Отчисления на прорабов пенсионные

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

02 августа 2019 14:06

Интервью c заместителем управляющего Отделением Пенсионного фонда Российской Федерации по Свердловской области Е.А. Сапитон о досрочном пенсионном обеспечении работников строительных организаций, приуроченное ко Дню строителя.

Елена Андреевна, поясните, пожалуйста, каким категориям работников строительной отрасли экономики могут быть назначены досрочные пенсии?

Право на досрочную пенсию предоставляется работникам организаций, осуществляющих строительство, реконструкцию, техническое перевооружение, реставрацию и ремонт зданий, сооружений, оборудования и других объектов. Это могут быть как организации, выполняющие полный цикл строительных работ, так и организации, имеющие узкую строительную специализацию.

Перечень профессий и должностей, работа в которых дает право на досрочное назначение пенсии, содержится в разделе XXVII «Строительство, реконструкция, техническое перевооружение, реставрация и ремонт зданий, сооружений и других объектов» Списка № 2, утвержденного постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 г. № 10.

При каких условиях работникам строительных профессий может быть назначена досрочная пенсия?

Досрочная страховая пенсия по старости в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» назначается женщинам по достижении возраста 50 лет, а мужчинам – по достижении 55 лет, если они проработали соответственно не менее 10 лет и 12 лет 6 месяцев на работах с тяжёлыми условиями труда и имеют страховой стаж не менее 20 и 25 лет.

При этом на основании части 6 статьи 30 указанного закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ периоды такой работы, имевшие место после 01.01.2013 года засчитываются в стаж для назначения досрочной пенсии при условии начисления и уплаты организацией дополнительных страховых взносов по соответствующим тарифам, а с 01.01.2014 года – при соответствии класса условий труда на рабочих местах таких работников вредному или опасному классу условий труда, установленному по результатам специальной оценки условий труда.

А если продолжительность стажа по Списку № 2 меньше, чем Вы указали, то такие лица не имеют право на досрочную пенсию?

Если указанные работники проработали на перечисленных работах не менее половины установленного срока и имеют требуемую продолжительность страхового стажа, то пенсия им назначается с уменьшением общеустановленного возраста выхода на пенсию, установленного на 31.12.2018 г., на 1 год за каждые 2 года такой работы женщинам и за каждые 2 года 6 месяцев – мужчинам.

Например, мужчина 10 лет отработал в строительно-монтажном управлении каменщиком в бригаде каменщиков. Досрочная пенсия ему будет назначена в возрасте 56 лет. А если женщина работала изолировщиком и имеет 8 лет льготного стажа, то ей досрочная пенсия может быть установлена в возрасте 51 года.

Елена Андреевна, к нам поступил вопрос от заявителя, который в 1991-1998 годах работал прорабом в отделе капитального строительства (ОКС) организации, в котором наряду со строительством новых зданий осуществлялись ремонтные работы и реконструкция зданий. Зачтётся ли указанная работа в стаж для назначения досрочной пенсии по Списку № 2?

Должность «производитель работ» («прораб») предусмотрена в пункте «б» раздела XXVII Списка № 2, утверждённого постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10. В соответствии с указанным разделом в льготный стаж для досрочного назначения пенсии включается работа в качестве прораба, занятого как на строительстве зданий и сооружений, так и на реконструкции и ремонте зданий, сооружений и других объектов.

Не имеет значения, в какой организации выполнялись эти работы. В организациях могут быть строительные либо ремонтно-строительные цехи и участки, как самостоятельные, так и в составе отделов и управлений капитального строительства (ОКСов и УКСов), выполняющих работы по новому строительству, а также по ремонту зданий. Работникам таких подразделений в соответствующих должностях и профессиях, указанных в разделе XXVII Списка № 2, пенсия назначается досрочно независимо от того, какие работы они выполняют (новое строительство или ремонтные работы).

Исходя из этого, работа в качестве прораба ОКСа может быть зачтена в льготный стаж по Списку № 2 согласно записям в трудовой книжке или справке работодателя (или архивной организации), выданной на основании соответствующих документов за периоды работы заявителя, подтверждающих указанную работу.

Следует отметить, что периоды работы после даты регистрации в качестве застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования подтверждаются сведениями на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, содержащими соответствующий код льготной работы, которые предоставляются работодателем.

  • Дополнительные страховые взносы
    • Что такое специальная оценка условий труда
    • Тариф доп. взносов в ПФР в 2020 году со спецоценкой
    • Тариф доп. взносов в 2020 году без спецоценки
  • Кто платит взносы в ПФР — работник или работодатель?
  • Порядок и сроки уплаты

Для граждан, проработавших установленное количество лет в тяжелых и вредных условиях труда, предусмотрен льготный выход на пенсию — раньше общеустановленного пенсионного возраста (60 и 65 лет). Чтобы «вредный» стаж был учтен как специальный, дающий право на досрочную пенсию, работодатель обязан уплачивать дополнительные страховые взносы в ПФР за такого работника.

Тариф доп. взносов устанавливается в зависимости от класса вредности, присвоенного рабочему месту в результате спец. оценки условий труда (СОУТ). Соответственно, чем опаснее условия труда на рабочем месте, тем выше тариф дополнительных взносов в ПФР.

Если работодатель не проводил оценку рабочих мест, он все равно обязан в установленном порядке уплачивать дополнительные взносы в ПФР. Однако, тариф будет гораздо выше и будет зависеть от вида производимых работ (по Списку № 1, № 2 или «малым спискам»).

Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда в 2020 году

Дополнительные тарифы за вредные условия труда были введены с 1 января 2013 г. ст. 33.2 закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Доп. взносы устанавливаются в отношении работников, занятых на вредных и опасных работах, предусматривающих льготное пенсионное обеспечение (досрочную пенсию). К таким гражданам относятся работники, перечисленные в пунктах 1 — 18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 г. «О страховых пенсиях»:

  • занятые на подземных работах, в горячих цехах, на вредных производствах в соответствии со Списком 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400);
  • занятые на работах с тяжелыми условиями труда, относящихся к Списку 2 (п. 2);
  • занятые на определенных видах работ, предусмотренных «малыми списками» (п. 3 — 18).

При определении права на досрочную пенсию по вредности в специальный стаж после 01.01.2013 г. зачтут только те периоды, в течение которых работодатель уплачивал взносы в ПФР по дополнительному тарифу. Именно поэтому уплата таких взносов обязательна для работодателя, а работнику необходимо контролировать, что за него производят отчисления в ПФР.

  • Тариф страховых взносов за вредные условия труда определяется в зависимости от класса опасности рабочего места, который устанавливается в результате специальной оценки условий труда.
  • Если работодатель не проводил спецоценку, он тоже уплачивает доп. взносы, однако по более высокому тарифу.

Что такое специальная оценка условий труда

Спецоценка условий труда представляет собой целый комплекс мероприятий по выявлению вредных факторов, влияющих на работника в процессе осуществления им трудовой деятельности. Порядок проведения такой оценки регулируется законом № 426-ФЗ от 28.12.2013 г. «О специальной оценке условий труда».

Результатом проведенной спецоценки является присвоение рабочим местам определенного класса опасности из четырех предусмотренных законом:

  • 1 класс присваивается оптимальным с точки зрения опасности воздействия на организм условий труда;
  • 2 класс соответствует допустимым условиям труда, когда вредные факторы соответствуют разрешенным нормативам, а здоровье работника восстанавливается за период отдыха или к началу следующей смены;
  • 3 класс представляет собой вредные условия труда, когда значения опасных факторов превышают установленные нормативы (по степени вредности выделяют четыре подкласса — 3.1, 3.2, 3.3, 3.4);
  • 4 класс характеризует опасные условия труда, создающие угрозу жизни работника или возможность развития профессионального заболевания.

Работодатель обязан проводить спецоценку условий труда не реже одного раза в пять лет.

Однако существуют и внеплановые проверки, необходимость в которых вызвана, например, введением новых рабочих мест, изменением технологического процесса или вводом нового оборудования. Полный список таких случаев приводится в ст. 17 закона №426-ФЗ.

Тариф доп. взносов в ПФР за вредные условия труда в 2020 году

Тариф дополнительных взносов за тяжелые, опасные и вредные условия труда зависит от результата спецоценки условий труда, а именно от класса опасности, который был присвоен рабочему месту. Соответственно, чем опаснее условия труда, тем более высокий тариф необходимо будет заплатить работодателю.

Таблица тарифов представлена ниже:

Класс и подкласс условий трудаДоп. тариф (в %)
Опасный48,0
Вредный3.47,0
3.36,0
3.24,0
3.12,0
Допустимый20,0
Оптимальный1

Датой завершения спецоценки считается дата утверждения отчета о проведении специальной оценки. Именно с этой даты и нужно уплачивать взносы по тарифам, указанным в таблице. До этой даты исчислять взносы необходимо по тарифам, установленным для рабочих мест без проведения спецоценки:

  • Для этого нужно будет разделить все начисленные работнику выплаты за этот месяц пропорционально рабочим дням с начала месяца до дня утверждения отчета.
  • По старым тарифам облагаться будет та часть зарплаты, которая пришлась на эту часть месяца.

При начислении дополнительных взносов за вредные условия труда с работодателей не снимается обязанность по уплате основных страховых взносов (22% от взносооблагаемой базы). К примеру, за сотрудника, работающего в опасных условиях труда, необходимо будет отчислять взносы в размере 22 + 8 = 30% от базы.

Доп. взносы в ПФР в 2020 году без спецоценки

Для организаций, которые не провели спецоценку условий труда (СОУТ), устанавливаются фиксированные и повышенные тарифы дополнительных страховых взносов в ПФР:

  • 9% — за работников из Списка № 1. Это работа в вредных условиях труда, горячих цехах и на подземных работах (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ). Перечень профессий и работ, входящих в Список № 1, можно открыть в документе по ссылке.
  • 6% — за работников из Списка № 2 (п. 2 ч. 1 ст. 30) и «малых списков» (п. 3 — 18 ч. 1 ст. 30). Перечень профессий и работ, входящих в Список № 2, можно открыть в документе по ссылке.

Отметим, что согласно ч. 6 ст. 27 закона № 426-ФЗ, спец. оценка условий труда должна была быть завершена еще до 31 декабря 2018 г. Те организации, которые до сих пор не провели СОУТ, могут быть привлечены к ответственности:

  • штраф 5-10 тыс. руб. для должностных лиц и ИП;
  • 60-80 тыс. руб. — для юридическим лиц.

С 2019 года Минтруд с помощью автоматизированных проверок будет выявлять организации и предприятия, которые не провели спецоценку. С 2020 года планируют штрафовать такие компании в автоматическом режиме, если в базе учета не будет информации о СОУТ для рабочих мест, существующих больше года.

Кто платит дополнительные взносы в ПФР

Обязанность по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд, в том числе и дополнительных за вредные условия труда, возложена на работодателя. Многие считают, что суммы, необходимые для отчислений в ПФР, вычитаются с заработной платы работников, однако это не так.

Источником страховых взносов (как основного, так и по дополнительному тарифу) являются работодатели, уплачивающие их со всех доходов и вознаграждений своих сотрудников до вычетов из них налогов, то есть с фонда оплаты труда. Однако, страхователь, работающий «сам на себя», осуществляет платежи в ПФР самостоятельно (это ИП, нотариусы, адвокаты и т.д.).

  • Если работодатель не перечисляет взносы по дополнительному тарифу за вредные условия труда, периоды работы не будут засчитаны в льготный стаж для досрочной пенсии.
  • Потом включить эти периоды в спецстаж можно будет только в судебном порядке при условии, что работодатель все же оплатит доп. тариф.

Порядок и сроки уплаты

Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу уплачиваются также, как и по основному — каждый месяц по итогам предыдущего. При этом сроки перечисления денежных средств также совпадают с уплатой взносов по основному тарифу, а именно не позднее 15 числа следующего после отчетного месяца.

  • Страховые взносы, как основные, так и дополнительные, перечисляются в ФНС, так как с 2017 года администратором отчислений в ПФР является Налоговая служба.
  • В связи с этим КБК для перечисления взносов теперь начинается с «182» — это код администратора, присвоенный ФНС.

Опции темы
  • Версия для печати
  • Подписаться на эту тему…
  • Поиск по теме

    Дополнительные страховые взносы в ПФР на выплаты работникам вредных профессий

    Добрый день всем!
    Вопрос к строителям на форуме. Платите ли вы дополнительные страховые взносы в ПФР на выплаты работникам вредных профессий?
    Речь идет о дополнительных страховых взносах в ПФР для вредных профессий. Практически у всех строителей есть в штате специальности, упоминаемые в списке № 2: прораб, начальник участка, мастер, газорезчик и т.п. Но они же не автоматически считаются вредными? Вредность еще надо доказать. Но в связи с принятием 426-ФЗ, не означает ли не прохождение аттестации рабочих мест или специальной оценки условий труда (причем для всех работников без исключения) то, что мы должны платить дополнительные взносы для всех профессий, которые перечислены в списке №2. И существуют еще какие-то «малые списки», вообще не нашла информации, что в них.

    Вредность нужно доказывать Пенсионному фонду . Что, разве каждому прорабу легко дадут досрочную пенсию, только потому, что он в списке? А если он полдня в офисе сидит с бумагами, и полдня рабочих контролирует на объекте? Например, отделочные работы? Как я докажу ПФ вредные и тяжелые условия труда? И кто ж ему даст досрочную пенсию за вредность? Из-за названия профессии? Так любому можно написать мастер, и он пойдет досрочно на пенсию, что ли? Когда еще не было допвзносов, ПФ говорил-несите доказательства вредности и тяжелых и опасных условий труда. А где я их возьму
    ? А сейчас уже не надо доказательств? Назвался груздь- плати допвзносы? Так что ли? Или это разные вещи, не связанные между собой?

    А вы за всех подряд своих работников платите? Как определяете вредность и опасность?

    Ну и чудеса! А куда пропали сообщения Анонима, с которым я общалась в теме? Получилась какая-то беседа "сама с собой"

    Может быть, откликнется еще кто-нибудь, кто платит дополнительные страховые взносы в ПФР?
    Может, кто-нибудь, знает, что такое "малые списки" по вредности?

    Чтобы иметь досрочную пенсию надо:
    -чтобы название должности в тр. кн. в точности соответствовала должности по спискам № 1 или№ 2.
    -уплачивались взносы по доптарифу
    -в инд сведениях- в условиях труда бал выделен определенный код
    - работник должен отработать во вредных условиях определенный срок (несколько лет)
    -должен быть занят полный рабочий день по указанной должности

    Работодатель уплачивает доп. взносы, а потом, возможно, работник приобретет право на досрочную пенсию

    По моему мнению, ничего доказывать не надо. Есть название должности в списках-плати

    Прораб и газорезчик-есть (доп. вносы платить), а нач. участка-нет (не платить)
    " XXVII. СТРОИТЕЛЬСТВО, РЕКОНСТРУКЦИЯ,
    ТЕХНИЧЕСКОЕ ПЕРЕВООРУЖЕНИЕ, РЕСТАВРАЦИЯ
    И РЕМОНТ ЗДАНИЙ, СООРУЖЕНИЙ И ДРУГИХ ОБЪЕКТОВ
    2290000б-24441 Производители работ
    XXXIII. ОБЩИЕ ПРОФЕССИИ
    23200000-11618 Газорезчики"

    Сильно сомневаюсь, что надо платить и что пенсия будет досрочной, если по результатам аттестации условия труда были признаны нормальными или допустимыми.
    У нас, например, по результатам аттестации сняли доплату и допотпуск с некоторых должностей, так как условия были признана допустимыми.
    Вообще, ситуация сейчас настолько запутанная, что каждый трактует по-своему.

    Действительно, если оптимальные или допустимые-платить не надо. Судя по вопросу АРМ не было.

    Спасибо всем ответившим.
    Действительно, аттестации не было. Оценки условий труда тоже пока не было. Названия профессий (из списка №2) в штате есть. В индивидуальных сведениях в условиях труда ничего не показываем, допвзносы не платим. Вот я и переживаю, что надо платить. Но надо доказать это директору.
    Он считает: те же прорабы - полдня в офисе, полдня на объекте, допустим, отделка, не новострой, ну какая вредность?
    И почему в этих списках не профессии бухгалтера, вот уж где нервы!
    В общем, надо делать аттестацию или оценку условий труда.

    Не "или". С 2014-го года аттестацию уже не делают. Даже термин такой из ТК "убрали". Теперь только спецоценка.

    ПФР прислал рассылку: сдать результаты спецоценки до 01.03.2014г. Вот так шустро надо сделать по их мнению. А без результатов - платите 6% допвзносов. Не могу все же понять - платить только из-за названия профессии, или все же за реально существующую вредность (которую определить может, конечно же, только спецоценка).

    Последний раз редактировалось АстА; 17.02.2014 в 20:33 .

    Пока нет СОУТ-6%-список профессий №1 или 4%-список № 2. Будет СОУТ-возьмете их данные-от 0 до 8%

    Мы платим 4% в этом году по списку 2,доптариф по работе с тяжелыми условиями труда.В том году платили 2%
    На самом деле это отдельный фронт работ.У нас этим занимаются кадры,в частности составлением Списка льготников по таким профессиям и Перечня.Документы нужные для всего этого тоже собирают кадры.
    И также документы на пренадлежность наших проф.тоже собирают кадры.У нас проф.только из Списка 2.
    В задачу бухгалтерии входит тока оплата этих 4% и сдача потом Персучета,с этими же льготниками и отправка готового пакета в ПФР

    ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПИСЬМО
    от 30 декабря 2013 г. N НП-30-26/20622
    О ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ТАРИФАХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

    Это с норматива. Информационно-правовой сервис. Длинное, цитировать не стал. Но по поиску найти, думаю, будет не сложно.

    Сегодняшняя рассылка из ПФР : "Начисление страховых взносов по дополнительному тарифу на выплаты в пользу работника, занятого на на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, производятся НЕЗАВИСИМО от того, включается ли этот период работы в специальный стаж для досрочного назначения пенсии или нет".

    Добрый день всем!
    Подскажите, пожалуйста, оценку условий труда надо делать для ВСЕХ сотрудников, или только для вредных? И что делать, если принимаешь на работу новых сотрудников - новая оценка для них? Кто-нибудь делал уже оценку? Поделитесь опытом, пожалуйста.

    СОУТ для вредных сотрудников? СОУТ проводится не в отношении работников, а проверяются рабочие места. По результатам делается заключение-присваивается класс, даются рекомендации по компенсациями улучшению условий. От класса условий труда, в частности, зависит размер дополнительного тарифа пенсионных взносов.
    426-ФЗ"1. Внеплановая специальная оценка условий труда должна проводиться в следующих случаях:
    1) ввод в эксплуатацию вновь организованных рабочих мест"

    Подскажите пжлста, у нас проводилась аттестация аж в 2012 году, опт.торговля, но присвоили класс 3.1 (из-за освещения). Написано, что необходимость в компенсациях и право досрочное назначение пенсии отсутствуют.
    Мы должны были уже с 2012 года платить эти доп. взносы? и вообще должны ли платить их (нас нет в писках 1 и 2).

    не должный, поскольку вас нет в списках

    А как быть с компенсациями? В картах аттестации написано, что ничего не нужно, но по правилу мы все равно должны все 3 вида компенсаций предоставить?

    не должны, вам следует улучшить условия труда - освещение

    Ст. 147 ТК. Минимум 4% за вредность.

    в этой статье написано только для спецоценки, а по результатам аттестации полагается все три компенсации

    но так как вы не выдавали эти компенсации, то Вас могут за это наказать, и заставить выдать
    либо Вы можете провести спецоценку, где у Вас будет, скорее всего, класс 2 (у вас же класс 3.1. стоит из-за пульсации, верно?), и тогда у вас будет основание, что бы ни чего не давать, а так как методики до сих пор нет, как проводить спецоценку, то вы прячете аттестацию, и ни кому не показываете
    да даже, если и примут методику, все равно законом предусмотрено проведение спецоценки аж до 31 декабря 2018 года, так что не показывайте свою аттестацию ни кому, пусть лежит, а спецоценку проведете, когда будет желание и средства

    Да ну?! Интересное мнение. И на чем основано? А по результатам аттестации - фиг фам, а не три компенсации.

    Неверно. И списки, и шум, и вибрация, и много чего еще.

    Меня?! Я работник, вообще-то.

    Постановление правительства № 870 от 2008 года, по результатам аттестации все три компенсации

    Обращался к конкретному случаю, в сообщении выше написано, что класс вредности по показателю освещенности, вот я и предположил что из-за пульсации
    Да, вредных факторов достаточно много, но списки ни как туда не попадают, они определяют профессии с потенциально вредными факторами, но класс по ним не выставляют

    в этом тексте я не к Вам обращался, а к Принтер

    Подскажите пожалуйста, нужно ли платить доп. взносы с иностранца, кот. облагается 22% в ПФР? Он производитель работ.

    Кто-нибудь подскажите, пожалуйста, про иностранца и доп. взносы!? нужно ли платить по нему?

    У меня есть вредники Список№2. Сдаем перечень, выходят досрочно на пенсию. Все нормально с этим. Платили доп.взносы в 2013 г. 2%.
    Провели аттестацию еще в 2012, класс 2. Т.е. в 2014 г. вроде 0% доп.взносов.
    Где-то видела письмо, где написано, что если даже класс 2, то досрочная пенсия все равно будет, доп.взносы платить, как и в прошлом году, но не 2%, а 4% теперь. Я права?
    Вот цитата из письма 12 февраля 2014 г. N НП-30-26/1707: "Согласно части 5 статьи 15 Закона N 421-ФЗ результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу Закона N 426-ФЗ, применяются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленных частью 2.1 статьи 58.3 Закона N 212-ФЗ в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам вышеуказанной аттестации признаны вредными и (или) опасными.

    Следовательно, в случае если по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с Порядком проведения аттестации, условия труда на рабочих местах, перечисленных в подпунктах 1 - 18 пункта 1 статьи 27 Закона N 173-ФЗ, признаны оптимальными и (или) допустимыми, указанные результаты аттестации не учитываются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленных частью 2.1 статьи 58.3 Закона N 212-ФЗ, и в отношении этих рабочих мест уплата страховых взносов по дополнительным тарифам должна производиться плательщиками в размерах, установленных частями 1 и 2 статьи 58.3 Закона N 212-ФЗ."

    Помогите разобраться, пожалуйста!

    Если работники заняты во вредных, тяжелых и опасных условиях труда, работодатели должны платить пенсионные взносы по дополнительному тарифу. Расскажем, за какую работу платят допвзносы в ПФР, как и по каким ставкам их рассчитывают.

    Особенности работы во вредных условиях труда

    Вредными считаются условия труда, которые могут привести к профессиональному заболеванию, а опасными — к травме. На рабочем месте на здоровье могут влиять высокий уровень шума, пыль, вибрация, излучение, плохое освещение, высокая или низкая температура и т. д. Вредных и опасных производственных факторов много, они бывают физическими, химическими, биологическими, психофизиологическими.

    Насколько рабочие места вредные и (или) опасные, определяют по результатам спецоценки условий труда (СОУТ). Работодатели обязаны проводить её раз в 5 лет. Оценивают все рабочие места сотрудников, которые трудятся у ИП или организаций по трудовым договорам, за исключением надомников и дистанционщиков.

    Есть условия, при которых спецоценку проводят ещё до истечения пяти лет, например:

    • внедрили новое оборудование, которое существенно изменило производственный процесс;
    • ввели новое рабочее место и работник приступил на нём к своим обязанностям, в том числе после открытия организации или ИП;
    • переместили рабочее место в другое помещение и др.

    В этих случаях провести внеплановую спецоценку нужно в течение 12 месяцев после изменений.

    Если при проведении СОУТ у вас выявлены рабочие места с вредными и (или) опасными условиями труда, занятым на них работникам вы обязаны предоставить доплаты, гарантии и компенсации, предусмотренные законодательством.

    Конкретный перечень льгот для «вредников» зависит от класса и подкласса условий труда, присвоенных по результатам спецоценки. Например, за работу с вредными условиям труда 3 или 4 степени или опасными условиями работникам полагается:

    • сокращённый рабочий день — не более 36 часов в неделю;
    • повышенная оплата труда — не менее 4% от ставки или оклада, установленных для работы с обычными условиями труда;
    • как минимум 7 календарных дней ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска и др.

    Гарантии и компенсации закреплены в ст. 92, 117 и 147 ТК РФ , но работодатель может самостоятельно их дополнить.

    Есть профессии, должности и производства, которые по умолчанию предполагают работу во вредных или тяжелых условиях, даже когда спецоценка ещё не проводилась. Например, если они числятся в Списке № 1 и Списке № 2, утвержденных Постановлением Кабинета Министров СССР № 10 от 26 января 1991 г.

    В каких случаях нужно платить взносы в ПФР за «вредность»

    На выплаты «вредникам» работодатель обязан начислять пенсионные страховые взносы по общим (или пониженным) тарифам и по дополнительным (ст. 428 НК РФ).

    Но касается это только определённых видов работ, которые дают право на досрочное назначение пенсии:

    • из п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 г. «О страховых пенсиях» (Список № 1);
    • из п. 2–18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ (Список № 2).

    Если сотрудник не занимается работами, которые указаны в пунктах 1–18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, страховые взносы по доптарифам начислять не надо, и не важно, что спецоценкой его условия труда признали вредными или опасными. Это неоднократно подтверждал Минфин, в частности, письмом № 03-15-06/74288 от 27 сентября 2019 г.

    Начислять взносы в ПФР по доптарифам нужно и в отношении «вредников», которые уже получают льготную пенсию по старости, но продолжают работать во вредных и (или) опасных условиях труда. тавки доптарифов по результатам СОУТ

    За апрель-июнь 2020 г. малый бизнес из пострадавших от коронавируса отраслей освободили от уплаты страховых взносов — установили для них тариф 0% во все фонды.


    Но «обнуление» не относится к доптарифам за вредность. Их нужно начислить в обычном порядке (Письмо Министерства труда и соцзащиты РФ № 21-3/10/В-6512 от 7 августа 2020 г.).

    Как начислять взносы по доптарифам

    Тарифы, которые нужно применять по результатам спецоценки, начинают действовать с даты внесения её результатов в федеральную государственную информационную систему ( Федерального закона № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 г. «О страховых пенсиях» ). Компания-оценщик должна сообщить вам об этом не позднее трёх рабочих дней после внесения сведений.

    За месяц, в котором сведения появились во ФГИС СОУТ, доптарифы по результатам спецоценки рассчитывают не со всех выплат, а начиная со дня появления сведений в системе и до конца месяца.

    На выплаты работникам из пунктов 1–18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, начисленные до этой даты, взносы за «вредность» считают по общим ставкам — 6% или 9%.

    Если в результатах СОУТ есть сведения, которые нельзя разглашать (государственная или иная охраняемая законом тайна), доптарифы можно применять со дня утверждения отчёта о проведении спецоценки.

    Начислять допвзносы нужно, как и обычные страховые взносы в ПФР — на все облагаемые выплаты отдельно по каждому работнику, с начала календарного года по конец каждого месяца нарастающим итогом.

    Но есть и особенности:

    1. сли у обычных страховых взносов есть ограничения по предельной годовой зарплате, свыше которой взносы снижаются, дополнительные начисляются одинаково с любых сумм.
    2. Применение доптарифов зависит от периода, в котором были начислены выплаты, а не за который они начислены. Например, в 2020 году работнику начислили премию по итогам прошлого года. В месяце начисления он занят на вредной и опасной работе. Премию нужно включить в базу для расчёта взносов «за вредность», даже если весь прошлый год, за который выдают премию, работник трудился в обычных условиях.
    3. Начисление доптарифов не зависит от режима работы. Если работник занят во вредных и тяжёлых условиях менее 80% рабочего времени, этот период не входит в льготный стаж для досрочной пенсии. Но взносы по доптарифам всё равно нужно начислять.
    4. Рассчитать их нужно и в случаях, когда «вредник» отсутствовал из-за болезни, командировки, отпуска (ежегодного оплачиваемого, по уходу за ребёнком, по беременности и родам) и в другие периоды, которые включаются в льготный стаж. В таких случаях работник считается занятым на работах, дающих право на досрочную пенсию.
    5. В течение месяца «вредник» может быть занят попеременно на работах, указанных и в Списке №1, и в Списке № 2. Тогда допвзносы нужно начислить по разным ставкам. Если раздельный учёт выплат на предприятии не ведётся, взносы по доптарифам нужно рассчитать пропорционально — фактически отработанные дни по каждому виду работ разделить на общее количество календарных дней месяца и умножить на выплаты за месяц и на соответствующий тариф.
    6. Если работник в течение месяца был занят и во вредных, и в нормальных условиях труда, то доптарифы нужно начислить только на выплаты за фактически отработанное во вредных условиях время. Рассчитывают их так же, как и в предыдущей ситуации (если нет раздельного учёта выплат).
    7. Периоды, когда «вредник» находится отпуске без содержания или в учебном отпуске не засчитываются в стаж для досрочного назначения пенсии. И здесь Пенсионный фонд и Минфин расходятся во мнении о том, нужно ли начислять допвзносы. Позиция ПФР — не начислять, так как работник не был занят на работах с особыми условиями труда. Минфин считает, что выплаты за этот период облагаются допвзносами в полном объёме. Безопаснее их всё же начислить. Так, Минтруд в письме № 17-3/В-256 от 17 июня 2016 г. разъяснил, что база для начисления взносов по доптарифам не зависит от периодов, входящих или не входящих в льготный стаж. Эта позиция подтверждается и судебной практикой.

    Когда и как уплачивать

    Взносы по доптарифу перечисляют в те же сроки, что и для обычных страховых взносов — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были начислены. Если последний день уплаты — выходной или нерабочий, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

    При оформлении платёжки применяют особые коды бюджетной классификации (КБК). Они будут разными в зависимости от того, на каких видах работ заняты «вредники» и проводилась ли спецоценка.

    Что будет, если не платить взносы за «вредников»

    За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (п. 1 ст. 122 НК РФ). Штрафные санкции применяют, если плательщик:

    • ошибочно занизил базу для начисления страховых взносов;
    • неправильно рассчитал взносы (например, применил пониженный тариф);
    • совершил другие неправомерные действия (бездействия).

    Штраф увеличится до 40% от неуплаченной суммы , если всё это сделано умышленно (п. 3 ст. 122 НК РФ).

    Какую отчётность сдавать

    Сведения о допвзносах на выплаты «вредникам» входят в несколько отчётов.

    Расчёт по страховым взносам

    РСВ сдают в налоговую инспекцию, организации — по месту своего нахождения, а ИП — по месту жительства.

    Суммы выплат, на которые начислены взносы по доптарифу, и сами взносы нужно отразить:

    • в подразделе 1.3.2 или 1.3.2 приложения № 1 к разделу 1;
    • в подразделе 3.2.2 раздела 3, в котором отражаются сведения по конкретному работнику.

    СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

    Эти формы сдают в комплекте в территориальное отделение Пенсионного фонда по месту регистрации.

    Коды условий труда, которые дают право на досрочное назначение пенсии, указывают в графе 9 отчёта СЗВ-СТАЖ . Коды берут из классификатора Постановления Правления ПФР № 507п от 06.12.2018. Например, условия труда электросварщика ручной сварки, которой входит в Список № 1, помечают кодом 27-1.

    Если в формы СЗВ-СТАЖ указаны особые условия труда, то в ОДВ-1 нужно заполнить раздел 5.

    В отчёте для соцстраха на титульном листе заполняют численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами и таблицу 5.

    Перечень льготных профессий

    Эту отчётность сдают только те, у кого работают «вредники». Она не регламентируется нормативно-правовыми актами, но её требует Пенсионный фонд.

    Отчёт состоит из двух документов:

    1. Перечень льготных должностей , профессий и рабочих мест, занятость на которых даёт право на досрочное назначение трудовых пенсий.
    2. Поимённый список льготников с указанием «льготного» периода работы по каждому из них.

    Для формирования отчёта по льготникам ПФР предлагает скачать на официальном сайте фонда программу « Перечень ЛП ».

    В разных регионах требования по представлению отчётности по льготным профессиям могут отличаться, так как общего документа с правилами нет.

    Свяжитесь с отделом оценки пенсионных прав вашего отделения ПФР и уточните такие моменты:

    • в какие сроки нужно представить отчёт;
    • как заполнять Перечень ЛП и поимённый список — нарастающим итогом или отдельно за каждый отчётный период;
    • какие подтверждающие документы нужно прикладывать (штатное расписание, табель учёта рабочего времени, наряды на выполнение работ, список используемого оборудования и т. д.).

    Упростить ведение учёта поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Сервис сам рассчитает налоги и взносы, сформирует отчёты, а по сложным вопросам вы сможете получать бесплатные консультации экспертов.

    Дополнительные страховые взносы в 2020 году в ПФР за вредные условия труда (тариф 1 и 2) устанавливаются на основе проведенной оценки условий труда. Анализ проводится по факторам среды, которые могут воздействовать в течении рабочего дня на конкретного специалиста. Чем больше класс опасности, тем выше устанавливается тариф.

    Кто оплачивает взносы?


    Общепринято считать, что размер взносов вычитается из заработной платы сотрудников. В действительности, источником для перечислений становятся средства работодателей, которые вносят взносы за всех работников до вычета с них налога. В результате, платежи на обязательное страхование перечисляются из фонда по оплате труда. Индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать взносы самостоятельно за себя.

    Помимо оплаты положенных взносов, работодатель выполняет следующие задачи:

    • Вовремя регистрируется в Пенсионном фонде как страхователь;
    • Предоставляет нужные сведения и документы по учету сотрудников, выплате и назначению пенсионного обеспечения;
    • Устраняет нарушения, если они были обнаружены налоговой службой или Пенсионным фондом.

    Для бесперебойности работы системы своевременного предоставления информации работодатель оперативно получает сведения о тарифах для расчета платежей. Пенсионный фонд также уведомляется об изменениях в законодательстве и ведении отчетности.

    Основной тариф в размере 22% по обязательному пенсионному страхованию оплачивается в соответствии с системой налогообложения. Предприятие должно ежемесячно перечислять платежи, которые распределяются по индивидуальным счетам граждан в соответствии с выбранным способом пенсионного обеспечения.

    В зависимости от способа обеспечения пенсией, который выбрал работник, поступившая сумма распределяется следующими способами:

    1. Страховые выплаты. В этом случае 6% идет на текущих пенсионеров, а 16% остается для финансирования будущей пенсии граждан.
    2. Страховая и накопительная пенсия. При этом способе 6% отправляют на финансирование выплат для текущих пенсионеров, 10% направляют на страховую и 6% на накопительную части.

    Возможность выбора варианта формирования пенсии появляется у граждан, которые ранее этого не сделали и только поступили на работу. Такой выбор можно сделать в течение первых 5 лет своей рабочей деятельности. Дополнительные выплаты назначаются в зависимости от степени опасности и вредности работы.

    Кто оплачивает дополнительные тарифы?


    В 2020 году предприятия обязаны оплачивать страховые взносы по пенсионному страхованию с учетом дополнительной тарификации. Эта обязанность возлагается как на юридические лица, так и на индивидуальных предпринимателей. Они начисляются только сотрудникам, занятым на специальных видах работ, вредных работах, в горячих цехах и на подземных работах. Это требует подтверждения документами и сведениями, которые в обязательном порядке поступают от работодателя.

    В соответствии с ФЗ № 426, каждый работодатель обязан обеспечивать безопасность сотрудников в период рабочего времени. Его место работы должно соответствовать установленным государственным нормативам по оплате труда. Если в результате проверки выявлены нарушения, руководству компании придется оплатить обязательные и дополнительные тарифы.

    Дополнительные начисления производятся при соблюдении следующих условий:

    • Профессия находится в перечне опасных работ;
    • Проведена специальная оценка трудового места.

    С 2019 года также будут учитываться результаты проведенной аттестации. Дополнительные выплаты не начисляются, если комиссия составит акт о том, что работы не признаются вредными или тяжелыми. А работник потеряет возможность досрочно выйти на пенсию.

    На сегодняшний день льготное пенсионное обеспечение назначается лицам, имеющим необходимый стаж по профессии. При этом мужчины должны достичь 55 лет, а женщины – 50.

    Особенности оплаты


    Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда начисляются помимо обязательных 22%, которые оплачиваются работодателем в виде пенсионных взносов. Они исчисляются из доходов работников, которые имеют право досрочного выхода на пенсию, так как трудятся на опасных и вредных работах. При этом они применяются не ко всем сотрудникам предприятия, а только к тем, кто непосредственно занят на таких работах. Не устанавливаются ограничения для дополнительных взносов, как для обязательных. Их необходимо начислять, даже если сумма уже превысила предельный порог.

    Тарифы в 2020 году

    В соответствии с действующим законодательством, устанавливаются тарифы в зависимости от степени вредности и опасности:

    1. Специальная оценка не проводилась. Для сотрудников, задействованных в горячих цехах, подземных условиях и на вредных работах, предусматривается ставка 9%. Для прочих лиц согласно пп. 2-18 ст. 30 ФЗ № 400, действует тариф 6%.
    2. Оценка проводилась. Размер отчислений формируется в зависимости от ее результатов. Она не является окончательной, так как требует повторного исследования по истечении 5 лет. Если она проведена не была, предприятие платить 6% и 9% соответственно.

    Специальная оценка создается, чтобы снизить ставку, если условия труда будут признаны менее тяжелыми и опасными. Если по результатам проверки устанавливается 1 и 2 класс, выплаты не предусматриваются.

    Специальная оценка места работы

    Подобная работа осуществляется на основе ст. 3 ФЗ № 426. Оценка представлена следующими действиями:

    • Предприятие составляет штатное расписание для работников, определяет места работы, которые необходимо обследовать.
    • К работе по оценке привлекается лицензированная организация, с которой заключается соглашение.
    • Специалисты исследуют документы, составляют план оценки трудовых условий.
    • Каждый этап работы протоколируется, чтобы невозможно было предъявить претензии по завершении деятельности комиссии.
    • К оценке привлекаются сотрудники исследуемых рабочих мест, благодаря чему все стороны согласуют результаты.

    Оценка осуществляется не менее 1 раза каждые 5 лет. Если старые рабочие места переквалифицируются или создаются новые, назначается внеочередная проверка.

    По итогу оценки создается заключение, в котором делаются выводы по классу опасности каждого места работы. Например, при оценке сложности условий труда в условиях шахты заключение должно содержать характеристики в отношении следующих лиц:

    1. Работников забоя;
    2. Прораба смены и остальных лиц, работающих в этих условиях;
    3. Водителя кара, который работает в подземных условиях.

    Выделяют следующие классы опасности на различных видах работ:

    • К 1 классу относят оптимальные условия работы, не представляющие серьезной опасности или вреда.
    • Ко 2 классу относят допустимые условия, которые не несут серьезного воздействия на здоровье. Считается, что периоды отдыха полностью восстанавливают состояние человека.
    • К категории вредной среды относится 3 класс. Наносится вред здоровью, которые во время отдыха устранить не получится. В зависимости от подкласса начисляется от 2 до 7%.
    • К 4 классу относятся опасные условия, приводящие к появлению профессиональных заболеваний и угрожающие жизни. Оплачивается дополнительный тариф в размере 8%.

    Когда перечисляются взносы?


    Процедура перевода денег за дополнительные тарифы такая же, как и при основных платежах. В результате перечисления должны производиться за прошлый период каждый месяц:

    1. До 15 числа, если документ ведется в бумажном виде;
    2. До 20 числа в случае использования информационного обмена.

    Бухгалтерия готовит ведомость с указанием кодов бюджетной классификации и размера взноса в рублевом эквиваленте. Для всех работников предварительно определяется соответствующий тариф и база исчисления – заработная плата с ее составными частями. Если работник желает контролировать исполнение обязательства компанией, он может уточнять информацию в бухгалтерии или проверять лицевой счет в Пенсионном фонде.

    Согласно действующим правилам, заполняется платежное поручение, по которому в полях «КПП» и «ИНН» обозначается код ИФНС. Можно указать только ту инспекцию, которая администрирует платеж. В противном случае платеж придется переводить из одной инспекции в другую, что займет дополнительное время. В поле «Получатель» указывается казначейство.

    Согласно ч. 11 ст. 431 НК РФ, дополнительные взносы организация платит по месту своего нахождения. Расчеты могут производиться только в рублях и копейках в зависимости от точной суммы.

    Новое рабочее место

    Если появляется новое место работы и сотрудник, проводится аттестация или специальная оценка. На основании этих документов устанавливается необходимость перечислений. При этом для работника определяется льготный стаж, если он отработает на предприятии установленное количество лет.

    Отдельные варианты начислений

    Иногда работники, фактически не задействованные на тяжелых работах, получают льготы по досрочной пенсии и дополнительные взносы. Это возможно в следующих ситуациях:

    • Хотя на работу человек еще официально не зачислен, он проходит испытательный срок во вредных или опасных условиях;
    • Методика не меняется, если работник совершил вынужденный прогул, в котором нет его вины;
    • В случае перевода беременной на более легкую работу повышенная ставка в ПФР сохраняется.

    Таким образом, дополнительные выплаты производятся в тех случаях, когда условия работы признаются вредными для человека. Устанавливается тарификация в зависимости от рода деятельности и места работы. Отчисления происходят в установленные сроки за предыдущий месяц.

    Читайте также: