Отчисления в пенсионный фонд при покупке валюты
Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.
15 июля 2020 09:15
В связи с появившимися в ряде российских СМИ, в том числе – нашего региона, недостоверными публикациями о единовременной выплате пенсионерам, Отделение Пенсионного фонда России по Брянской области сообщает следующее.
Для назначения накопительной пенсии в государственном Пенсионном фонде России необходимо наличие двух факторов: человек должен иметь средства пенсионных накоплений и право на назначение страховой пенсии. Вступившие в силу с 1 января 2019 года изменения в пенсионном законодательстве не меняют правил назначения и выплаты пенсионных накоплений. Пенсионный возраст, дающий право на их получение, остается в прежних границах – 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Это распространяется на все виды выплаты пенсионных накоплений, включая накопительную пенсию, срочную и единовременную выплаты. Как и прежде, пенсионные накопления назначаются при наличии минимально необходимых пенсионных коэффициентов и стажа: в 2020 году это не менее 18,6 пенсионных коэффициентов и 11 лет стажа.
За назначением накопительной пенсии можно обратиться в любое время после возникновения права на нее, без каких-либо ограничений по времени. Выплату можно назначить как одновременно со страховой пенсией, так и отдельно. Если пенсионер, у которого формировались пенсионные накопления, не обращался за их установлением, то он может обратиться с заявлением об установлении соответствующей выплаты в любое удобное для него время. При этом не важно, является он работающим или уже не работает.
Средства пенсионных накоплений формируются главным образом за счет части страховых взносов, которые работодатели перечисляли за своих работников до 2014 года. Направление части страховых взносов работодателей на пенсионные накопления было приостановлено по решению государства на период 2014–2022 годов.
У кого, как правило, имеются пенсионные накопления:
-
у граждан 1967 года рождения и моложе, работавших в период с 2002 по 2014 год, за счет того, что их работодатели уплачивали часть страховых взносов на финансирование накопительной пенсии;у мужчин 1953–1966 года рождения и женщин 1957–1966 года рождения, работавших в период с 2002 по 2004 год, за которых работодатели уплачивали часть страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. С 2005 года эти отчисления были прекращены в связи с изменениями законодательства;у участников Программы государственного софинансирования пенсий, производивших уплату добровольных страховых взносов;у тех, кто направил средства материнского (семейного) капитала на формирование накопительной пенсии.
Существует три вида выплат средств пенсионных накоплений:
Накопительная пенсия. Осуществляется ежемесячно и пожизненно. Выплачивается при достижении возраста 55 лет (женщины), 60 лет (мужчины), а также лицам, имеющим право на досрочное назначение страховой пенсии по старости – по достижении соответствующего возраста или наступления срока. Ее размер рассчитывается исходя из ожидаемого периода выплаты: в 2020 году - 258 месяцев. Чтобы рассчитать ежемесячный размер выплаты, надо общую сумму пенсионных накоплений, учтенную в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, по состоянию на день, с которого назначается выплата, разделить на 258 месяцев.
Единовременная выплата. Все пенсионные накопления выплачиваются сразу одной суммой. Получателями такой выплаты являются граждане, у которых размер накопительной пенсии составляет 5 процентов и менее по отношению к сумме размера страховой пенсии по старости, в том числе, с учетом фиксированной выплаты и размера накопительной пенсии, рассчитанных по состоянию на день обращения за выплатой пенсионных накоплений. Получателями единовременной выплаты также являются граждане, которые при достижении возраста 55 лет женщины, 60 лет мужчины не приобрели право на страховую пенсию по старости из-за отсутствия необходимого страхового стажа или необходимого количества пенсионных коэффициентов.
Срочная пенсионная выплата. Ее продолжительность определяет сам гражданин, но она не может быть меньше 10 лет. Выплачивается при достижении возраста 55 лет (женщины), 60 лет (мужчины), а так же лицам, имеющим право на досрочное назначение страховой пенсии по старости – по достижении соответствующего возраста или наступления срока, при наличии пенсионных накоплений за счет взносов в рамках Программы государственного софинансирования пенсий, в том числе, взносов работодателя, взносов государства на софинансирование и дохода от их инвестирования, а также за счет средств материнского (семейного) капитала и дохода от их инвестирования.
Порядок обращения за выплатой средств пенсионных накоплений таков. Заявление о назначении накопительной пенсии или срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты подается в территориальный орган Пенсионного фонда России (прием идет по предварительной записи), в МФЦ или в форме электронного документа через «Личный кабинет гражданина» на официальном сайте ПФР. Заявление можно подать лично либо через законного представителя.
На личном приеме необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.
Заявление о назначении накопительной пенсии или срочной пенсионной выплаты рассматривается не более 10 рабочих дней со дня приема заявления со всеми необходимыми документами. Заявление о назначении единовременной выплаты рассматривается в течение месяца. По результатам рассмотрения выносится решение о назначении соответствующей выплаты или об отказе в ее назначении с обоснованием причин.
Единовременная выплата средств пенсионных накоплений производится в срок, не превышающий двух месяцев со дня принятия решения.
Краткое содержание:
Спрос на валюты был, есть и будет. А во время финансовой нестабильности и колебания курса рубля многие граждане традиционно бегут в обменные пункты. Кто-то хочет сохранить сбережения от обесценивания, кто-то заработать на колебаниях курса, а кому-то нужно выехать за границу. Таким образом, уже сейчас многие банки столкнулись с дефицитом валюты из-за возросшего спроса. Есть и те, кто решил воспользоваться высоким курсом и обменять ранее купленные доллары на рубли, и тут возникает вопрос, нужно ли с такой сделки заплатить налог, если в результате обмена была получена прибыль. В данной статье рассмотрим основные нюансы, которые необходимо знать каждому, кто собирается купить или продать валюту.
Важные правила покупки валюты
Что нужно знать при покупке валюты? В первую очередь стоит помнить, что если сумма покупки составляет менее 40 000 рублей, то паспорт показывать не требуется. Если вы меняете, например, 30 000 рублей и с вас потребовали предъявить паспорт, то можете отказаться и сослаться на федеральный закон №263-ФЗ от 03.07.2016 года.
А вот если сумма покупки превышает 600 000 рублей, то будьте готовы, что данные сведения направятся в Росфинмониторинг, а также о данной операции могут узнать налоговые органы. Поэтому советую менять частями и в разных банках. Если, например, нужно поменять 800 000 рублей, то лучше сделать это два раза по 400 000 рублей в разных финансовых организациях.
Не стоит вестись на выгодный курс в сомнительных уличных обменниках или, тем более, менял. Недавно был случай, когда покупатель валюты получал часть долларов США фальшивыми купюрами. Лучше менять деньги в крупных и проверенных банках. При покупке валюты внимательно посмотрите на наличие потертостей, пометок и т.п. Дело в том, что потом будет очень сложно эти купюры обменять на рубли, в кассе их могут просто не принять.
Обязательно нужно уточнить, какой курс действует при обмене определенной суммы, как правило, чем выше сумма обмена, тем выгоднее курс. Но не всегда кассиры эту информацию предоставляют по умолчанию и могут лишить вас положенной скидки.
При покупке евро лучше просить выдать купюры номиналом от 100 евро и ниже. От купюр 500 и 200 евро лучше отказаться.
Также если валюта покупается с целью сохранения сбережений, то многие эксперты советуют покупать несколько валют и разбить свою валютную корзину. Самый оптимальный вариант, когда предлагают купить 70 % долларов и 30 % другой валюты (евро, швейцарский франк, английский фунт).
Налоги с продажи валюты
Теперь перейдем к вопросу налогов с продажи валюты. В Интернете можно встретить много публикаций не тему, что в случае получения прибыли с продажи валюты нужно заплатить НДФЛ. Да, налог платить нужно, но при определенных обстоятельствах.
Дело в том, что прибыль от валютно-обменной операции должна быть более 250 000 рублей. Прибылью считается та разница, которую получил гражданин от покупки и продажи валюты.
Например, гражданин А. купил 30 000 долларов США по курсу 64 рубля за доллар, потратив 1 920 000 рублей. Через год он решил продать эти доллары по курсу 75 рублей за доллар и получил 2 250 000, т.е. его прибыль составила 330 000 рублей. Таким образом, с суммы свыше 250 000 рублей нужно заплатить налог 13 %. Однако если с момента покупки валюты прошло более 3 лет, то налог платить не нужно. Поэтому обязательно нужно сохранять чеки, чтобы потом доказать, когда была приобретена валюта.
Правда, учитывая суммы, большинству граждан нашей страны такой налог точно не грозит.
Если информация была полезна или у вас есть свои секреты, то обязательно поделитесь ими в комментариях. Если информация понравилась, то делитесь в социальных сетях и оценивайте.
Удачи во всех делах.
Четыре способа купить валюту значительно дешевле, чем в обменном пункте (подробнее).
Индивидуальный инвестиционный счет. Казалось бы все просто. Пополняй счет. И получай налоговые плюшки от государства. Либо 13% от суммы внесенных средств (вычет типа А). Либо выбирай освобождение от налогов (вычет типа Б).
Но у ИИС есть много нюансов. Знание которых, позволит вам получать определенную дополнительную выгоду. В том числе снизить расходы и увеличить прибыль.
Пополнение ИИС
ИИС можно пополнять только в национальной валюте (рублями). Если у вас на отдельном брокерском счете есть ценные бумаги (акции, облигации, биржевые фонды), то перевести их напрямую на ИИС не получится.
Нужно будет продать активы в одном месте, завести на ИИС наличные и выкупить их обратно.
Пополнять ИИС не обязательно
Многих от открытия ИИС останавливает банальное отсутствие средств.
"Вот будут у меня деньги, тогда открою ИИС и пополню."
На самом деле, пополнять инвестиционный счет не обязательно. У вас есть право (но не обязанность) вносить деньги на счет. И претендовать на налоговые льготы (вычеты).
Не хотите (не можете) - не делайте этого (будет просто пустой ИИС до поры до времени). Появится возможность - пополните счет.
Тогда в чем же смысл раннего открытия ИИС?
С момента открытия (а не с момента внесения денег, как думают многие) - начинается отсчет жизни ИИС.
3 года - минимальный срок жизни ИИС для получения налоговых вычетов.
Даже если вы не пополняете счет, время до окончания минимального 3-х летнего срока постоянно сокращается.
В итоге, когда придет время (появятся деньги для инвестиций) - вам не придется замораживать их на счете долгие 3 года.
Через 3 года закрывать ИИС не обязательно
Установленный законом срок в 3 года - является минимальным. Никто не запрещает по истечению трехлетки, продолжать пользоваться счетом. Пополнять его и получать налоговые вычеты ежегодно. Пять, десять, . цать лет
Как такового максимального срока жизни для ИИС не установлено.
Приятный бонус для владельцев зрелых ИИС (более 3-х лет) - счет можно закрывать в любой момент. Без потери налоговых льгот.
Налоги на прибыль
Приятная (и выгодная) фишка ИИС. Налог на прибыль будет удержан с владельца счета, только при закрытии ИИС.
Это дает возможность бесплатно пользоваться налоговыми деньгами в течении нескольких лет (десятилетий). И получать с них дополнительную прибыль.
Но здесь есть небольшой момент. Налог с дивидендов взимается сразу. Как и с купонов.
Вычет на дивиденды не предоставляется
При выборе типа вычета на ИИС, многие могут выбрать ИИС второго типа. С освобождением от налога на прибыль.
Но здесь есть небольшой негативный момент.
На ИИС второго типа освобождается от налога только прибыль, полученная от продажи активов.
Пример. Купили акции по 200 продали по 300. Получили прибыль - 100 рублей. С нее (100 рублей) по идее должен быть удержан налог в 13%. Но с учетом налоговой льготы, вы имеет право налог не платить.
А вот прибыль от дивидендов, входит в исключения. Налог с них удерживается полностью. И никакими льготами его нельзя будет аннулировать. Получил дивидендов на 100 рублей. По факту (за минусом налогов) зачислили на счет всего 87 рубликов.
Лучшее время для пополнения ИИС
Идеальный вариант вносить деньги на счет - конец года.
Пополнили ИИС в 20-х числа декабря. В начале январе можно подавать декларацию для получения вычета. Весной (апрель-май) деньги будут уже у вас.
Декларацию на получение налогового вычета можно подавать только по окончанию года
Ограничение времени на получения вычета
С типом вычета можно сразу не определяться. И сделать свой выбор перед закрытием ИИС.
Но . если вы планируете получать возврат 13%, нужно помнить о сроках получения налоговых льгот. Воспользоваться правом на вычет можно только за 3 последние года.
Вы открыли ИИС в 2015 году. Каждый год вносили на счет деньги. И в 2020 году решили получить вычет в виде возврата 13% от суммы внесенных средств.
Вы имеете право получить вычет только за 3 последних года: за 2019, 2018 и 2017 гг.
2015 и 2016 - увы "сгорели" за сроком давности.
Второй важный момент. Затягивание с получением вычета, негативно влияет на финансовый результат. Деньги могли бы работать и приносить прибыль.
Представьте, что вам предлагают открыть банковский вклад на 3 года. С нулевой ставкой доходности. Вы бы стали вкладывать деньги? Наверное нет? Абсолютно никакой выгоды.
Здесь тоже самое. Ваши (хотя еще и неполученные) деньги просто лежат у государства (под нулевой процент доходности).
Что выгоднее - тип А или Б?
При выборе типа вычета, главный вопрос, который должен вас волновать - а что будет для меня выгоднее?
Возвращать (гарантированно) 13%. Или получать освобождение от налога на прибыль. Размер которой неизвестен. (помним что на дивиденды льгота не действует).
Здесь есть простое правило.
Выбор льготы второго типа (освобождение от налогообложения) целесообразно при выполнении условия.
Размер прибыли по ИИС должен быть минимум в 8 раз выше, чем размер гарантированного вычета (13%).
Почему? Откуда взялось число 8?
Пополнили ИИС на 100 тысяч рублей. Вы можете гарантированно получить возврат 13% или 13 тысяч рублей. Это ваша выгода при выборе вычета типа А.
При выборе вычета типа Б. Для того, чтобы получить хотя бы аналогичную льготу (13 тысяч), вам нужно заработать 100 тысяч рублей чистой прибыли.
Налог со ста тысяч прибыли в 13% как раз составляет 13 тысяч рублей.
100 000 почти в 8 раз больше 13 тысяч. И это только мы сравнялись по льготам. Если нужно более весомое преимущество - нужно зарабатывать еще больше прибыли.
100 тысяч прибыли, с внесенных 100 тысяч - это на минуточку, 100% годовых. Просто феноменальная доходность. Которую могут показывать единицы.
Если вы не супертрейдер, то выбирайте ИИС типа А. И спокойно каждый год получайте гарантированные вычеты.
На ИИС деньги заморожены на 3 года?
Во-первых , вы можете начать пополнять ИИС только на 2-й или даже 3-й год жизни счета. В итоге деньгам будет необходимо отлежаться буквально годик-другой.
Во-вторых. Снять деньги с ИИС, при необходимости можно в любой момент. Просто закрывайте ИИС (пусть и раньше срока) и выводите средства. Правда вы потеряете право на налоговые льготы. Если вы получали вычеты за прошлые года, то их придется вернуть. Со всеми штрафами и неустойкой.
Главное, никто ваши средства насильно удерживать на ИИС не будет.
Есть еще третий вариант.
Возможен вывод части средств с ИИС - БЕЗ ПОТЕРИ НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ. В виде дивидендного или купонного дохода.
Брокер по умолчанию перечисляет дивиденды (купоны) на тот же счет, где куплены эти бумаги. В нашем случае на ИИС. Но можно дать поручение брокеру, всю поступающую прибыль зачислять на отдельный счет (брокерский или банковский).
Не у всех брокеров есть такая услуга. Поэтому в идеале перед открытием ИИС выбирайте брокера с такой функцией.
Как следствие этой возможности, есть несколько схем вывода денег с ИИС , гораздо большими объемами, чем размер дивидендов. Буквально за год можно легко вывести с ИИС половину капитала. Вполне законно.
Хочу получать больше вычетов
Как получить больше вычета, при одинаковом пополнении счета? Легко.
Получил дивиденды на отдельный счет. И завел их обратно на ИИС.
Для государства - это будут новые деньги. И на них можно получить дополнительный налоговый вычет.
Завели на ИИС 100 тысяч рублей. Вы имеете право на вычет в 13% или 13 тысяч рублей.
В течении года вам на отдельную карту с ИИС поступило 10 000 рублей в виде дивидендов. Вносите эти деньги обратно на инвест. счет и получаете право на дополнительный вычет - 1 300 рублей.
Подобную схему можно повторять ежегодно. По мере роста капитала на счете - выгода будет с каждым годом увеличиваться. И возможно, через несколько лет, вам даже не придется пополнять ИИС собственными деньгами. Всю необходимую сумму будут покрывать дивиденды и купоны.
Сколько ИИС можно открыть в течении жизни
Одновременно у одного человека может быть открыт только один ИИС. После его закрытия, никто не запрещает заводить новый счет.
У владельца всегда есть выбор. Держать один ИИС долгие годы. Или каждые 3 года закрывать-открывать новые счета.
Стоит ли закрывать ИИС через 3 года
Если отбросить вариант, что вам срочно понадобились деньги. И вы намерены дальше продолжать инвестировать, то какая главная причина закрывать ИИС?
Накопленные деньги с первого закрытого счета, можно будет использовать в следующем. И получать новые вычеты.
Конечно при условии, что вы не имеет финансовой возможности вносить максимально возможную сумму ежегодно.
Пример. Вы каждый год вносили на ИИС по 100 тысяч рублей. В течении 3-х лет. И получаете ежегодно вычет - 13 тысяч.
При закрытии первого ИИС, у вас на руках образовалась сумма в 400 тысяч. Вы можете открыть второй ИИС, внести эти деньги. И получить налоговый вычет уже не 13 тысяч, а 52 000.
При закрытии ИИС продавать бумаги не обязательно
Как происходит закрытие ИИС?
Вы пишите заявление брокеру о желании закрыть счет. В бланке указываете куда вам перевести деньги. На обычный брокерский или банковский счет.
Соответственно, предварительно нужно продать все активы. Вывести в кэш.
В этом варианте мы имеем главный минус - налог на прибыль. Если будете продавать сильно выросшие в цене активы, много потеряете на налогах.
В этом случае, можно не продавать некоторые ценные бумаги. А дать поручение брокеру вывести их на отдельный брокерский счет.
Пример. На ИИС куплены акции (допустим Сбербанка) на 200 000 рублей. К моменту закрытии ИИС, их стоимость выросла до 350 тысяч. Вы планируете продолжать держать акции и дальше.
Вариант 1. Продаем Сбербанк на ИИС. Выводим деньги на обычный брокерский счет. И выкупаем обратно. Правда к вам придет немного урезанная сумма. На 19,5 тысяч меньше (будет удержано 13% с прибыли в 150 тысяч).
Вариант 2. Даем поручение брокеру при закрытии ИИС перевести акции Сбербанка на отдельный счет. Налог в этом случае взиматься не будет. Возможно потеряете на комиссии за перевод несколько сотен рублей (у брокеров эта услуга может быть платной).
Но в любом случае, потерять несколько сотен лучше, чем десятки тысяч.
Я слышал, что если купить валюту, а потом продать ее, то надо заплатить НДФЛ , если валюта находилась в собственности менее трех лет. Это правда?
То есть мне надо подавать декларацию и платить налог, если я продаю доллары и получаю рубли, что-то зарабатывая на разнице курсов? А если я так делал и никогда ничего не подавал, что теперь будет?
При продаже валюты можно заработать на курсе. Например, если купить доллары, подождать, пока курс вырастет, а потом их продать. В результате на покупку долларов можно потратить условные 100 тысяч рублей, а после продажи получить 110 тысяч. Государство не оставляет такие доходы без внимания и ждет от вас отчетность и налоги.
Что такое валюта с точки зрения налогообложения
Валюта — это имущество. Так написано в гражданском кодексе, и так считает Минфин. Если у вас есть Айфон, машина и диван — это имущество. Если у вас есть доллары, то это тоже имущество. Это спорная позиция, потому что валюта — это все-таки средство расчетов. Но у Минфина на этот счет другое мнение, и пока никто не пытался его побороть.
Когда владелец продает имущество, он получает доход. Для государства это экономическая выгода, с которой оно ждет отчислений в виде НДФЛ . Но платить налог нужно не всегда.
В налоговом кодексе нет специальных правил для налога на доходы с продажи валюты. Раз уж она считается имуществом, то и порядок налогообложения для нее такой же, как для Айфона или машины. Формально это касается и продажи валюты через банк, и конверсионных операций по мультивалютным картам.
Если валюта была в собственности больше трех лет
Подавать декларацию не нужно, и налога тоже нет. Даже если на разнице курсов удалось заработать миллион, налоговой инспекции и бюджета это не касается.
Если валюту купили меньше трех лет назад
При продаже валюты в течение трех лет после покупки в любом случае нужно подать декларацию. Даже если валюту продали в убыток и потеряли миллион. Такие правила.
Срок подачи — до 30 апреля следующего года. Если продали валюту в 2018 году, то в 2019 нужно отчитаться. Платить НДФЛ по декларации нужно до 15 июля следующего года.
При расчете налога можно использовать имущественные вычеты. Для валюты они такие:
- Расходы на покупку. Из суммы, которую вам заплатили при продаже валюты, можно вычесть сумму, которую вы потратили на ее покупку.
- 250 тысяч рублей. Если нет документов, которые подтверждают расходы, уменьшайте доход на вычет, который положен всем просто так. 250 тысяч рублей — это лимит не на одну операцию, а на операции в течение года со всеми видами имущества, кроме жилья.
Вы сами выбираете, какой вычет заявлять, и никто не заставит вас вычитать из дохода фактические расходы, если это не очень выгодно.
Если правильно выбрать вычет, то даже при продаже валюты с прибылью можно подать декларацию, но в бюджет ничего не платить.
Пример расчета НДФЛ с разными вычетами
Допустим, на покупку долларов потратили 100 000 Р , а через год продали их за 110 000 Р . Всего на продаже заработали 10 000 Р. Посчитаем налог на доходы с разными видами вычетов.
Расходы на покупку. Если использовать вычет на сумму расходов, то расчет будет такой:
110 000 Р − 100 000 Р = 10 000 Р
10 000 Р × 13% = 1300 Р
То есть в бюджет надо заплатить 1300 рублей.
250 тысяч рублей в год. Тогда при тех же условиях считаем так:
110 000 Р − 110 000 Р = 0 Р
Прибыль есть, а налоговой базы нет, потому что к вычету можно заявить всю сумму в пределах 250 тысяч рублей. Налога на доходы к уплате тоже нет.
Если в течение года не продавалось другое имущество, лучше заявить вычет в пределах 250 тысяч рублей. То есть вычесть из дохода не фактические расходы, а всю сумму дохода. Обязательно используйте этот вычет, если он выгоднее.
Подать декларацию можно через интернет на сайте nalog.ru. Потратите 15 минут — и уже ничего не будете должны государству. Кстати, используйте и другие виды вычетов, чтобы не платить налог. Если при заработке на сделках с валютой вы начислите НДФЛ по ставке 13%, этот налог можно вернуть благодаря чекам из стоматологии или автошколы.
Кто должен подать декларацию
Декларацию подает сам налогоплательщик — тот, кто покупал и продавал валюту. Если операции проводили через банк, все равно считать налоги и сдавать 3-НДФЛ нужно самостоятельно. Банк не налоговый агент, он ничего не удерживает и не сдает справки о доходах.
Но это относится только к таким операциям, когда продают именно валюту. Есть операции, в которых участвует валюта и ценные бумаги. Тогда банк выступает налоговым агентом и сам удерживает НДФЛ .
Если не сдать декларацию
Если налоговая узнает, что вы продавали валюту и она принадлежала вам меньше трех лет, вам напомнят про декларацию. Ее все равно придется подать, но уже со штрафом — минимум 1000 рублей. А если будет налог к уплате, может выйти гораздо больше.
Справедливости ради надо сказать, что налоговая не знает обо всех операциях вообще — даже при продаже валюты. А кто-то покупает доллары за наличные. Но даже если регулярно покупать через банк, то как понять, какую именно валюту вы продали в 2018 году? Ту, что купили в 2015 году, или ту, что купили позже? В этом плане законодательство несовершенно, а любые сомнения толкуются в пользу налогоплательщиков.
Формально с каждой конверсионной операции нужно платить налог. Даже при переводе денег между своими счетами по мультивалютной карте в доллары или рубли. А одной операции хватит, чтобы пришлось подавать декларацию. Для таких операций нет специальных правил. Продал имущество — отчитайся. На практике этого никто не делает, а проверить налоговая физически не сможет.
В налоговом кодексе на этот счет хватает неопределенности. Это как со взносами при выплате физлицом вознаграждения физлицу. Надо встать на учет в пенсионном фонде и кроме оплаты за услуги заплатить еще и взносы. Но никто не регистрируется и не платит, хотя требование есть. Большинство людей даже не знают о том, что должны что-то сдавать и платить. Но налоговая пока не особо это контролирует.
Пока налоговая не имеет доступа ко всем операциям, а банки не передают ей всю информацию. Но повод для проверки все-таки может появиться. Решайте сами, как быть.
Если валюту не продавали, но курс вырос
Можно купить валюту на 100 тысяч рублей, но не продавать, а просто следить за тем, как она дорожает. Допустим, через год вместо 100 тысяч рублей за нее можно получить уже 110 тысяч. По идее, у владельца валюты появился доход, но платить налог с курсовой разницы без реальной продажи валюты не нужно. И повода для декларации тоже нет.
Читатель Валентин спрашивает:
Я предприниматель с упрощенной системой налогообложения, у меня расчетный счет. Что, если я куплю валюту с расчетного счета? Какие налоги надо платить и надо ли вообще? Есть ли смысл так покупать валюту вообще?
Смысл покупать валюту есть, а налог нужно платить не всегда
Есть две причины для покупки валюты. Первая — сохранить накопления, а вторая — заработать на разнице курса. Чтобы сохранить накопления, достаточно просто покупать валюту, желательно регулярно и на одну и ту же сумму, это усредняет курс покупки.
Заработать на валюте довольно сложно — надо уметь прогнозировать и выбирать момент для продажи. Но если вы зарабатываете на валюте, с этого нужно платить налог. Какой — зависит от нескольких факторов:
- курсовой разницы;
- системы налогообложения;
- срока, когда деньги хранились на счете.
Для удобства мы будем в пример приводить доллары, но всё, что мы расскажем распространяется и на остальные мировые валюты.
Курсовая разница
Есть разница между покупкой и продажей. С ней всё просто: купили доллар за 60, продали за 70 — вот эти 10 рублей и есть фактический доход.
Курсовая разница — это разница между курсом Центробанка и курсом вашего банка, когда вы покупаете или продаете валюту. Стоимость доллара формируется на бирже: чем больше желающих купить валюту, тем выше курс. И наоборот — чем меньше спрос, тем ниже курс. Банки в течение дня покупают и продают на бирже валюту, поэтому у всех курс отличается.
Центробанк устанавливает свой курс на основе среднего биржевого, но действовать он начинает только на следующий день. Например, в понедельник Центробанк смотрит, сколько в среднем стоит доллар на бирже, и говорит: вот, такой курс доллара будет на вторник.
Покупают валюту обычно не по курсу ЦБ, а по курсу банка, в котором открыт счет. Банк ориентируется на биржевой курс — отсюда и разница между ним и Центробанком.
Курсовая разница бывает положительная и отрицательная. Если курс ЦБ сегодня, например, 65 рублей за доллар, а вы купили по курсу 60 рублей за доллар — это положительная разница и считается, что вы в плюсе и получили «доход». Это грубый пример, такой большой разницы не бывает, но логика понятна.
Если купили дороже, чем курс ЦБ — то, наоборот, получили отрицательную разницу и «потеряли» часть денег:
Александр решил купить 1000 долларов. Он смотрит курсы: Центробанк установил, что доллар стоит 65 рублей, а Бета-банк продает доллары по 64 рубля. Александр идет в Бета-банк, покупает валюту на 64 000 рублей. Относительно курса Центробанка Александр в выигрыше на 1000 рублей. Это положительная курсовая разница.
В другой ситуации курс Центробанка 65 рублей, а Бета-банк продает доллары по 66. Александр покупает валюту и тратит 66 000 рублей. И относительно курса Центробанка у него убыток — на 1000 рублей. Александру не повезло.
Здесь курсовая разница отрицательная. С положительной курсовой разницы нужно платить налоги. С отрицательной — не надо, это убыток. Убыток можно списать в расходы, если вы на общем налоговом режиме, но об этом дальше.
Система налогообложения
Налоги на разных режимах отличаются, и это касается и дохода от обмена валюты. Мы будем говорить только про общую систему и упрощенку, потому что на них налог зависит от дохода.
Для обеих систем есть два общих правила: пересчитывать при покупке валюту в рубли и платить налог с положительной курсовой разницы.
Когда покупаете валюту, нужно ее пересчитать в рубли по курсу Центробанка, чтобы отразить доход от сделки в отчетности и учесть при расчете налогов. Купили тысячу долларов, курс Центробанка 65 рублей за доллар, значит, рублевый эквивалент будет 65 000 рублей.
Предприниматели на упрощенке и общей системе платят налоги с положительной курсовой разницы:
Александр купил тысячу долларов по курсу 60 рублей за доллар. А курс Центробанка на момент покупки был 63 рубля за доллар. Александр пересчитал валюту в рублевый эквивалент и получил разницу в 3000 рублей. Это его доход, с него платит налог вместе со всеми другими налогами.
Доход с курсовой разницы считается «внереализационным доходом». Статья 250 Налогового кодекса — о внереализационных доходах
Это общие правила для упрощенки и ОСН. Дальше по-разному: если из-за курсовой разницы получается убыток, на общем режиме можно списать его в расходы, а на упрощенке нет. Зато на УСН есть другие плюсы — об этом чуть ниже.
Что влияет на налоги на общем режиме
Выше мы рассказали про курсовую разницу — это фактор, который влияет на доход и для тех, кто работает на общей системе и для тех, кто на упрощенке.
Теперь про факторы, которые важны для предпринимателей на общей системе налогообложения. Это период хранения и переоценка валюты.
Переоценка валюты — это когда доллары нужно пересчитать в рубли по текущему курсу Центробанка. Это обязательное правило для ОСН, его установил Минфин. Делать переоценку нужно ежемесячно, в последний день месяца.
Переоценка валюты закреплена в «Положении по бухгалтерскому учету» про активы в иностранной валюте
Переоценка влияет на налоги: если получилась положительная разница, то вы получили доход и платите с него налог. А если отрицательная, то налог не платите, потому что ушли «в минус»:
Александр купил в начале октября 1000 долларов по курсу ЦБ — 65 рублей за доллар. В рублевом эквиваленте у него получилось 65 000 рублей. 31 октября он проводит переоценку валюты. Курс Центробанка к этому времени упал — доллар стоит 63 рубля, а значит у Александра в рублевый эквивалент стал на 2000 рублей меньше. Это убыток от переоценки.
Или позитивный пример: Александр провел переоценку, а курс Центробанка вырос и доллар стал стоить 70 рублей. У Александра в начале месяца было 65 000 рублей, а стало 70 000. Он получил доход в 5000 рублей. И заплатит с него налог, тут ничего не попишешь.
Переоценивать валюту нужно за весь срок хранения. Если храните полгода — переоцениваете в течение полгода каждый месяц. Если храните пять лет — тоже проводите переоценку. Так, в течение всего времени хранения валюты, она будет каждый месяц либо приносить доход, либо убыток — и так влиять на сумму налогов к выплате.
Для общей системы есть такой плюс: если при переоценке или продаже получился убыток, его можно списать в расходы — это разрешено.
Что влияет на налоги на упрощенке
Тем, у кого упрощенная система налогообложения, переоценку проводить не нужно. А значит изменения курса, пока вы держите валюту на счету, не влияют на доходы и налоги.
На УСН не нужно платить налог с разницы между курсом покупки и курсом продажи, только с курсовой. Снова обратимся к Александру:
Александр купил в июне 1000 долларов по курсу 62 рубля за доллар. Этот курс совпал с курсом Центробанка, поэтому Александр не получил дохода и налог не платил — просто положил доллары на счет, пересчитал для отчетности в рублевый эквивалент и забыл.
Проходит три месяца, Александр продает свои доллары и тут начинается самое интересное. Курс доллара за эти месяцы вырос до 66 рублей, это курс сегодня на бирже и в банке Александра. Центральный банк накануне установил на сегодня курс доллара 65 рублей. Курсовая разница в этом случае будет положительная. Пока просто запомним.
Александр покупал доллары на 62 000 рублей, а продал их за 66 000 рублей. Доход Александра после продажи такой: 66 000 — 62 000 = 4000.
Платить налоги надо не со всего дохода, а только с разницы между курсом ЦБ и банка, которому Александр продал доллары. Курс ЦБ был 65 рублей, курс банка 66. Если бы Александр продал доллары по курсу Центробанка, он бы получил 65 000 рублей, на тысячу рублей меньше, чем в своем банке. Вот с этой 1000 рублей положительной курсовой разницы и нужно заплатить налог.
В итоге получается так: Александр купил доллары на 62 000 рублей, продал за 66 000 рублей, то есть заработал 4000 рублей. Из них 3000 рублей он просто оставляет себе, не платит с них налогов, а еще с 1000 рублей — платит налог.
А теперь подведем итог расчетам в одной таблице.
Обращение иностранной валюты у населения должно происходить строго в соответствии с действующим законодательством. Главный нормативный акт, регулирующий возможности физических лиц приобретать денежные знаки других стран – Закон № 115-ФЗ, в котором описаны меры, противодействующие отмыванию нелегальных денег. Правила покупки валюты в 2020 году для граждан не изменились, пороговые значения действуют с июля 2016 года.
Правила покупки валюты в банке для физических лиц в России в 2020 году
Наиболее распространенный способ приобретения долларов или евро – покупка денежных средств в обменном пункте банка. Для покупки валюты гражданин должен будет пройти идентификацию личности. Несколько лет назад Центробанк требовал, чтобы на каждую сделку по обмену валюты, превышающую сумму в 15 тысяч рублей, на клиента заполнялась анкета, в которой указывались:
- личные данные, информация о регистрации;
- идентификационный код (ИНН);
- цель приобретения валюты;
- происхождение личных финансов;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- контактные данные клиента, включая электронную почту и номер мобильного телефона;
- данные, подтверждающие материальное положение человека и его деловую репутацию.
Полный перечень вопросов устанавливается каждым кредитным учреждением самостоятельно. Такая анкета заполнялась только при первом обращении гражданина в обменный пункт. При последующих визитах подобная процедура не требовалась.
В настоящее время идентификация клиента с помощью подробного досье проводится в основном при обмене крупных денежных сумм – 10 000 долларов или 600 000 рублей. Для мелких сделок подобная анкета необязательна.
Покупка с паспортом
Наличие внутреннего документа гражданина России потребуется в обязательном порядке, если предполагается покупка достаточно крупной суммы – от 100 тысяч рублей. Идентифицировать личность клиента банк может по следующим документам:
- паспорт РФ;
- загранпаспорт гражданина России без отметки о постоянном проживании его за пределами РФ;
- удостоверение личности;
- удостоверение лица без гражданства или беженца.
Иностранные граждане, находящиеся на территории России, предъявляют паспорт своего государства и миграционную карту.
Прежде чем отправляться в обменный пункт за иностранной валютой, следует на официальном сайте банка или по телефону уточнить актуальный курс конвертации и информацию об обязательном документе, который нужно иметь при себе.
Например, в Сбербанке для упрощенной идентификации потребуется только паспорт, в других финансовых учреждениях могут потребоваться ИНН или СНИЛС, документальное подтверждение легальности дохода и даже справка об отсутствии судимости. Дополнительные справки потребуются, если клиент намерен обменять крупную денежную сумму, значительно превышающую 100 тысяч рублей.
Несмотря на то что закон определил пороговое значение сумм для конвертации по паспорту, лучше дополнительно выяснить в банке, до какой суммы можно обменять рубли на валюту по одному документу.
Покупка валюты без паспорта
Конвертация российских рублей в иностранную валюту в небольших размерах возможна и без предъявления паспорта. Если клиент планирует обменять сумму, не превышающую 40000 рублей, документ, удостоверяющий личность, не потребуется.
Лимит, позволяющий быстро купить доллары или евро без документа, увеличился с 15000 до 40000 рублей только в 2016 году. С ростом курса основной иностранной валюты порог становится совсем низким – без паспорта можно купить только 530 долларов или 430 евро.
В бывших союзных республиках, в частности, в Казахстане, без подтверждения личности по паспорту клиент может приобрести вдвое большее количество валюты – там лимит составляет примерно 90000 рублей.
Конвертация рублей в иностранные деньги посредством обращения в обменные пункты имеет одно неоспоримое преимущество – клиент быстро получает наличные средства. Если наличие в кошельке иностранных купюр не очень актуально, можно покупать валюту не покидая собственного дома – через интернет-банкинг или мобильные приложения. Для этого потребуется только наличие валютного счета (он открывается прямо в приложении), компьютера или смартфона с выходом в интернет и положительный рублевый баланс в банке.
Алгоритм действий по покупке достаточно прост:
- авторизация в личном кабинете;
- выбор нужной позиции в опции Курсы валют;
- отметка счетов списания (рубли) и зачисления (валюта);
- указание нужной суммы;
- подтверждение транзакции.
Самые продвинутые пользователи могут менять нужное количество средств через брокерский счет, который можно открыть в личном кабинете банка. Через два дня после отправки заявления счет будет открыт, и человек сможет покупать любую иностранную валюту на бирже по выгодному курсу.
Какие налоги нужно платить с продажи валюты
Денежные средства, в какой бы национальной валюте они не хранились, относятся к имуществу гражданина. По этой причине человек, продающий иностранные деньги, получает доход, с которого обязан уплатить 13% подоходного налога. Подобная правовая норма действует с 2016 года и не распространяется на следующие ситуации:
- прибыль от продажи составила менее 250 000 рублей;
- валюта приобретена в течение последних трех лет.
Отсюда следует, что доллары, купленные «на черный день», чаще всего не придется вносить в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Но для этого покупку валюты в период, превышающий три календарных года, нужно будет подтвердить справкой из банка или чеком обменного пункта.
Однако часто бывают обстоятельства, когда человек долго конвертирует свою заработную плату в евро или доллары и на протяжении продолжительного времени копит их на дорогостоящее приобретение. По истечении 1-2 лет он конвертирует валюту обратно в рубли и при этом выявляется доход, превышающий лимит в 250 000 рублей. Особенно это актуально сейчас, когда из-за коронавируса курс доллара и евро резко подскочил. В таких случаях финансовые эксперты советуют воспользоваться следующими рекомендациями:
- обязательно сохранять все чеки и квитанции, связанные с приобретением валюты;
- стараться не продавать иностранные денежные средства, если они находятся во владении меньше трех лет;
- если возникла необходимость срочно продать доллары/евро, лучше это сделать в один календарный год с продажей иных активов – недвижимого имущества или автомобиля.
Если валюта куплена относительно недавно, при ее реализации гражданин обязан будет зафиксировать этот факт в налоговой декларации по итогам года. Вместе с этим у него есть право применить имущественный вычет на сумму, потраченную на приобретение иностранных денег. В ситуации, когда покупка валюты проводилась на крупную сумму, а курсовой разрыв невелик, можно в декларации указать сумму покупки. Если же сумма относительно небольшая или у гражданина нет документов, подтверждающих приобретение валюты, можно применить другой вид вычета – 250000 рублей.
Когда на протяжении года продавалось и другое имущество, на которое полагается применение налогового вычета, выгоднее воспользоваться этой льготой.
Читайте также: