Взыскание взносов в пфр с физического лица

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Физическое лицо, будучи зарегистрированным ИП (УСН с объектом налогообложения "доходы") без наемных работников, уплачивал налог 6% с доходов, взносы в ПФР на себя и транспортный налог на грузовой автомобиль. В начале 2013 года он прекратил деятельность в качестве ИП. За 2013 год не были уплачены взносы в ПФР. В мае 2020 года он получил судебное решение о взыскании недоимки по страховым взносам в ПФР на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2013: налог в размере 0 руб, пени в размере 6400 руб. ИП не получал требований от ПФР или налоговых органов об уплате недоимки. За какой период начислены пени, неизвестно. Выездных проверок ПФР или налоговых органов не было. В личном кабинете на сайте ИФНС ИП видел объявление, что его задолженность списана по налоговой амнистии.
Правомерно ли налоговая инспекция в 2020 году взыскивает пени по долгам, истекшим до 01.01.2013?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В условиях отсутствия необходимой информации мы можем высказать по рассматриваемой ситуации только свои обоснованные предположения.
Предполагаем, что налоговый орган не списал задолженность ИП по пеням, начисленную после 01.01.2017. Возможность этого возникает при определенном прочтении ч. 1 ст. 11 Закона N 436-ФЗ. Срок исковой давности по недоимкам исчисляется с момента выявления недоимки налоговым органом в ходе мероприятий налогового контроля, поэтому мы не можем сделать вывода об обоснованности взыскания пеней.
Рекомендуем ИП написать обращение в свой налоговый орган с просьбой разъяснить, какая именно задолженность была включена в решение о списании задолженности, и почему не были списаны относящиеся к этой задолженности пени.

Обоснование позиции:
Недоимка - сумма налога, сбора или страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Недоимка может быть выявлена, в частности, в ходе проверок, осуществляемых органами ПФР и ФСС, в отношении страховых взносов, подлежащих уплате за периоды, истекшие до 01.01.2017 (п. 1 ст. 19, ст. 20 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ).
Индивидуальные предприниматели в период до 2016 года включительно уплачивали страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ).
В определении ВАС РФ от 21.02.2012 N ВАС-1114/12 разъясняется, что обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им указанного статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. Таким образом, ИП был обязан уплачивать страховые взносы сам за себя по фиксированным платежам, начисляемым ПФР.
Согласно п. 1 ст. 18 Закона N 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. В соответствии с п. 2 ст. 18 Закона N 212-ФЗ в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном данным законом.
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Взыскание пени производится по решению налогового органа, которое принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате пени (которое в силу п. 1 и п. 3 ст. 70 НК РФ направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки), но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения такого срока, считается недействительным и исполнению не подлежит (п.п. 2, 3 и 9 ст. 46 НК РФ). В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы пени. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате пени. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п. 3 ст. 46 НК РФ). Аналогичные правила применяются и в отношении пени, начисленной на недоимку.
Таким образом, возможность взыскания с налогоплательщика недоимки зависит в первую очередь не от давности ее образования, а от момента ее выявления налоговым органом. Именно с этого момента начинается течение срока, пропуск которого лишает налоговый орган возможности взыскать с налогоплательщика недоимку. Недоимка может быть выявлена налоговым органом, например, в ходе налоговых проверок, при осуществлении иных мероприятий налогового контроля, при проведении совместной сверки расчетов по налогам и сборам.
Налоговая амнистия предусмотрена Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 436-ФЗ).
Согласно ч. 1 ст. 11 Закона N 436-ФЗ признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды РФ за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в размере, определяемом в соответствии с ч. 11 ст. 14 Закона N 212-ФЗ, задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями (ИП), адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус ИП или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.
В письме Минфина России от 26.01.2018 N 03-11-11/4394 было разъяснено, что установленная для списания задолженность возникла не вследствие уклонения от обложения страховыми взносами, а из-за особенностей законодательства о страховых взносах, которое предусматривало, что в случае непредставления налоговой отчетности ИП (то есть даже если он не вел никакой деятельности и не получал никаких доходов) сумма страховых взносов рассчитывалась в повышенном размере - как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов. После передачи функций по администрированию страховых взносов налоговым органам и активизации работы по взысканию задолженности многие предприниматели, которые уже давно не вели никакой деятельности, обнаружили за собой долги по взносам в сотни тысяч рублей. В целях списания в том числе упомянутой задолженности, рассчитанной из восьмикратного минимального размера оплаты труда, был принят Закон N 436-ФЗ.
Формулировка ч. 1 ст. 11 Закона N 436-ФЗ допускает различные толкования в части пеней и штрафов. В частности, непонятно, относится ли фраза "за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года" только к начисленным страховым взносам или также к начисленным в эти периоды штрафам и пеням? Информация ФНС России от 09.02.2018 также не разъясняет указанную проблему.
К сожалению, ИП не смог предоставить информацию, которая бы позволила прийти к определенному выводу относительно анализируемой ситуации. Поэтому мы вынуждены исходить из логически обоснованных предположений.
Предполагаем, что физическое лицо, хотя и прекратило предпринимательскую деятельность и не представляло налоговую отчетность по УСН, не лишилось официально статуса ИП. В связи с этим ему начислялись взносы в ПФР в фиксированном размере, а также ежегодно начислялись пени на неуплаченную сумму страховых взносов. После передачи функций по администрированию страховых взносов налоговым органам пени продолжали начисляться.
В результате проведения налоговой амнистии налоговый орган списал недоимку как по самим страховым взносам, так и по пеням, начисленным по 31.12.2016. Однако, как указано выше, он мог истолковать Закон N 436-ФЗ таким образом, что начисленные с 01.01.2017 пени списанию не подлежат. Вероятно, при проведении камеральной проверки налоговый орган обнаружил задолженность по пеням и обратился в суд для ее взыскания. Поскольку, как отмечалось выше, заявление в суд может быть подано в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате пени, скорее всего, в решении суда фигурирует не сумма пени за 3 года, а только за 6 месяцев.
Изложенная выше гипотеза объясняет, почему в личном кабинете налогоплательщика отсутствует задолженность по страховым взносам, но осталась задолженность по пени.
Отметим, что в гражданском праве срок исковой давности по требованию об уплате пени должен исчисляться отдельно по каждому просроченному платежу за соответствующий период (определение Верховного Суда РФ от 18.05.2016 N 305-ЭС15-19057, постановление Президиума ВАС РФ от 15.01.2013 N 10690/12).
В условиях отсутствия необходимой информации и документов мы не можем сделать конкретных выводов об обоснованности позиции налогового органа.
Рекомендуем ИП написать обращение в свой налоговый орган с просьбой разъяснить, какая именно задолженность была включена в решение о списании задолженности, и почему не были списаны относящиеся к этой задолженности пени.

К сведению:
Во избежание налоговых рисков налогоплательщик может на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1, п. 2 ст. 21 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений по данному вопросу. Напомним, что в соответствии со ст. 111 НК РФ выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему финансовым или налоговым органом о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
- Энциклопедия решений. Основание для выставления и направления налогоплательщику требования об уплате налога (сбора), страховых взносов, пеней, штрафа, процентов;
- Вопрос: Какие категории подпадают под списание долгов по налогам и страховым взносам в рамках налоговой амнистии у ИП, применяющего УСН? Долги каких периодов подпадают под амнистию? Как правильно составить запрос в налоговый орган, чтобы узнать, почему долги налогоплательщика не были списаны в рамках этой амнистии? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2018 г.)
- Вопрос: У организации имеется задолженность по уплате пеней, возникшая в 2005 году. Налоговый орган пытается любыми способами добиться погашения этой задолженности. При этом официальных требований на уплату в адрес организации не выставляется, но в устной форме представители налоговой инспекции требуют графики погашения пеней, угрожают арестом расчетного счета и т.п. Имеет ли право налоговый орган в рассматриваемой ситуации каким-либо способом добиться от организации уплаты этих пеней? Какие действия, учитывая, что срок исковой давности по взысканию данных пеней истек, в данной ситуации должна принять организация для списания пеней в лицевой карточке? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2010 г.)

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член ААС Буланцов Михаил

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

после закрытия ИП?

В 1999 году я зарегистрировала ИП. В январе 2013 официально закрыла ИП. После закрытия сверилась в районной налоговой, убедилась, что задолженности по налогам на вменённый доход нет. А неделю назад, когда я уже на пенсии, получила письмо счастья о том, что у меня долг по страховым взносам в пенсионный фонд.

- Имеют право взыскивать с меня задолженность спустя 4 с половиной года после закрытия ИП?

- Если имеют то, за какой период? (у меня была недоплата ещё в 2002-2003 г. и в 2010-2013 г.) Существует ли срок давности в такой ситуации?

- Страховые выплаты делятся на ОПС (обязательное пенсионное страхование) и СМС (обязательное медицинское страхование). Обязана я сейчас, в 2017 году платить задолженность и по ОПС и по СМС. Платежи на накопительную часть пенсии, я так понимаю, дело добровольное?

При этом я уже на пенсии и стаж ИП в трудовой, при оформлении пенсии я не заявляла.

Спасибо. Тамара Анатольевна.

Для ответа на Ваш вопрос необходимо ознакомиться с содержанием Вашего письма счастья.

Из его текста будет видно основание предъявления Вам требования. Оно может быть разным. И ответ юриста будет построен именно на основании взыскания.

Вообще срока давности по налогам и обязательным платежам нет. Могут взыскать долг и после закрытия Вами ИП. Но должны соблюсти процедуру взыскания. Пусть подают в суд. Там предоставить письменное возражение на иск, ст.149 ГПК РФ.

Тамара Анатольевна, Порядок и сроки взыскания задолженности по страховым взносам, пеней и штрафов установлен Федеральным законом от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ). Согласно ст.22 Закона №212-ФЗ плательщику страховых взносов органом контроля за уплатой страховых взносов направляется требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

В случае неуплаты страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов взыскивается в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах плательщика в банках, либо при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах плательщика за счет имущества должника. Решение о взыскании страховых взносов за счет имущества направляется судебному приставу - исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Федеральный закон "Об исполнительном производстве"), с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. При этом количество повторных направлений исполнительных документов судебным приставом - исполнителем законодательством не регламентировано.

Понятие срока давности для освобождения от уплаты платежей на обязательное пенсионное страхование не существует.

Акт сверки в пенсионном на основании письма счастья я заказала и получила. А здесь я заказала вопросы для ответа на которые конкретно это письмо счастья необязательно.

Имеют право в судебном порядке взыскать только за последние три года. Согласно ст. 196 ГК РФ Общий срок исковой давности три года.

да, срок давности-платежи за последние три года в соответствии со ст.196 ГК рф.

ГК РФ Статья 196. Общий срок исковой давности

(в ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Позиции высших судов по ст. 196 ГК РФ >>>

1. Общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса.

Консультант Плюс: примечание.

В соответствии с Федеральным законом от 07.05.2013 N 100-ФЗ (в ред. от 28.12.2016) десятилетний срок, предусмотренный пунктом 2 статьи 196, начинает течь не ранее 1 сентября 2013 года. Лица, которым до дня вступления в силу Федерального закона от 28.12.2016 N 499-ФЗ судом было отказано в удовлетворении исковых требований в связи с истечением указанного срока, вправе обжаловать судебные акты в порядке и сроки, которые установлены арбитражным и гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.

2. Срок исковой давности не может превышать десять лет со дня нарушения права, для защиты которого этот срок установлен, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 6 марта 2006 года N 35-ФЗ "О противодействии терроризму".

(п. 2 в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 302-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Исковая давность три года.

С момента когда узнала об этом налоговая.

ГК РФ Статья 196. Общий срок исковой давности

(в ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Позиции высших судов по ст. 196 ГК РФ >>>

Консультант Плюс: примечание.

(п. 2 в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 302-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

--- Здравствуйте Тамара Анатольевна, в суде просите отказать в исковых требованиях по причине пропуска срока исковой давности в 3 года. См. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017, с изм. от 22.06.2017)

ГК РФ Статья 196. Общий срок исковой давности

(в ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса. Удачи вам и всего хорошего.

Срок давности по взысканию таких платежей составляет 6 месяцев с момента истечения трехлетнего срока предъявления самого первого требования об уплате этих платежей, которое (требование) вам направляла налоговая инспекция или ПФР. В течение этих 6 месяцев налоговая должна обратиться в суд, иначе пропустит срок.

Статья 48. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации

Я пенсионерка 1954 г.р.

Алевтина, Вы не имеете право на накопительную часть пенсии. Накопительная часть пенсия, предусмотрена для лиц, моложе 1967 года рождения.

С уважением, Л.Н.Носкова.

Я 1959 Г. Р имею ли я права на накопительную часть пенсию.

Имеете, если вам назначена страховая пенсия.

Для женщин 1959 года рождения с 2002 по 2004 годы формировалась накопительная часть трудовой пенсии, если они в этот период работали и работодатель уплачивал страховые взносы.

Согласно действующего законодательства женщины с 55 лет вправе обратиться за назначением накопительной пенсии независимо от того, назначена им страховая пенсия или нет.

Скажите пожалуйста! Имею ли я право на накопительную часть пенсии своего отца если он умер в 2015 году. Я единственная наследница.

Если накопительная часть пенсии была сформирована - можете. Но вам необходимо будет восстановить срок принятия накопительной части пенсии.

Почти пол года назад умер муж 35 лет. Имею ли я право на накопительную часть пенсии, ?

Да, нужно подать заявление в пенсионный фонд до истечения шести месяцев после смерти.

Имею ли я право получить накопительную часть пенсии на руки. Я 1967 года рождения.

Татьяна, добрый день.

В соответствии с положениями статьи 2 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (далее - "Закон") трудовая пенсия по старости - это ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости. При этом право на такую пенсию определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными настоящим Федеральным законом.

Согласно п. 2 статьи 5 Закона накопительная часть - это часть трудовой пенсии по старости.

Как следует из положений статьи 7 Закона право на трудовую пенсию по старости имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет. При этом назначение трудовой пенсии по старости осуществляется при наличии не менее пяти лет страхового стажа.

С учетом изложенного Вы можете получать на руки накопительную часть в составе назначенной Вам трудовой пенсии по старости ежемесячно в размере, установленном Законом. Получить накопительную часть единовременно Вы не вправе ни сейчас ни по достижении определенного законом возраста для назначения трудовой пенсии по старости.

Однако вы можете распоряжаться своей накопительной частью трудовой пенсии, например, посредством заключения договора обязательного пенсионного страхования с негосударственным пенсионным фондом или управляющей компанией. Указанные фонды и/или компании будут инвестировать средства Вашей накопительной части ТП, в связи с чем Вы будете получать доход от таких инвестиций. Кроме того, Ваши средства накопительной части ТП, размещенные в негосударственном пенсионном фонде будут выплачены Вашим правопреемникам в порядке наследования (ст. 36.21 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах").

М-1533/2015 М-1533/2015 от 13 мая 2015 г. по делу № 2-2262/2015

ЗАОЧНОЕ
РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 мая 2015 года. г. Улан-Удэ

Железнодорожный районный суд г. Улан-Удэ в составе судьи Доржиевой С.Л., при секретаре Кузьминой О.В., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Ганжуровой И.Ц. к ООО «Бурятская строительная компания» об обязании произвести определенные действия,

у с т а н о в и л:

Обращаясь с иском в суд, Ганжурова И.Ц. просит обязать ответчика ООО «Бурятская строительная компания» оплатить налоги на доходы физического лица в МРИ ФНС № 2 по Республике Бурятия, страховые взносы в пенсионный фонд, Фондсоциального страхования, Территориальный Фонд обязательного медицинского страхования. Требования мотивированы тем, что истец в период с 01.11.2013 по 13.08.2014 осуществляла трудовую деятельность в должности сторожа у ответчика, что подтверждается трудовой книжкой, трудовым договором от 01.11.2013. В январе 2015 года истец обратилась к ответчику с заявлением о выдаче справки о доходах для получения налогового вычета, ответчик ответил отказом. По данным МРИ ФНС № 2 сведения формы 2-НДФЛ за 2012-2014 в базе данных инспекции отсутствует. Ответчик подоходный налог из заработной платы удерживал, но отчисления за весь период работы в налоговый орган не производил. Отчисления в Пенсионный фонд также не производились.

В судебном заседании истец Ганжурова И.Ц. иск поддержала, дополнительно пояснила, что работала у ответчика с 01.11.2013 по 13.08.2014. За период работы работодателем удержанный подоходный налог не перечислялся. Обязательные отчисления страховых взносов не производились.

Ответчик ООО «Бурятская строительная компания» о месте и времени рассмотрения дела извещался надлежаще по известным суду адресам, однако, своего представителя в судебное заседание не направил, причины неявки суду не известна. С согласия истца, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя ответчика в порядке заочного производства.

Определением суда от 30.03.2015 к участию в деле в качестве третьих лиц привлечены Управление пенсионного фонда РФ в г. Улан-Удэ – филиал ОПФ РФ по РБ, ГУ-Региональное отделение Фонда социального страхования РФ по РБ, Территориальный фонд обязательного медицинского страхования в РБ.

Представитель Управления пенсионного фонда РФ в г. Улан-Удэ – филиала ОПФ РФ по РБ доверенности Могзоев В.Э. не возражал против удовлетворения иска, мотивируя тем, что ответчик не числится в списке плательщиков страховых взносов (работодателей). Поскольку факт трудовых отношений истцом подтвержден, ответчик обязан произвести отчисления обязательных платежей. Работодатели ООО «Байкалстройком», ООО «Охранник» оплату страховых взносов за Ганжурову И.Ц. производили.

Представитель ГУ - Региональное отделение ФСС РФ по РБ по доверенности Вараксина Н.А. согласилась с доводами истца, пояснила при этом, что ответчик зарегистрирован вотделением Фонда с 05.03.2012 в качестве страхователя. В связи с отсутствием персонифицированного учета проверит ь уплачивались ли страховые взносы за Ганжурову И.Ц. не представилось возможным. По отчетам формы – 4ФСС за 4 квартал 2013 года из 36 работников работающих женщин отсутствуют, в течение 2014 года заработная плата не начислялась.

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования в РБ о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежаще, своего представителя в судебное заседание не направил. В заявлении адресованном суда, представитель Территориального ФОМС по доверенности Жалсанов Б.Д. просил рассмотреть дело в их отсутствие, указывал при этом, что контроль за правильностью. Исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления)т страховых взносов на обязательное медицинское страхование осуществляют территориальные органы Пенсионного фонда РФ.

Представитель МРИ ФНС России по № 2 по доверенности Дугарова Э.Э. о месте и времени рассмотрения дела извещена надлежаще, в судебное заседание не явилась, причина неявки суду не известна. Ранее в судебном заседании против удовлетворения иска не возражала.

Выслушав явившихся лиц, исследовав представленные суду документы, суд приходит к следующему.

Согласно статье Раздел I > Глава 2. Права и свободы человека и гражданина > Статья 57" target="_blank">57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. Раздел VIII. Федеральные налоги > Глава 23. Налог на доходы физических лиц > Статья 209. Объект налогообложения" target="_blank">209 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками, в том числе вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу

Частью 1 ст. Раздел VIII. Федеральные налоги > Глава 23. Налог на доходы физических лиц > Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" target="_blank">230 НК РФ определено, что налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Статья Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях > Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты > Статья 24. Налоговые агенты" target="_blank">24 НК РФ закрепляет обязанность налогового агента по правильному и своевременному исчислению, удержанию из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.

Судом установлено, что истец Ганжурова И.Ц. в период с 01.11.2013 по 13.08.2014 работала в ООО «Бурятская строительная компания» на должности охранника, данное обстоятельство подтверждается представленными в материалы дела трудовой книжкой истца, трудовым договором от 01.11.2013. Согласно п. 7.2. трудового договора Ганжуровой И.Ц. установлена тарифная часовая ставка в размере 45 руб. с надбавками (районный коэффициент и за стаж).

В соответствии с п. 1 ст. 226 организации обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. Раздел VIII. Федеральные налоги > Глава 23. Налог на доходы физических лиц > Статья 224. Налоговые ставки" target="_blank">224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. При этом в силу п. 4 ст. Раздел VIII. Федеральные налоги > Глава 23. Налог на доходы физических лиц > Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" target="_blank">226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Ответчик является налоговым агентом, обязанным удерживать у истца налог на доходы физических лиц с его доходов, полученных от общества, в соответствии с указанной нормой закона.

В силу ст. Часть I > Раздел I. Общие положения > Глава 2. Трудовые отношения, стороны трудовых отношений, основания возникновения трудовых отношений > Статья 21. Основные права и обязанности работника" target="_blank">21 Трудового кодекса Российской Федерации, работник имеет право на обязательное социальное страхование в случаях, предусмотренных федеральными законами, указанному праву работника корреспондирует предусмотренная ст. Часть I > Раздел I. Общие положения > Глава 2. Трудовые отношения, стороны трудовых отношений, основания возникновения трудовых отношений > Статья 22. Основные права и обязанности работодателя" target="_blank">22 Трудового кодекса Российской Федерации обязанность работодателя осуществлять обязательное социальное страхование работников в порядке, установленном федеральными законами.

Отношения в системе обязательного социального страхования регулируются Федеральным законом Российской Федерации от 16.07.1999 года №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 9 Закона N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" у страхователя (работодателя) отношения по обязательному социальному страхованию возникают по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения с работником (застрахованным лицом) трудового договора.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, организации и т.д.

Статьей 28 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» установлена обязанность плательщиков правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.

В силу подпункта 2 пункта 2 статьи 14 Федерального закона РФ от 15.12.2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователи обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, а также вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный бюджет.

Таким образом, из вышеприведенных правовых норм следует, что обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, а также по исчислению и перечислению обязательных страховых взносов с заработной платы работника возложены на работодателя, который выступает в роли налогового агента.

Однако, из пояснений участников процесса и представленных ими документов, следует, что ответчик обязанности, предусмотренные вышеприведенными нормами закона, не выполнял.Как поясняла в судебном заседании истец, работодатель удерживал изее заработной платы подоходный налог, но отчисления в налоговый орган не производил. Не производились им и отчисления обязательных страховых взносов, как это следует из пояснений третьих лиц. В связи с изложенным суд находит обоснованными требования истца об обязании ответчика произвести отчисления налога на доходы физического лица и страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и иные фонды социального страхования за период работы истца у ответчика с 01.11.2013 по 13.08.2014.

Ответчик участия в судебном заседании не принял, свои доводы суду не изложил, в нарушение ст. Раздел I. Общие положения > Глава 6. Доказательства и доказывание > Статья 56. Обязанность доказывания" target="_blank">56 ГПК РФ доказательств суду не представил, в связи с чем обстоятельства, послужившие основанием к иску, установлены судом из пояснений истца, третьих лиц и представленных ими материалов.

Исковые требования Ганжуровой И.Ц. к ООО «Бурятская строительная компания» удовлетворить.

Обязать ООО «Бурятская строительная компания» произвести платежи в МРИ ФНС № 2 по Республике Бурятия по налогам на доходы Ганжуровой И.Ц. за отработанный период с 01.11.2013 по 13.08.2014, отчисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования за отработанный Ганжуровой И.Ц. период с 01 ноября 2013 по 13 августа 2014 года.

Взыскать в ООО «Бурятская строительная компания» в доход муниципального образования г. Улан-Удэ государственную пошлину в сумме руб.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Заочное решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Бурятия в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Решение суда в окончательной форме принято 18.05.2015

Читайте также: