМес – количество календарный дней в месяце постановки КФХ на учет в ЕГР (снятия с учета);
КолДнРег – период пребывания КФХ на регистрации в ЕГР в течение неполного месяца (кол-во дней).

Рассмотрим пример. КФХ «Фермер» зарегистрировано в ЕГР, ведет деятельность на основании соглашения о создании КФХ. 12.10.2020 «Фермер» прекратил свою деятельность и был снят с учета в ЕГР.

Соглашением о КФХ зафиксировано, что фермерское хозяйство состоит из 5-ти членов и одного главы. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую надлежит уплатить главе КФХ и каждому из его членов за 2020 год:

По итогам 2020 году главе и каждому члену КФХ «Фермер» необходимо оплатить страховые взносы в сумме 25.147,04 руб.

Как рассчитать страховые взносы при смене главы КФХ

На основании закона ФЗ-74 от 11.06.2003, регламентирующего порядок деятельности КФХ, утверждение главы фермерского хозяйства, принятие новых членов осуществляется путем внесения изменений в соглашении о КФХ.

Гражданин приобретает обязательства по уплате страховых взносов в день утверждения его кандидатуры в качестве главы КФХ и отражения соответствующей информации в соглашении о КФХ. При смене главы фермерского хозяйства новый кандидат принимает на себя обязательства по уплате взносов взамен лица, который уплачивал данные взносы ранее, будучи главой КФХ.

Аналогичное правило действует при принятии/исключении членов КФХ. В день принятия нового члена данный факт отражается в соглашении о КФХ, после чего вновь принятый гражданин обязан оплачивать страховые взносы в установленном порядке. При исключении бывший член КФХ утрачивает обязательства по уплате взносов в день отражения данный информации в соглашении КФХ.

Важно знать, что сумма страховых взносов, утвержденная в п. 2 ст. 430 НК РФ, не разделяется пропорционально между участниками КФХ, а подлежит уплате главой КФХ и каждым из его членов в полном объеме (в 2020 году на ОПС – 26.545 руб., на ОМС – 5.840 руб.)

Рассмотрим пример. 05.04.2020 на общем собрании подписано соглашении о создании фермерского хозяйства «Урожай», согласно которого в качестве членов КФХ принято 5 человек, главой КФХ избран Кулимов В.Д.

13.11.2020 по решению собрания Кулимов исключен из членов КФХ «Урожай», вместо него главой фермерского хозяйства назначен один из его членов – Зубровский Г.Л. Таким образом, по состоянию на 13.11.2020 количество членов КФХ «Урожай» составило 4 человека (в том числе глава КФХ).

Рассчитаем сумму страховых взносов при смене главы КФХ «Урожай»:

1. Члены фермерского хозяйства «Урожай», принятые при создании КФХ (в том числе Зубровский, который впоследствии избран главой КФХ), оплачивают взносы за период с момента регистрации КФХ 05.04.18 до конца отчетного года 31.12.18, то есть за 8 полных месяцев (с мая по декабрь) и за 26 дней апреля (с 05.04.18 по 30.04.18:

Взносы по ОПС:
26.545 руб. / 12 мес. * 8 мес. + 26.545 руб. / 12 мес. / 30 дней * 26 дней = 19.742,35 руб.

Взносы по ОМС:

5.840 руб. / 12 мес. * 8 мес. + 5.840 руб. / 12 мес. / 30 дней * 26 дней = 4.315,11 руб.

1. Бывший глава КФХ «Урожай» Кулимов обязан оплатить страховые взносы за период своего членства в фермерском хозяйстве с 05.04.18 по 13.11.18 (6 полных месяцев, 26 дней апреля 2020, 13 дней ноября):
   Взносы по ОПС:
   545 руб. / 12 мес. * 6 мес. + 26.545 руб. / 12 мес. / 30 дней * 26 дней + 26.545 руб. / 12 мес. / 30 дней * 13 дней = 16.148,20 руб.
   Взносы по ОМС:
   5.840 руб. / 12 мес. * 8 мес. + 5.840 руб. / 12 мес. / 30 дней * 26 дней + 5.840 руб. / 12 мес. / 30 дней * 13 дней = 3.552,66 руб.

По итогам 2020 года члены КФХ «Урожай» обязаны оплатить страховые взносы в следующем размере:

Страховые взносы при смене системы налогообложения КФХ

При смене налогообложения КФХ глава и члены фермерского хозяйства оплачивают страховые взносы в общем порядке, а именно в размере фиксированной величины, утвержденной ст. 430 НК РФ. Основания для данного утверждения следующие: в соответствие с НК, перерасчет страховых взносов производится в случае снятия КФХ с учета в ЕГР. Так как смена системы налогообложения не прекращает периода регистрации КФХ, то перерасчет суммы страховых взносов в данном случае не предусмотрен.

Куда главы КФХ оплачивают страховые взносы в 2020 году

На основании законодательных изменений, с 01.01.2017 года часть контролирующих функций страховых фондов передана в полномочия ФНС. В частности, контроль полноты и своевременности оплаты взносов по ОПС и ОМС возложен на органы фискальной службы, в связи с чем с 01.01.2017 юрлица, самозанятые лица и главы КФХ оплачивают страховые взносы на счета ФНС.

В 2020 году ситуация осталась прежней – главы и члены КФХ, в обязанности который вменена оплата страховых взносов на основании ст. 430 НК РФ, перечисляют средства на счета фискальной службы.

Страховые взносы для работников КФХ в 2020 году

Фермерские хозяйства, которые помимо членов также имеют работников, оформленных согласно трудовым договорам, исполняя функции страхователя, обязаны исчислять и выплачивать страховые взносы за каждого из наемных работников.

Тарифы, на основании которых производится расчет и уплата страховых взносов за работников КФХ, представлены в таблице ниже:

Читайте также:

  
• При помощи какого сценария excel можно создать план пенсионных отчислений
  
• Взносы в пенсионный фонд для неработающих пенсионеров
  
• Платят ли пенсионеры социальные отчисления
  
• Как узнать пенсионные отчисления индивидуальным предпринимателям
  
• Пфр прием плательщиков взносов