Отчисления в пенсионный фонд и фсс от заработной платы

Изменение 2020 года

Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

• 1 292 000 руб. – для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
• 912 000 руб. – для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).

Также изменены ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Надо отметить, что предельную базу по взносам Правительство РФ повышает каждый год, но не по всем видам взносов. И вот, что можно посмотреть в единой таблице в КонсультантПлюс:

Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2020 г. включительно.

Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году

Прежде в НК РФ было предусмотрено, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 год (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф соответственно – с 30% до 34% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года стали постоянными.

В связи с этим в 2020 году в общем случае применяют такие тарифы взносов (п. 2 ст. 425 НК РФ):

• на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
• на ВНиМ – 2,9%;
• на ОМС – 5,1%;
• на травматизм – от 0,2% до 8,5%.

Законом установлены и так называемые повышенные тарифы страховых взносов. Их платят работодатели с вредными (тяжелыми, опасными) условиями труда. Ставки взносов по доп. тарифам 2020 и от чего они зависят есть в КонсультантПлюс:

Платить взносы на ОПС по дополнительным тарифам должны организации, где есть работы с правом на досрочную пенсию из п. п. 1 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ. Конкретные наименования работ приведены в специальных списках.

В связи с коронавирусом с 1 апреля 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) платят взносы по пониженным тарифам с выплат, превышающих МРОТ (ст. 5 и 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Их ставки такие:

• на ОПС – 10%;
• на ОМС – 5%;
• на ВНиМ – 0%.

Соответственно, выплаты, не превышающие 1 МРОТ в месяц, облагают взносами по обычным тарифам.

А вот тариф страховых взносов 2020 на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний просто так в законе не указан. Дело в том, что он зависит от класса профессионального риска по ОКВЭД. Как определить ставку взносов на травматизм, рассказано в КонсультантПлюс:

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса профессионального риска, к которому относится ваш основной вид экономической деятельности (ст. 21 Закона № … (смотреть решение полностью).

Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2020 года

Как видно, основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация иная.

С 2020 года меньше компаний могут применять сниженные тарифы по взносам. Так, не продлили пониженные тарифы для 3-х категорий:

• хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
• организаций и ИП, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
• организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

С 2020 года эти компании и ИП применяют обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года

С 2020 года вступили в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно могут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна.

При этом нулевые ставки можно применять только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

Многие считают, что страховые взносы с выплат инвалидам 1, 2 и 3 групп начисляют по пониженным ставкам. Так ли это по закону? Чёткий ответ есть в КонсультантПлюс:

С выплат инвалидам I – III групп начисляйте взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по… (читать полностью).

В 2020 году в России изменился порядок расчета налогов с заработной платы сотрудников. Изменения затронули размер налогов, уплачиваемых при выплате зарплаты, превышающей МРОТ.

НАЛОГИ С МРОТ – 12130 РУБЛЕЙ.

Предположим, вы начислили сотруднику за отработанный месяц зарплату 12 130 рублей.

Для примера возьмем сотрудника, у которого нет детей и ему не положен вычет по НДФЛ в сумме 1400 рублей.

НДФЛ с заработной платы.

Тогда на руки сотрудник получит сумму за вычетов 13% подоходного налога, который вы (ИП или ООО) как налоговый агент обязаны перечислить государству.

12130 рублей *13% = 1576,90, но по правилам уплаты НДФЛ округляем до полных рублей = 1577 рублей – НДФЛ к уплате

12130 рублей – 1577 рублей = 10553 рубля – нужно выплатить сотруднику за полный месяц работы.

Помните, заработная плата выплачивается не реже 2 раз в месяц, то есть 1 раз выплачивать нельзя, а 3,4 или 5 раз в месяц можно. Размер и режим выплаты заработной платы указывается в трудовом договоре сотрудника. За один месяц ваш бухгалтер должен составить не менее двух ведомостей на выплату зарплаты сотрудникам.

Страховые взносы с заработной платы 12130 рублей .

Эти взносы уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты.

Страховые взносы в ПФР.

Ставка налога составляет 22% от начисленной суммы зарплаты.

12130 рублей * 22% = 2668,60 рублей – уплачиваемый налог в ФНС.

Страховые взносы в ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования).

12130 рублей * 5,1% = 618,63 рубля – уплачиваемый налог в ФНС.

Страховые взносы в ФСС (фонд социального страхования) .

12130 рублей * 2,9% = 351,77 рублей – уплачиваемый налог в ФНС.

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве.

Размер этих взносов устанавливает ежегодно для вашей организации или ИП Фонд социального страхования, минимальный размер равен 0,2%, его и возьмем для наших расчетов.

12130 рублей * 0,2% =24,26 рубля – налог к уплате в Фонд социального страхования.

Общая сумма налогов с заработной платы, равной 12130 рублей.

Оплата за неполный рабочий день.

Если ваш сотрудник работает неполный рабочий день, то вы можете 12130 разделить на 2(3 или 4) и получите сумму начисленной зарплаты.

Например, сотрудник работает на полставки, тогда зарплата составит 6065 рублей, меньше сумму поставить нельзя.

Следуя примеру, описанному выше, вы сможете рассчитать налоги или просто раздлите 5260,26 пополам, что составит 2630,13 рубля.

Имейте в виду, что при зарплате за месяц меньше МРОТ – 12130 рублей, то после сдачи отчетности за квартал в вашу организацию или ИП поступит требование из налоговой инспекции доначислить зарплату и доплатить налоги, этого делать не нужно, нужно просто отправить пояснение о том, что вы соблюдаете требование законодательства и зарплата ваших сотрудников выплачена за отработанное время, которое составляет, например, 4 часа в день. К данному письму вы приложите табель, расчетные листки, приказы о приеме на работу, штатное расписание.

НАЛОГИ С ЗАРПЛАТЫ – ВЫШЕ МРОТ , НАПРИМЕР, 20000 РУБЛЕЙ.

Налоги с зарплаты сотрудников имеют право уменьшить те организации и ИП, которые включены в реестр малых предприятий.

Зарплату делим на 2 части: 12130 рублей и 7870 рублей.

С первой части зарплаты налоги мы уже рассчитали выше, а с 7870 рассчитаем сейчас.

7870 * 13% = 1023 рубля

Страховые взносы в ПФР – 10%

7870* 10% = 787 рублей

Страховые взносы в ФОМС – 5%

7870 * 5% = 393,50 рублей

Страховые взносы в ФСС не оплачиваются – 0%

Страховые взносы в Фонд социального страхования, примем, как в примере выше 0,2%

7870 * 0,2% =15,74 рубля.

Общая сумма налогов с зарплаты 20000 рублей

НДФЛ = 1577 + 1023 = 20000*13% =2600 рублей

ПФР = 2668,60 + 787 = 3455,6 рублей

ФОМС = 618,63 + 393,50 = 1012,13 рубля

ФСС = 351,77 рубля

ФССнс = 20000 * 0,2% = 40 рублей

Итого сумма налогов с зарплаты 20000 рублей

2600 + 3455,60 + 1012,13 + 351,77 + 40 =7459,50 рублей

Сроки уплаты налогов с зарплаты.

НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотруднику либо на следующий день.

Страховые взносы (в ПФР, ФОМС, ФСС, ФССнс) платим в следующем месяце, за месяцем начисления зарплаты до 15 числа.. Например, вы платите зарплату за август, тогда страховые взносы нужно заплатить в бюджет до 15.09.2020 года.

Зарплатный проект – кому нужен?

Для того, что бы процесс выплаты зарплаты сделать простым и быстрым многие банки придумали внутри личного кабинета для расчетного счета сервис: зарплатный проект.

Это раздел, где вы

создаете список ваших сотрудников и вносите для каждого его реквизиты банковской карты для перевода зарплаты,

а затем создаете ведомости на выплату.

То есть , вам не нужно лично встречаться с сотрудниками, чтобы выдать им зарплату, вы сможете это делать удаленно, вам не нужно будет собирать подписи в ведомость на выплату зарплаты, так как вы будете формировать реестр выплат в банк.

Наш партнер – Банк Точка – всем своим клиентам предлагает бесплатный сервис Зарплатный проект, который подойдет вам, даже если у вас 1 сотрудник. Банк не взимает комиссию за перевод денег на карту любого банка.

Перевести деньги сотруднику очень просто – с этим справится и руководитель.

Если выплату производит бухгалтер, то вы легко сможете интегрировать сервис с программой 1с..

Если зарплата ваших сотрудников платится регулярно одной и той же суммой, то вы сможете настроить автоматические платежи.

Оставить заявку на подключение зарплатного прокта или получить консультацию вы можете по телефону +7-917-133-4175 или на почту buhuslugi-v-seti@yandex.ru

Профиль автора в соцсетях

Интересные публикации автора:

Подписывайтесь на канал, ставьте лайки и пишите комментарии.

Необходима консультация по налогам, выбор режима налогообложения, онлайн регистрация ИП или ООО, ведение бухгалтерского учета всегда рада вам помочь в этом.

Обзоры КонсультантПлюс

Отчисления с заработной платы — это страховые взносы или налоги, которые работодатели перечисляют в пользу страхового обеспечения трудящихся граждан. Все выплаты с 2017 года администрирует Федеральная налоговая служба (кроме взносов на травматизм).

В феврале 2020 года в прессе появились сообщения о планах правительства уменьшить налоги по зарплате в 2020 году, точнее, ставки страховых платежей (примерно на 5-7 процентных пунктов, то есть в сумме нагрузка на работодателей должна уменьшиться с нынешних 30% до 23-25%).

Пока решений не принято, посмотрим, как рассчитываются взносы в 2020 году.

Правила отчислений

Обновленный Налоговый кодекс, а именно введенная в 2017 году 34 глава, регулирует взаимоотношения между российскими работодателями и фондами: таблица отчислений в фонды в 2020 году покажет их значения и коды КБК, по которым производятся перечисления.

Действующее фискальное законодательство устанавливает, что наниматель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, который использует в своей деятельности наемный труд, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы в бюджет государства. Платежи и налоги с зарплаты в 2020 году, в зависимости от их назначения, направляются в соответствующие внебюджетные фонды. Затем денежные средства направляются в качестве финансирования:

• пенсий и пенсионных накоплений российских граждан;
• бесплатной медицинской помощи;
• пособий и выплат по временной нетрудоспособности трудящихся, в том числе и по материнству.

Отметим, что взносы от несчастных случаев и профзаболеваний работодатели должны зачислять в Фонд социального страхования. Особенности применения этого вида страхового обеспечения закреплены в законе № 255-ФЗ.

Помимо страхового обеспечения, наниматели исчисляют в ФНС подоходный налог с зарплаты в 2020 году. Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, имеет фиксированную ставку — 13%.

Объекты обложения

Несмотря на различность понятий, многие граждане считают, что налог на заработную плату в 2020 году — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но чиновники довольно жестко разграничили эти термины.

Отметим, что ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог на зарплату касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.

Ставки и вычеты

В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по единой ставке. Мы отметили, сколько процентов налог с заработной платы 2020: НДФЛ равен 13%. Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.

Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России. Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы. Подробнее — в статье «Как гражданину получить налоговый вычет».

Расчет сумм

Теперь определим, сколько обязаны отчислять наниматели в ФНС: таблица ставок зарплатных налогов в 2020 году представляет базовые показатели. Сразу оговоримся, что чиновники определили ряд льгот для российских организаций и индивидуальных предпринимателей. Эти категории страхователей вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. О том, кто может снизить платежи в бюджет, мы рассказали в специальном материале «Кому положены пониженные тарифы страховых взносов».

Таблица отчисления с зарплаты в 2020 году в процентах

Вид страхового обеспечения

Код бюджетной классификации

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)

Установлен лимит! 1 150 00 рублей! При превышении суммы дохода процентная ставка понижается до 10%.

182 1 02 02010 06 1010 160

Обязательное медицинское страхование (ОМС)

182 1 02 02101 08 1013 160

Взносы на оплату пособий по временной нетрудоспособности или по материнству (ВНиМ)

Установлен лимит! 865 000 рублей! При превышении суммы дохода платежи не начисляются (ставка 0%)

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Кто платит страховые взносы

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
• на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

• пособия по безработице и прочие госпособия;
• различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
• материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
• доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
• взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
• материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
• возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
• и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

• Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
• Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
• Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.

Льготные ставки в 2020 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

• ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
• ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
• Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

• На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
• На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
• На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

• на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
• на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
• на ОМС – предельная величина отменена.

О том, как применять предельную базу для начисления страховых взносов в 2020 году читайте в этой статье.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

• КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
• КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

• за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
• за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
• за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
• за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
• за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

• В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Своевременные отчисления в ПФР, на медицинское и социальное страхование — это обязанность всех граждан России. Индивидуальные предприниматели платят сами за себя, а за сотрудников, работающих по трудовому договору, взносы делает работодатель. Рассказываем, сколько каждый месяц тратят россияне на обязательные страховые выплаты, в какие сроки нужно уплачивать их, какую отчётность сдают работодатели и наказывает ли государство за просрочки.

Что такое страховые взносы и кто их платит

Страховыми взносами называются целевые обязательные сборы, которые уплачивают граждане России в целях накопления пенсии или медицинского страхования. Эти платежи не являются налогами, но их своевременное внесение строго контролируется законом. За сроки и объёмы отвечают работодатели или сами индивидуальные предприниматели (когда платят за себя).

Цель таких сборов — формирование фондов выплат пенсий, больничных, пособий по рождению ребёнка, а также оплаты медицинских услуг. Так как в течение фактически всей жизни граждане уплачивают эти взносы, называть пенсию «государственной», а медицину «бесплатной» не совсем корректно.

Плательщики страховых взносов названы в 419 статье НК РФ. Обратите внимание, несмотря на то, что выплаты в ФСС, ФОМС и пенсии не относятся к налогам, их регулирует Налоговый кодекс. К плательщикам по факту относятся все граждане:

• граждане России — физические лица;
• индивидуальные предприниматели;
• организации;
• лица, производящие выплаты другим гражданам.

Граждане, работающие по трудовому договору, не платят взносы самостоятельно. За них это делает работодатель, используя при этом их или собственные средства (мнения по этому вопросу расходятся). Проще говоря, вычитает из возможной оплаты или расходует часть своего заработка. Безработные люди не платят. Страховые взносы работодателей также обязательны, как налоги, потому что стратегически важны для государства.

Тарифы

Страховые выплаты индивидуальных предпринимателей и физических лиц отличаются. ИП платят фиксированные суммы, а граждане — процент от дохода. Размер отчислений в пенсионный фонд отличается по аналогичному принципу: у работников процент от зарплаты, у предпринимателей — одинаковая сумма + дополнительный взнос. Учредители ООО не являются плательщиками страховых взносов.

Куда и сколько платят ИП:

• в ПФР — 26 545 рублей в год + 1% от дохода свыше 300 тысяч;
• на медицинское страхование — 5 840 рублей в год;
• отчисления в ФСС — добровольно.

Что платят граждане:

• накопления в ПФР — 22% зарплаты ежемесячно;
• взносы в ФОМС — 5,1% зарплаты ежемесячно;
• взносы в ФСС — 2,9% зарплаты, ежемесячно.

Для граждан отчисления в фонд социального страхования обязательны, так как из них формируются пособия по листам нетрудоспособности и для отпуска по беременности и родам, уходу за ребёнком. ИП вправе не платить в ФСС за себя, но обязательно должен вносить деньги за каждого своего сотрудника.

Отдельные категории налогоплательщиков имеют льготы при начислении пенсионных и страховых выплат. В частности, 20% в ПФР и 0% в ФОМС и в фонд социального страхования платят:

• организации и предприниматели на упрощённом налогообложении (по отдельным направлениям деятельности, утвержденным региональной властью);
• аптеки на ЕНВД;
• предприниматели на патентном налогообложении (кроме торговли, общественного питания и аренды);
• некоммерческие организации на упрощённом налоговом режиме.

Суммы, не подлежащие обложению

Обложение страховыми взносами касается доходов граждан и предпринимателей. Доходами в таком случае являются зарплаты и прибыль от бизнеса. Не каждая сумма, которую получает гражданин, облагается страховыми взносами. Такими выплатами не облагаются:

• государственные пособия;
• компенсации за ущерб здоровью;
• компенсация расходов на обучение или профессиональную переподготовку;
• материальная помощь после стихийных бедствий и ЧС;
• материальная помощь от работодателя, до 4 тысяч в год.

Порядок уплаты страховых взносов

Накопления на пенсию, отчисления в соцстрах и на медицинское страхование уплачиваются в определённые законом сроки. За их нарушение назначаются штрафы, поэтому рекомендуется строго следить за графиком платежей.

Проще всего ИП без работников: они вправе заплатить за страхование когда угодно в течение года (дополнительный взнос при превышении дохода в 300 тысяч рублей — до конца июня следующего года). Наличие работников усложняет ситуацию: платить взносы и оформлять документы придётся ежемесячно.

При уплате все взносы указываются в рублях с копейками.

Пенсионное страхование

Взносы в ПФР «съедают» 22% зарплаты работника или денег работодателя. Со средней ежемесячной зарплаты в 20 000 рублей гражданин заплатит 4 400 в месяц и 52 800 рублей в год. Все эти деньги гражданин никогда не получает на руки, их переводит в ПФР работодатель в срок до 15 числа ежемесячно.

Перевод взносов в ПФР осуществляют одним платёжным поручением. Его легко создать на сайте nalog.ru. Все реквизиты для заполнения документов также нужно узнать на официальном сайте налоговой службы в разделе «Определение реквизитов ИФНС». ИП могут воспользоваться мобильным приложением «Сбербанк Онлайн», а организациям придётся обращаться в банк.

Медицинское страхование

На эти цели расходуется 5,1% от заработной платы сотрудника. Например, при заработной плате в 20 тысяч, придётся ежемесячно вносить 1 020 рублей, а за год израсходуется 12 240 рублей. Платить эти взносы также будет работодатель.

Платёжное поручение формируется на сайте ФНС, КБК 182 1 02 02101 08 1013 160. Получателем платежа будет Федеральное казначейство, но в скобках необходимо указать наименование местного отделения ФНС. При электронном формировании поручения вероятность ошибок меньше, рекомендуется пользоваться таким способом.

Социальное страхование

Размер выплат по основному социальному страхованию равен 2,9% от заработной платы. Среднестатистический работник с зарплатой в 20 тысяч расходует на ФСС 580 рублей в месяц или 6 960 рублей в год. Для опасных производств, работа на которых сопряжена с травматизмом и вредом здоровью, предусматривается дополнительное страхование от несчастных случаев. Его размер — от 0,2 до 8,5%. Определятся индивидуальными характеристиками предприятия.

Выплата происходит по тем же правилам, что в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования — через платёжное поручение, сформированное на сайте налоговой службы.

Порядок перечисления средств

Рассмотрим, какие образом следует перечислять деньги за себя и работников, чтобы не нарушить многочисленные требования контролирующих органов. Если сотрудников много, желательно поручить контроль за выплатами и подготовку документов отдельному доверенному лицу. В противном случае обязательно возникнут просрочки, ошибки в вычислениях и, как следствие, штрафы.

Сроки

Все взносы без исключений уплачиваются в срок до 15 числа текущего месяца. Если 15-е — праздник или выходной, период продлевается до следующего рабочего дня. За нарушение сроков — штраф, поэтому рекомендуется строго регламентировать подсчёт размеров платежей, оформление отчётности и перечисление средств государству.

Отчетность по страховым взносам

Недостаточно просто уплачивать страховые взносы за себя или работников, нужно своевременно отчитываться за них перед контролирующими органами. В противном случае грозит штраф. Всю отчётность можно классифицировать и распределить следующим образом.

Несмотря на то, что страховые взносы не относятся к налогам, их расчёт придётся предоставлять налоговому инспектору каждый квартал, точнее до конца следующего за кварталом месяца.

Расчёт подаётся по унифицированной форме КНД 1151111. Включает минимум 2 листа, где заполняются данные о налогоплательщике и приводятся расчёты взносов. К бланку прикладывают подтверждающие документы, например, платёжные поручения.

Перед ПФР отчитываются только ИП и ООО с работниками, но гораздо чаще — 1 раз месяц, до 15-го числа месяца, следующего за отчётным. Форма С3В-М представляет собой бланк с большой таблицей в нижней части страницы.

Налогоплательщик указывает своё наименование и реквизиты, отчётный период, а главное — перечень работников. В таблице указывают их имена, номера СНИЛС и ИНН. Штраф за непредоставление — 500 рублей.

По итогам квартала в Фонд социального страхования сдают отчёт на бланке 4-ФСС. Срок — 20/25 число следующего месяца (для бумажной/для электронной). Это довольно объёмный бланк, в котором нужно указать среднесписочную численность работников, количество инвалидов, расчёты по страхованию от несчастных случаев, зафиксировать случаи травматизма.

Заключение

Выплата страховых и пенсионных взносов сопряжена не только с постоянными расходами, но и с активной отчётностью. Штраф за непредоставление отчётов почти такой же, как наказание за неуплату. Эти платежи не являются налогами, но отчитываться за них придётся и перед ФНС. За работников платит работодатель, ИП уплачивают взносы самостоятельно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также:

  
• Количество вкладчиков по обязательным пенсионным взносам
  
• Отчисления в пенсионный фонд при зарплате 0
  
• Отчисления в пенсионный фонд родителей для детей
  
• Взносы в страховую организацию добровольного пенсионного страхования
  
• Возмещение страховых взносов за период ухода за ребенком пенсионному фонду